COMMISSIONE EUROPEA

Bruxelles, 16.5.2022

COM(2022) 223 final

2022/0162(COD)

Proposta di

REGOLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO

che stabilisce le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell’Unione (rifusione)

RELAZIONE

1.CONTESTO DELLA PROPOSTA

•Motivi e obiettivi della proposta

Il regolamento finanziario 1 stabilisce i principi e le regole finanziarie generali per la formazione e l'esecuzione del bilancio dell'UE e il controllo delle finanze dell'Unione. Il regolamento finanziario del 2018 è il frutto di una revisione approfondita attraverso la quale le precedenti modalità di applicazione sono state incorporate in un codice unico. La revisione ha portato a una maggiore flessibilità e a una considerevole semplificazione delle regole finanziarie, e ha spianato la strada alle proposte presentate nell'ambito del quadro finanziario pluriennale (QFP) 2021-2027. È necessario del tempo per sfruttare appieno il potenziale delle nuove norme semplificate per l'attuazione dei programmi e degli strumenti per il periodo 2021-2027, ad esempio per quanto riguarda l'approccio dell'audit unico, il riconoscimento reciproco degli audit e delle valutazioni, le opzioni semplificate in materia di costi, la riduzione degli oneri amministrativi e la concentrazione sui risultati. Modificare troppo spesso le regole finanziarie provoca incertezza per i destinatari dei fondi UE.

La Commissione propone pertanto una modifica mirata con l'obiettivo di trovare un giusto equilibrio concentrandosi sulle modifiche che sono realmente necessarie. Questa revisione è motivata principalmente dalla necessità di allineare il regolamento finanziario al pacchetto QFP per mantenere un codice unico che disciplini la spesa dell'Unione. Ciò significa che tutte le regole finanziarie generali sono incluse nel regolamento finanziario. In questo modo le istituzioni dell'Unione e i destinatari dei fondi dell'Unione godranno di una maggiore certezza del diritto. La proposta rispecchia inoltre le dichiarazioni rilasciate dalle istituzioni dell'UE nel contesto del QFP.

•Coerenza con le disposizioni vigenti nel settore normativo interessato

2.BASE GIURIDICA, SUSSIDIARIETÀ E PROPORZIONALITÀ

•Base giuridica

•Sussidiarietà (per la competenza non esclusiva)

•Proporzionalità

3.RISULTATI DELLE VALUTAZIONI EX POST, DELLE CONSULTAZIONI DEI PORTATORI DI INTERESSI E DELLE VALUTAZIONI D'IMPATTO

•Consultazioni dei portatori di interessi

•Valutazione d'impatto

•Efficienza normativa e semplificazione

La revisione del regolamento finanziario non rientra nel programma di controllo dell'adeguatezza e dell'efficacia della regolamentazione (REFIT). Tuttavia, rispondendo all'esigenza di semplificare e migliorare le regole finanziarie dell'UE e allinearle al pacchetto QFP 2021-2027, la revisione contribuisce in modo significativo all'agenda "Legiferare meglio". L'approccio proposto è pienamente in linea con il quadro "Legiferare meglio" e con il lavoro di semplificazione della Commissione.

La proposta comprende ad esempio un riferimento agli audit digitali e alle tecnologie emergenti per incoraggiarne un uso più ampio, mantenendo nel contempo la flessibilità, e include gli insegnamenti tratti dalla COVID-19 in materia di appalti (ad esempio appalti congiunti, appalti per conto degli Stati membri, impiego di una centrale di committenza, approvvigionamento multiplo per lo stesso tipo di beni o servizi, fatturazione elettronica e miglioramento delle norme per gli esperti esterni). La proposta contiene inoltre misure di semplificazione per le sovvenzioni (ad esempio semplificazione delle forme delle sovvenzioni, norme più semplici per l'impiego di volontari, calcoli più semplici per dimostrare il rispetto del principio del divieto del fine di lucro e semplificazione del processo di concessione di aiuti umanitari). Il fine ultimo di tutte queste misure è ridurre gli oneri amministrativi per i richiedenti e i destinatari dei fondi UE senza creare rischi aggiuntivi per la sana gestione finanziaria del bilancio dell'UE.

Le microimprese non sono escluse dall'ambito di applicazione della proposta: possono essere beneficiarie di fondi UE e devono pertanto essere soggette alle regole finanziarie generali. Le norme per il periodo di finanziamento 2021-2027 facilitano già la loro partecipazione. Ad esempio la Commissione ha recentemente utilizzato le norme del regolamento finanziario sulle forme semplificate di finanziamento per adottare una decisione che consente ai proprietari di microimprese di dichiarare i costi per il personale come costi unitari predefiniti nell'ambito di qualsiasi programma di finanziamento, senza dover fornire prove per i tassi dichiarati. In alcuni ambiti la proposta riduce inoltre i costi per le imprese, che sono spesso micro, piccole e medie imprese (MPMI). La proposta mira a rafforzare l'attuazione del principio di proporzionalità basandosi, tra l'altro, sulla dovuta diligenza dei partner che eseguono il bilancio in regime di gestione indiretta. Ciò consentirebbe di adottare un approccio più flessibile nei confronti delle MPMI. Più in generale, molte delle misure di semplificazione mirate dovrebbero apportare benefici a tutte le imprese, e quindi anche alle imprese da piccole a medie.

•Diritti fondamentali

La proposta è conforme alla Carta dei diritti fondamentali dell'Unione europea.

4.INCIDENZA SUL BILANCIO

Nessuna.

5.ALTRI ELEMENTI

•Illustrazione dettagliata delle singole disposizioni della proposta

1.1.Allineamento al QFP e semplificazione

·Allineamento al QFP (generale). Sono aggiunti al regolamento finanziario alcuni riferimenti agli atti di base del periodo 2021-2027 e ad altri atti legislativi. Per garantire l'agevole attuazione del regolamento QFP 3 si propone inoltre che alcune deroghe ai principi di bilancio stabilite negli atti di base settoriali siano incorporate nel regolamento finanziario in linea con l'approccio del codice unico (articoli 12, 14, 15 e 18, articolo 32, paragrafo 2, articolo 41, paragrafo 2, articolo 44, paragrafi 1 e 3, articolo 48, paragrafo 2, articolo 54, articolo 96, paragrafi 1 e 2, articolo 97, paragrafo 3, articolo 106, paragrafo 1, articolo 115, paragrafo 3, articolo 214, paragrafo 3, articolo 250, paragrafo 1, lettera b), e articolo 253, paragrafo 1, lettera c), del regolamento finanziario). Inoltre, per dare seguito alla dichiarazione congiunta sulla possibile inclusione del contenuto del regolamento relativo a un regime generale di condizionalità 4 , un riferimento a tale regolamento è aggiunto nel titolo II relativo ai principi ai quali la legislazione settoriale non può derogare (articolo 6).

·Assunzione ed erogazione di prestiti. La proposta mira a migliorare la rendicontazione in linea con la dichiarazione comune 2020/C 444 I/06 5 al fine di aumentare la trasparenza e facilitare la cooperazione con l'autorità di bilancio. La proposta di modifica razionalizza gli obblighi di rendicontazione per le operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti e codifica la prassi attuale includendo nel documento allegato alla sezione del bilancio relativa alla Commissione una panoramica completa delle operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti della Commissione (articolo 52, paragrafo 1).

·Entrate con destinazione specifica. La proposta mira ad aumentare la trasparenza e la visibilità delle entrate con destinazione specifica esterne nei documenti che accompagnano il bilancio, in linea con la dichiarazione comune (articolo 22, paragrafo 1, e articolo 41, paragrafi 3 e 8). La proposta intende anche agevolare la gestione dei contributi aggiuntivi (compresi quelli volontari) degli Stati membri (articolo 21, paragrafo 2), evitando in tal modo la necessità di richiedere pagamenti agli Stati membri prima che sorga l'effettivo bisogno di pagamenti.

·Strumenti finanziari e garanzie di bilancio. La proposta mira ad accrescere la chiarezza giuridica: i) eliminando le incongruenze e le ridondanze nell'attuale regolamento finanziario; ii) rispecchiando meglio il funzionamento della copertura e delle garanzie di bilancio; e iii) aggiornando le norme pertinenti (articolo 2, paragrafo 9, nuovo articolo 2, punto 15, nuovo articolo 2, punto 33, nuovo articolo 212, paragrafo 3, articolo 212, paragrafo 5, articolo 213, paragrafo 4, articolo 221, articolo 223, paragrafo 6, e nuovo articolo 213, paragrafo 5).

·La proposta razionalizza inoltre la rendicontazione per evitare duplicazioni e incongruenze. Sono rafforzati gli obblighi di rendicontazione in un documento di lavoro allegato al progetto di bilancio e nella relazione finanziaria integrata a norma dell'articolo 253, paragrafo 1. Tale razionalizzazione determina inoltre la necessità di sopprimere l'attuale articolo 250. Infine la proposta rafforza l'articolo 218 spostandovi alcune disposizioni dell'ex articolo 41, paragrafo 5. Tale spostamento fa sì che non sia necessario preparare due relazioni parallele con contenuti analoghi sul fondo comune di copertura (nuovo articolo 41, paragrafo 5, lettera g), articolo 210, paragrafo 3, e articolo 218).

·La proposta chiarisce inoltre le modalità con cui la copertura e le garanzie di bilancio interagiscono con le definizioni e le norme relative agli impegni di bilancio, agli impegni giuridici, ai destinatari e alla pubblicazione di informazioni sui destinatari (articolo 2, punti 38 e 58, articolo 7, paragrafo 4, articolo 10, paragrafo 3, articolo 38, paragrafo 3, lettera c), articolo 112, paragrafo 2, articolo 113, paragrafo 1, lettera a), articolo 113, paragrafo 4, articolo 115, paragrafo 2, e articolo 163).

1.2.Gestione delle crisi, modernizzazione e semplificazione

·Donazioni non finanziarie da parte delle istituzioni dell'UE. La proposta comprende un nuovo strumento che rispecchia la prassi attuale e fornirà un quadro per la donazione, da parte delle istituzioni dell'UE, di beni, servizi, forniture o lavori. Fornirà inoltre una base giuridica stabile in particolare per le future situazioni di emergenza e offrirà maggiore trasparenza, responsabilità e certezza del diritto per i destinatari (articolo 2, punti 1, 2, 3, 38, 50 e 58, articolo 133, articolo 154, paragrafo 3, e nuovo articolo 244).

·Premi. Analogamente all'introduzione delle donazioni non finanziarie, le istituzioni dell'UE dovrebbero inoltre poter attribuire premi non finanziari quali voucher, biglietti e viaggi. Ciò è importante anche, ad esempio, per consentire ai giovani che non dispongono di un conto bancario nel proprio Stato membro di partecipare a concorsi e ricevere facilmente la loro ricompensa in modo pratico. L'introduzione di questa possibilità richiede modifiche di lieve entità dell'articolo 2, punto 52, dell'articolo 210, paragrafo 4, e dell'articolo 211, paragrafo 1.

·Appalti ed esperti. La proposta adatta le norme in materia di appalti che si applicano in situazioni di gestione delle crisi per consentire alle istituzioni o agli organismi dell'UE di condurre una procedura d'appalto per conto degli Stati membri o di agire in veste di centrali di committenza. Tali centrali di committenza sarebbero in grado di donare o rivendere forniture e servizi agli Stati membri e di avviare procedure di appalto congiunto, ma le istituzioni dell'UE non acquisterebbero servizi e forniture per loro stesse (articolo 169, paragrafi 1 e 2, nuovo articolo 169, paragrafo 3, allegato I, punto 11.1, lettera f) e punto 12.2, lettera a)). La proposta aggiorna inoltre la definizione di crisi per includere la salute pubblica e degli animali, le emergenze nel campo della sicurezza alimentare e le minacce sanitarie mondiali quali le pandemie (articolo 2, punto 22).

Altre misure di semplificazione e correzioni tecniche e altri aggiornamenti consentono gli appalti per approvvigionamento multiplo, correggono incongruenze e omissioni e chiariscono la digitalizzazione delle procedure di appalto (nuovo articolo 2, punto 46, articolo 2, punto 76, articolo 164, paragrafo 5, articolo 168, paragrafo 3, articolo 171, paragrafo 1, articolo 173, paragrafo 1, articolo 174, paragrafi 2 e 3, articolo 175 e allegato I, punti 1.2, 6.2, 6.3, 6.4, 6.6, 9.3, 9.4 e 9.5, punto 11.1, lettere a) e c), lettera h), punto iv), e lettere j) e m), punto 11.2, punto 16.3, lettere f) e g), punti 18.1, 18.7, 19.2, 20.2, 21.1, 24.3, 27, 28.1 e 28.2, nuovo punto 29.4, punti 30.2 e 31.1, nuovo punto 34 e punti 35.1 e 39.3).

La proposta allinea ulteriormente le norme in materia di appalti del regolamento finanziario alla direttiva 2014/24/UE sugli appalti pubblici e alla direttiva 2014/55/UE sulla fatturazione elettronica. Ad esempio, chiarisce i termini che si applicano ai sistemi dinamici di acquisizione e prevede la possibilità di valutare (come criteri di aggiudicazione) le qualifiche e l'esperienza del personale incaricato di eseguire l'appalto (articolo 117, paragrafo 3, articolo 176, paragrafo 2, nuovo articolo 176, paragrafi 4 e 5, e articolo 179, paragrafo 1).

La proposta risponde inoltre alla necessità di norme più flessibili per le delegazioni dell'Unione nei paesi terzi, tenendo conto delle condizioni del mercato locale e delle prassi degli Stati membri. La soglia per l'accesso al mercato e le relative norme sono pertanto allineate a quelle attualmente applicabili agli appalti per l'azione esterna. Inoltre le delegazioni dell'Unione che aggiudicano appalti per proprio conto sarebbero autorizzate ad accettare, ad esempio, la presentazione del fascicolo di partecipazione mediante consegna a mano (articolo 153, paragrafo 5).

Si propone inoltre di applicare agli appalti delle istituzioni dell'UE le misure adottate nell'ambito dello strumento per gli appalti internazionali 6 (IPI, non ancora adottato). Le amministrazioni aggiudicatrici dovranno applicare le misure IPI (sotto forma di adeguamento del punteggio attribuito alle offerte ricevute dagli operatori economici stabiliti in determinati paesi terzi o sotto forma di esclusione di tali operatori) allo stesso modo delle amministrazioni aggiudicatrici e degli enti aggiudicatori degli Stati membri una volta che il regolamento IPI sarà entrato in vigore e le misure IPI saranno adottate e pubblicate nella Gazzetta ufficiale. Le istituzioni dell'UE dovrebbero dare l'esempio e applicare le medesime norme (nuovo articolo 179, paragrafo 1, e allegato I, punto 14).

La proposta risponde alla necessità di semplificazione delle procedure di appalto per gli edifici, esclude dall'ambito di applicazione delle norme in materia di appalti del presente regolamento i servizi di autenticazione prestati dai notai, include la possibilità di ricorrere a procedure negoziate senza previa pubblicazione per i servizi prestati dalle organizzazioni degli Stati membri e amplia le possibilità di ricorso a una procedura negoziata senza previa pubblicazione di un bando di gara a seguito di una procedura competitiva con negoziazione senza esito (articolo 164 e allegato I, punto 6).

Secondo l'attuale giurisprudenza 7 gli offerenti devono fornire le prove dei criteri di selezione e di esclusione utilizzati prima di prendere la decisione di aggiudicazione di un appalto. La proposta garantisce che il regolamento finanziario sia allineato alla pertinente giurisprudenza in materia (articolo 2, punto 51, e allegato I, punto 18.4).

I considerando evidenziano le norme vigenti in materia di appalti pubblici verdi.

Infine la proposta rende più complete le norme per gli esperti e le allinea alla realtà del mercato. In questo modo le istituzioni dell'Unione che ricorrono a esperti esterni retribuiti potrebbero competere con le remunerazioni offerte da altri operatori sul mercato. Le nuove norme consentirebbero inoltre alla Commissione di ricorrere agli elenchi di esperti per un periodo più lungo (articolo 242).

·Sovvenzioni. La proposta comprende aggiornamenti tecnici, semplificazioni, chiarimenti e correzioni. Chiarisce le norme sulle forme semplificate di sovvenzione (articolo 184, paragrafo 3, e articolo 187) e stabilisce che il limite del 50 % per i costi dei volontari si applica al finanziamento totale di un'azione (articolo 194, paragrafo 2).

La proposta chiarisce inoltre che per respingere un partecipante nell'ambito di una procedura di aggiudicazione o di attribuzione non è sistematicamente necessaria una procedura in contraddittorio (articolo 135).

La proposta semplifica altresì i calcoli in base al principio del divieto del fine di lucro (articolo 196, paragrafo 4) e la fornitura di sostegno finanziario a terzi in casi particolari (articolo 208, terzo comma).

Per aumentare la trasparenza viene aggiunta una definizione di ONG e l'obbligo per i richiedenti di sovvenzioni di dichiarare il proprio status giuridico e indicare se sono o meno ONG (nuovo articolo 2, punto 46, e articolo 200, paragrafo 1, lettera a)).

Infine la definizione di "appalti pubblici" e il relativo uso nel titolo VIII sono corretti (articolo 2, punto 16, e articolo 205, paragrafi 1 e 2).

·Donazioni a favore delle istituzioni dell'UE. La proposta consente di decidere più rapidamente in merito all'accettazione o al rigetto di donazioni quando è necessaria una reazione rapida, in circostanze eccezionali e con adeguate salvaguardie, qualora tali donazioni siano effettuate nell'ambito dell'aiuto umanitario, del sostegno di emergenza, della protezione civile o degli aiuti erogati per situazioni di crisi (articolo 25, paragrafo 3).

·Digitalizzazione. La proposta sostiene l'impegno della Commissione a essere digitale per default e accresce l'efficienza e la qualità dei controlli e degli audit con l'aiuto della digitalizzazione e delle tecnologie emergenti quali l'estrazione di dati, l'apprendimento automatico, l'automazione robotica dei processi e l'intelligenza artificiale. Dare maggiore visibilità a questi aspetti dovrebbe portare a un uso più ampio e costante degli audit e dei controlli digitali, che a sua volta dovrebbe aumentare il livello di affidabilità degli audit e dei controlli, riducendone nel contempo il costo (articolo 36, articolo 63, paragrafo 4, lettera a), articolo 74, paragrafi 5 e 6, e articolo 150, paragrafo 1).

La proposta mira inoltre a migliorare la qualità e l'interoperabilità dei dati sui destinatari dei finanziamenti dell'Unione per i controlli e gli audit, anche mediante l'uso di un sistema informatico integrato unico per l'estrazione dei dati e la valutazione del rischio (per ulteriori dettagli cfr. il punto 3).

Alcune norme e procedure in materia di appalti ed esperti dovrebbero essere modificate per tenere conto dei progressi compiuti nel campo della digitalizzazione.

·Transizione verde. La presente proposta mira a modificare il regolamento finanziario per garantire che l'esecuzione del bilancio contribuisca efficacemente alla realizzazione del Green Deal europeo. A tal fine all'articolo 33, paragrafo 2, è opportuno inserire un riferimento esplicito al principio "non arrecare un danno significativo", in linea con l'impegno della Commissione a favore di finanziamenti sostenibili e della transizione verde.

Per agevolare l'inverdimento degli edifici dell'UE, all'articolo 271 è inoltre inserita la possibilità di utilizzare i prestiti per finanziare la ristrutturazione degli edifici.

Infine, se opportuno, le gare di appalto nelle procedure di appalto pubblico dovrebbero includere criteri ecologici di selezione o aggiudicazione per incentivare gli operatori economici a offrire opzioni più sostenibili.

Conformemente all'articolo 6, paragrafo 4, della normativa sul clima, la Commissione ritiene che le proposte di cui sopra siano coerenti con l'obiettivo della neutralità climatica di cui all'articolo 2, paragrafo 1, della normativa sul clima, nonché con i traguardi dell'Unione in materia di clima per il 2030 e il 2040. Le proposte sono inoltre coerenti nell'assicurare i progressi in materia di adattamento di cui all'articolo 5 della normativa sul clima, e in linea con gli obiettivi di detta normativa.

1.3.Maggiore tutela degli interessi finanziari dell'UE e gestione indiretta

·Sistema di individuazione precoce e di esclusione. Si propone un rafforzamento del sistema mediante un'applicazione più mirata ai fondi in regime di gestione concorrente e di gestione diretta nei casi in cui i fondi siano erogati come contributi finanziari agli Stati membri, ad esempio nell'ambito del dispositivo per la ripresa e la resilienza 8 . L'obiettivo è impedire alle autorità degli Stati membri di selezionare operatori economici fraudolenti per la realizzazione dei progetti e proteggere meglio il bilancio dell'Unione da gravi illeciti senza attendere l'esito finale delle procedure nazionali. Per quanto riguarda la dimensione transterritoriale dell'attuazione dei progetti, si propone che l'esclusione di entità e persone a livello dell'Unione si applichi a tutti i finanziamenti dell'Unione per l'attuazione di progetti in tutti gli Stati membri. Tale esclusione sarebbe soggetta a diverse limitazioni e garanzie, e il suo ambito di applicazione sarebbe limitato a un elenco completo delle forme più gravi di illecito (ad esempio corruzione, frode, riciclaggio di denaro e terrorismo) rilevate: i) in un audit finale dell'Unione, in una relazione dell'Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) o in un'indagine della Procura europea (EPPO); oppure ii) in un audit, una sentenza o una decisione amministrativa nazionale (articolo 138, paragrafo 2, articolo 139, paragrafo 1, e articolo 145, paragrafo 5).

Oltre a quanto precede sono aggiunti motivi di esclusione autonomi sulla base del rifiuto di cooperare alle indagini, ai controlli o agli audit effettuati da un ordinatore, dall'OLAF, dall'EPPO o dalla Corte dei conti, e dell'incitamento all'odio o alla discriminazione (rispettivamente nuovo articolo 139, paragrafo 1, lettera i), e nuovo articolo 139, paragrafo 1, lettera c), punto vi)). Si propone inoltre di menzionare esplicitamente la violazione delle norme sul conflitto d'interessi quale motivo di esclusione autonomo nell'ambito del concetto di grave illecito professionale (articolo 139, paragrafo 1, lettera c), punto iv)). Se le circostanze o la natura di un caso lo richiedono, si propone un procedimento accelerato (nuovo articolo 139, paragrafo 6). La proposta prevede inoltre la possibilità di escludere i titolari effettivi e le entità affiliate se si ritengono soddisfatti i requisiti per l'attribuzione della responsabilità (nuovo articolo 138, paragrafo 2, lettere h) e i), articolo 139, paragrafo 2, e nuovo articolo 139, paragrafo 5). Altre modifiche risolvono attuali carenze del sistema, ad esempio creando una presunzione legale per la comunicazione del contenuto delle lettere in contraddittorio e delle decisioni amministrative (nuovo articolo 138, paragrafo 2, lettera g), articolo 139, paragrafo 1, paragrafo 1, lettera d), punto i), e lettera e), e paragrafo 7, articolo 140, paragrafo 1, articolo 143, articolo 145, paragrafo 5, articolo 146, paragrafo 2, nuovo articolo 147, nuovo articolo 152, paragrafo 3, articolo 152, paragrafo 2, lettera h), articolo 153 e nuovo articolo 156, paragrafo 6).

·Sistema informatico integrato unico per l'estrazione dei dati e la valutazione del rischio. La proposta mira a migliorare la qualità e l'interoperabilità dei dati sui destinatari dei finanziamenti dell'Unione e sui beneficiari finali, diretti o indiretti, di tali finanziamenti. Per prevenire, individuare, investigare e correggere frodi o rettificare irregolarità è necessario essere in grado di individuare le persone fisiche che sono i titolari effettivi dei destinatari e che in ultima analisi traggono vantaggio dall'uso improprio dei finanziamenti dell'Unione. Tale obiettivo è raggiunto standardizzando la registrazione e l'archiviazione elettroniche dei dati sui destinatari dei finanziamenti dell'Unione e sui loro titolari effettivi a fini di controllo e di audit. Sarebbe inoltre introdotto l'obbligo di utilizzare un sistema informatico integrato unico per l'estrazione dei dati e la valutazione del rischio (fornito dalla Commissione) per accedere a tali dati sui destinatari dei finanziamenti dell'Unione e analizzarli. Tale sistema faciliterebbe notevolmente l'individuazione dei rischi di frode, corruzione, doppio finanziamento, conflitto d'interessi e altre irregolarità. La Commissione sarebbe responsabile dello sviluppo, della gestione e della supervisione del sistema informatico integrato unico per l'estrazione dei dati e la valutazione del rischio (articoli 36, 159 e 275). Le norme sulla registrazione, l'archiviazione, il trasferimento e il trattamento dei dati dovrebbero essere conformi alle norme applicabili in materia di protezione dei dati. La proposta prevede infine l'applicazione dell'articolo 36 ai casi in cui gli Stati membri ricevono ed eseguono finanziamenti dell'Unione in regime di gestione diretta. Gli obblighi di cui sopra si applicherebbero ai programmi adottati e finanziati nell'ambito del QFP post 2027 per concedere tempo sufficiente per l'adattamento dei sistemi di dati elettronici e per fornire orientamenti e formazione. Durante il periodo di transizione l'applicazione volontaria resterà possibile e sarà incoraggiata. Questa proposta svolge un ruolo fondamentale nelle azioni per la digitalizzazione illustrate al punto 2.

·Trasparenza. La proposta mira a migliorare le informazioni fornite al pubblico in merito all'utilizzo del bilancio dell'Unione e ai destinatari dei finanziamenti dell'Unione. Tale obiettivo è raggiunto imponendo agli Stati membri che eseguono il bilancio dell'Unione in regime di gestione concorrente, alle entità che eseguono il bilancio dell'Unione in regime di gestione indiretta e alle altre istituzioni e agli altri organismi dell'Unione di inviare alla Commissione informazioni sui destinatari dei finanziamenti dell'Unione almeno una volta all'anno. La Commissione integrerebbe le informazioni di cui sopra con i dati di cui dispone sulla gestione diretta e sarebbe responsabile del consolidamento, della centralizzazione e della pubblicazione delle informazioni in una banca dati disponibile su un unico sito web riguardante tutti i metodi di esecuzione del bilancio dell'Unione, anche da parte di altre istituzioni e di altri organismi dell'Unione. Il sito web unico sarebbe una versione migliorata del sistema di trasparenza finanziaria attualmente in uso per la gestione diretta (articoli 38, 159 e 275). La proposta prevede infine l'applicazione dell'articolo 38 ai casi in cui gli Stati membri ricevono ed eseguono finanziamenti dell'Unione in regime di gestione diretta. Gli obblighi di cui sopra si applicherebbero ai programmi adottati e finanziati nell'ambito del QFP post 2027 per garantire una transizione agevole e adattare i sistemi di dati elettronici.

·Gestione indiretta. La gestione indiretta si basa sulle norme, i sistemi e le procedure dei partner esecutivi dell'Unione per garantire un'adeguata tutela degli interessi finanziari dell'UE. La proposta mira a rafforzare l'applicazione della proporzionalità quale principio generale del diritto, in particolare nella valutazione dei partner e nell'imposizione di obblighi contrattuali. Ciò migliorerebbe la cooperazione con i partner esecutivi dell'Unione ed è coerente con le norme recentemente concordate nell'ambito dello strumento di vicinato, cooperazione allo sviluppo e cooperazione internazionale. È opportuno evitare inutili oneri amministrativi, in particolare per i destinatari finali che sono MPMI od operatori economici comparabili con un fatturato o un totale di bilancio equivalente. Occorre adeguare le pertinenti disposizioni e aggiornare i riferimenti incrociati. A fini di semplificazione la proposta prevede l'opzione di esentare le autorità di gestione in regime di gestione concorrente dalla valutazione per pilastro, poiché le relative norme sono già valutate nell'ambito della gestione concorrente. L'attuale possibilità per le agenzie decentrate di essere esentate dalla valutazione per pilastro diventerebbe un'esenzione automatica e sarebbe estesa alle agenzie interamente autofinanziate e alle missioni PESC. Sono infine modificate le norme sulla trasparenza per i destinatari dei finanziamenti dell'UE e sono aggiunti chiarimenti tecnici (articolo 62, paragrafo 1, articoli 158 e 159, articolo 160, paragrafo 3, nuovo articolo 212, paragrafo 3, e articolo 212, paragrafo 4).

·Procedure di aggiudicazione o di attribuzione dell'Unione in materia di sicurezza o di ordine pubblico. La proposta mira a stabilire condizioni specifiche per la partecipazione di entità di paesi terzi alle procedure di aggiudicazione o di attribuzione dell'Unione che riguardano la sicurezza o l'ordine pubblico, e ad applicare tali condizioni in linea con gli obblighi internazionali dell'Unione, in particolare nel settore degli appalti pubblici. Le norme riguardano le procedure di aggiudicazione o di attribuzione per tutti i tipi di strumenti di esecuzione del bilancio: sovvenzioni, appalti, premi, gestione indiretta ecc. (nuovo articolo 137).

·Conflitto d'interessi. La proposta contiene un chiarimento del concetto di diritto applicabile, che comprende il diritto nazionale in materia di conflitto d'interessi (articolo 61).

·Interessi professionali confliggenti che possono incidere negativamente sull'esecuzione di un contratto di appalto. Per dare seguito all'indagine della Mediatrice europea sull'aggiudicazione di un appalto 9 si propone di aggiungere una definizione e un motivo esplicito per respingere i partecipanti dalle procedure di aggiudicazione o di attribuzione per tali ragioni (articolo 144). Tutti gli offerenti dovranno inoltre presentare un'autocertificazione attestante che non hanno interessi professionali confliggenti e fornire, su richiesta, le informazioni pertinenti (allegato I, punto 18.4). La proposta sottolinea infine l'obbligo dell'amministrazione aggiudicatrice di valutare se sussistano tali interessi (allegato I, punto 20.1).

·L'assistenza degli Stati membri nel recupero dei crediti dell'UE deve essere garantita estendendo anche alla Commissione il meccanismo di assistenza già applicato tra gli Stati membri a norma della direttiva 2010/24/UE sull'assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti risultanti da dazi, imposte e altre misure. Ai fini di un recupero più efficace dei crediti dell'UE il contabile della Commissione deve poter contare sull'assistenza degli Stati membri per informare efficacemente i debitori e individuarne gli attivi (nuovo articolo 104).

·Sovvenzioni estere. La proposta della Commissione relativa a un regolamento sulle sovvenzioni estere 10 è attualmente in fase di negoziazione. A seconda dell'avanzamento delle proposte il regolamento finanziario potrà essere allineato a tale nuovo regolamento nel corso dei negoziati.

1.4.Semplificazioni e aggiornamenti tecnici vari

Si propongono le modifiche tecniche e gli aggiornamenti tecnici seguenti del regolamento finanziario:

·correzione delle omissioni e dei riferimenti incrociati errati di cui all'articolo 49, paragrafo 1, all'articolo 71, all'articolo 114, paragrafo 4, all'articolo 154, paragrafo 3, all'articolo 163, paragrafo 4, e all'articolo 253, paragrafo 1, lettere d) e f);

·completamento dell'elenco dei documenti di lavoro di cui all'articolo 41, paragrafo 3, lettera e), con un documento sulla politica immobiliare;

·modifica dell'articolo 41, paragrafo 4, lettera j), per rispecchiare i principi contabili internazionali per il settore pubblico;

·modifica delle norme specifiche relative agli impegni per il Fondo europeo agricolo di garanzia all'articolo 114 per agevolare un migliore allineamento alle prassi contabili standard. Tale modifica tecnica incide anche sulle norme specifiche per i pagamenti anticipati a norma dell'articolo 270 ma non ha alcuna incidenza sui pagamenti agli Stati membri o ai beneficiari;

·inserimento di aggiornamenti tecnici relativi ai termini anticipati per i conti consolidati all'articolo 252 e modifica delle date per la presentazione dei documenti all'articolo 271;

·aggiornamento dei riferimenti agli atti dell'Unione abrogati.

Si propongono inoltre le modifiche necessarie seguenti del regolamento finanziario:

·garantire un trattamento di bilancio adeguato ed evitare un'indebita pressione finanziaria sul lato delle spese del bilancio dell'Unione, consentendo che gli interessi e qualsiasi altro onere dovuto in caso di annullamento o riduzione dell'importo di un'ammenda, altra penale o sanzione, compresi eventuali rendimenti negativi connessi a tali ammende, altre penali o sanzioni, siano detratti dal lato delle entrate del bilancio dell'Unione (entrate negative), garantendo nel contempo un risarcimento adeguato in caso di rimborso di ammende pagate a titolo provvisorio (articolo 48, paragrafo 1, e nuovo articolo 48, paragrafo 2, articolo 99, paragrafo 4, articolo 108, paragrafo 2, articolo 109, paragrafo 1, articolo 109, paragrafo 2, e articolo 109, paragrafo 4). Tali modifiche integrano quelle che, a causa dell'urgenza della questione, sono già state proposte dalla Commissione nella proposta a sé stante di modifica del regolamento finanziario per quanto riguarda il trattamento della riduzione o dell'annullamento delle ammende irrogate per violazione delle regole della concorrenza 11 ;

·semplificazione delle norme sulle casse di anticipi per risolvere le problematiche incontrate dalle delegazioni dell'UE (articoli 88 e 89) e sulla gestione della tesoreria, in particolare l'uso delle carte di credito e dei moderni metodi di pagamento (articolo 86). 

🡻 2018/1046 (adattato)

2022/0162 (COD)

Proposta di

REGOLAMENTO DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO

che stabilisce le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell’Unione, che modifica i regolamenti (UE) n. 1296/2013, (UE) n. 1301/2013, (UE) n. 1303/2013, (UE) n. 1304/2013, (UE) n. 1309/2013, (UE) n. 1316/2013, (UE) n. 223/2014, (UE) n. 283/2014 e la decisione n. 541/2014/UE e abroga il regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012(rifusione)

IL PARLAMENTO EUROPEO E IL CONSIGLIO DELL’UNIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea, in particolare l’articolo 46, lettera d), l’articolo 149, l’articolo 153, paragrafo 2, lettera a), gli articoli 164, 172, 175, 177 e 178, l’articolo 189, paragrafo 2, l’articolo 212, paragrafo 2, l’articolo 322, paragrafo 1, e l’articolo 349, in combinato disposto con il trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica, in particolare l’articolo 106 bis,

vista la proposta della Commissione europea,

previa trasmissione del progetto di atto legislativo ai parlamenti nazionali,

visto il parere della Corte dei conti 12 ,

visto il parere del Comitato economico e sociale europeo 13 ,

visto il parere del Comitato delle regioni 14 ,

deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria,

considerando quanto segue:

⇩ nuovo

(1)Poiché si rendono necessarie varie modifiche del regolamento (UE, Euratom) 2018/1046 del Parlamento europeo e del Consiglio 15 , a fini di chiarezza è opportuno procedere alla sua rifusione.

🡻 2018/1046 considerando 1

(2)Dopo tre anni di attuazione, le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell’Unione («bilancio») dovrebbero essere nuovamente modificate per eliminare le strozzature nell’attuazione aumentando la flessibilità, per semplificare i meccanismi di erogazione per le parti interessate e per i servizi, per ottenere una maggiore concentrazione sui risultati e per migliorare l’accessibilità, la trasparenza e la rendicontabilità. È opportuno pertanto abrogare il regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio 16  e sostituirlo con il presente regolamento.

🡻 2018/1046 considerando 2

(3)Al fine di ridurre la complessità delle regole finanziarie applicabili al bilancio e includere quelle pertinenti in un unico regolamento, è opportuno abrogare il regolamento delegato (UE) n. 1268/2012 della Commissione 17 . A fini di chiarezza, le norme principali del regolamento delegato (UE) n. 1268/2012 dovrebbero essere inserite nel presente regolamento, mentre altre dovrebbero essere incluse nelle regole e negli orientamenti interni.

