This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52010TA1109(01)
Annual Report of the Court of Auditors on the implementation of the budget concerning the financial year 2009, together with the institutions’ replies
Audito Rūmų 2009 finansinių metų metinė biudžeto vykdymo ataskaita su institucijų atsakymais
Audito Rūmų 2009 finansinių metų metinė biudžeto vykdymo ataskaita su institucijų atsakymais
OL C 303, 2010 11 9, p. 1–242
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.11.2010 |
LT |
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
C 303/1 |
Vadovaudamiesi SESV sutarties 287 straipsnio 1 ir 4 dalių, 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento su paskutiniais pakeitimais, padarytais 2007 m. gruodžio 17 d. Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1525/2007, 129 ir 143 straipsniais, bei 2008 m. vasario 18 d. Tarybos reglamento (EB) Nr. 215/2008 dėl dešimtajam Europos plėtros fondui taikomo Finansinio reglamento 139 ir 156 straipsnių nuostatomis,
Europos Sąjungos Audito Rūmai 2010 m. rugsėjo 9 d. posėdyje priėmė
2009 finansinių metų
METINES ATASKAITAS.
Ataskaitos kartu su institucijų atsakymais į Audito Rūmų pastabas buvo perduotos už biudžeto įvykdymo patvirtinimą atsakingoms ir kitoms institucijoms.
Audito Rūmų nariai:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (Pirmininkas), Hubert WEBER, Maarten B. ENGWIRDA, David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Kikis KAZAMIAS, Massimo VARI, Juan RAMALLO, Olavi ALA-NISSILÄ, Lars HEIKENSTEN, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Eoin O'SHEA, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ.
METINĖ BIUDŽETO VYKDYMO ATASKAITA
2010/C 303/01
TURINYS
Bendras įvadas
1 skyrius — |
Patikinimo pareiškimas ir patvirtinanti informacija |
2 skyrius — |
Pajamos |
3 skyrius — |
Žemės ūkis ir gamtiniai ištekliai |
4 skyrius — |
Sanglauda |
5 skyrius — |
Moksliniai tyrimai, energetika ir transportas |
6 skyrius — |
Išorės pagalba, vystymas ir plėtra |
7 skyrius — |
Švietimas ir pilietybė |
8 skyrius — |
Ekonomikos ir finansų reikalai |
9 skyrius — |
Administracinės ir kitos išlaidos |
I priedas — |
Finansinė informacija apie bendrąjį biudžetą |
II priedas — |
Po paskutinės metinės ataskaitos Audito Rūmų priimtų specialiųjų ataskaitų sąrašas |
BENDRASIS ĮVADAS
0.1. |
Europos Audito Rūmai yra Sutartimi įsteigta institucija, įgaliota atlikti Europos Sąjungos (ES) finansų auditą. Kaip išorinis ES auditorius jie padeda tobulinti ES finansų valdymą ir veikia kaip nepriklausomas Europos Sąjungos piliečių finansinių interesų sergėtojas. Daugiau informacijos apie Audito Rūmus galima rasti jų metinėje veiklos ataskaitoje, kuri kartu su specialiosiomis ataskaitomis dėl ES išlaidų programų ir pajamų bei nuomonėmis apie naujus teisės aktus ar jų pakeitimus, yra skelbiama Audito Rūmų interneto svetainėje www.eca.europa.eu. |
0.2. |
Šis 2009 finansiniams metams skirtas dokumentas yra 33-oji Audito Rūmų metinė ataskaita. Buvo prisiimta 142,5 milijardo eurų įsipareigojimų asignavimų ir 118,4 milijardo eurų mokėjimų asignavimų (1). Atskira metinė ataskaita skirta Europos plėtros fondams. |
0.3. |
Kiekvienais metais Taryba ir Europos Parlamentas priima spendimą dėl ES bendrojo biudžeto. Audito Rūmų metine ataskaita, kartu su specialiosiomis ataskaitomis, remiamasi atliekant biudžeto įvykdymo patvirtinimo procedūrą, kurioje Europos Parlamentas sprendžia, ar Europos Komisija tinkamai vykdė savo pareigas įgyvendinant biudžetą. Be to, šiais metais Audito Rūmai pirmą kartą, tuo pačiu metu kaip ir Tarybai bei Europos Parlamentui, perduoda savo metinę ataskaitą nacionaliniams parlamentams, kaip numatyta Lisabonos sutarties 1 protokole. |
0.4. |
Svarbiausia Audito Rūmų ataskaitos dalis yra patikinimo pareiškimas (DAS) dėl Europos Sąjungos metinių finansinių ataskaitų patikimumo bei jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo (ataskaitoje nurodyta kaip „operacijų tvarkingumas“). Ataskaita prasideda patikinimo pareiškimu. Didžioji dalis tolesniuose skyriuose pateiktos informacijos yra susijusi su patikinimo pareiškimą pagrindžiančiu audito darbu. |
0.5. |
Ataskaitos struktūra yra tokia (2):
|
0.6. |
Specialieji įvertinimai visų pirma yra paremti Audito Rūmų atlikto operacijų tvarkingumo testavimo rezultatais bei pagrindinių su pajamomis ir išlaidomis susijusių priežiūros ir kontrolės sistemų veiksmingumo įvertinimu ir Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumo peržiūra. |
0.7. |
Komisijos atsakymai į Audito Rūmų arba, atitinkamai, į kitų ES institucijų ir įstaigų pastabas yra pateikti šiame dokumente. Audito Rūmams aprašant savo nustatytus faktus ir išvadas atsižvelgiama į audituojamojo subjekto atitinkamus atsakymus. Audito Rūmai, kaip išorinis nepriklausomas auditorius, privalo pateikti savo nustatytus faktus, pagal šiuos faktus parengti išvadas, ir tokiu būdu pateikti nešališką finansinių ataskaitų patikimumo ir operacijų teisėtumo ir tvarkingumo įvertinimą. |
(1) Išsami informacija dėl 2009 m. biudžeto įgyvendinimo yra pateikta Europos Sąjungos 2009 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų B II dalyje ir 2009 finansinių metų ataskaitoje apie biudžeto ir finansų valdymą, parengtą Biudžeto GD. Išsamūs skaičiai yra taip pat pateikti šios metinės ataskaitos I priede .
(2) Atliktas šių metų metinės ataskaitos struktūros pakeitimas. Ankstesni antras ir trečias skyriai (apimantys atitinkamai vidaus kontrolę ir biudžeto valdymą) nebuvo įtraukti į 2009 metus; pastabos, susijusios su Komisijos vidaus kontrolės priemonėmis, buvo įtrauktos per konkrečius įvertinimus.
1 SKYRIUS
Patikinimo pareiškimas ir patvirtinamoji informacija
TURINYS
Audito Rūmų patikinimo pareiškimas, teikiamas Europos Parlamentui ir Tarybai – nepriklausomo auditoriaus ataskaita
Nuomonė dėl finansinių ataskaitų patikimumo
Nuomonė dėl finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo
Nustatytų faktų apžvalga
Įvadas
Finansinių ataskaitų patikimumas
Bendro pobūdžio informacija
2009 finansinių metų nustatyti faktai
Operacijų tvarkingumas ir sistemų veiksmingumas
Specialiųjų DAS įvertinimų struktūra
2009 finansinių metų nustatyti faktai
Palyginimas su ankstesnių metų rezultatais
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Metinės veiklos ataskaitos ir generalinių direktorių pareiškimai
Komisijos suvestinė ataskaita
Susigrąžinimo ir pataisymų mechanizmai
Įvadas
Su 2009 m. finansinėmis ataskaitomis Komisijos pateikta informacija
Išvada dėl priežiūros ir kontrolės sistemų taisomosios gebos
AUDITO RŪMŲ PATIKINIMO PAREIŠKIMAS, TEIKIAMAS EUROPOS PARLAMENTUI IR TARYBAI – NEPRIKLAUSOMO AUDITORIAUS ATASKAITA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2010 m. rugsėjo 9 d. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Pirmininkas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
NUSTATYTŲ FAKTŲ APŽVALGA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Įvadas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finansinių ataskaitų patikimumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bendro pobūdžio informacija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2009 finansinių metų nustatyti faktai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Apskaitos pareigūno vadovybės pareiškimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vietinių finansų valdymo sistemų tvirtinimas (10) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Su išankstiniu finansavimu, mokėtinomis sumomis ir atskyrimu susijusios procedūros |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.12. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Atskleidimai, susiję su susigrąžinimais ir finansiniais pataisymais |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
„Galileo“ turto perdavimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Operacijų tvarkingumas ir sistemų veiksmingumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Specialiųjų DAS įvertinimų struktūra |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1 lentelė. Išlaidų vykdymas 2009 m. pagal metinės ataskaitos skyrius
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2009 finansinių metų nustatyti faktai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2 lentelė. 2009 m. su operacijų tvarkingumu susijusių nustatytų faktų santrauka
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Palyginimas su ankstesnių metų rezultatais |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Metinės veiklos ataskaitos ir generalinių direktorių pareiškimai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos suvestinė ataskaita |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.31. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Susigrąžinimo ir pataisymų mechanizmai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Įvadas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.34. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Su 2009 m. finansinėmis ataskaitomis Komisijos pateikta informacija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taisomųjų mechanizmų apimties ir poveikio skirtumai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Atskiri taisomųjų mechanizmų etapai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Trūksta patikimos informacijos apie metinį taisomųjų mechanizmų poveikį |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išvada dėl priežiūros ir kontrolės sistemų taisomosios gebos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) „Konsoliduotą finansinę atskaitomybę“ sudaro balansas, ekonominių rezultatų ataskaita, pinigų srautų lentelė, grynojo turto pokyčių ataskaita, svarbių apskaitos metodų santrauka ir kiti aiškinamieji raštai (taip pat segmentų informacija).
(2) „Konsoliduotas biudžeto vykdymo ataskaitas“ sudaro konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos, biudžeto principų santrauka ir kiti aiškinamieji raštai.
(3) Europos institucijų ir įstaigų lygmenyje vadovybė yra institucijų nariai, agentūrų direktoriai, įgalioti ar perįgalioti leidimus duodantys pareigūnai, apskaitos pareigūnai ir finansų, audito ar kontrolės padalinių vadovai. Valstybių narių ir valstybių naudos gavėjų lygmenyje vadovybė yra leidimus duodantys pareigūnai, apskaitos pareigūnai bei mokėjimo institucijų, sertifikavimo įstaigų bei įgyvendinančių agentūrų vadovai.
(4) Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintos apskaitos taisyklės yra pagrįstos Tarptautinės apskaitininkų federacijos paskelbtais Tarptautiniais viešojo sektoriaus apskaitos standartais (TVSAS) arba, jei jų nėra, – Tarptautinės apskaitos standartų valdybos paskelbtais Tarptautiniais apskaitos standartais (TAS)/Tarptautiniais finansinės atskaitomybės standartais (TFAS). Pagal Finansinį reglamentą 2009 finansinių metų „konsoliduota finansinė atskaitomybė“ yra parengta pagal šias Komisijos apskaitos pareigūno patvirtintas apskaitos taisykles (kaip tai yra daroma nuo 2005 finansinių metų), kuriose kaupimu grindžiamos apskaitos principai yra pritaikyti specifiniam Europos Sąjungos kontekstui, o „konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos“ ir toliau iš esmės yra rengiamos remiantis grynųjų pinigų judėjimu.
(5) Prieš institucijoms priimant metines finansines ataskaitas, įvairūs apskaitos pareigūnai jas pasirašo, tuo patvirtindami, kad jie turi pakankamą patikinimą, jog finansinėse ataskaitose pateikta tikra ir teisinga institucijų finansinė būklė (Finansinio reglamento 61 straipsnis).
(6) Įstaigų metines finansines ataskaitas parengia atitinkami direktoriai ir nusiunčia jas Komisijos apskaitos pareigūnui kartu su atitinkamos valdybos nuomone. Be to, atitinkami apskaitos pareigūnai jas pasirašo, tuo patvirtindami, kad jie turi pakankamą patikinimą, jog finansinėse ataskaitose pateikta tikra ir teisinga įstaigų finansinė būklė (Finansinio reglamento 61 straipsnis).
(7) Pagal tarptautinį audito standartą Nr. 700 „Nuomonės apie finansines ataskaitas susidarymas ir pateikimas“ (TAS 700, 35 dalis) frazės „visais reikšmingais aspektais yra pateikti teisingai“ ir „parodo tikrą ir teisingą vaizdą“ yra lygiavertės.
(8) Pagal 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento (OL L 248, 2002 9 16, p. 1), su paskutiniais pakeitimais, padarytais Tarybos reglamentu (EB) Nr. 1525/2007 (OL L 343, 2007 12 27, p. 9) reikalaujama, kad galutinės finansinės ataskaitos būtų išsiųstos iki sekančių finansinių metų liepos 31 d.
(9) Europos operatyvaus bendradarbiavimo prie Europos Sąjungos valstybių išorės sienų valdymo agentūra, Europos policijos koledžas ir naujoviškų vaistų iniciatyvos bendroji įmonė.
(10) Daugelis generalinių direktoratų finansams valdyti ir operacijoms, kurios per vartotojo sąsają siunčiamos į centrinę apskaitos sistemą (ABAC), suformuoti naudoja savo vietines IT sistemas. Pagal Finansinio reglamento 61 straipsnio 1 dalies e punktą, apskaitos pareigūnas turi patikrinti šias sistemas tam, kad įvertintų, ar jos tinkamai veikia.
(11) Išorės santykių ir Teisingumo, laisvės ir saugumo generaliniuose direktoratuose.
(12) Kaip nustatyta 2009 m. liepos 10 d. Komisijos apskaitos pareigūno vidaus nurodymuose.
(13) Žr. 2006 m. metinės ataskaitos 5.61 dalį, 2007 m. metinės ataskaitos 5.44 dalį ir 2008 m. metinės ataskaitos 5.56 dalį.
(14) Žr. 2002 m. metinės ataskaitos 1.10 ir 1.11 dalis, 2003 m. metinės ataskaitos 1.11 dalį, 2004 m. metinės ataskaitos 1.12 ir 1.13 dalis, 2005 m. metinės ataskaitos 1.57 dalį, 2006 m. metinės ataskaitos 1.34 dalį ir 2007 m. metinės ataskaitos 1.28 dalį.
(15) 2008 m. liepos 9 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 683/2008 dėl tolesnio Europos palydovinės navigacijos programų (EGNOS ir „Galileo“) įgyvendinimo (OL L 196, 2008 7 24, p. 1).
(16) Dėl pajamų audito apimties žr. 2.7–2.14 dalis.
(17) Iš jų 1 881 milijono eurų suma yra susijusi su avansais ir 272 milijonų eurų suma su tarpiniais ir galutiniais mokėjimais. Pastarieji mokėjimai apima užbaigimus ir atsiskaitymus, kurie yra susiję su 1 399 milijonų eurų sudariusiomis išlaidomis, kurių veikla ir (arba) projektai daugiausia buvo pradėti 2004 ir 2005 m., bet juos Komisija patvirtino tik 2009 m. (žr. 7.8 ir 7.19 dalis).
(18) Sanglaudos politikos grupės atveju didžioji dalis sistemų darbo buvo susijusi su nauju laikotarpiu ir apėmė sistemų atitikties norminiams reikalavimams tikrinimą. Juo remiantis buvo pateiktas įvertinimas „iš dalies atitinka“.
(19) Žr. šios ataskaitos 3.18–3.19 dalis ir 3.1 priedą „Žemės ūkio ir gamtinių išteklių operacijų testavimo rezultatai“ ir 2008 m. metinės ataskaitos 5.13–5.14 dalis ir 5.1 priedo 1 dalį „Pagrindinės imtimi pagrįsto operacijų testavimo ypatybės“.
(20) Žr. šios ataskaitos 4.17–4.19 dalis ir 4.1 priedą „Sanglaudos operacijų testavimo rezultatai“ ir 2008 m. metinės ataskaitos 6.16–6.17 dalis ir 6.1 priedo 1 dalį „Pagrindinės imtimi pagrįsto operacijų testavimo ypatybės“.
(21) Bendras jų skaičius padidėjo nuo 15 išlygų 2008 metais iki 20 išlygų 2009 metais.
(22) Pagal Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV) 317 straipsnį.
(23) Komisijos komunikatas Europos Parlamentui, Tarybai, Audito Rūmams „Komisijos rezultatų valdymo srityje 2009 m. apibendrinimas“, COM(2010) 281 galutinis, 2010 6 2.
(24) Taip pat žr. 2008 m. metinės ataskaitos 2.15 dalį.
(25) Taip pat žr. 2008 m. metinės ataskaitos 1.16 ir 1.17 dalis.
(26) Taip pat žr. 2008 m. metinės ataskaitos 2.17 dalį.
(27) Finansinio reglamento 28a straipsnis.
(28) Finansinio reglamento 71 straipsnio 3 dalis.
(29) Bendra pastaba dėl įvairių skolininkų 2002, 2003 ir 2004 m. metinėse ataskaitose. Konkrečios pastabos 2005 m. metinės ataskaitos 6.36–6.41 dalyse, 2006 m. metinės ataskaitos 2.26–2.30 dalyse, 2007 m. metinės ataskaitos 1.29–1.31, 7.39 dalyse ir 2008 m. metinės ataskaitos 1.16–1.17 dalyse ir 2.16 dalies c punkte.
(30) Žr. Europos Sąjungos 2009 finansinių metų metines finansines ataskaitas – finansinės atskaitomybės 6 aiškinamąjį raštą.
(31) Tačiau žemės ūkio srityje, pagal Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1290/2005 (OL L 209, 2005 8 11, p. 1), 50 % visų neteisėtų mokėjimų, kurių valstybės narės nesusigrąžino iš naudos gavėjų per ketverius metus arba, jei taikomos teisminės procedūros, per aštuonerius metus, automatiškai turi būti apmokėti iš nacionalinio biudžeto (vadinamoji 50/50 taisyklė) (žr. 3.50 ir 3.51 dalis). Valstybės narės privalo toliau tęsti susigrąžinimo procedūras ir susigrąžintas sumas pervesti į ES sąjungos biudžetą.
(32) 2009 m. daugelio 2000–2006 m. programavimo laikotarpio veiklos programų atveju jau buvo pasiekta išlaidų deklaravimo prieš uždarymą 95 % riba.
(33) Informacija apie Bendrojo biudžeto III skirsnio 14 ir 24–31 antraštines dalis, visų pirma susijusias su administracinėmis išlaidomis, yra pateikta 9 skyriaus skirsnyje, skirtame Europos Komisijai.
(34) Administracinės išlaidos yra išskaitytos iš politikos grupių ir parodytos atskiroje kategorijoje; todėl yra skirtumų lyginant su 3–8 skyriais.
(35) Kokios išlaidos buvo audituojamos kiekvienoje politikos grupėje, paaiškinta 3–8 skyrių skirsnyje „Audito apimtis ir metodas“.
(36) Didžioji darbo su sistemomis dalis buvo susijusi su nauju laikotarpiu ir apėmė sistemų atitikties reglamentavimo reikalavimams tikrinimą. Jos buvo įvertintas kaip „iš dalies atitinkančios“ (žr. 4.36 dalį).
(37) Tarpiniai ir galutiniai mokėjimai, kuriais buvo kompensuojamos patvirtintos išlaidos, sudariusios 23 081 milijoną eurų (žr. 4.15 dalį).
(38) Priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas yra pagrįstas Komisijos programų ir projektų uždarymo sistemos nagrinėjimu (žr. 7.19 dalį).
(39) Sistemos yra klasifikuojamos kaip „iš dalies veiksmingos“, nustačius, kad vienos kontrolės priemonės veikia tinkamai, o kitos ne. Taigi jos iš esmės gali neleisti išlaikyti priimtino klaidų operacijose lygio.
(40) Audito Rūmai klaidų lygius nusprendė pateikti (žr. 1.1 priedo , 8–12 dalis) trimis intervalais. Šie klaidų lygiai negali būti aiškinami kaip patikimumo intervalas (statistine prasme).
1.1 PRIEDAS
AUDITO METODAS IR METODIKA
1 DALIS. Audito metodas ir metodika, susiję su finansinių ataskaitų patikimumu
1. |
Siekiant įvertinti, ar konsoliduotos finansinės ataskaitos, kurias sudaro konsoliduota finansinė atskaitomybė ir konsoliduotos biudžeto įvykdymo ataskaitos (1), visais reikšmingais aspektais teisingai atspindi Europos Sąjungos finansinę padėtį bei operacijų ir pinigų srautų rezultatus finansinių metų pabaigoje, yra taikomi šie pagrindiniai vertinimo kriterijai: a) teisėtumas ir tvarkingumas: finansinės ataskaitos yra parengtos pagal taisykles, ir yra patvirtinti biudžeto asignavimai; b) išsamumas: finansinėse ataskaitose yra užregistruotos visos ataskaitinio laikotarpio pajamų ir išlaidų operacijos bei visas turtas ir įsipareigojimai (įskaitant nebalansinius elementus); c) operacijų tikrumas ir turto ir įsipareigojimų buvimas: kiekviena pajamų ir išlaidų operacija yra pagrįsta įvykiu, kuris yra priskirtinas ūkiniam subjektui ir priklauso ataskaitiniam laikotarpiui; turtas arba įsipareigojimai egzistuoja balanso dieną ir priklauso ataskaitą teikiančiam subjektui; d) išmatavimas ir vertės nustatymas: pajamų ir išlaidų operacijos bei turtas arba įsipareigojimai finansinėse ataskaitose yra užregistruoti tinkama verte, atsižvelgiant į atsargumo principą; e) informacijos pateikimas: pajamų ir išlaidų operacijos, turtas arba įsipareigojimai yra atskleisti ir apibūdinti pagal galiojančias apskaitos taisykles ir normas bei skaidrumo principą. |
2. |
Auditas apima šiuos pagrindinius elementus:
|
2 DALIS. Audito metodas ir metodika, susiję su finansinių ataskaitų patikimumu
3. |
Audito Rūmų pasirinktas finansinėse ataskaitose atspindimų operacijų tvarkingumo audito metodas pagrįstas dviem pagrindiniais ramsčiais:
|
4. |
Be to, yra naudojami iš kitų auditorių darbų gauti įrodymai (jei jų yra) ir vadovybės pareiškimų analizė (2). |
Kaip Audito Rūmai testuoja operacijas
5. |
Operacijų testavimas yra pagrįstas įplaukų (pajamų atveju) ir mokėjimų, susijusių su atitinkama politikos grupe, reprezentatyvia statistine imtimi. Šis testavimas leidžia gauti atitinkamos populiacijos operacijų tvarkingumo statistinį įvertį. |
6. |
Nustatydami, koks turi būti imties dydis, kad būtų gautas patikimas rezultatas, Audito Rūmai remiasi audito patikinimo modeliu. Jį taikant yra įvertinama klaidų atsiradimo operacijose rizika (būdinga rizika) ir rizika, kad priežiūros ir kontrolės sistemos neužkirs kelio klaidoms ar jų neaptiks ir neištaisys (kontrolės rizika). Nustačius, kad testuotos sistemos yra veiksmingos, jomis remiantis galima gauti dalį patikinimo dėl operacijų tvarkingumo. Praktiškai Audito Rūmai pirmiausiai remiasi savo tiesioginiu operacijų testavimu. |
7. |
Testavimo metu atrinktos operacijos nuodugniai nagrinėjamos, siekiant patikrinti, ar deklaracija ar mokėjimas buvo teisingai apskaičiuoti ir ar jie atitiko šioms išlaidoms taikomas taisykles ir kitus reglamentuojančius aktus. Audito Rūmai sudaro į biudžetines sąskaitas įrašytų operacijų imtį ir atseka mokėjimą iki pat galutinio gavėjo lygmens (pvz., ūkininko, mokymo kursų organizatoriaus, vystymo pagalbos projekto teikėjo) ir kiekviename lygmenyje testuoja atitiktį taikomiems reikalavimams. Kai operacija (bet kuriuo lygmeniu) yra apskaičiuota neteisingai arba neatitinka teisės aktų ar sutarčių nuostatų, yra laikoma, kad joje yra klaida. |
Kaip Audito Rūmai vertina ir pristato operacijų testavimo rezultatus
8. |
Klaidos operacijose atsiranda dėl įvairių priežasčių ir įgyja įvairius pavidalus, priklausomai nuo pažeidimo pobūdžio ir nuo to, kokia konkreti taisyklė ar sutartinis įsipareigojimas buvo pažeistI. Jos gali būti susijusios su „mokėjimo sąlyga“ arba „kitu atitikties kriterijumi“. |
9. |
Audito Rūmai klaidas klasifikuoja:
|
10. |
Klaidų atsiradimo dažnį Audito Rūmai išreiškia pateikdami klaidų (tiek kiekybiškai įvertinamų, tiek neįvertinamų) paveiktą imties operacijų dalį. Jis parodo tikėtiną klaidų paplitimą politikos grupėje. |
11. |
Bendrą finansinį kiekybiškai įvertinamų klaidų poveikį Audito Rūmai vertina remdamiesi klaidų lygiu. Labiausiai tikėtinas klaidų lygis klasifikuojamas į šiuos tris intervalus:
|
12. |
Audito Rūmų operacijų testų rezultatai yra parodyti 2–9 skyrių 1 priede ir apibendrinti 1.2 lentelėje . |
Kaip Audito Rūmai vertina sistemas ir praneša rezultatus
13. |
Komisija (bei valstybės narės ir šalys naudos gavėjos) įdiegia priežiūros ir kontrolės sistemas, kad galėtų valdyti riziką ES biudžetui, įskaitant riziką operacijų tvarkingumui. Todėl sistemų veiksmingumo užtikrinant operacijų tvarkingumą įvertinimas yra pagrindinė audito procedūra, kuri ypač naudinga formuluojant rekomendacijas dėl patobulinimų. |
14. |
Kiekvienai politikos grupei valdyti naudojama daugybė atskirų sistemų, kurių kiekvienai testuoti ir įvertinti prireikia labai daug laiko. Todėl Audito Rūmai kiekvienais metais atrenka tikrintinų sistemų imtį. Sistemų vertinimo rezultatai yra pateikti 2–9 skyrių 2 priede pateiktoje lentelėje, pavadintoje „Sistemų patikrinimo rezultatai“. Jei auditą yra įmanoma parengti ir atlikti taip, kad būtų įvertintas sistemų veiksmingumas, šios sistemos klasifikuojamos kaip „veiksmingos“ mažinant klaidų operacijose riziką, „iš dalies veiksmingos“ (kai yra sistemos veiksmingumą mažinančių trūkumų) ar „neveiksmingos“ (kai trūkumai yra labai paplitę ir todėl visiškai sutrikdo sistemos veiklą). Likusių sričių ir (arba) politikos grupių atveju buvo įvertinta, ar sistemos atitinka reglamentavimo reikalavimus. |
15. |
Jei yra gaunami pakankami tinkami audito įrodymai, Audito Rūmai taip pat teikia priežiūros ir kontrolės sistemų bendrą įvertinimą (kuris taip pat pristatytas 2–9 skyrių 2 priede), kuriame atsižvelgiama tiek į pasirinktų sistemų įvertinimą, tiek į operacijų testavimo rezultatus. |
Kaip Audito Rūmai įvertina Komisijos vadovybės pareiškimus ir pristato rezultatus
16. |
Kiekvienas generalinis direktoratas parengia – ir publikuoja – metinę veiklos ataskaitą, kurioje skelbia, ar buvo pasiekti politikos tikslai, ir ar yra įdiegtos priežiūros ir kontrolės sistemos, kurios gali užtikrinti operacijų teisėtumą ir tvarkingumą bei patikimą išteklių panaudojimą. Kiekviena metinė veiklos ataskaita teikiama kartu su generalinio direktoriaus pareiškimu, kuriame be kita ko nurodoma, kokiu mastu ištekliai buvo naudojami pagal numatytą paskirtį, o kontrolės procedūros užtikrino operacijų tvarkingumą (4). Šie kartu teikiami ataskaita ir pareiškimas yra pagrindinis vidaus kontrolės elementas. |
17. |
Audito Rūmai įvertina metines veiklos ataskaitas ir kartu teikiamus pareiškimus, siekdami nustatyti, kokiu mastu jose yra teisingai atspindimas finansinis valdymas operacijų tvarkingumo atžvilgiu. Šiuo tikslu yra atliekama peržiūra ir analizė, taip pat atliekant palyginimą su Audito Rūmų nustatytais faktais nagrinėtoje (-se) srityje (-se). |
Kaip Audito Rūmai formuluoja savo nuomonę
18. |
Audito Rūmai, lygindami įvertintą labiausiai tikėtiną klaidų lygį su 2 % reikšmingumo riba, siekia – naudodami ir kitus įrodymus – nustatyti, ar operacijose nėra reikšmingų klaidų („besąlyginė“ nuomonė), ar jas yra paveikęs reikšmingas klaidų lygis („neigiama“ nuomonė), ar reikšmingas klaidų lygis yra paveikęs tik ribotą visumos dalį („sąlyginė“ nuomonė). |
(1) Įskaitant aiškinamuosius raštus.
(2) Konkrečiai metinės veiklos ataskaitos ir Komisijos generalinių direktorių pareiškimai (žr. 16–17 dalis) bei suvestinė ataskaita.
(3) Kai kuriais atvejais išlaidų schemose yra nustatyti teisiniai reikalavimai naudos gavėjams, tačiau pagal jas reikalavimų nesilaikymo atveju gavėjas nepraranda teisių į išmokas; vietoj to yra taikomas finansinis pataisymas arba bauda. Ryškus to pavyzdys yra „kompleksinis susiejimas“ žemės ūkio srityje. Šie reikalavimai yra nustatyti su aplinkosauga, visuomenės, gyvūnų ir augalų sveikata, gyvūnų gerove ir žemės ūkio paskirties žemės geros agrarinės ir aplinkosauginės būklės (GAAB) išlaikymu susijusiuose teisės aktuose. Jei BŽŪP tiesioginių išmokų gavėjas nesilaiko atitinkamų kompleksinio susiejimo reikalavimų, jo tiesioginės išmokos yra sumažinamos arba panaikinamos. Nustatę kompleksinio susiejimo reikalavimų pažeidimus, Audito Rūmai juos klasifikuoja kaip kiekybiškai neįvertinamas klaidas ir todėl jie nėra įtraukiami apskaičiuojant labiausiai tikėtiną klaidų lygį.
(4) Papildomos informacijos apie šiuos procesus bei nuorodų į naujausias ataskaitas galima rasti http://ec.europa.eu/atwork/synthesis/ index_en.htm
2 SKYRIUS
Pajamos
TURINYS
Įvadas
Šios biudžeto srities ypatumai
Audito apimtis ir metodas
Tradiciniai nuosavi ištekliai
PVM ir BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai
Operacijų tvarkingumas
Tradiciniai nuosavi ištekliai
PVM ir BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai
Kitos pajamos
Sistemų veiksmingumas
Tradiciniai nuosavi ištekliai
PVM pagrįsti nuosavi ištekliai
BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai
Nacionalinių ataskaitų rinkinių valstybėse narėse rengimas
Bendrosios ir specialiosios išlygos
BNPj inventorių valstybėse narėse patikrinimas
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Išvados ir rekomendacijos
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1 lentelė – Pajamos – Pagrindinė informacija
Šaltinis: 2009 m. metinės finansinės ataskaitos. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Šios biudžeto srities ypatumai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradiciniai nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PVM ir BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradiciniai nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PVM ir BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kitos pajamos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTEMŲ VEIKSMINGUMAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradiciniai nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PVM pagrįsti nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.2 lentelė – PVM išlygos 2009 m. gruodžio 31 d.
Šaltinis: Europos Komisija. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nacionalinių ataskaitų rinkinių valstybėse narėse rengimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Bendrosios ir specialiosios išlygos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BNPj inventorių valstybėse narėse patikrinimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PATIKIMUMAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tradiciniai nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PVM pagrįsti nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Žr. 2007 m. birželio 7 d. Tarybos sprendimą 2007/436/EB, Euratomas dėl Europos Bendrijų nuosavų išteklių sistemos (OL L 163, 2007 6 23, p. 17) ir 2000 m. gegužės 22 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000, įgyvendinantį Sprendimą 2007/436/EB, Euratomas dėl Europos Bendrijų nuosavų išteklių sistemos (OL L 130, 2000 5 31, p. 1), kurį iš dalies pakeičia Reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 105/2009 (OL L 36, 2009 2 5, p. 1).
