Riferimenti giuridici e istruzioni

Numero di riga

Spiegazione

Strategia e processi aziendali

a)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) ed e), di tale regolamento, gli enti forniscono una spiegazione del modo in cui il loro modello, la loro strategia e i loro processi aziendali e la loro pianificazione finanziaria integrano i rischi derivanti da fattori ambientali (ossia i rischi ambientali) e del modo in cui tali rischi possono evolvere nel tempo in considerazione dell’evoluzione della tecnologia, del quadro strategico, del contesto operativo, delle preferenze dei portatori di interessi e dei cambiamenti nell’ambiente fisico stesso.

b)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a) e lettere da c) a f), di tale regolamento, gli enti stabiliscono gli obiettivi, i target e i limiti per la valutazione e la gestione dei rischi ambientali. Gli enti spiegano i processi che utilizzano per stabilire tali obiettivi, target e limiti.

Gli enti devono spiegare in che modo tali obiettivi, target e limiti sono collegati all’attuale quadro strategico internazionale e dell’Unione e agli indici di riferimento disponibili.

c)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti forniscono informazioni sui loro investimenti attuali e futuri (pianificati) in attività ecosostenibili e in attività e settori allineati agli obiettivi ambientali, compresi gli obiettivi in materia di cambiamenti climatici, di cui all’articolo 9 del regolamento (UE) 2020/852.

Quando tali informazioni dipendono dall’approccio proprio dell’ente o si basano sul mandato interno dell’ente, gli enti includono nelle loro informative una descrizione di tali approcci e mandati interni.

d)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera d), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle misure adottate per attenuare i rischi associati ai fattori ambientali. Gli enti devono considerare la capacità della controparte di gestire i rischi ambientali.

Governance

e)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera b), e con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulla partecipazione del loro organo di amministrazione alla vigilanza e alla gestione dei rischi ambientali. Gli enti devono tenere conto dei potenziali canali di trasmissione di tali rischi ambientali (compresi i rischi fisici, di transizione e di responsabilità).

f)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera d), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul modo in cui il loro organo di amministrazione integra gli effetti a breve, medio e lungo termine dei rischi ambientali nella struttura organizzativa dell’ente ai fini della gestione dei rischi. Gli enti devono spiegare in che modo tale esercizio a livello di organo di amministrazione si riflette nelle loro linee di business e nelle loro funzioni di controllo interno.

g)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sull’organizzazione dei loro comitati di rischio e sull’assegnazione dei compiti e delle responsabilità nel quadro di gestione dei rischi per monitorare e gestire i rischi ambientali, tenendo conto dei canali di trasmissione dei rischi fisici, di transizione e di responsabilità.

h)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui includono i rischi ambientali nel loro quadro e nella loro struttura di segnalazione interna, nonché informazioni sulla frequenza delle segnalazioni interne e dello scambio di informazioni su tali rischi.

i)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti indicano se i rischi sociali sono inclusi nella loro politica di remunerazione e informano sui criteri e sulle metriche utilizzati per determinare l’impatto delle considerazioni in materia di rischi ambientali sulle remunerazioni variabili.

Gestione dei rischi

j)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sull’integrazione degli effetti a breve, medio e lungo termine dei fattori e dei rischi ambientali nel quadro di tolleranza al rischio. Gli enti decidono in merito all’orizzonte temporale pertinente conformemente al proprio profilo di rischio e alle proprie esposizioni.

k)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui metodi, sulle definizioni e sulle norme utilizzati per individuare e gestire i fattori e i rischi ambientali, nonché sul quadro su cui si basano tali norme, definizioni e metodi.

Gli enti spiegano in che modo tali metodi, definizioni e norme si riferiscono al quadro strategico internazionale e dell’Unione applicabile e agli indici di riferimento disponibili.

l)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti pubblicano:

Le attività, le esposizioni e i beni sensibili e vulnerabili ai rischi ambientali comprendono quelli connessi ai settori dell’agricoltura, della pesca, della silvicoltura e dell’energia in combinazione con la loro ubicazione geografica, la dipendenza dall’acqua o altri fattori e rischi ambientali, che possono essere vulnerabili a diversi fattori, tra cui inondazioni, siccità, incendi e perdita di biodiversità. Essi comprendono anche la concentrazione delle operazioni della controparte in zone a rischio e si ritiene che coprano l’intera catena del valore della controparte.

Nel pubblicare le informazioni di cui alla presente lettera, gli enti indicano la rilevanza (compresa la doppia rilevanza) che deve essere intesa come indicato nelle definizioni contenute nella relazione di cui all’articolo 98, paragrafo 8, della direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio (*10) e coprono il ciclo di vita delle esposizioni, compresi la concessione di prestiti, la valutazione del merito di credito della controparte e il monitoraggio.

Gli enti spiegano in che misura tale valutazione riguarda i pertinenti canali di trasmissione, compresi i) una minore redditività, ii) un valore immobiliare inferiore, una minore ricchezza delle famiglie, iii) una performance inferiore delle attività, iv) un aumento dei costi di conformità e v) un aumento delle spese legali.

Gli enti che non individuano alcun rischio ambientale come rilevante spiegano e giustificano i motivi e descrivono i metodi utilizzati per giungere a tale conclusione.

m)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera d), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle attività, sugli impegni e sulle esposizioni che hanno posto in essere per attenuare i rischi ambientali.

Gli enti pubblicano i metodi utilizzati per individuare le misure e le attività di attenuazione dei rischi. Essi forniscono inoltre informazioni sulla misura in cui tali attività, impegni ed esposizioni tengono conto dei pertinenti canali di trasmissione, compresi i) una minore redditività, ii) un valore immobiliare inferiore, una minore ricchezza delle famiglie, iii) una performance inferiore delle attività, iv) un aumento dei costi di conformità e v) un aumento delle spese legali.

n)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) e f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sugli strumenti di attuazione che utilizzano per individuare e gestire i rischi ambientali. Tali strumenti comprendono prove di stress, analisi di sensitività o altri indicatori prospettici, applicati a livello di esposizione, a livello di portafoglio, a livello di controparte o a livello settoriale, a seconda della rilevanza del rischio.