⇩ nuovo

(4)Il presente regolamento dovrebbe stabilire le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell’Unione ai sensi dell’articolo 322 TFUE e non disciplina l’attuazione delle misure restrittive adottate sulla base del TFUE e del TUE, anche nel quadro dell’esecuzione del bilancio dell’Unione, né incide sulla stessa.

(5)Tenuto conto dell’esperienza acquisita con l’attuazione delle regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell’Unione e in seguito all’adozione del regolamento (UE, Euratom) 2020/2093 del Consiglio 18 che ha stabilito il quadro finanziario pluriennale per il periodo 2021-2027, è opportuno apportare alcune modifiche mirate al fine di allineare le regole finanziarie generali al nuovo quadro giuridico, adattarle alle esigenze di una gestione efficiente delle crisi e rafforzare la tutela degli interessi finanziari dell’Unione. Dovrebbero inoltre essere introdotti semplificazioni mirate, aggiornamenti tecnici e correzioni.

(6)A seguito dell’adozione del quadro finanziario pluriennale per il periodo 2021-2027, i riferimenti agli atti di base, alla decisione (UE, Euratom) 2020/2053 19 , al regolamento (UE, Euratom) 2021/768 del Consiglio e all’accordo interistituzionale del 16 dicembre 2020 dovrebbero essere sostituiti o aggiunti ai riferimenti utilizzati in tutto il presente regolamento.

(7)A fini di chiarezza, tutti i riferimenti al regolamento abrogato (CE) n. 45/2001 20 sono sostituiti da riferimenti al regolamento (UE) 2018/1725 del Parlamento europeo e del Consiglio 21 .

(8)Ai fini della certezza del diritto, è opportuno correggere una serie di riferimenti incrociati.

(9)È necessario rispecchiare meglio la natura e il funzionamento specifici della copertura delle passività finanziarie e delle garanzie di bilancio. È pertanto opportuno adeguare alcune definizioni e norme relative alle garanzie di bilancio, agli impegni di bilancio, agli impegni giuridici, agli stanziamenti di pagamento, ai destinatari e alla pubblicazione di informazioni sui destinatari. Dovrebbe essere aggiunta una definizione di fase di costituzione della copertura delle passività finanziarie. È inoltre opportuno aggiornare le definizioni per tenere conto in particolare delle modifiche delle norme in materia di appalti e dell’introduzione di norme sulle donazioni non finanziarie.

(10)Al fine di migliorare la trasparenza sui destinatari dei fondi dell’Unione che sono organizzazioni non governative, è opportuno che vi sia una definizione di organizzazioni non governative che preveda criteri per identificarle e che i richiedenti di sovvenzioni dichiarino il loro status giuridico, indicando anche se sono organizzazioni non governative.

(11)È opportuno inserire nel presente regolamento un riferimento al regime generale di condizionalità per la protezione del bilancio dell’Unione di cui al regolamento (UE, Euratom) 2020/2092 del Parlamento europeo e del Consiglio 22 . Il regolamento (UE, Euratom) 2020/2092 è una pietra angolare del quadro giuridico per l’esecuzione del bilancio dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 3

(12)È opportuno mantenere i principi di bilancio fondamentali. Le deroghe esistenti a tali principi per settori specifici come la ricerca, le azioni esterne e i fondi strutturali dovrebbero essere per quanto possibile riviste e semplificate, considerando se siano tuttora pertinenti e tenendo conto del loro valore aggiunto per il bilancio, nonché degli oneri che impongono agli interessati.

🡻 2018/1046 considerando 4

(13)Le regole in materia di riporto degli stanziamenti dovrebbero essere presentate in maniera più chiara e dovrebbe essere fatta una distinzione tra riporti automatici e riporti non automatici. Le istituzioni dell’Unione interessate dovrebbero fornire informazioni al Parlamento europeo e al Consiglio sia sui riporti di diritto che sui riporti non automatici.

🡻 2018/1046 considerando 5

(14)Il riporto e l’utilizzazione delle entrate con destinazione specifica esterne per il programma o l’azione successivi dovrebbero essere consentiti per utilizzare tali fondi in modo efficiente. Si dovrebbero poter riportare le entrate con destinazione specifica interne soltanto per l’esercizio successivo, salvo se diversamente disposto dal presente regolamento.

⇩ nuovo

(15)A seguito dell’adozione del quadro finanziario pluriennale per il periodo 2021-2027 e dei relativi atti di base, è opportuno integrare nel presente regolamento determinate norme riguardanti i principi di bilancio, in particolare relative all’annullamento e al riporto, ai disimpegni e alla ricostituzione degli stanziamenti corrispondenti ai disimpegni, di cui al regolamento (UE) 2021/2116 del Parlamento europeo e del Consiglio 23 , al regolamento (UE, Euratom) 2020/2093, al regolamento (UE) 2021/836 del Parlamento europeo e del Consiglio 24 , al regolamento (UE) 2021/947 del Parlamento europeo e del Consiglio 25 , al regolamento (UE) 2021/1529 del Parlamento europeo e del Consiglio 26 , alla decisione (UE) 2021/1764 del Consiglio 27 , al regolamento (Euratom) 2021/948 del Consiglio 28 e al regolamento (UE) 2021/1060 del Parlamento europeo e del Consiglio 29 .

🡻 2018/1046 considerando 6

(16)Per quanto riguarda le entrate con destinazione specifica interne, dovrebbe essere consentito il finanziamento di nuovi progetti immobiliari con le entrate provenienti da indennità locative e dalla vendita dei fabbricati. Con questa finalità, tali entrate dovrebbero essere considerate entrate con destinazione specifica interne che possono essere riportate fino a quando non siano utilizzate integralmente.

⇩ nuovo

(17)A fini di semplificazione e al fine di allineare meglio la tempistica dei contributi degli Stati membri al fabbisogno di pagamenti corrispondente, tutti i contributi finanziari aggiuntivi degli Stati membri alle azioni e ai programmi dell’Unione, compresi i contributi volontari, dovrebbero essere soggetti allo stesso trattamento ed essere considerati entrate con destinazione specifica esterne.

(18)Al fine di aumentare la trasparenza nella presentazione delle entrate con destinazione specifica, è opportuno che siano fornite in un allegato, che è parte integrante del bilancio, informazioni dettagliate sull’importo stimato delle entrate con destinazione specifica esterne che si prevede di ricevere e sulla dotazione prevista per le pertinenti linee di bilancio.

(19)Le norme sugli storni oggetto di disposizioni particolari dovrebbero essere aggiornate per tenere conto della riserva di solidarietà e per gli aiuti d’urgenza istituita a norma del regolamento (UE, Euratom) 2020/2093. È inoltre opportuno apportare adeguamenti per tenere conto del fatto che i progetti di bilancio rettificativo non sono più necessari per la mobilitazione della riserva di solidarietà e per gli aiuti d’urgenza.

🡻 2018/1046 considerando 7

(20)Le istituzioni dell’Unione dovrebbero poter accettare qualsiasi atto di liberalità a favore dell’Unione.

⇩ nuovo

(21)Al fine di consentire una reazione rapida in circostanze eccezionali, la Commissione dovrebbe poter accettare donazioni in natura, indipendentemente dal loro valore, se tali donazioni sono effettuate nell’ambito dell’aiuto umanitario, del sostegno di emergenza, della protezione civile o degli aiuti erogati per situazioni di crisi. Al fine di garantire salvaguardie adeguate, la Commissione dovrebbe accettare tali donazioni solo se l’accettazione è conforme ai principi della sana gestione finanziaria e della trasparenza, non dà luogo a conflitti d’interessi e non pregiudica l’immagine dell’Unione. Il donatore non dovrebbe trovarsi, al momento dell’accettazione, in una delle situazioni di esclusione nell’ambito del sistema di individuazione precoce e di esclusione (EDES) e non dovrebbe essere registrato come escluso nella banca dati corrispondente.

🡻 2018/1046 considerando 8

(22)È opportuno introdurre una disposizione per consentire la sponsorizzazione in natura da parte di una persona giuridica di manifestazioni o attività a fini promozionali o ai fini della responsabilità sociale delle imprese.

🡻 2018/1046 considerando 9 (adattato)

(23)È opportuno chiarire il concetto di performance in relazione al bilancio. La performance dovrebbe essere collegata all’applicazione diretta del principio della sana gestione finanziaria. Si dovrebbe definire anche il principio della sana gestione finanziaria e dovrebbe essere stabilito un nesso tra obiettivi fissati e ⌦ indicatori di ⌫ performance, tra indicatori e risultati ⌦ ed economia ⌫ , nonché tra economia, efficienza ed efficacia dell’utilizzazione degli stanziamenti. Ai fini della certezza del diritto dovrebbe essere definita la terminologia della performance, in particolare per quanto riguarda le realizzazioni e i risultati, evitando nel contempo conflitti con i quadri della performance esistenti dei diversi programmi.

⇩ nuovo

(24)Considerata l’importanza di affrontare le sfide climatiche e ambientali e al fine di garantire che l’esecuzione del bilancio contribuisca alla realizzazione del Green Deal europeo 30 , il concetto di performance in relazione al bilancio dovrebbe essere ampliato per includere l’attuazione dei programmi e delle attività in modo sostenibile e senza ostacolare il conseguimento degli obiettivi ambientali quali la mitigazione dei cambiamenti climatici, l’adattamento ai cambiamenti climatici, l’uso sostenibile e la protezione delle acque e delle risorse marine, la transizione verso un’economia circolare, la prevenzione e la riduzione dell’inquinamento e la protezione e il ripristino della biodiversità e degli ecosistemi.

🡻 2018/1046 considerando 10 (adattato)

(25)Conformemente all’accordo interistituzionale del 13 aprile 2016 «Legiferare meglio» ⌦ del 13 aprile 2016 ⌫ 31 , la legislazione dell’Unione dovrebbe essere di qualità elevata e dovrebbe concentrarsi sui settori in cui presenta il massimo valore aggiunto per i cittadini e conseguire gli obiettivi strategici comuni dell’Unione nel modo più efficiente ed efficace possibile. Sottoporre a valutazione ⌦ le attività e ⌫ i programmi di spesa nuovi ed esistenti e le attività che comportano spese significative può contribuire a raggiungere tali obiettivi.

⇩ nuovo

(26)Al fine di realizzare l’impegno della Commissione a essere digitale per default e favorire controlli e audit più efficienti e di qualità aumentando il livello di certezza e riducendo nel contempo i costi, è opportuno introdurre un riferimento esplicito all’uso di strumenti digitali e tecnologie emergenti quali l’apprendimento automatico, l’automazione robotica dei processi, l’estrazione di dati e l’intelligenza artificiale.

(27)Al fine di rafforzare la protezione del bilancio dell’Unione contro la frode, la corruzione, i conflitti d’interessi, il doppio finanziamento e altre irregolarità, è opportuno introdurre misure standardizzate per la raccolta, il confronto e l’aggregazione delle informazioni sui destinatari dei finanziamenti dell’Unione. In particolare, al fine di prevenire, individuare, investigare e rettificare le frodi o porre rimedio alle irregolarità in modo efficace è necessario essere in grado di identificare le persone fisiche che sono i beneficiari finali, diretti o indiretti, dei finanziamenti dell’Unione e che in ultima analisi traggono vantaggio dall’uso improprio dei finanziamenti dell’UE. La registrazione e l’archiviazione elettroniche dei dati sui destinatari dei finanziamenti dell’Unione, compresi i loro titolari effettivi quali definiti all’articolo 3, punto 6), della direttiva (UE) 2015/849 del Parlamento europeo e del Consiglio 32 , e la regolare messa a disposizione di tali dati in un sistema informatico integrato unico per l’estrazione dei dati e la valutazione del rischio fornito dalla Commissione dovrebbero facilitare la valutazione del rischio ai fini della selezione, dell’aggiudicazione o dell’attribuzione, della gestione finanziaria, del monitoraggio, dell’indagine, del controllo e dell’audit e contribuire a prevenire, individuare e rettificare le frodi, la corruzione, i conflitti d’interessi, il doppio finanziamento e altre irregolarità e a dare loro un seguito in modo efficace. La Commissione dovrebbe essere responsabile dello sviluppo, della gestione e della sorveglianza del sistema informatico integrato unico per l’estrazione dei dati e la valutazione del rischio. La Commissione, gli Stati membri, le persone o le entità che eseguono il bilancio, l’Ufficio europeo per la lotta antifrode («OLAF») e altri organismi investigativi e di controllo dell’Unione dovrebbero avere il necessario accesso a tali dati nell’esercizio delle rispettive competenze. Le norme riguardanti la registrazione, l’archiviazione, il trasferimento e il trattamento dei dati dovrebbero essere conformi alle norme applicabili in materia di protezione dei dati.

🡻 2018/1046 considerando 11 (adattato)

(28)Conformemente al principio di trasparenza sancito dall’articolo 15 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), le istituzioni dell’Unione devono operare nel modo più trasparente possibile. Per quanto riguarda l’esecuzione del bilancio, l’applicazione di tale principio implica che i cittadini conoscano la destinazione e lo scopo dei fondi spesi dall’Unione. Tali informazioni favoriscono il dibattito democratico, contribuiscono alla partecipazione dei cittadini al processo decisionale dell’Unione, rafforzano il monitoraggio ⌦ e il controllo ⌫ istituzionale e il controllo sulla spesa dell’Unione e contribuiscono al rafforzamento della sua credibilità. La comunicazione dovrebbe essere maggiormente mirata e finalizzata a rafforzare la visibilità del contributo dell’Unione per i cittadini. Tali obiettivi dovrebbero essere raggiunti attraverso la pubblicazione, preferibilmente utilizzando moderni strumenti di comunicazione, delle pertinenti informazioni riguardanti tutti i destinatari dei fondi finanziati dal bilancio, che tengano ⌦ tenuto ⌫ conto dei legittimi interessi di riservatezza e di sicurezza di detti destinatari e, per quanto concerne le persone fisiche, del loro diritto alla vita privata e alla protezione dei loro dati personali. Le istituzioni dell’Unione dovrebbero quindi adottare un approccio selettivo nella pubblicazione delle informazioni conformemente al principio di proporzionalità. Le decisioni in materia di pubblicazione dovrebbero basarsi su criteri pertinenti al fine di fornire informazioni opportune.

🡻 2018/1046 considerando 12 (adattato)

⇨ nuovo

(29)Fatte salve le norme sulla protezione dei dati personali, dovrebbe essere garantita la massima trasparenza sulle informazioni relative ai destinatari. Le informazioni sui destinatari dei fondi dell’Unione eseguiti in regime di gestione diretta dovrebbero essere pubblicate su un apposito sito web delle istituzioni dell’Unione, come il sistema di trasparenza finanziaria., e ⇨ Gli obblighi di pubblicazione dovrebbero riguardare tutti i metodi di esecuzione del bilancio, anche da parte di altre istituzioni e organismi dell’Unione. A tal fine gli Stati membri, le persone e le entità che eseguono il bilancio e le altre istituzioni e gli organismi dell’Unione dovrebbero trasmettere alla Commissione, almeno una volta all’anno, informazioni sui rispettivi destinatari dei finanziamenti dell’Unione. Tali informazioni ⇦ dovrebbero comprendere almeno il nominativo ⇨ , un identificativo unico ⇦ e l’ubicazione del destinatario, l’importo giuridicamente impegnato e la finalità della misura. Tali informazioni dovrebbero tener conto di criteri pertinenti quali la periodicità, la natura e l’importanza della misura.

🡻 2018/1046 considerando 13 (adattato)

(30)La Commissione dovrebbe avere la possibilità di dare esecuzione al bilancio indirettamente attraverso le organizzazioni degli Stati membri. Ai fini della certezza del diritto è pertanto opportuno definire un’organizzazione di uno Stato membro come un’entità stabilita in uno Stato membro quale organismo di diritto pubblico o quale organismo di diritto privato investito di attribuzioni di servizio pubblico e assistito da sufficienti garanzie finanziarie fornite da tale Stato membro. Il sostegno finanziario fornito a tali organismi di diritto privato da uno Stato membro, conformemente alle disposizioni di cui al diritto dell’Unione, nella forma da esso stabilita ⌦ da tale Stato membro ⌫ e senza che tale sostegno richieda necessariamente una garanzia bancaria, dovrebbe essere considerato sufficiente garanzia finanziaria.

🡻 2018/1046 considerando 14

In relazione a premi, sovvenzioni e contratti attribuiti in seguito all’apertura di una gara pubblica e, in particolare, a concorsi, inviti a presentare proposte e gare di appalto, per rispettare i principi del TFUE e, segnatamente, quelli di trasparenza, proporzionalità, parità di trattamento e non discriminazione, dovrebbero essere pubblicati il nominativo e l’ubicazione dei destinatari dei fondi dell’Unione. Siffatta pubblicazione dovrebbe aiutare i richiedenti non selezionati nella gara a esercitare il controllo sulle procedure di aggiudicazione o di attribuzione.

🡻 2018/1046 considerando 15

(31)Poiché è opportuno che i dati personali relativi alle persone fisiche non siano pubblicati per un periodo superiore alla durata di utilizzo dei fondi da parte del destinatario, tali dati dovrebbero essere cancellati dopo due anni. Lo stesso dovrebbe valere per i dati personali relativi a persone giuridiche la cui denominazione ufficiale individua una o più persone fisiche.

🡻 2018/1046 considerando 16

(32)Nella maggior parte dei casi disciplinati dal presente regolamento la pubblicazione riguarda persone giuridiche. Quando sono interessate persone fisiche, la pubblicazione dei dati personali dovrebbe rispettare il principio di proporzionalità tra l’entità dell’importo erogato e l’esigenza di controllare l’impiego ottimale dei fondi. In tali casi, la pubblicazione della regione al livello 2 della classificazione comune delle unità territoriali per la statistica (NUTS) è coerente con l’obiettivo della pubblicazione delle informazioni dei destinatari e assicura la parità di trattamento tra Stati membri di dimensioni diverse, garantendo al contempo il diritto dei destinatari al rispetto della vita privata e, in particolare, alla protezione dei loro dati personali.

🡻 2018/1046 considerando 17

⇨ nuovo

(33)Ai fini della certezza del diritto e conformemente al principio di proporzionalità, è opportuno specificare le situazioni nelle quali la pubblicazione non dovrebbe aver luogo. Per esempio, non dovrebbero essere pubblicate informazioni inerenti a borse di studio o ad altre forme di aiuto diretto in favore di persone fisiche estremamente bisognose, a taluni contratti di valore molto modesto o a sostegni finanziari al di sotto di una determinata soglia forniti mediante strumenti finanziari ⇨ o garanzie di bilancio ⇦, o nei casi in cui la divulgazione rischi di minare i diritti e le libertà delle persone interessate tutelati dalla Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea oppure di ledere gli interessi commerciali dei destinatari. In ogni caso, per le sovvenzioni non ci dovrebbe essere alcuna esenzione speciale dall’obbligo di pubblicare le informazioni, in base a una soglia specifica, al fine di mantenere la prassi attuale e garantire la trasparenza.

🡻 2018/1046 considerando 18

(34)Qualora i dati personali dei destinatari siano pubblicati ai fini della trasparenza in relazione all’uso di fondi dell’Unione e al controllo delle procedure di aggiudicazione, i destinatari summenzionati dovrebbero essere informati di tale pubblicazione, nonché dei loro diritti e delle procedure applicabili per esercitare tali diritti, in conformità dei regolamenti (UE) 2018/1725(CE) n. 45/2001 33  e (UE) 2016/679 34  del Parlamento europeo e del Consiglio.

🡻 2018/1046 considerando 19

(35)Per garantire che il principio della parità di trattamento sia rispettato per tutti i destinatari, è opportuno pubblicare anche le informazioni relative alle persone fisiche, in ottemperanza all’obbligo per gli Stati membri di prevedere un livello elevato di trasparenza per i contratti che eccedono le soglie stabilite dalla direttiva 2014/24/UE del Parlamento europeo e del Consiglio 35 .

🡻 2018/1046 considerando 20 (adattato)

⇨ nuovo

(36)Nel caso della gestione indiretta e concorrente, le persone, le entità o gli organismi designati che eseguono i fondi dell’Unione dovrebbero mettere a disposizione le informazioni sui destinatari e sui destinatari finali. Nel caso della gestione concorrente, le informazioni dovrebbero essere pubblicate conformemente alla normativa settoriale. ⇨ Gli Stati membri che ricevono ed eseguono i fondi dell’Unione in regime di gestione diretta dovrebbero mettere a disposizione informazioni sui destinatari conformemente al presente regolamento. ⇦ La Commissione dovrebbe mettere a disposizione le informazioni su un singolo sito web, che comprenda ⌦ compreso ⌫ un riferimento al suo indirizzo, dove siano reperibili le informazioni sui destinatari e sui destinatari finali.

🡻 2018/1046 considerando 21

(37)Ai fini di una maggiore leggibilità e trasparenza dei dati sugli strumenti finanziari attuati in regime di gestione diretta e indiretta, è opportuno fondere tutti gli obblighi di comunicazione in un unico documento di lavoro che deve essere accluso al progetto di bilancio.

⇩ nuovo

(38)Al fine di garantire la trasparenza, evitare duplicazioni e allineare la tempistica delle comunicazioni alla disponibilità dei dati pertinenti, le informazioni sulle garanzie di bilancio, sul fondo comune di copertura e sulle passività potenziali dovrebbero essere raggruppate in queste tre categorie e presentate in modo esaustivo nelle relative relazioni.

(39)Al fine di aumentare la trasparenza e l’esattezza delle comunicazioni, le informazioni sugli strumenti finanziari presentate nel documento di lavoro accluso al progetto di bilancio dovrebbero includere informazioni sulle perdite realizzate sulle attività.

(40)Al fine di garantire la sincronizzazione con il calendario per l’adozione dello stato di previsione, il documento di lavoro sulla politica immobiliare della Commissione dovrebbe essere accluso al progetto di bilancio. 

🡻 2018/1046 considerando 22 (adattato)

(41)Al fine di promuovere le migliori prassi di esecuzione del Fondo europeo di sviluppo regionale (FESR), del Fondo sociale europeo (FSE), del Fondo di coesione, del Fondo europeo agricolo per lo sviluppo rurale (FEASR), del Fondo europeo per gli affari marittimi, e la pesca ⌦ e l’acquacoltura ⌫ (FEAMP ⌦ FEAMPA ⌫) e del Fondo europeo aAgricolo di gGaranzia (FEAGA), la Commissione dovrebbe, a titolo informativo, essere in grado di mettere a disposizione degli organismi responsabili delle attività di gestione e di controllo una guida metodologica non vincolante che illustri la propria strategia e l’impostazione da essa adottata per i controlli e che comprenda liste di controllo ed esempi delle migliori prassi. Tale guida dovrebbe essere aggiornata ogniqualvolta risulti necessario.

⇩ nuovo

(42)È necessario consentire di detrarre dalle entrate del bilancio generale dell’Unione eventuali interessi o altri oneri dovuti sugli importi di ammende, altre penali o sanzioni annullate o ridotte, compresi eventuali rendimenti negativi connessi a tali importi. Al fine di rispettare il principio generale del ripristino della situazione iniziale (restitutio in integrum) applicabile alle ammende, altre penali o sanzioni irrogate dalle istituzioni dell’Unione e successivamente annullate o ridotte dalla Corte di giustizia, è necessario disporre che eventuali rendimenti negativi degli importi riscossi a titolo provvisorio di tali ammende, altre penali o sanzioni irrogate dalle istituzioni dell’Unione non siano detratti dall’importo da rimborsare. Per risarcire la privazione del godimento delle somme di denaro dalla data in cui l’impresa ha pagato l’ammenda a titolo provvisorio alla Commissione fino alla data del rimborso, all’importo da rimborsare dovrebbero essere aggiunti interessi al tasso applicato dalla Banca centrale europea alle sue principali operazioni di rifinanziamento, maggiorato di un punto e mezzo percentuale, come risarcimento adeguato per l’impresa in tali situazioni, escludendo così la necessità di applicare qualsiasi altro tasso d’interesse all’importo. Il tasso corrisponde inoltre al tasso d’interesse applicabile al debitore quando quest’ultimo sceglie di differire il pagamento di un’ammenda o altra penale o sanzione e costituisce una garanzia finanziaria in sostituzione del pagamento. Al fine di garantire un flusso di cassa sufficiente a risarcire i terzi interessati per il mancato godimento delle somme di denaro nei casi di cui all’articolo 109, paragrafo 4, è necessario consentire che gli importi riscossi a titolo di ammende, altre penali o sanzioni, nonché gli interessi maturati o altri proventi prodotti, siano iscritti in bilancio entro la fine dell’esercizio successivo.

(43)In considerazione dell’aumento del volume delle operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti effettuate dalla Commissione per conto dell’Unione per finanziare la ripresa dalla pandemia di COVID-19, è opportuno rafforzare ulteriormente la trasparenza per quanto riguarda tali operazioni. Per far fronte alla maggiore complessità di tali operazioni e garantire una migliore visibilità del loro contenuto, è opportuno aggiungere al documento allegato alla sezione del bilancio relativa alla Commissione una panoramica completa delle operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti effettuate dalla Commissione.

🡻 2018/1046 considerando 23

(44)È opportuno permettere alle istituzioni dell’Unione di concludere tra loro accordi sul livello dei servizi per facilitare l’esecuzione dei loro stanziamenti, nonché prevedere la possibilità di concludere tali accordi tra i servizi delle istituzioni dell’Unione, degli organismi dell’Unione, degli uffici europei, degli organismi e delle persone incaricati di attuare azioni specifiche nel settore della politica estera e di sicurezza comune (PESC) a norma del titolo V del trattato sull’Unione europea (TUE) e l’Ufficio del segretario generale del Consiglio superiore delle scuole europee per la prestazione di servizi, la fornitura di prodotti o l’esecuzione di lavori o di appalti immobiliari.

⇩ nuovo

(45)Ai fini della certezza del diritto è necessario chiarire che il diritto applicabile, in base al quale devono essere adottate misure adeguate in relazione al conflitto d’interessi, include il diritto dell’UE e nazionale in materia di conflitto d’interessi.

(46)Al fine di aumentare l’inclusività, è opportuno aggiungere all’elenco delle entità di cui all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera c), gli organismi di diritto privato o di diritto dell’UE stabiliti in uno Stato membro e idonei a essere incaricati, conformemente alla normativa settoriale, dell’esecuzione dei fondi dell’Unione o delle garanzie di bilancio nella misura in cui sono controllati da organismi di diritto pubblico o da organismi di diritto privato investiti di attribuzioni di servizio pubblico ammissibili in regime di gestione indiretta e sono dotati di sufficienti garanzie finanziarie. Qualora tali organismi di diritto privato o di diritto dell’UE non beneficino di un sostegno finanziario fornito da uno Stato membro, le sufficienti garanzie finanziarie dovrebbero assumere la forma di responsabilità in solido da parte degli organismi di controllo o di garanzie finanziarie equivalenti.

🡻 2018/1046 considerando 24 (adattato)

(47)È opportuno definire la procedura per l’istituzione di nuovi uffici europei e distinguere tra funzioni obbligatorie e funzioni non obbligatorie di tali uffici. È opportuno introdurre la possibilità per le istituzioni dell’Unione, gli organismi dell’Unione e gli altri uffici europei di delegare i poteri di ordinatore al direttore di un ufficio europeo. Gli uffici europei dovrebbero inoltre avere la possibilità di concludere accordi sul livello dei servizi per la prestazione di servizi, la fornitura di prodotti o l’esecuzione di lavori o di appalti immobiliari. È opportuno stabilire norme specifiche per la redazione dei documenti contabili, disposizioni che autorizzino il contabile della Commissione a delegare alcuni dei suoi compiti al personale di tali uffici, nonché le modalità di funzionamento dei conti bancari che la Commissione dovrebbe essere in grado di aprire a nome dell’ufficio ⌦ di un ufficio ⌫ europeo.

🡻 2018/1046 considerando 25

(48)Per migliorare l’efficacia in termini di costi delle agenzie esecutive e alla luce dell’esperienza pratica acquisita con altri organismi dell’Unione, il contabile della Commissione dovrebbe poter essere incaricato della totalità o di una parte dei compiti del contabile dell’agenzia esecutiva interessata.

🡻 2018/1046 considerando 26

(49)Ai fini della certezza del diritto, è necessario chiarire che i direttori delle agenzie esecutive agiscono in qualità di ordinatori delegati quando gestiscono gli stanziamenti operativi dei programmi delegati alle loro agenzie. Affinché i miglioramenti di efficienza derivanti da una centralizzazione generale di determinati servizi di supporto spieghino pienamente i loro effetti, è opportuno prevedere esplicitamente la possibilità per le agenzie esecutive di eseguire spese amministrative.

🡻 2018/1046 considerando 27

(50)Occorre stabilire le regole riguardanti i poteri e le responsabilità degli agenti finanziari, in particolare degli ordinatori e dei contabili.

🡻 2018/1046 considerando 28

(51)Il Parlamento europeo, il Consiglio, la Corte dei conti e il contabile della Commissione dovrebbero essere informati della nomina o della cessazione dalle funzioni degli ordinatori delegati, dei revisori interni e dei contabili entro due settimane da tale nomina o cessazione.

🡻 2018/1046 considerando 29 (adattato)

(52)La responsabilità degli ordinatori dovrebbe essere totale per quanto riguarda tutte le operazioni di entrata e di spesa eseguite sotto la loro autorità e per quanto riguarda i sistemi di controllo interno, operazioni di cui ⌦ ed essi ⌫ dovrebbero rispondere ⌦ del proprio operato ⌫ anche, se del caso, nell’ambito di una procedura disciplinare.

🡻 2018/1046 considerando 30 (adattato)

(53)È opportuno definire anche i compiti, le responsabilità e i principi procedurali che devono essere rispettati dagli ordinatori delegati. Gli ordinatori delegati dovrebbero provvedere a che gli ordinatori sottodelegati e il loro personale ricevano le informazioni e la formazione riguardanti le norme di controllo e i metodi e le tecniche corrispondenti e a che siano adottate misure per garantire il funzionamento del sistema di controllo. L’ordinatore delegato dovrebbe riferire alla propria istituzione dell’Unione in ordine all’esercizio delle sue funzioni sotto forma di una relazione annuale. Tale relazione dovrebbe comprendere le necessarie informazioni finanziarie e di gestione a sostegno della dichiarazione di affidabilità di detto ordinatore relativa all’esercizio delle sue funzioni, comprese le informazioni sui risultati globali delle operazioni svolte. È opportuno conservare i documenti giustificativi relativi a tali operazioni per almeno cinque anni. I vari tipi di procedure negoziate per l’aggiudicazione di appalti pubblici dovrebbero essere oggetto di una relazione speciale da parte dell’ordinatore delegato all’istituzione dell’Unione interessata e di una relazione da parte dei detta istituzione dell’Unione al Parlamento europeo e al Consiglio, dal momento che tali procedure derogano alle ordinarie procedure di aggiudicazione.

🡻 2018/1046 considerando 31

(54)È opportuno tener conto del duplice ruolo che i capi delle delegazioni dell’Unione e, in loro assenza, i vice capi rivestono in quanto ordinatori sottodelegati per il Servizio europeo per l’azione esterna (SEAE) e, riguardo agli stanziamenti operativi, per la Commissione.

🡻 2018/1046 considerando 32

(55)La delega da parte della Commissione ai vice capi delle delegazioni dell’Unione dei poteri di esecuzione del bilancio relativamente agli stanziamenti operativi figuranti nella sua sezione del bilancio dovrebbe essere limitata alle situazioni in cui lo svolgimento di tali compiti da parte dei vice capi delle delegazioni dell’Unione è strettamente necessario per garantire la continuità operativa in caso di assenza dei capi delle delegazioni dell’Unione. Ai vice capi delle delegazioni dell’Unione non dovrebbe essere consentito di esercitare tali poteri in maniera sistematica o per motivi legati alla ripartizione interna del lavoro.

🡻 2018/1046 considerando 33

(56)Il contabile dovrebbe essere responsabile della corretta esecuzione dei pagamenti, dell’incasso delle entrate e del recupero dei crediti. Il contabile dovrebbe gestire la tesoreria, i conti bancari e lo schedario terzi, dovrebbe tenere la contabilità ed essere incaricato di redigere gli stati finanziari dell’istituzione dell’Unione. Il contabile della Commissione dovrebbe essere l’unica persona abilitata a definire le norme contabili e i piani contabili armonizzati, mentre i contabili delle altre istituzioni dell’Unione dovrebbero definire le procedure contabili applicabili alle rispettive istituzioni.

🡻 2018/1046 considerando 34

(57)È inoltre opportuno precisare le modalità per la nomina e la cessazione dalle funzioni del contabile.

🡻 2018/1046 considerando 35

(58)Il contabile dovrebbe stabilire procedure per far sì che i conti aperti ai fini della gestione della tesoreria e le casse di anticipi non siano debitori.

⇩ nuovo

(59)È opportuno allineare i mezzi di pagamento autorizzati per la gestione della tesoreria ai moderni metodi di pagamento, compresi le carte di credito e i portafogli elettronici.

(60)Considerato che i pagamenti eseguiti dalle delegazioni dell’Unione mediante le norme standard per le operazioni di bilancio, di tesoreria e contabili («procedure di bilancio») sono effettuati sempre più spesso attraverso la tesoreria centrale e che, di conseguenza, il numero di operazioni e gli importi versati attraverso le casse di anticipi diminuiscono, è opportuno semplificare le norme relative alla creazione, alla gestione e al controllo delle casse di anticipi.

🡻 2018/1046 considerando 36 (adattato)

(61)Dovrebbero essere stabilite le condizioni per il ricorso alle casse di anticipi, un sistema di gestione in deroga alle procedure di bilancio ordinarie che riguarda unicamente importi limitati, e dovrebbero essere precisate le funzioni e le responsabilità degli amministratori degli anticipi, nonché quelle degli ordinatori e dei contabili per quanto riguarda il controllo delle casse di anticipi. La Corte dei conti dovrebbe essere informata di ogni nomina ad amministratore degli anticipi. Per motivi di efficienza, nelle delegazioni dell’Unione è opportuno istituire casse di anticipi che gestiscono gli stanziamenti delle sezioni del bilancio relative alla Commissione e al SEAE. È altresì opportuno autorizzare, a condizioni specifiche, l’utilizzazione di casse di anticipi nelle delegazioni dell’Unione per eseguire pagamenti di importo limitato mediante le procedure di bilancio. Per quanto concerne la nomina degli amministratori degli anticipi, dovrebbe essere possibile selezionarli anche nell’ambito del personale impiegato dalla Commissione nel settore degli aiuti alla gestione delle crisi e delle operazioni di aiuto umanitario quando non è disponibile personale della Commissione disciplinato dallo statuto dei funzionari dell’Unione europea e dal regime applicabile agli altri agenti dell’Unione, stabilito dal regolamento (CEE, Euratom, CECA) n. 259/68 del Consiglio 36  («sStatuto dei funzionari»).

🡻 2018/1046 considerando 37 (adattato)

(62)Per tenere conto della situazione nel settore dell’aiuto alla gestione delle crisi e delle operazioni di aiuto umanitario quando non è disponibile personale della Commissione disciplinato dallo statuto dei funzionari e delle difficoltà tecniche per far firmare tutti gli impegni giuridici dall’ordinatore responsabile, è opportuno autorizzare il personale impiegato dalla Commissione in tale settore ad assumere impegni giuridici relativi ai pagamenti di valore non superiore a 2 500 EUR collegati a pagamenti eseguiti a valere sulle casse di anticipi, e autorizzare i capi delle delegazioni dell’Unione o i loro vice ad assumere impegni giuridici su istruzione dell’ordinatore responsabile della Commissione.