(2) Tais atvejais, kai muitai ar mokesčiai yra nesumokėti ir kai nepateikiama jokių garantijų arba kai garantijos yra pateiktos, tačiau užginčytos, valstybės narės gali sustabdyti šių išteklių prieinamumą ir įrašyti juos į šią atskirą („B“) sąskaitą.
(3) Vokietijai, Nyderlandams, Austrijai ir Švedijai.
(4) Nyderlandams ir Švedijai.
(5) Vokietijoje, Airijoje ir Latvijoje.
(6) Vokietijoje, Prancūzijoje, Italijoje, Slovėnijoje ir Jungtinėje Karalystėje.
(7) Nuosavų išteklių patariamasis komitetas: Reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000, su pakeitimais, 20 straipsnis.
(8) Belgijoje, Airijoje, Prancūzijoje, Italijoje, Vengrijoje, Nyderlanduose, Slovėnijoje, Švedijoje ir Jungtinėje Karalystėje.
(9) Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1287/2003 4 straipsnis: BNPj reglamentas (OL L 181, 2003 7 19, p. 1).
(10) Pavyzdžiui, 2008 m. metinės ataskaitos 4.14 dalyje.
(11) Vokietijoje, Airijoje, Italijoje ir Latvijoje.
(12) Vokietijoje.
(13) Airijoje ir Latvijoje.
(14) Airijoje.
(15) 2009 m. balandžio 2 d. byla Nr. C-459/07.
(16) Vokietijoje, Airijoje ir Latvijoje.
(17) Specialioji ataskaita Nr. 1/2010.
(18) Supaprastinta deklaracija ir prekių išleidimo į laisvą apyvartą vietos patvirtinimo procedūra. Vykdant šias procedūras ūkio subjektai prekes gali išleisti tik iš dalies užpildydami muitinės deklaracijas arba jas užregistruodami savo dokumentuose. Išsami muitinės deklaracija parengiama ir muito mokestis sumokamas paprastai kitą mėnesį.
(19) Tarybos reglamento (EEB, Euratomas) Nr. 1553/89 3 straipsnis (OL L 155, 1989 6 7, p. 9).
(20) http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/tax_cooperation/combating_tax_fraud/reckon_report_sep2009.pdf.
(21) Pagal Sprendimo 2007/436/EB, Euratomas 2 straipsnio 1 dalies b punktą.
(22) 2010 m. sausio 8 d. COM(2010) 1 galutinis ir 2010 m. sausio 19 d. Tarybos (Ecofin) posėdžio protokolas.
(23) 2004 m. metinės ataskaitos 3.47–3.49 dalys, 2005 m. metinės ataskaitos 4.23–4.25 dalys ir 2008 m. metinės ataskaitos 4.23–4.24 dalys.
(24) Reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000, su pataisymais, 10 straipsnio 7 dalyje nustatyta, kad po ketvirtųjų metų, einančių po atitinkamų finansinių metų, rugsėjo 30 d., į BNP/BNPj pakeitimus nebeatsižvelgiama, išskyrus atvejus, apie kuriuos per šį laikotarpį praneša Komisija arba valstybė narė. Šie atvejai yra vadinami išlygomis. Bendroji išlyga apima visus valstybės narės duomenis.
(25) Specialioji išlyga apima atskirus BNPj inventoriaus elementus.
(26) Šios galiojančios išlygos taikomos Graikijai ir Jungtinei Karalystei ir yra daugiausia susijusios su metodologiniais arba duomenų apibendrinimo aspektais.
(27) Pagal BNPj reglamento 3 straipsnį valstybės narės pagal ESS 95 pateikia Komisijai (Eurostatui) procedūrų ir statistikos, naudojamų BNPj bei jų sudėtinėms dalims apskaičiuoti, aprašą.
2.1 PRIEDAS
SU PAJAMOMIS SUSIJUSIŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
TNI |
PVM/BNPj/JK korekcija |
Kita |
Iš viso |
|||||||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
||||||||||
Visos operacijos (iš kurių): |
5 |
43 |
14 |
62 |
60 |
66 |
||||
Susigrąžinimo pavedimai |
5 |
43 |
14 |
62 |
60 |
66 |
||||
TESTAVIMO REZULTATAI |
||||||||||
(Operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
||||||||||
Klaidų nepaveiktos operacijos |
80 % |
{4} |
100 % |
{43} |
86 % |
{12} |
95 % |
{59} |
100 % |
100 % |
Klaidų paveiktos operacijos |
20 % |
{1} |
0 % |
{0} |
14 % |
{2} |
5 % |
{3} |
0 % |
0 % |
APSKAIČIUOTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
||||||||||
Labiausiai tikėtinas klaidų lygis: |
|
|
||||||||
< 2 % |
X |
X |
X |
|||||||
2–5 % |
|
|
|
|||||||
> 5 % |
|
|
|
2.2 PRIEDAS
SU PAJAMOMIS SUSIJUSIŲ SISTEMŲ PATIKRINIMO REZULTATAI
Atrinktų priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Pajamų tipas |
Pagrindinė vidaus kontrolės priemonė (Komisija) |
Pagrindinės kontrolės priemonės audituotose valstybėse narėse |
||
Komisijos patikros valstybėse narėse |
Komisijos dokumentų patikros ir pajamų valdymas |
Komisijos išlygų valdymas |
||
TNI |
|
|
n. d. |
|
PVM |
|
|
|
n. d. |
BNPj |
|
|
|
n. d. |
Bendras priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Bendras įvertinimas |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Paaiškinimai:
|
Veiksminga |
|
Iš dalies veiksminga |
|
Neveiksminga |
n. d. |
Nėra duomenų: netaikoma arba neįvertinta |
(1) TNI srityje Audito Rūmai atsižvelgia į trūkumus, nustatytus atliekant 2009 m. DAS darbą ir paskelbtus Specialiojoje ataskaitoje Nr. 1/2010 dėl supaprastintų muitinės procedūrų (2.23, 2.24 ir 2.36 dalys).
2.3 PRIEDAS
SU PAJAMOMIS SUSIJUSIŲ KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PERŽIŪROS REZULTATAI
Pagrindiniai susiję GD |
Generalinio direktoriaus pateikto pareiškimo pobūdis (1) |
Pateiktos išlygos |
Audito Rūmų pastabos |
Bendras patikimumo įvertinimas |
||||||
BUDG |
be išlygų, susijusių su nuosavais ištekliais |
n. d. |
— |
A |
||||||
|
(1) Kaip nurodyta generalinio direktoriaus patikinimo pareiškime, jis/ji turi pakankamą patikinimą, kad įdiegtos kontrolės procedūros tinkamai užtikrina operacijų teisėtumą ir tvarkingumą.
A: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateiktas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
B: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateiktas iš dalies teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
C: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje nepateiktas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
2.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES PASTABAS, SUSIJUSIAS SU PAJAMOMIS
Audito Rūmų pastaba |
Vykdyti veiksmai |
Audito Rūmų analizė |
Komisijos atsakymas |
||||||||
Tradiciniai nuosavi ištekliai: Komisija ir Vokietija nesutaria dėl galimų mokesčių |
|||||||||||
2004 finansinių metų metinės ataskaitos 3.23 dalyje Audito Rūmai pažymėjo, kad 2003 m. Vokietija iš savo B sąskaitos panaikino įrašus, kurių bendra suma sudarė 40,1 milijono eurų, šio sumažinimo išsamiai nepaaiškindama. 2005 m. Audito Rūmai nurodė, kad Komisija ir Vokietija vis dar nesutarė dėl 22,7 milijono eurų galimų mokesčių. |
2009 metais vis dar nebuvo sutarta dėl 22,7 milijono eurų likučio. |
Siekiant galutinai išspręsti šį klausimą, nedelsiant turėtų būti nustatyta galutinė susigrąžintina suma. |
2009 m. Komisija vis dar turėjo Vokietijos paprašyti papildomų paaiškinimų dėl nedidelės susijusių operacijų dalies. Juos gavusi, Komisija padarė išvadą, kad ji turi pakankamą patikinimą, kad be to, ką jau sumokėjo Vokietija, daugiau mokėtinų sumų, susijusių su tradiciniais nuosavais ištekliais ir palūkanomis, nėra, ir todėl užbaigė šį klausimą. |
||||||||
PVM pagrįsti nuosavi ištekliai: su pažeidimų nagrinėjimo procedūra susiję vėlavimo atvejai |
|||||||||||
Savo 2008 ir 2007 m. metinėse ataskaitose (atitinkamai 4.19 ir 4.24 dalyse) Audito Rūmai pažymėjo ilgą pažeidimų procedūrų trukmę, kuri gali daryti poveikį PVM pagrįstiems nuosaviems ištekliams. |
Komisija pakeitė savo procedūras, nustatydama didesnį sprendimų priėmimo dažnį, siekiant paspartinti procesą. |
2009 m. buvo nustatyti vėlavimai įvairiuose pažeidimų procedūrų etapuose, dėl kurių gali būti atidėti teisingų sumų mokėjimai, susiję su PVM pagrįstais nuosavais ištekliais. Audito Rūmai dar kartą patvirtina, kad Komisija turėtų sumažinti laikotarpį nuo pažeidimų bylų užregistravimo bendrame galimų pažeidimų registre iki jų perdavimo Europos Sąjungos Teisingumo Teismui. |
Komisija dar kartą patvirtina, kad ji pakeitė savo procedūras, nustatydama didesnį sprendimų priėmimo dažnį, siekiant paspartinti procesą. Šis procedūrinis pakeitimas duos rezultatų, tačiau teigiamas šių pakeitimų poveikis pasireikš tik po kurio laiko. Vis dėlto iš aštuonių pažeidimų procedūrų, paminėtų 2008 ir 2007 m. metinių ataskaitų 4.19 ir 4.24 dalyse, penkios bylos jau yra uždarytos. |
||||||||
BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai: ES peržiūros politika (įskaitant atsižvelgimą į Graikijos atliktą peržiūrą) |
|||||||||||
Savo 2006 finansinių metų metinėje ataskaitoje Audito Rūmai pareiškė keletą pastabų dėl Graikijos BNPj atliktos peržiūros (4.24–4.26 dalys) ir 4.32 dalyje rekomendavo Komisijai: |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
Savo 2007, 2008 ir 2009 metų metinėse ataskaitose Audito Rūmai atkreipė dėmesį į Komisijos pasiektą pažangą ir papildomą darbą, kuris yra būtinas kartu su valstybėmis narėmis įgyvendinant pirmiau minėtas rekomendacijas. |
|
|
|
||||||||
BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai: nelegalios veiklos įvertinimas nacionaliniuose sąskaitų rinkiniuose |
|||||||||||
ESS 95 (1) 1.13 dalies g punkte ir 3.08 dalyje nustatyta, kad neteisėta veikla, atitinkanti ekonominės operacijos požymius, privalo būti įtraukta apskaičiuojant BNP/BNPj rodiklį. Savo 2004 m. metinėje ataskaitoje (3.54 dalies c punkte) Audito Rūmai rekomendavo, kad Komisija užtikrintų, kad visos valstybės narės laikytųsi ESS 95 reikalavimų, susijusių su neteisėta veikla. |
2004 m. kovo mėn. BNPj komitetas aptarė neteisėtos veiklos įvertinimą nacionaliniuose ataskaitų rinkiniuose. Susidūrus su rimtais sunkumais nustatant gaires šioje srityje BNPj komitetas rekomendavo neatlikti specialių korekcijų, susijusių su neteisėta veikla, kol negalima pasinaudoti geresniais metodais ir šaltiniais. 2008 m. balandžio mėn. ir 2009 m. balandžio mėn. BNPj komitetas nagrinėjo su kai kuriomis neteisėtos veiklos kategorijomis susijusius įvertinimo klausimus, remiantis kai kuriose valstybėse narėse atliktų naujausių studijų rezultatais. Komisija (Eurostatas) planavo 2010 m. užbaigti savo neteisėtos veiklos įvertinimų nacionaliniuose ataskaitų rinkiniuose dabartinės būklės peržiūrą ir pasiūlyti gaires valstybėms narėms, atsižvelgiant į BNPj komiteto pateiktas nuomones. |
Nors ir daroma pažanga įvertinant neteisėtą veiklą nacionaliniuose sąskaitų rinkiniuose, Komisija ir valstybės narės ir toliau turi tęsti savo darbą. |
2010 m. balandžio 29 d. posėdyje BNPj komitetas aptarė su paskutine neteisėtos veiklos kategorija, kurią jis išskyrė nacionalinėse sąskaitose, susijusius klausimus. Atsižvelgdama į šią diskusiją, 2011 m. pirmoje pusėje Komisija pasiūlys su neteisėtos veiklos įvertinimu nacionalinėse sąskaitose susijusius sprendimus. |
||||||||
BNPj pagrįsti nuosavi ištekliai: netiesiogiai apskaičiuojamos finansinio tarpininkavimo paslaugos (NAFTAP) |
|||||||||||
Netiesiogiai apskaičiuojamos finansinio tarpininkavimo paslaugos (NAFTAP) yra finansinių institucijų produkcijos dalis, kuri yra sukuriama ne tiesiogiai parduodant paslaugas už fiksuotą kainą, bet teikiant paskolas už didesnę palūkanų normą nei taikoma indėliams. NAFTAP priskyrimas ESS 95 buvo apibrėžtas Tarybos reglamente (EB) Nr. 448/98 (2) ir buvo įgyvendintas nuo 2005 m. sausio 1 d. Komisijos reglamentu (EB) Nr. 1889/2002 (3). Nukrypstant nuo kitų nuostatų, pirmojo paminėto reglamento 8 straipsnio 1 dalyje nustatyta, kad sprendimą dėl NAFTAP priskyrimo Bendrijos biudžeto ir jos nuosavų išteklių tikslais, Komisijos siūlymu vieningai priima Taryba. Savo 2005 finansinių metų metinėje ataskaitoje (4.30 dalies e punkte) Audito Rūmai rekomendavo, kad Komisija pateiktų pasiūlymą NAFTAP įtraukti į BNPj, naudojamas apskaičiuojant nuosavus išteklius. |
Pateikdamos 2008 m. rugsėjo–spalio mėn. ESS 95 duomenis visos valstybės narės į nacionalinio ataskaitų rinkinio duomenis įtraukė priskirtas NAFTAP (dėl to valstybių narių BNPj vidutiniškai padidėjo daugiau kaip 1 %). 2009 m. gegužės mėn. Komisija pateikė pasiūlymą dėl Tarybos sprendimo, kuris turėjo įsigalioti atgaline data nuo 2005 m. sausio 1 d., dėl NAFTAP priskyrimo nustatant BNPj, naudojamas nuosavų išteklių apskaičiavimui. Tarybos nuosavų išteklių darbo grupė aptarė šį Komisijos pasiūlymą ir išreiškė susirūpinimą dėl NAFTAP apskaičiavimo metodikos ir pasiūlymo terminų bei atgalinės įsigaliojimo datos. 2009 m. spalio mėn. buvo parengtas peržiūrėtas pirmininkaujančios valstybės narės pasiūlymas, kuriame buvo siūloma, kad Tarybos sprendimas įsigaliotų 2010 m. sausio 1 d. 2010 m. kovo mėn. buvo priimtas Tarybos sprendimas 2010/196/ES, Euratomas (4). |
Audito Rūmai savo būsimų auditų metu toliau stebės, kaip NAFTAP yra priskiriamos BNPj, naudojamoms apskaičiuojant nuosavus išteklius. |
|
(1) Tarybos reglamentas (EB) Nr. 2223/96 (OL L 310, 1996 11 30, p. 1) su pakeitimais.
3 SKYRIUS
Žemės ūkis ir gamtiniai ištekliai
TURINYS
Įvadas
Politikos grupės ypatumai
Audito apimtis ir metodas
Operacijų tvarkingumas
Žemės ūkis ir kaimo plėtra
Aplinka, Jūrų reikalai ir žuvininkystė bei Sveikata ir vartotojų apsauga
Sistemų veiksmingumas
Žemės ūkio ir kaimo plėtros politikos sritis
Sistemos, susijusios su operacijų tvarkingumu
Su susigrąžinimais ir finansiniais pataisymais susijusios sistemos
Aplinkos, Jūrų reikalų ir žuvininkystės, Sveikatos ir vartotojų apsaugos politikos sritys
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Išvados ir rekomendacijos
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.1 lentelė. Žemės ūkis ir gamtiniai ištekliai. Pagrindinė informacija
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos grupės ypatumai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Žemės ūkio ir kaimo plėtros politikos sritis |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.5. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aplinkos, Jūrų reikalų ir žuvininkystės, Sveikatos ir vartotojų apsaugos politikos sritys |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Avansai ir tarpiniai bei galutiniai mokėjimai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Biudžeto vykdymas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Žemės ūkis ir kaimo plėtra |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.21. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Su EŽŪGF susiję pavyzdžiai Buvo išmokėta BIPS išmoka naudos gavėjui, nesant jokių vykdytos žemės ūkio veiklos įrodymų: naudos gavėjas, savivaldybei priklausanti ribotos atsakomybės bendrovė pateikė paraišką BIPS paramai gauti už daugiau kaip 530 hektarų pievų ir ganyklų sklypų. Auditoriams nebuvo pateikta jokių įrodymų, kad bendrovė turėjo teisę gauti pagalbą, kadangi vykdė žemės ūkio veiklą – t. y. gamino arba augino žemės ūkio produktus, augino ar laikė ūkinės paskirties gyvūnus, arba palaikė žemės gerą aplinkosauginę būklę (GAB), – taigi (30 000 eurų) pagalba buvo išmokėta nepagrįstai. Audito Rūmai mano, kad šis atvejis yra dar vienas problemos, į kurią Audito Rūmai atkreipė dėmesį jau savo 2008 m. metinėje ataskaitoje, pavyzdys (23). BIS išmoka buvo išmokėta naudos gavėjui, neteisingai deklaravusiam išsinuomotą skurdžios ganyklos žemę. Ši žemė priklausė savivaldybei ir į ją savo ganymo teises buvo pareiškęs kitas ūkininkas (nuomotojas), šias teises gavęs iš savivaldybės. Minėtas naudos gavėjas, savo veiklą baigęs ūkininkas, kuris atsisakė savo valdos, tačiau pasiliko dalį savo teisių į išmokas, su šiuo nuomotoju sudarė dvi specialias sutartis, greičiausiai siekdamas atitikti reglamento nuostatas:
Tačiau savivaldybė nesuteikė nuomotojui jokių ganymo šioje ganykloje teisių. Bet kuriuo atveju savivaldybių taisyklėse aiškiai draudžiama perduoti (visiškai ar dalinai) ganymo teises. Kitaip sakant, minėta žeme negalėjo naudotis nei nuomotojas, nei naudos gavėjas. Taigi nebuvo laikomasi ES teisės aktų (24). Laikoma, kad pastaruoju atveju buvo pažeista taikomo reglamento 29 straipsnio nuostata, kad „išmokos neskiriamos paramos gavėjams, jei nustatoma, kad jie dirbtinai sudarė sąlygas tokioms išmokoms gauti“. |
Su EŽŪGF susiję pavyzdžiai Fiziniai arba juridiniai asmenys turi teisę gauti BIPS išmokas, jeigu vykdo žemės ūkio veiklą arba rūpinasi, kad žemė būtų geros agrarinės būklės (GAB) (37). Taigi vykdyti konkrečią žemės ūkio veiklą nėra būtina. Pakanka to, kad naudos gavėjas užtikrintų gerą agrarinę būklę (GAB). Šis atvejis yra susijęs ne su tvarkingumu pagal atitinkamas ES taisykles, o labiau su ES teisės aktų leidėjo per BŽŪP padėties patikrą padarytu politiniu pasirinkimu palikti valstybėms narėms spręsti, ar teikti tiesiogines išmokas fiziniams ar juridiniams asmenims, kurių pagrindiniuose veiklos tiksluose nenurodytas žemės ūkio veiklos vykdymas arba kurių žemės ūkio veikla yra nereikšminga. Apie tai toliau svarstoma atsižvelgiant į bendrosios žemės ūkio politikos reformą po 2013 m. Įrodymai iš mokėjimų bylos rodo, kad 2008 m. rugsėjo mėn. atitinkamos nacionalinės institucijos atliko minėtos žemės, įskaitant kelis Audito Rūmų tikrintus sklypus, patikrą vietoje ir nustatė išmoką pagal plotą, kuris, kaip jos nustatė, buvo geros agrarinės būklės. 2010 m. gegužės mėn. Komisijai atlikus patikrą vietoje patvirtinta, kad atitinkamas plotas, už kurį mokamos išmokos, tebėra geros agrarinės būklės. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.22. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Su EŽŪGF susiję pavyzdžiai Dviejų iš 12 vienoje valstybėje narėje patikrintų operacijų atveju mokėjimai buvo apskaičiuoti remiantis neteisingais teisių į išmokas įrašais duomenų bazėje, dėl to kiekvienu atveju susidarė apie 20 % permoka. Kitoje valstybėje narėje vienas mokėjimas buvo apskaičiuotas remiantis ūkininko turimų teisių į išmokas vertės vidurkiu, o ne jo paraiškoje deklaruotų teisių į išmokas vertės vidurkiu, kaip tai nustatyta ES teisės aktuose; dėl to susidarė apie 20 % dydžio nepriemoka. |
Su EŽŪGF susiję pavyzdžiai Abiem atvejais nacionalinės institucijos dar iki Audito Rūmų patikros nustatė, kad mokėjimai buvo apskaičiuoti remiantis neteisingais teisių į išmokas įrašais ir kad permokos turės būti grąžintos. Komisija apgailestauja, kad tokios nepriemokos, dėl kurių ES biudžetas nepatiria jokių nuostolių, ekstrapoliuojamos visoms išlaidoms siekiant padidinti bendrą klaidų lygį taip sudarant klaidingą įspūdį, kad klaidų lygis yra permokos dydžio rodiklis. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aplinka, Jūrų reikalai ir žuvininkystė bei Sveikata ir vartotojų apsauga |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pavyzdys Nacionalinės institucijos kompensavo išlaidas, padarytas praėjus devyniems mėnesiams po žvejybos laivo statybai nustatyto termino. Pagal teisės aktus šios išlaidos yra netinkamos finansuoti, kadangi tik dėl force majeure aplinkybių, susidariusių projekto vykdymo metu, šis terminas gali būti pakeistas. |
Pavyzdys Vykdydama užbaigimo procedūrą Komisija imsis visų tinkamų priemonių, kad išskaičiuotų netinkamą finansuoti sumą iš galutinėje išlaidų deklaracijoje ir galutinėje mokėjimo paraiškoje nurodytų sumų. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.26. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pavyzdžiai ŽOFI: vienas galutinis naudos gavėjas deklaravo išlaidas personalui ir mašinoms, kurios buvo apskaičiuotos remiantis pardavimo kainomis, o ne realiomis projekto įgyvendinimo sąnaudomis. Kadangi nebuvo galimybės įrodyti tikrųjų naudos gavėjo sąnaudų, ši klaida buvo priskirta prie kiekybiškai neįvertinamų klaidų. SANCO: Vieno mokėjimo atveju, susijusiu su televizijos kovos su rūkymu kampanijos reklama, Audito Rūmai nustatė, kad Komisija nepakankamai patikrino, ar visos apmokėto paslaugos buvo suteiktos. |
Pavyzdžiai ŽOFI. Vykdydama užbaigimo procedūrą Komisija imsis visų tinkamų priemonių, kad išskaičiuotų netinkamą finansuoti sumą iš galutinėje išlaidų deklaracijoje ir galutinėje mokėjimo paraiškoje nurodytų sumų. SANCO. Komisijos tarnybos atliko tam tikrą skaičių patikrų, per kurias gauta įrodymų, kad televizijos reklama buvo transliuojama. Ateityje bus atliktos papildomos patikros. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTEMŲ VEIKSMINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Žemės ūkio ir kaimo plėtros politikos sritis |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemos, susijusios su operacijų tvarkingumu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.31. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I) Administracinės procedūros ir kontrolės priemonės užtikrinant teisingas išmokas, įskaitant duomenų bazių kokybę |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.40. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pavyzdžiai Kai 2007 m. Malta įdiegė BIS, visi gyvulininkyste ir pienininkyste užsiimantys ūkininkai gavo specialias teises į išmokas, taip pat ir tie ūkininkai, kurie turėjo reikalavimus atitinkančius hektarus, o tai prieštarauja ES teisės aktams. ES teisės aktais Malta buvo atleista nuo reikalavimo, kad norėdamas gauti išmoką pagal specialią teisę į išmoką, pareiškėjas privalo palaikyti ne mažiau kaip 50 % istorinės gyvulininkystės veiklos. Malta nusprendė nenustatyti jokių minimalių gyvulių laikymo reikalavimų nacionaliniu lygmeniu dėl specialių teisių į išmokas aktyvavimo. Todėl ūkininkai, smarkiai sumažinę savo bandas po BIS įvedimo, išlieka tinkami finansuoti ir jiems yra apmokamos visos jų turimos specialios teisės į išmokas. Kipras viršijo ES BIPS pagalbos viršutinę ribą 1,44 %. Kipro valdžios institucijos nepritaikė proporcingo sumažinimo. Dėl to visi atskiri mokėjimai buvo viršyti 1,44 %, nors šis perviršis buvo finansuotas iš nacionalinio, o ne ES biudžeto. |
Pavyzdžiai Maltoje paplitusi intensyvi gyvulininkystė be žemės. Taryba nusprendė pritaikyti Maltai nukrypti nuo įsipareigojimo palaikyti ne mažiau kaip 50 % iki perėjimo prie BIS vykdytos žemės ūkio veiklos leidžiančią nuostatą. Kipras sprendžia šį klausimą tikrindamas 2008 m. paraiškas, kad susigrąžintų atitinkamas sumas. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pavyzdžiai Graikijoje plotai, ŽSIS užregistruoti kaip miškas, buvo deklaruoti kaip daugiametė ganykla ir buvo gauta pagalba pagal BIS, nors ortofotografinės nuotraukos aiškiai rodo didelį medžių ir uolų tankį. Be to, buvo nustatyta, kad Graikija sistemingai neteisingai apskaičiuoja BIS tais atvejais, kai nustatytas plotas yra nepakankamas, kad būtų apmokėtos visos ūkininko deklaruotos teisės į išmokas ir kai šios teisės į išmokas yra skirtingos vieneto vertės. Panaši problema buvo nustatyta Maltoje, kur vienu atveju dėl neteisingo skaičiavimo metodo buvo išmokėta 69 % didesnė išmoka. Kipre 2007 m. nebuvo taikomos ES teisės aktuose numatytos nuobaudos už perdeklaravimą, o 2008 m. jos buvo taikomos neteisingai. |
Pavyzdžiai Komisija pripažįsta, kad praeityje su Graikijos IAKS būta problemų, tačiau dabar, veikiant naujajai ŽSIS–GIS, rizika nuo 2009 paraiškų teikimo metų sumažėjo. Praeities finansinė rizika kontroliuojama taikant atitikties patvirtinimo procedūrą, pagal kurią iki šiol iš ES finansavimo lėšų buvo išskaičiuota arba išskaičiuojama apie 866 mln. eurų. Komisija sutinka su Audito Rūmų pastabomis. Graikijos valdžios institucijos pareiškė, kad ištaisys problemą. Tačiau ši problema yra nedidelio masto. Tą patį galima pasakyti apie Maltos atvejį, kuris susijęs su 519 ūkininkų arba 203 hektarų žemės ploto. Komisija žino apie 2007 m. susidariusią padėtį, ir Kipras įvertino jos finansinį poveikį atlikdamas 2007 m. pateiktų paraiškų peržiūrą. Dėl 2008 paraiškų teikimo metų Kipro valdžios institucijos patvirtino, kad procedūra pakeista. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II) Patikromis vietose pagrįstos kontrolės sistemos |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pavyzdys Graikijoje audito metu buvo nustatyta, kad atliekant patikras vietoje ne visuomet laikomasi teisinio reikalavimo išmatuoti ne mažiau kaip 50 % sklypų, o ganyklų sklypai paprastai buvo netikrinami arba tikrinami tik iš akies. Keliais Audito Rūmų nagrinėtais atvejais deklaruoti sklypai, kurie pagal ortofotografinės nuotraukas buvo apaugę mišku ar brūzgynais, nebuvo įtraukti į vietoje tikrintinų sklypų imti. Be to, keliose Audito Rūmų nagrinėtose patikrų ataskaitose nurodytos vietoje išmatuotų sklypų geografinės koordinatės neatitiko skaitmeninio sklypo ŽSIS–GIS sistemoje buvimo vietos (skyrėsi vieta, paskirtis, forma ir perimetras). |
Pavyzdys Komisija pripažįsta, kad praeityje su Graikijos IAKS būta problemų, tačiau dabar, veikiant naujajai ŽSIS–GIS, rizika nuo 2009 paraiškų teikimo metų sumažėjo. Praeities finansinė rizika kontroliuojama taikant atitikties patvirtinimo procedūrą, pagal kurią iki šiol iš ES finansavimo lėšų buvo išskaičiuota arba išskaičiuojama apie 866 mln. eurų. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III) Sistema, užtikrinanti kompleksinio paramos susiejimo įgyvendinimą ir kontrolę |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pavyzdys Italijoje dviem skirtingiems ūkininkams buvo priskaičiuotos tos pačios avys, kad būtų įvykdytas gyvulių tankio reikalavimas. |
Pavyzdys Komisija pritaria Audito Rūmams, kad šiuo konkrečiu atveju neįvykdytas mažiausio leistino gyvulių tankio GAAB reikalavimas ir kad reikėjo pritaikyti atitinkamą kompleksinio susiejimo sankciją. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Su susigrąžinimais ir finansiniais pataisymais susijusios sistemos |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Senų skolų susigrąžinimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos sąskaitų patvirtinimo procedūros |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Valstybių narių kontrolės priemonių ir patikrų rezultatų patvirtinimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aplinkos, Jūrų reikalų ir žuvininkystės, Sveikatos ir vartotojų apsaugos politikos sritys |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidaus kontrolės sistemos, susijusios su DG SANCO valdomomis gyvūnų ligų likvidavimo ir stebėjimo programomis |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PATIKIMUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.73. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Sutarties dėl Europos Sąjungos veikimo 39 straipsnis.
(2) 2005 m. birželio 21 d. Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1290/2005 dėl bendrosios žemės ūkio politikos finansavimo (OL L 209, 2005 8 11, p. 1).
(3) Išskyrus kai kurias priemones, kaip antai skatinimo priemones ir vaisių vartojimo skatinimo mokyklose schemą, kurios yra bendrai finansuojamos.
(4) Kiekvieno ūkininko teisių į išmokas skaičių ir vertę nacionalinės institucijos apskaičiavo pagal vieną iš ES teisės aktuose pateiktų modelių. Taikant istorinį modelį, teisės į išmokas ūkininkams apskaičiuojamos remiantis gautos paramos vidurkiu ir per referencinį 2000–2002 m. laikotarpį dirbtu plotu. Taikant regioninį modelį, visų teisių į išmokas vertė yra lygi nustatyto dydžio sumai, o ūkininkui suteikiama teisė į išmoką už kiekvieną reikalavimus atitinkantį hektarą, kuris deklaruojamas pirmais paraiškos metais. Mišrusis modelis sujungia istorinį ir nustatyto dydžio sumos elementus ir, jei jis yra dinamiškas, istorinis elementas kasmet mažėja, kol šis modelis iš esmės tampa nustatyto dydžio sumos sistema.