Le informazioni pubblicate indicano le ipotesi e i metodi alla base dei pertinenti strumenti di attuazione. Gli enti indicano inoltre l’orizzonte temporale utilizzato per la valutazione dei rischi ambientali sulla base di metriche contabili e prudenziali, ossia gli orizzonti temporali a breve, medio o lungo termine.

o)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) e f), di tale regolamento, gli enti descrivono l’esito della valutazione effettuata dallo strumento di rischio utilizzato conformemente al punto 14.

Gli enti forniscono l’impatto stimato del rischio ambientale, compreso il rischio connesso ai cambiamenti climatici, sulla solvibilità, sui requisiti patrimoniali regolamentari e sul profilo di rischio di liquidità dell’ente nel quadro del processo di valutazione dell’adeguatezza del capitale interno (ICAAP) e del processo di valutazione dell’adeguatezza della liquidità interna (ILAAP).

p)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti forniscono informazioni sui dati e sugli elementi a loro disposizione per effettuare la gestione dei rischi ambientali, sui dati e sulle informazioni chiave attualmente mancanti e sulle misure che stanno adottando per colmare le lacune nei dati e migliorare la qualità e l’accuratezza dei dati.

q)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui limiti da essi fissati per il finanziamento di progetti o controparti che arrecano un danno significativo agli obiettivi ambientali in linea con la loro strategia aziendale.

Tali limiti comprendono i limiti fissati dagli enti al momento della concessione e del monitoraggio per evitare o attenuare i rischi ambientali e i limiti che indicano quando una specifica esposizione innescherebbe azioni correttive, ulteriori indagini, l’escalation interna o l’esclusione dal portafoglio.

r)

Gli enti descrivono in che modo tracciano e collegano l’emergere di rischi ambientali nel loro stato patrimoniale attraverso il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.

Gli enti devono spiegare in che modo valutano e gestiscono l’impatto della transizione verso un’economia a basse emissioni di carbonio e resiliente ai cambiamenti climatici sulle categorie di rischio prudenziale, compresi il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.

Riferimenti giuridici e istruzioni

Numero di riga

Spiegazione

Strategia e processi aziendali

a)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettere a) ed e), di tale regolamento, gli enti descrivono il modo in cui il loro modello, la loro strategia e i loro processi aziendali e la loro pianificazione finanziaria integrano i rischi derivanti da fattori sociali (ossia i rischi sociali) e il modo in cui tali rischi evolvono nel tempo in considerazione dell’evoluzione della tecnologia, del quadro strategico, del contesto operativo e delle preferenze dei portatori di interessi.

b)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a) e lettere da c) a f), di tale regolamento, gli enti forniscono una descrizione dei loro obiettivi, target e limiti per la valutazione e la gestione dei rischi sociali, nonché una descrizione dei processi che utilizzano per stabilire tali obiettivi, target e limiti.

Gli enti devono spiegare i collegamenti di tali obiettivi, target e limiti con il quadro strategico internazionale e dell’Unione applicabile e gli indici di riferimento disponibili.

Tra gli aspetti sociali figurano le violazioni dei diritti umani, i diritti dei lavoratori, le disparità di reddito, la mancanza di diritti umani, la sicurezza e la protezione dei clienti, la privacy, la povertà e la non discriminazione. Inoltre i cambiamenti climatici e la transizione verso un’economia a basse emissioni di carbonio hanno ripercussioni sociali che comprendono cambiamenti nel mercato del lavoro, tra cui la diminuzione della domanda di determinati posti di lavoro e competenze, l’emergere di nuovi posti di lavoro e competenze, l’evoluzione delle preferenze dei consumatori, la volontà degli azionisti di integrare rapidamente i cambiamenti climatici, ambientali e sociali nelle loro imprese, come indicato al punto 78 della relazione dell’ABE adottata a norma dell’articolo 98, paragrafo 8, della direttiva 2013/36/UE.

c)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera d), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo adottano misure per attenuare i rischi associati ai fattori sociali, compresi la comprensione della capacità delle controparti di gestire i rischi sociali e l’avvio di un dialogo con esse per attenuare i rischi sociali.

Governance

d)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera b), e con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo il loro organo di amministrazione è coinvolto nella vigilanza e nella gestione dei rischi sociali. Tali informazioni riguardano la logica dell’approccio adottato dall’organo di amministrazione e tengono conto di una serie di fattori sociali, tra cui l’impegno dell’ente nei confronti della comunità e della società, i suoi rapporti con i dipendenti e il rispetto delle norme in materia di lavoro, la protezione dei consumatori e la responsabilità per i prodotti, nonché i diritti umani.

e)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettere a), b) e c), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo organizzano i loro comitati di rischio e in che modo assegnano i compiti e le responsabilità nel quadro di gestione dei rischi per monitorare e gestire i rischi sociali.

Gli enti forniscono informazioni sulle loro risorse interne ed esterne destinate alla valutazione dei rischi sociali.

f)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti descrivono in che modo includono i rischi sociali nel loro quadro e nella loro struttura di segnalazione interna e indicano la frequenza delle segnalazioni interne e dello scambio di informazioni su tali rischi.

g)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, lettera e), di tale regolamento, gli enti indicano se i rischi sociali sono inclusi nella loro politica di remunerazione e informano sui criteri e sulle metriche utilizzati per determinare l’impatto delle considerazioni in materia di rischi sociali sulle remunerazioni variabili.

Gestione dei rischi

h)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui metodi, sulle definizioni e sulle norme utilizzati per individuare e gestire i fattori e i rischi sociali, nonché sul quadro su cui si basano tali norme, definizioni e metodi.

Gli enti devono spiegare in che modo tali metodi, definizioni e norme si riferiscono all’attuale quadro strategico internazionale e dell’Unione e agli indici di riferimento disponibili.

i)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul processo mediante il quale individuano e monitorano le loro attività ed esposizioni sensibili ai rischi sociali, anche attraverso le loro controparti, le loro attività di investimento o di gestione del risparmio, compresi i beni mobili e immobili associati a tali attività ed esposizioni.

Gli enti forniscono informazioni sui processi mediante i quali individuano e monitorano i rischi sociali che sono finanziariamente rilevanti o attualmente non rilevanti ma che potrebbero essere rilevanti in futuro.