🡻 2018/1046 considerando 38 (adattato)

(63)Una volta definite funzioni e competenze degli agenti finanziari, la loro responsabilità può essere chiamata in causa soltanto secondo le disposizioni dello statuto dei funzionari. Presso le istituzioni dell’Unione ai sensi del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 sono statie istituiti organismi specializzati in irregolarità finanziarie. Tuttavia, tenuto conto del numero limitato di casi loro sottoposti, e per motivi di efficienza, è opportuno trasferire le loro funzioni a un comitato interistituzionale istituito a norma del presente regolamento («comitato»). Il comitato dovrebbe essere incaricato di valutare le richieste presentate dalla Commissione o da altre istituzioni e organismi dell’Unione e di formulare raccomandazioni sulla necessità di adottare decisioni sull’esclusione e sull’irrogazione di sanzioni pecuniarie, fatta salva la loro autonomia amministrativa con riguardo ai membri del loro personale. Detto trasferimento di funzioni è anche inteso a evitare sovrapposizioni e a ridurre i rischi di divergenza tra le raccomandazioni o i pareri nei casi in cui siano coinvolti sia un operatore economico che un membro del personale di un un’istituzione o di un organismo dell’Unione. È necessario mantenere le modalità con le quali un ordinatore può chiedere la conferma di un’istruzione che ritenga irregolare o contraria al principio della sana gestione finanziaria ed essere in tal modo sollevato dalla propria responsabilità. La composizione del comitato dovrebbe essere modificata quando svolge questa funzione. Il comitato non dovrebbe avere poteri di indagine.

🡻 2018/1046 considerando 39 (adattato)

⇨ nuovo

(64)In materia di entrate, è necessario esaminare la questione delle rettifiche negative delle risorse proprie disciplinate dail regolamentio (UE, Euratom) del Consiglio n. 609/2014 37  ⇨ e (UE, Euratom) 2021/770 38 del Consiglio e dal regolamento (UE, Euratom) [XXX] del Consiglio concernente le modalità e la procedura di messa a disposizione delle risorse proprie basate sul sistema per lo scambio di quote di emissioni, sul meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere e sugli utili riassegnati, nonché le misure per far fronte al fabbisogno di tesoreria 39  ⇦ . Tranne che nel caso delle risorse proprie, è necessario mantenere i compiti e i controlli esistenti di competenza degli ordinatori nelle diverse fasi della procedura: la determinazione della previsione di crediti, l’emissione degli ordini di riscossione, la trasmissione della nota di addebito che informa il debitore dell’accertamento di un credito e, se del caso, la decisione di rinunciare al credito, nel rispetto di criteri atti ad assicurare la sana gestione finanziaria ai fini della riscossione efficace delle entrate.

🡻 2018/1046 considerando 40

(65)L’ordinatore dovrebbe poter rinunciare, in tutto o in parte, al recupero di un credito accertato quando il debitore si trova in una delle procedure di insolvenza di cui al regolamento (UE) 2015/848 del Parlamento europeo e del Consiglio 40 , in particolare nel caso di accordi giudiziari, concordati e procedure affini.

🡻 2018/1046 considerando 41

(66)È opportuno definire disposizioni specifiche sulle procedure per la correzione o la riduzione a zero di una previsione dei crediti accertati.

🡻 2018/1046 considerando 42

(67)Occorre precisare il momento dell’iscrizione in bilancio di importi riscossi a titolo di ammende, altre penali e sanzioni, nonché degli interessi oe degli altri proventi prodotti.

🡻 2018/1046 considerando 43

(68)In seguito ai recenti sviluppi riguardanti i mercati finanziari e il tasso d’interesse applicato dalla Banca centrale europea (BCE) alle sue principali operazioni di rifinanziamento, è necessario rivedere le disposizioni relative al tasso d’interesse per le ammende oe le altre penali e stabilire regole nel caso di un tasso d’interesse negativo.

🡻 2018/1046 considerando 44

(69)Per tenere conto della natura specifica dei crediti derivanti da ammende o altre penali irrogate dalle istituzioni dell’Unione a norma del TFUE o del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica (trattato Euratom), è necessario introdurre disposizioni specifiche sui tassi d’interesse da applicare agli importi dovuti ma non ancora versati, qualora tali importi siano maggiorati dalla Corte di giustizia dell’Unione europea.

🡻 2018/1046 considerando 45

(70)È opportuno chiarire e contemporaneamente potenziare le norme in materia di recupero. In particolare, è opportuno specificare che il contabile deve procedere al recupero degli importi anche mediante compensazione con importi dovuti al debitore da un’agenzia esecutiva che esegue il bilancio.

🡻 2018/1046 considerando 46

(71)Onde assicurare la certezza del diritto e la trasparenza, è opportuno stabilire regole riguardanti i termini entro cui deve essere inviata una nota di addebito.

⇩ nuovo

(72)Ai fini di una sana gestione finanziaria e di un recupero efficiente dei crediti dell’Unione, è necessario che il contabile della Commissione possa contare sull’assistenza degli Stati membri per la notifica e il recupero dei crediti dell’Unione. Tale assistenza dovrebbe essere gestita in modo analogo a quella tra gli Stati membri per la notifica e il recupero dei loro crediti a norma della direttiva 2010/24/UE del Consiglio 41 . Lo scopo dell’assistenza dovrebbe essere non solo consentire il recupero ogniqualvolta il debitore disponga di attività consistenti, ma anche fornire al contabile informazioni sufficienti e affidabili in caso di insolvenza del debitore, in modo che possa essere adottata una decisione di rinuncia per rinunciare al recupero nei casi in cui il debitore è insolvente o non può essere localizzato. L’assistenza in materia di notifica al debitore da parte dello Stato membro dovrebbe essere eseguita conformemente alle procedure nazionali applicabili. Essa dovrebbe includere non solo le decisioni che costituiscono titolo esecutivo a norma dell’articolo 299 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), ma anche gli atti preparatori che precedono l’adozione di tali decisioni, tra cui la notifica di note di addebito, solleciti e lettere di costituzione in mora e misure precauzionali a tutela dei diritti dell’Unione nei casi in cui le decisioni esecutive siano state adottate ma non siano ancora state notificate o qualora la relativa formula esecutiva non sia ancora stata apposta a norma dell’articolo 299 TFUE. I dettagli di tale assistenza dovrebbero essere stabiliti in un accordo tra la Commissione e gli Stati membri a livello bilaterale o multilaterale. L’obbligo di fornire la suddetta assistenza sussiste tuttavia anche qualora non sia stato firmato tale accordo. 

🡻 2018/1046 considerando 47

(73)Per garantire la gestione degli attivi prefiggendosi al tempo stesso di ottenere un rendimento positivo, è necessario che gli importi relativi ad ammende, altre penali o sanzioni irrogate conformemente al TFUE o al trattato Euratom, quali le ammende in materia di concorrenza che sono oggetto di contestazione, siano incassati in via provvisoria e investiti in attivi finanziari, e stabilire la destinazione del rendimento che generano. Poiché la Commissione non è l’unica istituzione dell’Unione abilitata a irrogare ammende, altre penali o sanzioni, è necessario definire disposizioni relative a tali ammende, altre penali o sanzioni irrogate da altre istituzioni dell’Unione e definire regole in materia di recupero che dovrebbero essere equivalenti a quelle applicabili alla Commissione.

🡻 2018/1046 considerando 48

(74)Per garantire che la Commissione disponga di tutte le informazioni necessarie per l’adozione di decisioni di finanziamento, occorre stabilire i requisiti minimi riguardo al contenuto delle decisioni di finanziamento concernenti le sovvenzioni, gli appalti, i fondi fiduciari dell’Unione per azioni esterne («fondi fiduciari dell’Unione»), i premi, gli strumenti finanziari, i meccanismi o le piattaforme di finanziamento misto e le garanzie di bilancio. Parallelamente, per offrire prospettive più a lungo termine ai destinatari potenziali è necessario permettere l’adozione di decisioni di finanziamento di durata superiore a un esercizio, specificando al tempo stesso che l’esecuzione è subordinata alla disponibilità di stanziamenti di bilancio per i rispettivi esercizi. Inoltre, occorre ridurre il numero di elementi richiesti per la decisione di finanziamento. A fini di semplificazione, la decisione di finanziamento dovrebbe fungere al tempo stesso da programma di lavoro annuale o pluriennale. Poiché i contributi agli organismi dell’Unione di cui agli articoli 70 e 71 sono già stabiliti nel bilancio, non dovrebbe essere necessario adottare una specifica decisione di finanziamento a tale riguardo.

🡻 2018/1046 considerando 49 (adattato)

(75)Per quanto riguarda le spese, è opportuno chiarire l’articolazione tra le decisioni di finanziamento, gli impegni globali di bilancio ⌦ globali ⌫ e gli l’impegnio specifico di bilancio ⌦ specifici ⌫ , nonché le nozioni di impegno di bilancio e di impegno giuridico, al fine di inquadrare con chiarezza le varie fasi dell’esecuzione del bilancio.

🡻 2018/1046 considerando 50

(76)Per tenere conto, in particolare, del numero di impegni giuridici assunti dalle delegazioni dell’Unione e dalle rappresentanze dell’Unione, e delle fluttuazioni dei tassi di cambio che li riguardano, gli impegni di bilancio accantonati dovrebbero essere possibili anche nei casi in cui il beneficiario finale e l’importo sono determinati.

⇩ nuovo

(77)Al fine di allineare il Fondo europeo agricolo di garanzia (FEAGA) alla contabilità generale e alle procedure di bilancio non appena ciò sia tecnicamente possibile, è opportuno consentire di procedere a impegni di bilancio specifici per il versamento degli importi, senza la necessità di assumere in primo luogo un impegno accantonato globale per il versamento degli importi seguito da impegni specifici entro un periodo massimo di due mesi o, a determinate condizioni, entro un periodo più lungo. Inoltre, per poter procedere agli impegni di bilancio specifici e ai pagamenti per il primo mese dell’esercizio a dicembre, è opportuno aggiungere le spese di gestione corrente del FEAGA ai tipi di spesa per i quali sono autorizzati pagamenti anticipati.

🡻 2018/1046 considerando 51

(78)Per quanto riguarda la tipologia dei pagamenti che gli ordinatori hanno la possibilità di effettuare, conformemente al principio della sana gestione finanziaria è opportuno fornire un chiarimento sui vari tipi di pagamenti. È opportuno chiarire ulteriormente le norme relative alla liquidazione dei prefinanziamenti, in particolare nel caso in cui non sia possibile una liquidazione intermedia. A tal fine, dovrebbero essere inserite opportune disposizioni negli impegni giuridici assunti.

🡻 2018/1046 considerando 52

(79)Il presente regolamento dovrebbe stabilire che i pagamenti devono essere eseguiti entro determinati termini e che, in caso di inosservanza di tali termini, i creditori possono vantare interessi di mora a carico del bilancio, salvo nel caso degli Stati membri, della Banca europea per gli investimenti (BEI) e del Fondo europeo per gli investimenti (FEI).

⇩ nuovo

(80)Gli elementi essenziali delle fatture elettroniche negli appalti pubblici dovrebbero basarsi sulle norme stabilite dalla direttiva 2014/55/UE.

(81)Per motivi di chiarezza, la definizione di offerte inappropriate negli appalti pubblici dovrebbe essere rivista per includervi le offerte per le quali l’operatore economico non ha accesso agli appalti di cui agli articoli 180, 181 e 183.

(82)È necessario chiarire che i contratti specifici nell’ambito di contratti quadro conclusi con un unico operatore economico possono essere aggiudicati e modificati nel rispetto delle condizioni fissate nel contratto quadro.

(83)Per tener conto delle caratteristiche specifiche del mercato immobiliare e semplificare le procedure di appalto per gli edifici, è opportuno sopprimere l’obbligo di avere un numero minimo di candidati che partecipano alle procedure.

(84)Considerato che le misure di pubblicità ex ante sono le stesse per le procedure aperte, ristrette e competitive con negoziazione, è opportuno consentire, a determinate condizioni, il ricorso a una procedura negoziata senza previa pubblicazione di un bando di gara a seguito di una procedura competitiva con negoziazione senza esito.

(85)È necessario escludere dall’ambito di applicazione delle norme in materia di appalti del presente regolamento i servizi di certificazione e autenticazione di documenti prestati da notai, a condizione che le procedure che disciplinano tali servizi nello Stato membro interessato non siano aperte alla concorrenza.

(86)È opportuno prevedere la possibilità di ricorrere a procedure negoziate senza previa pubblicazione per i servizi prestati da organizzazioni degli Stati membri che non possono partecipare a procedure competitive.

(87)Al fine di garantire il rispetto della giurisprudenza della Corte di giustizia (sentenza del Tribunale nella causa T-661/18, Securitec/Commissione), l’ordinatore dovrebbe chiedere che le prove relative ai criteri di esclusione e di selezione siano presentate prima della decisione di aggiudicazione o di attribuzione.

🡻 2018/1046 considerando 53

(88)È opportuno integrare in un unico articolo le disposizioni relative alla convalida e all’ordinazione delle spese e introdurre una definizione dei «disimpegnoi». Poiché le transazioni si svolgono nell’ambito di un sistema informatico, la firma di un «visto per pagamento» per esprimere la decisione di convalida dovrebbe essere sostituita da una firma elettronica con caratteristiche di sicurezza, tranne in un numero limitato di casi. È altresì necessario precisare che la convalida delle spese si applica a tutti i costi ammissibili, inclusi quelli non associati a una richiesta di pagamento, come nel caso della liquidazione dei prefinanziamenti.

🡻 2018/1046 considerando 54 (adattato)

(89)Per ridurre la complessità, razionalizzare le norme vigenti e migliorare la leggibilità del presente regolamento è opportuno stabilire norme comuni a più di uno strumento di esecuzione del bilancio. A tale scopo è opportuno raggruppare determinate disposizioni, uniformare la formulazione e la portata di altre disposizioni, nonché eliminare ripetizioni e riferimenti incrociati ⌦ e ripetizioni ⌫ superfluei.

🡻 2018/1046 considerando 55

(90)Ciascuna istituzione dell’Unione dovrebbe istituire un comitato di controllo dell’audit interno incaricato di assicurare l’indipendenza del revisore interno, di monitorare la qualità delle attività di audit interno e di garantire che i suoi servizi tengano debitamente conto delle raccomandazioni in materia di audit interno ed esterno e diano loro seguito. La composizione di tale comitato di controllo dell’audit interno dovrebbe essere decisa da ciascuna istituzione dell’Unione, tenendo conto dell’autonomia organizzativa dell’istituzione e dell’importanza della consulenza di esperti indipendenti.

🡻 2018/1046 considerando 56

(91)Si dovrebbe porre maggiormente l’accento sulla performance e sui risultati dei progetti finanziati a titolo del bilancio. È pertanto opportuno definire una nuova forma di finanziamento non collegata ai costi delle operazioni in questione, in aggiunta alle forme già consolidate di contributo dell’Unione (rimborso dei costi ammissibili effettivamente sostenuti, costi unitari, somme forfettarie e finanziamenti a tasso fisso). Questa nuova forma di finanziamento dovrebbe basarsi sul rispetto di determinate condizioni ex ante oppure sul conseguimento dei risultati misurato in riferimento ai target intermedi precedentemente fissati o mediante indicatori di performance.

🡻 2018/1046 considerando 57

(92)Nel valutare la capacità operativa e finanziaria dei destinatari dei fondi dell’Unione o dei loro sistemi e procedure, la Commissione dovrebbe poter fare affidamento sulle valutazioni già svolte dai propri servizi, da altre entità o da donatori, come le agenzie nazionali e le organizzazioni internazionali, onde evitare una duplicazione delle valutazioni degli stessi destinatari. Dovrebbe essere prevista la possibilità di un riconoscimento reciproco delle valutazioni svolte da altre entità, se tali valutazioni sono state effettuate rispettando condizioni equivalenti a quelle stabilite nel presente regolamento per il metodo di esecuzione applicabile. Pertanto, al fine di incoraggiare il riconoscimento reciproco delle valutazioni tra donatori, la Commissione dovrebbe promuovere il riconoscimento dei principi riconosciuti a livello internazionale o delle migliori prassi internazionali.

🡻 2018/1046 considerando 58

(93)È altresì importante evitare situazioni nelle quali i destinatari dei fondi dell’Unione siano sottoposti ad audit multipli a opera di diverse entità per quanto riguarda l’utilizzo di tali fondi. Dovrebbe pertanto essere possibile fare affidamento sugli audit già svolti da revisori indipendenti, a condizione che la loro competenza e indipendenza siano sufficientemente comprovate e purché i lavori di audit siano fondati su principi in materia di audit riconosciuti a livello internazionale che forniscano una ragionevole garanzia e abbiano avuto per oggetto i rendiconti finanziari e le relazioni che illustrano l’utilizzo del contributo dell’Unione. Tali revisioni dovrebbero pertanto costituire la base della garanzia globale sull’uso dei fondi dell’Unione. A tal fine è importante garantire che la relazione del revisore indipendente e la relativa documentazione di audit siano resi disponibili su richiesta del Parlamento europeo, della Commissione, della Corte dei conti e delle autorità di audit degli Stati membri.

🡻 2018/1046 considerando 59 (adattato)

(94)Per fare affidamento su valutazioni e audit e al fine di ridurre l’onere amministrativo a carico di persone ed entità che ricevono fondi dell’Unione, è importante garantire che le informazioni già a disposizione delle istituzioni dell’Unione, delle autorità di gestione o di altri organismi ed entità che eseguono fondi dell’Unione siano riutilizzate per evitare richieste multiple ai destinatari o ai beneficiari e.

🡻 2018/1046 considerando 60

(95)Al fine di stabilire un meccanismo di cooperazione a lungo termine con i destinatari, è opportuno prevedere la possibilità di firmare accordi quadro relativi ai partenariati finanziari. Tali partenariati finanziari quadro dovrebbero essere attuati attraverso sovvenzioni o accordi di contributo con le persone e le entità che eseguono i fondi dell’Unione. A tale scopo è opportuno specificare il contenuto minimo di tali accordi di contributo. I partenariati finanziari quadro non dovrebbero limitare indebitamente l’accesso ai finanziamenti dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 61

(96)È opportuno armonizzare le condizioni e le procedure per sospendere, revocare o ridurre il contributo dell’Unione nei diversi strumenti di esecuzione del bilancio, come sovvenzioni, appalti, gestione indiretta, premi ecc. È opportuno definire i motivi alla base di tali sospensioni, revoche o riduzioni.

🡻 2018/1046 considerando 62

(97)Il presente regolamento dovrebbe fissare i periodi standard durante i quali i documenti relativi ai contributi dell’Unione dovrebbero essere conservati dai destinatari in modo da evitare requisiti contrattuali divergenti o sproporzionati, fornendo al contempo alla Commissione, alla Corte dei conti e all’Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF) il tempo sufficiente per ottenere l’accesso a tali dati e documenti e per espletare verifiche e audit ex post. Inoltre, le persone oe le entità che ricevono fondi dell’Unione dovrebbero essere tenutei a cooperare nella tutela degli interessi finanziari dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 63 (adattato)

(98)Per fornire adeguate informazioni ai partecipanti e ai destinatari e garantire loro la possibilità di esercitare i diritti della difesa, dovrebbe essere consentito ai partecipanti e ai destinatari di presentare osservazioni prima dell’adozione di qualsiasi misura che leda i loro diritti ed ⌦ essi ⌫ dovrebbero essere informati dei mezzi di ricorso di cui dispongono per contestare detta misura.

⇩ nuovo

(99)Nel contesto di una procedura di aggiudicazione o di attribuzione, non è necessario che l’ordinatore responsabile offra a un partecipante la possibilità di presentare osservazioni qualora tale partecipante sia stato respinto nell’ambito di una procedura di aggiudicazione o di attribuzione. Al fine di garantire la certezza del diritto, ciò dovrebbe essere specificato anche nella disposizione relativa alle procedure in contraddittorio e ai mezzi di ricorso.

(100)In considerazione del contesto geopolitico sempre più difficile, caratterizzato da minacce ibride e informatiche in rapida evoluzione, nonché della necessità di una trasformazione digitale che per sua stessa natura espone a vulnerabilità tecniche, è necessario che l’Unione garantisca la tutela della sicurezza e dell’ordine pubblico dell’Unione o dei suoi Stati membri, come indicato nella politica pubblica e nel diritto. Ciò riguarda la salvaguardia di interessi fondamentali della società, come la garanzia della sicurezza dell’approvvigionamento energetico e la lotta contro la criminalità organizzata e la frode. Nel rispetto degli accordi internazionali dell’Unione, l’assegnazione di fondi dell’Unione in relazione ad attività e interessi strategici, quali le infrastrutture digitali o spaziali e i sistemi e i servizi di comunicazione e informazione, può richiedere l’applicazione di condizioni specifiche per garantire tale tutela, anche per l’integrità dei sistemi di comunicazione e informazione e delle relative catene di approvvigionamento. È opportuno precisare i tipi di condizioni e i requisiti per la loro applicazione.

🡻 2018/1046 considerando 64

(101)Al fine di tutelare gli interessi finanziari dell’Unione, la Commissione dovrebbe istituire un sistema unico di individuazione precoce e di esclusione.

🡻 2018/1046 considerando 65

(102)Il sistema di individuazione precoce e di esclusione dovrebbe applicarsi ai partecipanti, ai destinatari e alle entità sulla cui capacità il candidato o l’offerente intenda fare affidamento o ai subappaltatori di un contraente, a qualsiasi persona o entità che riceva fondi dell’Unione quando il bilancio è eseguito in regime di gestione indiretta, a qualsiasi persona o entità che riceva i fondi dell’Unione a titolo degli strumenti finanziari attuati in regime di gestione diretta, ai partecipanti o ai destinatari sui quali entità che eseguono il bilancio in regime di gestione concorrente abbiano fornito informazioni e agli sponsor.

⇩ nuovo

(103)Al fine di rafforzare la tutela degli interessi finanziari dell’Unione, è opportuno potenziare il sistema di individuazione precoce e di esclusione. È importante evitare che una persona o un’entità che si trovi in una situazione di esclusione possa fare domanda o essere selezionata per eseguire i fondi o ricevere tali fondi nell’ambito di un programma in regime di gestione concorrente. In presenza di una sentenza definitiva o di una decisione amministrativa definitiva, l’ordinatore responsabile dovrebbe poter escludere una persona o un’entità, a condizione che questa si trovi in una situazione di esclusione e che sia ritenuta non affidabile per aver commesso determinati gravi illeciti di cui all’articolo 139, paragrafo 1. In mancanza di una sentenza definitiva o di una decisione amministrativa definitiva, l’ordinatore responsabile dovrebbe poter escludere una persona o un’entità sulla base di una qualificazione giuridica preliminare operata dal comitato di cui all’articolo 146, tenuto conto dei fatti accertati e delle risultanze emerse nel contesto di audit o indagini svolti dall’Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF), dalla Procura europea (EPPO) o dalla Corte dei conti europea o di altre verifiche, audit o controlli effettuati sotto la responsabilità dell’ordinatore. Tale esclusione dovrebbe essere registrata nella banca dati del sistema di individuazione precoce e di esclusione istituito a norma dell’articolo 138, paragrafo 1. Le autorità degli Stati membri dovrebbero tenerne conto escludendo tali persone o entità dalla possibilità di essere selezionate per eseguire i fondi dell’Unione o di ricevere tali fondi. Le domande di pagamento degli Stati membri in regime di gestione concorrente che comprendono spese relative a una persona o un’entità che è stata esclusa non dovrebbero essere rimborsate. Qualora i fondi siano erogati agli Stati membri nell’ambito di quadri basati sulla performance, si applicano norme specifiche, come stabilito nella legislazione settoriale.

(104)È importante sottolineare che il sistema EDES dovrebbe applicarsi solo ai fondi dell’Unione erogati agli Stati membri in regime di gestione diretta, come quelli a norma del regolamento (UE) 2021/241 del Parlamento europeo e del Consiglio 42 , nei casi in cui gli Stati membri hanno la responsabilità di adottare tutte le misure opportune per tutelare gli interessi finanziari dell’Unione, nella misura in cui la Commissione abbia responsabilità pertinenti nell’ambito dei rispettivi quadri giuridici e tenuto debitamente conto della natura sui generis dei fondi. Le responsabilità della Commissione dovrebbero pertanto essere limitate all’obbligo di sottoporre una questione al comitato al fine di escludere una persona o un’entità se l’ordinatore viene a conoscenza di gravi illeciti attraverso sentenze definitive e decisioni amministrative definitive o attraverso fatti accertati e risultanze emerse nel contesto di audit o indagini svolti in relazione a tali fondi dall’Ufficio europeo per la lotta antifrode (OLAF), dalla Procura europea (EPPO) o dalla Corte dei conti europea o di altre verifiche, audit o controlli effettuati sotto la responsabilità dell’ordinatore. Fatte salve queste responsabilità della Commissione, gli Stati membri rimangono responsabili della verifica delle informazioni sulle decisioni di esclusione registrate nella banca dati EDES, dell’esecuzione di tali decisioni e del fatto che non siano presentate domande di pagamento relative a una persona o un’entità che si trovi in una situazione di esclusione.

🡻 2018/1046 considerando 66 (adattato)

(105)È opportuno chiarire che, quando la decisione di inserire una persona o un’entità nella banca dati del sistema di individuazione precoce e di esclusione è fondata su una situazione di esclusione relativa a una persona fisica o giuridica che sia membro dell’organo di amministrazione, di direzione o di vigilanza di tale persona o entità, o che abbia poteri di rappresentanza, di decisione o di controllo nei confronti di tale persona o entità, o di ⌦ relativa a ⌫ una persona fisica o giuridica che si assuma la responsabilità illimitata dei debiti di tale persona o entità, ovvero di ⌦ relativa a ⌫ una persona fisica che sia essenziale per l’aggiudicazione, l’attribuzione o l’esecuzione dell’impegno giuridico, le informazioni registrate nella banca dati devono comprendere le informazioni riguardanti tali persone.

🡻 2018/1046 considerando 67

(106)La decisione relativa all’esclusione di una persona o un’entità dalla partecipazione alle procedure di aggiudicazione o all’irrogazione di una sanzione pecuniaria a una persona o un’entità e la decisione inerente alla pubblicazione delle relative informazioni dovrebbero essere adottate dagli ordinatori responsabili, tenuto conto della loro autonomia in materia amministrativa. In mancanza di una sentenza definitiva o di una decisione amministrativa definitiva e in casi correlati a gravi violazioni del contratto, gli ordinatori responsabili dovrebbero adottare la loro decisione sulla base di una qualificazione giuridica preliminare tenendo conto della raccomandazione del comitato. Il comitato dovrebbe inoltre valutare la durata di un’esclusione nei casi in cui essa non sia stata stabilita dalla sentenza definitiva o dalla decisione amministrativa definitiva.

🡻 2018/1046 considerando 68

(107)Il ruolo del comitato dovrebbe essere quello di assicurare il funzionamento coerente del sistema di esclusione. Il comitato dovrebbe essere composto da un presidente permanente, da due rappresentanti della Commissione e da un rappresentante dell’ordinatore richiedente.

⇩ nuovo

(108)Al fine di allineare il sistema di individuazione precoce e di esclusione alle norme in materia di appalti pubblici e di migliorarne l’efficacia, è opportuno includere esplicitamente il tentativo di influenzare l’assegnazione di fondi dell’Unione o di ottenere indebitamente fondi dell’Unione, anche in relazione ai conflitti d’interessi, come situazione di esclusione specifica a causa di gravi illeciti professionali, con una sanzione proporzionata, coerente con la gravità dell’illecito.

(109)Nel debito rispetto del principio di proporzionalità, l’ordinatore responsabile dovrebbe escludere una persona o un’entità che abbia dimostrato mancanza di integrità per aver tenuto qualsiasi condotta illecita incompatibile con i valori sanciti dall’articolo 2 del trattato sull’Unione europea e dalla Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea, come l’incitamento alla discriminazione, all’odio o alla violenza nei confronti di un gruppo di persone o un membro di un gruppo, qualora tale condotta possa influire negativamente sull’esecuzione del contratto. 

(110)È opportuno aggiungere un motivo di esclusione autonomo con una sanzione proporzionata, coerente con la gravità dell’illecito, in caso di ingiustificata mancanza di cooperazione nell’ambito di indagini, verifiche o audit svolti da un ordinatore, dall’OLAF, dall’EPPO o dalla Corte dei conti europea, poiché ciò può avere gravi conseguenze per la tutela degli interessi finanziari dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 69

(111)La qualificazione giuridica preliminare lascia impregiudicata la valutazione definitiva della condotta della persona o dell’entità in questione da parte delle autorità competenti degli Stati membri a norma del diritto nazionale. La raccomandazione del comitato e la decisione dell’ordinatore responsabile dovrebbero pertanto essere rivedute in seguito alla comunicazione di detta valutazione definitiva.

🡻 2018/1046 considerando 70 (adattato)

⇨ nuovo

(112)Una persona o un’entità dovrebbe essere esclusa dall’ordinatore responsabile ove sia stato stabilito con una sentenza definitiva o una decisione amministrativa definitiva che la persona o l’entità è responsabile di gravi illeciti professionali, inadempiente, con o senza dolo, agli obblighi relativi al pagamento dei contributi previdenziali e assistenziali o ⌦ degli oneri ⌫ fiscali, responsabile della costituzione di un’entità in una giurisdizione diversa con l’intento di eludere obblighi fiscali, sociali o altri obblighi giuridici, colpevole di frode lesiva del bilancio, di corruzione, per ⌦ di aver tenuto ⌫ una condotta collegata a un’organizzazione criminale, di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo, di reati terroristici ⌦ di terrorismo ⌫ o reati connessi ad attività terroristiche, di lavoro minorile o di altri reati concernenti la tratta di esseri umani o responsabile per aver commesso un’irregolarità. ⌦ Una persona o un’entità ⌫ dDovrebbe inoltre essere esclusa una persona o un’entità in caso di grave inadempimento di un impegno giuridico o di fallimento ⇨ o in caso di rifiuto di cooperare in indagini, verifiche o audit. Nel valutare tali motivi di esclusione, gli atti irragionevolmente pregiudizievoli condannati nel diritto commerciale internazionale potrebbero essere considerati un fattore rilevante qualora comportino gravi illeciti professionali ⇦ .

🡻 2018/1046 considerando 71

(113)Nell’adottare una decisione in merito all’esclusione di una persona o un’entità o all’irrogazione di una sanzione pecuniaria nei confronti di una persona o un’entità, e in merito alla pubblicazione della relativa informazione, l’ordinatore responsabile dovrebbe assicurare la conformità al principio di proporzionalità, in particolare tenendo conto della gravità della situazione, della sua incidenza sul bilancio, del tempo trascorso dal verificarsi della condotta in questione, della durata della condotta e della sua ricorrenza, del fatto che la condotta sia stata o meno dolosa oe del grado di negligenza mostrato, come pure del livello di collaborazione della persona o dell’entità con la pertinente autorità competente e del contributo di tale persona o entità all’indagine.

🡻 2018/1046 considerando 72

(114)L’ordinatore responsabile dovrebbe altresì poter escludere una persona o un’entità nel caso in cui una persona fisica o giuridica che si assuma la responsabilità illimitata per i debiti dell’operatore economico sia in stato di fallimento o in situazione analoga di insolvenza o nel caso in cui tale persona fisica o giuridica non ottemperi agli obblighi relativi al pagamento dei contributi previdenziali e assistenziali o degli oneri fiscali, qualora dette situazioni abbiano un’incidenza sulla situazione finanziaria di detto operatore economico.

⇩ nuovo

(115)Al fine di rafforzare ulteriormente la tutela degli interessi finanziari dell’Unione, dovrebbe essere possibile per l’ordinatore escludere i titolari effettivi e le entità affiliate dell’entità esclusa che sono stati coinvolti nell’illecito dell’entità esclusa, o irrogare una sanzione pecuniaria nei loro confronti. La possibilità di escludere i titolari effettivi e le entità affiliate è intesa a impedire che una persona o un’entità esclusa dalla possibilità di essere selezionata per l’esecuzione dei fondi dell’Unione possa continuare a partecipare agli appalti e alle procedure di aggiudicazione o di attribuzione attraverso una nuova società o entità affiliate esistenti.

(116)Al fine di aumentarne l’efficacia, il sistema di individuazione precoce e di esclusione dovrebbe applicarsi anche alle persone fisiche ritenute responsabili dell’illecito di un’entità, in modo che non possano partecipare alle procedure di aggiudicazione o di attribuzione o essere selezionate per eseguire i fondi dell’Unione a titolo personale o mediante una nuova identità societaria, fatto salvo il diritto di essere ascoltati.

(117)Su richiesta dell’ordinatore, il comitato del sistema di individuazione precoce e di esclusione dovrebbe poter formulare le proprie raccomandazioni mediante una procedura accelerata, fatto salvo il diritto di essere ascoltati. Tale procedura dovrebbe essere utilizzata quando le circostanze o la natura della questione lo richiedono, ad esempio quando l’autorità di uno Stato membro ha emesso una sentenza definitiva o una decisione amministrativa definitiva ma la durata dell’esclusione non è fissata, oppure un paese terzo ha emesso una sentenza definitiva o una decisione amministrativa definitiva, oppure è già stata irrogata nei confronti della persona o entità una sanzione equivalente a un’esclusione in virtù di una decisione di organizzazioni internazionali.

🡻 2018/1046 considerando 73

(118)Una persona o entità non dovrebbe essere oggetto di una decisione di esclusione quando ha adottato misure correttive, dimostrando in tal modo la propria affidabilità. Tuttavia, questa possibilità non dovrebbe essere prevista per le attività criminali più gravi.

🡻 2018/1046 considerando 74

(119)Alla luce del principio di proporzionalità, una distinzione dovrebbe essere fatta tra i casi in cui sia possibile irrogare una sanzione pecuniaria come alternativa all’esclusione, da un lato, e i casi in cui la gravità della condotta del destinatario in questione in relazione al tentativo di ottenere indebitamente fondi dell’Unione giustifichi l’irrogazione di una sanzione pecuniaria in aggiunta all’esclusione, in modo da assicurare un effetto deterrente, dall’altro. È altresì opportuno definire l’importo massimo della sanzione pecuniaria che può essere irrogata dall’amministrazione aggiudicatrice.

🡻 2018/1046 considerando 75

(120)Le sanzioni pecuniarie dovrebbero essere irrogate solo ai destinatari e non ai partecipanti, considerato che l’importo della sanzione pecuniaria da irrogare è calcolato in base al valore dell’impegno giuridico in questione.

🡻 2018/1046 considerando 76

(121)La possibilità di adottare decisioni sull’esclusione o di irrogare sanzioni pecuniarie è indipendente dalla possibilità di applicare penali contrattuali, come la clausola penale.

🡻 2018/1046 considerando 77

(122)La durata di un’esclusione dovrebbe essere limitata nel tempo, in linea con la direttiva 2014/24/UE, e dovrebbe essere conforme al principio di proporzionalità.

🡻 2018/1046 considerando 78 (adattato)

(123)Occorre stabilire la decorrenza e la durata del termine di prescrizione per adottare decisioni sull’esclusione o sull’irrogazione di ⌦ per irrogare ⌫ sanzioni pecuniarie.

🡻 2018/1046 considerando 79

(124)È importante poter rafforzare l’effetto deterrente dell’esclusione e della sanzione pecuniaria. A tale riguardo, l’effetto deterrente dovrebbe essere rafforzato dalla possibilità di pubblicare le informazioni relative all’esclusione e/o alla sanzione pecuniaria in un modo che soddisfi gli obblighi in materia di protezione dei dati stabiliti dai regolamenti (UE) 2018/1725(CE) n. 45/2001 e (UE) 2016/679. Tale pubblicazione dovrebbe contribuire a far sì che la stessa condotta non si ripeta. Ai fini della certezza del diritto e conformemente al principio di proporzionalità, è opportuno specificare in quali situazioni la pubblicazione non dovrebbe aver luogo. Nella sua valutazione l’ordinatore responsabile dovrebbe tenere conto delle raccomandazioni del comitato. Nella misura in cui siano interessate persone fisiche, i dati personali dovrebbero essere pubblicati solo in circostanze eccezionali, giustificate dalla gravità della condotta o dalla sua incidenza sugli interessi finanziari dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 80

(125)Le informazioni relative all’esclusione o alla sanzione pecuniaria dovrebbero essere pubblicate solo in taluni casi, come in ipotesi di gravi illeciti professionali, di frode, di grave carenza nell’adempiere ai principali obblighi previsti da un impegno giuridico finanziato dal bilancio, o di una irregolarità o qualora sia costituita un’entità in una giurisdizione diversa con l’intento di eludere obblighi fiscali, sociali o altri obblighi giuridici.