(5) Pagal Tarybos reglamento (EB) Nr. 73/2009 (OL L 30, 2009 1 31, p. 16) 137 straipsnį teisės į išmokas, paskirtos ūkininkams iki 2009 m. sausio 1 d., laikomos teisėtomis ir tinkamomis nuo 2010 m. sausio 1 d., išskyrus atvejus, kai jos paskirtos pagal neteisingais faktais pagrįstas paraiškas, nebent ūkininkas iš tikrųjų negalėjo aptikti klaidos.
(6) Bulgarijoje, Čekijos Respublikoje, Estijoje, Kipre, Latvijoje, Lenkijoje, Lietuvoje, Rumunijoje, Slovakijoje ir Vengrijoje.
(7) Ši suma apima išlaidas, susijusias su ankstesniais programavimo laikotarpiais ir su pasirengimo narystei instrumentais.
(8) Tarybos reglamentas (EB) Nr. 74/2009 (OL L 30, 2009 1 31, p. 100).
(9) Tarybos reglamentas (EB) Nr. 473/2009 (OL L 144, 2009 6 9, p. 3).
(10) OL L 270, 2003 10 21, p. 1.
(11) Jei Reglamento (EB) Nr. 1782/2003 IV priede nustatyti GAAB standartai taikomi visose valstybėse narėse, to paties reglamento III priede nustatyti valdymo reikalavimai (TANVR) privalomi tik ES-15 šalyse. ES-10 šalyse teisės aktuose nustatyti valdymo reikalavimai (TANVR) įvedami laipsniškai per 2009–2013 m. laikotarpį, o ES-2 šalyse – per 2012–2014 m. laikotarpį.
(12) Pagal Komisijos reglamento (EB) Nr. 796/2004 (OL L 141, 2004 4 30, p. 18) 66 ir 67 straipsnius sumažinimo už TANVR ir GAAB reikalavimų nesilaikymą dėl aplaidumo gali svyruoti nuo 1 % iki 5 %, o tyčinio nesilaikymo atveju visa pagalba gali būti atmesta.
(13) Žr. Reglamento (EB) Nr. 1782/2003 1 straipsnį ir 2 straipsnio a ir c pastraipas.
(14) Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 614/2007 (OL L 149, 2007 6 9, p. 1).
(15) Naujuoju 2007–2013 m. programavimo laikotarpiu EPF pakeitė Žuvininkystės orientavimo finansinį instrumentą (ŽOFI). Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1198/2006 (OL L 223, 2006 8 15, p. 1).
(16) EŽF atveju pagal Tarybos reglamentą (EB) Nr. 744/2008 (OL L 202, 2008 7 31, p. 1) pateikus prašymą buvo mokama antroji 7 % išankstinio finansavimo suma.
(17) Europos Parlamento 2009 m. gruodžio 16 d. priimtas taisomasis biudžetas Nr. 10.
(18) Biudžeto eilutė 05.04.05.01: 2009 m. mokėjimai iš viso sudarė 8 209,4 milijono eurų. Mokėjimų asignavimų pradiniame biudžete buvo 9 135,3 milijono eurų ir papildomai 774,9 milijono eurų buvo perkelta iš 2008 m.
(19) DAS imtis buvo sudaryta iš 56 mokėjimų agentūrų EŽŪGF kontekste ir 7 mokėjimo agentūrų EŽŪFKP kontekste. Tačiau dėl trijų mokėjimo agentūrų (dviejų EŽŪGF kontekste ir vienos EŽŪFKP kontekste) kompetentingos sertifikavimo įstaigos laiku nepateikė sertifikatų ir ataskaitų: dėl to nebuvo atlikta peržiūra. Dėl tos pačios priežasties Komisija atsiejo šių trijų mokėjimo agentūrų sąskaitas.
(20) 2008 m. atitinkamas skaičius buvo 66 (32 %).
(21) 2008 m. atitinkamas skaičius buvo 45 (68 %).
(22) Vienos imtyje esančios operacijos atžvilgiu buvo vykdoma atitikties patvirtinimo procedūra pagal Komisijos reglamento (EB) Nr. 885/2006 (OL L 171, 2006 6 23, p. 90) 11 straipsnį ir dėl to audito metu negalima buvo atlikti galutinio jos įvertinimo.
(23) Savo 2008 m. metinėje ataskaitoje (5.17 dalyje) Audito Rūmai nurodė, kad BIPS išmokos buvo išmokėtos netinkamiems finansuoti naudos gavėjams, kurie neatitiko ūkininko apibrėžties, nes nevykdė žemės ūkio veiklos. Ataskaitoje kaip pavyzdys buvo pateiktos savivaldybės, gavusios BIPS išmokas už bendras ganyklas, kurias savo gyvuliams ganyti naudojo vietos ūkininkai.
(24) Reglamento (EB) Nr. 1782/2003 44 straipsnio 1 ir 3 dalys.
(25) Reglamentas (EB) Nr. 73/2009 ir Reglamentas (EB) Nr. 796/2004.
(26) 2006 m. gruodžio 7 d. Komisijos reglamentas (EB) Nr. 1975/2006, nustatantis išsamias Tarybos reglamento (EB) Nr. 1698/2005 kontrolės procedūrų įgyvendinimo ir kompleksinio paramos susiejimo įgyvendinimo taisykles, susijusias su paramos kaimo plėtrai priemonėmis (OL L 368, 2006 12 23, p. 74).
(27) Reglamento (EB) Nr. 1975/2006 11 straipsnis ir Reglamento (EB) Nr. 796/2004 24 straipsnis.
(28) 2007–2013 m. programavimo laikotarpio kaimo plėtros priemonėms taikomi administracinių patikrų reikalavimai nustatyti Reglamente (EB) Nr. 1975/2006.
(29) Reglamento (EB) Nr. 1975/2006 12 straipsnis ir Reglamento (EB) Nr. 796/2004 26 straipsnis.
(30) Reglamentas (EB) Nr. 1290/2005.
(31) ES nefinansuoja tų neteisėtų išmokų, kurios atsiranda dėl nacionalinių institucijų padarytų klaidų.
(32) Komisijos sprendimas 2009/367/EB (OL L 111, 2009 5 5, p. 44).
(33) DG AGRI 2009 m. metinė veiklos ataskaita, p. 60.
(34) Kas mėnesį EŽŪGF atveju ir kas ketvirtį EŽŪFKP atveju.
(35) Reglamento (EB) Nr. 1290/2005 31 straipsnis.
(36) Biudžeto eilutė Nr. 17.04.01.01.
(37) Žr. Komisijos atsakymą į Audito Rūmų 2008 m. metinės ataskaitos 5.17 dalies pastabas.
(38) Administracinių išlaidų auditas aprašytas 9 skyriuje.
Šaltinis: 2009 m. metinės finansinės ataskaitos.
3.1 PRIEDAS
ŽEMĖS ŪKIO IR GAMTINIŲ IŠTEKLIŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
EŽŪGF |
KP |
SANCO, ENV, MARE |
Iš viso |
||||||||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||||||||||
Iš viso operacijų (iš kurių): |
148 |
80 |
13 |
241 |
204 |
196 |
|||||
|
Avansai |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
Tarpiniai/galutiniai mokėjimai |
148 |
80 |
13 |
241 |
204 |
196 |
||||
TESTAVIMO REZULTATAI |
|||||||||||
(operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
|||||||||||
Klaidų nepaveiktos operacijos |
76 % |
{113} |
69 % |
{55} |
54 % |
{7} |
73 % |
{175} |
68 % |
69 % |
|
Klaidų paveiktos operacijos |
24 % |
{35} |
31 % |
{25} |
46 % |
{6} |
27 % |
{66} |
32 % |
31 % |
|
KLAIDŲ PAVEIKTŲ OPERACIJŲ ANALIZĖ |
|||||||||||
(operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
|||||||||||
Analizė pagal klaidų rūšį |
|||||||||||
Kiekybiškai neįvertinamos klaidos |
31 % |
{11} |
36 % |
{9} |
67 % |
{4} |
36 % |
{24} |
32 % |
36 % |
|
Kiekybiškai įvertinamos klaidos |
69 % |
{24} |
64 % |
{16} |
33 % |
{2} |
64 % |
{42} |
68 % |
64 % |
|
įskaitant: |
Tinkamumo finansuoti |
13 % |
{3} |
13 % |
{2} |
100 % |
{2} |
17 % |
{7} |
20 % |
36 % |
Tikrumo |
0 % |
{0} |
6 % |
{1} |
0 % |
{0} |
2 % |
{1} |
2 % |
3 % |
|
Tikslumo |
87 % |
{21} |
81 % |
{13} |
0 % |
{0} |
81 % |
{34} |
78 % |
61 % |
|
APSKAIČIUOTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||||||||||
Labiausiai tikėtinas klaidų lygis |
|||||||||||
< 2 % |
|
X |
|
||||||||
2–5 % |
X |
|
X |
||||||||
> 5 % |
|
|
|
3.2 PRIEDAS
ŽEMĖS ŪKIO IR GAMTINIŲ IŠTEKLIŲ SISTEMŲ TYRIMO REZULTATAI
Pasirinktų priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas – EŽŪGF
Valstybė narė (Mokėjimo agentūra) |
Schema |
Su IAKS susijusios išlaidos (milijonais eurų) |
Administracinės procedūros ir kontrolės priemonės užtikrinant teisingas išmokas, įskaitant duomenų bazių kokybę |
Tikrinimo vietoje metodika, atranka, vykdymas, kokybės kontrolė ir konkrečių rezultatų ataskaitų teikimas |
GAAB/kompleksinio susiejimo įgyvendinimas ir kontrolė |
Bendras įvertinimas |
Lietuva |
BIPS |
183,5 |
2 |
|
|
|
Latvija |
BIPS |
69,5 |
|
|
|
|
Slovakija |
BIPS |
179,7 |
1, 2, 4, 5 |
A, B, C |
a |
|
Kipras |
BIPS |
24,6 |
1, 2, 3, 4, 7, 8 |
A, D |
|
|
Italija (AGREA) |
BIS |
409,0 |
6, 7, 9 |
A |
b, c |
|
Malta |
BIS |
2,7 |
3, 4, 5, 7, 10 |
A |
|
|
Graikija |
BIS |
2 077,1 |
2, 3, 5, 6, 7, 9, 11, 12 |
A, E, F, D |
b, d |
|
Ispanija (Baskų regionas) |
BIS |
30,0 |
1, 5, 6, 7, 13 |
|
|
|
Paaiškinimas
|
Veiksminga |
|
Iš dalies veiksminga |
|
Neveiksminga |
1 |
Nepašalinti netinkami finansuoti elementai / ŽSIS užregistruotas per didelis finansuoti tinkamas plotas |
2 |
Nepakankama audito seka |
3 |
Paraiškų registravimo procedūra ne visiškai patikima |
4 |
Žemės sklypų identifikavimo sistemoje (LPIS) informacija neatnaujinta, remiantis naujomis ortofotografinėmis ar palydovo nuotraukomis |
5 |
Neatliekamos kryžminės patikros (atbuline data), remiantis atnaujinta referencinio sklypo informacija |
6 |
Trūkumai nustatant tinkamą finansuoti plotą žemėje, skirtoje daugiametėms ir bendroms ganykloms |
7 |
Neteisingas nuobaudų taikymas |
8 |
BIPS viršutinė riba buvo viršyta 1,44 % ir nebuvo taikytas sumažinimo koeficientas |
9 |
BIS išmokos išmokėtos nepašalinus nustatytų anomalijų |
10 |
Prieštaraujant ES teisės aktams, specialios teisės į išmokas buvo skirtos ūkininkams, kurie turėjo tinkamų finansuoti hektarų BIS įvedimo metais |
11 |
Dideli vėlavimai diegiant ŽSIS-GIS paveikė kryžminių patikrų kokybę, o žemės ūkio sklypų vieta ir forma ŽSIS-GIS sistemoje nėra patikimos |
12 |
Nepagrįstas 5 % leisinos paklaidos taikymas administracinių kryžminių patikrų lygmeniu |
13 |
Administracinės procedūros, taikomos nustatant nacionaliniam rezervui priskirtinas teises į išmokas, neturi teisinio pagrindo |
A |
Leistinos paklaidos taikomos neteisingai arba netaikomos |
B |
Nėra duomenų apie 2008 paraiškų teikimo metų kontrolės ir patikrų vietoje ataskaitas |
C |
Nekompensuojami ploto perviršiai ir trūkumai tos pačios kultūros grupėje |
D |
Audito Rūmų atliktos patikros vietoje atskleidė didelius reikšmingus trūkumus |
E |
Naudos gavėjai, deklaravę skurdžias ganyklas, nebuvo patikrinti vietoje |
F |
Nustatyta, kad patikrų vietoje kokybė netinkama, dėl to jų rezultatai nepatikimi |
a |
Neišsamios / nepakankamai detalios GAAB patikrų vietoje ataskaitos |
b |
Nepakankami GAAB reikalavimai pievoms ir skurdžioms ganykloms |
c |
GAAB patikros atliekamos tik nuotolinio aptikimo būdu |
d |
Neteisingai taikytos kompleksinio susiejimo sankcijos |
Atrinktų priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas – Kaimo plėtra
Valstybė narė (Mokėjimo agentūra) |
Fondas |
Administracinės procedūros ir kontrolės priemonės užtikrinant teisingas išmokas, įskaitant duomenų bazių kokybę |
Tikrinimo vietoje metodika, atranka, vykdymas, kokybės kontrolė ir konkrečių rezultatų ataskaitų teikimas |
GAAB/kompleksinio susiejimo įgyvendinimas ir kontrolė |
Bendras įvertinimas |
Austrija |
EŽŪFKP |
|
|
|
|
Bulgarija |
EŽŪFKP |
|
|
|
|
Čekijos Respublika |
EŽŪFKP |
|
|
|
|
Vokietija (Bavarija) |
EŽŪFKP |
|
|
|
|
Prancūzija |
EŽŪFKP |
|
|
|
|
Graikija |
EŽŪFKP |
|
|
|
|
Rumunija |
SAPARD |
|
|
n.d. |
|
JK (Anglija) |
EŽŪFKP |
|
|
|
|
Bendras priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Bendras įvertinimas |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Paaiškinimas
|
Veiksminga |
|
Iš dalies veiksminga |
|
Neveiksminga |
n.d. |
Nėra duomenų: audituotoms išmokoms netaikomas kompleksinis susiejimas |
3.3 PRIEDAS
SU ŽEMĖS ŪKIU IR GAMTINIAS IŠTEKLIAIS SUSIJUSIŲ KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PERŽIŪROS REZULTATAI
Pagrindiniai susiję GD |
Generalinio direktoriaus pateikto pareiškimo pobūdis (1) |
Pateiktos išlygos |
Audito Rūmų pastabos |
Bendras patikimumo įvertinimas |
||||||
AGRI |
su išlygomis |
Rimti IAKS trūkumai Bulgarijoje ir Rumunijoje. Išlaidos, susijusios su 2007–2013 m. programavimo laikotarpio 2 krypties kaimo plėtros priemonėmis (aplinkos ir kraštovaizdžio gerinimas). |
Audito rūmų sistemų auditas, vykdytas DAS 2009 kontekste patvirtino, kad Graikijoje IAKS iki šiol yra neveiksminga užtikrinant mokėjimų tvarkingumą; konkrečiai, į ŽSIS įrašytas ganyklų tinkamumo finansuoti lygis yra nepatikimas (žr. 3.38 dalį), paraiškų duomenų bazė yra paveikta rimtų audito sekos trūkumų (žr. 3.40 dalį) ir patikros vietoje yra nepakankamos aprėpties ir kokybės (žr. 3.46 dalį). Be to, savo 2009 m. metinėje veiklos ataskaitoje Komisija nurodo, kad Graikijos mokėjimo agentūros akreditavimas 2010 metams apėmė tik EŽŪFKP priemones. Audito Rūmai mano, kad esant tokioms aplinkybėms, išlyga dėl Graikijos neturėjo būti atšaukta. Išlyga pagrįsta klaidų lygiais, nustatytais 2008 m. valstybių narių atliktomis patikromis vietoje. Šie klaidų lygiai įvairiose valstybėse narėse smarkiai skiriasi. Generalinis direktorius nepaaiškina, kodėl jo išlyga siejama su operacijomis, atliktomis visoje Europos Sąjungoje, o ne vien su operacijomis, atliktomis tose valstybėse narėse, kuriose klaidų lygis 2008 m. buvo ypač didelis. Tačiau Audito Rūmai pripažįsta, kad apskritai pažeidimų tikimybė didesnė atliekant 2 krypties operacijas, nei kitų krypčių operacijas. |
B |
||||||
ENV |
su išlygomis |
Dotacijų gavėjų deklaruotų išlaidų tinkamumas finansuoti. |
Išlyga neprieštarauja Audito Rūmų anksčiau nustatytiems faktams. Pažymėtina, kad DG ENV skaičiavo savo „klaidų lygį“ nestandartiniu (rizikos) pagrindu. |
|||||||
MARE |
su išlygomis |
Valdymo ir kontrolės sistemos, skirtos identifikuotoms veiklos programoms ir ŽOFI priemonėms (Vokietija, Jungtinė Karalystė, Ispanija ir Prancūzija). Valstybių narių mokėjimų, atliktų kompensuojant papildomas sąnaudas, susijusias su kai kurių žuvininkystės produktų iš atokiausių regionų pateikimu į rinką. |
Išlygos pagrįstos generalinio direktorato audito darbu. Jos atitinka Audito Rūmų nustatytus faktus. |
|||||||
SANCO |
be išlygų |
n.d. |
DG SANCO mano, kad likutinis klaidų lygis taptų reikšmingas, jei jų finansinis poveikis finansinių ataskaitų rinkiniams būtų didesnis nei 2 % metinio DG SANCO biudžeto. Tačiau atsižvelgiama turi būti tik į atitinkamą veiklą (biudžetas pagal veiklas), kaip nurodo DG BUDG. Remiantis 2009 m. ex post kontrolės rezultatais ir atsižvelginat į pasikartojantį didelį, reikšmingumo ribą (6 %) viršijantį nustatytų klaidų lygį, išlyga turėtų būti pareikšta dėl veiklos, susijusios su maisto ir pašarų sauga (VGBS), kuriai nustatytas klaidų lygis buvo 6,9 %. |
|||||||
|
(1) Savo patikinimo pareiškime generalinis direktorius tvirtina turįs pagrįstą patikinimą, kad įdiegtos kontrolės procedūros suteikia būtinas garantijas dėl operacijų tvarkingumo.
A: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
B: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas iš dalies teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
C: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas neteisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
3.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES PASTABAS, SUSIJUSIAS SU ŽEMĖS ŪKIU IR GAMTINIAIS IŠTEKLIAIS
GD |
Audito Rūmų pastabos |
Vykdyti veiksmai |
Audito Rūmų analizė |
Komisijos atsakymas |
Kaimo plėtra |
||||
AGRI |
Palūkanų normų subsidijos: taikomos procedūros neužtikrina adekvačios audito sekos ir dėl to neįmanoma patikrinti ES subsidijų mokėjimo galutiniams gavėjams tvarkingumo (Prancūzija) (5.15 dalis (1)). |
Pasak Komisijos, Prancūzija įdiegė naują administracinę sistemą, kuri nuo 2008 m. leidžia lengviau atsekti banko paskolą galutiniam naudos gavėjui. Sertifikavimo įstaiga išnagrinėjo visus 2009 m. mokėjimus bankams, teikusiems sumažintas palūkanų normas. Sertifikavimo įstaiga padarė išvadą, kad mokėjimai buvo teisingi, tačiau pažymėjo, kad naujoji sistema dar negarantuoja visiško visų, banko sąskaitų faktūrose parodytų paskirų paskolų atsekamumo. Komisija išnagrinėjo šį klausimą, atlikusi specialias patikras Prancūzijoje. |
2009 m. dar buvo sunku nustatyti sąsają tarp banko sąskaitos faktūros, susijusios su banko per tam tikrą laikotarpį suteiktų sumažintų palūkanų suma, ir paskiromis paskolomis galutiniams naudos gavėjams. |
Komisija, remdamasi savo pačios atliktu auditu, mano, kad audito seką iš tikrųjų galima nustatyti. |
Kaimo plėtra |
||||
AGRI |
Kaimo plėtros srityje būtinos papildomos pastangos, siekiant toliau paprastinti taisykles ir sąlygas (5.66 dalis (2)). |
2009 m. Taryba ir Komisija ėmėsi priemonių. Taryboje šešiolika valstybių narių pateikė konkrečių pasiūlymų, kaip supaprastinti įvairius bendros žemės ūkio politikos aspektus. Kai kurie pasiūlymai buvo susiję su kompleksiniam paramos susiejimui taikomų taisyklių ir kontrolės supaprastinimu ir dėl to buvo aktualūs kaimo plėtrai. Komisijos tarnybos išnagrinėjo pasiūlymus ir numatė 2010 m. pateikti Tarybai atitinkamas esamų taisyklių pataisas. Savo 2009 m. gruodžio 14–16 d. įvykusiame posėdyje Taryba išreiškė pritarimą Komisijos ketinimui išnagrinėti keletą pasiūlymų ir pakvietė ją pateikti siūlomas pataisas bei toliau dirbti su įvairiais vykdomais paprastinimo projektais. |
Veiksmai, kurių buvo imtasi 2009 m., rodo, kad ypatingas dėmesys buvo skirtas būtinumui supaprastinti kai kurias taisykles ir sąlygas, taikomas kaimo plėtros priemonėms. Kadangi su kaimo plėtra susijusias išlaidas reglamentuoja taip pat ir nacionalinės taisyklės, Audito Rūmai, atsižvelgdami į Tarybos rekomendaciją, susijusią su 2008 m. biudžeto įvykdymo patvirtinimu, primena, kad paprastinimas taip pat turėtų būti įgyvendintas nacionaliniu lygmeniu. |
Žr. Komisijos atsakymą į 3.74 dalies pastabas. |
IAKS |
||||
AGRI |
Graikija Jau daug metų Audito Rūmai kelia klausimą dėl nepakankamo IAKS įgyvendinimo Graikijoje. Graikijoje ŽSIS yra neišbaigta ir joje yra sklypų ženklinimo klaidų. Be to, buvo nustatyta administracinių patikrų ir patikrų vietoje trūkumų. |
DG AGRI metinėje veiklos ataskaitoje iki 2007 m. buvo išlyga dėl IAKS Graikijoje. 2008 m. Komisija nusprendė, kad Graikijoje, vykdant 2009 m. paraiškų teikimo procedūrą, visi IAKS elementai jau buvo įdiegti ir veikė, todėl išlyga galėjo būti panaikinta. |
Audito rūmų sistemų auditas, vykdytas DAS 2009 kontekste, patvirtino, kad Graikijoje IAKS iki šiol yra neveiksminga užtikrinant mokėjimų tvarkingumą; konkrečiai, ŽSIS/GIS iki šiol dar nevisiškai įdiegta, paraiškų duomenų bazė yra paveikta nepatikimos audito sekos ir patikros vietoje yra nepakankamos aprėpties ir kokybės (3.37, 3.39 ir 3.45 dalys (3)). DG AGRI 2009 m. atliktas mokėjimo agentūros OPEKEPE akreditacijos auditas atskleidė rimtų trūkumų, susijusių su EŽŪGF lėšų valdymu (DG AGRI 2009 m. MVA, A.1.3, p. 29). Kol kas negalima įvertinti Komisijos ir valstybių narių taikytų veiksmų rezultatų. Veiksmų planus numatoma užbaigti tik 2011 m. ir jau dabar yra nustatyta vėlavimų įgyvendinant atskirus veiksmus. (DG AGRI 2009 m. MVA). Kol kas negalima įvertinti Komisijos ir valstybių narių taikytų veiksmų rezultatų. 2008 paraiškų teikimo metais ŽSIS trūkumų buvo nustatyta Graikijoje, Kipre, Lietuvoje, Italijoje ir Ispanijoje (3.37 ir 3.38 dalys (3)). Audito Rūmai vėl nustatė trūkumų sankcijų taikymo valdymo sistemoje. Audito Rūmai rekomenduoja šalinti nustatytus sistemų trūkumus. |
Komisija pripažįsta, kad praeityje su Graikijos IAKS būta problemų, tačiau dabar, veikiant naujajai ŽSIS–GIS, problemos pašalintos, nes rizika nuo 2009 paraiškų teikimo metų sumažėjo. Kalbant apie 2009 m. atliktą agentūros OPEKEPE akreditavimo auditą, Žemės ūkio ir kaimo plėtros GD atskleisti rimti trūkumai buvo labiau susiję su EŽŪFKP nei su EŽŪGF. Taigi agentūrai OPEKEPE suteikta akreditacija įgyvendinti tik EŽŪGF priemones, kurių atžvilgiu įdiegta tinkama kontrolės sistema ir nustatytos tinkamos procedūros. Komisija nustatė, kad 2008 paraiškų teikimo metais Bulgarijoje ir Rumunijoje pastebėta reikšmingų trūkumų. Todėl 2009 m. šios valstybės narės parengė veiksmų planus, kurių įgyvendinimą Komisija atidžiai stebėjo. Kadangi šiuos veiksmų planus numatoma galutinai įgyvendinti tik 2011 m., o Komisija jau dabar pastebėjo vėlavimo atvejų, Žemės ūkio ir kaimo plėtros GD generalinis direktorius savo 2009 m. metinėje veiklos ataskaitoje pareiškė išlygą remdamasis Komisijos reputacijai kilusia rizika. Kitose valstybėse narėse yra ne tokių reikšmingų IAKS trūkumų, dėl kurių sistemos netampa neveiksmingos, tikriau – jas galima tobulinti. Šios valstybės narės parengė atitinkamus veiksmų planus, tad ankstesniais metais nustatytos problemos buvo pašalintos arba šioje srityje daroma pakankama pažanga. Graikijoje, Italijoje, Ispanijoje ir Portugalijoje administracinių kontrolės priemonių trūkumus siekiama nustatyti per tebevykstančias atitikties vertinimo procedūras. |
Kitos valstybės narės Rimtų trūkumų taikant pagrindinius sistemos elementus aptikta Jungtinėje Karalystėje (Škotijoje), Bulgarijoje ir Rumunijoje. Taigi Audito Rūmai mano, kad šiose valstybėse narėse IAKS nėra veiksminga užtikrinant mokėjimų tvarkingumą. (5.32 dalis (2)). |
Bulgarija ir Rumunija parengė trūkumų šalinimo veiksmų planus, kuriems 2009 m. pritarė Komisija. Komisija mano, kad JK nustatytas trūkumas turi labai mažą poveikį sistemai. Komisija nagrinėja atvejus, išaiškintus atitikties patvirtinimo procedūrų metu. |
|||
ŽSIS Dviejose valstybėse narėse Audito Rūmai aptiko esminių ŽSIS trūkumų, rimtai paveikiančių administracinių kryžminių patikrų efektyvumą (BG ir UK). Kitoje valstybėje narėje (ES) netinkami finansuoti plotai (iš dalies miškingos ir (arba) uolotos ganyklos) buvo pripažintos tinkamos finansuoti dėl joms taikomų pelningų koeficientų (5.36 dalis (2)). Kai kuriose šalyse ŽSIS (GIS) grafinis lygmuo yra pagrįstas pasenusiomis aeronuotraukomis (5.30 dalies b ir c punktai (1)). Taip pat Audito Rūmai nustatė, kad vienoje valstybėje narėje nebuvo nustatytos atitinkamos viršutinės išmokos ribos remiantis ortofotografinėmis nuotraukomis (PL). |
Komisija pataisė Reglamentą (EB) Nr. 1122/2009 (pataisa pateikta Reglamente (EB) Nr. 146/2010), įvesdama reikalavimą valstybėms narėms kasmet atlikti jų ŽSIS kokybės vertinimą ir, jei reikia, parengti veiksmų planą nustatytiems trūkumams pašalinti (DG AGRI 2009 m. MVA, p. 48). Komisija nagrinėja atvejus, išaiškintus atitikties patvirtinimo procedūrų metu. |
|||
Administracinės kontrolės priemonės Atliekant DAS 2007 m. auditą Graikijoje, Italijoje, Ispanijoje ir Portugalijoje, buvo nustatyti administracinių patikrų trūkumai atliekant tiesioginius susietus mokėjimus: klaidingai įvesti paraiškų duomenys, išmokos už tą patį sklypą pagal skirtingas nesuderinamas pagalbos schemas ir netinkamas baudų ir sankcijų taikymas, sąlygojantis permokas (5.27 dalies a punktas (1)). |
Komisija nagrinėja atvejus, išaiškintus atitikties patvirtinimo procedūrų metu. |
|||
BIS |
||||
AGRI |
Audito metu nustatyti sistemingi teisių į išmokas apskaičiavimo trūkumai (5.22–5.26 dalys (1) ir 5.38 dalis (2)). Audito Rūmai, pakartotinai atlikę patikras aptiko konkrečių patikrų vietoje kokybės trūkumų ir nustatė netinkamų finansuoti plotų ar sklypų, kuriuos nacionaliniai inspektoriai privalėjo atmesti (Graikija, Italija, Ispanija, Portugalija) (5.28 dalis (1)). |
Komisija nagrinėja atvejus, išaiškintus atitikties patvirtinimo procedūrų metu. |
Audito rūmų auditai ir toliau atskleidžia teisių į išmokas apskaičiavimo ir kontrolės trūkumus (3.40, 3.41, 3.44, 3.45 dalys (3)). |
Komisija stebi, kokių veiksmų imtasi šalinant trūkumus, nustatytus taikant sąskaitų atitikties patvirtinimo procedūrą. |
GAAB reikalavimai |
||||
AGRI |
Audito Rūmai nustatė trūkumų, susijusių su ūkininko apibrėžtimi ir su tuo, ko reikalaujama, kad būtų užtikrinta GAAB, kadangi kai kuriems naudos gavėjams yra mokama pagalba pagal BIS arba BIPS, nors jie atitinkamoje žemėje nieko nedaro (5.49 dalis (2)). |
Reglamento (EB) Nr. 73/2009 28 straipsnyje įvesta nuostata – fakultatyvinė valstybėms narėms – neįtraukti į mokėjimo schemas fizinių ar juridinių asmenų, kurių veikloje žemės ūkio veikla sudaro tik mažą dalį. Tačiau kita vertus – atsižvelgiant į žemės priežiūrą – Komisija mano, kad dabartinė sistema suteikia pakankamai garantijų, kad žemė yra valdoma laikantis GAAB reikalavimų (DG AGRI 2009 m. MVA). Dėl to Komisija neplanuoja imtis kokių nors papildomų priemonių šioje srityje. |
Audito Rūmai rekomenduoja, kad būtų sugriežtintos su GAAB ir minimalia priežiūra susijusios taisyklės (3.73 dalies c ir d punktai (3)). |
AGRI. Žr. Komisijos atsakymą į 3.73 dalies pastabas. |
ENV |
Aplinkos priemonių srityje į projektus, finansuojamus iš pagrindinio fondo (LIFE projektai) buvo įtrauktos netinkamos finansuoti išlaidos (5.49 dalis (1)). |
Aplinkos GD parengė veiksmų planą, skirtą dotacijų gavėjų 2008 m. deklaruotų išlaidų tinkamumui finansuoti pagerinti. Kitas veiksmų planas, skirtas naudos gavėjų švietimui ir prevencijos veiksmams yra rengiamas priimti 2010 m. |
Šių veiksmų planų poveikis dar turi būti įvertintas, tačiau DG ENV pareiškė išlygą dėl deklaruotų netinkamų finansuoti išlaidų. |
Audito Rūmai atliko savo įvertinimą remdamiesi 2009 m. pateiktomis audito ataskaitomis. Kadangi dedant pastangas sumažinti atsilikimą 2009 m. pateikta daug pavėluotų ataskaitų, dėl to automatiškai labiau vėluojama pateikti kitas ataskaitas. |
Buvo ir toliau smarkiai vėluojama užbaigti auditus. Tačiau 2007 m. padėtis pagerėjo (5.49 dalis (1)). |
DG ENV nurodė, kad jis padėjo pastangų, kad vėlavimų mažėtų. |
Vidutinis audito ataskaitų vėlavimo laikotarpis (nuo audito vizito datos iki audito ataskaitos datos) išaugo nuo 191,6 dienos 2006 metais iki 230,5 dienos 2009 metais. Yra įrodymų, kad DG ENV nepašalino šio trūkumo. |
Komisija įsitikinusi, kad 2010 m. bus vėluojama mažiau, nes šiais metais pateiktas ataskaitas faktiškai vėluota pateikti 116,56 dienos. |
|
MARE |
Žuvininkystės politikos srityje dėl to, kad nėra tinkamų teisinių taisyklių ir dėl to, kad buvo blogai dokumentuotos išlaidos, susijusios su žuvų išteklių valdymo duomenų surinkimu, padidėjo neteisėtų mokėjimų rizika (5.49 dalis (1)). |
Komisija nurodė, kad teisinės taisyklės bus keičiamos 2008 m. Naujame teisiniame pagrinde bus aiškios taisyklės, kuriomis bus atsiliepta į Audito Rūmų susirūpinimą. |
Reglamente (EB) Nr. 1078/2008, kuris įsigaliojo 2009 m sausio 1 d., aprašyti tinkamumo finansuoti kriterijai ir dokumentacija, kuri turi būti pateikta kartu su paraiškomis kompensuoti išlaidas. Tačiau buvo aptikta trūkumų nacionalinių institucijų įdiegtose valdymo ir kontrolės sistemose, o Komisijos 2009 m. auditai vėl atskleidė netinkamų finansuoti išlaidų. |
Iš tiesų buvo nustatyta duomenų rinkimo nacionalinių programų įgyvendinimo valdymo ir kontrolės sistemos trūkumų ir aptikta netinkamų padengti išlaidų. Tačiau visi šių programų įgyvendinimo auditai atlikti taikant ankstesnę teisinę sistemą, kuri baigė galioti 2008 m. pabaigoje. Auditus taikant naują teisinę sistemą, įskaitant Komisijos reglamentą (EB) Nr. 1078/2008, planuojama atlikti kitais metais, t. y. atlikus likučio mokėjimus už pirmus naujosios teisinės sistemos įgyvendinimo metus. |
Kita vertus, finansiniai įsipareigojimai, susiję su atskirais dvišalių žuvininkystės susitarimų pratęsimo atvejais, nebuvo laiku padengti skiriant atitinkamus asignavimus (5.49 dalis (1)). |
Komisija buvo nuomonės, kad biudžetiniai įsipareigojimai žuvininkystės susitarimams padengti gali būti prisiimti tik po to, kai bus priimtas teisinis pagrindas (Tarybos sprendimas ir (arba) reglamentas). |
Komisija šiuo metu rengiasi įgyvendinti derybų dėl protokolų ir susitarimų pakeitimo ankstyvo inicijavimo politiką, leisiančią priimti biudžetinius įsipareigojimus anksčiau nei įsigalioja teisinis įsipareigojimas. |
Komisija inicijuoja protokolų persvarstymo procedūrą kuo greičiau, likus pakankamai daug laiko iki jų galiojimo pabaigos. Tai taip pat priklauso nuo to, ar susijusios trečiosios valstybės pageidauja anksti pradėti persvarstymą. |
|
Audito Rūmai nustatė netinkamų finansuoti sąnaudų, susijusių su Žuvininkystės orientavimo finansiniu instrumentu (ŽOFI) (5.25 dalis (2)). |
Komisija įdiegė kontrolės strategiją ir vykdo ex post auditų veiklą, siekdama patikrinti, ar valstybių narių valdymo ir kontrolės sistemos yra veiksmingos kovojant su tokiomis klaidomis. |
2009 m. dėl reikšmingo netinkamų finansuoti sąnaudų lygio Komisija pareiškė išlygą DG MARE MVA. |
Vykdydama užbaigimo procedūrą Komisija imsis visų tinkamų priemonių, kad iš galutinėje išlaidų deklaracijoje ir galutinėje mokėjimo paraiškoje nurodytų sumų būtų išskaičiuotos visos netinkamos finansuoti sumos, neatsižvelgiant į tai, ar jos nustatytos atliekant Komisijos auditus, išorės auditus, ar kitaip. |
|
SANCO |
Sveikatos ir vartotojų apsaugos srityje buvo atlikti su veterinarijos priemonėmis susiję mokėjimai be visų būtinų patvirtinamųjų dokumentų (5.49 dalis (1)). |
Naujoms sutartims Komisija įvedė reikalavimą, kad vakcinų gamintojas turi įrodyti, kad vakcinos buvo nusiųstos į vietą, kaip yra nurodžiusi Komisija. |
Komisija taikė taisomuosius veiksmus. Šių veiksmų veiksmingumą būtina įvertinti. |
|
(1) Audito Rūmų 2007 m. metinės ataskaitos dalies numeris.