Tali attività, esposizioni e beni sensibili ai rischi sociali possono essere collegati a controparti che violano il diritto del lavoro, i diritti umani o altre leggi o diritti sociali che possono essere oggetto di controversie giuridiche. Più precisamente, i settori con un rischio sociale accentuato possono comprendere quelli caratterizzati dalla presenza di lavoratori migranti, salari bassi, norme in materia di lavoro inadeguate o cattive condizioni di lavoro, che incidono negativamente sulle comunità e hanno maggiori possibilità di essere sotto controllo pubblico e politico.

j)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle attività, sugli impegni e sui beni che hanno in essere per attenuare i rischi sociali.

k)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera a), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sugli strumenti di attuazione che utilizzano per individuare e gestire i rischi sociali. Tali strumenti comprendono l’analisi degli scenari, applicata a livello di esposizione, di portafoglio, di controparte o di settore, e riguardano fattori quali la migrazione, le tendenze demografiche, l’evoluzione della forza lavoro e i cambiamenti tecnologici.

I rischi sociali possono includere anche cambiamenti del comportamento dei consumatori, questioni legate alla discriminazione e all’inclusione sociale, l’analisi degli scenari riguardante l’aumento delle disuguaglianze, l’impatto sociale dei cambiamenti climatici, l’adattamento ai cambiamenti climatici e la mitigazione degli stessi e il degrado ambientale.

Gli enti forniscono informazioni sulle ipotesi e sui metodi utilizzati per effettuare tale analisi degli scenari. Gli enti indicano l’orizzonte temporale utilizzato per la valutazione dei rischi sociali sulla base di metriche contabili e prudenziali, ossia l’orizzonte temporale a breve, medio o lungo termine.

l)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, lettera f), di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sui limiti da essi fissati in relazione al finanziamento di progetti o controparti che arrecano un danno significativo agli obiettivi sociali della loro strategia aziendale.

Tali limiti comprendono i limiti fissati dagli enti al momento della concessione e del monitoraggio per evitare o attenuare i rischi sociali, nonché i limiti che indicano quando una specifica esposizione innescherebbe ulteriori indagini, l’escalation interna, azioni correttive o l’esclusione dal portafoglio.

m)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui tracciano e collegano l’emergere di rischi sociali nel loro stato patrimoniale attraverso il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.

Gli enti devono fornire informazioni sulle modalità con cui valutano e gestiscono l’impatto dei pertinenti eventi socialmente dannosi sulle categorie di rischio prudenziale, compresi il rischio di credito, il rischio di liquidità, il rischio di mercato e il rischio operativo.

Riferimenti giuridici e istruzioni

Numero di riga

Spiegazione

Governance

a)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sulle modalità con cui integrano i risultati in materia di governance della controparte nei loro sistemi di governance.

Le considerazioni sui risultati in materia di governance della controparte devono riguardare le fasi necessarie dei processi decisionali, di vigilanza e di gestione della controparte a tutti i livelli, compresi i comitati del più alto organo di governance e i comitati responsabili del processo decisionale in materia economica, ambientale e sociale.

b)

Gli enti spiegano in che modo tengono conto del ruolo del massimo organo direttivo della controparte nella comunicazione di informazioni di carattere non finanziario, compresi il comitato o la posizione funzionale di massimo livello che rivede e approva formalmente la relazione sulla sostenibilità dell’organizzazione e garantisce che siano trattati tutti gli aspetti rilevanti.

c)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 2, di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul modo in cui integrano i risultati in materia di governance delle controparti nei loro sistemi di governance.

Le considerazioni relative ai risultati in materia di governance delle controparti dell’ente riguardano tutti i seguenti aspetti:

Gestione dei rischi

d)

Conformemente all’articolo 449 bis del regolamento (UE) n. 575/2013, in combinato disposto con l’articolo 435, paragrafo 1, di tale regolamento, gli enti forniscono informazioni sul modo in cui integrano i risultati in materia di governance delle controparti nei loro sistemi di gestione dei rischi, tenendo conto degli aspetti di cui alla riga 3.

Colonne

Istruzioni

a

Valore contabile lordo totale

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, delle esposizioni verso imprese non finanziarie, compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificate nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione o le attività possedute per la vendita.

b

Di cui esposizioni verso società escluse dagli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni verso controparti che sono escluse dagli indici di riferimento UE allineati con l’accordo di Parigi come specificato all’articolo 12, paragrafo 1, lettere da d) a g), e all’articolo 12, paragrafo 2, del regolamento delegato (UE) 2020/1818.

c

Di cui ecosostenibile (CCM)

Gli enti pubblicano le esposizioni considerate ecosostenibili perché finanziano attività che contribuiscono all’obiettivo ambientale di mitigazione dei cambiamenti climatici, o consentono di realizzarlo, conformemente agli articoli 10 e 16 del regolamento (UE) 2020/852, come indicato nel modello 7 dell’allegato XXXIX del presente regolamento.

Gli enti iniziano a pubblicare tali informazioni nel 2024, con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2023, per le esposizioni incluse nel numeratore del coefficiente di attivi verdi (green asset ratio, GAR).

Gli enti possono iniziare a pubblicare tali informazioni nel 2025, con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2024, per le esposizioni incluse nel numeratore del coefficiente di allineamento alla tassonomia del portafoglio bancario (banking book taxonomy alignment ratio, BTAR) ma non nel numeratore del GAR.

d

Di cui fase 2

Gli enti che applicano i principi internazionali d’informativa finanziaria (International Financial Reporting Standards, IFRS) pubblicano il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.

Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE (*13).

e

Di cui esposizioni deteriorate

Gli enti pubblicano le esposizioni deteriorate di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013.

f

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e accantonamenti

Gli enti pubblicano gli importi di cui all’allegato V, parte 2, punti 11, 69, 70, 71, 106 e 110, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

g

Di cui fase 2

Gli enti pubblicano l’importo della riduzione di valore accumulata delle esposizioni di fase 2.

Gli enti che applicano gli IFRS devono indicare il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.

Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE.

h

Di cui esposizioni deteriorate

Gli enti pubblicano le esposizioni deteriorate di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013.

i

Emissioni finanziate di gas a effetto serra (emissioni di ambito 1, 2 e 3 della controparte) (in tonnellate di CO2 equivalente)

Se le informazioni sono disponibili, gli enti pubblicano le stime delle loro emissioni di gas serra di ambito 3 in tonnellate di CO2 (tCO2) nella colonna i). L’informativa riguarda tutti i settori e i sottosettori che contribuiscono in misura considerevole ai cambiamenti climatici, compresi i settori petrolifero, del gas, minerario e dei trasporti, come specificato al considerando 6 del regolamento delegato (UE) 2020/1818, inclusi nelle righe da 2 a 52 del modello.

Gli enti basano la stima delle emissioni di ambito 3 sulle informazioni relative alle emissioni raccolte dalle loro controparti e sulle informazioni relative all’intensità media delle emissioni per settore. I metodi per calcolare le emissioni di carbonio delle imprese comprendono il Global GHG Accounting and Reporting Standard for the Financial Industry, sviluppato da Partnership for Carbon Accounting Financials (*14) (PCAF, di particolare rilevanza per la TCFD), o il Carbon Disclosure Project (*15).

Gli enti stimano le emissioni di ambito 3 per settore in modo proporzionato, anche tenendo conto delle loro esposizioni (prestiti e anticipazioni, titoli di debito e partecipazioni) nei confronti della controparte rispetto al totale delle passività (passività contabili e capitale proprio) della controparte.

Nella parte descrittiva che accompagna il modello, gli enti forniscono spiegazioni dettagliate sulle fonti di dati utilizzate e sulla metodologia applicata per la stima delle loro emissioni di gas a effetto serra di ambito 3. In particolare gli enti spiegano se pubblicano uno o più dei seguenti elementi:

Se non stimano ancora le emissioni delle loro controparti associate alle loro attività di finanziamento, comprese le attività di prestito e di investimento, gli enti pubblicano informazioni sui loro piani per l’attuazione di metodi per stimare tali informazioni. Gli enti pubblicano le informazioni nelle colonne i), j) e k) del modello con prima data di riferimento per l’informativa al 30 giugno 2024.

Gli enti possono decidere di iniziare a pubblicare tali informazioni prima, ossia con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2022.

j

Di cui emissioni finanziate di ambito 3

Gli enti pubblicano le emissioni di ambito 3 delle loro controparti associate alle attività di prestito e di investimento degli enti. Se non stimano ancora le loro emissioni di ambito 3, gli enti non compilano la colonna j) e, nella parte descrittiva che accompagna il modello, pubblicano i piani per l’attuazione di metodi per stimare e pubblicare tali informazioni.

Gli enti pubblicano le loro emissioni di ambito 3 con la massima diligenza possibile, tenendo conto dei settori più pertinenti in linea con l’approccio PCAF e con l’approccio di introduzione graduale per le emissioni di ambito 3 di cui all’articolo 5 del regolamento delegato (UE) 2020/1818.

Gli enti pubblicano informazioni sulle emissioni di ambito 3 della controparte per tutti i settori inclusi nel modello con prima data di riferimento al 30 giugno 2024.

Per i settori in cui esistono difficoltà a livello metodologico e relative ai dati, gli enti seguono il protocollo sui gas a effetto serra e le sue 15 fasi, sia a monte che a valle.

In linea con gli orientamenti della TCFD su metriche e target, gli enti sono trasparenti in merito alle difficoltà incontrate per raccogliere questo tipo di informazioni ed evitare per quanto possibile il doppio conteggio.

Gli enti iniziano a pubblicare le informazioni nella colonna j) del modello con prima data di riferimento per l’informativa al 30 giugno 2024.

Gli enti possono decidere di iniziare a pubblicare tali informazioni prima, ossia con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2022.

k

Emissioni di gas a effetto serra (colonna i)]: valore contabile lordo percentuale del portafoglio ricavato da segnalazioni specifiche dell’impresa

Gli enti indicano la percentuale del portafoglio (valore contabile lordo delle esposizioni) per la quale sono stati in grado di stimare le emissioni di ambito 1, 2 e 3 delle loro controparti associate alle attività di prestito e di investimento degli enti sulla base delle informazioni pubblicate dalle loro controparti o segnalate all’ente su base bilaterale.

l - p

<= 5 anni; > 5 anni <= 10 anni; > 10 anni <= 20 anni; > 20 anni; Durata media ponderata

Gli enti inseriscono le esposizioni nella categoria pertinente in funzione della durata residua dello strumento finanziario, tenendo conto di quanto segue:

Colonna

Istruzioni

A

Valore contabile lordo (aggregato)

Valore contabile lordo ha il significato di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. Include prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificati nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita.

Gli enti includono le esposizioni aggregate verso un massimo di 20 controparti dell’ente che figurano tra le prime 20 imprese a più alta intensità di carbonio a livello mondiale.

B

Valore contabile lordo riferito alla società rispetto al valore contabile lordo totale (aggregato)

Gli enti pubblicano la percentuale risultante dal valore contabile lordo aggregato indicato nella colonna a) diviso per il valore contabile lordo totale delle esposizioni degli enti nel portafoglio bancario, conformemente all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale, classificate nei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita.

c

Di cui ecosostenibile (CCM)

Gli enti indicano il valore contabile lordo aggregato delle esposizioni ecosostenibili che contribuiscono all’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici. Tale importo si basa sulla finalità dell’attività finanziata, per i finanziamenti a destinazione specifica, o sulle informazioni della controparte sul livello di allineamento delle sue attività economiche al regolamento (UE) 2020/852, per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici (% del fatturato che contribuisce in modo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici).

Gli enti iniziano a pubblicare tali informazioni con prima data di riferimento per l’informativa al 31 dicembre 2023.

D

Durata media

Gli enti pubblicano la durata media delle esposizioni considerate nel calcolo, ponderata per il valore contabile lordo dell’esposizione.

e

Numero di imprese tra le 20 più inquinanti

Gli enti indicano il numero delle imprese più inquinanti incluse nel calcolo del valore contabile lordo aggregato.