🡻 2018/1046 considerando 81

(126)I criteri di esclusione dovrebbero essere chiaramente distinti dai criteri che determinano eventualmente il rigetto nell’ambito di una procedura di aggiudicazione.

🡻 2018/1046 considerando 82

(127)Le informazioni relative all’individuazione precoce dei rischi, alle decisioni di esclusione e all’irrogazione di sanzioni pecuniarie nei confronti di una persona o un’entità dovrebbero essere centralizzate. A tal fine, le relative informazioni dovrebbero essere registrate in una banca dati creata e gestita dalla Commissione in quanto proprietaria del sistema centralizzato. Detto sistema dovrebbe funzionare nel rispetto del diritto alla vita privata e alla protezione dei dati personali.

🡻 2018/1046 considerando 83

(128)Mentre la Commissione dovrebbe essere responsabile dell’istituzione e del funzionamento del sistema di individuazione precoce e di esclusione, anche altre istituzioni e organismi dell’Unione, nonché tutte le persone e le entità che eseguono i fondi dell’Unione in regime di gestione diretta, indiretta eo concorrente dovrebbero partecipare a tale sistema trasmettendo alla Commissione le pertinenti informazioni. L’ordinatore responsabile e il comitato dovrebbero garantire alla persona o all’entità i diritti della difesa. Gli stessi diritti dovrebbero essere riconosciuti a una persona o a un’entità, nel contesto di un’individuazione precoce, nel caso in cui un atto previsto dall’ordinatore possa ledere i diritti della persona o dell’entità interessata. Nei casi di frode, corruzione o altre attività illecite lesive degli interessi finanziari dell’Unione che non sono ancora oggetto di una sentenza definitiva, dovrebbe essere possibile per l’ordinatore responsabile differire la comunicazione della persona o dell’entità e per il comitato differire l’esercizio del diritto della persona o dell’entità di presentare osservazioni. Tale differimento dovrebbe essere giustificato esclusivamente da motivi preminenti e legittimi di tutela della riservatezza dell’indagine o di procedimenti giuridici nazionali.

🡻 2018/1046 considerando 84

(129)È opportuno attribuire alla Corte di giustizia dell’Unione europea una competenza giurisdizionale anche di merito per quanto riguarda le decisioni di esclusione e le sanzioni pecuniarie irrogate conformemente al presente regolamento, a norma dell’articolo 261 TFUE.

⇩ nuovo

(130)Al fine di contrastare i tentativi delle entità di eludere le possibili conseguenze negative del loro illecito, è opportuno stabilire norme in materia di notifica in condizioni precise nel contesto delle procedure di individuazione precoce e di esclusione. A tali procedure dovrebbe inoltre applicarsi l’uso di un sistema di scambio elettronico.

🡻 2018/1046 considerando 85

(131)Al fine di agevolare la tutela degli interessi finanziari dell’Unione nell’ambito di tutte le modalità di esecuzione del bilancio, le persone e le entità che partecipano all’esecuzione del bilancio in regime di gestione concorrente e indiretta dovrebbero poter tener conto, ove opportuno, delle esclusioni decise dagli ordinatori a livello dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 86

(132)Il presente regolamento dovrebbe promuovere l’obiettivo dell’amministrazione elettronica (e-government) e, in particolare, l’uso dei dati elettronici nello scambio di informazioni tra le istituzioni dell’Unione e i terzi.

🡻 2018/1046 considerando 87

(133)I progressi verso lo scambio elettronico di informazioni e la presentazione per via elettronica di documenti, anche, se del caso, nell’ambito degli appalti elettronici, che costituiscono un’importante misura di semplificazione, dovrebbero essere accompagnati da precise condizioni di accettazione dei sistemi da utilizzare, in modo da garantire la sicurezza giuridica e mantenere al contempo per i partecipanti, i destinatari e gli ordinatori la flessibilità nella gestione dei fondi dell’Unione, come previsto dal presente regolamento.

⇩ nuovo

(134)Al fine di migliorare la governance e la qualità dei servizi pubblici digitali interoperabili, le istituzioni dell’Unione, le agenzie esecutive e gli organismi dell’Unione, come quelli di cui agli articoli 70 e 71, dovrebbero seguire e applicare nella massima misura possibile il quadro europeo di interoperabilità.

🡻 2018/1046 considerando 88

(135)È opportuno stabilire le norme relative alla composizione e ai compiti del comitato incaricato di valutare il fascicolo di partecipazione nelle procedure di aggiudicazione di appalti e di attribuzione di sovvenzioni, nonché nei concorsi a premi. Dovrebbe essere possibile per il comitato includere esperti esterni, se tale possibilità è prevista nell’atto di base.

🡻 2018/1046 considerando 89

(136)Conformemente al principio della buona amministrazione, l’ordinatore dovrebbe chiedere chiarimenti o eventuali documenti mancanti nel rispetto del principio della parità di trattamento e senza modificare sostanzialmente il fascicolo di partecipazione. L’ordinatore dovrebbe avere la possibilità di astenersi dalla richiesta soltanto in casi debitamente motivati. Inoltre, l’ordinatore dovrebbe poter correggere evidenti errori materiali o chiedere al partecipante di correggerli.

🡻 2018/1046 considerando 90 (adattato)

(137)Il principio della sana gestione finanziaria dovrebbe imporre alla Commissione di tutelarsi richiedendo delle garanzie all’atto del versamento di un prefinanziamento. L’obbligo per i contraenti e i beneficiari di costituire garanzie non dovrebbe essere automatico, bensì basato su un’analisi dei rischi. Se nel corso dell’esecuzione scopre che un garante ⌦ non è o ⌫ non è più autorizzato a emettere garanzie a norma del diritto nazionale applicabile, l’ordinatore dovrebbe poter chiedere la sostituzione della garanzia.

🡻 2018/1046 considerando 91

(138)I diversi insiemi di regole in materia di gestione diretta e indiretta, in particolare per quanto riguarda il concetto di «compiti di esecuzione del bilancio», hanno creato confusione e generato rischi di errori di qualificazione sia per la Commissione che per i suoi partner, e dovrebbero pertanto essere semplificati e armonizzati.

🡻 2018/1046 considerando 92

⇨ nuovo

(139)Le disposizioni relative alla valutazione ex ante per pilastro di persone ed entità che eseguono fondi dell’Unione in regime di gestione indiretta dovrebbero essere riviste per consentire alla Commissione di fare quanto più possibile affidamento sui sistemi, sulle norme e sulle procedure ⇨ , compresa la dovuta diligenza, ⇦ di tali persone ed entità che sono stati giudicati equivalenti a quelli impiegati dalla Commissione. Inoltre, è importante precisare che, se la valutazione evidenzia settori in cui le procedure predisposte non sono sufficienti per tutelare gli interessi finanziari dell’Unione, la Commissione dovrebbe poter firmare accordi di contributo adottando al tempo stesso appropriate misure di vigilanza. È anche importante chiarire in quali casi sia possibile per la Commissione decidere di non richiedere una valutazione ex ante per pilastro per firmare gli accordi di contributo.

⇩ nuovo

(140)Al fine di garantire un’esecuzione efficiente del bilancio dell’Unione, è opportuno chiarire ulteriormente l’applicazione del principio di proporzionalità alla gestione indiretta. Il principio di proporzionalità, sebbene non possa incidere sulla natura degli obblighi imposti dal pertinente quadro giuridico applicabile, dovrebbe essere sistematicamente utilizzato nella cooperazione con i partner esecutivi dell’Unione, al fine di trovare il giusto equilibrio tra la tutela degli interessi finanziari dell’Unione e il mantenimento della capacità dell’Unione di attuare le sue politiche. È opportuno procedere ad alcuni adeguamenti e riformulazioni delle disposizioni pertinenti. Ciò non dovrebbe essere interpretato nel senso di limitare nella pratica i diritti necessari e l’accesso di cui hanno bisogno l’ordinatore responsabile, l’EPPO rispetto a quegli Stati membri che partecipano a una cooperazione rafforzata ai sensi del regolamento (UE) 2017/1939, l’OLAF, la Corte dei conti e, se del caso, le competenti autorità nazionali per esercitare integralmente le rispettive competenze.

(141)In linea con il principio di proporzionalità, è necessario prevedere l’applicazione degli obblighi di cui al presente regolamento ai destinatari finali che ricevono sostegno dal bilancio dell’Unione nell’ambito degli strumenti finanziari o delle garanzie di bilancio. Tale applicazione dovrebbe tenere in debita considerazione la natura dei destinatari finali e dell’azione, nonché i rischi finanziari connessi, ed essere a essi commisurata. È opportuno evitare oneri amministrativi superflui, in particolare per i destinatari finali che sono micro, piccole e medie imprese e operatori economici comparabili con un fatturato o un totale di bilancio equivalente.

(142)Il principio di proporzionalità deve essere applicato anche alla valutazione delle norme, dei sistemi e delle procedure delle entità che sono già state valutate con successo, come le entità che utilizzano norme stabilite dalla Commissione, che sono esentate dalla valutazione ex ante. Dovrebbe inoltre essere possibile esentare dalla valutazione ex ante le organizzazioni degli Stati membri cui è affidata l’esecuzione dei fondi dell’Unione in regime di gestione concorrente.

(143)È necessario chiarire che quando le entità sono selezionate per lavorare in regime di gestione indiretta a seguito di un invito a manifestare interesse si applicano i principi di parità di trattamento e non discriminazione. 

🡻 2018/1046 considerando 93

(144)La remunerazione delle persone e delle entità che eseguono il bilancio dovrebbe, ove pertinente e per quanto possibile, basarsi sulla performance.

⇩ nuovo

(145)Al fine di garantire l’integrità del bilancio dell’Unione quando è eseguito in regime di gestione indiretta, è opportuno chiedere ai partner esecutivi di informare la Commissione dei sospetti casi di frode, corruzione o altre attività illecite e di includere tale obbligo negli accordi che concludono con terzi in regime di gestione indiretta.

🡻 2018/1046 considerando 94

(146)La Commissione conclude partenariati con i paesi terzi mediante convenzioni di finanziamento. È importante chiarire il contenuto di tali convenzioni di finanziamento, in particolare per quanto riguarda le parti di un’azione che sono attuate da un paese terzo in regime di gestione indiretta.

🡻 2018/1046 considerando 95

(147)È importante riconoscere la natura specifica dei meccanismi o delle piattaforme di finanziamento misto in cui la Commissione associa il proprio contributo a quello delle istituzioni finanziarie e chiarire l’applicazione delle disposizioni relative agli strumenti finanziari e alle garanzie di bilancio.

🡻 2018/1046 considerando 96

(148)Le norme e i principi in materia di appalti applicabili agli appalti pubblici aggiudicati dalle istituzioni dell’Unione per proprio conto dovrebbero basarsi sulle norme di cui alla direttiva 2014/23/UE del Parlamento europeo e del Consiglio 43  e alla direttiva 2014/24/UE.

⇩ nuovo

(149)L’esperienza ha dimostrato che l’applicazione delle norme in materia di appalti di cui al presente regolamento non è appropriata per l’aggiudicazione di appalti pubblici di servizi finanziari direttamente connessi all’emissione, alla vendita, all’acquisto o al trasferimento di titoli o di altri strumenti finanziari ai sensi della direttiva 2014/65/UE del Parlamento europeo e del Consiglio utilizzati dalla Commissione nell’ambito delle sue operazioni di assunzione ed erogazione di prestiti, di gestione patrimoniale e di tesoreria. Sono compresi i servizi prestati dalle banche centrali, dal meccanismo europeo di stabilità, dalla Banca europea per gli investimenti e da altre istituzioni finanziarie internazionali nonché dalle entità nazionali incaricate dell’emissione e della gestione del debito sovrano. Per tale motivo e conformemente all’articolo 10 della direttiva 2014/24/UE, le norme in materia di appalti di cui al presente regolamento non dovrebbero applicarsi a tali servizi.

(150)Alla luce della pandemia di COVID-19, è opportuno modificare la definizione di crisi, che si applica in particolare alle disposizioni comuni e agli appalti nell’ambito delle azioni esterne e dovrebbe riguardare la salute pubblica e degli animali, le emergenze nel campo della sicurezza alimentare e le minacce sanitarie mondiali. Al fine di consentire la flessibilità necessaria per garantire una risposta rapida a circostanze impreviste di estrema urgenza derivanti da una crisi, l’amministrazione aggiudicatrice dovrebbe essere autorizzata ad applicare norme in materia di appalti semplificate, che prevedono ad esempio il ricorso alla procedura negoziata senza previa pubblicazione di un bando di gara applicabile a situazioni di crisi e l’accettazione delle prove del presunto aggiudicatario relative ai criteri di esclusione e di selezione dopo la decisione di aggiudicazione, ma in ogni caso prima della firma del contratto. L’amministrazione aggiudicatrice dovrebbe inoltre disporre di un margine discrezionale per modificare in via eccezionale un contratto o un contratto quadro, oltre le soglie di cui all’articolo 176, paragrafo 3, senza una procedura di appalto al fine di rispondere a una crisi. Prima di fare ricorso a tali norme semplificate dovrebbe essere richiesta una dichiarazione di crisi in linea con le pertinenti norme interne, fatta eccezione per gli appalti nell’ambito dell’azione esterna per i quali tale dichiarazione non è necessaria. Gli ordinatori responsabili dovrebbero inoltre giustificare caso per caso l’estrema urgenza derivante dalla crisi dichiarata.

🡻 2018/1046 considerando 97

(151)Nel caso dei contratti misti, dovrebbe essere chiarita la metodologia seguita dalle amministrazioni aggiudicatrici per stabilire le regole applicabili.

🡻 2018/1046 considerando 98

(152)È opportuno precisare le misure di pubblicità ex ante ed ex post necessarie per avviare una procedura di appalto per contratti pari o superiori alle soglie stabilite dalla direttiva 2014/24/UE, per contratti inferiori a tali soglie e per contratti che esulano dall’ambito di applicazione di tale direttiva.

🡻 2018/1046 considerando 99

(153)Il presente regolamento dovrebbe riportare l’elenco completo di tutte le procedure di appalto a disposizione delle istituzioni dell’Unione, a prescindere dalle soglie.

🡻 2018/1046 considerando 100

(154)Ai fini della semplificazione amministrativa e per incoraggiare la partecipazione delle piccole e medie imprese (PMI), è opportuno prevedere procedure negoziate per i contratti di valore medio.

⇩ nuovo

(155)Ove necessario, dovrebbe essere possibile procedere a un appalto congiunto tra, da un lato, una o più amministrazioni aggiudicatrici degli Stati membri e, dall’altro, le istituzioni dell’Unione e gli organismi dell’Unione di cui agli articoli 70 e 71 o le agenzie esecutive di cui all’articolo 69, senza che tali istituzioni, organismi o agenzie siano tenuti ad acquistare lavori, forniture o servizi. Al fine di consentire alle amministrazioni aggiudicatrici di beneficiare appieno del potenziale del mercato interno in termini di economie di scala e di condivisione dei rischi e dei benefici, è opportuno ampliare le possibilità per le istituzioni dell’Unione, gli organismi dell’Unione o le agenzie esecutive di acquistare forniture o servizi per conto degli Stati membri. Un’istituzione dell’Unione, un organismo dell’Unione o un’agenzia esecutiva dovrebbe poter condurre la pertinente procedura di appalto per conto o a nome degli Stati membri sulla base di un accordo tra le parti, o agire in qualità di grossista, comprando, immagazzinando e rivendendo o donando forniture e servizi, comprese le locazioni, per gli Stati membri o le organizzazioni partner che ha selezionato.

🡻 2018/1046 considerando 101

(156)In linea con la direttiva 2014/24/UE, il presente regolamento dovrebbe consentire la consultazione di mercato prima dell’avvio di una procedura di appalto. Per garantire che un partenariato per l’innovazione sia utilizzato solo quando i lavori, le forniture e i servizi desiderati non esistono sul mercato né come attività di sviluppo vicino al mercato, il presente regolamento dovrebbe stabilire l’obbligo di svolgere tale consultazione preliminare di mercato prima di ricorrere a un partenariato per l’innovazione.

🡻 2018/1046 considerando 102

(157)È opportuno precisare il contributo delle amministrazioni aggiudicatrici alla tutela dell’ambiente e alla promozione dello sviluppo sostenibile e, al contempo, garantire loro l’ottenimento del miglior rapporto qualità/prezzo per i rispettivi contratti, in particolare attraverso la richiesta di etichettature specifiche o il ricorso a metodi di aggiudicazione appropriati.

⇩ nuovo

(158)In linea con gli obiettivi della comunicazione sul Green Deal europeo, i progressi nell’attuazione degli aspetti di inverdimento dovrebbero essere garantiti includendo nelle gare d’appalto, se del caso, criteri di selezione o di aggiudicazione verdi, che incentiveranno gli operatori economici a offrire opzioni più sostenibili.

🡻 2018/1046 considerando 103

(159)Al fine di garantire che, nell’esecuzione dei contratti, gli operatori economici rispettino gli obblighi applicabili in materia di diritto ambientale, sociale e del lavoro stabiliti dal diritto dell’Unione, dal diritto nazionale, da contratti collettivi o dalle convenzioni internazionali in materia sociale e ambientale elencate nell’allegato X della direttiva 2014/24/UE, tali obblighi dovrebbero rientrare tra i requisiti minimi definiti dall’amministrazione aggiudicatrice e dovrebbero essere integrati nei contratti firmati da quest’ultima.

🡻 2018/1046 considerando 104

(160)È opportuno che i vari casi generalmente definiti come situazioni di conflitto d’interessi siano identificati e trattati separatamente. Il concetto di «conflitto d’interessi» dovrebbe essere utilizzato unicamente per i casi in cui una persona o un’entità o con responsabilità di esecuzione del bilancio, audit o controllo, o un funzionario o un agente di un’istituzione dell’Unione o di autorità nazionali a ogni livello, si trovino in una situazione di questo tipo. I tentativi di influenzare indebitamente una procedura di aggiudicazione o di ottenere informazioni riservate dovrebbero essere trattati come grave illecito professionale che può portare al rigetto nell’ambito della procedura di aggiudicazione e/o all’esclusione dai fondi dell’Unione. Inoltre, gli operatori economici possono trovarsi in una situazione in cui non è opportuno che siano selezionati per eseguire un contratto a causa di un interesse professionale confliggente. Ad esempio, non è opportuno che una società valuti un progetto a cui ha partecipato o che un revisore si trovi nella situazione di dover sottoporre ad audit conti che ha precedentemente certificato.

⇩ nuovo

(161)Al fine di garantire l’assenza di interessi professionali confliggenti che potrebbero incidere o rischiare di incidere sulla capacità di eseguire il contratto in modo indipendente, imparziale e obiettivo, è necessario chiarire gli obblighi dell’amministrazione aggiudicatrice e dei candidati o degli offerenti. Da un lato i candidati, gli offerenti e, se del caso, le entità sulla cui capacità essi fanno affidamento nonché i futuri subappaltatori dovrebbero dichiarare l’assenza di tali conflitti d’interessi e, ove richiesto, fornire le pertinenti informazioni. Dall’altro l’amministrazione aggiudicatrice dovrebbe valutare l’esistenza di tali interessi professionali confliggenti se dichiarati o sulla base di informazioni supplementari. L’accertamento di tali interessi professionali confliggenti dovrebbe portare al rigetto nell’ambito della procedura di aggiudicazione.

🡻 2018/1046 considerando 105

(162)Conformemente alla direttiva 2014/24/UE, dovrebbe essere prevista la possibilità di verificare l’eventuale esclusione di un operatore economico, di applicare i criteri di selezione e di aggiudicazione, nonché di verificare la conformità con i documenti di gara in qualsiasi ordine. Pertanto, dovrebbe essere prevista la possibilità di respingere offerte sulla base dei criteri di aggiudicazione senza una previa verifica del corrispondente offerente rispetto ai criteri di esclusione o di selezione.

🡻 2018/1046 considerando 106

(163)I contratti dovrebbero essere aggiudicati sulla base dell’offerta economicamente più vantaggiosa, in linea con l’articolo 67 della direttiva 2014/24/UE.

🡻 2018/1046 considerando 107

⇨ nuovo

(164)Nell’interesse della certezza del diritto, occorre precisare che i criteri di selezione sono strettamente legati alla valutazione dei candidati o degli offerenti e che i criteri di aggiudicazione sono strettamente legati alla valutazione delle offerte. ⇨ Al fine di allineare le norme dell’Unione in materia di appalti alla direttiva 2014/24/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, le amministrazioni aggiudicatrici dovrebbero anche avere la facoltà di usare come criteri di aggiudicazione l’organizzazione, le qualifiche e l’esperienza del personale incaricato di eseguire il contratto, quando tali aspetti possono incidere significativamente sulla qualità dell’esecuzione del contratto e, di conseguenza, sul valore economico dell’offerta. Le amministrazioni aggiudicatrici che utilizzano uno di tali criteri di aggiudicazione dovrebbero garantire, con idonei strumenti contrattuali, che il personale incaricato dell’esecuzione del contratto soddisfi effettivamente le norme di qualità specificate. Le amministrazioni aggiudicatrici dovrebbero approvare ogni sostituzione di tale personale e verificare che il nuovo personale offra un livello di qualità equivalente a quello del personale sostituito. Dovrebbe inoltre essere garantita l’assenza di sovrapposizioni e doppie valutazioni del medesimo elemento nell’ambito dei criteri di selezione e di aggiudicazione. ⇦ In particolare, è opportuno che le qualifiche e l’esperienza del personale assegnato all’esecuzione del contratto siano usate soltanto come criterio di selezione e non di aggiudicazione, dal momento che ciò introdurrebbe un rischio di sovrapposizione e doppia valutazione del medesimo elemento. Inoltre, se le qualifiche e l’esperienza in parola fossero utilizzate come criterio di aggiudicazione, eventuali modifiche a livello del personale assegnato all’esecuzione del contratto, anche se giustificate da malattia o da una modifica della posizione, metterebbero in discussione le condizioni a cui il contratto è stato aggiudicato e creerebbero pertanto incertezza del diritto.

⇩ nuovo

(165)È necessario semplificare le norme che disciplinano i sistemi dinamici di acquisizione per consentire alle amministrazioni aggiudicatrici di trarre pienamente profitto dalle possibilità offerte da tale metodo di acquisizione. In particolare, i sistemi dovrebbero essere gestiti in forma di procedura ristretta, consentendo così a qualsiasi operatore economico che presenta una domanda di partecipazione e che soddisfa i criteri di esclusione e di selezione di partecipare a procedure di appalto svolte attraverso il sistema dinamico di acquisizione durante il suo periodo di validità, che non dovrebbe essere limitato a quattro anni. Le offerte possono anche essere presentate in forma di catalogo elettronico, in particolare per i prodotti o i servizi pronti per l’uso che sono generalmente disponibili sul mercato. Inoltre, al fine di ridurre gli oneri amministrativi data la natura dinamica dei sistemi, è opportuno derogare all’obbligo di nominare una commissione di apertura e un comitato di valutazione per appalti specifici nell’ambito di un sistema dinamico di acquisizione. Alla luce dei progressi compiuti nella digitalizzazione delle procedure di appalto, è opportuno chiarire che le aperture pubbliche per le procedure aperte possono essere organizzate a distanza mediante videoconferenze.

(166)Ai fini della semplificazione e dell’allineamento alle norme applicabili agli appalti indetti dalle istituzioni dell’Unione per proprio conto, l’obbligo di pubblicare sul sito web della Commissione l’elenco dei candidati selezionati da invitare a presentare un’offerta dovrebbe essere soppresso nell’ambito delle azioni esterne.

🡻 2018/1046 considerando 108

(167)Gli appalti dell’Unione dovrebbero garantire che i fondi dell’Unione siano utilizzati in modo efficace, trasparente e idoneo, riducendo allo stesso tempo l’onere amministrativo per i destinatari dei fondi dell’Unione. A tale riguardo, gli appalti elettronici dovrebbero contribuire al migliore impiego dei fondi dell’Unione e migliorare l’accesso ai contratti per tutti gli operatori economici. Tutte le istituzioni dell’Unione che indicono appalti dovrebbero pubblicare sui loro siti web norme chiare in materia di acquisizione, spesa e controllo, nonché tutti i contratti aggiudicati, compreso il relativo valore.

⇩ nuovo

(168)Negli appalti elettronici, lo scambio elettronico di informazioni con i partecipanti dovrebbe basarsi il più possibile sulle norme esistenti, quali il documento di gara unico europeo e le norme in materia di fatturazione elettronica prescritti rispettivamente dal regolamento di esecuzione (UE) 2016/7 della Commissione e dalla direttiva 2014/55/UE del Parlamento europeo e del Consiglio relativa alla fatturazione elettronica negli appalti pubblici.

🡻 2018/1046 considerando 109

(169)È opportuno chiarire che ogni procedura prevede una fase di apertura e una valutazione. La decisione di aggiudicazione dovrebbe sempre essere il risultato di una valutazione.

🡻 2018/1046 considerando 110

(170)All’atto della comunicazione dell’esito di una procedura, i candidati e gli offerenti dovrebbero essere informati delle ragioni su cui si fonda la decisione e dovrebbero ricevere una motivazione dettagliata sulla base del contenuto della relazione di valutazione.

🡻 2018/1046 considerando 111 (adattato)

⇨ nuovo

(171)Poiché non è previsto un ordine particolare di applicazione dei criteri, ⌦ È opportuno specificare che, su richiesta, ⌫ gli offerenti respinti ⌦ non aggiudicatari ⌫ che hanno presentato offerte conformi dovrebbero ricevere informazioni sulle caratteristiche e sui vantaggi relativi dell’offerta prescelta, qualora ne facciano richiesta. ⇨ Gli offerenti non aggiudicatari dovrebbero ricevere, su richiesta, informazioni supplementari anche qualora la conformità della loro offerta non sia stata verificata a causa dell’ordine di applicazione dei criteri utilizzato. ⇦

⇩ nuovo

(172)È inoltre opportuno chiarire che gli offerenti respinti sulla base dell’articolo 144 o di qualsiasi altro motivo di rigetto non dovrebbero avere accesso a tali informazioni.

🡻 2018/1046 considerando 112

(173)Per i contratti quadro con riapertura del confronto competitivo non dovrebbe sussistere alcun obbligo di fornire al candidato o all’offerente respinto informazioni sulle caratteristiche e sui vantaggi relativi dell’offerta prescelta, in considerazione del fatto che il ricevimento di tali informazioni da parte di contraenti dello stesso contratto quadro a ogni riapertura del confronto competitivo potrebbe recare pregiudizio alla concorrenza leale tra loro.

🡻 2018/1046 considerando 113

(174)Fino al momento della firma del contratto, un’amministrazione aggiudicatrice dovrebbe poter annullare una procedura di appalto senza che i candidati o gli offerenti abbiano diritto a un risarcimento. Ciò non dovrebbe pregiudicare le situazioni in cui l’amministrazione aggiudicatrice ha agito in modo tale da poter essere ritenuta responsabile dei danni secondo i principi generali del diritto dell’Unione.

⇩ nuovo

(175)Nel caso di procedure aggiudicate in lotti o di appalti per approvvigionamento multiplo, fino al momento della firma del contratto, un’amministrazione aggiudicatrice dovrebbe poter annullare parzialmente una procedura di appalto senza che i candidati o gli offerenti abbiano diritto a un risarcimento. Ciò non dovrebbe pregiudicare le situazioni in cui l’amministrazione aggiudicatrice ha agito in modo tale da poter essere ritenuta responsabile dei danni secondo i principi generali del diritto dell’Unione.

(176)L’aggiudicazione di contratti con procedura di appalto per approvvigionamento multiplo dovrebbe essere consentita in casi debitamente giustificati, in particolare al fine di evitare l’eccessiva dipendenza da un unico fornitore per le attrezzature e i servizi critici, tenendo conto degli obiettivi di indipendenza tecnologica e continuità dei servizi.

🡻 2018/1046 considerando 114

(177)In linea con la direttiva 2014/24/UE, è necessario precisare le condizioni alle quali è possibile modificare un contratto in corso di esecuzione senza una nuova procedura di appalto. In particolare, una nuova procedura di appalto non dovrebbe essere richiesta in caso di modifiche amministrative, successione a titolo universale e applicazione di clausole di revisione o opzioni chiare e inequivocabili che non mutano i requisiti minimi della procedura iniziale. Una nuova procedura di appalto dovrebbe essere necessaria quando sono apportate modifiche sostanziali al contratto iniziale, in particolare all’ambito di applicazione e al contenuto dei diritti e degli obblighi reciproci delle parti, anche per quanto riguarda l’attribuzione dei diritti di proprietà intellettuale. Tali modifiche dimostrano l’intenzione delle parti di rinegoziare gli elementi o le condizioni essenziali del contratto in questione, in particolare ove si tratti di modifiche che avrebbero inciso sull’esito della procedura se gli elementi e le condizioni in parola, così come modificati, fossero stati previsti nella sua fase iniziale.

⇩ nuovo

(178)L’esperienza acquisita ha dimostrato la necessità di chiarire in quali casi si considera che una modifica muti l’oggetto del contratto.

🡻 2018/1046 considerando 115

(179)È necessario prevedere l’opzione di chiedere una garanzia di esecuzione per i lavori, le forniture e i servizi complessi, al fine di garantire il rispetto degli obblighi contrattuali sostanziali e assicurare la corretta esecuzione per tutta la durata del contratto. È altresì necessario prevedere l’opzione di chiedere una ritenuta di garanzia a copertura del periodo di responsabilità contrattuale, in conformità delle prassi consuete nei settori interessati.

🡻 2018/1046 considerando 116 (adattato)

(180)Al fine di determinare le soglie e le procedure applicabili, è necessario precisare se le istituzioni ⌦ dell’Unione ⌫ , le agenzie esecutive e gli organismi dell’Unione debbano essere considerati amministrazioni aggiudicatrici. Essi non dovrebbero essere considerati amministrazioni aggiudicatrici se acquistano da una centrale di committenza. Inoltre, le istituzioni dell’Unione costituiscono un unico soggetto giuridico e i loro servizi non possono concludere tra loro contratti, ma unicamente accordi sul livello dei servizi.

🡻 2018/1046 considerando 117 (adattato)

⇨ nuovo

(181)È opportuno inserire nel presente regolamento un riferimento alle due soglie stabilite dalla direttiva 2014/24/UE rispettivamente per i lavori, e le forniture e i servizi ⇨ e dalla direttiva 2014/23/UE per le concessioni ⇦. Tali soglie dovrebbero applicarsi anche ai contratti di concessione per motivi di semplificazione e di sana gestione finanziaria, tenuto conto delle esigenze specifiche delle istituzioni dell’Unione in materia di appalti. La revisione delle suddette soglie di cui allea direttiva ⌦ direttive ⌫ 2014/24/UE ⌦ e 2014/23/UE ⌫ dovrebbe pertanto essere direttamente applicabile ⇨ rispettivamente ⇦ agli appalti ⇨ e alle concessioni ⇦ indetti ai sensi del presente regolamento.

⇩ nuovo

(182)L’aggiudicazione dei contratti di concessione dovrebbe essere semplificata applicando alle concessioni le soglie della direttiva 2014/23/UE.

🡻 2018/1046 considerando 118

(183)A fini di armonizzazione e semplificazione, le procedure standard applicabili agli appalti dovrebbero applicarsi anche agli acquisti disciplinati dal regime alleggerito per gli appalti di servizi sociali e di altri servizi specifici di cui all’articolo 74 della direttiva 2014/24/UE. Di conseguenza, la soglia per gli acquisti rientranti nel regime alleggerito dovrebbe essere allineata a quella per gli appalti di servizi.

⇩ nuovo

(184)Al fine di adeguare meglio le procedure alle condizioni di mercato al di fuori dell’Unione, il presente regolamento dovrebbe includere disposizioni specifiche in base alle quali le delegazioni dell’Unione aggiudicano appalti per proprio conto nei paesi terzi. È pertanto opportuno rivedere le soglie per l’aggiudicazione degli appalti applicate dalle delegazioni dell’Unione nei paesi terzi e allinearle a quelle applicate per l’aggiudicazione degli appalti nell’ambito delle azioni esterne.

🡻 2018/1046 considerando 119

(185)È necessario precisare le condizioni di applicazione del periodo di status quo che deve essere osservato prima della firma di un contratto o di un contratto quadro.

🡻 2018/1046 considerando 120

(186)Le norme relative agli appalti nel settore delle azioni esterne dovrebbero essere coerenti con i principi stabiliti nelle direttive 2014/23/UE e 2014/24/UE.

⇩ nuovo

(187)Le norme in materia di accesso agli appalti, applicabili sia al momento della presentazione delle offerte sia durante l’esecuzione del contratto, dovrebbero includere le condizioni stabilite negli atti di esecuzione (misure relative allo strumento per gli appalti internazionali) adottati a norma del regolamento 20xx/xxx 44  [regolamento IPI], nonché i pertinenti obblighi per gli aggiudicatari stabiliti in tale regolamento.

🡻 2018/1046 considerando 121 (adattato)

(188)Per ridurre la complessità, razionalizzare le norme vigenti e migliorare la leggibilità delle norme in materia di appalti, è necessario raggruppare le disposizioni generali in materia di appalti e le disposizioni specifiche applicabili agli appalti nel settore delle azioni esterne ed eliminare ripetizioni e riferimenti incrociati ⌦ e ripetizioni ⌫ superfluei.

🡻 2018/1046 considerando 122

(189)È necessario chiarire quali operatori economici hanno accesso agli appalti indetti ai sensi del presente regolamento in funzione del loro luogo di stabilimento, nonché prevedere espressamente la possibilità di accesso anche per le organizzazioni internazionali.

⇩ nuovo

(190)In casi debitamente giustificati, qualora l’appalto debba essere aggiudicato in un paese terzo, l’ordinatore responsabile dovrebbe essere autorizzato ad aprire l’accesso alla procedura di appalto alle persone fisiche o giuridiche stabilite in un paese terzo che non abbia concluso un accordo particolare con l’Unione nel settore degli appalti. Tale flessibilità dovrebbe essere prevista, in particolare, qualora non vi siano persone fisiche o giuridiche stabilite in paesi che hanno accesso all’appalto in virtù di un accordo particolare con l’Unione nel settore degli appalti che siano in grado di fornire i lavori, le forniture o i servizi richiesti. Le norme in materia di accesso agli appalti, applicabili sia al momento della presentazione delle offerte sia durante l’esecuzione del contratto, dovrebbero includere le condizioni stabilite negli atti di esecuzione (misure relative allo strumento per gli appalti internazionali) adottati a norma del regolamento 20xx/xxx [regolamento IPI].

🡻 2018/1046 considerando 123

(191)Per raggiungere un equilibrio tra la necessità di garantire trasparenza e maggiore coerenza delle norme in materia di appalti, da un lato, e la necessità di prevedere flessibilità su determinati aspetti tecnici di tali norme, dall’altro, è opportuno stabilire le norme tecniche sugli appalti in un allegato del presente regolamento e delegare alla Commissione il potere di adottare atti a norma dell’articolo 290 TFUE per quanto riguarda le modifiche di tale allegato.

🡻 2018/1046 considerando 124

(192)È necessario precisare l’ambito di applicazione del titolo sulle sovvenzioni, soprattutto con riferimento al tipo di azione o di organismo che può essere sovvenzionato, ma anche con riferimento agli impegni giuridici che possono essere assunti per finanziare le sovvenzioni. In particolare, è opportuno eliminare gradualmente le decisioni di sovvenzione in considerazione del loro uso limitato e della progressiva introduzione della gestione elettronica delle sovvenzioni. La struttura dovrebbe essere semplificata spostando le disposizioni relative agli strumenti diversi dalle sovvenzioni in altre parti del presente regolamento. La natura degli organismi che possono ricevere sovvenzioni di funzionamento dovrebbe essere chiarita non facendo più riferimento a organismi che perseguono uno scopo di interesse generale dell’Unione, dal momento che tali organismi sono coperti dalla nozione di organismi aventi un obiettivo che si iscrive nell’ambito di una politica dell’Unione e la sostiene.