(2) Audito Rūmų 2008 m. metinės ataskaitos dalies numeris.
(3) Audito Rūmų 2009 m. metinės ataskaitos dalies numeris.
3.5 PRIEDAS
MOKĖJIMO AGENTŪRŲ 2009 M. ATSIETOSIOS SĄSKAITOS
(milijonais eurų) |
||||
Valstybė narė |
Mokėjimo agentūra |
Atsietosios sąskaitos (1) |
||
EŽŪGF |
EŽŪFKP |
LKPI |
||
Vokietija |
Badenas-Viurtembergas |
428 |
82 |
|
Vokietija |
Bavarija StMELF |
|
194 |
|
Vokietija |
Hesenas |
222 |
16 |
|
Vokietija |
IBH |
1 |
12 |
|
Vokietija |
Helaba |
4 |
5 |
|
Vokietija |
Rheinland-Pfalz |
|
36 |
|
Vokietija |
Tiūringija |
|
73 |
|
Estija |
PRIA |
|
|
3 |
Italija |
AGEA |
3 005 |
|
|
Italija |
Basilicata (ARBEA) |
110 |
17 |
|
Rumunija |
PARDF |
|
565 |
|
Rumunija |
PIAA |
581 |
|
|
Ispanija |
Andalūzija |
|
85 |
|
Ispanija |
Asturija |
|
36 |
|
Iš viso |
4 351 |
1 121 |
3 |
|
Šaltinis: Komisijos sprendimai 2010/257/ES, 2010/258/ES ir 2010/263/ES (OL L 112, 2010 5 5, OL L 113 2010 5 6). |
(1) Sąskaitos, kurių Komisija manė negalinti patvirtinti savo 2010 m. balandžio 30 d. sprendimais. Tai lėmė su konkrečiomis valstybėmis narėmis susijusios priežastys, kurias reikia papildomai ištirti.
Šaltinis: Komisijos sprendimai 2010/257/ES, 2010/258/ES ir 2010/263/ES (OL L 112, 2010 5 5, OL L 113 2010 5 6).
4 SKYRIUS
Sanglauda
TURINYS
Įvadas
Politikos grupės ypatumai
Audito apimtis ir metodas
Operacijų tvarkingumas
Pastabos dėl sistemų
Sistemos, susijusios su operacijų tvarkingumu
Sistemos, susijusios su susigrąžinimais ir finansiniais pataisymais
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Išvados ir rekomendacijos
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4.1 lentelė. Sanglauda. Pagrindinė informacija
Šaltinis: 2009 m. metinės finansinės ataskaitos. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos grupės ypatumai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos tikslai ir priemonės |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išlaidų sanglaudos politikai priežiūra ir kontrolė |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Konkreti rizika tvarkingumui |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija aktyviai tiria riziką, nustatytą Auditų Rūmų 2008 m. metinėje ataskaitoje, visų pirma atsižvelgdama į tai, kad 2000–2006 m. programos užbaigtos. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.15. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisija atkreipia dėmesį į tai, kad nė viena audituotos imties klaida, susijusi su viešaisiais pirkimais, nėra susijusi su ESF. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PASTABOS DĖL SISTEMŲ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemos, susijusios su operacijų tvarkingumu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Valstybės narės |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemos, susijusios su susigrąžinimais ir finansiniais pataisymais |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Valstybės narės |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PATIKIMUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.36. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.37. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) 2000–2006 m. programavimo laikotarpio tinkamumo finansuoti laikotarpis iš pradžių baigėsi 2008 m. gruodžio 31 d. Vykdant krizės įveikimo priemonių paketą, jis buvo pratęstas iki 2009 m. birželio 30 d. visoms valstybėms narėms, pateikusioms prašymą Komisijai.
(2) VP nustatyti nacionaliniai, regioniniai ar sektoriniai lėšų teikimo prioritetai.
(3) Žr. Tarybos reglamentą (EB) Nr. 1083/2006 (OL L 210, 2006 7 31, p. 25) ir Komisijos reglamentą (EB) Nr. 1828/2006 (OL L 371, 2006 12 27, p. 1).
(4) Į 2009 m. metinę kontrolės ataskaitą (ją pateikti reikėjo iki 2009 m. pabaigos) įtraukti per laikotarpį nuo 2008 m. liepos mėn. iki 2009 m. birželio mėn. atliktų auditų rezultatai. Ataskaita apima atliktus sistemos auditus, taip pat veiklos auditus, per kuriuos tikrintos išlaidos, deklaruotos Komisijai per laikotarpį nuo 2007 m. sausio mėn. iki 2008 m. gruodžio mėn.
(5) Žr. Reglamento (EB) Nr. 1083/2006 62 straipsnį.
(6) Tarybos reglamento (EB) Nr. 1260/1999 39 straipsnio 2 dalis (OL L 161, 1999 6 26, p. 1). Reglamento (EB) Nr. 1083/2006 91 ir 92 straipsniai.
(7) Žr. 2008 m. metinės ataskaitos 6.19 ir 6.33 dalis.
(8) Žr. 4.1 priedą. 2008 ir 2007 m. klaidų atitinkamai buvo 43 ir 54 %.
(9) Klaidų lygiai apskaičiuojami remiantis reprezentatyvia statistine 2009 m. tarpinių ir galutinių mokėjimų imtimi (23 mlrd. EUR), taikant 95 % pasikliovimo lygį, kaip nurodyta 4.1 lentelėje. Audito Rūmų vertinimu 2009 m. ne mažiau kaip 3 % valstybių narių Komisijai patvirtintų sanglaudos išlaidų neturėjo būti kompensuotos. 2008 (2008 m. metinės ataskaitos 6.17 dalis) ir 2007 m. (2007 m. metinės ataskaitos 6.27 dalis) atitinkamas rodiklis buvo 11 %.
(10) Didžiosios veiklos programų dalies atveju, pirmosios išlaidos buvo patvirtintos tik antrojoje 2009 metų pusėje.
(11) Audito Rūmai neįvertino, ar valstybės narės veiksmingai nustatė klaidas.
(12) Žr. 2008 m. metinės ataskaitos 6.30 dalį.
(13) COM(2010) 52, 1.6 punktas.
(14) Administracinių išlaidų auditas aprašytas 9 skyriuje.
(15) 25,4 mlrd. eurų (71 %) veiklos išlaidų susijusios su 2007–2013 m. ERPF, SF ir ESF laikotarpiu, o 8,4 mlrd. eurų (24 %) – su 2000–2006 m. laikotarpiu. 2007–2013 m. laikotarpį 11,3 mlrd. eurų (44 %) buvo išankstinio finansavimo mokėjimai.
4.1 PRIEDAS
SANGLAUDOS OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
ESF |
ERPF |
SF |
Iš viso |
||||||||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||||||||||
Iš viso operacijų (iš jų): |
44 |
118 |
18 |
180 |
170 |
180 |
|||||
|
Išankstinis finansavimas |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
Tarpiniai / galutiniai mokėjimai |
44 |
118 |
18 |
180 |
170 |
180 |
||||
TESTAVIMO REZULTATAI |
|||||||||||
(operacijų % ir skaičius) |
|||||||||||
Klaidų nepaveiktos operacijos |
75 % |
{33} |
60 % |
{71} |
67 % |
{12} |
64 % |
{116} |
57 % |
46 % |
|
Klaidų paveiktos operacijos |
25 % |
{11} |
40 % |
{47} |
33 % |
{6} |
36 % |
{64} |
43 % |
54 % |
|
KLAIDŲ PAVEIKTŲ OPERACIJŲ ANALIZĖ |
|||||||||||
(operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
|||||||||||
Klaidų paveiktų operacijų analizė (pagal klaidų tipą) |
|||||||||||
Kiekybiškai neįvertinamos klaidos |
0 % |
{0} |
62 % |
{29} |
83 % |
{5} |
53 % |
{34} |
38 % |
35 % |
|
Kiekybiškai įvertinamos klaidos |
100 % |
{11} |
38 % |
{18} |
17 % |
{1} |
47 % |
{30} |
62 % |
65 % |
|
sudaro: |
Tinkamumo finansuoti |
64 % |
{7} |
89 % |
{16} |
100 % |
{1} |
80 % |
{24} |
91 % |
79 % |
Tikrumo |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
13 % |
|
Tikslumo |
36 % |
{4} |
11 % |
{2} |
0 % |
{0} |
20 % |
{6} |
9 % |
8 % |
|
APSKAIČIUOTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||||||||||
Most likely error rate: |
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||
2–5 % |
|
|
|
||||||||
> 5 % |
X |
X |
X |
||||||||
Pastaba: Klaidų lygiai apskaičiuojami remiantis reprezentatyvia statistine tarpinių ir galutinių mokėjimų imtimi 2009 m. (23 mlrd. EUR), esant 95 % pasikliovimo lygmeniui. |
4.2 PRIEDAS
SANGLAUDOS POLITIKOS GRUPĖS SISTEMŲ TIKRINIMO REZULTATAI
1) 2007–2013 m. programavimo laikotarpis. Su operacijų tvarkingumu valstybių narių lygmeniu susijusios sistemos. Pagrindinių teisinio pagrindo nuostatų laikymasis.
|
Vadovaujančioji institucija ir tarpinė įstaiga (1) |
Tvirtinančioji institucija (2) |
Audito institucija (3) |
||||||||
ESF - Portugalija - Azores Pro-Emprego |
|
|
|
||||||||
ESF - Danija - Darbo vietų kūrimas ir gerinimas |
|
|
|
||||||||
ERPF - Vengrija - Ekonomikos plėtra |
|
|
|
||||||||
ERPF - Graikija - Konkurencingumas ir verslumas |
|
|
|
||||||||
ERPF - Vokietija - Saksonijos-Anhalto konvergencija |
|
|
|
||||||||
ERDF - Vokietija - Liuneburgo miškas |
|
|
|
||||||||
ERPF - Estija - Ekonominės aplinkos plėtra |
|
|
|
||||||||
ESF - Lenkija - Žmogiškasis kapitalas |
|
|
|
||||||||
ESF - Portugalija - Žmogiškasis potencialas |
|
|
|
||||||||
ERPF - Švedija - Mellersta Norland |
|
|
|
||||||||
ERPF - Prancūzija - Luaros kraštas |
|
|
|
||||||||
ESF - Prancūzija - Regioninis konkurencingumas ir užimtumas |
|
|
|
||||||||
ERPF - Lietuva - Ekonomikos augimas |
|
|
|
||||||||
SF - Vengrija - Aplinka ir energetika |
|
|
|
||||||||
ERPF - INTERREG Jungtinė Karalystė / Airija |
|
|
|
||||||||
ERPF - Ispanija - Kastilija-La Manča |
|
|
|
||||||||
Paaiškinimai
Tikrinti pagrindiniai reikalavimai |
2) 2000–2006 m. programavimo laikotarpis. Su susigražinimų ir atėmimų tvarkymu ir pranešimu apie juos valstybių narių lygmeniu susijusios sistemos
|
Klaidų registravimas |
Klaidų taisymas |
Taisymų registravimas |
Pranešimas apie taisymus Komisijai |
Pranešimas apie pažeidimus OLAF |
||||||||
ERPF - Graikija - Keliai |
|
|
|
|
|
||||||||
ERPF - Ispanija - Informacinė visuomenė |
|
|
|
|
|
||||||||
ERPF - Liuksemburgas - 2 tikslas |
|
|
|
|
|
||||||||
ERPF - INTERREG Vokietija / Čekija - Vokietijos sistema |
|
|
|
|
|
||||||||
ERPF - INTERREG Vokietija / Čekija - Čekijos Respublikos sistema |
|
|
|
|
|
||||||||
ERPF - Lenkija - Konkurencingumo didinimas |
|
|
|
|
|
||||||||
Paaiškinimai
|
(1) Valdymo patikros
(2) Patikimas ir pagrįstas patvirtinimas
(3) Tinkamas sistemų auditas
4.3 PRIEDAS
SU SANGLAUDOS POLITIKA SUSIJUSIŲ KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ APŽVALGOS REZULTATAI
Pagrindiniai susiję GD |
Generalinio direktoriaus pateiktos deklaracijos pobūdis (1) |
Pateiktos išlygos |
Audito Rūmų pastabos |
Bendras patikimumo vertinimas |
||||||
REGIO |
su išlygomis |
Palyginti su 2008 m., kai buvo paveiktos 99 veiklos programos, ir 2007 m., kai buvo paveiktos 185 programos, 2009 m. buvo paveiktos 138 veiklos programos. Generaliniai direktoratai įvertino, kad šių išlygų poveikis sudarė 183,7 mln. eurų (palyginti su 201 mln. eurų 2008 m. ir 726 mln. eurų 2007 m.). DG REGIO atveju įvertinta, kad išlygos 2000–2006 m. laikotarpiu sudarė 31,4 mln. eurų (0,44 % tarpinių ir galutinių mokėjimų), o 2007–2013 m. laikotarpiu jos sudaro 65,2 mln. eurų (0,69 % tarpinių mokėjimų). DG EMPL atveju įvertinta, kad išlygos 2000–2006 m. laikotarpiu sudarė 11,9 mln. eurų (0,77 % tarpinių ir galutinių mokėjimų), o 2007–2013 m. laikotarpiu jos sudaro 75,2 mln. eurų (1,77 % tarpinių mokėjimų). |
Audito Rūmai mano, kad sanglaudos politikos srityje generalinio direktoriaus deklaracija ir metinė veiklos ataskaita rengiamos pagal galiojančias Komisijos gaires. Audito Rūmai atkreipia dėmesį, kad DG REGIO ir EMPL pateikė išlygas, kurios abiem laikotarpiais turėjo kiekybiškai įvertinamą poveikį. Sanglaudos politikos srityje išlygų mastas labiau nei ankstesniais metais atitinka Audito Rūmų išvadas. |
A |
||||||
EMPL |
su išlygomis |
|||||||||
|
(1) Kaip nurodyta generalinio direktoriaus patikinimo pareiškime, jis/ji turi pakankamą patikinimą, kad įdiegtos kontrolės procedūros tinkamai užtikrina operacijų tvarkingumą.
A: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
B: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas iš dalies teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
C: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas neteisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
4.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES PASTABAS, SUSIJUSIAS SU SANGLAUDA
Audito Rūmų pastabos |
Vykdyti veiksmai |
Audito Rūmų analizė |
Komisijos atsakymas |
1. 2006, 2007 ir 2008 m. patikinimo pareiškimas. Tolesni veiksmai, kurių Komisija ėmėsi atsižvelgdama į Audito Rūmų pastabas |
|||
Audito Rūmams atliekant testus per pastaruosius trejus metus nustatyta sistemos trūkumų ir klaidų, susijusių su išlaidų deklaracijomis didelėje dalyje veiklos programų ir projektų, kurie pateko į audito imtis. Visi šie nustatyti faktai susiję su 2000–2006 m. programavimo laikotarpiu. |
Komisija, atsižvelgdama į Audito Rūmų atliktus auditus, ėmėsi tolesnių priemonių. Atsižvelgdama į Audito Rūmų atliktus auditus, Komisija atitinkamai atliko 191,6 mln. eurų, 80 mln. eurų ir 0,2 mln. eurų finansinius pataisymus. |
Atsižvelgdama į Audito Rūmų auditus, susijusius su 2006 finansiniais metais, Komisija, remdamasi savo taisyklėmis ir procedūromis, ėmėsi taisomųjų veiksmų dėl visų patikrintų atvejų, tačiau dar du 2007 m. atvejai vis dar svarstomi. Su Audito Rūmų 2008 finansinių metų auditais susiję Komisijos tolesni veiksmai tebevykdomi. |
Komisija palankiai vertina tai, kad Audito Rūmai teigiamai įvertino tolesnius Komisijos veiksmus, kurių ji ėmėsi gavusi 2006, 2007 ir 2008 m. Audito Rūmų nustatytus faktus, ir Komisijos audito operacijas, įvykdytas 2009 m. pagal metodiką, panašią į Audito Rūmų taikomą metodiką. Tai vieno iš veiksmų, kurių imtasi pagal Komisijos 2008 m. vasario mėn. patvirtintą veiksmų planą, kuriuo siekiama griežtinti Komisijos vykdomą priežiūrą, rezultatas. |
2. Komisijos veiksmai, skirti stiprinti Komisijos priežiūros vaidmenį taikant pasidalijamąjį struktūrinių veiksmų valdymą |
|||
Audito Rūmai įvertino, kad valstybių narių kontrolės sistemos yra neveiksmingos arba iš dalies veiksmingos ir nustatė, kad Komisijos priežiūra yra neveiksminga siekiant užkirsti kelią klaidoms valstybių narių lygmeniu. |
Pastaraisiais metais Komisija ėmėsi įvairių veiksmų siekdama sustiprinti savo vykdomą priežiūrą, kaip aprašyta „Komisijos pasidalijamojo struktūrinių veiksmų valdymo priežiūros stiprinimo veiksmų plane“ (1). Iki 2008 m. pabaigos pranešta, kad užbaigti 28 veiksmai iš 37. Likę 9 veiksmai integruoti į Komisijos bendrą audito strategiją sanglaudos politikos srityje (2). Be to, 2008 m. Komisija patvirtino supaprastintas išlaidų tinkamumo finansuoti taisykles (pvz., naudoti nacionalines tinkamumo finansuoti taisykles, nustatyto dydžio išmokas, standartines vieneto sąnaudų skales ir nustatyto dydžio netiesiogines sąnaudas), kurias galima taikyti 2007–2013 m. laikotarpiu. |
2009 m. Komisijos atliktas operacijų auditas 2009 m. Komisijos atliktu auditu be kita ko siekta valstybėse narėse patikrinti statistiškai reprezentatyvią operacijų imtį (taikant metodiką, panašią į metodiką, taikomą pagal Audito Rūmų patikinimo modelį), siekdama įvertinti patvirtintų išlaidų, kurios deklaruotos Komisijai už 2007–2013 m. programavimo laikotarpį, teisėtumą ir tvarkingumą. Audito Rūmai išanalizavo Komisijos audito metodą, taikytą atliekant šį tyrimą, ir apžvelgė darbo dokumentus, susijusius su audito bylų imtimi. Audito Rūmai mano, kad Komisijos taikyta metodika apskritai tinkama. Tačiau, kaip nurodė Komisija, šie rezultatai turi būti aiškinami atsargiai ir atsižvelgiant į audituotos populiacijos ypatumus. Tinkamumo finansuoti taisyklių paprastinimas Galimybe supaprastinti Komisijos patvirtintas nacionalines tinkamumo finansuoti taisykles siekiama visų pirma padėti naudos gavėjams deklaruoti personalo ir netiesiogines išlaidas. 2009 m. šia galimybe pasinaudoti buvo galima tik gaunant paramą iš ESF. Iki 2009 m. pabaigos tam tikra forma supaprastinimą įgyvendino 22 valstybės narės iš 27. Šių supaprastinimų veiksmingumą galima bus įvertinti tik ateinančiais metais. |
Komisijos veiksmų plano poveikio ataskaitoje (COM (2010) 52) teigiama, kad Komisijos 2009 m. audito operacijų rezultatai aiškiai rodo, kad griežtesnės kontrolės nuostatos, nustatytos 2007–2013 m. teisiniame pagrinde, ir prevencinės priemonės, kurių ėmėsi Komisija, pradėjo duoti rezultatų. |
(1) Žr. COM(2008) 97, patvirtintą 2008 m. vasario 19 d., ir galutinę įgyvendinimo ataskaitą COM(2009) 42/3.
(2) Žr. Regioninės politikos, Užimtumo, socialinių reikalų ir lygių galimybių, Jūrų reikalų ir žuvininkystės ir Žemės ūkio ir kaimo plėtros generalinių departamentų „Bendrą 2009–2011 m. struktūrinių veiksmų audito strategiją“, 2009 m. balandžio mėn., pirmoji redakcija, C (2004) 3115, vėliau kasmet atnaujinama.
5 SKYRIUS
Moksliniai tyrimai, energetika ir transportas
TURINYS
Įvadas
Politikos grupės ypatumai
Politikos tikslai
Politikos priemonės
Su mokėjimų tvarkingumu susijusi rizika
Audito apimtis ir metodas
Operacijų tvarkingumas
Sistemų veiksmingumas
Sistemos, susijusios su operacijų tvarkingumu
Ex ante išlaidų ataskaitų dokumentų patikros
6BP taikomų išlaidų ataskaitų audito sertifikavimas
Naudos gavėjų 7BP taikomų sąnaudų apskaičiavimo metodikų ex ante sertifikavimas
Komisijos ex post audito strategija
Sistemos, susijusios su susigrąžinimais ir finansiniais pataisymais
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Išvados ir rekomendacijos
ES bendrosios įmonės
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1 lentelė. Moksliniai tyrimai, energetika ir transportas. Pagrindinė informacija
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos grupės ypatumai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos tikslai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos priemonės |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Moksliniai tyrimai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energetika ir transportas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Kiti mokėjimai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Su mokėjimų tvarkingumu susijusi rizika |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.19. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTEMŲ VEIKSMINGUMAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemos, susijusios su operacijų tvarkingumu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante išlaidų ataskaitų dokumentų patikros |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6BP taikomų išlaidų ataskaitų audito sertifikavimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Naudos gavėjų 7BP taikomų sąnaudų apskaičiavimo metodikų ex antesertifikavimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos ex post audito strategija |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.1 grafikas. Komisijos ex postauditų bendros strategijos įgyvendinimas (1)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemos, susijusios su susigrąžinimais ir finansiniais pataisymais |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5.2 grafikas. Finansinių pataisymų po auditų įgyvendinimas (1)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PATIKIMUMAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ES BENDROSIOS ĮMONĖS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Europos ITER įgyvendinimo ir branduolių sintezės energetikos vystymo bendrajai įmonei (Euratomo įnašo į ITER branduolių sintezės įrenginį valdymui), Naujoviškų vaistų bendrajai įmonei (vaistų kūrimo tinkamumo ir veiksmingumo gerinimui), bendrajai įmonei „Švarus dangus“ (švarių oro transporto technologijų plėtrai) ir bendrajai įmonei „Artemis“ (įterptųjų kompiuterinių sistemų kūrimui).
(2) 27 6BP, 1 7BP, 1 anglių ir plieno mokslinių tyrimų fondo, 1 MEDIA 2007 programos.
(3) 2008 m. metinės ataskaitos 7.21–7.24 dalys.
(4) 8 skyriaus 8.19 ir 8.20 dalys.
(5) 2009 m. birželio 23 d. Komisijos sprendimas (C (2009) 4705).
(6) 2010 m. balandžio 24 d. COM(2010) 187 – Mokslinių tyrimų bendrųjų programų įgyvendinimo paprastinimas.
(7) Nuo 2010 m. vasario mėn. Energetikos ir transporto generalinis direktoratas (DG TREN) padalytas į Mobilumo ir transporto generalinį direktoratą (DG MOVE) ir Energetikos generalinį direktoratą.
(8) 7.39 dalis.
(9) Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (EB) Nr. 2321/2002 (OL L 355, 2002 12 30, p. 23) 20 straipsnis.
(10) 7.42 dalis.
(11) COM(2010) 187.
(12) Nuomonė Nr. 4/2008 dėl Europos ITER įgyvendinimo ir branduolių sintezės energetikos vystymo bendrosios įmonės finansinio reglamento ir Nuomonė Nr. 2/2010 dėl bendrosios įmonės SESAR finansinių taisyklių.
(13) COM(2010) 187, 2010 4 29.
(14) COM(2010) 261, 2010 5 26.
(15) SEC(2009) 1720, 2009 12 15.
(16) COM(2010) 261, 2010 5 26.
(17) COM (2010) 261.
(18) Administracinių išlaidų auditas aprašytas 9 skyriuje.
(19) Avansai pagal Septintąją bendrąją programą (2007–2013) buvo 2 101 milijonas eurų.
(20) Tarpiniai / galutiniai mokėjimai pagal Septintąją bendrąją programą (2007–2013) ir Šeštąją bendrąją programą (2002–2006) buvo atitinkamai 1 585 milijonai eurų ir 1 800 milijonų eurų.
Šaltinis: Europos Sąjungos 2009 m. finansinės ataskaitos.