Colonne

Istruzioni

a

Area geografica soggetta a eventi acuti e cronici connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano le aree geografiche esposte agli effetti negativi di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici. Tali aree geografiche comprendono i paesi o altre regioni geografiche o amministrative in cui sono ubicate le attività della controparte o le garanzie reali e che sono esposte a eventi cronici o acuti connessi ai cambiamenti climatici. Per la copertura geografica delle esposizioni, gli enti utilizzano il livello delle divisioni indicato nella nomenclatura delle unità territoriali per la statistica (o NUTS), a seconda dei casi.

b

Valore contabile lordo

Gli enti indicano il valore contabile lordo, di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, delle esposizioni verso imprese non finanziarie (compresi prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale) classificate nell’ambito dei portafogli contabili del portafoglio bancario conformemente a tale regolamento di esecuzione, escluse le attività finanziarie possedute per negoziazione e le attività possedute per la vendita.

c - o

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni soggette all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici. Il valore contabile lordo delle esposizioni soggette all’impatto di eventi fisici connessi ai cambiamenti climatici può essere pari all’intero importo dell’esposizione indicato nella colonna b) di questo modello o può costituire una parte di tale importo dell’esposizione.

c - g

Ripartizione per categoria di scadenza

Gli enti inseriscono le esposizioni nella categoria pertinente in funzione della durata residua dello strumento finanziario, tenendo conto di quanto segue:

h

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi cronici connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni sensibili esclusivamente all’impatto di eventi cronici connessi ai cambiamenti climatici, compresi i pericoli connessi a variazioni graduali delle condizioni meteorologiche e climatiche e che possono avere un impatto sulla produzione economica e sulla produttività.

i

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi acuti connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni sensibili esclusivamente all’impatto di eventi acuti connessi ai cambiamenti climatici, compresi i pericoli che possono causare danni improvvisi agli immobili, l’interruzione delle catene di approvvigionamento e il deprezzamento delle attività.

j

di cui esposizioni sensibili all’impatto di eventi sia cronici che acuti connessi ai cambiamenti climatici

Gli enti indicano il valore contabile lordo soggetto all’impatto di eventi connessi ai cambiamenti climatici sia cronici che acuti, di cui alle colonne h) e i).

k

Di cui fase 2

Gli enti che applicano gli IFRS pubblicano il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.

Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE.

l

Di cui esposizioni deteriorate

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni deteriorate di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013 che sono soggette all’impatto di eventi connessi ai cambiamenti climatici.

m, n, o

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e accantonamenti

Gli enti pubblicano gli importi di cui all’allegato V, parte 2, punti 11, 69, 70, 71, 106 e 110, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

n

di cui esposizioni di fase 2

La colonna m) contiene l’importo della riduzione di valore accumulata delle esposizioni di fase 2.

Gli enti che applicano gli IFRS pubblicano il valore contabile lordo degli strumenti «di fase 2» di cui all’IFRS 9.

Le colonne «Di cui fase 2» non sono compilate dagli enti che applicano i principi contabili nazionali generalmente accettati sulla base della direttiva 86/635/CEE.

o

di cui esposizioni deteriorate

Gli enti indicano l’importo della riduzione di valore accumulata, delle variazioni negative accumulate del valore equo dovute al rischio di credito e degli accantonamenti attribuibili alle esposizioni deteriorate, di cui all’articolo 47 bis, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013.

Colonne

Istruzioni

a

Valore contabile lordo

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

b

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili verso settori (codici NACE di livello 4) pertinenti per il corrispondente obiettivo ambientale secondo la tassonomia, come specificato nell’allegato I del regolamento delegato (UE) 2021/2139 della Commissione (*22).

Gli enti pubblicano le esposizioni verso settori pertinenti nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

c

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti indicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili ecosostenibili, come specificato nell’allegato I del regolamento delegato (UE) 2021/2139.

Gli enti indicano le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

Se l’uso dei proventi è noto (finanziamenti specializzati, compresi i prestiti per il finanziamento di progetti, di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451), gli enti indicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile. Tale indicazione si basa sulla misura in cui il progetto finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici, conformemente all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852, o è un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Quando l’uso dei proventi non è noto, gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni ricevute dalla controparte, conformemente all’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, sulla quota del fatturato proveniente da prodotti o servizi associati ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 di tale regolamento.

Ciascuna esposizione è presa in considerazione una sola volta ed è assegnata a un solo obiettivo ambientale. Quando sono pertinenti per più di un obiettivo ambientale, le esposizioni sono assegnate all’obiettivo più pertinente.

d

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013. Esse includono le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera a), e all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti indicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici (informazioni specifiche sul progetto), conformemente all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Gli enti forniscono informazioni trasparenti sul tipo di attività economiche finanziate mediante finanziamenti specializzati. Se un’esposizione da finanziamenti specializzati è pertinente per due obiettivi ambientali, gli enti la assegnano all’obiettivo più pertinente.

e

Di cui: di transizione

Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

f

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

g

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili verso settori (codici NACE di livello 4) pertinenti per il corrispondente obiettivo ambientale secondo la tassonomia, come specificato nell’allegato II del regolamento delegato (UE) 2021/2139.

Gli enti pubblicano le esposizioni verso settori pertinenti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

h

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo delle esposizioni ammissibili ecosostenibili, come specificato nell’allegato II del regolamento delegato (UE) 2021/2139.

Gli enti pubblicano le esposizioni ecosostenibili nell’ambito dell’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto finanziato dà un contributo sostanziale all’adattamento ai cambiamenti climatici, conformemente all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento.

Se l’uso dei proventi non è noto, gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni fornite dalla controparte, conformemente all’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, sulla quota del fatturato proveniente da prodotti o servizi associati ad attività economiche considerate ecosostenibili ai sensi dell’articolo 3 di tale regolamento.

Ciascuna esposizione è presa in considerazione una sola volta ed è assegnata a un solo obiettivo ambientale. Quando sono pertinenti per più di un obiettivo ambientale, le esposizioni sono assegnate all’obiettivo più pertinente.

i

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti devono indicare il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013.