🡻 2018/1046 considerando 125

(193)Per semplificare le procedure e migliorare la leggibilità del presente regolamento è opportuno semplificare e razionalizzare le disposizioni relative al contenuto della domanda di sovvenzione, dell’invito a presentare proposte e della convenzione di sovvenzione.

🡻 2018/1046 considerando 126

(194)Per agevolare l’attuazione delle azioni finanziate da una pluralità di donatori nei casi in cui il finanziamento complessivo dell’azione non sia determinato al momento dell’impegno del contributo dell’Unione, è necessario chiarire il modo in cui è definito il contributo dell’Unione e il metodo per verificarne l’uso.

🡻 2018/1046 considerando 127 (adattato)

(195)L’esperienza maturata nell’utilizzo delle somme forfettarie, dei costi unitari o dei finanziamenti a tasso fisso ha dimostrato che tali forme di finanziamento semplificano notevolmente le procedure amministrative e riducono in misura significativa il rischio di errori. A prescindere dal settore di intervento dell’Unione, le somme forfettarie, i costi unitari e i tassi fissi sono forme idonee di finanziamento, in particolare per le azioni standardizzate e ricorrenti quali la mobilità o le attività di formazione. Inoltre, poiché la cooperazione istituzionale tra le amministrazioni pubbliche degli Stati membri e dei paesi beneficiari o partner (gemellaggi istituzionali) è attuata dalle istituzioni degli Stati membri, il ricorso a opzioni semplificate in materia di costi è giustificato e dovrebbe promuovere l’impegno di tali istituzioni in questo senso. Nell’interesse di una maggiore efficienza, gli Stati membri e gli altri destinatari dei fondi dell’Unione dovrebbero poter ricorrere con maggiore frequenza alle opzioni semplificate in materia di costi. In questo contesto, è opportuno rendere più flessibili le condizioni di utilizzazione delle somme forfettarie, dei costi unitari e dei tassi fissi. Occorre prevedere esplicitamente somme forfettarie uniche che coprano la totalità dei costi ammissibili di un’azione o di un programma di lavoro. Inoltre, ai fini della concentrazione sui risultati, occorre ⌦ è opportuno ⌫ privilegiare i finanziamenti fondati sulle realizzazioni. Le somme forfettarie, i costi unitari e i tassi fissi basati sulle risorse dovrebbero rimanere una possibilità nei casi in cui un approccio fondato sulle realizzazioni non sia possibile né ⌦ od ⌫ opportuno.

⇩ nuovo

(196)Al fine di garantire la certezza del diritto, è necessario chiarire che, quando una sovvenzione assume la forma di un finanziamento non collegato ai costi, le disposizioni in materia di bilancio di previsione, cofinanziamento e divieto di doppio finanziamento non si applicano in quanto non possono essere applicate nel caso in cui l’importo da rimborsare sia legato a condizioni o risultati definiti e sia disaccoppiato dai costi sottostanti.

🡻 2018/1046 considerando 128

(197)Le procedure amministrative per autorizzare le somme forfettarie, i costi unitari e i tassi fissi dovrebbero essere semplificate, assegnando agli ordinatori responsabili la competenza per tale autorizzazione. Ove opportuno, tale autorizzazione può essere accordata dalla Commissione in considerazione della natura delle attività o delle spese, oppure del numero di ordinatori interessati.

🡻 2018/1046 considerando 129

(198)Per colmare il divario nella disponibilità dei dati utilizzati per determinare le somme forfettarie, i costi unitari e i tassi fissi è opportuno autorizzare il ricorso alla valutazione di esperti.

🡻 2018/1046 considerando 130

(199)Se da una parte è opportuno realizzare il potenziale di un più frequente ricorso a forme semplificate di finanziamento, dovrebbe essere assicurato il rispetto del principio della sana gestione finanziaria e, in particolare, dei principi di economia, efficienza e divieto di doppio finanziamento. A tal fine le forme semplificate di finanziamento dovrebbero assicurare che le risorse impiegate siano adeguate agli obiettivi da conseguire, che gli stessi costi non siano finanziati più di una volta dal bilancio, che sia rispettato il principio del cofinanziamento e che in generale sia evitata la compensazione eccessiva dei destinatari. Pertanto, le forme semplificate di finanziamento dovrebbero basarsi su dati statistici o contabili, su analoghi mezzi obiettivi o sulla valutazione di esperti. Inoltre, dovrebbero continuare ad applicarsi adeguati controlli, verifiche e valutazioni periodiche.

🡻 2018/1046 considerando 131

(200)È opportuno chiarire la portata delle verifiche e dei controlli rispetto alle valutazioni periodiche delle somme forfettarie, dei costi unitari oe dei tassi fissi. Tali verifiche e controlli dovrebbero riguardare principalmente il rispetto delle condizioni che attivano il pagamento delle somme forfettarie, dei costi unitari o dei tassi fissi, compreso, ove richiesto, il conseguimento delle realizzazioni e/o dei risultati. Tali condizioni non dovrebbero richiedere la rendicontazione dei costi effettivamente sostenuti dal beneficiario. Gli importi delle somme forfettarie, dei costi unitari o dei finanziamenti a tasso fisso determinati ex ante dall’ordinatore responsabile o dalla Commissione non dovrebbero essere rimessi in discussione da controlli ex post. Ciò non dovrebbe impedire la riduzione di una sovvenzione in caso di esecuzione carente, parziale o tardiva o di irregolarità, frode o violazione di altri obblighi. In particolare, una sovvenzione dovrebbe essere ridotta quando le condizioni che attivano il pagamento delle somme forfettarie, dei costi unitari o dei tassi fissi non sono state soddisfatte. La frequenza e la portata della valutazione periodica dovrebbero dipendere dall’evoluzione e dalla natura dei costi, tenuto conto, in particolare, delle modifiche sostanziali dei prezzi di mercato e di altre circostanze pertinenti. La valutazione periodica potrebbe dare luogo ad adeguamenti delle somme forfettarie, dei costi unitari o dei tassi fissi applicabili alle convenzioni future, ma non dovrebbe essere finalizzata a rimettere in questione il valore già convenuto delle somme forfettarie, dei costi unitari o dei tassi fissi. La valutazione periodica delle somme forfettarie, dei costi unitari o dei tassi fissi potrebbe richiedere l’accesso ai conti del beneficiario a fini statistici e metodologici e tale accesso è necessario anche a fini di prevenzione e individuazione delle frodi.

⇩ nuovo

(201)Se una sovvenzione assume la forma di un tasso fisso, di un costo unitario o di una somma forfettaria e non vi è pertanto alcuna verifica ex post dei costi sottostanti, non è possibile verificare che i costi ammissibili siano stati sostenuti nel corso della durata dell’azione. Al fine di garantire la certezza del diritto, è opportuno chiarire che le verifiche e i controlli ex post sui beneficiari verificheranno che durante il periodo di attuazione fossero rispettate le condizioni che attivano il pagamento del tasso fisso, dei costi unitari o della somma forfettaria.

🡻 2018/1046 considerando 132

(202)Per favorire la partecipazione delle piccole organizzazioni all’attuazione delle politiche dell’Unione in un quadro di limitata disponibilità di risorse è necessario riconoscere come costi ammissibili il valore dell’attività svolta dai volontari. Di conseguenza, tali organizzazioni dovrebbero poter ricorrere maggiormente all’attività dei volontari ai fini del cofinanziamento dell’azione o del programma di lavoro. Fatto salvo il tasso massimo di cofinanziamento specificato nell’atto di base, in questi casi la sovvenzione dell’Unione dovrebbe essere limitata ai costi ammissibili stimati diversi da quelli relativi all’attività svolta dai volontari. Poiché l’attività dei volontari è un’attività prestata da terzi senza che sia loro corrisposta una remunerazione da parte del beneficiario, la limitazione evita il rimborso di costi che il beneficiario non ha sostenuto. Inoltre, il valore dell’attività dei volontari non dovrebbe superare il 50 % dei contributi in natura e di qualsiasi altro cofinanziamento. 

⇩ nuovo

(203)Al fine di garantire la certezza del diritto, è opportuno chiarire che, qualora i contributi in natura da parte di terzi sotto forma di attività dei volontari siano presentati come costi ammissibili nel bilancio di previsione, il cofinanziamento cui si applica il limite del 50 % dovrebbe includere tutte le fonti di finanziamento, ossia la sovvenzione dell’Unione, i contributi in natura e altre fonti di finanziamento.

🡻 2018/1046 considerando 133

(204)Al fine di salvaguardare uno dei principi fondamentali delle finanze pubbliche, è opportuno mantenere nel presente regolamento il principio del divieto del fine di lucro. 

⇩ nuovo

(205)Al fine di garantire la certezza del diritto nel calcolo del contributo dell’Unione in caso di profitto in una sovvenzione finanziata dal bilancio dell’Unione, è opportuno chiarire che il recupero della percentuale del profitto corrispondente al contributo dell’Unione ai costi ammissibili non dovrebbe distinguere tra costi effettivamente sostenuti e costi semplificati.

🡻 2018/1046 considerando 134

(206)In linea di principio le sovvenzioni dovrebbero essere accordate in seguito a un invito a presentare proposte. Laddove siano consentite eccezioni, esse dovrebbero essere interpretate e applicate in modo restrittivo quanto alla portata e alla durata. È opportuno avvalersi della possibilità eccezionale di accordare sovvenzioni senza un invito a presentare proposte a organismi con un monopolio di diritto o di fatto solo se gli organismi interessati sono gli unici in grado di attuare i tipi di attività pertinenti o tale monopolio è stata attribuito loro dalla legge o da un’autorità pubblica.

🡻 2018/1046 considerando 135 (adattato)

(207)Nell’ambito della transizione verso la gestione elettronica delle sovvenzioni e gli appalti elettronici, ai richiedenti e agli offerenti dovrebbe essere chiesto di fornire una prova del loro status giuridico e della loro solidità finanziaria una volta sola in un periodo specifico ed essi non dovrebbero essere tenuti a presentare nuovamente documenti giustificativi nell’ambito di ogni procedura di aggiudicazione oe di attribuzione. È pertanto necessario allineare i requisiti relativi al numero di anni per i quali saranno richiesti documenti nell’ambito delle procedure di aggiudicazione ⌦ attribuzione ⌫ diella sovvenzionie e di appalto.

⇩ nuovo

(208)Un beneficiario di una sovvenzione può fornire sostegno finanziario a terzi se sono rispettate determinate condizioni e l’importo versato a terzi non dovrebbe superare 60 000 EUR. Tale importo può essere superato solo qualora sia altrimenti impossibile o eccessivamente difficile conseguire gli obiettivi dell’azione. Al fine di consentire una maggiore flessibilità nell’esecuzione del bilancio in situazioni di crisi e di emergenza, dovrebbe essere possibile superare i 60 000 EUR senza giustificazione caso per caso per l’aiuto umanitario, gli interventi di sostegno di emergenza, le operazioni di protezione civile o gli aiuti erogati per situazioni di crisi.

(209)Quando l’attuazione di un’azione o di un programma di lavoro richiede un appalto da parte di un beneficiario, è opportuno chiarire che ogni beneficiario può utilizzare le proprie prassi in materia di acquisti, a condizione che garantiscano il miglior rapporto qualità/prezzo o, se del caso, il prezzo più basso, indipendentemente dal fatto che il beneficiario aggiudichi un appalto pubblico e sia un’amministrazione aggiudicatrice ai sensi del presente regolamento. La definizione di «contratto» dovrebbe essere modificata di conseguenza.

🡻 2018/1046 considerando 136

(210)Dovrebbe essere agevolato il ricorso ai premi, in quanto valida tipologia di sostegno finanziario non legato a costi prevedibili, e dovrebbero essere chiarite le disposizioni applicabili. I premi dovrebbero essere considerati in via complementare, e non sostitutiva, rispetto ad altri strumenti di finanziamento, quali le sovvenzioni.

🡻 2018/1046 considerando 137

(211)Per consentire un’attuazione più flessibile dei premi, l’obbligo ai sensi del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 di pubblicare i concorsi a premi con un valore unitario di 1 000 000 EUR o più nelle dichiarazioni che accompagnano il progetto di bilancio dovrebbe essere sostituito da un obbligo di presentare le informazioni preliminari al Parlamento europeo e al Consiglio e di menzionare esplicitamente tali premi nella decisione di finanziamento.

🡻 2018/1046 considerando 138

(212)I premi dovrebbero essere attribuiti conformemente ai principi della trasparenza e della parità di trattamento. In tale contesto è opportuno stabilire le caratteristiche minime dei concorsi, in particolare le modalità di versamento del premio ai vincitori dopo la sua attribuzione, e i mezzi idonei di pubblicazione. È inoltre necessario istituire una procedura di attribuzione con fasi chiaramente definite, dalla presentazione delle richieste alla fornitura di informazioni ai richiedenti e alla comunicazione del vincitore, che rispecchino la procedura di attribuzione delle sovvenzioni.

🡻 2018/1046 considerando 139

(213)Il presente regolamento dovrebbe stabilire i principi e le condizioni applicabili agli strumenti finanziari, alle garanzie di bilancio e all’assistenza finanziaria, nonché le norme sulla limitazione della passività finanziaria dell’Unione, sulla lotta alla frode e al riciclaggio, sulla chiusura degli strumenti finanziari e sulla rendicontazione.

🡻 2018/1046 considerando 140

(214)Negli ultimi anni l’Unione ha fatto crescente ricorso agli strumenti finanziari che consentono di aumentare l’effetto leva del bilancio, ma che al tempo stesso generano un rischio finanziario per il bilancio stesso. Tali strumenti finanziari ricomprendono non soltanto quelli disciplinati dal regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012, ma anche altri strumenti, come le garanzie di bilancio e l’assistenza finanziaria, che in precedenza erano disciplinati solo dalle norme stabilite nei rispettivi atti di base. È importante stabilire un quadro comune per assicurare l’omogeneità dei principi applicabili a tale insieme di strumenti e raggrupparli in un nuovo titolo del presente regolamento comprendente sezioni sulle garanzie di bilancio e sull’assistenza finanziaria agli Stati membri o ai paesi terzi, oltre alle vigenti norme applicabili agli strumenti finanziari.

🡻 2018/1046 considerando 141

(215)Gli strumenti finanziari e le garanzie di bilancio possono essere utili per moltiplicare l’effetto dei fondi dell’Unione qualora questi ultimi siano messi in comune con altri fondi e comprendano un effetto leva. Gli strumenti finanziari e le garanzie di bilancio dovrebbero essere utilizzati solo se non vi siano rischi di distorsioni della concorrenza nel mercato interno o incompatibilità con la normativa in materia di aiuti di Stato.

🡻 2018/1046 considerando 142

(216)Nell’ambito degli stanziamenti annuali autorizzati dal Parlamento europeo e dal Consiglio per un determinato programma, gli strumenti finanziari e le garanzie di bilancio dovrebbero essere utilizzati sulla base di una valutazione ex ante che dimostri la loro efficacia per il conseguimento degli obiettivi strategici dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 143

(217)Gli strumenti finanziari, le garanzie di bilancio e l’assistenza finanziaria dovrebbero essere autorizzati mediante un atto di base. Qualora, in casi debitamente giustificati, gli strumenti finanziari siano istituiti senza un atto di base, essi dovrebbero essere autorizzati dal Parlamento europeo e dal Consiglio nel bilancio.

🡻 2018/1046 considerando 144

(218)Dovrebbero essere definiti gli strumenti che potenzialmente rientrano nel titolo X, quali prestiti, garanzie, investimenti azionari, investimenti quasi-azionari e strumenti di condivisione del rischio. La definizione di «strumentoi di condivisione del rischio» dovrebbe consentire l’inclusione di strumenti cautelativi per le obbligazioni destinate al finanziamento di progetti, che coprono il rischio del servizio del debito di un progetto e riducono il rischio di credito dei detentori di obbligazioni attraverso strumenti cautelativi sotto forma di prestito o di garanzia.

🡻 2018/1046 considerando 145 (adattato)

(219)Gli eventuali rimborsi di uno strumento finanziario o di una garanzia di bilancio dovrebbero essere utilizzati per lo strumento o la garanzia che li ha generati, al fine di aumentare l’efficienza dello strumento o della garanzia in parola, tranne se diversamente indicato nell’atto di base, e dovrebbero essere presi in considerazione quando si propongono futuri stanziamenti per detto ⌦ tale ⌫ strumento o garanzia.

⇩ nuovo

(220)È importante che i rendiconti finanziari sottoposti ad audit per gli strumenti finanziari e le garanzie di bilancio attuati in regime di gestione indiretta siano forniti in tempo utile affinché la Corte dei conti possa tenerli in considerazione al momento di formulare le sue osservazioni sui conti provvisori.

🡻 2018/1046 considerando 146

(221)È opportuno riconoscere l’allineamento degli interessi nel perseguire gli obiettivi strategici dell’Unione e, in particolare, il fatto che la BEI e il FEI possiedono competenze specifiche per attuare gli strumenti finanziari e le garanzie di bilancio.

🡻 2018/1046 considerando 147

(222)La BEI e il FEI, agendo come gruppo, dovrebbero potersi trasferire reciprocamente parte dell’attuazione, se tale trasferimento può favorire l’attuazione di una determinata azione e come ulteriormente precisato nel relativo accordo con la Commissione.

⇩ nuovo

(223)Per motivi di coerenza e per tenere conto del quadro finanziario pluriennale per il periodo 2021-2027, per quanto riguarda gli strumenti finanziari e le garanzie di bilancio, è necessario chiarire alcune disposizioni relative alla rendicontazione da parte delle persone o delle entità cui è affidata l’esecuzione dei fondi dell’Unione conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, lettera c), all’applicazione del titolo X qualora siano combinati con un sostegno accessorio a valere sul bilancio, comprese le sovvenzioni, e alla combinazione con fondi eseguiti in regime di gestione concorrente.

🡻 2018/1046 considerando 148

(224)È opportuno chiarire che, quando gli strumenti finanziari o le garanzie di bilancio sono combinati con forme di sostegno accessorie a valere sul bilancio, alla misura nel suo complesso dovrebbero applicarsi le norme relative agli strumenti finanziari e alle garanzie di bilancio. Tali norme dovrebbero essere integrate, se del caso, da disposizioni specifiche derivanti dalle norme settoriali.

🡻 2018/1046 considerando 149

(225)L’attuazione degli strumenti finanziari e delle garanzie di bilancio finanziati dal bilancio dovrebbe rispettare la politica dell’Unione sulle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali, e i relativi aggiornamenti, quale definita negli atti giuridici pertinenti dell’Unione e nelle conclusioni del Consiglio, in particolare le conclusioni del Consiglio, dell’8 novembre 2016, sui criteri e sul processo in vista della creazione della lista UE delle giurisdizioni non cooperative ai fini fiscali 45 , e il relativo allegato, nonché le conclusioni del Consiglio, del 5 dicembre 2017, sulla lista UE delle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali 46 , e i relativi allegati.

🡻 2018/1046 considerando 150

(226)Le garanzie di bilancio e l’assistenza finanziaria agli Stati membri o ai paesi terzi sono generalmente operazioni fuori bilancio che hanno un’incidenza significativa sul bilancio finanziario dell’Unione. Pur rimanendo generalmente operazioni fuori bilancio, la loro inclusione nel presente regolamento assicura una tutela più efficace degli interessi finanziari dell’Unione e fornisce un quadro più chiaro per la loro autorizzazione, gestione e rendicontazione.

🡻 2018/1046 considerando 151

(227)L’Unione ha varato di recente iniziative importanti basate sulle garanzie di bilancio, come il Fondo europeo per gli investimenti strategici (FEIS) e il Fondo europeo per lo sviluppo sostenibile (EFSD). Tali strumenti sono caratterizzati dal fatto di generare una passività potenziale per l’Unione e di comportare l’accantonamento di fondi per mettere a disposizione una riserva di liquidità che consenta al bilancio di far fronte in maniera ordinata alle obbligazioni di pagamento che possono derivare da tali passività potenziali. Per garantire il rating dell’Unione e, pertanto, la sua capacità di fornire un finanziamento efficace, è fondamentale che l’autorizzazione, l’accantonamento e il controllo delle passività potenziali rispettino un solido insieme di norme che dovrebbero essere applicate a tutte le garanzie di bilancio.

🡻 2018/1046 considerando 152

(228)Le passività potenziali derivanti dalle garanzie di bilancio possono coprire un’ampia gamma di operazioni di finanziamento e d’investimento. La possibilità di attivare una garanzia di bilancio non può essere programmata con assoluta certezza su base annuale, come invece avviene per i prestiti, che hanno un preciso calendario di rimborso. È pertanto indispensabile istituire un quadro di autorizzazione e controllo delle passività potenziali che assicuri il pieno rispetto, in ogni momento, del massimale per gli stanziamenti di pagamento annuali di cui alla decisione (UE, Euratom) 2020/20532014/335/UE, Euratom del Consiglio 47 .

🡻 2018/1046 considerando 153

(229)Tale quadro dovrebbe inoltre disciplinare la gestione e il controllo, anche attraverso relazioni periodiche sull’esposizione finanziaria dell’Unione. Il tasso di copertura delle passività finanziarie dovrebbe essere fissato sulla scorta di un’adeguata valutazione dei rischi finanziari derivanti dal relativo strumento. La sostenibilità delle passività potenziali dovrebbe essere valutata annualmente nell’ambito della procedura di bilancio. È opportuno istituire un meccanismo di allerta precoce per evitare una penuria di accantonamenti a copertura delle passività finanziarie.

🡻 2018/1046 considerando 154

(230)Il crescente ricorso agli strumenti finanziari, alle garanzie di bilancio e all’assistenza finanziaria fa sì che sia necessario mobilitzzare e alimentare un volume significativo di stanziamenti di pagamento. Per ottenere un effetto leva assicurando al contempo un livello adeguato di tutela rispetto alle passività finanziarie è importante ottimizzare l’ammontare degli accantonamenti necessari e migliorare l’efficienza raggruppandoli in un fondo comune di copertura. Inoltre, l’utilizzo più flessibile di tali accantonamenti raggruppati permette di avere un tasso di copertura globale effettivo che garantisca il livello di tutela richiesto con un importo ottimizzato di risorse.

🡻 2018/1046 considerando 155

(231)Al fine di garantire il funzionamento corretto del fondo comune di copertura per il periodo di programmazione post 2020, entro il 30 giugno 2019 la Commissione dovrebbe presentare una valutazione esterna indipendente dei vantaggi e degli svantaggi di affidare la gestione finanziaria delle attività del fondo comune di copertura alla Commissione, alla BEI o a una combinazione di entrambe, tenendo conto dei pertinenti criteri tecnici e istituzionali utilizzati nel confronto tra i servizi di gestione patrimoniale, tra cui le infrastrutture tecniche, del confronto dei costi dei servizi prestati, della struttura istituzionale, della comunicazione di informazioni, della performance, della rendicontabilità e delle competenze di ciascuna istituzione, nonché degli altri mandati di gestione patrimoniale per il bilancio. La valutazione dovrebbe essere corredata, se del caso, di una proposta legislativa.

🡻 2018/1046 considerando 156

(232)Le norme applicabili agli accantonamenti e al fondo comune di copertura dovrebbero fornire un solido quadro di controllo interno. La Commissione dovrebbe definire, previa consultazione del contabile della stessa Commissione, gli orientamenti applicabili alla gestione delle risorse nel fondo comune di copertura. Gli ordinatori degli strumenti finanziari, delle garanzie di bilancio o dell’assistenza finanziaria dovrebbero monitorare attivamente le passività finanziarie sotto la loro responsabilità e il gestore finanziario delle risorse del fondo comune di copertura dovrebbe gestire le liquidità e gli attivi del fondo seguendo le norme e le procedure stabilite dal contabile della Commissione.

🡻 2018/1046 considerando 157 (adattato)

(233)Le garanzie di bilancio e l’assistenza finanziaria dovrebbero seguire lo stesso insieme di principi stabilito per gli strumenti finanziari. In particolare, le garanzie di bilancio dovrebbero essere irrevocabili, incondizionate e a ⌦ su ⌫ richiesta. Esse dovrebbero essere attuate in regime di gestione indiretta o, solo in casi eccezionali, in regime di gestione diretta. Esse dovrebbero coprire soltanto le operazioni di finanziamento e investimento e le relative controparti dovrebbero contribuire con risorse proprie alle operazioni coperte dalla garanzia di bilancio.

🡻 2018/1046 considerando 158

(234)L’assistenza finanziaria a Stati membri o paesi terzi dovrebbe assumere la forma di un prestito o di una linea di credito o di ogni altro strumento ritenuto idoneo a garantire l’efficacia del sostegno. A tal fine, la Commissione dovrebbe essere abilitata nel pertinente atto di base a prendere in prestito i fondi necessari sui mercati dei capitali o presso istituzioni finanziarie, evitando che ciò comporti cambiamenti nelle scadenze tali da esporre l’Unione a rischi di tasso d’interesse o ad altri rischi commerciali.

🡻 2018/1046 considerando 159

(235)Le disposizioni relative agli strumenti finanziari dovrebbero applicarsi non appena possibile al fine di conseguire la semplificazione e l’efficacia volute. Le disposizioni relative alle garanzie di bilancio, all’assistenza finanziaria e al fondo comune di copertura dovrebbero applicarsi in concomitanza del quadro finanziario pluriennale post 2020. Tale calendario permetterà di preparare accuratamente i nuovi strumenti per gestire le passività potenziali. Inoltre, permetterà un allineamento tra i principi definiti nel titolo X e la proposta di quadro finanziario pluriennale post 2020, da un lato, e i programmi specifici relativi a tale quadro, dall’altro.

🡻 2018/1046 considerando 160

(236)Il regolamento (UE, Euratom) n. 1141/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio 48  stabilisce norme concernenti, tra l’altro, il finanziamento dei partiti politici europei e delle fondazioni politiche europee, in particolare per quanto riguarda le condizioni di finanziamento, la concessione e la distribuzione dei finanziamenti, le donazioni e i contributi, il finanziamento di campagne per le elezioni del Parlamento europeo, le spese rimborsabili, il divieto di taluni finanziamenti, gli obblighi contabili, la rendicontazione e la revisione contabile, l’esecuzione e il controllo, le sanzioni, la cooperazione tra l’Autorità per i partiti politici europei e le fondazioni politiche europee, l’ordinatore del Parlamento europeo e gli Stati membri, e la trasparenza.

🡻 2018/1046 considerando 161

(237)È opportuno includere nel presente regolamento regole relative ai contributi provenienti dal bilancio ai partiti politici europei di cui al regolamento (UE, Euratom) n. 1141/2014.

🡻 2018/1046 considerando 162

(238)Il sostegno finanziario erogato ai partiti politici europei dovrebbe assumere la forma di un contributo specifico, che soddisfi le esigenze specifiche di tali partiti.

🡻 2018/1046 considerando 163

(239)Benché il sostegno finanziario sia concesso senza che sia richiesto un programma di lavoro annuale, i partiti politici europei dovrebbero giustificare ex post il corretto utilizzo dei fondi dell’Unione. In particolare, è opportuno che l’ordinatore responsabile verifichi se i fondi siano stati utilizzati per sostenere spese rimborsabili che corrispondono ai criteri definiti nel bando per la presentazione delle domande di contributi entro i termini stabiliti dal presente regolamento. I contributi ai partiti politici europei dovrebbero essere spesi entro la fine dell’esercizio successivo a quello in cui sono stati concessi e, successivamente, i fondi non spesi dovrebbero essere recuperati dall’ordinatore responsabile.

🡻 2018/1046 considerando 164

(240)I fondi dell’Unione concessi per finanziare i costi di funzionamento di partiti politici europei non dovrebbero essere utilizzati per fini diversi da quelli stabiliti dal regolamento (UE, Euratom) n. 1141/2014, in particolare per finanziare, direttamente o indirettamente, soggetti terzi, quali i partiti politici nazionali. I partiti politici europei dovrebbero utilizzare i contributi per sostenere una percentuale delle spese correnti e future, e non spese sostenute o debiti contratti prima della presentazione delle loro domande di contributo.

🡻 2018/1046 considerando 165

(241)È inoltre opportuno che la concessione dei contributi sia semplificata e adeguata alle specificità dei partiti politici europei, in particolare mediante l’eliminazione dei criteri di selezione, l’istituzione come regola generale di un unico prefinanziamento integrale e la possibilità di utilizzare un regime di finanziamento a somme forfettarie, tassi fissi e costi unitari.

🡻 2018/1046 considerando 166

(242)È opportuno che i contributi provenienti dal bilancio siano sospesi, ridotti o revocati se i partiti politici europei violano il regolamento (UE, Euratom) n. 1141/2014.

🡻 2018/1046 considerando 167 (adattato)

(243)È opportuno che le sanzioni basate sia sul presente regolamento sia sul regolamento (UE, Euratom) n. 1141/2014 siano irrogate in modo coerente e rispettino il principio del ne bis in idem. A norma del regolamento (UE, Euratom) n. 1141/2014, le sanzioni amministrative e/o pecuniarie previste dal presente regolamento finanziario non si applicano nei casi per i quali sono già state irrogate sanzioni sulla base del regolamento (UE, Euratom) n. 1141/2014.

🡻 2018/1046 considerando 168

(244)Il presente regolamento dovrebbe stabilire un quadro generale a norma del quale il sostegno di bilancio possa essere utilizzato quale strumento nell’ambito delle azioni esterne, compreso l’obbligo per il paese terzo di trasmettere alla Commissione informazioni affidabili e tempestive che le consentano di valutare il rispetto delle condizioni e delle disposizioni concordate, così da garantire la tutela degli interessi finanziari dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 169

(245)Al fine di rafforzare il ruolo del Parlamento europeo e del Consiglio, è opportuno chiarire la procedura per l’istituzione di un fondo fiduciario dell’Unione. È inoltre necessario specificare i principi applicabili ai contributi ai fondi fiduciari dell’Unione, in particolare l’importanza di assicurare contributi da altri donatori che ne giustifichino l’istituzione in termini di valore aggiunto. È anche necessario chiarire le responsabilità degli agenti finanziari e del comitato del fondo fiduciario dell’Unione e definire norme per garantire un’equa rappresentanza dei donatori partecipanti in sede di comitato del fondo fiduciario dell’Unione e l’obbligo di voto favorevole da parte della Commissione ai fini dell’utilizzo dei fondi. È altresì importante definire in modo più dettagliato i requisiti per la rendicontazione applicabili ai fondi fiduciari dell’Unione.

⇩ nuovo

(246)L’Unione dovrebbe poter partecipare a iniziative globali qualora tale partecipazione contribuisca al conseguimento degli obiettivi strategici dell’Unione. Al fine di predisporre un quadro giuridico adeguato per la partecipazione dell’Unione a iniziative globali, il contributo dell’Unione a tali iniziative dovrebbe essere incluso come nuovo strumento di esecuzione del bilancio. L’utilizzo di questo nuovo veicolo finanziario sarebbe soggetto a condizioni e limitato ai casi in cui altri strumenti previsti dal regolamento finanziario non consentono di conseguire i pertinenti obiettivi strategici dell’UE nella stessa misura e con lo stesso impatto.

(247)Al fine dell’adattamento ai progressi compiuti in materia di digitalizzazione, gli elenchi di esperti esterni redatti a seguito di un invito a manifestare interesse dovrebbero avere un periodo di validità superiore alla durata del programma pluriennale, a condizione che sia garantita una rotazione degli esperti e che nuovi esperti siano in grado di manifestare il proprio interesse. È inoltre necessario consentire alle istituzioni dell’Unione di attrarre esperti esterni altamente qualificati al fine di garantire che il processo di valutazione e i pareri e la consulenza specifici forniti dagli esperti siano di elevata qualità. Al fine di competere con successo con altri operatori sul mercato, alle istituzioni dell’Unione dovrebbe essere consentito di offrire una remunerazione più competitiva in casi eccezionali e debitamente giustificati. Infine, ai fini della certezza del diritto, le norme applicabili agli esperti esterni retribuiti dovrebbero essere chiarite per rispecchiare le diverse fasi della procedura di aggiudicazione o di attribuzione.

(248)Al fine di predisporre un quadro giuridico chiaro per la donazione di servizi, forniture o lavori da parte delle istituzioni dell’Unione, le donazioni non finanziarie dovrebbero essere incluse come nuovo strumento di esecuzione del bilancio. Tale strumento non dovrebbe essere confuso con il quadro generale del sostegno fornito dall’Unione ai paesi terzi, che è di natura più ampia ma può includere donazioni non finanziarie. Alla luce della pandemia di COVID-19, tale strumento dovrebbe fornire una base giuridica stabile, in particolare per le future situazioni di crisi e di emergenza, e garantire che le istituzioni dell’Unione dispongano di adeguati strumenti di sostegno al bilancio per aiutare gli Stati membri e altre persone ed entità quando il sostegno è più necessario. Detto strumento dovrebbe essere attuato in regime di gestione diretta. È opportuno adeguare di conseguenza le disposizioni correlate, ad esempio riguardanti le definizioni, la sospensione, la risoluzione e la riduzione e il comitato di valutazione.

(249)Analogamente all’introduzione di donazioni non finanziarie, le istituzioni dell’UE dovrebbero anche poter attribuire premi non finanziari. Ciò è importante anche per consentire ai giovani che non dispongono di un conto bancario nel proprio Stato membro di partecipare a concorsi e ricevere facilmente il loro premio in modo pratico. A tal fine è opportuno adeguare di conseguenza la definizione e le disposizioni relative ai «premi».

🡻 2018/1046 considerando 170 (adattato)

(250)Conformemente alla razionalizzazione delle norme vigenti e al fine di evitare indebite ripetizioni, le disposizioni particolari di cui alla parte seconda del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 applicabili al FEAG ⌦ FEAGA ⌫, alla ricerca, alle azioni esterne e a specifici fondi dell’Unione dovrebbero essere inserite unicamente nelle parti pertinenti del presente regolamento, purché le disposizioni siano ancora utilizzate e pertinenti.

🡻 2018/1046 considerando 171

(251)È opportuno semplificare e chiarire le disposizioni riguardanti la rendicontazione e la contabilità. È opportuno pertanto raggruppare tutte le disposizioni in materia di conti annuali e altra rendicontazione finanziaria.

⇩ nuovo

(252)I termini per le osservazioni della Corte dei conti sui conti provvisori e per la presentazione dei conti definitivi dovrebbero essere adeguati per tenere in considerazione il calendario della procedura di discarico.

🡻 2018/1046 considerando 172 (adattato)

(253)Dovrebbero essere migliorate le modalità attuali con le quali le istituzioni dell’Unione riferiscono al Parlamento europeo e al Consiglio riguardo ai loro progetti immobiliari. Alle istituzioni dell’Unione dovrebbe essere consentito di finanziare nuovi progetti immobiliari con le entrate ricevute per gli immobili già venduti. Di conseguenza, nelle disposizioni relative ai progetti immobiliari è opportuno inserire un riferimento alle ⌦ disposizioni relative alle ⌫ entrate con destinazione specifica ⌦ interne ⌫ . Ciò permetterebbe di rispondere alle mutevoli esigenze della politica immobiliare delle istituzioni dell’Unione, risparmiando contemporaneamente sui costi e aumentando la flessibilità. 

⇩ nuovo

(254)Nella sua comunicazione sul Green Deal europeo la Commissione incoraggia la ristrutturazione degli edifici al fine di ridurne le emissioni e renderli più efficienti sotto il profilo energetico. Tenuto conto della rapida evoluzione del mercato degli edifici efficienti sotto il profilo energetico, è assolutamente necessario che le istituzioni dell’Unione integrino gli impegni del Green Deal nella loro politica immobiliare e ristrutturino i propri edifici. Inoltre la recente evoluzione dei metodi di lavoro accelerata dalla pandemia di COVID-19 richiede l’adeguamento dello stock di uffici delle istituzioni al fine di sviluppare una politica dinamica in materia. Di conseguenza, dovrebbe essere consentito il finanziamento di ristrutturazioni tramite prestiti. L’interpretazione del concetto di nuovi progetti immobiliari dovrebbe essere ampliata e, in particolare, includere qualsiasi progetto di ristrutturazione.