5.1 PRIEDAS
MOKSLINIŲ TYRIMŲ, ENERGETIKOS IR TRANSPORTO OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||||
6BP |
7BP |
TEN |
Kita |
Iš viso |
|||||||||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||||||||||||
Visos operacijos (iš kurių): |
35 |
71 |
16 |
28 |
150 |
150 |
180 |
||||||
Avansai |
0 |
58 |
9 |
19 |
86 |
82 |
59 |
||||||
Tarpiniai / galutiniai mokėjimai |
35 |
13 |
7 |
9 |
64 |
68 |
121 |
||||||
TESTAVIMO REZULTATAI |
|||||||||||||
(Operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
|||||||||||||
Klaidų nepaveiktos operacijos |
49 % |
{17} |
85 % |
{60} |
81 % |
{13} |
86 % |
{24} |
76 % |
{114} |
78 % |
52 % |
|
Klaidų paveiktos operacijos |
51 % |
{18} |
15 % |
{11} |
19 % |
{3} |
14 % |
{4} |
24 % |
{36} |
22 % |
48 % |
|
KLAIDŲ PAVEIKTŲ OPERACIJŲ ANALIZĖ |
|||||||||||||
(Operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
|||||||||||||
Analizė pagal išlaidų rūšį: |
|||||||||||||
Avansai |
0 % |
{0} |
36 % |
{4} |
0 % |
{0} |
50 % |
{2} |
17 % |
{6} |
3 % |
9 % |
|
Tarpiniai / galutiniai mokėjimai / kita |
100 % |
{18} |
64 % |
{7} |
100 % |
{3} |
50 % |
{2} |
83 % |
{30} |
97 % |
91 % |
|
Analizė pagal klaidų rūšį: |
|||||||||||||
Kiekybiškai neįvertinamos klaidos |
22 % |
{4} |
27 % |
{3} |
33 % |
{1} |
25 % |
{1} |
25 % |
{9} |
27 % |
29 % |
|
Kiekybiškai įvertinamos klaidos |
78 % |
{14} |
73 % |
{8} |
67 % |
{2} |
75 % |
{3} |
75 % |
{27} |
73 % |
71 % |
|
įskaitant: |
Tinkamumo finansuoti |
21 % |
{3} |
63 % |
{5} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
30 % |
{8} |
58 % |
77 % |
Tikrumo |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
3 % |
|
Tikslumo |
79 % |
{11} |
37 % |
{3} |
100 % |
{2} |
100 % |
{3} |
70 % |
{19} |
42 % |
20 % |
|
APSKAIČIUOTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||||||||||||
Labiausiai tikėtinas klaidų lygis: |
|
|
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||||
2–5 % |
X |
X |
X |
||||||||||
> 5 % |
|
|
|
5.2 PRIEDAS
MOKSLINIŲ TYRIMŲ, ENERGETIKOS IR TRANSPORTO SISTEMŲ PATIKRINIMO REZULTATAI
Atrinktų priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Vertinamoji sistema |
Dokumentų patikros prieš mokėjimą |
Audito sertifikavimas |
Ex post finansinis auditas |
Finansinių pataisymų įgyvendinimas |
Bendras įvertinimas |
Mokslinių tyrimų bendrosios programos |
|
|
|
|
|
Bendras priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Bendras įvertinimas |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Paaiškinimai
|
Veiksminga |
|
Iš dalies veiksminga |
|
Neveiksminga |
n. d. |
Nėra duomenų: netaikoma arba neįvertinta |
5.3 PRIEDAS
SU MOKSLINIAIS TYRIMAIS, ENERGETIKA IR TRANSPORTU SUSIJUSIŲ KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PERŽIŪROS REZULTATAI
Pagrindiniai susiję GD |
Generalinio direktoriaus pareiškimo pobūdis (1) |
Pateiktos išlygos |
Audito Rūmų pastabos |
Bendras patikimumo įvertinimas |
||||||
RTD |
Su išlyga |
Likutinis klaidų, susijusių su Mokslinių tyrimų šeštosios bendrosios programos (6BP) išlaidų ataskaitų tikslumu, lygis |
Išlygos pagrindas – likutinis 6BP išlaidų ataskaitų klaidų lygis, kurį DG RTD įvertino kaip viršijantį 2 %. Išlyga atitinka Audito Rūmų nustatytus faktus, kad mokėjimų moksliniams tyrimams priežiūros ir kontrolės sistemos yra iš dalies veiksmingos ir kad išlaidose yra reikšmingų klaidų. Nors 2009 m. rizikos, susijusios su 7BP išlaidų ataskaitomis, lygis vertinamas kaip nereikšmingas ir todėl išlygų nedaroma, DG RTD savo metinėje veiklos ataskaitoje pažymi, kad yra tikėtina, jog nuo 2010 m. 7BP išlaidų ataskaitose atsiras reikšmingų klaidų. |
A |
||||||
INFSO |
Su išlyga |
Likutinis klaidų, susijusių su Mokslinių tyrimų šeštosios bendrosios programos (6BP) išlaidų ataskaitų tikslumu, lygis |
Išlygos pagrindas – likutinis 6BP išlaidų ataskaitų klaidų lygis, kurį DG INFSO įvertino kaip viršijantį 2 %. Išlyga atitinka Audito Rūmų nustatytus faktus, kad mokėjimų moksliniams tyrimams priežiūros ir kontrolės sistemos yra iš dalies veiksmingos ir kad išlaidose yra reikšmingų klaidų. Nuo 2009 m. rizikos, susijusios su 7BP išlaidų ataskaitomis, lygis vertinamas kaip nereikšmingas ir todėl išlygų nedaroma. Tačiau Audito Rūmai pastebėjo, kad nuo 2010 m. 7BP išlaidų ataskaitose gali atsirasti reikšmingų klaidų. |
A |
||||||
TREN |
Su išlyga |
Likutinis klaidų, susijusių su Mokslinių tyrimų šeštosios bendrosios programos (6BP) išlaidų ataskaitų tikslumu, lygis |
Išlygos pagrindas – likutinis 6BP išlaidų ataskaitų klaidų lygis, kurį DG TREN įvertino kaip viršijantį 2 %. Išlyga atitinka Audito Rūmų nustatytus faktus, kad mokėjimų moksliniams tyrimams priežiūros ir kontrolės sistemos yra iš dalies veiksmingos ir kad išlaidose yra reikšmingų klaidų. DG TREN vertinimu, 2009 m. rizikos, susijusios su 7BP išlaidų ataskaitomis, yra nereikšmingas ir todėl išlygų nedaroma. Tačiau Audito Rūmai pastebėjo, kad nuo 2010 m. 7BP išlaidų ataskaitose gali atsirasti reikšmingų klaidų. |
A |
||||||
|
(1) Kaip nurodyta generalinio direktoriaus patikinimo pareiškime, jis/ji turi pakankamą patikinimą, kad įdiegtos kontrolės procedūros tinkamai užtikrina operacijų tvarkingumą.
A: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
B: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas iš dalies teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
C: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas neteisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
5.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES PASTABAS, SUSIJUSIAS SU MOKSLINIAIS TYRIMAIS, ENERGETIKA IR TRANSPORTU
Audito Rūmų pastaba |
Vykdyti veiksmai |
Audito Rūmų analizė |
Komisijos atsakymas |
1. 2007 ir 2008 m. patikinimo pareiškimai: reikšmingas klaidų lygis mokėjimuose |
|||
2007 ir 2008 m. Audito Rūmai 83 tikrintose operacijose aptiko reikšmingų klaidų. Dažniausiai pasitaikančios klaidos buvo šios: nurodytos per didelės tinkamos finansuoti personalo ir netiesioginės išlaidos; kitų netinkamų finansuoti išlaidų deklaravimas; nepakankami patvirtinamieji įrodymai, reikalingi prašomoms kompensuoti išlaidoms pagrįsti; į biudžetą įrašytų sumų, o ne faktinių išlaidų deklaravimas; su projektu nesusijusių išlaidų deklaravimas. (2007 m. metinės ataskaitos 7.14–7.15 dalys; 2008 m. metinės ataskaitos 7.11–7.15 dalys). |
12 atvejų Komisija padarė išvadą, kad nėra būtina imtis konkrečių taisomųjų veiksmų Audito Rūmų nustatytoms klaidoms ištaisyti. 56 atvejais Komisija atliko finansinius pataisymus. 14 atvejų Komisija pradėjo vykdyti taisomuosius veiksmus, kurie dar nėra baigti. Vienu atveju taisomieji veiksmai dar nepradėti. |
Nors penkiais atvejais buvo smarkiai vėluojama įgyvendinti taisomuosius veiksmus, daugeliu atvejų Komisija, atsižvelgdama į Audito Rūmų pastabas, laiku ėmėsi tinkamų priemonių. |
|
2. Pavėluoti Komisijos mokėjimai |
|||
Komisija nepagrįstai vėlavo atlikti mokėjimus naudos gavėjams, nors 2008 m. Audito Rūmai pastebėjo, kad Komisija, mažindama mokėjimų vėlavimą, padarė reikšmingą pažangą. 2007 m. Audito Rūmai nustatė 30 per vėlai atliktų mokėjimų iš 180 tikrintų atvejų (17 %). 2008 m. Audito Rūmai nustatė mažiau per vėlai atliktų mokėjimų, t. y. 12 iš 150 tikrintų mokėjimų (8 %). 2009 m. Audito Rūmai nustatė 10 per vėlai atliktų mokėjimų iš 150 tikrintų mokėjimų (7 %). (2007 m. metinės ataskaitos 7.2 priedas; 2008 m. metinės ataskaitos 7.16 dalis). |
Komisija pagerino vėlavimų priežiūrą, pritaikė savo IT priemones ir racionalizavo procedūras. Administracinis mokėjimų valdymas vis dažniau patikimas mokslinių tyrimų vykdomosioms įstaigoms. |
Komisijai pavyko išlaikyti pagerėjusią padėtį, apie kurią buvo pažymėta 2008 m. Nors mokėjimai ekspertams labai pagerėjo, turi būti toliau dedamos pastangos sumažinti vėlavimus mokėti dotacijas moksliniams tyrimams - 2009 m. 30 % šių mokėjimų buvo atlikti per vėlai. |
Komisija palankiai vertina tai, kad Audito Rūmai pripažįsta ligi šiol padarytą pažangą. Komisija yra įsipareigojusi toliau dėti pastangas ir gerinti savo veiklos rezultatus. |
6 SKYRIUS
Išorės pagalba, vystymas ir plėtra
TURINYS
Įvadas
Politikos grupės ypatumai
EuropeAid
DG RELEX
DG ELARG
DG ECHO
Audito apimtis ir metodas
Operacijų tvarkingumas
Sistemų veiksmingumas
EuropeAid
DG RELEX
DG ELARG
DG ECHO
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Išvados ir rekomendacijos
Atsižvelgimas į specialiąją ataskaitą Nr. 3/2006 dėl humanitarinės pagalbos po cunamio
Įvadas
Atsižvelgimas į rekomendacijas
Išvados
Atsižvelgimas į specialiąją ataskaitą Nr. 6/2006 apie Komisijos vykdomo vystymo bendradarbiavimo aplinkos aspektus
Įvadas
Atsižvelgimas į rekomendacijas
Išvados
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6.1 lentelė. Išorės pagalba, vystymas ir plėtra. Pagrindinė informacija
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos grupės ypatumai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG RELEX |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ELARG |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ECHO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.17. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTEMŲ VEIKSMINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG RELEX |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante kontrolė |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stebėsena ir priežiūra |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex post kontrolė |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidaus auditas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ELARG |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante kontrolė |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stebėsena ir priežiūra |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex post kontrolė |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidaus auditas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ECHO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex ante kontrolė |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stebėsena ir priežiūra |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išorės auditai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidaus auditai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PATIKIMUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.53. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ATSIŽVELGIMAS Į SPECIALIĄJĄ ATASKAITĄ NR. 3/2006 DĖL HUMANITARINĖS PAGALBOS PO CUNAMIO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Įvadas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Atsižvelgimas į rekomendacijas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išvados |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.67. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ATSIŽVELGIMAS Į SPECIALIĄJĄ ATASKAITĄ NR. 6/2006 APIE KOMISIJOS VYKDOMO VYSTYMO BENDRADARBIAVIMO APLINKOS ASPEKTUS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Įvadas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Atsižvelgimas į rekomendacijas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išvados |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Iš Europos plėtros fondų skiriama pagalba yra nagrinėjama atskirai, kadangi ji nėra finansuojama iš bendrojo biudžeto.
(2) Įsigaliojus ES sutarčiai, kuri buvo iš dalies pakeista Lisabonos sutartimi, Komisijos delegacijos tapo Europos Sąjungos delegacijomis.
(3) Phare buvo pagrindinė pasirengimo stojimui strategijos Vidurio ir Rytų Europos šalyse finansinė priemonė. CARDS programa yra Bendrijos parama rekonstrukcijai, vystymui ir stabilizavimui Balkanuose.
(5) DG RELEX atveju – ex post kontrolė.
(6) Decentralizavimo proceso kontekste Komisijos vykdomas valdymo įgaliojimų perdavimas.
(7) Ne pelno organizacijos, kurios specializuojasi humanitariniams veiksmams vykdyti būtinų prekių ir paslaugų techninio ir komercinio valdymo srityje.
(8) Ilgalaikius šioje srityje Komisijos vykdytus veiksmus Audito Rūmai išnagrinėjo Specialiojoje ataskaitoje Nr. 6/2008 dėl Europos Komisijos reabilitacijos pagalbos, skirtos po cunamio ir Mičo uragano.
(9) Europos Vadovų Taryba, bendras pareiškimas dėl Europos konsensuso dėl humanitarinės pagalbos (OL C 25, 2008 1 30).
(10) Spaak, M. ir Otto, R., Study on the mapping of donor coordination (Humanitarian Aid) at the field level, Channel research, 2009 m. liepa.
(11) Specialioji ataskaita Nr. 15/2009 dėl Jungtinių Tautų organizacijų teikiamos ES pagalbos: sprendimų priėmimas ir priežiūra.
(12) OL C 235, 2006 9 29, p. 1.
(13) Parlamento biudžeto įvykdymo patvirtinimo rezoliucijos 233 dalis (OL L 187, 2008 7 15, p. 50).
(14) „Veiksmingesnis aplinkos klausimų įtraukimas į vystomąjį bendradarbiavimą“. SEC(2009) 555, 2009 4 21.
(15) Aplinka ir tvarus gamtos išteklių, įskaitant energijos teminę programą, valdymas (ENRTP).
(16) Pagal Finansinio reglamento 53 straipsnį centralizuotas tiesioginis valdymo būdas taikomas, kai biudžeto vykdymo užduotis tiesiogiai atlieka Komisijos padaliniai, o centralizuotas netiesioginis valdymas taikomas, kai Komisija paveda biudžeto vykdymo užduotis pagal Finansinio reglamento 54–57 straipsnius.
(17) Administracinių išlaidų auditas aprašytas 9 skyriuje.
Šaltinis: 2009 m. metinės finansinės ataskaitos.
6.1 PRIEDAS
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||||
EuropeAid |
RELEX |
ELARG |
ECHO |
Iš viso |
|||||||||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||||||||||||
Visos operacijos (iš kurių): |
117 |
11 |
38 |
14 |
180 |
180 |
145 |
||||||
Avansai |
57 |
2 |
13 |
11 |
83 |
71 |
46 |
||||||
Tarpiniai / galutiniai mokėjimai |
60 |
9 |
25 |
3 |
97 |
109 |
99 |
||||||
TESTAVIMO REZULTATAI |
|||||||||||||
(Operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
|||||||||||||
Klaidų nepaveiktos operacijos |
90 % |
{105} |
91 % |
{10} |
79 % |
{30} |
86 % |
{12} |
87 % |
{157} |
73 % |
74 % |
|
Klaidų paveiktos operacijos |
10 % |
{12} |
9 % |
{1} |
21 % |
{8} |
14 % |
{2} |
13 % |
{23} |
27 % |
26 % |
|
KLAIDŲ PAVEIKTŲ OPERACIJŲ ANALIZĖ |
|||||||||||||
(Operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
|||||||||||||
Analizė pagal išlaidų rūšį: |
|||||||||||||
Avansai |
33 % |
{4} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
17 % |
{4} |
19 % |
19 % |
|
Tarpiniai / galutiniai mokėjimai |
67 % |
{8} |
100 % |
{1} |
100 % |
{8} |
100 % |
{2} |
83 % |
{19} |
81 % |
81 % |
|
Analizė pagal klaidų rūšį: |
|||||||||||||
Kiekybiškai neįvertinamos klaidos |
67 % |
{8} |
100 % |
{1} |
88 % |
{7} |
50 % |
{1} |
74 % |
{17} |
60 % |
73 % |
|
Kiekybiškai įvertinamos klaidos |
33 % |
{4} |
0 % |
{0} |
12 % |
{1} |
50 % |
{1} |
26 % |
{6} |
40 % |
27 % |
|
įskaitant: |
Tinkamumo finansuoti |
100 % |
{4} |
n. d. |
{0} |
100 % |
{1} |
100 % |
{1} |
100 % |
{6} |
79 % |
100 % |
Tikrumo |
0 % |
{0} |
n. d. |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
21 % |
0 % |
|
Tikslumo |
0 % |
{0} |
n. d. |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
0 % |
|
APSKAIČIUOTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||||||||||||
Labiausiai tikėtinas klaidų lygis: |
|
|
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||||
2 %–5 % |
X |
X |
X |
||||||||||
> 5 % |
|
|
|
6.2 PRIEDAS
IŠORĖS PAGALBOS, VYSTYMO IR PLĖTROS SISTEMŲ PATIKRINIMO REZULTATAI
Atrinktų priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Vertinamoji sistema |
Pagrindinės vidaus kontrolės priemonės (Komisija) |
Bendras įvertinimas |
||||
Ex ante kontrolė |
Stebėsena ir priežiūra |
Išorės auditai |
Vidaus auditas |
|||
EuropeAid (1) |
Būstinė |
|
|
|
|
|
Delegacijos |
|
|
|
n. d. |
|
|
DG RELEX |
|
|
|
|
||
DG ELARG |
|
|
|
|
||
DG ECHO |
|
|
|
|
|
Bendras priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Bendras įvertinimas |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Paaiškinimai:
|
Veiksminga |
|
Iš dalies veiksminga |
|
Neveiksminga |
n. d. |
Nėra duomenų: netaikoma arba neįvertinta |
(1) Šis įvertinimas atitinka ataskaitoje dėl EPF pateiktą įvertinimą.
(2) Ex-post kontrolė.
6.3 PRIEDAS
SU IŠORĖS PAGALBA, VYSTYMU IR PLĖTRA SUSIJUSIŲ KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PERŽIŪROS REZULTATAI
Pagrindiniai susiję GD |
Generalinio direktoriaus pateikto pareiškimo pobūdis (1) |
Pateiktos išlygos |
Audito Rūmų pastabos |
Bendras patikimumo įvertinimas |
||||||
EuropeAid |
be išlygų |
n. d. |
EuropeAid nustatė išsamią kontrolės strategiją ir toliau reikšmingai tobulino savo taikomų priežiūros ir kontrolės sistemų koncepciją ir diegimą. Tačiau Audito Rūmų audito metu buvo nustatyta, kad vis dar yra su tam tikromis kontrolės priemonėmis susijusių trūkumų ir kad mokėjimai buvo veikiami reikšmingų klaidų. |
B |
||||||
RELEX |
su išlygomis |
Reikšmingi trūkumai, susiję su netinkamomis riziką mažinančiomis kontrolės priemonėmis, skirtomis suteikti patikinimą dėl BUSP misijų valdomų išlaidų ir svarbūs trūkumai, susiję su ex post kontrolės, skirtos suteikti papildomą patikinimą siekiant papildyti kitus kontrolės sistemos elementus, tinkamumu. |
Vis dar reikia panaikinti svarbius su DG RELEX priežiūros ir kontrolės sistemų, skirtų užtikrinti operacijų tvarkingumą, ex post kontrolės komponentu susijusius nustatytus trūkumus. |
A |
||||||
ELARG |
be išlygų |
n. d. |
|
A |
||||||
ECHO |
be išlygų |
n. d. |
|
A |
||||||
|
(1) Kaip nurodyta generalinio direktoriaus patikinimo pareiškime, jis/ji turi pakankamą patikinimą, kad įdiegtos kontrolės procedūros tinkamai užtikrina operacijų tvarkingumą.
A: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
B: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas iš dalies teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
C: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas neteisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
6.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES PASTABAS, SUSIJUSIAS SU IŠORĖS PAGALBA, VYSTYMU IR PLĖTRA
Audito Rūmų pastaba |
Vykdyti veiksmai |
Audito Rūmų analizė |
Išorės santykiai ir vystymas |
||
1. ES finansuojamus projektus įgyvendinančių organizacijų stebėsena ir pagalba joms |
||
Ex ante patikrų atveju buvo nustatyta trūkumų, tarp jų – nepakankama ES finansuojamus projektus įgyvendinančių organizacijų stebėsena ir pagalba joms. (2008 m. metinės ataskaitos 8.22 ir 8.35 dalys) |
Parengtas įgyvendinančioms organizacijoms skirtas finansų valdymo priemonių rinkinys. |
Žr. ataskaitos apie EPF 4 priedo 2 eilutę. |
2. Biudžetinės paramos mokėjimai |
||
Ex ante patikrų atveju nustatyta su biudžetinės paramos mokėjimais susijusių trūkumų procedūrose, skirtose patikrinti, kaip laikomasi mokėjimo sąlygų. (2008 m. metinės ataskaitos 8.22 dalis) |
Komisijos tarnybų plataus masto informuotumas apie poreikį užtikrinti geriau struktūruotą ir formalizuotą metodą vertinant biudžetinės paramos mokėjimus, įskaitant finansų ir sutarčių srities personalo atliekamo tikrinimo vaidmens patvirtinant mokėjimus sustiprinimą. |
Žr. ataskaitos apie EPF 4 priedo 9 eilutę. |
3. Išorės auditų sistema |
||
Audito Rūmai pažymėjo, kad patobulėjo išorės auditų, kurie yra viena svarbiausių EuropeAid vidaus kontrolės sistemos sudėtinių dalių, naudojimo metodika. Tačiau jie daro išvadą, kad ši kontrolės priemonė, imant apskritai, vis dar yra „iš dalies veiksminga“. (2008 m. metinės ataskaitos 8.23–8.24 dalys) |
Nuo 2007 m. pradėtos vykdyti su įdiegta audito metodika susijusios reformos buvo papildytos reikšmingais metinio audito plano metodikos patikslinimais. |
Žr. ataskaitos apie EPF 4 priedo 3 eilutę. |
4. Rizikos valdymo procesas |
||
Nustatyta, kad rizikos valdymo procesas yra „iš dalies veiksmingas“. (2008 m. metinės ataskaitos 8.23 dalis) |
Ir toliau dedamos pastangos didinti informuotumą apie rizikos valdymo procesą. |
Rizikos valdymo procesas buvo įvertintas kaip „iš esmės veiksmingas“. |
5. Ex post kontrolė |
||
Buvo nustatyta rimtų DG RELEX priežiūros ir kontrolės sistemų, skirtų užtikrinti operacijų tvarkingumą, ex post kontrolės komponento trūkumų. (2008 m. metinės ataskaitos 8.25 dalis) |
Vykdyta atidesnė ex post kontrolės metinių planų įgyvendinimo stebėsena. |
Nepaisant iki šiol dėtų pastangų ir pasiektos pažangos, vis dar yra reikšmingų trūkumų, kuriuos reikia pašalinti. |
Plėtra |
||
6. Vidaus audito skyrius (VAS) |
||
Buvo pažymėta, kad vidaus audito skyriaus daugiametė programa nebuvo pakankamai išbaigta. (2008 m. metinės ataskaitos 8.27 dalis) |
2009 m. vidaus audito skyrius parengė savo veiklos daugiametę programą. |
Audito Rūmai mano, kad į šią pastabą DG ELARG atsižvelgė tinkamai. |
7. Centralizuotai valdomų projektų ex post kontrolė |
||
Buvo pažymėta, kad DG ELARG neturėjo centralizuotai valdomiems projektams skirtos konkrečios ex post kontrolės strategijos. (2008 m. metinės ataskaitos 8.27 dalis) |
2009 m. DG ELARG parengė centralizuotai valdomiems projektams skirtą ex post kontrolės strategiją. |
Audito Rūmai palankiai vertina DG ELARG iniciatyvą, tačiau naujoji strategija bus praktiškai įgyvendinta tik 2010 m. Vis dar reikia įvertinti šios strategijos veiksmingumą. |
8. Galimi pažeidimai dviem agentūroms valdant Phare lėšas Bulgarijoje |
||
Buvo pažymėta, kad išlieka esminiai trūkumai, susiję su galimais pažeidimais dviem agentūroms valdant Phare lėšas Bulgarijoje. (2008 m. metinės ataskaitos 8.28 dalis) |
2009 m. po to, kai Bulgarijos valdžios institucijos ėmėsi taisomųjų veiksmų, DG ELARG atšaukė sprendimą laikinai sustabdyti Bulgarijai skirtus mokėjimus. |
DG ELARG vis dar turi skirti ypatingą dėmesį tolesnei po įstojimo skiriamų lėšų įsisavinimo Bulgarijoje priežiūrai. |
Humanitarinė pagalba |
||
9. Vidaus audito skyrius (VAS) |
||
2008 m. vidaus audito skyrius vis dar nedirbo visu pajėgumu dėl veiklos perkėlimo iš EuropeAid vidaus audito skyriaus. (2008 m. metinės ataskaitos 8.29 dalis) |
2009 m. vidaus audito skyriuje buvo įdarbinta pakankamai darbuotojų; buvo įgyvendinta visus metus apimanti darbo programa. |
DG ECHO vidaus audito skyrius veikia tinkamai ir teikia patikinimą DG ECHO generaliniam direktoriui. |
7 SKYRIUS
Švietimas ir pilietybė
TURINYS
Įvadas
Politikos grupės ypatumai
Audito apimtis ir metodas
Operacijų tvarkingumas
Sistemų veiksmingumas
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Išvados ir rekomendacijos
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7.1 lentelė – Pagrindinė informacija apie švietimo ir pilietybės politikos grupę
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos grupės ypatumai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.6. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTEMŲ VEIKSMINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PATIKIMUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Su Komisija dirbančioms pagal sutartinius santykius.
(2) Paprastai programoje dalyvaujančios organizacijos – tai universitetai, mokyklos ar kolegijos, valdantys mokėjimus naudos gavėjams, pavyzdžiui studentams ar mokytojams.
(3) Kovos su smurtu prieš vaikus, jaunimą ir moteris programa.
(4) Administracinių išlaidų auditas aprašytas 9 skyriuje.
Šaltinis: 2009 m. metinės finansinės ataskaitos.
7.1 PRIEDAS
ŠVIETIMO IR PILIETYBĖS POLITIKOS GRUPĖS OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI (1)
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
15 Švietimas ir kultūra |
16 Komunikacija |
18 Laisvė, saugumas ir teisingumas |
Iš viso |
||||||||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
|||||||||||
Visos operacijos (iš kurių): |
92 |
13 |
45 |
150 |
150 |
150 |
|||||
Avansai |
20 |
1 |
9 |
30 |
129 |
95 |
|||||
Baigiamieji mokėjimai |
72 |
12 |
36 |
120 |
21 |
55 |
|||||
TESTAVIMO REZULTATAI |
|||||||||||
(% ir operacijų skaičius) |
|||||||||||
Klaidų nepaveiktos operacijos |
58 % |
{53} |
100 % |
{13} |
82 % |
{37} |
69 % |
{103} |
90 % |
79 % |
|
Klaidų paveiktos operacijos |
42 % |
{39} |
0 % |
{0} |
18 % |
{8} |
31 % |
{47} |
10 % |
21 % |
|
KLAIDŲ PAVEIKTŲ OPERACIJŲ ANALIZĖ |
|||||||||||
(% ir operacijų skaičius) |
|||||||||||
Analizė pagal išlaidų tipą |
|||||||||||
Avansai |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
60 % |
35 % |
|
Baigiamieji mokėjimai |
100 % |
{39} |
0 % |
{0} |
100 % |
{8} |
100 % |
{47} |
40 % |
65 % |
|
Analizė pagal klaidų tipą |
|||||||||||
Kiekybiškai neįvertinamos klaidos |
33 % |
{13} |
0 % |
{0} |
67 % |
{5} |
38 % |
{18} |
73 % |
68 % |
|
Kiekybiškai įvertinamos klaidos, |
67 % |
{26} |
0 % |
{0} |
33 % |
{3} |
62 % |
{29} |
27 % |
32 % |
|
įskaitant: |
tinkamumo |
50 % |
{13} |
0 % |
{0} |
100 % |
{3} |
55 % |
{16} |
50 % |
80 % |
tikrumo |
15 % |
{4} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
14 % |
{4} |
25 % |
0 % |
|
tikslumo |
35 % |
{9} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
31 % |
{9} |
25 % |
20 % |
|
APSKAIČIUOTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
|||||||||||
Labiausiai tikėtinas baigiamųjų mokėjimų klaidų lygis: |
|||||||||||
< 2 % |
|
X |
|
||||||||
2–5 % |
X |
|
X |
||||||||
> 5 % |
|
|
|
(1) Kaip nurodyta 7.7 dalyje, 2009 m. audito metodas skiriasi nuo 2008 ir 2007 m. metodo, todėl 2009 m. rezultatai negali būti tiesiogiai palyginami su 2008 ir 2007 m. rezultatais. Be to, svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad 2007 ir 2008 m. Audito Rūmų imtį sudarė tarpiniai ir (arba) galutiniai mokėjimai bei avansai, o 2009 m. imtį sudarė baigiamieji mokėjimai ir avansai. Todėl „baigiamieji mokėjimai“ pirmajame stulpelyje 2007 ir 2008 m. atveju turėtų būti suprantami kaip „tarpiniai ir (arba) galutiniai mokėjimai“.
7.2 PRIEDAS
ŠVIETIMO IR PILIETYBĖS POLITIKOS GRUPĖS SISTEMŲ TIKRINIMO REZULTATAI
Atrinktų priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Vertinamoji sistema |
Bendras įvertinimas |
DG EAC |
|
DG JLS |
|
DG COMM |
|
Bendras priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Bendras įvertinimas |
2009 |
2008 |
2007 |
Paaiškinimai
|
Veiksminga |
|
Iš dalies veiksminga |
|
Neveiksminga |
(1) Audito metu tikrintos sistemos: Komisijos atliktas mokėjimų ir sureguliavimų užbaigimas.
(2) Audito metu tikrintos sistemos: Mokymosi visą gyvenimą programos valdymas nacionalinėse institucijose, nacionalinėse agentūrose ir Komisijoje.
(3) Audito metu tikrintos sistemos: Komisijos atlikti Mokymosi visą gyvenimą programos ir Europos pabėgėlių fondo II patikinimo pareiškimo ex ante įvertinimai, Komisijos atliktos mokėjimų ex ante patikros, Komisijos ex post patikros (auditai).
7.3 PRIEDAS
KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PERŽIŪROS REZULTATAI
Pagrindiniai susiję DG |
Generalinio direktoriaus pateikto pareiškimo pobūdis (1) |
Pateiktos išlyga |
Audito Rūmų pastabos |
Bendras patikimumo įvertinimas |
||||||
EAC |
su išlyga |
„Per didelis klaidų skaičius turi neigiamos įtakos nedidelei bendrų išlaidų, kurios yra valdomos pagal tiesioginio centralizuoto valdymo principą, daliai, kadangi trūksta išlaidų ataskaitas pagrindžiančių dokumentų, susijusių su ankstesnio programavimo laikotarpio projektais.“ |
|
A |
||||||
JLS |
su išlygomis |
Kenkiama reputacijai dėl vėlavimų baigiant įgyvendinti SIS II projektą. Kenkiama reputacijai dėl vėlavimų baigiant įgyvendinti VIS projektą. Finansinė rizika, sutampanti su likusių klaidų lygiu (2,15 %) audito metu netikrintoje dotacijų, susijusių su biudžeto sudarymo pagal veiklos rūšis sistemos veiklos rūšies 1804 – Pagrindinės teisės ir pilietybė, programomis, populiacijoje. |
Du reputacijos rizikos pavyzdžiai, nurodyti 2008 m. metinėje veiklos ataskaitoje, iš naujo pateikti 2009 m. ataskaitoje, tačiau DG jų nelaikė pakankamu pagrindu išlygoms. Pirma, nors buvo imtasi priemonių siekiant panaikinti trūkumus Europos policijos koledžo (CEPOL) sistemose, jos įsigalios tik 2010 m. Antra, 2009 m. metinėje veiklos ataskaitoje nurodyta, kad vis dar yra trūkumų viešuosiuose pirkimuose, susijusiuose su Šengeno priemone Bulgarijoje. |
|||||||
|
(1) Kaip nurodyta generalinio direktoriaus patikinimo pareiškime, jis/ji turi pakankamą patikinimą, kad įdiegtos kontrolės procedūros tinkamai užtikrina operacijų tvarkingumą.