Gli enti pubblicano le esposizioni ecosostenibili da finanziamenti specializzati nell’ambito dell’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici conformemente all’articolo 9, lettera b), e all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile utilizzando le informazioni fornite dalla controparte.

Se l’uso dei proventi è noto, nel caso di finanziamenti specializzati gli enti pubblicano in che misura l’esposizione è ecosostenibile in base alla misura e alla proporzione in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale all’adattamento ai cambiamenti climatici (informazioni specifiche sul progetto), conformemente all’articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852, o lo si considera un’attività abilitante a norma dell’articolo 16 di tale regolamento, e soddisfa i criteri di cui all’articolo 3 di tale regolamento. Gli enti forniscono informazioni trasparenti sul tipo di attività economiche finanziate mediante finanziamenti specializzati. Se un’esposizione da finanziamenti specializzati può essere pertinente per due obiettivi ambientali, l’esposizione è assegnata a quello più pertinente.

j

Di cui: adattamento

Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852. Queste attività comprendono quelle che non sono attività abilitanti.

k

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

l

Di cui: verso settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti includono la somma delle colonne b) e g) di questo modello.

m

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti includono la somma delle colonne c) e h) di questo modello.

n

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Le esposizioni da finanziamenti specializzati si intendono quali definite all’articolo 147, paragrafo 8, del regolamento (UE) n. 575/2013.

Gli enti includono la somma delle colonne d) e i) di questo modello.

o

Di cui: di transizione/adattamento

Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti includono la somma delle colonne e) e j) di questo modello.

p

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti includono la somma delle colonne f) e k) di questo modello.

Righe

Istruzioni

GAR - Attivi coperti sia al numeratore che al denominatore

Le esposizioni ammissibili sono quelle relative alle controparti e alle classi di attivi rientranti nell’ambito di applicazione degli obblighi di informativa a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852.

1

Prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non posseduti per negoziazione ammissibili per il GAR

Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni, i titoli di debito e gli strumenti rappresentativi di capitale classificati nel portafoglio bancario, non posseduti per negoziazione e non posseduti per la vendita di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

2

Società finanziarie

Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettere c) e d), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

3

Enti creditizi

Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera c), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

4, 9, 13, 17, 21, 34, 40

Prestiti e anticipazioni

Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 32, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

5, 10, 14, 18, 22, 37, 41

Titoli di debito

Gli enti pubblicano i titoli di debito di cui all’allegato V, parte 1, punto 31, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

6, 11, 15, 19, 23, 38, 42

Strumenti rappresentativi di capitale

Gli enti pubblicano gli strumenti rappresentativi di capitale di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451. Gli strumenti rappresentativi di capitale inclusi nel portafoglio bancario comprendono investimenti in società collegate, joint venture e filiazioni che non sono consolidate integralmente o proporzionalmente.

7

Altre società finanziarie

Gli enti pubblicano le esposizioni verso altre società finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera d), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

8

Di cui: imprese di investimento

Gli enti pubblicano le esposizioni verso imprese di investimento di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 2, del regolamento (UE) n. 575/2013.

12

Di cui: società di gestione

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società di gestione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 19, del regolamento (UE) n. 575/2013.

16

Di cui: imprese di assicurazione

Gli enti pubblicano le esposizioni verso imprese di assicurazione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 5, del regolamento (UE) n. 575/2013.

20

Società non finanziarie soggette agli obblighi di informativa della NFRD

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.

28

Di cui: prestiti su immobili non residenziali

Gli enti pubblicano le esposizioni di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), e punto 239ix, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

24

Famiglie

Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera f), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

Gli enti devono raccogliere informazioni dalle rispettive controparti su base bilaterale attraverso il processo di concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito.

25

Di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali

Gli enti pubblicano i prestiti e le anticipazioni garantiti da beni immobili residenziali di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

L’allineamento di tali esposizioni al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti.

26

Di cui: prestiti per la ristrutturazione di edifici

Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle famiglie allo scopo di ristrutturare la loro abitazione.

L’allineamento di tali esposizioni al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti.

27

Di cui prestiti per veicoli a motore

Gli enti pubblicano i prestiti per veicoli a motore di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera b), punto ii), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451 e gli altri prestiti concessi per l’acquisto di un veicolo a motore valutati secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per il finanziamento, il noleggio e il leasing di veicoli conformemente all’allegato I, sezione 6.5, del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica del veicolo sottostante.

28

Finanziamento delle amministrazioni locali

La somma delle righe 29 e 30.

29

Finanziamento degli alloggi

Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle amministrazioni locali allo scopo di finanziare l’acquisto di alloggi pubblici.

30

Altri finanziamenti delle amministrazioni locali

Gli enti pubblicano i prestiti concessi alle amministrazioni locali allo scopo di finanziare le esposizioni da finanziamenti specializzati diverse da quelle risultanti dall’acquisto di alloggi pubblici.

31

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso: beni immobili residenziali e non residenziali

Gli enti pubblicano le garanzie reali ottenute acquisendone il possesso di cui all’allegato V, parte 2, punto 341, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

32

Totale attivi GAR

Questa riga è uguale alla riga 1 del presente modello.

Attivi esclusi dal numeratore per il calcolo del GAR (inclusi nel denominatore)

33

Società non finanziarie dell’UE (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate nell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.

37

Società non finanziarie di paesi terzi (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate al di fuori dell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.

Attivi esclusi dal numeratore per il GAR (inclusi nel denominatore)

41

Derivati

Gli enti pubblicano i derivati non posseduti per negoziazione di cui all’allegato V, parte 1, sezione 10, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

42

Prestiti interbancari a vista

Gli enti pubblicano gli «Altri depositi a vista» di cui all’allegato V, parte 2, punto 3, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

43

Disponibilità liquide e attivi in contante

Gli enti pubblicano la «Cassa» di cui all’allegato V, parte 2, punto 1, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

44

Altri attivi (inclusi avviamento, merci ecc.)

Gli enti pubblicano gli altri attivi nello stato patrimoniale dell’ente non inclusi nelle righe 41, 42 e 43 di questo modello.

45

Totale degli attivi al denominatore (GAR)

Questa riga è la somma delle righe 32, 33, 37 e da 41 a 44 del presente modello.