🡻 2018/1046 considerando 173 (adattato)

(255)Al fine di adeguare le regole relative a determinati organismi dell’Unione, le norme di dettaglio concernenti gli appalti, le condizioni particolari e il rapporto minimo per il tasso di copertura effettivo, è opportuno delegare alla Commissione il potere di adottare atti a norma ⌦ conformemente ⌫ adell’articolo 290 TFUE per quanto riguarda ⌦ riguardo ⌫ ail regolamento finanziario quadro degli organismi istituiti in virtù del TFUE e del trattato Euratom, ail regolamento finanziario tipo per gli organismi di partenariato pubblico-privato, alle modifiche dell’allegato I del presente regolamento, alle condizioni particolari e alla metodologia per il calcolo del tasso di copertura effettivo, nonché alla modifica del rapporto minimo definito del tasso di copertura effettivo, che non dovrebbe essere fissato a un livello inferiore all’85 %. È di particolare importanza che durante i lavori preparatori la Commissione svolga adeguate consultazioni, anche a livello di esperti, e che tali consultazioni siano condotte nel rispetto dei principi stabiliti nell’accordo interistituzionale del 13 aprile 2016 «Legiferare meglio» ⌦ del 13 aprile 2016 ⌫. In particolare, al fine di garantire la partecipazione paritaria ⌦ parità di partecipazione ⌫ alla preparazione degli atti delegati, il Parlamento europeo e il Consiglio ricevono tutti i documenti contemporaneamente agli esperti degli Stati membri, e i loro esperti hanno sistematicamente accesso alle riunioni dei gruppi di esperti della Commissione incaricati della preparazione degli ⌦ di tali ⌫ atti delegati.

🡻 2018/1046 considerando 174 (adattato)

Per garantire che il programma dell’Unione europea per l’occupazione e l’innovazione sociale («EaSI»), istituito dal regolamento (UE) n. 1296/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio 49 , fornisca in tempi rapidi le risorse adeguate per sostenere le nuove priorità politiche, le quote indicative per ciascuno dei tre assi del programma e le percentuali minime per ciascuna delle priorità tematiche all’interno di ciascun asse dovrebbero consentire una maggiore flessibilità, mantenendo nel contempo un livello ambizioso di attuazione per i partenariati transfrontalieri EURES. Ciò dovrebbe migliorare la gestione dell’EaSI e permettere di concentrare le risorse di bilancio sulle azioni che ottengono migliori risultati in termini sociali e occupazionali.

🡻 2018/1046 considerando 175 (adattato)

Per agevolare gli investimenti nelle infrastrutture per la cultura e il turismo sostenibile, fatta salva l’applicazione degli atti giuridici dell’Unione in materia di ambiente, in particolare le direttive 2001/42/CE 50  e 2011/92/UE 51  del Parlamento europeo e del Consiglio, a seconda del caso, è opportuno chiarire alcune restrizioni riguardanti l’ambito del sostegno a tali investimenti ai sensi del regolamento (UE) n. 1301/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio 52 . È pertanto necessario introdurre chiare restrizioni per quanto riguarda la limitazione dell’entità del contributo del FESR a tali investimenti a decorrere dal 2 agosto 2018.

🡻 2018/1046 considerando 176 (adattato)

Per rispondere alle sfide poste da flussi sempre più ingenti di migranti e rifugiati, è opportuno esplicitare gli obiettivi ai quali può contribuire il sostegno del FESR ai migranti e ai rifugiati, al fine di consentire agli Stati membri di realizzare investimenti incentrati sui cittadini di paesi terzi legalmente soggiornanti, compresi i richiedenti asilo e i beneficiari di protezione internazionale.

🡻 2018/1046 considerando 177 (adattato)

Al fine di agevolare l’attuazione delle operazioni a norma del regolamento (UE) n. 1303/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio 53 , è opportuno ampliare la gamma dei beneficiari potenziali. Di conseguenza, dovrebbe essere consentito alle autorità di gestione di considerare le persone fisiche come beneficiari e dovrebbe essere fissata una definizione più flessibile di beneficiari nell’ambito degli aiuti di Stato.

🡻 2018/1046 considerando 178 (adattato)

Nella pratica le strategie macroregionali sono concordate mediante l’adozione di conclusioni del Consiglio. Come ormai avviene dall’entrata in vigore del regolamento (UE) n. 1303/2013, tali conclusioni possono, se del caso, essere approvate dal Consiglio europeo, tenendo conto delle competenze di tale istituzione, stabilite all’articolo 15 TUE. La definizione di «strategia macroregionale» contenuta in tale regolamento dovrebbe pertanto essere modificata di conseguenza.

🡻 2018/1046 considerando 179 (adattato)

Per garantire la sana gestione finanziaria del FESR, del FES, del Fondo di coesione, del FEASR e del FEAMP («fondi strutturali e di investimento europei» - «fondi SIE») eseguiti in regime di gestione concorrente, nonché per chiarire gli obblighi degli Stati membri, i principi generali stabiliti all’articolo 4 del regolamento (UE) n. 1303/2013 dovrebbero fare riferimento ai principi stabiliti nel presente regolamento sul controllo interno dell’esecuzione del bilancio e la prevenzione dei conflitti d’interessi.

🡻 2018/1046 considerando 180 (adattato)

Per massimizzare le sinergie tra tutti i fondi dell’Unione, onde far fronte efficacemente alle sfide della migrazione e dell’asilo, si dovrebbe far sì che, quando gli obiettivi tematici si traducono in priorità nelle norme specifiche di ciascun fondo, tali priorità comprendano l’uso adeguato di ciascun fondo SIE per tali settori. Ove opportuno, dovrebbe essere garantito il coordinamento con il Fondo Asilo, migrazione e integrazione.

🡻 2018/1046 considerando 181 (adattato)

Per garantire la coerenza delle modalità di programmazione, è opportuno procedere una volta all’anno all’allineamento degli accordi di partenariato con le modifiche dei programmi approvate dalla Commissione nel corso dell’anno civile precedente.

🡻 2018/1046 considerando 182 (adattato)

Per agevolare la preparazione e l’attuazione delle strategie di sviluppo locale di tipo partecipativo, è opportuno autorizzare il fondo capofila a finanziare i costi di preparazione, di gestione e di animazione.

🡻 2018/1046 considerando 183 (adattato)

Per agevolare l’attuazione di investimenti territoriali integrati e di sviluppo locale di tipo partecipativo, è opportuno chiarire i ruoli e le responsabilità dei gruppi di azione locale, per quanto riguarda le strategie di sviluppo locale di tipo partecipativo, e degli enti locali, degli organismi di sviluppo regionale o delle organizzazioni non governative, per quanto riguarda gli investimenti territoriali integrati (ITI), rispetto ad altri organismi del programma. La designazione come organismo intermedio conformemente alle norme specifiche di ciascun fondo dovrebbe essere richiesta soltanto nei casi in cui gli organismi pertinenti svolgono compiti aggiuntivi che rientrano nelle competenze dell’autorità di gestione, dell’autorità di certificazione o dell’organismo pagatore.

🡻 2018/1046 considerando 184 (adattato)

Le autorità di gestione dovrebbero avere la possibilità di attuare gli strumenti finanziari tramite l’aggiudicazione diretta di un contratto alla BEI e alle istituzioni finanziarie internazionali.

🡻 2018/1046 considerando 185 (adattato)

Numerosi Stati membri hanno istituito banche o istituti di proprietà dello Stato che operano con un mandato pubblico per promuovere attività di sviluppo economico. Tali banche o istituti di proprietà dello Stato hanno caratteristiche specifiche che li distinguono dalle banche commerciali private per quanto riguarda la proprietà, il mandato per lo sviluppo e il fatto che non sono incentrati principalmente sulla massimizzazione dei profitti. Il ruolo principale di tali banche o istituti di proprietà dello Stato è quello di ovviare ai fallimenti del mercato quando in alcune regioni o per alcune aree o settori d’intervento la fornitura di servizi finanziari da parte delle banche commerciali è insufficiente. Tali banche o istituti di proprietà dello Stato sono nella posizione adatta per promuovere l’accesso ai fondi SIE, mantenendo al contempo una neutralità sotto il profilo concorrenziale. Il ruolo e le caratteristiche specifiche di tali banche o istituti possono permettere agli Stati membri di aumentare il ricorso agli strumenti finanziari al fine di massimizzare l’incidenza dei fondi SIE sull’economia reale. Tale risultato sarebbe coerente con la politica della Commissione volta ad agevolare il ruolo di tali banche o istituti di proprietà dello Stato come gestori di fondi sia nell’esecuzione dei fondi SIE che nella combinazione dei fondi SIE con finanziamenti del FEIS, come indicato in particolare nel piano di investimenti per l’Europa. Fatti salvi i contratti già aggiudicati per l’attuazione di strumenti finanziari in conformità del diritto applicabile, giova precisare che è possibile per le autorità di gestione aggiudicare contratti direttamente a tali banche e istituti di proprietà dello Stato. Tuttavia, per garantire che la possibilità di aggiudicazione diretta rimanga coerente con i principi del mercato interno, è opportuno stabilire condizioni rigorose che le banche o gli istituti di proprietà dello Stato devono rispettare.

Tali condizioni dovrebbero prevedere, tra l’altro, che non vi debba essere alcuna partecipazione diretta di capitali privati, a eccezione di forme di partecipazione di capitali privati che non comportano controllo o potere di veto, in linea con i requisiti di cui alla direttiva 2014/24/UE. Inoltre, e rigorosamente nei limiti dell’ambito di applicazione del regolamento (UE) n. 1303/2013, una banca o un istituto di proprietà dello Stato dovrebbero essere autorizzati altresì ad attuare strumenti finanziari qualora la partecipazione di capitali privati non conferisca alcuna influenza sulle decisioni riguardanti la gestione corrente dello strumento finanziario sostenuto dai fondi SIE.

🡻 2018/1046 considerando 186 (adattato)

Per mantenere la possibilità per il FESR e il FEASR di contribuire agli strumenti finanziari congiunti di garanzia illimitata e cartolarizzazione a favore delle PMI, occorre stabilire che è possibile per gli Stati membri utilizzare il FESR e il FEASR per contribuire a detti strumenti per l’intera durata del periodo di programmazione e aggiornare le relative disposizioni, come quelle sulle valutazioni ex ante e sulle valutazioni a posteriori, e introdurre, per quanto riguarda il FESR, la possibilità di una programmazione a livello di asse prioritario.

🡻 2018/1046 considerando 187 (adattato)

L’adozione del regolamento (UE) 2015/1017 del Parlamento europeo e del Consiglio 54 era intesa a consentire agli Stati membri di utilizzare i fondi SIE per contribuire al finanziamento di progetti ammissibili sostenuti a titolo del FEIS. È opportuno inserire una disposizione specifica nel regolamento (UE) n. 1303/2013 che stabilisca gli elementi e le condizioni per consentire una migliore interazione e complementarità, in modo da agevolare la possibilità di combinare i fondi SIE con prodotti finanziari della BEI nell’ambito della garanzia dell’UE a titolo del FEIS.

🡻 2018/1046 considerando 188 (adattato)

Nello svolgimento delle loro funzioni gli organismi che attuano gli strumenti finanziari dovrebbero aderire alla politica dell’Unione sulle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali, e i relativi aggiornamenti, quale definita negli atti giuridici pertinenti dell’Unione e nelle conclusioni del Consiglio, in particolare le conclusioni del Consiglio dell’8 novembre 2016 e il relativo allegato, nonché le conclusioni del Consiglio del 5 dicembre 2017 e i relativi allegati.

🡻 2018/1046 considerando 189 (adattato)

Per semplificare e armonizzare i requisiti sui controlli e sugli audit e migliorare la rendicontabilità degli strumenti finanziari attuati dalla BEI e da altre istituzioni finanziarie internazionali, è necessario modificare le disposizioni riguardanti la gestione e il controllo degli strumenti finanziari, onde agevolare il processo di garanzia dell’affidabilità. Tale modifica non dovrebbe applicarsi agli strumenti finanziari di cui all’articolo 38, paragrafo 1, lettera a), e all’articolo 39 del regolamento (UE) n. 1303/2013 che sono stati istituiti da un accordo di finanziamento firmato prima del 2 agosto 2018. Per tali strumenti finanziari, è opportuno continuare ad applicare l’articolo 40 di tale regolamento, in quanto applicabile al momento della firma dell’accordo di finanziamento.

🡻 2018/1046 considerando 190 (adattato)

Al fine di garantire condizioni uniformi di applicazione del regolamento (UE) n. 1303/2013 riguardo ai modelli delle relazioni di controllo e delle relazioni annuali di audit di cui all’articolo 40, paragrafo 1, di tale regolamento, dovrebbero essere attribuite alla Commissione competenze di esecuzione. Tali competenze dovrebbero essere esercitate conformemente al regolamento (UE) n. 182/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio 55 .

🡻 2018/1046 considerando 191 (adattato)

Al fine di garantire la coerenza con il trattamento delle rettifiche finanziarie nel corso del periodo di programmazione 2007-2013, è necessario chiarire che nel caso degli strumenti finanziari dovrebbe essere possibile consentire che un contributo annullato a seguito di un’irregolarità isolata possa essere riutilizzato per una spesa regolare nell’ambito della stessa operazione, onde evitare che la relativa rettifica finanziaria determini una perdita netta per l’operazione connessa allo strumento finanziario.

🡻 2018/1046 considerando 192 (adattato)

Onde garantire più tempo per la firma di accordi di finanziamento che consentano l’utilizzo di conti di garanzia per pagamenti per investimenti nei destinatari finali dopo il termine del periodo di ammissibilità per gli strumenti azionari, il termine per la firma di tali accordi di finanziamento dovrebbe essere prorogato fino al 31 dicembre 2018.

🡻 2018/1046 considerando 193 (adattato)

Per incentivare gli investitori operanti secondo il principio dell’economia di mercato a coinvestire nei progetti di politica pubblica, è opportuno introdurre il concetto di trattamento differenziato degli investitori, che permette, a determinate condizioni, che i fondi SIE assumano una posizione subordinata rispetto a un investitore operante secondo il principio dell’economia di mercato e ai prodotti finanziari della BEI coperti dalla garanzia dell’UE a titolo del FEIS. Allo stesso tempo è opportuno stabilire le condizioni di applicazione di questo trattamento differenziato nell’eseguire i fondi SIE.

🡻 2018/1046 considerando 194 (adattato)

Dato il contesto protratto di bassi tassi di interesse e al fine di non penalizzare indebitamente gli organismi che attuano gli strumenti finanziari, è necessario, subordinatamente a una gestione attiva della tesoreria, consentire il finanziamento degli interessi negativi generati a seguito di investimenti dei fondi SIE a norma dell’articolo 43 del regolamento (UE) n. 1303/2013 con le risorse rimborsate allo strumento finanziario.

🡻 2018/1046 considerando 195 (adattato)

Per allineare gli obblighi di rendicontazione alle nuove disposizioni relative al trattamento differenziato degli investitori ed evitare la duplicazione di taluni requisiti, è opportuno modificare l’articolo 46, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 1303/2013.

🡻 2018/1046 considerando 196 (adattato)

Per agevolare l’esecuzione dei fondi SIE è necessario accordare agli Stati membri la possibilità di attuare le azioni di assistenza tecnica mediante l’aggiudicazione diretta di un contratto alla BEI, ad altre istituzioni finanziarie internazionali e a banche o istituti di proprietà dello Stato.

🡻 2018/1046 considerando 197 (adattato)

Per armonizzare ulteriormente le condizioni relative alle operazioni che generano entrate nette dopo il loro completamento, le pertinenti disposizioni del presente regolamento dovrebbero applicarsi alle operazioni già selezionate, ma ancora in corso, e alle operazioni che devono ancora essere selezionate nell’ambito di detto periodo di programmazione.

🡻 2018/1046 considerando 198 (adattato)

Per dare un forte incentivo all’attuazione di misure di efficienza energetica, i risparmi sui costi risultanti dalla migliorata efficienza energetica generati da un’operazione non dovrebbero essere trattati come entrate nette.

🡻 2018/1046 considerando 199 (adattato)

Per facilitare l’attuazione delle operazioni generatrici di entrate, dovrebbe essere consentita la riduzione del tasso di cofinanziamento in qualunque fase durante l’attuazione del programma e dovrebbero essere previste possibilità di stabilire a livello nazionale percentuali forfettarie di entrate nette.

🡻 2018/1046 considerando 200 (adattato)

A causa dell’adozione tardiva del regolamento (UE) n. 508/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio 56 e del fatto che tale regolamento ha fissato i livelli di intensità dell’aiuto, è necessario stabilire alcune esenzioni nel regolamento (UE) n. 1303/2013 per il FEAMP per quanto riguarda le operazioni generatrici di entrate. Poiché tali esenzioni prevedono condizioni più favorevoli per alcune operazioni generatrici di entrate per le quali gli importi o i tassi del sostegno sono definiti nel regolamento (UE) n. 508/2014, è necessario stabilire una data di applicazione diversa per tali esenzioni, al fine di garantire parità di trattamento tra le operazioni sostenute a norma del regolamento (UE) n. 1303/2013.

🡻 2018/1046 considerando 201 (adattato)

Per ridurre l’onere amministrativo per i beneficiari, è opportuno innalzare la soglia che esenta determinate operazioni dall’obbligo di calcolare e di tenere conto delle entrate generate durante la loro attuazione.

🡻 2018/1046 considerando 202 (adattato)

Per favorire le sinergie tra i fondi SIE e gli altri strumenti dell’Unione, dovrebbe essere possibile rimborsare le spese sostenute attingendo a diversi fondi SIE e strumenti dell’Unione, in base a una proporzione concordata preventivamente.

🡻 2018/1046 considerando 203 (adattato)

Per promuovere l’utilizzazione delle somme forfettarie, anche in considerazione del fatto che esse devono basarsi su un metodo di calcolo giusto, equo e verificabile, tale da assicurare la sana gestione finanziaria, è opportuno eliminare il limite superiore applicabile al loro uso.

🡻 2018/1046 considerando 204 (adattato)

Per ridurre l’onere amministrativo dell’attuazione dei progetti da parte dei beneficiari è opportuno introdurre una nuova opzione semplificata in materia di costi per il finanziamento basato su condizioni diverse dai costi delle operazioni.

🡻 2018/1046 considerando 205 (adattato)

Per semplificare le regole che disciplinano l’utilizzo dei fondi e ridurre i relativi oneri amministrativi, gli Stati membri dovrebbero ricorrere maggiormente alle opzioni semplificate in materia di costi.

🡻 2018/1046 considerando 206 (adattato)

Tenuto conto del fatto che, conformemente all’articolo 71 del regolamento (UE) n. 1303/2013, l’obbligo di garantire la stabilità delle operazioni di investimento si applica a decorrere dal pagamento finale al beneficiario e che, quando l’investimento consiste nel leasing finalizzato all’acquisto di nuovi macchinari e attrezzature, il pagamento finale è effettuato alla fine del periodo contrattuale, detto obbligo non dovrebbe applicarsi a tale tipo di investimento.

🡻 2018/1046 considerando 207 (adattato)

Per assicurare un’applicazione ampia delle opzioni semplificate in materia di costi, è opportuno stabilire un uso obbligatorio di tabelle standard di costi unitari, somme forfettarie o tassi fissi per le operazioni o i progetti che fanno parte di un’operazione che riceve sostegno dal FESR e dal FSE al di sotto di una determinata soglia, fatte salve pertinenti disposizioni transitorie. All’autorità di gestione o al comitato di sorveglianza, per i programmi che rientrano nell’obiettivo Cooperazione territoriale europea, dovrebbe essere data la possibilità di prorogare il periodo transitorio per un lasso di tempo che giudichi adeguato, qualora ritenga che tale obbligo comporti un onere amministrativo sproporzionato. Detto obbligo non dovrebbe applicarsi alle operazioni che ricevono sostegno nell’ambito di aiuti di Stato non costituenti aiuti de minimis. Per tali operazioni tutte le forme di sovvenzione e assistenza rimborsabile dovrebbero continuare a costituire un’opzione. Al tempo stesso è opportuno introdurre per tutti i fondi SIE l’uso di progetti di bilancio quale metodo supplementare per determinare i costi semplificati.

🡻 2018/1046 considerando 208 (adattato)

Al fine di agevolare l’applicazione più mirata e precoce delle opzioni semplificate in materia di costi, è opportuno delegare alla Commissione il potere di adottare atti conformemente all’articolo 290 TFUE riguardo all’integrazione del regolamento (UE) n. 1303/2013 con norme specifiche aggiuntive sul ruolo, le competenze e le responsabilità degli organismi di attuazione degli strumenti finanziari, sui relativi criteri di selezione e sui prodotti che è possibile offrire mediante strumenti finanziari, riguardo all’integrazione delle disposizioni del regolamento (UE) n. 1303/2013 sulle tabelle standard di costi unitari o dei finanziamenti a tasso fisso, al metodo di calcolo giusto, equo e verificabile sul quale devono basarsi e precisando modalità dettagliate concernenti il finanziamento basato sul rispetto delle condizioni connesse alla realizzazione di progressi nell’attuazione o sul conseguimento degli obiettivi dei programmi, anziché sui costi e la relativa applicazione. È di particolare importanza che durante i lavori preparatori la Commissione svolga adeguate consultazioni, anche a livello di esperti, e che tali consultazioni siano condotte nel rispetto dei principi stabiliti nell’accordo interistituzionale del 13 aprile 2016 «Legiferare meglio». In particolare, al fine di garantire la partecipazione paritaria alla preparazione degli atti delegati, il Parlamento europeo e il Consiglio ricevono tutti i documenti contemporaneamente agli esperti degli Stati membri, e i loro esperti hanno sistematicamente accesso alle riunioni dei gruppi di esperti della Commissione incaricati della preparazione degli atti delegati.

🡻 2018/1046 considerando 209 (adattato)

Per ridurre l’onere amministrativo è opportuno incrementare l’uso dei tassi fissi che non richiedono la definizione di una metodologia da parte degli Stati membri. Si dovrebbero pertanto introdurre due tassi fissi supplementari: uno per calcolare i costi diretti per il personale e l’altro per calcolare i costi ammissibili residui basati sui costi per il personale. Inoltre, è opportuno fornire ulteriori chiarimenti sui metodi per calcolare i costi per il personale.

🡻 2018/1046 considerando 210 (adattato)

Per migliorare l’efficacia e l’impatto delle operazioni, è opportuno agevolare l’attuazione delle operazioni che coprono l’intero territorio di uno Stato membro o di quelle che riguardano diverse aree del programma e aumentare le possibilità di sostenere spese al di fuori dell’Unione per determinati investimenti.

🡻 2018/1046 considerando 211 (adattato)

Per incoraggiare gli Stati membri a ricorrere alle valutazioni di grandi progetti da parte di esperti indipendenti, è opportuno consentire che le spese relative ai grandi progetti siano presentate alla Commissione prima della valutazione positiva dell’esperto indipendente, non appena la Commissione è stata informata dell’avvenuta comunicazione delle pertinenti informazioni all’esperto indipendente.

🡻 2018/1046 considerando 212 (adattato)

Per promuovere l’uso di piani d’azione comuni che ridurranno l’onere amministrativo per i beneficiari, è necessario ridurre i requisiti normativi connessi all’istituzione di un piano d’azione comune, pur continuando a prestare adeguata attenzione ai principi orizzontali, tra cui la parità di genere e lo sviluppo sostenibile, che hanno apportato contributi importanti all’effettiva esecuzione dei fondi SIE.

🡻 2018/1046 considerando 213 (adattato)

Al fine di evitare oneri amministrativi superflui per i beneficiari, le norme relative all’informazione, alla comunicazione e alla visibilità dovrebbero rispettare il principio di proporzionalità. Di conseguenza, è importante chiarire l’ambito di applicazione di tali norme.

🡻 2018/1046 considerando 214 (adattato)

Al fine di ridurre l’onere amministrativo e assicurare l’uso efficace dell’assistenza tecnica nel FESR, nel FSE e nel Fondo di coesione e in tutte le categorie di regioni, è opportuno aumentare la flessibilità per quanto riguarda il calcolo e il controllo dei rispettivi limiti applicabili all’assistenza tecnica degli Stati membri.

🡻 2018/1046 considerando 215 (adattato)

Nell’ottica di razionalizzare le strutture di attuazione, è opportuno chiarire che la possibilità per l’autorità di gestione, l’autorità di certificazione e l’autorità di audit di fare parte dello stesso organismo pubblico è prevista anche per i programmi a titolo dell’obiettivo Cooperazione territoriale europea.

🡻 2018/1046 considerando 216 (adattato)

È opportuno specificare in maniera più dettagliata le responsabilità delle autorità di gestione riguardo alla verifica delle spese quando sono utilizzate le opzioni semplificate in materia di costi.

🡻 2018/1046 considerando 217 (adattato)

Affinché i beneficiari possano trarre pieno vantaggio dal potenziale di semplificazione offerto dalle soluzioni di e-governance nell’attuazione dei fondi SIE e del Fondo di aiuti europei agli indigenti (FEAD), in particolare per favorire la gestione elettronica completa dei documenti, è necessario chiarire che non è richiesta una traccia cartacea se sono rispettate determinate condizioni.

🡻 2018/1046 considerando 218 (adattato)

Al fine di aumentare la proporzionalità dei controlli e alleggerire l’onere amministrativo derivante dalla sovrapposizione dei controlli, specialmente per i piccoli beneficiari, senza pregiudicare il principio della sana gestione finanziaria, per il FESR, il FSE, il Fondo di coesione e il FEAMP dovrebbe prevalere il principio dell’audit unico e dovrebbero essere raddoppiate le soglie al di sotto delle quali un’operazione non è soggetta a più di un audit.

🡻 2018/1046 considerando 219 (adattato)

È importante migliorare la visibilità dei fondi SIE e portare i risultati conseguiti a conoscenza dei cittadini. Le attività di informazione e comunicazione e le misure per migliorare la visibilità per i cittadini rimangono essenziali per pubblicizzare i risultati conseguiti con i fondi SIE e per mostrare come sono investite le risorse finanziarie dell’Unione.

🡻 2018/1046 considerando 220 (adattato)

Per agevolare l’accesso all’FSE da parte di alcuni gruppi di destinatari, la raccolta di dati per alcuni indicatori di cui all’allegato I del regolamento (UE) n. 1304/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio 57 non dovrebbe essere richiesta.

🡻 2018/1046 considerando 221 (adattato)

Al fine di garantire parità di trattamento tra le operazioni sostenute a norma del presente regolamento, è necessario fissare la data di applicazione di alcune modifiche del regolamento (UE) n. 1303/2013.

🡻 2018/1046 considerando 222 (adattato)

Per garantire che l’intero periodo di programmazione per i regolamenti (UE) n. 1301/2013, (UE) n. 1303/2013, (UE) n. 1304/2013 e il regolamento (UE) n. 223/2014 del Parlamento europeo de del Consiglio 58 sia disciplinato da un insieme coerente di norme, è necessario che alcune delle modifiche apportate a tali regolamenti si applichino a decorrere dal 1° gennaio 2014. Un’applicazione retroattiva di tali modifiche consente di tener conto delle legittime aspettative.

🡻 2018/1046 considerando 223 (adattato)

Per accelerare l’attuazione di strumenti finanziari che combinino il sostegno dei fondi SIE con prodotti finanziari della BEI a titolo della garanzia UE del FEIS e per disporre di una base giuridica costante per la firma di accordi di finanziamento che consentano l’utilizzo di conti di garanzia per gli strumenti azionari, è necessario che alcune delle modifiche apportate al presente regolamento si applichino a decorrere dal 1° gennaio 2018. Un’applicazione retroattiva di tali modifiche consente di facilitare ulteriormente il finanziamento di progetti tramite un sostegno combinato dei fondi SIE e del FEIS ed evita che si crei un vuoto giuridico tra la data di scadenza di talune disposizioni del regolamento (UE) n. 1303/2013 e la data di entrata in vigore della loro proroga in virtù del presente regolamento.

🡻 2018/1046 considerando 224 (adattato)

Le semplificazioni e le modifiche apportate alle norme settoriali specifiche dovrebbero applicarsi quanto prima al fine di facilitare una più celere attuazione nel corso dell’attuale periodo di programmazione e dovrebbero pertanto applicarsi a decorrere dal 2 agosto 2018.

🡻 2018/1046 considerando 225 (adattato)

Il Fondo europeo di adeguamento alla globalizzazione (FEG) dovrebbe continuare, dopo il 31 dicembre 2017, a fornire assistenza temporanea ai giovani disoccupati o non iscritti a corsi d’istruzione o di formazione (NEET) che risiedono in regioni interessate in maniera sproporzionata da importanti esuberi. Al fine di offrire assistenza continuativa ai NEET, la modifica del regolamento (UE) n. 1309/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio 59 che assicura tale continuità dell’assistenza dovrebbe applicarsi con effetto dal 1° gennaio 2018.

🡻 2018/1046 considerando 226 (adattato)

Dovrebbe essere possibile stabilire meccanismi di finanziamento misto a norma del regolamento (UE) n. 1316/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio 60 per uno o più dei settori del meccanismo per collegare l’Europa (MCE). Tali meccanismi di finanziamento misto potrebbero contribuire alle operazioni di finanziamento misto, ossia azioni che combinano forme di sostegno non rimborsabile, quali i sostegni dai bilanci degli Stati membri, le sovvenzioni a titolo dell’MCE e i fondi SIE, e strumenti finanziari del bilancio dell’Unione, comprese combinazioni di strumenti finanziari di debito e di capitale dell’MCE, con finanziamenti erogati dal gruppo BEI, dalle banche di promozione nazionali, dalle istituzioni di finanziamento allo sviluppo o da altri istituti di finanziamento, da investitori e finanziamenti privati. I finanziamenti erogati dal gruppo BEI dovrebbero comprendere i finanziamenti erogati dalla BEI nell’ambito del FEIS e i sostegni finanziari privati dovrebbero comprendere i contributi finanziari sia diretti che indiretti, nonché quelli ricevuti attraverso partenariati pubblico-privati.

🡻 2018/1046 considerando 227 (adattato)

La concezione e la creazione di meccanismi di finanziamento misto dovrebbero basarsi su una valutazione ex ante effettuata conformemente al presente regolamento e dovrebbero tener conto dei risultati degli insegnamenti tratti dall’attuazione dell’invito a presentare proposte di finanziamento misto nell’ambito dell’MCE di cui alla decisione di esecuzione della Commissione del 20 gennaio 2017 che modifica la decisione di esecuzione della Commissione C(2014) 1921 che istituisce un programma di lavoro pluriennale 2014-2020 destinato all’assistenza finanziaria nell’ambito del meccanismo per collegare l’Europa (MCE) — Settore trasporti. I meccanismi di finanziamento misto dell’MCE dovrebbero essere istituiti dai programmi di lavoro annuali e/o pluriennali e adottati conformemente agli articoli 17 e 25 del regolamento (UE) n. 1316/2013. La Commissione dovrebbe garantire una rendicontazione trasparente e tempestiva al Parlamento europeo e al Consiglio sull’attuazione dei meccanismi di finanziamento misto dell’MCE.

🡻 2018/1046 considerando 228 (adattato)

Lo scopo dei meccanismi di finanziamento misto dell’MCE dovrebbe essere quello di facilitare e razionalizzare la presentazione di una sola domanda per tutte le forme di sostegno, compresi le sovvenzioni dell’Unione a titolo dell’MCE e i finanziamenti del settore privato. Tali meccanismi di finanziamento misto dovrebbero mirare a ottimizzare la procedura di presentazione delle domande per i promotori del progetto prevedendo un unico processo di valutazione dal punto di vista tecnico e finanziario.

🡻 2018/1046 considerando 229 (adattato)

I meccanismi di finanziamento misto dell’MCE dovrebbero aumentare la flessibilità per la presentazione dei progetti, nonché semplificare e razionalizzare il loro processo di identificazione e finanziamento. Dovrebbero inoltre accrescere la titolarità e l’impegno delle istituzioni finanziare coinvolte e ridurre pertanto i rischi associati ai progetti.

🡻 2018/1046 considerando 230 (adattato)

I meccanismi di finanziamento misto dell’MCE dovrebbero migliorare il coordinamento, lo scambio di informazioni e la cooperazione tra gli Stati membri, la Commissione, la BEI, le banche di promozione nazionali e gli investitori privati, allo scopo di generare e sostenere un portafoglio di progetti sano che persegua gli obiettivi della politica dell’MCE.

🡻 2018/1046 considerando 231 (adattato)

I meccanismi di finanziamento misto dell’MCE dovrebbero prefiggersi di potenziare l’effetto moltiplicatore della spesa dell’Unione, attraendo risorse aggiuntive da investitori privati, così da garantire il massimo coinvolgimento di tali investitori. Inoltre, dovrebbero assicurare la sostenibilità economica e finanziaria delle azioni sostenute e contribuire a evitare una carenza nell’effetto leva sugli investimenti. Dovrebbero contribuire al conseguimento degli obiettivi dell’Unione per la realizzazione degli obiettivi fissati alla Conferenza di Parigi sui cambiamenti climatici (COP 21), la creazione di posti di lavoro e la connettività transfrontaliera. Nel caso in cui sia l’MCE che il FEIS siano utilizzati per finanziare azioni, è importante che la Corte dei conti accerti la sana gestione finanziaria conformemente all’articolo 287 TFUE e all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 1316/2013.

🡻 2018/1046 considerando 232 (adattato)

Nella maggior parte dei casi le sovvenzioni nel settore dei trasporti dovrebbero rimanere il mezzo principale per sostenere gli obiettivi strategici dell’Unione. L’applicazione di meccanismi di finanziamento dell’MCE non dovrebbe pertanto ridurre la disponibilità di tali sovvenzioni.

🡻 2018/1046 considerando 233 (adattato)

La partecipazione di coinvestitori privati ai progetti nel settore dei trasporti potrebbe essere agevolata riducendo il rischio finanziario. Le garanzie di prima perdita fornite dalla BEI nell’ambito dei meccanismi di finanziamento congiunto sostenuti a titolo del bilancio, come i meccanismi di finanziamento misto, possono risultare idonee a tal fine.

🡻 2018/1046 considerando 234 (adattato)

I finanziamenti provenienti dall’MCE dovrebbero essere basati sui criteri di selezione e aggiudicazione stabiliti nei programmi di lavoro pluriennali e annuali ai sensi dell’articolo 17, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 1316/2013 indipendentemente dalla forma di finanziamento utilizzata, o su una loro combinazione.

🡻 2018/1046 considerando 235 (adattato)

L’esperienza acquisita con i meccanismi di finanziamento misto dovrebbe essere presa in considerazione nelle valutazioni del regolamento (UE) n. 1316/2013.

🡻 2018/1046 considerando 236 (adattato)

L’introduzione dei meccanismi di finanziamento misto dell’MCE mediante il presente regolamento non dovrebbe essere intesa in modo tale da pregiudicare il risultato della negoziazione relativa al quadro finanziario pluriennale post 2020.

🡻 2018/1046 considerando 237 (adattato)

Considerato il tasso di esecuzione molto elevato dell’MCE nel settore dei trasporti, e per sostenere l’attuazione dei progetti con il maggior valore aggiunto per la rete transeuropea di trasporto riguardanti i corridoi della rete centrale, i progetti transfrontalieri, i progetti riguardanti l’altra tratta della rete centrale e i progetti ammissibili nell’ambito delle priorità orizzontali elencate nell’allegato I del regolamento (UE) n. 1316/2013, è necessario accordare, in via eccezionale, maggiore flessibilità nell’utilizzazione del programma di lavoro pluriennale, consentendo che l’importo della dotazione finanziaria sia speso fino al 95 % delle risorse finanziarie di bilancio di cui al regolamento (UE) n. 1316/2013. È tuttavia importante fornire ulteriore sostegno, nel rimanente periodo di attuazione dell’MCE, alle priorità previste dai programmi di lavoro annuali.