A: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
B: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas iš dalies teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
C: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas neteisingas tvarkingumo atžvilgiu. |
7.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES PASTABAS,SUSIJUSIAS SU ŠVIETIMO IR PILIETYBĖS POLITIKOS GRUPE
Audito Rūmų pastaba |
Vykdyti veiksmai |
Audito Rūmų analizė |
Komisijos atsakymas |
||||||||||
1. Trūkumai valstybių narių nustatytose sistemose, susijusiose su Mokymosi visą gyvenimą programa (Lifelong Learning Programme – LLP) |
|||||||||||||
Audito Rūmai nustatė šiuos trūkumus valstybių narių nustatytose sistemose, susijusiose su Mokymosi visą gyvenimą programa:
(2008 m. metinė ataskaita, 9.16, 9.19–9.21 ir 9.33 dalys) |
2009 m. DG EAC metinėje veiklos ataskaitoje nurodyta, kad į Audito Rūmų nustatytus faktus dėl pirminės kontrolės atsižvelgiama atliekant atskirą peržiūrą metinio patikinimo pareiškimo vertinimo metu ir atliekant patikras vietoje. Be atskiros peržiūros vykdomi mokymo seminarai, nuolat bendraujama su nacionalinėmis agentūromis ir gaunama jų informacija. Dėl nacionalinių agentūrų vėlavimo pateikti metines ataskaitas ir nacionalinių institucijų vėlavimo siunčiant metinius ex post pareiškimus Komisijai, DG EAC nurodė, kad ataskaitos forma ir atitinkamos pildymo gairės buvo parengtos 2009 m. gruodžio mėn., todėl nacionalinės agentūros ir institucijos turės daugiau laiko užbaigti ataskaitas ir atlikti reikalingas priežiūros patikras, kurių terminas – 2010 4 30. Be to, finansinių ataskaitų formos buvo žymiai supaprastintos, siekiant sumažinti klaidingos informacijos pateikimo reziką bei finansinių ataskaitų ir ataskaitų dėl pirminių patikrų nenuoseklumą. DG EAC 2009 m. metinėje veiklos ataskaitoje teigiama, kad atsižvelgiant į Audito Rūmų rekomendacijas atnaujintos gairės buvo parengtos ir nacionalinėms institucijoms pateiktos 2009 m. pabaigoje. Atsižvelgiant į šias peržiūrėtas gaires, kurias papildė 2010 m. kovo 2 d. nacionalinėms institucijoms surengtas mokymo seminaras, tikimasi, kad 2009 m. patikinimo pareiškimai bus geresnės kokybės ir tikslesni nei praėjusiais (p. 35). Vienas Audito Rūmų atstovas dalyvavo metinėje veiklos ataskaitoje minėtame nacionalinėms institucijoms skirtame seminare. Audito Rūmai gavo naujų gairių kopiją. |
Audito Rūmai pripažįsta procedūrų pokyčius, tačiau šiame etape negalima nustatyti 2009 m. metinėje veiklos ataskaitoje aprašytų veiksmų poveikio. 2009 m. laiku buvo gauti devyni nacionalinių agentūrų pareiškimai ir ataskaitos (23 %) (be to, trys elektroninės kopijos buvo gautos gegužės 6 d.). Palyginus su 2008 m. (laiku gauti šeši pareiškimai), tai rodo tik nedidelę pažangą laikantis pareiškimų ir ataskaitų teikimo terminų. Nacionalinėms institucijoms skirtose atnaujintose gairėse atsižvelgiama į Audito Rūmų nustatytus faktus. Tačiau šias gaires valstybės narės įgyvendins tik 2010 m., todėl šiame etape negalima įvertinti jų poveikio nacionalinių institucijų atliekamai antrinei kontrolei. |
Švietimo ir kultūros GD sukūrė nuolatinio patikinimo sistemą. Kasmetinių patikinimo pareiškimų analizė tėra tik vienas iš elementų, kuriuo Komisija grindžia bendrą savo patikrą. Be to, Švietimo ir kultūros GD tarnybos ir išorės auditorius vykdo stebėjimo vizitus ir priežiūros patikras. Taip užtikrinama, kad Komisija galėtų patikrinti kasmetinių patikinimo pareiškimų peržiūros rezultatus ir atidžiai stebėti galimus sudėtingus atvejus. Komisija palankiai vertina Audito Rūmų išvadą, kad atnaujintose gairėse atsižvelgiama į Audito Rūmų rekomendaciją dėl ankstesnių metų. |
||||||||||
2. Komisijos atliekamo ex ante and ex post pareiškimų, susijusių su LLP, įvertinimo procedūros trūkumai |
|||||||||||||
Audito Rūmai nustatė, kad taikant tiek 2007–2013 m. laikotarpio ex ante, tiek 2007 m. laikotarpio ex post pareiškimų procedūrą, gaunamas ribotas išlaidų valdymo kokybės patikinimas. Komisijos vertinimas buvo grindžiamas sistemų ir kontrolės dokumentų peržiūra ir sistemų priežiūros vizitais į 11 šalių 2008 m. Tačiau Komisija tik keliais atvejais patikrino metiniuose pareiškimuose nurodytos pirminės ir antrinės kontrolės tikrumą ir kokybę bei metinėse ataskaitose pateiktą informaciją. Todėl Komisijai rekomenduojama vykdyti atidesnę metinių ex post pareiškimų proceso priežiūrą tiesiogiai tikrinant, ar aprašytos kontrolės priemonės yra tinkamos ir visapusiškai taikomos. Komisija, remdamasi savo atliktu ex ante ir ex post pareiškimų įvertinimu, nacionalinių agentūrų metinėmis ataskaitomis, savo atliktų priežiūros vizitų nacionalinėse agentūrose ir nacionalinėse institucijose rezultatais, sudarė išlygų, dėl kurių nacionalinės agentūros ir nacionalinės institucijos turi imti taisomųjų priemonių, sąrašą. Reikalingos sistemingos su išlygomis susijusios tolesnės priemonės, vykdomos išsamesnių priežiūros vizitų forma, ir atidesnė Komisijos atliekama metinių ex post pareiškimų procedūros priežiūra, siekiant ateinančiais metais užtikrinti, kad nacionalinės agentūros atitiks reikalavimus dėl išlaidų valdymo ir kontrolės. (2008 m. metinė ataskaita, 9.22–9.24, 9.25 ir 9.34 dalys) |
DG EAC 2009 m. metinėje veiklos ataskaitoje teigiama, kad atsižvelgiant į strateginės priežiūros politiką, DG EAC jau sustiprino vizitus vietoje, kurie grindžiami valstybių narių aprašytų valdymo procedūrų ir patikrų buvimu ir įgyvendinimu. Šia kryptimi bus ir toliau įgyvendinamas 2010 m. audito planas. 2009 m. DG EAC atliko penkis devynių 2000–2006 m. ar 2007–2008 m. decentralizuotų veiklos sutarčių finansinius auditus (palyginus su 14 finansinių auditų aštuoniose šalyse, atliktų 2008 m.) ir 11 sistemų auditų nacionalinėse institucijose. Jis taip pat atliko 58 priežiūros vizitus nacionalinėse agentūrose (palyginus su 41 vizitu 2008 m.). |
2009 m. finansinių auditų buvo atlikta mažiau nei 2008 m., nors DG EAC atliko papildomus nacionalinių institucijų sistemų auditus. Nacionalinių institucijų priežiūros vizitų skaičius 2009 m. išaugo. |
2009 m. finansinių auditų skaičius, palyginti su 2008 m., sumažėjo dėl to, kad panašių 2008 m. auditų rezultatai buvo geri, o klaidų lygis nedidelis. Šiuos auditus reikia vertinti kartu su Švietimo ir kultūros GD tarnybų 2009 m. priežiūros kontrolės vizitais ir sistemos stebėjimo veiksmais. |
||||||||||
3. Iš dalies veiksmingos ex post patikros DG EAC |
|||||||||||||
DG EAC 2008 m. metinėje veiklos ataskaitoje teigiama, kad Komisijos vardu privačios audito įmonės atliktų projektų finansinių auditų rezultatai rodo, jog vidutinis klaidų lygis tikrintose su Mokymosi visą gyvenimą programa susijusiose sutartyse siekia 0,01 %. Tačiau apskaičiuotas klaidų lygis, susijęs su per metus baigtais projektais, būtų daug didesnis. Be to, kadangi šie auditai buvo iš esmės atliekami nacionalinės agentūros, kuri paprastai negauna visų patvirtinamųjų dokumentų, lygmeniu, jie neapima visų tinkamumo kriterijų. (2008 m. metinė ataskaita, 9.26 dalis) |
2009 m. nustatytas LLP klaidų lygis siekė 0,65 %. |
2008 ir 2009 m. finansinių auditų apimtis nesikeitė, todėl Audito Rūmai išlaiko pastabą dėl audito apribojimų. |
2009 m. finansinių auditų apimtis, palyginti su 2008 m. auditais, yra šiek tiek kitokia, taip pat daugiau dėmesio skiriama pirminių patikrų, kurias atliko nacionalinė agentūra arba kurios buvo atliktos jos vardu, imties auditui. Į šiuos auditus įtraukta įprastinė galutinių ataskaitų patikra, patvirtinamųjų dokumentų patikra, patikros vietoje įgyvendinant veiksmą ir finansinės patikros vietoje gavus galutinę ataskaitą. |
8 SKYRIUS
Ekonomikos ir finansų reikalai
TURINYS
Apžvalga
Specialusis įvertinimas atsižvelgiant į patikinimo pareiškimą
Įvadas
Politikos grupės ypatumai
Audito apimtis ir metodas
Operacijų tvarkingumas
Sistemų veiksmingumas
Ex ante kontrolė
Audito sertifikavimas
Ex post kontrolė
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Išvados ir rekomendacijos
Išorės veiksmų garantijų fondo audito rezultatai
Likviduojamos EAPB audito rezultatai
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
APŽVALGA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPECIALUSIS ĮVERTINIMAS ATSIŽVELGIANT Į PATIKINIMO PAREIŠKIMĄ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Įvadas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos grupės ypatumai |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8.1 lentelė. Ekonomikos ir finansų reikalai. Pagrindinė informacija
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Operacijų tvarkingumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Netinkamų finansuoti išlaidų pavyzdžiai |
Netinkamų finansuoti išlaidų pavyzdžiai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Audituotą projektą valdė naudos gavėjas, kuris įgyvendino iš viso penkis 6BP projektus, kuriuos finansavo du skirtingi Komisijos generaliniai direktoratai. Patikrinus visų projektų darbo laiko apskaitos tabelius pastebėta, kad naudos gavėjas sistemingai padidindavo tikrąjį šių Bendrijos finansuojamų projektų darbo valandų skaičių, kartais net jį padvigubindavo. Be to, naudos gavėjas gerokai padidindavo savo netiesiogines išlaidas. Iš viso aptiktos klaidos sudarė 21 % deklaruotų išlaidų (arba apie 146 000 eurų). Audito sertifikatą pateikusi įmonė neaptiko šių rimtų išlaidų ataskaitų trūkumų, be to, jie nebuvo aptikti ir per dvi ex post patikras, kurias Komisijos vardu atliko kita išorės audito įmonė. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Nuo 2004 m. naudos gavėjas dalyvavo šešiuose projektuose, finansuojamuose pagal 6BP, ir aštuoniuose projektuose, finansuojamuose pagal 7BP. Bendra nuo 2006 m. gauto Bendrijos finansavimo suma sudaro apie 1 mln. eurų. Naudos gavėjas personalo išlaidoms apskaičiuoti taikė metodiką, kuri neatitiko nei 6BP, nei 7BP taisyklių. Dėl to vieno audituoto projekto atveju deklaruotos išlaidos buvo padidintos daugiau kaip 17 % (arba maždaug 7 800 eurų). Ši metodika taip pat taikyta trylikai kitų projektų. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
c) ESA teikia metines finansines ataskaitas, kuriose parodo, kaip panaudojamos iš ES gautos lėšos (žr. 8.8 dalį). Audito Rūmai patikrino 2008 m. metinę ataskaitą, kuri buvo pateikta Komisijai 2009 m. kovo 19 d. ir kurioje nurodytos 20,2 mln. eurų išlaidos. Audito Rūmai pastebėjo, kad buvo įtrauktos išlaidos, kurių Bendrija neturėtų finansuoti, ir nepakankamai pagrįstos išlaidos – visos šios išlaidos sudarė beveik 10 % audituotos imties (arba apytiksliai 1,3 mln. eurų), ir atkreipė dėmesį į rimtus viešųjų pirkimų taisyklių ir procedūrų trūkumus (10). |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Nors Komisija sutinka, kad kai kurios viešųjų pirkimų procedūros turėtų būti labiau suderintos su EB taisyklėmis, reikėtų atsižvelgti į viešųjų pirkimo kosmoso srityje specifiką. Komisija mano, kad ESA viešųjų pirkimų taisyklės ir procedūros užtikrina racionalų lėšų panaudojimą specifinėje kosmoso viešųjų pirkimų srityje. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemų veiksmingumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex antekontrolė |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito sertifikavimas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ex post kontrolė |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Išvados ir rekomendacijos |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠORĖS VEIKSMŲ GARANTIJŲ FONDO AUDITO REZULTATAI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LIKVIDUOJAMOS EAPB AUDITO REZULTATAI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Šios dvi ES agentūros yra Europos cheminių medžiagų agentūra (ECHA) ir Europos vaistų agentūra (EMA). Apie šias agentūras Audito Rūmai skelbia metines audito ataskaitas.
(2) 6BP, 7BP ir KIBP finansuojamos pagal 02-Įmonių politikos sritį.
(3) 2009 m. pagal 6BP, 7BP ir KIBP, finansuojamas pagal 02-Įmonių politikos sritį, atlikti tarpiniai ar galutiniai mokėjimai sudaro 142 mln. eurų.
(4) ESA yra tarptautinė viešojo sektoriaus organizacija, įkurta pagal ES sistema neapsiribojantį tarpvyriausybinį susitarimą. ESA būstinė yra Paryžiuje, o specializuoti centrai veikia Nyderlanduose, Vokietijoje, Italijoje ir Ispanijoje.
(5) 14 tarpinių ar galutinių mokėjimų auditas atliktas galutinių naudos gavėjų lygmeniu.
(6) Komisijos EACI patikėta valdyti veiksmus pagal KIBP, finansuojamą pagal 02-Įmonių politikos sritį.
(7) Septynios iš 21 yra susijusios su pirmąja išmoka iš ES biudžeto į bendrai valdomą GMES programą.
(8) Finansinio poveikio nepadaryta, todėl šios klaidos laikomos kiekybiškai neįvertinamomis.
(9) Žr. išlygą dėl likutinių klaidų, susijusių su 6BP dotacijų išlaidų ataskaitų tikslumu, lygio įgaliotojo leidimus duodančio pareigūno deklaracijoje, kuri pateikta Įmonių ir pramonės generalinio direktorato 2009 m. metinėje veiklos ataskaitoje.
(10) Žr. išlygą generalinio direktoriaus deklaracijoje dėl ESA finansinės atskaitomybės patikimumo, kuri pateikta Įmonių ir pramonės generalinio direktorato 2009 m. metinėje veiklos ataskaitoje.
(11) Pavyzdžiui, reikalaudamas pateikti patvirtinamuosius dokumentus, kaip antai sąskaitos faktūros, prieš atliekant mokėjimą.
(12) Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga įsteigta 2008 m. 7BP dalims valdyti ir 2009 m. birželio mėn. tapo savarankiška.
(13) Konkrečiai dėl Europos įmonių tinklo projekto (EEN) ir Intelektinės nuosavybės teisių (IPR) informavimo ir įgyvendinimo projekto.
(14) 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatančio išsamias Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles, su pakeitimais (OL L 357, 2002 12 31, p. 1), 180 straipsnis.
(15) Pvz., klaidingas išlaidų klasifikavimas.
(16) Mokslinių tyrimų vykdomoji įstaiga ir Konkurencingumo ir inovacijų vykdomoji įstaiga.
(17) 1994 m. spalio 31 d. Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 2728/94, įsteigiantis Išorės veiksmų garantijų fondą (OL L 293, 1994 11 12, p. 1), su paskutiniais pakeitimais, padarytais Reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 89/2007 (OL L 22, 2007 1 31, p. 1).
(18) Daugiausia EIB, bet taikoma ir Euratomo išorės paskoloms bei EB makrofinansinės pagalbos paskolų trečiosioms šalims teikimui.
(19) Reglamento (EB, Euratomas) Nr. 2728/94 6 straipsnis; be to, EIB gauna metinį valdymo atlygį už suteiktas paslaugas.
(20) Protokolas dėl EAPB sutarties galiojimo pabaigos finansinių padarinių ir dėl Anglių ir plieno mokslinių tyrimų fondo (OL C 80, 2001 3 10, p. 67).
(21) Įskaitant 61 mln. eurų 2011 m. asignavimų ir 54 mln. eurų 2010 m. asignavimų.
(22) COM(2010) 261
(23) Administracinių išlaidų auditas aprašytas ataskaitos 9 skyriuje.
(24) Avansų pagal Septintąją bendrąją programą (2007-2013 m.) suma sudarė 100 mln. eurų.
(25) Tarpinių/galutinių mokėjimų pagal Septintąją bendrąją programą (2007-2013 m.) ir Šeštąją bendrąją programą (2002-2006 m.) sumos sudarė atitinkamai 9 ir 32 mln. eurų.
Šaltinis: 2009 m. metinės finansinės ataskaitos.
8.1 PRIEDAS
EKONOMIKOS IR FINANSŲ REIKALŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2009 m. |
2008 m. |
2007 m. |
|||||||||||
Politikos sritis 02 - Įmonės |
Politikos sritis 01 - Ekonomikos ir finansų reikalai |
Politikos sritis 03 - Konkurencija |
Politikos sritis 12 - Vidaus rinka |
Politikos sritis 20 - Prekyba |
Iš viso |
|||||||||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
||||||||||||||
Iš viso operacijų (iš jų): |
48 |
27 |
1 |
0 |
4 |
80 |
80 |
55 |
||||||
Avansai |
28 |
0 |
0 |
0 |
1 |
29 |
35 |
15 |
||||||
Galutiniai/tarpiniai mokėjimai |
20 |
27 |
1 |
0 |
3 |
51 |
45 |
40 |
||||||
TESTAVIMO REZULTATAI |
||||||||||||||
(procentais ir operacijų skaičiumi) |
||||||||||||||
Klaidų nepaveiktos operacijos |
54 % |
{28} |
100 % |
{27} |
100 % |
{1} |
n.d. |
n.d. |
75 % |
{3} |
74 % |
{59} |
86 % |
93 % |
Klaidų paveiktos operacijos |
46 % |
{20} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
n.d. |
n.d. |
25 % |
{1} |
26 % |
{21} |
14 % |
7 % |
APSKAIČIUOTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
||||||||||||||
Labiausiai tikėtinas klaidų lygis: |
|
|
||||||||||||
< 2 % |
X |
|
X |
|||||||||||
2 % – 5 % |
|
X |
|
|||||||||||
> 5 % |
|
|
|
8.2 PRIEDAS
EKONOMIKOS IR FINANSŲ REIKALŲ SISTEMŲ PATIKRINIMO REZULTATAI
Atrinktų priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Vertinamoji sistema |
Ex ante patikros |
Audito sertifikavimas |
Ex post finansinis auditas |
Bendras įvertinimas |
|
Politikos sritis 01 - Ekonomikos ir finansų reikalai |
|
n. d. |
|
|
|
Politikos sritis 02 - Įmonės |
|
|
|
|
|
Politikos sritis 03 - Konkurencija Politikos sritis 12 - Vidaus rinka Politikos sritis 20 - Prekyba |
|
n. d. |
n. d. |
|
Bendras priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Bendras įvertinimas |
2009 m. |
2008 m. |
2007 m. |
|
|
|
Paaiškinimai
|
Veiksminga |
|
Iš dalies veiksminga |
|
Neveiksminga |
n. d. |
Nėra duomenų: netaikoma arba neįvertinta |
(1) Galioja Įmonių ir pramonės generaliniam direktoratui, iš dalies galioja EACI ir negalioja ESA ir REA.
8.3 PRIEDAS
SU EKONOMIKOS IR FINANSŲ REIKALAIS SUSIJUSIŲ KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PERŽIŪROS REZULTATAI
Pagrindiniai susiję generaliniai direktoratai |
Generalinio direktoriaus pateiktos deklaracijos pobūdis (1) |
Nurodytos išlygos |
Audito Rūmų pastabos |
Bendras patikimumo įvertinimas |
||||||
COMP |
be išlygų |
n. d. |
2009 m. DG COMP išdavė susigrąžinimo pavedimą sumai, kuri sudarė daugiau kaip 70 % jo veiklos biudžeto. 2009 m. pabaigoje lėšos pagal šį susigrąžinimo pavedimą vis dar nebuvo gautos, nors turėjo būti gautos 2009 m. spalio mėn. Nors šis straipsnis gerokai viršija 2 % reikšmingumo ribą ir su šiuo susigrąžinimu taip pat susijusi rizika reputacijai, DG COMP neatliko formalaus poveikio vertinimo, kad nustatytų, ar reikėtų pareikšti išlygą. |
A |
||||||
ECFIN |
be išlygų |
n. d. |
Ankstesnė išlyga dėl problemų įgyvendinant finansinei programai keliamus „papildomumo reikalavimus“ panaikinta. Audito Rūmai patikrino, kaip užbaigtas veiksmų planas, ir gavo įrodymų, kad galutinės patikros dėl pagerintų kontrolės sistemų veiksmingumo atliktos. |
A |
||||||
ENTR |
su išlygomis |
|
DG ENTR vertinimu, rizikuojama suma 7BP išlaidų ataskaitų atžvilgiu 2009 m. nėra reikšminga, todėl išlygos nedaroma. Tačiau Audito Rūmai pastebėjo, kad nuo 2010 m. 7BP išlaidų ataskaitose gali būti reikšmingų klaidų. |
|||||||
MARKT |
be išlygų |
n. d. |
— |
|||||||
TRADE |
be išlygų |
n. d. |
— |
|||||||
|
(1) Pagal generalinio direktoriaus patikinimo pareiškimą jis (ji) turi pakankamą patikinimą, kad įdiegtos kontrolės procedūros užtikrina būtinas garantijas dėl operacijų tvarkingumo.
A. |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
B. |
Generalinio direktoriaus deklaracijoje ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas iš dalies teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
C. |
Generalinio direktoriaus deklaracijoje ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas neteisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu. |
8.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES PASTABAS, SUSIJUSIAS SU EKONOMIKA IR FINANSŲ REIKALAIS
Audito Rūmų pastaba |
Vykdyti veiksmai |
Audito Rūmų analizė |
Komisijos atsakymas |
1. Operacijų tvarkingumas |
|||
2007 m. Audito Rūmai nustatė tvarkingumo klaidų trijuose mokėjimuose, kurie buvo finansuoti pagal mokslinių tyrimų ir technologinės plėtros penktąją arba šeštąją bendrąją programą. Aptiktos klaidos iš esmės padarytos dėl netinkamų deklaruotų išlaidų pagrindžiamųjų įrodymų arba jų nebuvimo, dėl naudojimosi biudžete numatytomis lėšomis, kurios neatitinka Sutarties reikalavimo naudoti faktines išlaidas ir dėl įvairių netinkamų finansuoti išlaidų įtraukimo. (2007 m. metinė ataskaita, 10.16 ir 10.17 dalys) |
Komisija atliko finansinius pataisymus dėl imtyje nustatytų klaidų, pateikdama vykdomuosius grąžinimo raštus arba vėlesniais laikotarpiais atlikdama mokėjimų naudos gavėjams korekcijas. |
Komisija atsižvelgė į Audito Rūmų nustatytas klaidas ir įvykdė tinkamus taisomuosius veiksmus. |
Komisija ir toliau taisys nustatytas bei suderintas klaidas. |
2. Projekto išlaidų ataskaitų audito sertifikavimas |
|||
Pagal ES finansines taisykles reikalaujama, kad su išlaidų ataskaitomis, viršijančiomis tam tikrą ribą, būtų pateiktas audito sertifikatas. Trijuose projektuose sertifikatą išduodantis auditorius pateikė besąlyginę nuomonę, o Audito Rūmai aptiko rimtų kiekybinių klaidų. (2007 m. metinė ataskaita, 10.27–10.30 dalys) |
Komisija, siekiama padidinti su 7BP susijusių audito sertifikatų patikimumą, taikė „sutartas procedūras“, išsamiai nustatė audito darbą, kurį turi atlikti „sertifikatus dėl finansinių ataskaitų“ išduodantys sertifikuojantys auditoriai, ir skatino išlaidų metodikos ex ante sertifikavimą. |
Mažai tikėtina, kad šiomis priemonėmis būtų padarytas teigiamas poveikis klaidų paveiktų išlaidų ataskaitų skaičiui trumpalaikėje perspektyvoje, nes 2009 m. pabaigoje DG ENTR dar nebuvo atlikęs mokėjimo, prie kurio pridedamas toks sertifikatas, o Komisija pritarė tik 11 naudos gavėjų išlaidų metodikų. |
7BP nustatyta 375 000 EUR riba (bendra ES parama vienam projekto dalyviui), kurią viršijus reikia pateikti audito sertifikatą. Kol kas tęsiasi tik pirmasis daugumos 7BP projektų ataskaitinis laikotarpis, todėl akivaizdu, kodėl 2009 m. pabaigoje buvo nedaug finansinių ataskaitų sertifikatų. Kalbant apie išlaidų skaičiavimo metodikos ex ante sertifikavimą, 2010 m. gegužės mėn. pabaigoje Komisija buvo patvirtinusi 25 naudos gavėjų išlaidų skaičiavimo metodikas. |
9 SKYRIUS
Administracinės ir kitos išlaidos
TURINYS
Įvadas
Politikos grupės ypatumai
Audito apimtis ir metodas
Operacijų tvarkingumas
Sistemų atitiktis finansiniam reglamentui
Komisijos vadovybės pareiškimų patikimumas
Su konkrečiomis institucijomis susijusios pastabos
Parlamentas
Taryba
Komisija
Teisingumo Teismas
Audito Rūmai
Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas
Regionų komitetas
Europos ombudsmenas
Europos duomenų apsaugos priežiūros pareigūnas
Išvados ir rekomendacijos
Europos Sąjungos agentūros ir vykdomosios įstaigos
Europos mokyklos
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ĮVADAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9.1 lentelė. Administracinės institucijų išlaidos – Pagrindinė informacija
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politikos grupės ypatumai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito apimtis ir metodas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OPERACIJŲ TVARKINGUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SISTEMŲ ATITIKTIS FINANSINIAM REGLAMENTUI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PATIKIMUMAS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SU KONKREČIOMIS INSTITUCIJOMIS SUSIJUSIOS PASTABOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlamentas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Laikinųjų darbuotojų ir sutartininkų samda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Socialinių išmokų darbuotojams mokėjimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Politinių frakcijų organizavimas ir veikimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Taryba |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viešieji pirkimai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisija |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Socialinių išmokų ir pašalpų darbuotojams mokėjimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Teisingumo Teismas (5) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viešieji pirkimai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Audito Rūmai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europos ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regionų komitetas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europos ombudsmenas (8) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Laikinųjų darbuotojų ir sutartininkų samda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Europos duomenų apsaugos priežiūros pareigūnas (9) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Socialinių išmokų darbuotojams mokėjimas |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vidaus kontrolės standartai |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IŠVADOS IR REKOMENDACIJOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EUROPOS SĄJUNGOS AGENTŪROS IR VYKDOMOSIOS ĮSTAIGOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9.2 lentelė. Europos Sąjungos agentūros ir vykdomosios įstaigos – Pagrindiniai duomenys
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EUROPOS MOKYKLOS |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9.3 lentelė. Europos mokyklos – Pagrindiniai duomenys
|
(1) Ex ante ir ex post kontrolę, vidaus audito funkciją, ataskaitų apie išimtis teikimą ir vidaus kontrolės standartus. Be to, Audito Rūmai atliko išsamų Teisingumo Teismo, Europos ombudsmeno ir Europos duomenų apsaugos priežiūros pareigūno taikomų priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimą. Šis įvertinimas apėmė papildomos su žmogiškaisiais ištekliais ir kitomis administracinėmis išlaidomis susijusių mokėjimų operacijų imties analizę.
(2) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, įmonių auditorė.
(3) 2003 m. birželio 30 d. Europos Parlamento Biuro patvirtintos taisyklės, iš dalies pakeistos 2006 m. kovo 22 d. ir 2007 m. liepos 11 d. sprendimais.
(4) 2008 finansinių metų pabaigoje politinių frakcijų perkelti asignavimai siekė 22 milijonus eurų, o tai sudarė 42,5 % 2008 finansinių metų metinių asignavimų.
(5) Žr. 1 išnašą.
(6) Taip pat žr. 2008 finansinių metų metinės ataskaitos 11.14 dalį (OL C 269, 2009 11 10).
(7) Žr. 9.8 dalyje nurodytą finansinės atskaitomybės audito ataskaitą.
(8) Žr. 1 išnašą.
(9) Žr. 1 išnašą.
(10) Audito Rūmų metinės ataskaitos dėl agentūrų finansinių ataskaitų pateiktos Audito Rūmų svetainėje (http://www.eca.europa.eu) ir bus paskelbtos Oficialiajame leidinyje.
(11) Be konsoliduotų finansinių ataskaitų peržiūros Audito Rūmai kasmet atlieka Centrinio biuro auditą ir kiekvienais metais cikliškai išaudituoja dvi iš keturiolikos Europos mokyklų.
(12) Šaltinis: Europos mokyklos, 2009 m. galutinės finansinės ataskaitos.
(13) Žr. 9.6 dalyje esančią išnašą.
(14) Buvo patikrinta 41 operacija dėl su žmogiškaisiais ištekliais susijusių išlaidų valdymo ir 13 operacijų dėl kitų administracinio pobūdžio išlaidų valdymo (3 viešųjų pirkimų sutarčių sudarymo operacijos ir 10 kitų operacijų).
(15) Ši operacija yra viena iš 10 operacijų, kurių bendra vertė 30,86 milijono eurų, imties, skirtos patikrinti administracinių išlaidų (kitų nei skirtos žmogiškiesiems ištekliams ir sutarčių sudarymo procedūroms, kurios buvo testuojamos atskirai) valdymą.
(16) Teisingumo Teismo kontrolės standarto Nr. 13, pagal kurį „tarnybos imasi priemonių, tinkamų užtikrinti, kad visi atvejai, kai dėl ypatingų aplinkybių nebuvo vykdoma kontrolė ir buvo nukrypta nuo nustatytos politikos ir procedūrų, iki priemonių priėmimo būtų užfiksuoti raštu, pateisinti ir tinkamame lygyje patvirtinti“, nurodytomis ypatingomis aplinkybėmis buvo tinkamai laikomasi.
(17) Žr. 2009 m. balandžio 23 d. Sprendimo dėl 2007 m. Teisingumo Teismo biudžeto įvykdymo patvirtinimo (2008/2278(DEC)) 17 punktą ir 2010 m. gegužės 18 d. Rezoliucijos dėl Europos Parlamento 2011 finansinių metų pajamų ir išlaidų sąmatos (2010/2005(BUD)) 45 punktą.
(18) Mokėjimų asignavimai.
(19) Žr. 9.34 dalį.
(20) Agentūra uždaryta 2008 m.
(21) Laikinoji būstinė.
(22) Agentūros, kurios 2009 m. tapo finansiškai savarankiškos.
(23) Visos pajamos ir išlaidos, kaip numatyta kiekvienos Europos mokyklos ir Biuro biudžete, įskaitant visus pirminiams patvirtintiems biudžetams atliktus pakeitimus.
(24) Šaltinis: Europos mokyklos, 2009 m. galutinės finansinės ataskaitos.
(25) Šaltinis: 2009 m. generalinio sekretoriaus Europos mokyklų valdytojų tarybai skirta metinė ataskaita.
Pastaba. Galutinės sumos gali skirtis dėl apvalinimo.
9.1 PRIEDAS
ADMINISTRACINIŲ IŠLAIDŲ OPERACIJŲ TESTAVIMO REZULTATAI
|
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Su institucijų darbuotojais susijusios išlaidos |
Su pastatais susijusios išlaidos |
Kitos išlaidos |
Iš viso |
|||||||
IMTIES DYDIS IR STRUKTŪRA |
||||||||||
Visos operacijos (iš kurių): |
38 |
7 |
12 |
57 |
57 |
56 |
||||
Avansai |
0 |
1 |
1 |
2 |
0 |
0 |
||||
Tarpiniai / galutiniai mokėjimai |
38 |
6 |
11 |
55 |
57 |
56 |
||||
TESTAVIMO REZULTATAI |
||||||||||
(Operacijų procentinė dalis ir skaičius) |
||||||||||
Klaidų nepaveiktos operacijos |
97 % |
{37} |
100 % |
{7} |
75 % |
{9} |
93 % |
{53} |
91 % |
95 % |
Klaidų paveiktos operacijos |
3 % |
{1} |
0 % |
{0} |
25 % |
{3} |
7 % |
{4} |
9 % |
5 % |
APSKAIČIUOTAS KIEKYBIŠKAI ĮVERTINAMŲ KLAIDŲ POVEIKIS |
||||||||||
Labiausiai tikėtinas klaidų lygis: |
|
|
||||||||
< 2 % |
X |
X |
X |
|||||||
2-5 % |
|
|
|
|||||||
> 5 % |
|
|
|
9.2 PRIEDAS
ADMINISTRACINIŲ IŠLAIDŲ SISTEMŲ PATIKRINIMO REZULTATAI
Bendras priežiūros ir kontrolės sistemų įvertinimas
Bendras įvertinimas |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Paaiškinimai
|
Atitinka reikalavimus |
|
Iš dalies atitinka reikalavimus |
|
Neatitinka reikalavimų |
n.d. |
Nėra duomenų: netaikoma arba neįvertinta |
9.3 PRIEDAS
SU ADMINISTRACINĖMIS IŠLAIDOMIS SUSIJUSIŲ KOMISIJOS VADOVYBĖS PAREIŠKIMŲ PERŽIŪROS REZULTATAI
Pagrindiniai susiję GD |
Generalinio direktoriaus pateikto pareiškimo pobūdis (1) |
Pateiktos išlygos |
Audito Rūmų pastabos |
Bendras patikimumo įvertinimas |
||||||
PMO |
be išlygų |
n. d. |
— |
A |
||||||
OIB |
be išlygų |
n. d. |
— |
|||||||
OIL |
be išlygų |
n. d. |
— |
|||||||
DIGIT |
be išlygų |
n. d. |
— |
|||||||
|
(1) Kaip nurodyta generalinio direktoriaus patikinimo pareiškime, jis/ji turi pakankamą patikinimą, kad įdiegtos kontrolės procedūros tinkamai užtikrina operacijų tvarkingumą.