Altri attivi esclusi sia dal numeratore che dal denominatore per il calcolo del GAR

46

Esposizioni sovrane

Gli enti pubblicano le amministrazioni pubbliche di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, escluse le esposizioni di cui alle righe 29 e 30 di questo modello.

47

Esposizioni verso la banca centrale

Gli enti pubblicano le esposizioni verso le banche centrali.

48

Portafoglio di negoziazione

Gli enti pubblicano le attività finanziarie possedute per negoziazione o le attività finanziarie per negoziazione quali definite nei principi contabili applicabili.

49

Totale degli attivi esclusi dal numeratore e dal denominatore

Questa riga è la somma delle righe 46, 47 e 48 del presente modello.

50

Totale attivi

Questa riga è la somma delle righe 45 e 49 del presente modello.

Colonne

Istruzioni

a

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività di cui al regolamento (UE) 2020/852 (ossia attivi ammissibili) rispetto allo stock totale di attivi coperti. Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna b) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

b

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili (ossia attivi allineati) rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna c) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

c

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna d) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

d

Di cui: di transizione

Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna e) del modello 8.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

e

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna f) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

f

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) rispetto allo stock totale di attivi coperti. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna g) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

g

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili (ossia attivi allineati) rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna h) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

h

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna i) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

i

Di cui: adattamento

Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività di adattamento per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna j) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

j

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna k) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

k

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock totale di attivi coperti. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

l

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock di attivi ammissibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi ammissibili che finanziano attività ecosostenibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna m) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo delle esposizioni coperte, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

m

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la quota dello stock di attivi classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto allo stock di attivi che finanziano attività ecosostenibili. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna n) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

n

Di cui: di transizione/adattamento

Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.

La percentuale corrisponde alle colonne d) e i).

o

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

La percentuale corrisponde alle colonne e) e j).

p

Quota degli attivi totali coperti

Gli enti pubblicano la quota degli attivi totali coperti dal GAR. La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dello stock di attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo del totale degli attivi nello stato patrimoniale degli enti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 50 del modello 7.

q

Percentuale di nuovi attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività pertinenti per la tassonomia (ossia attivi ammissibili) per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna b) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

r

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna c) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

s

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna d) del modello 8.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

t

Di cui: di transizione

Articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna e) del modello 8.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

u

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna f) del modello 8.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

v

Percentuale di nuovi attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività coperte dal regolamento (UE) 2020/852 per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna g) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

w

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna h) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

x

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna i) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

y

Di cui: adattamento

Articolo 11 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività di transizione per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna j) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

z

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) correlati ad attività abilitanti per l’obiettivo di adattamento ai cambiamenti climatici rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi ammissibili sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna k) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

aa

Percentuale di attivi che finanziano settori pertinenti per la tassonomia

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività coperte dagli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi di cui al regolamento (UE) 2020/852 rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili che finanziano settori pertinenti per la tassonomia, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna l) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

ab

Di cui: ecosostenibile

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto al totale dei nuovi attivi ammissibili (ossia attivi ammissibili creati nel periodo di informativa corrente). I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna m) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

ac

Di cui: finanziamenti specializzati

Gli enti pubblicano la percentuale di nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) classificati come finanziamenti specializzati che finanziano attività ecosostenibili per gli obiettivi di mitigazione dei cambiamenti climatici e di adattamento agli stessi rispetto al totale dei nuovi attivi (ossia attivi creati nel periodo di informativa corrente) che finanziano attività ecosostenibili. I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

Questa voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi ammissibili, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna n) del modello 7.

Il denominatore del KPI è il valore contabile lordo dei nuovi attivi coperti derivante da tali attivi, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla colonna a) del modello 7.

ad

Di cui: di transizione/adattamento

Articoli 10 e 11 del regolamento (UE) 2020/852.

La percentuale corrisponde alle colonne t) e y).

ae

Di cui: abilitante

Articolo 16 del regolamento (UE) 2020/852.

La percentuale corrisponde alle colonne u) e z).

af

Quota del totale dei nuovi attivi coperti

Gli enti pubblicano la quota del totale dei nuovi attivi coperti dal GAR. I nuovi attivi sono calcolati al netto dei rimborsi e delle altre riduzioni.

La voce è espressa in percentuale.

Il numeratore del KPI è la differenza nel valore contabile lordo degli attivi coperti, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 1 del modello 7, tra il periodo di informativa corrente (t) e il precedente periodo di informativa (t-1).

Il denominatore del KPI è la differenza nel valore contabile lordo dei nuovi attivi totali, come indicato nelle istruzioni corrispondenti alla riga 53 del modello 7, tra il periodo di informativa corrente (t) e il precedente periodo di informativa (t-1).

Righe

Istruzioni

1

GAR di cui al regolamento delegato (UE) 2021/2178.

2

Prestiti e anticipazioni, titoli di debito e strumenti rappresentativi di capitale non posseduti per negoziazione ammissibili per il calcolo del GAR

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 1 del modello 7.

3

Società finanziarie

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 2 del modello 7.

4

Enti creditizi

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 3 del modello 7.

5

Altre società finanziarie

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 7 del modello 7.

6

Di cui: imprese di investimento

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 8 del modello 7.

7

Di cui: società di gestione

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 12 del modello 7.

8

Di cui: imprese di assicurazione

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 16 del modello 7.

9

Società non finanziarie soggette agli obblighi di informativa della NFRD

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 20 del modello 7.

10

Famiglie

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 24 del modello 7.

11

Di cui prestiti garantiti da immobili residenziali

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 25 del modello 7.

12

Di cui prestiti per la ristrutturazione di edifici

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 26 del modello 7.

13

Di cui prestiti per veicoli a motore

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 27 del modello 7.

14

Finanziamento delle amministrazioni locali

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 28 del modello 7.

15

Finanziamento degli alloggi

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 29 del modello 7.

16

Altri finanziamenti delle amministrazioni locali

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 30 del modello 7.

17

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso: beni immobili residenziali e non residenziali

% del GAR per le esposizioni di cui alla riga 31 del modello 7.

1

TOTALE ATTIVI GAR

Come indicato alla riga 32 del modello 7.