🡻 2018/1046 considerando 238 (adattato)

In considerazione della diversa natura del settore delle telecomunicazioni dell’MCE rispetto ai settori dell’energia e dei trasporti nell’ambito dell’MCE, vale a dire l’importo medio inferiore delle sovvenzioni e le differenze nel tipo di costi e nel tipo di progetti, dovrebbero essere evitati oneri superflui per i beneficiari e gli Stati membri partecipanti alle relative azioni, riducendo gli oneri amministrativi dell’obbligo di certificazione, senza indebolire il principio della sana gestione finanziaria.

🡻 2018/1046 considerando 239 (adattato)

A norma del regolamento (UE) n. 283/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio 61 , per finanziare le azioni nel settore delle infrastrutture di servizi digitali è attualmente possibile utilizzare soltanto le sovvenzioni e gli appalti. Al fine di garantire che le infrastrutture di servizi digitali funzionino con la massima efficienza possibile, per sostenere tali azioni dovrebbero essere messi a disposizione anche altri strumenti finanziari attualmente utilizzati nell’ambito dell’MCE, compresi gli strumenti finanziari innovativi.

🡻 2018/1046 considerando 240 (adattato)

Per evitare alle autorità di gestione un onere amministrativo superfluo, che potrebbe ostacolare l’attuazione efficiente del FEAD, è opportuno semplificare e agevolare la procedura di modifica degli elementi non essenziali dei programmi operativi.

🡻 2018/1046 considerando 241 (adattato)

Per semplificare ulteriormente il ricorso al FEAD, è opportuno stabilire disposizioni supplementari relative all’ammissibilità della spesa, in particolare per quanto riguarda l’uso obbligatorio di tabelle standard di costi unitari, somme forfettarie e tassi fissi.

🡻 2018/1046 considerando 242 (adattato)

Per evitare il trattamento iniquo delle organizzazioni partner, le irregolarità che sono ascrivibili soltanto all’organismo incaricato di acquistare l’assistenza non dovrebbero incidere sull’ammissibilità della spesa delle organizzazioni partner.

🡻 2018/1046 considerando 243 (adattato)

Per semplificare l’attuazione dei fondi SIE e del FEAD ed evitare l’incertezza giuridica, è opportuno chiarire talune responsabilità degli Stati membri con riferimento alla gestione e al controllo.

⇩ nuovo

(256)Alcune modifiche riguardanti la trasmissione alla Commissione dei dati sui destinatari ai fini della pubblicazione e riguardanti la registrazione e l’archiviazione elettroniche dei dati sui destinatari e l’uso del sistema informatico integrato unico per l’estrazione dei dati e la valutazione del rischio per accedere a tali dati e analizzarli dovrebbero applicarsi solo ai programmi adottati e finanziati nell’ambito del quadro finanziario pluriennale post 2027, al fine di garantire una transizione agevole concedendo tempo sufficiente per il necessario adeguamento dei sistemi di dati elettronici e dei pertinenti accordi nonché per la fornitura di orientamenti e formazione.

(257)Conformemente all’articolo 42 del regolamento (UE) 2018/1725 del Parlamento europeo e del Consiglio, il Garante europeo della protezione dei dati è stato consultato e ha formulato il suo parere il XX.XX.20XX.

(258)È opportuno che il presente regolamento entri in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea,

🡻 2018/1046 considerando 244 (adattato)

Tenuto conto della necessità di applicare in modo coerente le pertinenti regole finanziarie nel corso di un esercizio, è in linea di massima opportuno che la parte uno del presente regolamento (regolamento finanziario) cominciasse ad applicarsi all’inizio di un esercizio. Tuttavia, affinché l’importante semplificazione prevista nel presente regolamento, con riguardo sia al regolamento finanziario che alle modifiche delle norme settoriali specifiche, vada a vantaggio dei destinatari dei fondi dell’Unione quanto prima possibile, è opportuno prevedere, in via eccezionale, l’applicazione del presente regolamento a decorrere dalla sua entrata in vigore. Contemporaneamente, onde concedere più tempo per l’adattamento alle nuove regole, le istituzioni dell’Unione dovrebbero continuare ad applicare il regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 fino alla fine dell’esercizio 2018 con riguardo all’esecuzione dei rispettivi stanziamenti amministrativi.

🡻 2018/1046 considerando 245 (adattato)

Alcune modifiche riguardanti gli strumenti finanziari, le garanzie di bilancio e l’assistenza finanziaria dovrebbero applicarsi solo a decorrere dalla data di applicazione del quadro finanziario pluriennale post 2020, affinché vi sia tempo sufficiente per adattare le basi giuridiche applicabili e i programmi alle nuove regole.

🡻 2018/1046 considerando 246 (adattato)

Le informazioni relative alla media annuale di equivalenti a tempo pieno e all’importo stimato delle entrate con destinazione specifica riportate dagli esercizi precedenti dovrebbero essere fornite per la prima volta unitamente al progetto di bilancio che sarà presentato nel 2021 al fine di concedere alla Commissione il tempo sufficiente per adattarsi al nuovo obbligo,

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

HANNO ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

PARTE PRIMA

REGOLAMENTO FINANZIARIO

TITOLO I

OGGETTO, DEFINIZIONI E PRINCIPI GENERALI

Articolo 1

Oggetto

Il presente regolamento specifica le norme relative alla formazione e all’esecuzione del bilancio generale dell’Unione europea e della Comunità europea dell’energia atomica («bilancio») e alla presentazione e alla revisione dei loro conti.

Articolo 2

Definizioni

Ai fini del presente regolamento si applicano le definizioni seguenti:

1)«richiedente»:, una persona fisica o un’entità, dotata o meno di personalità giuridica, che ha presentato domanda nell’ambito di una procedura di attribuzione di una sovvenzionie ⇨ , di una procedura di attribuzione di donazioni non finanziarie ⇦ o di un concorso a premi;

2)«fascicolo di partecipazione»:, un’offerta, una domanda di partecipazione, ⇨ una domanda successiva a un invito a manifestare interesse, ⇦ una domanda di sovvenzione ⇨ , una domanda di donazione non finanziaria ⇦ o una domanda nell’ambito di un concorso a premi;

3)«procedura di aggiudicazione o di attribuzione»:, una procedura di appalto, una procedura di attribuzione di sovvenzioni, un concorso a premi ⇨ , una procedura di attribuzione di donazioni non finanziarie ⇦ o una procedura di selezione di esperti o persone o entità che eseguono il bilancio conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera c);

4)«atto di base»:, un atto giuridico, diverso da una raccomandazione o da un parere, che fornisce una base giuridica per un’azione e per l’esecuzione delle spese corrispondenti iscritte in bilancio o della garanzia di bilancio ovvero dell’assistenza finanziaria a carico del bilancio e che può assumere una delle seguenti forme:

a)in applicazione del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE) e del trattato che istituisce la Comunità europea per dell’energia atomica (trattato Euratom), la forma di un regolamento, di una direttiva o di una decisione ai sensi dell’articolo 288 TFUE; oppure

b)in applicazione del titolo V del trattato sull’Unione europea (TUE), una delle forme specificate agli articoli ⌦ all’articolo ⌫ 28, paragrafo 1, e ⌦ all’articolo ⌫ 31, paragrafo 2, all’articolo 33, e agli articoli ⌦ all’articolo ⌫ 42, paragrafo 4, e ⌦ all’articolo ⌫ 43, paragrafo 2, TUE;

5)«beneficiario»:, una persona fisica o un’entità, dotata o meno di personalità giuridica, con cui è stata firmata una convenzione di sovvenzione;

6)«meccanismo o piattaforma di finanziamento misto»:, un quadro di cooperazione creato tra la Commissione e le istituzioni di finanziamento allo sviluppo o altri istituti di finanziamento pubblici al fine di combinare forme di aiuto non rimborsabile e/o strumenti finanziari e/o garanzie finanziarie a titolo del bilancio con forme rimborsabili di aiuto di istituzioni di finanziamento allo sviluppo o altri istituti di finanziamento pubblici, nonché di istituti di finanziamento del settore privato e investitori del settore privato;

7)«esecuzione del bilancio»:, lo svolgimento di attività correlate alla gestione, alla sorveglianza, al controllo e alla revisione degli stanziamenti di bilancio secondo i metodi previsti all’articolo 62;

8)«impegno di bilancio»:, l’operazione con cui l’ordinatore responsabile riserva gli stanziamenti di bilancio necessari per coprire pagamenti successivi in adempimento di impegni giuridici;

9)«garanzia di bilancio»:, un impegno giuridico dell’Unione ⇨ uno strumento tramite cui l’Unione ⇦ a finanziare ⌦ finanzia ⌫ un programma di azioni assumendo a carico del bilancio un’obbligazione finanziaria ⇨ irrevocabile e incondizionata ⇦ a cui si possa ricorrere nell’eventualità che si verifichi un determinato evento nel corso dell’attuazione del programma e che rimane valida per la durata degli impegni assunti nell’ambito del programma finanziato, fino a scadenza;

10)«appalto immobiliare»:, un appalto che ha per oggetto l’acquisto, lo scambio, l’enfiteusi, l’usufrutto, il leasing finalizzato all’acquisto, la locazione o l’acquisto a riscatto, con o senza opzione per l’acquisto, di terreni, fabbricati o altri beni immobili. Esso riguarda i fabbricati esistenti e i fabbricati non ancora completati, a condizione che il candidato abbia ottenuto un permesso di costruire valido. ⌦ Esso ⌫ nNon riguarda fabbricati progettati conformemente alle specifiche dell’amministrazione aggiudicatrice contemplati da appalti di lavori;

11)«candidato»:, un operatore economico che ha sollecitato un invito o è stato invitato a partecipare a una procedura ristretta, a una procedura competitiva con negoziazione, a un dialogo competitivo, a un partenariato per l’innovazione, a un concorso di progettazione o a una procedura negoziata;

12)«centrale di committenza»:, un’amministrazione aggiudicatrice che fornisce attività di centralizzazione delle committenze e, se del caso, attività di committenza ausiliarie;

13)«verifica»:, la verifica di un aspetto specifico di un’operazione di entrata o di spesa;

14)«contratto di concessione»:, un contratto a titolo oneroso, concluso per iscritto tra uno o più operatori economici e una o più amministrazioni aggiudicatrici ai sensi degli articoli 178174 e 182178, per affidare a un operatore economico l’esecuzione di lavori o la prestazione e gestione di servizi («concessione»), ove:

a)la remunerazione consista unicamente nel diritto di gestire i lavori o i servizi, o in tale diritto accompagnato da un prezzo;

b)l’aggiudicazione del contratto di concessione comporti il trasferimento al concessionario di un rischio operativo legato alla gestione dei lavori o dei servizi, comprendente un rischio sul lato della domanda o sul lato dell’offerta, o entrambi. Si considera che il concessionario assuma un rischio operativo nel caso in cui, in condizioni operative normali, non sia garantito il recupero degli investimenti effettuati o dei costi sostenuti per la gestione dei lavori o dei servizi interessati;

⇩ nuovo

15) «fase di costituzione»: il periodo durante il quale la copertura globale è versata nel fondo comune di copertura;

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

1615) «passività potenziale»:, un’obbligazione finanziaria potenziale cui si potrebbe incorrere in funzione dell’esito di un evento futuro;

1716)«contratto»:, un appalto pubblico o un contratto di concessione ⇨ o, per quanto riguarda il titolo VIII, un subappalto o un contratto di acquisto concluso da un beneficiario ⇦ ;

1817)«contraente»:, un operatore economico con cui è stato firmato un appalto pubblico;

1918)«accordo di contributo»:, un accordo concluso con persone o entità che eseguono fondi dell’Unione ai sensi dell’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera c), punti da ii) a viii);

2019)«controllo»:, qualsiasi misura adottata al fine di garantire con ragionevole sicurezza l’efficacia, l’efficienza e l’economia delle operazioni, l’affidabilità delle relazioni, la salvaguardia degli attivi e dell’informazione, la prevenzione, l’individuazione e la rettifica di frodi e irregolarità e il seguito dato a tali frodi e irregolarità, nonché l’adeguata gestione dei rischi connessi alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti, tenendo conto del carattere pluriennale dei programmi e della natura dei pagamenti in questione. I controlli possono comportare varie verifiche, nonché l’attuazione delle politiche e delle procedure per raggiungere gli obiettivi di cui alla prima frase;

2120)«controparte»:, la parte cui è concessa una garanzia di bilancio;

2221) «crisi»:,

a)una situazione di pericolo immediato o imminente che rischia di degenerare in conflitto armato o di destabilizzare un paese o il suo vicinato;

b)una situazione derivante da calamità naturali, da crisi provocate dall’uomo, come guerre o altri conflitti, o da circostanze straordinarie con effetti analoghi riguardanti, fra l’altro, il cambiamento climatico, ⇨ la salute pubblica e degli animali, le emergenze nel campo della sicurezza alimentare e le minacce sanitarie mondiali quali le pandemie, ⇦ il degrado ambientale, la privazione dell’accesso all’energia e alle risorse naturali o l’estrema povertà;

2322)«disimpegno»:, l’operazione con la quale l’ordinatore responsabile annulla, integralmente o parzialmente, l’imputazione di stanziamenti precedentemente effettuata per mezzo di un impegno di bilancio;.

2423)«sistema dinamico di acquisizione»:, un processo di acquisizione interamente elettronico per acquisti di uso corrente di beni generalmente disponibili sul mercato;

2524)«operatore economico»:, una persona fisica o giuridica, inclusi gli enti pubblici, o un raggruppamento di tali persone che, che offra la fornitura di prodotti, l’esecuzione di lavori, la prestazione di servizi o la fornitura di beni immobili;

2625)«investimento azionario»:, il conferimento di capitale in una società, investito direttamente o indirettamente in contropartita della totale o parziale proprietà di tale società, in cui l’investitore azionario può assumere un certo controllo della gestione e condividere gli utili;

2726)«ufficio europeo»:, una struttura amministrativa creata dalla Commissione, o dalla Commissione insieme a una o più altre istituzioni dell’Unione, per svolgere funzioni orizzontali specifiche;

2827)«decisione amministrativa definitiva»:, una decisione di un’autorità amministrativa avente effetto definitivo e vincolante conformemente al diritto applicabile;

2928)«attivo finanziario»:, qualsiasi attivo sotto forma di denaro contante, uno strumento di capitale di un’entità di proprietà pubblica o privata oppure un diritto contrattuale a ricevere denaro contante o altro attivo finanziario da detta entità;

3029)«strumento finanziario»:, una misura di sostegno finanziario dell’Unione fornita dal bilancio per conseguire uno o più obiettivi strategici specifici dell’Unione che può assumere la forma di investimenti azionari o quasi-azionari, prestiti o garanzie, o altri strumenti di condivisione del rischio, e che possono ⌦ può ⌫ , se del caso, essere combinatai con altre forme di sostegno finanziario, con fondi in regime di gestione concorrente o fondi del Fondo europeo di sviluppo (FES);

3130)«passività finanziaria»:, un’obbligazione contrattuale a erogare denaro contante o altro attivo finanziario a un’altra entità;

3231)«contratto quadro»:, un appalto pubblico concluso tra uno o più operatori economici e una o più amministrazioni aggiudicatrici il cui scopo è quello di stabilire le clausole relative ad appalti specifici basati su di esso da aggiudicare durante un dato periodo, in particolare per quanto riguarda i prezzi e, se del caso, le quantità previste;

3332)«copertura globale»:, l’importo totale delle risorse ritenute necessarie nel corso dell’intera durata di una garanzia di bilancio ⇨ o dell’assistenza finanziaria a un paese terzo ⇦ risultante dall’applicazione del tasso di copertura di cui all’articolo 215211, paragrafo 1, all’importo della garanzia di bilancio ⇨ o dell’assistenza finanziaria a un paese terzo ⇦ autorizzatoa dall’atto di base di cui all’articolo 214210, paragrafo 1, letterea b) ⇨ e c) ⇦ ;

3433)«sovvenzione»:, un contributo finanziario accordato a titolo di liberalità. Se fornito in regime di gestione diretta, tale contributo è disciplinato dal titolo VIII;

3534)«garanzia»:, l’impegno scritto ad assumersi, in parte o nella sua interezza, la responsabilità del debito o dell’obbligazione di un terzo o del risultato positivo ⌦ dell’adempimento ⌫ da parte di un terzo dei propri obblighi nel caso di un evento che attivi tale garanzia, come un inadempimento nel rimborso del prestito;

3635)«garanzia su richiesta»:, una garanzia che deve essere onorata dal garante su richiesta della controparte, nonostante eventuali carenze nell’adempimento dell’obbligazione sottostante;

3736)«contributo in natura»:, le risorse non finanziarie messe gratuitamente a disposizione di un beneficiario da terzi;

3837)«impegno giuridico»:, un atto con il quale l’ordinatore responsabile assume o crea un’obbligazione dalla quale derivano uno o più pagamentoi successivoi e il riconoscimento della spesa imputata al ⇨ coperti da un impegno di ⇦ bilancio ⇨ o l’obbligo di fornire una donazione non finanziaria, ⇦ e che comprende accordi e contratti specifici conclusi nell’ambito di accordi quadro relativi ai partenariati finanziari e di contratti quadro;

3938)«effetto leva»:, l’importo del finanziamento rimborsabile fornito ai destinatari finali ammissibili diviso per l’importo del contributo dell’Unione;

4039)«rischio di liquidità»:, il rischio che un attivo finanziario detenuto nel fondo comune di copertura non possa essere venduto per un determinato periodo di tempo senza incorrere in una perdita significativa;

4140)«prestito»:, un accordo ai sensi del quale il mutuante è tenuto a mettere a disposizione del mutuatario un importo convenuto di denaro per un periodo concordato e in forza del quale il mutuatario è tenuto a ripagare tale importo entro il periodo concordato;

4241)«sovvenzione di valore modesto»:, una sovvenzione di valore pari o inferiore a 60 000 EUR;

4342)«organizzazione di uno Stato membro»:, un’entità stabilita in uno Stato membro quale organismo di diritto pubblico o quale organismo di diritto privato investito di attribuzioni di servizio pubblico che presenta sufficienti garanzie finanziarie fornite dallo Stato membro;

4443)«metodo di esecuzione»:, i metodi di esecuzione del bilancio di cui all’articolo 62, vale a dire la gestione diretta, la gestione indiretta e la gestione concorrente;

4544)«azione finanziata da una pluralità di donatori»:, un’azione nell’ambito della quale i fondi dell’Unione sono messi in comune con almeno un altro donatore;

⇩ nuovo

46) «appalto per approvvigionamento multiplo»: un appalto in cui si intende aggiudicare contratti multipli conclusi per iscritto in parallelo tra più operatori economici e una o più amministrazioni aggiudicatrici ai sensi dell’articolo 178, paragrafo 1, per affidare la prestazione di servizi, la consegna di forniture o l’esecuzione di lavori identici o quasi identici in parallelo a contraenti diversi;

🡻 2018/1046

4745)«effetto moltiplicatore»:, l’investimento effettuato dai destinatari finali ammissibili diviso per l’importo del contributo dell’Unione;

⇩ nuovo

48) «organizzazione non governativa»: un’organizzazione volontaria, indipendente dal governo, senza scopo di lucro, che non è un partito politico o un sindacato;

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

4946)«realizzazione»:, i risultati ⌦ deliverable ⌫ generati dall’azione determinati in conformità della normativa settoriale;

5047)«partecipante»:, un candidato od offerente in una procedura di appalto, un richiedente in una procedura di attribuzione di una sovvenzionie ⇨ o in una procedura di attribuzione di donazioni non finanziarie ⇦, un esperto in una procedura di selezione di esperti, un richiedente in un concorso a premi o una persona o un’entità che partecipa a una procedura per l’esecuzione di fondi dell’Unione ai sensi dell’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera c);

⇩ nuovo

51) «presunto aggiudicatario»: qualsiasi offerente di una procedura di appalto che si è classificato al primo posto e deve essere sottoposto a ulteriori verifiche e presentare documenti giustificativi relativi ai criteri di esclusione e/o di selezione per poter essere proposto dal comitato di valutazione come aggiudicatario. Se la procedura di aggiudicazione prevede che si aggiudichi l’appalto a più offerenti, si considera che il termine «presunto aggiudicatario» si riferisca agli offerenti che si sono classificati ai primi posti, tanti quanti sono i contratti da aggiudicare;

🡻 2018/1046

5248)«premio»:, contributo finanziario attribuito a titolo di ricompensa in seguito a un concorso. Se fornito in regime di gestione diretta, tale contributo è disciplinato dal titolo IX;

5349)«appalto»:, l’acquisizione da parte di una o più amministrazioni aggiudicatrici, mediante un contratto di lavori, forniture o servizi, e l’acquisto o la locazione di terreni, fabbricati o altri beni immobili, da operatori economici scelti dalle amministrazioni aggiudicatrici stesse;

5450)«documento di gara»:, qualsiasi documento prodotto dall’amministrazione aggiudicatrice o al quale l’amministrazione aggiudicatrice fa riferimento per descrivere o determinare elementi della procedura di appalto, ivi compresi:

a)le misure di pubblicità stabilite nell’articolo 167163;

b)l’invito a presentare offerte;

c)il capitolato d’oneri, compresi le specifiche tecniche e i pertinenti criteri, o i documenti descrittivi nel caso di un dialogo competitivo;

d)il progetto di contratto;

⇩ nuovo

55) «interessi professionali confliggenti»: una situazione in cui le attività professionali precedenti o in corso di un operatore economico incidono o rischiano di incidere sulla sua capacità di eseguire un contratto in modo indipendente, imparziale e obiettivo;

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

5651)«appalto pubblico»:, un contratto a titolo oneroso, concluso per iscritto tra uno o più operatori economici e una o più amministrazioni aggiudicatrici ai sensi degli articoli 178174 e 182178 per ottenere, contro pagamento di un prezzo in tutto o in parte a carico del bilancio, la fornitura di un bene mobile o immobile, l’esecuzione di lavori o la prestazione di servizi, e che comprende:

a)gli appalti immobiliari;

b)gli appalti di forniture;

c)gli appalti di lavori;

d)gli appalti di servizi;

5752)«investimento quasi azionario»:, un tipo di finanziamento che si colloca tra capitale e debito, con un rischio più elevato del debito privilegiato e un rischio inferiore rispetto al capitale azionario e che può essere strutturato come debito, di norma non garantito e subordinato e in alcuni casi convertibile in azioni o in azioni privilegiate;

5853)«destinatario»:, un beneficiario, un contraente, un esperto esterno retribuito o un’altra persona o entità destinataria di premi ⇨ , donazioni non finanziarie ⇦ o fondi ⇨ sostegno a titolo del bilancio ⇦ a titolo ⌦ nell’ambito ⌫ di uno strumento finanziario ⇨ o di una garanzia di bilancio, ⇦ o che esegue fondi dell’Unione ai sensi dell’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera c);

5954)«contratto di vendita con patto di opzione»:, la vendita di titoli a pronti con l’accordo di riacquistarli a una specifica data futura oppure su richiesta;

6055)«stanziamento per la ricerca e lo sviluppo tecnologico»:, uno stanziamento iscritto in uno dei titoli del bilancio relativo ai settori connessi alla «Ricerca indiretta» o alla «Ricerca diretta» o in un capitolo relativo alle attività di ricerca inserito in un titolo diverso;

6156)«risultato»:, gli effetti dell’attuazione di un’azione determinati in conformità della normativa settoriale;

6257)«strumento di condivisione del rischio»:, uno strumento finanziario che consente la condivisione di un determinato rischio tra due o più entità, se del caso in contropartita di una remunerazione convenuta;

6358)«appalto di servizi»:, un appalto che ha per oggetto tutte le prestazioni intellettuali e non intellettuali non contemplate dagli appalti di forniture, ⌦ dagli appalti ⌫ di lavori e dagli appalti immobiliari;

6459)«sana gestione finanziaria»:, l’esecuzione del bilancio secondo i principi di economia, efficienza ed efficacia;

6560)«statuto»:, lo statuto dei funzionari dell’Unione europea e il regime applicabile agli altri agenti dell’Unione europea definiti dal regolamento (CEE, Euratom, CECA) n. 259/68;

6661)«subappaltatore»:, un operatore economico proposto da un candidato od offerente o contraente per eseguire parte di un contratto o da un beneficiario per eseguire parte dei compiti cofinanziati da una sovvenzione;

6762)«sottoscrizione»:, le somme versate a organismi cui aderisce l’Unione, in base alle decisioni finanziarie e alle condizioni di pagamento degli organismi in questione;

6863)«appalto di forniture»:, un appalto che ha per oggetto l’acquisto, il leasing finalizzato all’acquisto, la locazione o l’acquisto a riscatto, con o senza opzione per l’acquisto, di prodotti e che può includere, a titolo accessorio, lavori di posa in opera e di installazione;

6964)«assistenza tecnica»:, fatta salva la normativa settoriale, le attività di sostegno e di potenziamento delle capacità necessarie per l’attuazione di un programma o di un’azione, segnatamente le attività di preparazione, gestione, sorveglianza, valutazione, audit e controllo;

7065)«offerente»:, un operatore economico che ha presentato un’offerta;

7166)«Unione»:, l’Unione europea, la Comunità europea dell’energia atomica, o ambedue, a seconda del contesto;

7267)«istituzione dell’Unione»:, il Parlamento europeo, il Consiglio europeo, il Consiglio, la Commissione, la Corte di giustizia dell’Unione europea, la Corte dei conti, il Comitato economico e sociale europeo, il Comitato delle regioni, il Mediatore europeo, il Garante europeo della protezione dei dati o il Servizio europeo per l’azione esterna («SEAE»); la Banca centrale europea non è considerata un’istituzione dell’Unione;

7368)«potenziale offerente»:, un operatore economico iscritto in un elenco di potenziali offerenti da invitare a presentare domande di partecipazione od offerte;

7469)«volontario»:, una persona che lavora per un’organizzazione senza averne l’obbligo e senza essere remunerata;

7570)«opera»:, il risultato di un insieme di lavori edilizi o di genio civile che di per sé esplichi una funzione economica o tecnica;

7671)«appalto di lavori»:, un appalto che ha per oggetto:

a)l’esecuzione o, congiuntamente, l’esecuzione e la progettazione di un’opera; ⌦ oppure ⌫

b)l’esecuzione o, congiuntamente, l’esecuzione e la progettazione di un’opera ⌦ lavori ⌫ relativi a una delle attività di cui all’allegato II della direttiva 2014/24/UE; oppure

c)la realizzazione, con qualsiasi mezzo, di un’opera corrispondente alle esigenze specificate dall’amministrazione aggiudicatrice che esercita un’influenza determinante sul tipo o sulla progettazione dell’opera.

Articolo 3

Conformità della legislazione secondaria al presente regolamento

1.    Le disposizioni relative all’esecuzione del bilancio in entrate e in spese e contenute in un atto di base si conformano ai principi di bilancio enunciati nel titolo II.

2.    Fatto salvo il paragrafo 1, ogni proposta o modifica di proposta presentata all’autorità legislativa comportante deroghe alle disposizioni del presente regolamento diverse da quelle di cui al titolo II, o agli atti delegati adottati a norma del presente regolamento, indica con chiarezza tali deroghe e precisa nei considerando e nella relazione di ciascuna proposta o modifica i motivi specifici che giustificano tali deroghe.

Articolo 4

Periodi di tempo, date e termini

Salvo che sia altrimenti disposto nel presente regolamento, ai termini fissati dal presente regolamento si applica il regolamento (CEE, Euratom) n. 1182/71 del Consiglio 62 .

Articolo 5

Protezione dei dati personali

Il presente regolamento fa salvi i regolamenti (UE) 2018/1725(CE) N. 45/2001 e (UE) 2016/679.

TITOLO II

BILANCIO E PRINCIPI DI BILANCIO

Articolo 6

Rispetto dei principi di bilancio ⌦ e regime generale di condizionalità per la protezione del bilancio dell’Unione ⌫

1. La formazione e l’esecuzione del bilancio rispettano i principi dell’unità, della verità del bilancio, dell’annualità, del pareggio, dell’unità di conto, dell’universalità, della specializzazione, della sana gestione finanziaria e della trasparenza di cui al presente regolamento.

⇩ nuovo

2. La formazione e l’esecuzione del bilancio rispettano inoltre le disposizioni del regolamento (UE, Euratom) 2020/2092 relativo a un regime generale di condizionalità per la protezione del bilancio dell’Unione.

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

CAPO 1

Principi dell’unità e della verità del bilancio

Articolo 7

Ambito di applicazione del bilancio

1.    Il bilancio prevede e autorizza, per ciascun esercizio, tutte le entrate e le spese ritenute necessarie per l’Unione. Esso comprende quanto segue:

a)le entrate e le spese dell’Unione, comprese le spese amministrative che derivano dall’attuazione delle disposizioni del TUE nel settore della politica estera e di sicurezza comune (PESC), nonché le spese operative connesse con l’attuazione di dette disposizioni, quando sono a carico del bilancio;

b)le entrate e le spese della Comunità europea dell’energia atomica.

2.    Il bilancio comporta stanziamenti dissociati, che danno luogo a stanziamenti di impegno e a stanziamenti di pagamento, e stanziamenti non dissociati.

Gli stanziamenti autorizzati per l’esercizio constano di:

a)stanziamenti iscritti in bilancio, anche mediante bilancio rettificativo;

b)stanziamenti riportati dagli esercizi precedenti;

c)stanziamenti ricostituiti conformemente all’articolo 15;

d)stanziamenti provenienti da rimborsi di prefinanziamenti conformemente all’articolo 12, paragrafo 4, lettera b);

e)stanziamenti aperti a seguito del percepimento di entrate con destinazione specifica nel corso dell’esercizio o riportati da esercizi precedenti.

3.    Gli stanziamenti di impegno coprono il costo totale degli impegni giuridici sottoscritti durante l’esercizio, alle condizioni di cui l’articolo 115114, paragrafo 2.

4.    Gli stanziamenti di pagamento coprono i pagamenti derivanti dall’adempimento degli impegni giuridici assunti durante l’esercizio o durante gli esercizi precedenti. ⇨ Essi coprono anche la copertura delle passività finanziarie di cui all’articolo 215. ⇦

5.    I paragrafi 2 e 3 del presente articolo non precludono la facoltà di impegnare gli stanziamenti globalmente o di procedere a impegni di bilancio per frazioni annue come stabilito rispettivamente all’articolo 113112, paragrafo 1, primo comma, lettera b), e all’articolo 112, paragrafo 2.

Articolo 8

Norme specifiche sui principi dell’unità e della verità del bilancio

1.    Tutte le entrate e tutte le spese sono imputate a una linea diel bilancio.

2.    Fatte salve le spese autorizzate risultanti dalle passività potenziali previste all’articolo 214210, paragrafo 2, nessuna spesa può essere impegnata né oggetto di un ordine di pagamento in eccedenza rispetto agli stanziamenti autorizzati.

3.    Uno stanziamento è iscritto in bilancio solo se corrisponde a una spesa ritenuta necessaria.

4.    Gli interessi generati dai versamenti di prefinanziamenti effettuati a titolo del bilancio non sono dovuti all’Unione, salvo diversamente disposto negli accordi di contributo o nelle convenzioni di finanziamento in questione.

CAPO 2

Principio dell’annualità

Articolo 9

Definizione

Gli stanziamenti iscritti in bilancio sono autorizzati per la durata di un esercizio, che inizia il 1° gennaio e termina il 31 dicembre.

Articolo 10

Contabilità di bilancio per entrate e stanziamenti

1.    Le entrate sono imputate a un esercizio sulla base degli importi riscossi nel corso dell’esercizio stesso. Tuttavia, le risorse proprie del mese di gennaio dell’esercizio successivo possono essere rese disponibili a titolo di anticipo conformemente al regolamento (UE, Euratom) n. 609/2014.

2.    Le iscrizioni delle risorse proprie provenienti dall’imposta sul valore aggiunto (IVA) e dal prodotto nazionale lordo possono essere rettificate conformemente al regolamento (UE, Euratom) n. 609/2014.

⇩ nuovo

3. Le iscrizioni delle risorse proprie di cui all’articolo 2, paragrafo 1, lettera c), della decisione (UE, Euratom) 2020/2053 possono essere adeguate conformemente al regolamento (UE, Euratom) 2021/770.

4. [Le iscrizioni delle risorse proprie di cui all’articolo 2, paragrafo 1, lettere e), f) e g), della decisione (UE, Euratom) 2020/2053 possono essere adeguate conformemente al regolamento (UE, Euratom) [XXX].]

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

53.    Gli impegni sono contabilizzati a titolo di un esercizio sulla base degli impegni giuridici contratti fino al 31 dicembre di tale esercizio ⇨ e della copertura delle passività finanziarie di cui all’articolo 215 prevista ⇦ ⌦ entro la medesima data ⌫ . Ciononostante, gli impegni globali di bilancio ⌦ globali ⌫ di cui all’articolo 113112, paragrafo 4, sono contabilizzati a titolo di un esercizio sulla base degli impegni di bilancio contratti fino al 31 dicembre di detto esercizio.

64.    I pagamenti sono contabilizzati a titolo di un esercizio sulla base dei pagamenti effettuati dal contabile entro il 31 dicembre dell’esercizio stesso.

75.    In deroga ai paragrafi 53 e 64:

a)le spese del Fondo europeo agricolo di garanzia (FEAGA) sono contabilizzate in un esercizio sulla base dei rimborsi effettuati dalla Commissione agli Stati membri entro il 31 dicembre dell’esercizio in questione, purché l’ordine di pagamento sia pervenuto al contabile entro il 31 gennaio dell’esercizio successivo;

b)le spese eseguite in regime di gestione concorrente, tranne quelle del FEAGA, sono contabilizzate in un esercizio sulla base dei rimborsi effettuati dalla Commissione agli Stati membri entro il 31 dicembre dell’esercizio in questione, comprese le spese imputate entro il 31 gennaio dell’esercizio successivo, conformemente agli articoli 30 e 31.

Articolo 11

Impegno di stanziamenti

1.    Gli stanziamenti iscritti in bilancio possono essere impegnati con decorrenza di effetti dal 1° gennaio, non appena il bilancio è stato definitivamente adottato.

2.    A partire dal 15 ottobre dell’esercizio le seguenti spese possono essere oggetto di impegni anticipati a carico degli stanziamenti previsti per l’esercizio successivo:

a)spese correnti di natura amministrativa, a condizione che siano state approvate nell’ultimo bilancio regolarmente adottato, e solo fino a massimo un quarto del totale corrispondente agli stanziamenti decisi dal Parlamento europeo e dal Consiglio per l’esercizio in corso;

b)spese di gestione corrente del FEAGA, a condizione che il loro fondamento sia un atto di base esistente, e solo fino a massimo tre quarti del totale dei corrispondenti stanziamenti decisi dal Parlamento europeo e dal Consiglio per l’esercizio in corso.

Articolo 12

Annullamento e riporto di stanziamenti

1.    Gli stanziamenti non utilizzati entro la fine dell’esercizio per il quale sono stati iscritti sono annullati, a meno che non siano riportati conformemente ai paragrafi da 2 a 8.

2.    I seguenti stanziamenti possono essere oggetto di riporto mediante una decisione adottata a norma del paragrafo 3, ma unicamente all’esercizio successivo:

a)gli stanziamenti di impegno e gli stanziamenti non dissociati, per i quali la maggior parte delle fasi preparatorie della procedura di impegno è stata completata al 31 dicembre dell’esercizio. Tali stanziamenti possono essere impegnati fino al 31 marzo dell’esercizio successivo, ad eccezione degli stanziamenti non dissociati relativi a progetti immobiliari, che possono essere impegnati fino al 31 dicembre dell’esercizio successivo;

b)gli stanziamenti che risultano necessari quando l’autorità legislativa ha adottato un atto di base nel corso dell’ultimo trimestre dell’esercizio e la Commissione non ha potuto stanziare gli impegni previsti a tale scopo entro il 31 dicembre di detto esercizio. Tali stanziamenti possono essere impegnati fino al 31 dicembre dell’esercizio successivo;

c)gli stanziamenti di pagamento necessari per coprire impegni anteriori o impegni connessi a stanziamenti di impegno riportati, se gli stanziamenti di pagamento previsti alle rispettive linee del bilancio dell’esercizio successivo sono insufficienti;

d)gli stanziamenti non impegnati relativi alle azioni di cui all’articolo 54, paragrafo 21, del regolamento (UE) 2021/2116n. 1306/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio 63 .