A: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu |
B: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas iš dalies teisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu |
C: |
Generalinio direktoriaus pareiškime ir metinėje veiklos ataskaitoje pateikiamas neteisingas finansų valdymo įvertinimas tvarkingumo atžvilgiu |
9.4 PRIEDAS
ATSIŽVELGIMAS Į ANKSTESNES PASTABAS, SUSIJUSIAS SU ADMINISTRACINĖMIS IŠLAIDOMIS
Audito Rūmų pastaba |
Vykdyti veiksmai |
Audito Rūmų analizė |
Institucijos atsakymas |
||||
1. Atlyginimų skaičiavimui taikomas multiplikatoriaus koeficientas |
|||||||
2007 m. metinės ataskaitos 11.7–11.11 dalys, paskutinės 2008 m. metinės ataskaitos 11.2 priedas: |
|
|
Europos Parlamento atsakymai |
||||
Parlamentas bei Ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas su multiplikatoriaus koeficientu susijusias Tarnybos nuostatų sąlygas taiko kitaip nei kitos institucijos. Todėl jų darbuotojai gavo finansinę naudą, kurios neturėjo kitos institucijos, ir buvo patirtos didesnės išlaidos. |
Parlamentas bei Ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas ir toliau taiko šią praktiką, laukdami Teisingumo Teismo galutinių sprendimų dėl šiuo atžvilgiu institucijų darbuotojų iškeltų bylų. |
Audito Rūmai atliks Teisingumo Teismo sprendimo taikymo stebėseną. |
Europos Parlamentas pritaria Audito Rūmų išsakytam procedūriniam požiūriui ir lauks Teisingumo Teismo galutinio sprendimo. |
||||
2. Apgyvendinimo išlaidų, patirtų komandiruotės metu, kompensavimas |
|||||||
2004 ir 2007 m. metinės ataskaitos, paskutinės 2008 m. metinės ataskaitos 11.2 priedas: |
|
|
Europos Parlamento atsakymai |
||||
Iš dalies pakeistuose 2004 m. gegužės 1 d. įsigaliojusiuose Tarnybos nuostatuose teigiama, kad komandiruotės metu patirtos apgyvendinimo išlaidos kompensuojamos iki maksimalios kiekvienai šaliai nustatytos sumos, pateikus patvirtinamuosius dokumentus (Tarnybos nuostatų VII priedo 13 straipsnis). Priešingai šiai taisyklei, Parlamentas savo vidaus taisyklėse numatė vienodo dydžio sumos, siekiančios 60 % maksimalios leistinos sumos, išmokėjimą darbuotojams, kurie nepateikia jokių patirtas apgyvendinimo išlaidas pagrindžiančių įrodymų. |
Europos Parlamento pareigūnų ir kitų tarnautojų komandiruotes ir tarnybines keliones reglamentuojančios vidaus taisyklės buvo patvirtintos 2009 m. gruodžio 10 d. generalinio sekretoriaus sprendimu. Šiose vidaus taisyklėse ne tik nustatoma komandiruočių tvarka, bet ir konkrečios tarnybinėms kelionėms į tris Parlamento darbo vietas (Liuksemburgą, Strasbūrą ir Briuselį) taikomos nuostatos, įskaitant išlaidų atlyginimą fiksuoto dydžio kompensacijomis nepateikus patvirtinamųjų dokumentų. Tokiu būdu Parlamentas ir toliau fiksuoto dydžio kompensacijomis atlygina apgyvendinimo išlaidas, susijusias su prašymais apmokėti nakvynę Liuksemburge, Strasbūre ir Briuselyje. |
Atnaujintos taisyklės neatitinka Tarnybos nuostatų. Parlamentas turėtų užtikrinti, kad komandiruotės metu patirtos apgyvendinimo išlaidos būtų kompensuojamos pagal Tarnybos nuostatus. |
Parlamentas atkreipia dėmesį į Audito Rūmų poziciją dėl naujųjų taisyklių, kurios specialiai buvo patvirtintos atsižvelgiant į ankstesnes pastabas, tačiau laikosi savo nuomonės dėl būtinybės atskirti tuos atvejus, kai darbuotojai vyksta į kelionę darbo reikalais trijose Parlamento darbo vietose, ir atvejus, kai vykstama į komandiruotes. Parlamentas taip pat ketina pasinaudoti galimybe, kurią suteikia būsima Tarnybos nuostatų peržiūra, ir savo, kaip vieno iš teisės aktų leidėjo šiame procese vaidmeniu tam, kad būtų iš dalies pakeistos tam tikros Tarnybos nuostatų nuostatos siekiant atskirti komandiruotes ir keliones darbo reikalais tarp trijų Parlamento darbo vietų. Šiuo tikslu biudžeto valdymo institucija jau pakeitė biudžeto eilutės „Komandiruočių išlaidos“ pavadinimą ir su ja susijusias pastabas. Nuo šiol ši eilutė vadinasi „Darbuotojų komandiruočių ir kelionių darbo reikalais tarp trijų darbo vietų išlaidos“, o susijusiose pastabose aiškiai nustatyta, kad numatytos lėšos skiriamos institucijos darbuotojų, komandiruotų nacionalinių ekspertų arba stažuotojų kelionių darbo reikalais tarp jų darbo vietos ir vienos iš trijų Parlamento darbo vietų (Briuselio, Liuksemburgo ir Strasbūro) išlaidoms padengti ir taip pat komandiruočių į kitas vietas išlaidoms padengti, taip sukuriant biudžeto pagrindą taisyklėms, kurias Parlamentas taiko kelionėms darbo reikalais tarp trijų darbo vietų. |
||||
3. Europos Parlamento narių padėjėjams skirtos išmokos |
|||||||
2006 m. metinės ataskaitos 10.10–10.12 dalys, 2008 m. metinės ataskaitos 11.2 priedas: |
|
|
Europos Parlamento atsakymai |
||||
Savo 2006 m. metinėje ataskaitoje Audito Rūmai nurodė, jog nepakako dokumentų, rodančių, kad Europos Parlamento nariai iš tikrųjų užsakė ar pasinaudojo padėjėjų paslaugomis ir kad pareigos ar paslaugos, minėtos Europos Parlamento narių pasirašytose sutartyse, iš tikrųjų buvo įvykdytos ar suteiktos. Biuras turėtų imtis veiksmų, siekdamas gauti dokumentus, kurie yra būtini įrodant, jog išlaidos buvo pagrįstos. Pagal 2006 m. gruodžio mėn. pakeistas Biuro taisykles, Parlamento nariai nebeturi pateikti sąskaitų faktūrų ir mokėjimų pažymų, kurias išduoda mokėjimo tarpininkai ar paslaugų teikėjai, bet privalo jas laikyti patys. Vietoj to Parlamento nariai privalo pateikti mokėjimo tarpininkų ir paslaugų teikėjų išduodamų išlaidų ataskaitų ir išsiųstų sąskaitų faktūrų ataskaitų kopijas. Šios naujos taisyklės taikomos laikotarpiams nuo 2004 m. liepos mėn. 2007 m. metinėje ataskaitoje buvo pateikta rekomendacija toliau gerinti Parlamento padėjėjų išmokų kontrolę, įskaitant atsitiktinių Parlamento narių turimų sąskaitų faktūrų patikrų atlikimą. |
Su 2004–2007 finansiniais metais susijusių Parlamento padėjėjams skirtų išlaidų patvirtinimas yra visiškai užbaigtas. Parlamento administracija gavo daugiau nei 98 % 2008 finansinių metų išlaidų ataskaitų ir išsiųstų sąskaitų faktūrų ataskaitų. Parlamento administracija šiuo metu tvarko pastaraisiais mėnesiais gautas su 2009 finansiniais metais susijusias ataskaitas. |
Audito Rūmai atliks Parlamento vykdomo su 2008 ir 2009 finansiniais metais susijusių Parlamento narių išlaidų ataskaitų tvirtinimo stebėseną. Parlamento administracija turėtų atlikti sąskaitų faktūrų, pagrindžiančių išlaidų ataskaitas, originalų patikras. |
EP narių padėjėjų išlaidų už 2008 m. ir 2009 m. (pirma pusę) įforminimas vyksta laikantis Parlamento narių išlaidų kompensavimo ir išmokų mokėjimo taisyklių 14 straipsnio nuostatų. Už 2008 m. buvo sėkmingai įforminta 99,79 proc. visų mokėjimų, kuriems taikoma įforminimo tvarka, vertės. Likusioji dalis – 0,2 proc. – šiuo metu įforminama nagrinėjant kiekvieną atskirą atvejį. Ir jei reikia, taikomas privalomas lėšų kompensavimas. Sėkmingo 2009 m. pirmosios pusės (1) išlaidų įforminimo lygis šiuo metu siekia 92,31 proc. (t. y. 94 227 604 EUR iš 102 074 881 EUR). Likusiąją dalį (7,6 proc.) iš esmės sudaro šiuo metu nagrinėjami dokumentai (6,28 proc.). Kai kuriuos dokumentus, sudarančius 1,41 proc. visų mokėjimų, kuriems taikoma įforminimo procedūra, ketinama nagrinėti artimiausiu metu. Kiekvienu atveju, kai kyla abejonių dėl pateiktos informacijos, atsakingos tarnybos prašo EP narių pateikti paaiškinimus ir atsiųsti reikalingas sąskaitas faktūras. Dokumentai vis dar yra siunčiami ir turės būti išnagrinėti iki metų pabaigos, ir tikimasi, kad netrukus bus pasiektas praėjusių metų sėkmingo įforminimo lygis. |
||||
4. Papildomų pensijų schema Europos Parlamento nariams |
|||||||
2006 metų metinės ataskaitos 10.2 lentelė ir 2008 metų metinės ataskaitos 11.2 priedas: |
|
|
Europos Parlamento atsakymai |
||||
Audito Rūmai primena apie šiuo atžvilgiu suformuluotas pastabas, kurios buvo pateiktos 2008 metų metinėje ataskaitoje:
|
Remiantis Parlamento pateikto aktuarinio tyrimo rezultatais, 2009 m. gruodžio 31 d. Fondas turės 84,5 milijono eurų aktuarinį deficitą, taikant naujas 2009 m. balandžio 1 d. įvykusio posėdžio metu priimtuose Biuro sprendimuose nustatytas taisykles. |
Parlamentas turėtų užtikrinti, kad būtų nustatyta Fondui skirta investavimo strategija, pagrįsta Parlamento suformuluotomis gairėmis. |
Parlamentas primena, kad Biuras 2009 m. balandžio 1 d. priėmė svarbius sprendimus, kuriais siekiama apibrėžti Parlamento poziciją fondo atžvilgiu ir užtikrinti jo įsipareigojimų ir santykių su fondu aiškumą. Kalbant apie Parlamento vaidmenį kuriant investicijų strategiją, Parlamentas parodė savo pasiryžimą pasiūlyti bendras gaires fondo valdymo organams. Tačiau jis neketina aktyviai dalyvauti priimant konkrečius investicijų sprendimus. Be to, Parlamentas ir negalėtų to daryti, nes fondas yra atskiras ir nepriklausomas subjektas. Parlamento Pirmininko 2009 m. gegužės 4 d. fondui skirtame laiške pateikiamos minėtosios gairės ir raginama vengti valiutų kursų svyravimo rizikos ir patvirtinti apdairią investicijų strategiją. Biuro priimti sprendimai, pateiktos gairės ir finansų rinkų veiklos atsigavimas leido fondui sumažinti aktuarinį deficitą nuo 121,84 milijonų EUR (2008 m. gruodžio 31 d.) iki 84,56 milijonų EUR (2009 m. gruodžio 31 d.) Be to, Parlamentas užsakė naujus nepriklausomus aktuarinius skaičiavimus, siekiant įvertinti pensijų fondo finansinę padėtį po to, kai įsigaliojo Tarnybos nuostatai ir Biuro 2009 m. kovo 9 d. ir balandžio 1 d. sprendimai, kuriais keičiama papildoma (savanoriška) pensijų schema. Atsižvelgiant į tai, kad Parlamentas prisiima visą atsakomybę deficito atveju, pirmiau minėtoji suma buvo įtraukta į balansą, kaip to reikalavo Audito Rūmai. Aktuariniai skaičiavimai bus atnaujinami kasmet ir įeis į metinių finansų ataskaitų rengimo procesą. |
||||
5. Saugios Europos automatinių pranešimų mainų sistemos (SESAME) užbaigimo data |
|||||||
2008 metų metinės ataskaitos 11.10 dalis: |
|
|
Tarybos atsakymai |
||||
Buvo sistemingai numatoma pernelyg optimistinė saugios Europos automatinių pranešimų mainų sistemos (SESAME), naudojamos rengiant Tarybos metinį biudžetą, užbaigimo data. Pradinė projekto koncepcija buvo keičiama daug kartų, be to, valstybės narės nesutarė, kaip traktuoti tam tikras konfidencialios informacijos kategorijas. Todėl metinis SESAME biudžetas kasmet buvo įvertinamas per didele suma. |
2009 m. 2,7 milijono eurų SESAME biudžetas vėl buvo padidintas 2,4 milijono eurų suma. Tačiau 2009 m. spalio mėn. valstybės narės Politiniame ir saugumo komitete suteikė leidimą įgyvendinti SESAME žemos klasifikacijos segmentą. Todėl projektas gali būti pradėtas vykdyti. Tačiau turi būti pasiektas dar vienas susitarimas dėl projekto aukštos klasifikacijos segmento koncepcijos. |
Taryba turėtų užtikrinti, kad SESAME projektui numatyti biudžeto asignavimai būtų skiriami atsižvelgiant į projekto įgyvendinimo eigą. |
Tarybos generalinis sekretoriatas pritaria Audito Rūmų analizei, susijusiai su 2008 m. Audito Rūmų pastabų dėl projekto SESAME įgyvendinimu. Siekiant užtikrinti, kad projektui SESAME iš biudžeto skirti asignavimai atitiktų projekto įgyvendinimo padėtį, 2010 m. biudžete ir 2011 m. biudžeto projekte numatytos sumos sumažintos iki 400 000 EUR per metus. |
||||
6. Individualių teisių informacinės sistemos įdiegimas |
|||||||
2008 metų metinės ataskaitos 11.11 dalis: |
|
|
Komisijos atsakymai |
||||
2008 m. birželio mėn. Administracijos ir mokėjimo pagal individualias teises biuras (PMO) įdiegė naują sistemą, vadinamą individualių teisių informacine sistema (Individual Rights Information System – IRIS), skirtą darbuotojų teisių, įskaitant atlyginimus, valdymui. Pradėjus naudoti IRIS atsirado daug atlyginimų skaičiavimo problemų. Trūkumams ištaisyti skirtos neatidėliotinos priemonės apėmė rankines operacijas atlyginimų skaičiavimo sistemoje. Jos nebuvo tinkamai kontroliuojamos. IRIS sistema nebuvo tinkamai testuojama, o senoji ir naujoji sistemos neveikė kartu iki tol, kol nebuvo įsitikinta, kad naujoji sistema veikia tinkamai. |
Susidūrus su šiomis problemomis, IRIS nebebuvo plėtojama. Buvo pradėti vykdyti du nauji projektai: individualių teisių į išmokas valdymo projektas ir ligos draudimo valdymo projektas. Šių programų plėtotės metu apskaičiuojant individualias teises remiamasi ranka į atlyginimų skaičiavimo sistemą įtraukiamais duomenimis. |
Komisija turėtų užtikrinti, kad naujos programos bus diegiamos tik tuomet, kai bus gauta įrodymų, kad sistemų testavimo rezultatai yra pakankami. |
PMO jau pradėjo bandyti pertvarkytus individualių išmokų valdymo modulius. Parengtoje išsamioje bandymų programoje atsižvelgiama į anksčiau įgytą patirtį. |
||||
7. Vietiniam Komisijos delegacijų personalui taikoma pensijų sistema |
|||||||
2008 metų metinės ataskaitos 11.13 dalis: |
|
|
Komisijos atsakymai |
||||
Išorės santykių generalinio direktorato Išorės santykių direkcijos nustatyta vietiniam Komisijos delegacijose dirbančiam personalui skirta pensijų sistema nuo 1996 m. yra administruojama remiantis laikinomis taisyklėmis. Jose nėra nustatyta Komisijos atsakomybė apsaugoti fondo turtą ir užtikrinti jo grąžą ir neapibrėžiamos išsamios nuostatos dėl darbuotojų teisių nustatymo. |
Komisija sutiko išnagrinėti galimybes, kaip būtų galima nuolatos taikyti šią sistemą. Ji taip pat patvirtino, kad būtina parengti teisėkūros pasiūlymą ir atlikti aktuarinį tyrimą. |
Komisija turėtų imtis veiksmų siekiant patvirtinti šios sistemos organizavimo ir valdymo taisykles. |
Norint dabartinę papildomą schemą padaryti nuolatine reikalingas teisinis pagrindas. Tam reikia atlikti Kitų tarnautojų įdarbinimo sąlygų pakeitimų, kuriuos Komisija įtraukė į Europos išorės tarnybos pasiūlymą Tarybai ir Europos Parlamentui. |
(1) 2010 m. liepos 26 d.
I PRIEDAS
Finansinė informacija apie bendrąjį biudžetą
TURINYS
PAGRINDINĖ INFORMACIJA APIE BIUDŽETĄ
1. |
Biudžeto sudėtis |
2. |
Teisinis pagrindas |
3. |
Sutartyse ir Finansiniame reglamente nustatyti biudžeto principai |
4. |
Biudžeto turinys ir struktūra |
5. |
Biudžeto finansavimas (biudžeto pajamos) |
6. |
Biudžeto asignavimų tipai |
7. |
Biudžeto vykdymas |
7.1. |
Atsakomybė už vykdymą |
7.2. |
Pajamų vykdymas |
7.3. |
Išlaidų vykdymas |
7.4. |
Konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos ir finansinių metų likučio apskaičiavimas |
8. |
Sąskaitų pateikimas |
9. |
Išorės auditas |
10. |
Biudžeto įvykdymo tvirtinimas ir tolesnės priemonės |
PAAIŠKINIMAI
Finansinių duomenų šaltiniai
Piniginis vienetas
Santrumpos ir simboliai
DIAGRAMOS
PAGRINDINĖ INFORMACIJA APIE BIUDŽETĄ
1. BIUDŽETO SUDĖTIS
Biudžetą sudaro Europos Sąjungos išlaidos. Jį taip pat sudaro bendradarbiavimo teisingumo ir vidaus reikalų srityse bei bendros užsienio ir saugumo politikos administracinės išlaidos, ir visos kitos išlaidos, kurios, Tarybos nuomone, turėtų būti padengtos iš biudžeto, kad būtų galima vykdyti šias politikas.
2. TEISINIS PAGRINDAS
Biudžetas vykdomas vadovaujantis finansinėmis sutarčių (1) (2) nuostatomis (SESV 310–325 straipsniai ir EAEB 160a straipsnis) bei finansiniais reglamentais (3).
3. SUTARTYSE IR FINANSINIAME REGLAMENTE NUSTATYTI BIUDŽETO PRINCIPAI
Visos Europos Sąjungos pajamos ir išlaidos turi būti įtrauktos į vieną biudžetą (vieningumas ir tikslumas). Biudžetas sudaromas kasmet tik vieneriems finansiniams metams (metinis periodiškumas). Jo išlaidos negali viršyti pajamų (subalansuotumas). Sąskaitos parengiamos, vykdomos ir pateikiamos eurais (apskaitos vienetas). Pajamos turi būti skirtos visoms išlaidoms finansuoti neišskiriant tam tikrų išlaidų punktų ir, kaip ir visos išlaidos, turi būti įtrauktos į biudžetą, vėliau į finansinę atskaitomybę, be jokių pataisymų (universalumas). Asignavimai klasifikuojami pagal antraštines dalis ir skyrius; skyrius sudaro straipsniai ir punktai (specifikacija). Biudžeto asignavimai naudojami vadovaujantis ekonomiškumo, efektyvumo ir rezultatyvumo principais (patikimas finansų valdymas). Biudžetas parengiamas ir vykdomas, o sąskaitos pateikiamos laikantis skaidrumo principo (skaidrumas). Tačiau yra keletas šių pagrindinių principų išimčių.
4. BIUDŽETO TURINYS IR STRUKTŪRA
Biudžetą sudaro „suvestinė pajamų ir išlaidų ataskaita“ bei „pajamų ir išlaidų ataskaitų“ skirsniai kiekvienai institucijai. Yra devyni skirsniai: I skirsnis – Parlamentas, II skirsnis – Taryba, III skirsnis – Komisija, IV skirsnis – Teisingumo Teismas, V skirsnis – Audito Rūmai, VI skirsnis – Ekonomikos ir socialinių reikalų komitetas, VII skirsnis – Regionų komitetas, VIII skirsnis – Europos ombudsmenas ir IX skirsnis – Europos duomenų apsaugos priežiūros pareigūnas.
Kiekviename skirsnyje pajamos ir išlaidos klasifikuojamos biudžeto eilutėse (pagal antraštines dalis, skyrius, straipsnius ir, tam tikrais atvejais, punktus) pagal jų tipą ar paskirtį.
5. BIUDŽETO FINANSAVIMAS (BIUDŽETO PAJAMOS)
Iš esmės biudžetas finansuojamas iš Europos Sąjungos nuosavų išteklių: BNPj nuosavų išteklių, PVM nuosavų išteklių, muitų mokesčių, žemės ūkio mokesčių, cukraus ir izogliukozės mokesčių (4).
Be nuosavų išteklių yra kitų pajamų (žr. I diagramą ).
6. BIUDŽETO ASIGNAVIMŲ TIPAI
Numatytoms išlaidoms padengti biudžete išskiriami šie biudžeto asignavimų tipai:
a) |
diferencijuoti asignavimai (DA) skirti finansuoti daugiamečius veiksmus tam tikrose biudžeto srityse. Juos sudaro įsipareigojimų asignavimai (ĮA) ir mokėjimų asignavimai (MA):
|
b) |
nediferencijuoti asignavimai (NDA) užtikrina išlaidų, susijusių su kiekvienų finansinių metų metiniais veiksmais, įsipareigojimus ir mokėjimus. |
Tokiu būdu svarbu nustatyti dvi kiekvienų finansinių metų bendrąsias sumas:
a) |
bendroji asignavimų įsipareigojimams (AĮ) suma (5) = nediferencijuoti asignavimai (NDA) + įsipareigojimų asignavimai (ĮA) (5); |
b) |
bendroji asignavimų mokėjimams (AM) suma (5) = nediferencijuoti asignavimai (NDA) + mokėjimų asignavimai (MA) (5). |
Biudžeto pajamos yra skirtos padengti visus asignavimus mokėjimams. Įsipareigojimų asignavimų nebūtina padengti pajamomis.
Toliau pateikta schema (su fiktyviomis sumomis), kurioje parodytas šių rūšių asignavimų poveikis kiekvieniems finansiniams metams.
7. BIUDŽETO VYKDYMAS
7.1. Atsakomybė už vykdymą
Komisija vykdo biudžetą, vadovaudamasi Finansiniu reglamentu, savo pačios atsakomybe ir neviršydama paskirtųjų asignavimų; ji taip pat suteikia kitoms institucijoms įgaliojimus vykdyti su jomis susijusius biudžeto skirsnius (6). Finansiniame reglamente nustatytos biudžeto vykdymo procedūros, bei institucijų įgaliojimus suteikiančių pareigūnų, apskaitos pareigūnų, avansų sąskaitų valdytojų ir vidaus auditorių pareigos. Dviejose pagrindinėse išlaidų srityse (EŽŪGF ir sanglaudos) Europos Sąjungos lėšos valdomos bendrai su valstybėmis narėmis.
7.2. Pajamų vykdymas
Numatytosios pajamos įskaitomos į biudžetą, atsižvelgiant į pataisas, išplaukiančias iš taisomųjų biudžetų.
Biudžeto pajamų vykdymą sudaro gautinų sumų nustatymas ir Europos Sąjungai grąžintinų sumų (nuosavų išteklių ir kitų pajamų) susigrąžinimas. Jį reglamentuoja tam tikros specialios nuostatos (7). Faktinės finansinių metų pajamos yra apibrėžiamos kaip bendra suma lėšų, surenkamų pagal einamųjų finansinių metų gautinas sumas, ir išieškojimų, atliktų pagal ankstesniųjų finansinių metų neišieškotas gautinas sumas.
7.3. Išlaidų vykdymas
Sąmatinės išlaidos yra įskaitomos į biudžetą.
Biudžeto išlaidų vykdymas, t. y. asignavimų kaita ir panaudojimas, gali būti taip apibendrintas:
a) |
asignavimai įsipareigojimams: i) asignavimų kaita: bendrą finansinių metų asignavimų įsipareigojimams sumą sudaro: pradinis biudžetas (NDA ir ĮA) + taisomieji biudžetai + paskirtosios pajamos + pervedimai + iš ankstesnių finansinių metų perkelti įsipareigojimų asignavimai + neautomatiški, dar nepaskirti perkėlimai iš ankstesnių finansinių metų + iš ankstesnių finansinių metų likę ir vėl paskirti įsipareigojimų asignavimai; ii) asignavimų panaudojimas: per finansinius metus galutinius asignavimus įsipareigojimams galima naudoti įsipareigojimams prisiimti (panaudoti asignavimai įsipareigojimams = prisiimtų įsipareigojimų suma); iii) asignavimų perkėlimas iš vienų finansinių metų į kitus: nepanaudoti finansinių metų asignavimai gali būti perkelti į kitus finansinius metus atitinkamos institucijos sprendimu. Asignavimai, gaunami kaip paskirtosios pajamos, perkeliami automatiškai; iv) asignavimų anuliavimas: likutis yra anuliuojamas. |
b) |
asignavimai mokėjimams: i) asignavimų kaita: bendrą finansinių metų asignavimų mokėjimams sumą sudaro: pradinis biudžetas (NDA ir MA) + taisomieji biudžetai + paskirtosios pajamos + pervedimai + asignavimai, atkelti iš ankstesnių finansinių metų kaip automatiški arba kaip neautomatiški perkėlimai; ii) finansinių metų asignavimų panaudojimas: finansinių metų asignavimai mokėjimams yra skirti mokėjimams atlikti tais finansiniais metais. Jiems nepriklauso asignavimai, perkelti iš ankstesnių finansinių metų (panaudoti asignavimai mokėjimams = mokėjimų, įvykdytų pagal tų finansinių metų asignavimus, suma); iii) finansinių metų asignavimų perkėlimas į kitus finansinius metus: nepanaudoti finansinių metų asignavimai gali būti perkelti į sekančius finansinius metus pačios institucijos sprendimu. Asignavimai, gaunami kaip paskirtosios pajamos, perkeliami automatiškai; iv) asignavimų anuliavimas: likutis yra anuliuojamas; v) bendra per finansinius metus: įvykdytų mokėjimų sumamokėjimai pagal finansinių metų asignavimus mokėjimams + mokėjimai pagal asignavimus mokėjimams, atkelti iš praeitų finansinių metų; vi) tikrosios vienerių finansinių metų išlaidos: išlaidos konsoliduotose biudžeto vykdymo ataskaitose (žr. 7.4 dalį) = mokėjimai pagal finansinių metų asignavimus mokėjimams + finansinių metų asignavimai mokėjimams, perkelti į sekančius finansinius metus. |
7.4. Konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos ir finansinių metų likučio apskaičiavimas
Konsoliduotos biudžeto vykdymo ataskaitos parengiamos kiekvienų finansinių metų pabaigoje. Jose yra apskaičiuotas finansinių metų likutis, kuris įskaitomas į sekančių finansinių metų biudžetą, naudojantis taisomuoju biudžetu.
8. SĄSKAITŲ PATEIKIMAS
Atitinkamų finansinių metų sąskaitos pateikiamos Parlamentui, Tarybai ir Audito Rūmams; šios sąskaitos apima finansinę atskaitomybę ir biudžeto vykdymo ataskaitas, pateikiamas kartu su biudžeto ir finansų valdymo ataskaita. Negalutinės sąskaitos pateikiamos ne vėliau kaip iki kitų finansinių metų kovo 31 d., galutinės sąskaitos – iki tų pačių metų liepos 31 d.
9. IŠORĖS AUDITAS
Nuo 1977 m. biudžeto išorės auditą atlieka Europos Sąjungos Audito Rūmai (8). Audito Rūmai tikrina visų biudžeto pajamų ir išlaidų sąskaitas. Jie pateikia Europos Parlamentui ir Tarybai patikinimo pareiškimą dėl sąskaitų patikimumo ir dėl jose atspindimų operacijų teisėtumo ir tvarkingumo. Jie taip pat tikrina, ar pajamos ir išlaidos buvo teisėtos ir tvarkingos, ir įsitikina, ar lėšos buvo patikimai valdomos. Auditai gali būti atlikti prieš uždarant aptariamų finansinių metų sąskaitas; jie atliekami remiantis dokumentais ir, jei reikia, vietoje – Europos Sąjungos institucijose, valstybėse narėse ir trečiosiose šalyse. Audito Rūmai parengia kiekvienų finansinių metų metinę ataskaitą ir taip pat gali bet kuriuo metu pateikti savo pastabas dėl konkrečių klausimų ir, bet kuriai Europos Sąjungos institucijai prašant, pareikšti nuomones.
10. BIUDŽETO ĮVYKDYMO TVIRTINIMAS IR TOLESNĖS PRIEMONĖS
Nuo 1977 m. yra taikomos tokios nuostatos (9): iki antrųjų metų, einančių po aptariamų finansinių metų, balandžio 30 d. Parlamentas, Tarybai rekomenduojant, patvirtina, kad Komisija įvykdė biudžetą. Tuo tikslu Taryba ir Parlamentas patikrina Komisijos pateiktas sąskaitas, taip pat išnagrinėja Audito Rūmų metinę ataskaitą ir specialiąsias ataskaitas. Institucijos turi imtis visų reikiamų priemonių, kad būtų atsižvelgta į sprendimuose dėl biudžeto įvykdymo pareikštas pastabas, ir atsiskaityti už taikytas priemones.
PAAIŠKINIMAI
FINANSINIŲ DUOMENŲ ŠALTINIAI
Šiame priede pateikiami finansiniai duomenys yra paimti iš Europos Sąjungos metinių finansinių ataskaitų ir kitų įvairių Komisijos pateiktų finansinių dokumentų. Geografinis paskirstymas nustatytas pagal Komisijos informacinės apskaitos sistemos (ABAC) šalių kodus. Komisija pabrėžia, jog visi duomenys, kuriuos pateikė valstybė narė, tiek duomenys apie pajamas, tiek apie išlaidas, yra aritmetinių operacijų rezultatas, kuriuo nepakankamai perteikiama informacija apie naudą, kurią kiekviena valstybė narė gauna iš Europos Sąjungos. Todėl šie duomenys turėtų būti interpretuojami apdairiai.
PINIGINIS VIENETAS
Visi finansiniai duomenys pateikiami milijonais eurų. Bendrosios sumos yra suapvalintos konkrečių verčių sumos, kurios nebūtinai atitinka suapvalinamų verčių sumą.