2

Società non finanziarie dell’UE (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Gli enti pubblicano le esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate nell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2013/34/UE.

Se la controparte non è soggetta a obblighi di informativa a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852, per il calcolo della percentuale di esposizioni allineate alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852, gli enti possono, con uno sforzo ragionevole, raccogliere informazioni dalle loro controparti su base volontaria e bilaterale attraverso la concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito. Solo qualora la controparte non possa o non intenda fornire i dati pertinenti, gli enti creditizi ricorrono a stime interne e variabili proxy e spiegano nella descrizione che accompagna il modello il tipo di stime applicate e la misura in cui vi si è fatto ricorso. Se non sono in grado di raccogliere su base volontaria e bilaterale o di stimare le informazioni pertinenti, o non possono farlo in un modo che sia ragionevole e non eccessivamente oneroso per loro o per le loro controparti, gli enti spiegano tale circostanza nella descrizione che accompagna il modello, indicando i motivi e le controparti interessate.

Per quanto riguarda le informazioni riguardanti le imprese non soggette agli obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2013/34/UE, comprese le piccole e medie imprese (PMI), nel valutare i finanziamenti generici con uso dei proventi non noto, gli enti seguono un approccio semplificato e concentrano la loro valutazione sulla principale attività economica dell’impresa, ossia sulla sua principale fonte di fatturato, al fine di determinare l’allineamento complessivo delle esposizioni al regolamento (UE) 2020/852. Nel caso di finanziamenti specializzati, la valutazione si basa sulla misura in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici o all’adattamento agli stessi (informazioni specifiche sul progetto).

4

Di cui: prestiti garantiti da beni immobili non residenziali

Le esposizioni di cui all’allegato V, parte 2, punto 173, lettera a), e punto 239ix, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

L’allineamento di tali esposizioni alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti.

5

Di cui: prestiti per la ristrutturazione di edifici

Prestiti concessi a PMI e ad altre società non finanziarie non soggette agli obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE allo scopo di ristrutturare un edificio.

L’allineamento di tali esposizioni alla tassonomia conformemente al regolamento (UE) 2020/852 è valutato solo secondo un approccio semplificato per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici conformemente ai criteri di vaglio tecnico per gli edifici, vale a dire ristrutturazione e acquisto e proprietà conformemente all’allegato I, rispettivamente punti 7.2., 7.3., 7.4., 7.5., 7.6. e 7.7., del regolamento delegato (UE) 2021/2139, sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti.

8

Società non finanziarie di paesi terzi (non soggette agli obblighi di informativa della NFRD)

Esposizioni verso società non finanziarie di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, lettera e), del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451, situate al di fuori dell’Unione e non soggette a obblighi di informativa ai sensi della direttiva 2014/95/UE.

Gli enti che forniscono tali informazioni nelle loro informative a norma dell’articolo 8 del regolamento (UE) 2020/852 conformemente all’articolo 7, paragrafo 7, del regolamento delegato (UE) 2021/2178 pubblicano qui le stesse informazioni. In caso contrario, gli enti raccolgono le informazioni dalle loro controparti su base bilaterale attraverso la concessione di prestiti e il regolare processo di revisione e monitoraggio del credito, o utilizzano le seguenti variabili proxy per pubblicare le informazioni sulle esposizioni in paesi terzi con la massima diligenza possibile:

Nella parte descrittiva che accompagna il presente modello gli enti devono spiegare le fonti utilizzate per la pubblicazione di tali informazioni. Se non sono in grado di raccogliere su base bilaterale o di stimare le informazioni pertinenti, o non possono farlo in un modo che sia ragionevole e non eccessivamente oneroso per loro o per le loro controparti, gli enti spiegano tale circostanza nella descrizione che accompagna il modello, indicando i motivi e le controparti interessate.

Per questo tipo di controparti, nel valutare i finanziamenti generici con uso dei proventi non noto, gli enti seguono un approccio semplificato e concentrano la loro valutazione sulla principale attività economica dell’impresa, ossia sulla sua principale fonte di fatturato, al fine di determinare l’allineamento complessivo delle esposizioni al regolamento (UE) 2020/852. Nel caso di finanziamenti specializzati, la valutazione si basa sulla misura e sulla proporzione in cui si considera che il progetto specifico finanziato dà un contributo sostanziale alla mitigazione dei cambiamenti climatici o all’adattamento agli stessi (informazioni specifiche sul progetto), e per il portafoglio immobiliare la valutazione è effettuata per l’obiettivo di mitigazione dei cambiamenti climatici sulla base dell’efficienza energetica delle garanzie reali sottostanti e del loro allineamento ai criteri specificati per le pertinenti attività nel regolamento (UE) 2020/852.

Riga 12

TOTALE ATTIVI BTAR

Somma delle righe 1, 2 e 8.

Righe da 13 a 19

Cfr. definizioni nel modello 7 (righe da 41 a 50).

Colonne

Istruzioni

a

Tipo di strumento finanziario

Gli enti pubblicano il tipo di strumento finanziario di cui all’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

b

Tipo di controparte

Gli enti pubblicano il tipo di controparte di cui all’allegato V, parte 1, punto 42, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

c

Valore contabile lordo (in milioni di EUR)

Gli enti pubblicano il valore contabile lordo di cui all’allegato V, parte 1, punto 34, del regolamento di esecuzione (UE) 2021/451.

d

Tipo di rischio attenuato (rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici)

Gli enti pubblicano il tipo di rischio attenuato con tale azione: rischio di transizione connesso ai cambiamenti climatici.

e

Tipo di rischio attenuato (rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici)

Gli enti pubblicano il tipo di rischio attenuato con tale azione: rischio fisico connesso ai cambiamenti climatici.

f

Informazioni qualitative sulla natura delle azioni di attenuazione

Gli enti descrivono la natura delle azioni di attenuazione che contribuiscono alla mitigazione dei cambiamenti climatici di cui all’articolo 10 del regolamento (UE) 2020/852 e all’adattamento ai cambiamenti climatici di cui all’articolo 11 di tale regolamento, e indicano i motivi per cui le esposizioni non sono considerate allineate alla tassonomia ai fini del GAR.