SANTRUMPOS IR SIMBOLIAI
AĮ |
Asignavimai įsipareigojimams |
AM |
Asignavimai mokėjimams |
AT |
Austrija |
BE |
Belgija |
BG |
Bulgarija |
BNPj |
Bendrosios nacionalinės pajamos |
CY |
Kipras |
CZ |
Čekija |
D |
Biudžeto antraštinė dalis |
DA |
Diferencijuoti asignavimai |
DE |
Vokietija |
DIA |
Diagrama-nuoroda kitose diagramose (pvz. III DIA) |
DK |
Danija |
EAEB arba Euratomas |
Europos atominės energijos bendrija |
EC |
Europos bendrija (Bendrijos) |
EE |
Estija |
EEC |
Europos ekonominė bendrija |
EL |
Graikija |
ELPA |
Europos laisvosios prekybos asociacija |
ES |
Ispanija |
ES |
Europos Sąjunga |
ES-27 |
27 Europos Sąjungos valstybės narės |
FI |
Suomija |
FNR |
2002 m. birželio 25 d. finansinis reglamentas |
FR |
Prancūzija |
HU |
Vengrija |
IE |
Airija |
IT |
Italija |
ĮA |
Įsipareigojimų asignavimai |
LT |
Lietuva |
LU |
Liuksemburgas |
LV |
Latvija |
MA |
Mokėjimų asignavimai |
MT |
Malta |
NDA |
Nediferencijuoti asignavimai |
NL |
Nyderlandai |
OL |
Europos Sąjungos oficialusis leidinys |
PL |
Lenkija |
PT |
Portugalija |
PVM |
Pridėtinės vertės mokestis |
RO |
Rumunija |
SE |
Švedija |
SK |
Slovakija |
Skn. |
Biudžeto skirsnis |
Sl |
Slovėnija |
UK |
Jungtinė Karalystė |
0,0 |
Duomenys tarp 0 ir 0,05 |
— |
Nėra duomenų |
DIAGRAMOS
2009 FINANSINIŲ METŲ BIUDŽETAS IR BIUDŽETO VYKDYMAS 2009 FINANSINIAIS METAIS
I DIA |
2009 m. biudžetas – numatytos pajamos ir galutiniai asignavimai mokėjimams |
II DIA |
2009 m. biudžetas – asignavimai įsipareigojimams |
III DIA |
2009 m. esami asignavimai įsipareigojimams ir jų panaudojimas |
IV DIA |
2009 m. esami asignavimai mokėjimams ir jų panaudojimas |
V DIA |
2009 m. nuosavi ištekliai pagal valstybes nares |
VI DIA |
2009 m. kiekvienoje valstybėje narėje atlikti mokėjimai |
2009 FINANSINIŲ METŲ KONSOLIDUOTOS ATASKAITOS
VII DIA |
Konsoliduotas balansas |
VIII DIA |
Konsoliduota ekonominių rezultatų ataskaita |
III diagrama
2009 m. esami asignavimai įsipareigojimams ir jų panaudojimas
(milijonais eurų ir %) |
|||||||||
Skirsniai (skn.) ir antraštinės dalys (d.), atitinkantys 2009 m. biudžeto nomenklatūrą ir finansinės programos išlaidų kategorijas |
Galutiniai įsipareigojimai (10) |
Asignavimų panaudojimas |
|||||||
Prisiimti įsi-pareigojimai |
Panaudojimo proc. dalys (%) |
Perkėlimai į 2010 m. |
Proc. (%) |
Anuliavimai |
Proc. (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Biudžeto nomenklatūra |
|||||||||
|
1 596,1 |
1 467,4 |
91,9 |
26,3 |
1,6 |
102,4 |
6,4 |
||
|
642,1 |
592,8 |
92,3 |
37,7 |
5,9 |
11,5 |
1,8 |
||
|
142 946,7 |
139 778,5 |
97,8 |
2 486,7 |
1,7 |
681,5 |
0,5 |
||
|
444,6 |
439,7 |
98,9 |
1,5 |
0,3 |
3,4 |
0,8 |
||
|
757,3 |
697,6 |
92,1 |
55,5 |
7,3 |
4,2 |
0,6 |
||
|
94,1 |
91,6 |
97,3 |
1,8 |
2,0 |
0,7 |
0,8 |
||
|
11 255,1 |
11 195,6 |
99,5 |
46,0 |
0,4 |
13,4 |
0,1 |
||
|
61 260,4 |
60 054,0 |
98,0 |
1 180,3 |
1,9 |
26,1 |
0,0 |
||
|
4 859,0 |
4 803,4 |
98,9 |
44,0 |
0,9 |
11,5 |
0,2 |
||
|
487,8 |
459,8 |
94,2 |
18,7 |
3,8 |
9,4 |
1,9 |
||
|
5 388,0 |
5 083,5 |
94,3 |
301,2 |
5,6 |
3,3 |
0,1 |
||
|
1 609,3 |
1 555,8 |
96,7 |
52,3 |
3,3 |
1,2 |
0,1 |
||
|
795,3 |
432,6 |
54,4 |
360,8 |
45,4 |
1,9 |
0,2 |
||
|
985,4 |
976,2 |
99,1 |
4,5 |
0,5 |
4,7 |
0,5 |
||
|
68,5 |
66,2 |
96,6 |
1,1 |
1,6 |
1,2 |
1,8 |
||
|
38 559,9 |
38 523,1 |
99,9 |
22,0 |
0,1 |
14,8 |
0,0 |
||
|
133,6 |
126,2 |
94,5 |
1,6 |
1,2 |
5,8 |
4,3 |
||
|
1 691,0 |
1 566,1 |
92,6 |
123,5 |
7,3 |
1,4 |
0,1 |
||
|
217,4 |
213,7 |
98,3 |
1,4 |
0,6 |
2,3 |
1,0 |
||
|
695,2 |
675,5 |
97,2 |
11,1 |
1,6 |
8,6 |
1,2 |
||
|
1 032,1 |
1 008,0 |
97,7 |
14,7 |
1,4 |
9,4 |
0,9 |
||
|
4 167,5 |
4 105,3 |
98,5 |
53,8 |
1,3 |
8,4 |
0,2 |
||
|
80,8 |
77,7 |
96,2 |
1,3 |
1,6 |
1,8 |
2,2 |
||
|
2 429,9 |
2 324,9 |
95,7 |
100,0 |
4,1 |
5,0 |
0,2 |
||
|
1 131,6 |
1 119,9 |
99,0 |
10,3 |
0,9 |
1,4 |
0,1 |
||
|
915,0 |
913,0 |
99,8 |
1,0 |
0,1 |
0,9 |
0,1 |
||
|
78,4 |
77,4 |
98,6 |
0,0 |
0,0 |
1,1 |
1,4 |
||
|
193,7 |
187,3 |
96,7 |
3,8 |
2,0 |
2,7 |
1,4 |
||
|
1 092,5 |
1 047,9 |
95,9 |
36,5 |
3,3 |
8,1 |
0,7 |
||
|
274,3 |
271,7 |
99,1 |
2,0 |
0,7 |
0,5 |
0,2 |
||
|
10,9 |
10,5 |
96,8 |
0,2 |
1,9 |
0,1 |
1,3 |
||
|
143,4 |
133,0 |
92,7 |
7,1 |
4,9 |
3,3 |
2,3 |
||
|
1 135,9 |
1 117,3 |
98,4 |
— |
— |
18,7 |
1,6 |
||
|
455,8 |
424,0 |
93,0 |
28,5 |
6,2 |
3,4 |
0,7 |
||
|
503,0 |
— |
— |
— |
— |
503,0 |
100,0 |
||
|
317,6 |
312,8 |
98,5 |
1,2 |
0,4 |
3,6 |
1,1 |
||
|
188,2 |
173,5 |
92,2 |
0,4 |
0,2 |
14,3 |
7,6 |
||
|
122,3 |
119,9 |
98,0 |
0,4 |
0,3 |
2,0 |
1,6 |
||
|
88,2 |
86,8 |
98,4 |
0,1 |
0,1 |
1,4 |
1,6 |
||
|
9,0 |
8,3 |
92,0 |
— |
— |
0,7 |
8,0 |
||
|
6,7 |
5,4 |
81,4 |
— |
— |
1,2 |
18,6 |
||
Iš viso asignavimų įsipareigojimams |
145 916,8 |
142 545,4 |
97,7 |
2 552,7 |
1,7 |
818,7 |
0,6 |
||
Finansinė programa |
|||||||||
|
63 923,3 |
62 444,5 |
97,7 |
972,1 |
1,5 |
506,7 |
0,8 |
||
|
62 718,4 |
61 484,4 |
98,0 |
1 192,8 |
1,9 |
41,3 |
0,1 |
||
|
2 327,7 |
2 264,1 |
97,3 |
49,9 |
2,1 |
13,7 |
0,6 |
||
|
8 713,5 |
8 481,4 |
97,3 |
166,3 |
1,9 |
65,8 |
0,8 |
||
|
8 024,7 |
7 661,9 |
95,5 |
171,6 |
2,1 |
191,2 |
2,4 |
||
|
209,1 |
209,1 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Iš viso asignavimų įsipareigojimams |
145 916,8 |
142 545,4 |
97,7 |
2 552,7 |
1,7 |
818,7 |
0,6 |
||
Iš viso asignavimų mokėjimams |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
IV diagrama
2009 m. esami asignavimai mokėjimams ir jų panaudojimas
(milijonais eurų ir %) |
|||||||||
Skirsniai (skn.) ir antraštinės dalys (d.), atitinkantys 2009 m. biudžeto nomenklatūrą ir finansinės programos išlaidų kategorijas |
Galutiniai asignavimai (11) |
Asignavimų panaudojimas |
|||||||
Mokėjimai, įvykdyti 2009 m. |
Panaudojimo proc. (%) |
Perkėlimai į 2010 m. |
Proc. (%) |
Anuliavimai |
Proc. (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Biudžeto nomenklatūra |
|||||||||
|
1 798,8 |
1 466,1 |
81,5 |
211,9 |
11,8 |
120,8 |
6,7 |
||
|
762,2 |
658,8 |
86,4 |
82,8 |
10,9 |
20,6 |
2,7 |
||
|
121 234,7 |
115 589,9 |
95,3 |
4 127,4 |
3,4 |
1 517,3 |
1,3 |
||
|
345,2 |
327,4 |
94,8 |
14,1 |
4,1 |
3,7 |
1,1 |
||
|
705,0 |
558,4 |
79,2 |
88,6 |
12,6 |
58,0 |
8,2 |
||
|
107,0 |
94,5 |
88,3 |
10,1 |
9,4 |
2,4 |
2,3 |
||
|
9 929,4 |
8 906,4 |
89,7 |
754,7 |
7,6 |
268,3 |
2,7 |
||
|
56 412,6 |
55 208,9 |
97,9 |
954,2 |
1,7 |
249,5 |
0,4 |
||
|
2 480,5 |
2 253,2 |
90,8 |
176,5 |
7,1 |
50,7 |
2,0 |
||
|
408,6 |
356,1 |
87,2 |
30,2 |
7,4 |
22,2 |
5,4 |
||
|
5 644,1 |
4 825,8 |
85,5 |
788,6 |
14,0 |
29,7 |
0,5 |
||
|
1 552,0 |
1 374,7 |
88,6 |
172,7 |
11,1 |
4,6 |
0,3 |
||
|
734,7 |
410,5 |
55,9 |
313,9 |
42,7 |
10,3 |
1,4 |
||
|
714,9 |
592,5 |
82,9 |
19,2 |
2,7 |
103,3 |
14,4 |
||
|
75,5 |
65,6 |
86,9 |
7,2 |
9,5 |
2,8 |
3,6 |
||
|
26 792,8 |
26 739,5 |
99,8 |
14,9 |
0,1 |
38,4 |
0,1 |
||
|
131,5 |
120,4 |
91,5 |
8,6 |
6,5 |
2,5 |
1,9 |
||
|
1 654,2 |
1 495,1 |
90,4 |
153,4 |
9,3 |
5,7 |
0,3 |
||
|
228,6 |
203,9 |
89,2 |
16,4 |
7,2 |
8,3 |
3,6 |
||
|
632,2 |
526,4 |
83,3 |
35,3 |
5,6 |
70,6 |
11,2 |
||
|
830,4 |
744,4 |
89,6 |
15,7 |
1,9 |
70,3 |
8,5 |
||
|
3 804,5 |
3 673,4 |
96,6 |
72,5 |
1,9 |
58,7 |
1,5 |
||
|
87,9 |
77,4 |
88,1 |
7,5 |
8,6 |
2,9 |
3,4 |
||
|
1 872,1 |
1 697,7 |
90,7 |
137,9 |
7,4 |
36,6 |
2,0 |
||
|
1 436,5 |
1 308,4 |
91,1 |
17,9 |
1,2 |
110,2 |
7,7 |
||
|
858,7 |
799,7 |
93,1 |
46,6 |
5,4 |
12,4 |
1,4 |
||
|
80,1 |
71,0 |
88,6 |
6,8 |
8,5 |
2,3 |
2,8 |
||
|
211,6 |
184,7 |
87,3 |
19,7 |
9,3 |
7,2 |
3,4 |
||
|
1 225,6 |
1 033,7 |
84,3 |
163,6 |
13,4 |
28,2 |
2,3 |
||
|
284,6 |
270,9 |
95,2 |
12,2 |
4,3 |
1,5 |
0,5 |
||
|
11,5 |
10,4 |
90,0 |
0,9 |
7,4 |
0,3 |
2,5 |
||
|
137,8 |
120,3 |
87,3 |
14,7 |
10,6 |
2,9 |
2,1 |
||
|
1 135,9 |
1 117,3 |
98,4 |
— |
— |
18,7 |
1,6 |
||
|
479,5 |
421,5 |
87,9 |
52,8 |
11,0 |
5,1 |
1,1 |
||
|
229,0 |
— |
— |
— |
— |
229,0 |
100,0 |
||
|
332,2 |
307,2 |
92,5 |
19,4 |
5,8 |
5,6 |
1,7 |
||
|
200,5 |
123,0 |
61,3 |
61,7 |
30,8 |
15,8 |
7,9 |
||
|
128,0 |
117,3 |
91,7 |
7,6 |
5,9 |
3,0 |
2,4 |
||
|
95,0 |
85,6 |
90,1 |
6,4 |
6,7 |
3,0 |
3,2 |
||
|
9,6 |
8,1 |
84,6 |
0,7 |
7,6 |
0,8 |
7,9 |
||
|
7,6 |
4,9 |
64,2 |
1,1 |
15,0 |
1,6 |
20,7 |
||
Iš viso asignavimų mokėjimams |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
||
Finansinė programa |
|||||||||
|
47 520,1 |
44 683,5 |
94,0 |
2 380,6 |
5,0 |
455,9 |
1,0 |
||
|
57 106,9 |
55 877,3 |
97,8 |
985,7 |
1,7 |
243,9 |
0,4 |
||
|
2 174,4 |
1 993,0 |
91,7 |
75,2 |
3,5 |
106,2 |
4,9 |
||
|
8 804,1 |
7 982,9 |
90,7 |
220,0 |
2,5 |
601,2 |
6,8 |
||
|
8 754,0 |
7 615,3 |
87,0 |
857,5 |
9,8 |
281,3 |
3,2 |
||
|
209,1 |
209,1 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Iš viso asignavimų mokėjimams |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
V diagrama
2009 m. nuosavi ištekliai pagal valstybes nares
(milijonais eurų ir %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Faktinės pajamos |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (12) |
EU-27 |
||
|
1 423,0 |
52,9 |
166,8 |
282,8 |
2 945,9 |
24,0 |
176,6 |
190,8 |
1 001,8 |
1 263,0 |
1 505,4 |
34,5 |
18,5 |
40,3 |
10,8 |
92,9 |
9,6 |
1 721,1 |
156,9 |
299,5 |
117,6 |
124,3 |
68,8 |
83,6 |
114,9 |
370,1 |
2 232,0 |
14 528,2 |
||
|
349,4 |
51,0 |
170,0 |
274,9 |
1 705,0 |
19,9 |
201,4 |
328,3 |
1 527,9 |
2 545,6 |
1 378,6 |
24,8 |
22,5 |
41,8 |
41,1 |
113,2 |
8,2 |
264,2 |
270,7 |
427,6 |
227,7 |
156,6 |
53,9 |
77,0 |
237,2 |
152,9 |
2 124,7 |
12 796,2 |
||
|
2 409,2 |
240,9 |
860,8 |
1 599,7 |
17 112,6 |
94,0 |
947,4 |
1 578,5 |
7 211,7 |
13 629,3 |
10 395,4 |
117,6 |
147,5 |
202,6 |
194,5 |
589,1 |
38,8 |
3 992,0 |
1 872,2 |
2 031,9 |
1 078,0 |
902,1 |
256,1 |
463,1 |
1 204,1 |
2 045,4 |
10 773,5 |
81 988,2 |
||
|
251,1 |
25,1 |
95,4 |
172,8 |
311,7 |
10,9 |
106,6 |
184,1 |
762,2 |
1 421,2 |
1 082,8 |
12,5 |
14,0 |
18,8 |
21,5 |
56,5 |
4,2 |
92,9 |
27,7 |
208,7 |
113,1 |
89,7 |
27,2 |
46,3 |
134,6 |
45,1 |
–5 657,7 |
– 321,1 |
||
|
24,1 |
2,4 |
9,2 |
16,9 |
171,1 |
1,0 |
10,0 |
16,9 |
73,7 |
137,7 |
106,5 |
1,2 |
1,4 |
2,0 |
2,0 |
6,1 |
0,4 |
– 624,4 |
19,4 |
20,1 |
11,1 |
8,7 |
2,5 |
4,7 |
12,8 |
– 148,7 |
– 115,3 |
–4,1 |
||
|
204,6 |
17,4 |
71,9 |
143,8 |
–1 736,4 |
8,7 |
91,6 |
126,2 |
592,5 |
1 096,2 |
949,4 |
8,8 |
11,7 |
16,7 |
16,9 |
51,1 |
3,0 |
–2 108,7 |
–31,0 |
146,1 |
89,1 |
61,0 |
19,0 |
36,9 |
110,4 |
– 609,4 |
523,7 |
–88,7 |
||
IŠ VISO |
4 661,4 |
389,6 |
1 374,1 |
2 490,9 |
20 509,9 |
158,5 |
1 533,6 |
2 424,8 |
11 169,9 |
20 093,0 |
15 418,1 |
199,4 |
215,6 |
322,3 |
286,7 |
908,9 |
64,3 |
3 337,0 |
2 315,8 |
3 133,9 |
1 636,7 |
1 342,3 |
427,7 |
711,6 |
1 813,9 |
1 855,4 |
10 111,6 |
108 906,9 |
||
|
4,3 % |
0,4 % |
1,3 % |
2,3 % |
18,8 % |
0,1 % |
1,4 % |
2,2 % |
10,3 % |
18,4 % |
14,2 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,3 % |
0,3 % |
0,8 % |
0,1 % |
3,1 % |
2,1 % |
2,9 % |
1,5 % |
1,2 % |
0,4 % |
0,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
9,3 % |
100,0 % |
VI diagrama
2009 m. kiekvienoje valstybėje narėje atlikti mokėjimai (15)
Pastaba: 2009 m. atlikti mokėjimai = mokėjimai iš 2009 m. einamųjų asignavimų su iš 2008 m. perkeltais mokėjimais.
(milijonais eurų ir %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Finansinės programos išlaidų kategorijos |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Trečiosios šalys ir kt. (16) |
Iš viso |
||
|
1 136,8 |
301,6 |
2 034,6 |
191,3 |
4 352,7 |
540,2 |
241,5 |
2 451,5 |
4 816,0 |
3 546,8 |
3 094,8 |
88,4 |
485,3 |
1 278,6 |
92,8 |
2 235,8 |
41,5 |
655,8 |
427,9 |
6 202,3 |
2 565,4 |
963,7 |
390,9 |
632,2 |
386,2 |
445,3 |
2 212,2 |
2 871,4 |
44 683,5 |
||
Konkurencingumas |
766,1 |
34,6 |
59,7 |
134,8 |
1 041,2 |
22,9 |
120,1 |
192,3 |
641,9 |
1 626,4 |
681,4 |
14,3 |
15,6 |
101,9 |
85,7 |
61,4 |
6,2 |
413,5 |
189,6 |
120,2 |
131,9 |
45,6 |
22,7 |
47,4 |
192,3 |
233,0 |
937,3 |
2 813,5 |
10 753,6 |
||
Sanglauda |
370,8 |
267,0 |
1 974,9 |
56,5 |
3 311,4 |
517,3 |
121,3 |
2 259,2 |
4 174,2 |
1 920,4 |
2 413,3 |
74,1 |
469,7 |
1 176,8 |
7,1 |
2 174,4 |
35,3 |
242,3 |
241,2 |
6 082,0 |
2 433,6 |
918,1 |
368,3 |
584,8 |
193,9 |
212,2 |
1 274,9 |
57,9 |
33 932,9 |
||
|
1 012,2 |
363,6 |
928,5 |
1 192,4 |
7 388,7 |
158,4 |
1 685,2 |
2 956,7 |
6 938,6 |
10 393,5 |
5 838,6 |
59,6 |
237,3 |
490,8 |
54,5 |
1 508,9 |
8,1 |
1 274,2 |
1 340,2 |
3 176,0 |
1 120,9 |
1 170,6 |
221,6 |
568,4 |
818,7 |
910,8 |
3 884,2 |
175,1 |
55 876,3 |
||
|
143,0 |
16,3 |
16,5 |
13,0 |
96,2 |
10,8 |
13,1 |
37,1 |
93,3 |
247,0 |
653,6 |
15,5 |
10,3 |
28,6 |
11,1 |
23,2 |
15,4 |
65,1 |
37,1 |
117,3 |
32,2 |
36,6 |
12,1 |
8,6 |
20,3 |
85,3 |
90,9 |
44,4 |
1 993,9 |
||
|
172,3 |
221,2 |
8,6 |
3,3 |
26,9 |
1,0 |
0,6 |
5,0 |
26,6 |
40,6 |
37,7 |
33,4 |
0,0 |
4,9 |
7,9 |
7,3 |
— |
11,5 |
16,6 |
47,9 |
5,6 |
620,0 |
11,2 |
26,8 |
5,1 |
21,7 |
23,9 |
6 595,5 |
7 982,9 |
||
|
— |
64,7 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
144,4 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
209,1 |
||
IŠ VISO |
2 464,3 |
967,3 |
2 988,3 |
1 400,0 |
11 864,6 |
710,4 |
1 940,3 |
5 450,3 |
11 874,5 |
14 227,9 |
9 624,6 |
196,9 |
732,9 |
1 802,8 |
166,3 |
3 775,3 |
65,1 |
2 006,6 |
1 821,9 |
9 543,4 |
3 724,1 |
2 935,3 |
635,9 |
1 236,0 |
1 230,3 |
1 462,9 |
6 211,2 |
9 686,4 |
110 745,8 |
||
|
2,2 % |
0,9 % |
2,7 % |
1,3 % |
10,7 % |
0,6 % |
1,8 % |
4,9 % |
10,7 % |
12,8 % |
8,7 % |
0,2 % |
0,7 % |
1,6 % |
0,2 % |
3,4 % |
0,1 % |
1,8 % |
1,6 % |
8,6 % |
3,4 % |
2,7 % |
0,6 % |
1,1 % |
1,1 % |
1,3 % |
5,6 % |
8,7 % |
100,0 % |
VII diagrama
Konsoliduotas balansas
(milijonais eurų) |
||
|
2009 12 31 |
2008 12 31 |
Ilgalaikis turtas: |
||
Nematerialus turtas |
72 |
56 |
Nekilnojamas turtas, įranga ir įrengimai |
4 859 |
4 881 |
Ilgalaikės investicijos |
2 379 |
2 078 |
Paskolos |
10 764 |
3 565 |
Ilgalaikis išankstinis finansavimas |
39 750 |
29 023 |
Ilgalaikės gautinos sumos |
55 |
45 |
|
57 879 |
39 648 |
Trumpalaikis turtas: |
||
Atsargos |
77 |
85 |
Trumpalaikės investicijos |
1 791 |
1 553 |
Trumpalaikis išankstinis finansavimas |
9 077 |
10 262 |
Trumpalaikės gautinos sumos |
8 663 |
11 920 |
Grynieji pinigai ir jų ekvivalentai |
23 372 |
23 724 |
|
42 980 |
47 544 |
Iš viso turto |
100 859 |
87 192 |
Ilgalaikiai įsipareigojimai: |
||
Išmokos darbuotojams |
–37 242 |
–37 556 |
Ilgalaikiai atidėjimai |
–1 469 |
–1 341 |
Ilgalaikiai finansiniai įsipareigojimai |
–10 559 |
–3 349 |
Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai |
–2 178 |
–2 226 |
|
–51 448 |
–44 472 |
Trumpalaikiai įsipareigojimai: |
||
Trumpalaikiai atidėjimai |
– 213 |
– 348 |
Trumpalaikiai finansiniai įsipareigojimai |
–40 |
– 119 |
Mokėtinos sąskaitos |
–93 884 |
–89 677 |
|
–94 137 |
–90 144 |
Iš viso įsipareigojimų |
– 145 585 |
– 134 616 |
Grynasis turtas |
–44 726 |
–47 424 |
Rezervai |
3 323 |
3 115 |
Iš valstybių narių reikalautinos sumos: |
||
Išmokos darbuotojams |
–37 242 |
–37 556 |
Kitos sumos |
–10 807 |
–12 983 |
Grynasis turtas |
–44 726 |
–47 424 |
VIII diagrama
Konsoliduota ekonominių rezultatų ataskaita
(milijonais eurų) |
||
|
2009 12 31 |
2008 12 31 |
Veiklos pajamos |
||
Pajamos iš nuosavų išteklių ir įnašų |
110 537 |
112 713 |
Pajamos iš kitos veiklos |
7 532 |
9 731 |
|
118 069 |
122 444 |
Veiklos išlaidos |
||
Administracinės išlaidos |
–8 133 |
–7 720 |
Veiklos išlaidos |
– 104 934 |
–97 214 |
|
– 113 067 |
– 104 934 |
Perviršis iš pagrindinės veiklos |
5 002 |
17 510 |
Finansinės pajamos |
835 |
698 |
Finansinės išlaidos |
– 594 |
– 467 |
Išmokų darbuotojams įsipareigojimų pokyčiai |
– 683 |
–5 009 |
Asocijuotosioms įstaigoms ir bendroms įmonėms tenkanti grynojo perviršio (deficito) dalis |
– 103 |
–46 |
Finansinių metų ekonominis rezultatas |
4 457 |
12 686 |
(1) Romos sutartis (1957 m. kovo 25 d.): sutartis dėl Europos Sąjungos veikimo (SESV).
(2) Romos sutartis (1957 m. kovo 25 d.): Europos atominės energijos bendrijos (EAEB) steigimo sutartis.
(3) Iš esmės 2002 m. birželio 25 d. Finansinis reglamentas (OL L 248, 2002 9 16, p. 1).
(4) Pagrindiniai su nuosavais ištekliais susiję teisės aktai: Tarybos sprendimas 2007/436/EB, Euratomas (OL L 163, 2007 6 23, p. 17); Tarybos sprendimas 2000/597/EB, Euratomas (OL L 253, 2000 10 7, p. 42); Tarybos reglamentas (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000 (OL L 130, 2000 5 31, p. 1).
(5) Svarbu skirti „asignavimų įsipareigojimams“ ir „įsipareigojimų asignavimų“ bei „asignavimų mokėjimams“ ir „mokėjimų asignavimų“ sąvokas. Sąvokos „įsipareigojimų asignavimai“ ir „mokėjimų asignavimai“ yra vartojamos tik diferencijuotų asignavimų kontekste.
(6) Žr. SESV 317 straipsnį, EAEB 106a straipsnį ir Finansinio reglamento 50 straipsnį.
(7) Žr. Finansinio reglamento 69–74 straipsnius ir Reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1150/2000.
(8) Žr. SESV 285–287, EAEB 160a ir Finansinio reglamento 139–147 straipsnius.
(9) Žr. SESV 319 ir EAEB 106a straipsnius.
(10) Galutiniai biudžeto asignavimai, atsižvelgus į pervedimus tarp biudžeto eilučių, asignavimai, susiję su paskirtomis ar įsisavintomis pajamomis ir asignavimai, perkelti iš praeitų finansinių metų.
(11) Galutiniai biudžeto asignavimai, atsižvelgus į pervedimus tarp biudžeto eilučių, asignavimai susiję su paskirtomis ar įsisavintomis pajamomis ir asignavimai, perkelti iš praeitų finansinių metų.
(12) Jungtinės Karalystės bendriesiems nuosaviems ištekliams (15 769,3 milijono eurų) taikoma (5 657,7 milijonų eurų) korekcija. Šios korekcijos finansavimo našta tenka kitoms valstybėms narėms.
(13) Nyderlandams bei Švedijai 2007–2013 m. taikomas jų BNPj grįstų metinių įmokų bendras sumažinimas. 2009 m. jų sumos yra atitinkamai 624,4 ir 148,7 milijono eurų.
(14) Įsigaliojus Tarybos sprendimui 2007/436/EB, Euratomas dėl Europos Bendrijų nuosavųjų išteklių sistemos, jį įgyvendinant buvo apskaičiuota 2007 ir 2008 finansinių metų korekcija.
(15) Geografinis suskirstymas yra ne pagal mokėjimus valstybėms narėms, bet pagal išlaidų priskyrimą atsižvelgiant į ABAC Komisijos kompiuterizuotos apskaitos sistemos duomenis.
(16) Sumas stulpelyje „Trečiosios šalys ir kt.“ sudaro išlaidos, susijusios su projektais, įgyvendintais už ES ribų ir prisidedant trečiosioms šalims. Taip pat čia įeina išlaidos, kurių negalima geografiškai priskirti.
II PRIEDAS
Specialiųjų ataskaitų, kurias Audito Rūmai priėmė po paskutiniosios metinės ataskaitos, sąrašas:
— |
Specialioji ataskaita Nr. 15/2009 „Jungtinių Tautų organizacijų teikiama ES pagalba: sprendimų priėmimas ir priežiūra“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 16/2009 „Europos Komisijos vykdomas pasirengimo narystei pagalbos Turkijai valdymas“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 17/2009 „Europos socialinio fondo bendrai finansuojami moterims skirti profesinio mokymo veiksmai“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 18/2009 „EPF paramos Rytų ir Vakarų Afrikos regioninei ekonominei integracijai veiksmingumas“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 1/2010 „Ar veiksmingai kontroliuojamos importui taikomos supaprastintos muitinės procedūros?“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 2/2010 „Parengiamųjų tyrimų ir naujos infrastruktūros kūrimo paramos priemonių, įgyvendinant šeštąją bendrąją mokslinių tyrimų programą, veiksmingumas“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 3/2010 „Poveikio įvertinimai ES institucijose: ar jie prisideda prie sprendimų priėmimo proceso?“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 4/2010 „Ar Leonardo da Vinči mobilumo programos koncepcija ir valdymas gali duoti gerų rezultatų?“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 5/2010 „Kaimo plėtros Leader metodo įgyvendinimas“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 6/2010 „Ar pasiekti cukraus rinkos reformos pagrindiniai tikslai?“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 7/2010 „Sąskaitų patvirtinimo procedūros auditas“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 8/2010 „Transporto veiklos rezultatų gerinimas transeuropinių geležinkelių ašyse: Ar ES geležinkelių infrastruktūros investicijos buvo veiksmingos?“ |
— |
Specialioji ataskaita Nr. 9/2010 „Ar ES struktūrinių priemonių lėšos namų ūkių reikmėms skirtam vandeniui tiekti naudojamos tinkamiausiai?“ |
Šios ataskaitos pateiktos susipažinti arba parsisiųsti Europos Audito Rūmų interneto svetainėje: www.eca.europa.eu
Popierinę kopiją galima gauti Europos Audito Rūmams atsiuntus prašymą:
European Court of Auditors |
Communication and Reports Unit |
12 rue Alcide De Gasperi |
1615 Luxembourg |
LUXEMBOURG |
Tel. + (352) 4398-1 |
e. paštas euraud@eca.europa.eu |
arba užpildžius elektroninio užsakymo formą EU-Bookshop tinklalapyje.