⇩ nuovo

In deroga alla lettera d), gli stanziamenti non impegnati della riserva agricola di cui all’articolo 16 del regolamento (UE) 2021/2116 sono riportati senza limiti di tempo per finanziare la riserva agricola negli esercizi successivi. Tali stanziamenti sono riportati conformemente al paragrafo 4.

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

Con riguardo al primo comma, lettera c), l’istituzione dell’Unione interessata impiega in via prioritaria gli stanziamenti autorizzati per l’esercizio in corso e ricorre agli stanziamenti riportati soltanto quando i primi siano esauriti.

I riporti degli stanziamenti non impegnati di cui al primo comma, lettera d), del presente paragrafo, non possono superare, entro il limite del 2 % degli stanziamenti iniziali votati dal Parlamento europeo e dal Consiglio, l’importo dell’adattamento ⌦ dell’adeguamento ⌫ dei pagamenti diretti applicato conformemente all’articolo 1726 del regolamento (UE) 2021/2116n. 1306/2013 nell’esercizio precedente. Gli stanziamenti riportati sono riversati nelle linee di bilancio che coprono le azioni di cui all’articolo 5, paragrafo 2, lettera c), del regolamento (UE) 2021/21164, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE) n. 1306/2013.

3.    L’istituzione dell’Unione interessata adotta la sua decisione sui riporti di cui al paragrafo 2 entro il 15 febbraio dell’esercizio successivo. Essa informa il Parlamento europeo e il Consiglio entro il 15 marzo di tale esercizio in merito alla decisione di riporto che ha adottato. Inoltre ⌦ essa ⌫ precisa, per ogni linea di bilancio, in quale modo i criteri di cui al paragrafo 2, primo comma, lettere a), b) e c), sono stati applicati a ciascun riporto.

4.    Gli stanziamenti sono riportati di diritto per quanto riguarda:

a)gli stanziamenti di impegno per la riserva ⌦ di solidarietà e ⌫ per gli aiuti d’urgenza e per il Ffondo di solidarietà dell’Unione europea. Tali stanziamenti possono essere riportati unicamente all’esercizio successivo e possono essere impegnati ⇨ utilizzati ⇦ fino al 31 dicembre di tale esercizio ⇨ . Gli stanziamenti riportati sono utilizzati in via prioritaria nel corso dell’esercizio successivo ⇦ ;

b)gli stanziamenti corrispondenti alle entrate con destinazione specifica interne. Tali stanziamenti possono essere riportati unicamente all’esercizio successivo e possono essere impegnati fino al 31 dicembre di tale esercizio, fatta eccezione per le entrate con destinazione specifica interne provenienti da indennità locative e dalla vendita dei fabbricati e terreni che possono essere riportate fino a quando non siano utilizzate integralmente. Gli stanziamenti di impegno di cui al regolamento (UE) n. 1303/2013, e al regolamento (UE) n. 514/2014 del Parlamento europeo e del Consiglio 64  ⇨ e al regolamento (UE) 2021/1060 ⇦, disponibili al 31 dicembre e derivanti da riversamenti di versamenti di prefinanziamenti, possono essere oggetto di riporto fino al termine del programma e utilizzati quando necessario, a condizione che non vi siano più altri stanziamenti di impegno disponibili;

c)gli stanziamenti corrispondenti alle entrate con destinazione specifica esterne. Tali stanziamenti sono utilizzati integralmente entro il completamento di tutte le operazioni connesse al programma o all’azione cui sono destinati o possono essere riportati e utilizzati per il programma o l’azione successivi. Questa disposizione non si applica alle entrate di cui all’articolo 21, paragrafo 2, lettera g), punto iii), per le quali gli stanziamenti non impegnati entro cinque anni sono annullati;

⇩ nuovo

d)gli stanziamenti di pagamento provenienti da sospensioni dei pagamenti nell’ambito del FEAGA. Fatto salvo il paragrafo 7, tali stanziamenti possono essere utilizzati per il rimborso degli importi sospesi dopo la revoca delle sospensioni dei pagamenti del FEAGA;

e)gli stanziamenti di impegno e di pagamento a norma dei regolamenti (UE) 2021/947 e (UE) 2021/1529, della decisione (UE) 2021/1764 del Consiglio e del regolamento (Euratom) 2021/948 del Consiglio. Tali stanziamenti possono essere impegnati e utilizzati fino al 31 dicembre dell’esercizio successivo. Gli importi riportati sono utilizzati in via prioritaria nel corso dell’esercizio successivo;

f)gli stanziamenti di impegno e di pagamento per il meccanismo unionale di protezione civile. Gli stanziamenti che non sono stati utilizzati entro la fine dell’esercizio per il quale sono stati iscritti nel bilancio annuale sono riportati di diritto e possono essere impegnati e utilizzati fino al 31 dicembre dell’esercizio successivo. Tali stanziamenti riportati sono utilizzati esclusivamente per azioni di risposta e sono utilizzati in via prioritaria nel corso dell’esercizio successivo;

g)gli stanziamenti relativi alla riserva agricola a norma dell’articolo 16 del regolamento (UE) 2021/2116.

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

5.    Il trattamento delle entrate con destinazione specifica esterne di cui al paragrafo 4, lettera c), del presente articolo provenienti dalla partecipazione degli Stati dell’Associazione europea di libero scambio (EFTA) a taluni programmi dell’Unione a norma dell’articolo 21, paragrafo 2, lettera e), è conforme al protocollo n. 32 allegato all’accordo sullo Sspazio economico europeo (accordo SEE).

6.    Oltre alle informazioni di cui al paragrafo 3, l’istituzione dell’Unione interessata informa il Parlamento europeo e il Consiglio degli stanziamenti che sono stati oggetto di riporto di diritto, inclusi gli importi in questione e la disposizione del presente articolo a norma della quale gli stanziamenti sono stati riportati.

7.    Gli stanziamenti non dissociati giuridicamente impegnati alla fine dell’esercizio sono oggetto di pagamento fino alla fine dell’esercizio successivo.

8.    Fatto salvo il paragrafo 4, gli stanziamenti iscritti in riserva e gli stanziamenti relativi alle spese per il personale non sono oggetto di riporto. Ai fini del presente articolo, le spese per il personale comprendono retribuzioni e indennità dei membri e del personale delle istituzioni dell’Unione soggetto allo statuto.

Articolo 13

Disposizioni dettagliate in materia di annullamento e riporto di stanziamenti

1.    Gli stanziamenti di impegno e gli stanziamenti non dissociati di cui all’articolo 12, paragrafo 2, primo comma, lettera a), possono essere riportati soltanto se gli impegni non hanno potuto essere assunti prima del 31 dicembre dell’esercizio per motivi non imputabili all’ordinatore e se le fasi preparatorie sono sufficientemente avanzate da permettere ragionevolmente di prevedere che l’impegno sia assunto entro il 31 marzo dell’esercizio successivo, ovvero, relativamente ai progetti immobiliari, il 31 dicembre dell’esercizio successivo.

2.    Le fasi preparatorie di cui all’articolo 12, paragrafo 2, primo comma, lettera a), che devono essere completate al 31 dicembre dell’esercizio ai fini del riporto all’esercizio successivo sono in particolare le seguenti:

a)per gli impegni di bilancio specifici ai sensi dell’articolo 113112, paragrafo 1, primo comma, lettera a), la conclusione della fase di selezione dei potenziali contraenti, dei beneficiari, dei vincitori di premi o dei soggetti delegati;

b)per gli impegni di bilancio globali ai sensi dell’articolo 113112, paragrafo 1, primo comma, lettera b), l’adozione di una decisione di finanziamento o la conclusione della consultazione dei servizi interessati di ciascuna istituzione dell’Unione in vista dell’adozione della decisione relativa al finanziamento.

3.    Gli stanziamenti riportati conformemente all’articolo 12, paragrafo 2, primo comma, lettera a), non impegnati al 31 marzo dell’esercizio successivo, o al 31 dicembre dell’esercizio successivo per gli importi relativi ai progetti immobiliari, sono annullati di diritto.

La Commissione informa il Parlamento europeo e il Consiglio degli stanziamenti annullati conformemente al primo comma entro un mese dall’annullamento.

Articolo 14

Disimpegni

1.    Qualora gli impegni di bilancio siano oggetto di disimpegno nel corso degli esercizi successivi a quello nel quale erano stati assunti, in seguito all’inesecuzione totale o parziale delle azioni alle quali erano stati assegnati, gli stanziamenti corrispondenti a tali disimpegni sono annullati, salvo se diversamente disposto nei regolamenti (UE) n. 1303/2013, e (UE) n. 514/2014 ⇨ , (UE) n. 223/2014, (UE) 2021/1060 e (UE) 2021/2116 ⇦ e fatto salvo ⌦ in deroga ⌫ all’articolo 15 del presente regolamento.

2.    Gli stanziamenti di impegno di cui ai regolamenti (UE) n. 1303/2013, e (UE) n. 514/2014 ⇨ , (UE) n. 223/2014, (UE) 2021/1060 e (UE) 2021/2116 ⇦ sono disimpegnati di diritto conformemente a tali regolamenti.

3.    Il presente articolo non si applica alle entrate con destinazione specifica esterne di cui all’articolo 21, paragrafo 2.

Articolo 15

Ricostituzione degli stanziamenti corrispondenti ai disimpegni

1.    Gli stanziamenti corrispondenti ai disimpegni di cui ai regolamenti (UE) n. 1303/2013, (UE) n. 223/2014, e (UE) n. 514/2014 ⇨ , (UE) 2021/1060 e (UE) 2021/2116 ⇦ possono essere ricostituiti in caso di errore manifesto imputabile alla sola Commissione.

A tale scopo, la Commissione esamina i disimpegni intervenuti nel corso dell’esercizio precedente e decide, entro il 15 febbraio dell’esercizio in corso e in funzione del fabbisogno, se sia necessario ricostituire gli stanziamenti corrispondenti.

2.    In aggiunta al caso di cui al paragrafo 1 del presente articolo, gli stanziamenti corrispondenti ai disimpegni sono ricostituiti se ⌦ in caso di ⌫ ⇨ disimpegno delle risorse ritrasferite al fondo dal quale sono state inizialmente trasferite in linea con le disposizioni dell’articolo 26 del regolamento (UE) 2021/1060 ⇦ .:

   a)    i disimpegni riguardano un programma interessato dalle modalità di applicazione della riserva di efficacia dell’attuazione dei programmi di cui all’articolo 20 del regolamento (UE) n. 1303/2013;

   b)    i disimpegni riguardano un programma dedicato a uno strumento finanziario specifico a favore delle piccole e medie imprese (PMI) a seguito della cessazione della partecipazione di uno Stato membro allo strumento finanziario, di cui all’articolo 39, paragrafo 2, settimo comma, del regolamento (UE) n. 1303/2013.

3.    Anche gli stanziamenti di impegno corrispondenti all’importo dei disimpegni intervenuti in seguito all’inesecuzione totale o parziale di corrispondenti progetti di ricerca possono essere ricostituiti a beneficio del programma di ricerca cui appartengono i progetti o del programma successivo nell’ambito della procedura di bilancio.

⇩ nuovo

4.    Gli stanziamenti di impegno corrispondenti all’importo dei disimpegni intervenuti in seguito all’inesecuzione totale o parziale di un’azione a norma dei regolamenti (UE) 2021/947 e (UE) 2021/1529, della decisione (UE) 2021/1764 e del regolamento (Euratom) 2021/948 del Consiglio sono ricostituiti a beneficio della linea di bilancio di origine.

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

Articolo 16

Norme applicabili in caso di tardiva adozione del bilancio

1.    Se all’inizio dell’esercizio il bilancio non è stato ancora definitivamente adottato, si applica la procedura di cui all’articolo 315, primo comma, TFUE (regime dei dodicesimi provvisori). Le operazioni di impegno e di pagamento possono essere effettuate entro i limiti stabiliti al paragrafo 2 del presente articolo.

2.    Le operazioni di impegno possono essere effettuate, per capitolo, entro i limiti di un quarto dell’insieme degli stanziamenti autorizzati per il pertinente capitolo del bilancio per l’esercizio precedente, aumentato di un dodicesimo per ciascun mese trascorso.

Il limite degli stanziamenti previsti nel progetto di bilancio non è superato.

Le operazioni di pagamento possono essere effettuate mensilmente, per capitolo, entro i limiti di un dodicesimo degli stanziamenti autorizzati per il pertinente capitolo del bilancio per l’esercizio precedente., senza poter ⌦ Tale somma non può tuttavia ⌫ superare il dodicesimo degli stanziamenti previsti nello stesso capitolo del progetto di bilancio.

3.    Per stanziamenti autorizzati nel pertinente capitolo del bilancio per l’esercizio precedente, di cui ai paragrafi 1 e 2, si intendono gli stanziamenti votati in bilancio, compresi i bilanci rettificativi, dopo le rettifiche apportate in funzione degli storni effettuati nel corso di tale esercizio.

4.    Se richiesto dalla continuità dell’azione dell’Unione e dalle esigenze di gestione, il Consiglio, deliberando a maggioranza qualificata su proposta della Commissione, può autorizzare spese superiori a un dodicesimo provvisorio, ma non superiori a un totale di quattro dodicesimi provvisori, salvo in casi debitamente giustificati, sia per le operazioni di impegno sia per le operazioni di pagamento in aggiunta a quelli resi disponibili di diritto a norma dei paragrafi 1 e 2. Il Consiglio trasmette senza indugio la sua decisione di autorizzazione al Parlamento europeo.

La decisione di cui al primo comma entra in vigore 30 giorni dopo l’adozione, salvo che il Parlamento europeo:

a)deliberando a maggioranza dei membri che lo compongono, decida di ridurre dette spese prima della scadenza dei 30 giorni, nel qual caso la Commissione presenta una nuova proposta;

b)informi il Consiglio e la Commissione che non intende ridurre le spese, nel qual caso la decisione entra in vigore prima della scadenza del termine di 30 giorni.

I dodicesimi supplementari sono autorizzati per intero e non sono frazionabili.

5.    Se, per un determinato capitolo, l’autorizzazione di quattro dodicesimi provvisori, accordata conformemente al paragrafo 4, non è sufficiente a fare fronte alle spese necessarie per evitare un’interruzione della continuità dell’azione dell’Unione nel settore contemplato dal capitolo in questione, può essere autorizzato, a titolo eccezionale, il superamento dell’importo degli stanziamenti iscritti nel corrispondente capitolo del bilancio per l’esercizio precedente. Il Parlamento europeo e il Consiglio deliberano secondo le procedure di cui al paragrafo 4. L’importo globale degli stanziamenti disponibile nel bilancio dell’esercizio precedente o nel progetto di bilancio proposto non è tuttavia in nessun caso superato.

CAPO 3

Principio del pareggio

Articolo 17

Definizione e portata

1.    Entrate e stanziamenti di pagamento risultano in pareggio.

2.    L’Unione e gli organismi dell’Unione di cui agli articoli 70 e 71 non accendono prestiti entro il quadro del bilancio.

Articolo 18

Saldo dell’esercizio

1.    Il saldo di ogni esercizio è iscritto nel bilancio dell’esercizio successivo, in entrate o in stanziamenti di pagamento a seconda che si tratti di un’eccedenza o, rispettivamente, di un disavanzo.

2. Le stime delle entrate o degli stanziamenti di pagamento di cui al paragrafo 1 del presente articolo sono iscritte in bilancio nel corso della procedura di bilancio e mediante una lettera rettificativa presentata a norma dell’articolo 42 del presente regolamento. Le stime sono determinate conformemente all’articolo 1 del regolamento (UE, Euratom) 2021/768n. 608/2014 del Consiglio 65 66 .

3.    Dopo la presentazione dei conti provvisori di ogni esercizio, la differenza tra questi conti e le stime è iscritta nel bilancio dell’esercizio successivo mediante un bilancio rettificativo riguardante esclusivamente tale differenza. In tal caso, la Commissione presenta il progetto di bilancio rettificativo contemporaneamente al Parlamento europeo e al Consiglio entro 15 giorni dalla presentazione dei conti provvisori.

CAPO 4

Principio dell’unità di conto

Articolo 19

Utilizzo dell’euro

1.    Il quadro finanziario pluriennale e il bilancio sono formati, sono eseguiti e sono oggetto di rendiconto in euro. Tuttavia, per le esigenze della tesoreria di cui all’articolo 77, il contabile e, nel caso delle casse di anticipi, l’amministratore degli anticipi e, per le esigenze della gestione amministrativa della Commissione e del SEAE, l’ordinatore responsabile sono autorizzati a effettuare operazioni in altre valute.

2.    Fatte salve le disposizioni specifiche stabilite nelle norme settoriali o in contratti, convenzioni di sovvenzione, accordi di contributo e convenzioni di finanziamento specifici, l’ordinatore responsabile effettua la conversione applicando il tasso giornaliero di cambio dell’euro pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, serie C, del giorno nel quale il servizio ordinatore redige l’ordine di pagamento o l’ordine di riscossione.

Se tale tasso giornaliero non è pubblicato, l’ordinatore responsabile applica il tasso di cui al paragrafo 3.

3.    Ai fini della contabilità di cui agli articoli 82, 83 e 84, la conversione tra l’euro e un’altra valuta è effettuata applicando il tasso di cambio contabile mensile dell’euro., il quale ⌦ Tale tasso di cambio contabile ⌫ è stabilito dal contabile della Commissione mediante ogni fonte d’informazione considerata affidabile, sulla base del tasso ⌦ di cambio ⌫ in vigore il penultimo giorno lavorativo del mese precedente quello per il quale si deve determinare il tasso suddetto.

4.    Le operazioni di conversione delle valute sono effettuate in modo tale da evitare che abbiano effetti di rilievo sull’entità del cofinanziamento dell’Unione o incidano negativamente sul bilancio. Se del caso, la conversione tra l’euro e altre valute può essere effettuata applicando la media dei tassi di cambio giornalieri registrati in un determinato periodo.

CAPO 5

Principio dell’universalità

Articolo 20

Portata

Fatto salvo l’articolo 21, l’insieme delle entrate copre l’insieme degli stanziamenti di pagamento. Fatto salvo l’articolo 27, tutte le entrate e le spese sono iscritte nel bilancio senza compensazione fra di esse.

Articolo 21

Entrate con destinazione specifica

1.    Le entrate con destinazione specifica esterne e le entrate con destinazione specifica interne sono destinate a finanziare spese determinate.

2.    Costituiscono entrate con destinazione specifica esterne:

a)i contributi finanziari aggiuntivi specifici da parte degli Stati membri ⇨ , compresi i contributi volontari, ⇦ per i ⇨ programmi, gli strumenti e le attività dell’Unione; ⇦ seguenti tipi di azioni e programmi:i)taluni programmi complementari di ricerca e sviluppo tecnologico;

ii)talune azioni o taluni programmi di aiuti esterni finanziati dall’Unione e gestiti dalla Commissione;

b)gli stanziamenti relativi alle entrate risultanti dal Fondo di ricerca carbone e acciaio, di cui al protocollo n. 37 relativo alle conseguenze finanziarie della scadenza del trattato CECA e al Fondo di ricerca carbone e acciaio allegato al TUE e al TFUE;

c)gli interessi sui depositi e le ammende previsti dal regolamento (CE) n. 1467/97 del Consiglio 67 ;

d)le entrate aventi una destinazione specifica, quali redditi da fondazioni, sussidi, donazioni e legati, comprese le entrate aventi una destinazione specifica proprie di ciascuna istituzione dell’Unione;

e)i contributi finanziari ad attività dell’Unione provenienti da paesi terzi o da organismi diversi da quelli istituiti conformemente al TFUE o al trattato Euratom;

f)le entrate con destinazione specifica interne di cui al paragrafo 3, nella misura in cui siano accessorie rispetto alle entrate con destinazione specifica esterne di cui al presente paragrafo;

g)le entrate provenienti dalle attività di natura concorrenziale svolte dal Centro comune di ricerca (JRC), che consistono in quanto segue:

i)procedure di attribuzione di sovvenzioni e di aggiudicazione di appalti alle quali partecipa il JRC;

ii)attività del JRC per conto di terzi;

iii)attività intraprese sulla base di un accordo amministrativo con altre istituzioni dell’Unione o altri servizi della Commissione, conformemente all’articolo 59, per la prestazione di servizi tecnico-scientifici.

3.    Costituiscono entrate con destinazione specifica interne:

a)le entrate provenienti da terzi per forniture, prestazioni di servizi o lavori effettuati su loro richiesta;

b)le entrate provenienti dalla restituzione, a norma dell’articolo 101, di somme indebitamente pagate;

c)i proventi di forniture, prestazioni di servizi e lavori effettuati a favore di altri servizi all’interno di un’istituzione o di altre istituzioni od organismi dell’Unione, compreso l’importo delle indennità di missione pagate per conto di altre istituzioni od organismi dell’Unione e da questi rimborsate;

d)l’importo delle indennità di assicurazione riscosse;

e)le entrate provenienti da indennità locative e dalla vendita di fabbricati e terreni;

f)i rimborsi a strumenti finanziari o garanzie di bilancio a norma dell’articolo 213209, paragrafo 3, secondo comma;

g)le entrate provenienti da successivi rimborsi di oneri fiscali a norma dell’articolo 27, paragrafo 3, primo comma, lettera b).

4.    Le entrate con destinazione specifica sono oggetto di riporti e di storni conformemente all’articolo 12, paragrafo 4, lettere b) e c), e all’articolo 32.

5.    Un atto di base può prescrivere di destinare le entrate da esso previste a spese determinate. Salvo che sia diversamente specificato nell’atto di base, tali entrate costituiscono entrate con destinazione specifica interne.

6.    Il bilancio prevede apposite linee per la registrazione delle entrate con destinazione specifica esterne e delle entrate con destinazione specifica interne e, per quanto possibile, ne indica l’importo.

Articolo 22

Struttura per la registrazione in bilancio delle entrate con destinazione specifica e apertura dei corrispondenti stanziamenti

1.    Fattio salvio il paragrafo 2, primo comma, lettera c), del presente articolo e l’articolo 24, la struttura per la registrazione in bilancio delle entrate con destinazione specifica comporta quanto segue:

a)nello stato delle entrate della sezione di ciascuna istituzione dell’Unione, un’apposita linea di bilancio in cui sono registrate tali entrate;

b)nello stato delle spese, i commenti, compresi quelli generali, che indicano in quali linee di bilancio registrare gli stanziamenti corrispondenti alle entrate con destinazione specifica che sono rese disponibili;.

⇩ nuovo

c)un allegato, che è parte integrante del bilancio, che elenca tutte le linee di bilancio per le quali sono previste entrate con destinazione specifica esterne e fornisce informazioni sull’importo stimato delle entrate di questo tipo che si prevede di ricevere.

🡻 2018/1046 (adattato)

Nel caso di cui al primo comma, lettera a), la linea è compilata con la menzione «per memoria» e le entrate stimate sono indicate a titolo informativo nei commenti.

2.    Gli stanziamenti corrispondenti a entrate con destinazione specifica sono aperti automaticamente, sia come stanziamenti di impegno sia come stanziamenti di pagamento, quando l’entrata è stata riscossa dall’istituzione dell’Unione, tranne nei seguenti casi:

a)nel caso di cui all’articolo 21, paragrafo 2, lettera a), per i contributi finanziari da parte degli Stati membri e ove l’accordo di contributo sia espresso in euro, gli stanziamenti di impegno possono essere aperti al momento della firma dell’accordo di contributo da parte dello Stato membro;

b)nei casi di cui all’articolo 21, paragrafo 2, lettera b), e all’articolo 21, paragrafo 2, lettera g), punti i) e iii), gli stanziamenti di impegno sono aperti a partire dalla previsione di crediti;

c)nel caso di cui all’articolo 21, paragrafo 2, lettera c), l’iscrizione degli importi nello stato delle entrate dà luogo all’apertura, nello stato delle spese, di stanziamenti di impegno e di pagamento.

Gli stanziamenti di cui al primo comma, lettera c), del presente paragrafo sono eseguiti conformemente all’articolo 20.

3.     Le previsioni di crediti di cui all’articolo 21, paragrafo 2, lettere b) e g), sono trasmesse al contabile affinché siano registrate.

Articolo 23

Contributi degli Stati membri a programmi di ricerca

1.    I contributi degli Stati membri al finanziamento di taluni programmi complementari ⌦ supplementari ⌫ di ricerca, di cui all’articolo 5 del regolamento (UE, Euratom) n. 609/2014, sono versati:

a)a concorrenza dei sette dodicesimi dell’importo iscritto in bilancio, entro il 31 gennaio dell’esercizio in corso;

b)a concorrenza dei restanti cinque dodicesimi, entro il 15 luglio dell’esercizio in corso.

2.    Quando il bilancio non è approvato definitivamente prima dell’inizio dell’esercizio, i contributi previsti al paragrafo 1 sono versati sulla base dell’importo iscritto nel bilancio dell’esercizio precedente.

3.    Qualsiasi contributo o qualsiasi pagamento supplementare dovuto dagli Stati membri a titolo del bilancio deve essere iscritto nel conto o nei conti della Commissione nei 30 giorni di calendario che seguono la richiesta di fondi.

4.    I pagamenti effettuati sono iscritti nel conto previsto dal regolamento (UE, Euratom) n. 609/2014 e sono soggetti alle condizioni enunciate dal medesimo.

Articolo 24

Entrate con destinazione specifica derivanti dalla partecipazione degli Stati EFTA a taluni programmi dell’Unione

1.    La struttura per la registrazione in bilancio delle entrate derivanti dalla partecipazione degli Stati EFTA a taluni programmi dell’Unione comporta quanto segue:

a)nello stato delle entrate, è inserita una linea di bilancio con la menzione «per memoria», in cui è registrato l’importo globale, per l’esercizio, di ciascun ⌦ del ⌫ contributo dello ⌦ di ciascuno ⌫ Stato EFTA;

b)nello stato delle spese, un allegato, che è parte integrante del bilancio, elenca tutte le linee di bilancio relative alle attività dell’Unione alle quali partecipano gli Stati EFTA e comprende informazioni sull’importo previsto della partecipazione di ciascuno Stato EFTA.

2.    A norma dell’articolo 82 dell’accordo SEE, gli importi relativi alla partecipazione annuale degli Stati EFTA, quali confermati alla Commissione dal comitato misto dello Spazio economico europeo a norma dell’articolo 1, paragrafo 5, del protocollo n. 32 allegato all’accordo SEE, danno luogo all’apertura integrale, dall’inizio dell’esercizio, dei corrispondenti stanziamenti di impegno e stanziamenti di pagamento.

3.    L’impiego delle entrate provenienti dal contributo finanziario di Stati EFTA è sottoposto a un controllo separato.

Articolo 25

Atti di liberalità

1.    Le istituzioni dell’Unione possono accettare qualsiasi atto di liberalità a favore dell’Unione, quali redditi da fondazioni, sussidi, donazioni e legati.

2.    L’accettazione di una liberalità per un valore pari o superiore a 50 000 EUR comportante oneri finanziari, compresi i costi correlati all’accettazione, superiori al 10 % del valore della liberalità effettuata, è soggetta all’autorizzazione del Parlamento europeo e del Consiglio. Il Parlamento europeo e il Consiglio si pronunciano entro due mesi dal ricevimento di una domanda per tale autorizzazione da parte delle istituzioni dell’Unione interessate. Se entro questo termine non è formulata alcuna obiezione, le istituzioni dell’Unione interessate deliberano in via definitiva sull’accettazione della donazione. Nella loro richiesta al Parlamento europeo e al Consiglio, le istituzioni dell’Unione interessate illustrano gli oneri finanziari correlati all’accettazione di liberalità a favore dell’Unione.

⇩ nuovo

3.    Fatto salvo il paragrafo 2, in circostanze eccezionali la Commissione può accettare donazioni in natura a favore dell’Unione, indipendentemente dal loro valore, qualora tali donazioni siano effettuate nell’ambito dell’aiuto umanitario, del sostegno di emergenza, della protezione civile o di aiuti erogati per situazioni di crisi.

La Commissione può accettare tali donazioni a condizione che:

(a)l’accettazione sia conforme ai principi della sana gestione finanziaria e della trasparenza;

(b)non diano luogo a conflitti d’interessi;

(c)non pregiudichino l’immagine dell’Unione;

(d)al momento dell’accettazione, il donatore non si trovi in una delle situazioni di cui all’articolo 139, paragrafo 1, e all’articolo 144, paragrafo 1, né sia registrato come escluso nella banca dati di cui all’articolo 145, paragrafo 1. Il donatore presenta la dichiarazione di cui all’articolo 140.

🡻 2018/1046 (adattato)

Articolo 26

Sponsorizzazione da parte di imprese

1.    Per «sponsorizzazione da parte di imprese» si intende un accordo mediante il quale una persona giuridica fornisce un sostegno in natura a una manifestazione o un’attività a fini promozionali o ai fini della responsabilità sociale delle imprese.

2.    Sulla base di regole interne specifiche, che sono pubblicate sui rispettivi siti web, le istituzioni e gli organismi dell’Unione possono, in via straordinaria, accettare le sponsorizzazioni da parte di imprese, a condizione che:

a)siano debitamente rispettati i principi di non discriminazione, proporzionalità, parità di trattamento e trasparenza in tutte le fasi della procedura di accettazione della sponsorizzazione da parte di imprese;

b)contribuiscano all’immagine positiva dell’Unione e siano direttamente collegate all’obiettivo primario della manifestazione o dell’attività;

c)non generino conflitti d’interessi e non riguardino eventi di natura esclusivamente sociale;

d)l’evento o l’attività non siano finanziati esclusivamente mediante la sponsorizzazione da parte di imprese;

e)il servizio fornito per la sponsorizzazione da parte di imprese si limiti alla visibilità pubblica del marchio o del nome dello sponsor;

f)al momento della procedura di sponsorizzazione, lo sponsor non si trovi in una delle situazioni di cui all’articolo 139136, paragrafo 1, e all’articolo 144141, paragrafo 1, né sia registrato come escluso nella banca dati di cui all’articolo 145142, paragrafo 1.

3.    Se il valore della sponsorizzazione da parte di imprese è superiore a 5 000 EUR lo sponsor è inserito in un registro pubblico che comprende informazioni sul tipo di evento o di attività sponsorizzatia.

Articolo 27

Norme in materia di detrazioni e compensazioni del tasso di cambio

1.    Si possono effettuare le seguenti detrazioni dall’importo oggetto delle richieste di pagamento, che in tal caso sono oggetto di un ordine di pagamento al netto:

a)sanzioni irrogate alle parti di contratti o ai beneficiari;

b)sconti, rimborsi e ribassi concessi su singole fatture e rendiconti di spesa;

c)interessi prodotti da versamenti di prefinanziamenti;

d)ripetizioni di somme indebitamente pagate.

Le ripetizioni di cui al primo comma, lettera d), possono essere operate mediante detrazione diretta, in occasione di un nuovo pagamento intermedio o del pagamento a saldo a favore del medesimo beneficiario, effettuata sullo stesso capitolo, articolo ed esercizio ai quali l’indebito pagamento è stato imputato.

Le norme contabili dell’Unione si applicano alle detrazioni di cui al primo comma, lettere c) e d).

2.    I prezzi di prodotti o servizi forniti all’Unione che comprendono oneri fiscali oggetto di rimborso da parte degli Stati membri in forza del protocollo n. 7 sui privilegi e sulle immunità dell’Unione europea, allegatoi al TUE e al TFUE, sono imputati in bilancio con il loro importo al netto delle tasse.

3.    I prezzi di prodotti o servizi forniti all’Unione che comprendono oneri fiscali oggetto di rimborso da parte di paesi terzi in forza delle pertinenti convenzioni possono essere imputati in bilancio con il loro importo:

a)al netto degli oneri fiscali;, oppure

b)al lordo degli oneri fiscali.

Nel caso di cui al primo comma, lettera b), i successivi rimborsi di oneri fiscali sono assimilati a entrate con destinazione specifica interne.

4.    Differenze di cambio registrate nel corso dell’esecuzione del bilancio possono essere adattate. Il risultato finale, positivo o negativo, è ripreso nel saldo dell’esercizio.

CAPO 6

Principio della specializzazione

Articolo 28

Disposizioni generali

1.    Gli stanziamenti sono specificati per titoli e per capitoli. I capitoli sono suddivisi in articoli e in voci.

2.    La Commissione e le altre istituzioni dell’Unione possono procedere a storni di stanziamenti all’interno del bilancio alle condizioni specifiche stabilite agli articoli da 29 a 32.

Possono essere dotate di stanziamenti mediante storno solo le linee di bilancio per le quali il bilancio autorizza uno stanziamento o che recano la menzione «per memoria».

I limiti di cui agli articoli 29, 30 e 31 sono calcolati al momento della domanda di storno, con riferimento agli stanziamenti previsti nel bilancio ed eventualmente nei bilanci rettificativi.

L’importo da prendere in considerazione ai fini del calcolo dei limiti di cui agli articoli 29, 30 e 31 è la somma degli storni da effettuare sulla linea di bilancio dalla quale si procede agli storni stessi, previa correzione per storni effettuati in precedenza. Non si prende in considerazione l’importo degli storni effettuati autonomamente dalla Commissione o da altre istituzioni dell’Unione interessate senza una decisione del Parlamento europeo e del Consiglio.

Le proposte di storno e tutte le informazioni destinate al Parlamento europeo e al Consiglio relative agli storni effettuati a norma degli articoli 29, 30 e 31 sono corredate di documenti giustificativi adeguati e dettagliati dai quali risultino le informazioni più recenti disponibili sull’esecuzione degli stanziamenti e sul fabbisogno previsto sino a fine esercizio, sia per le linee di bilancio da rafforzare sia per quelle dalle quali provengono gli stanziamenti.

Articolo 29

Storni a opera di istituzioni dell’Unione diverse dalla Commissione

1.    Ogni istituzione dell’Unione diversa dalla Commissione può procedere, all’interno della propria sezione deli bilancio, a storni di stanziamenti:

a)da titolo a titolo, fino a un massimo del 10 % degli stanziamenti dell’esercizio iscritti alla linea di bilancio dalla quale è effettuato lo storno;

b)da capitolo a capitolo, senza limiti.

2.    Fatto salvo il paragrafo 4 del presente articolo, tre settimane prima di procedere a uno storno di cui al paragrafo 1, l’istituzione dell’Unione informa il Parlamento europeo e il Consiglio della sua intenzione. Se durante tale periodo il Parlamento europeo o il Consiglio formula obiezioni debitamente giustificate, si applica la procedura di cui all’articolo 31.

3.    Ogni istituzione dell’Unione diversa dalla Commissione può proporre al Parlamento europeo e al Consiglio, all’interno della propria sezione deli bilancio, storni da titolo a titolo superiori al limite di cui al paragrafo 1, lettera a), del presente articolo. Tali storni sono soggetti alla procedura di cui all’articolo 31.

4.    Ogni istituzione dell’Unione diversa dalla Commissione può procedere, all’interno della propria sezione deli bilancio, a storni da articolo ad articolo senza informarne preventivamente il Parlamento europeo e il Consiglio.

Articolo 30

Storni a opera della Commissione

1.    La Commissione può procedere autonomamente, all’interno della propria sezione deli bilancio:

a)a storni di stanziamenti all’interno di ciascun capitolo;

b)con riguardo alle spese per il personale e per l’amministrazione comuni a diversi titoli, a storni di stanziamenti da titolo a titolo fino a un massimo del 10 % degli stanziamenti dell’esercizio iscritti alla linea di bilancio dalla quale si procede allo storno e fino a un massimo del 30 % degli stanziamenti dell’esercizio iscritti alla linea di bilancio verso la quale è effettuato lo storno;

c)con riguardo alle spese operative, a storni di stanziamenti tra capitoli all’interno dello stesso titolo fino a un massimo del 10 % degli stanziamenti dell’esercizio iscritti alla linea di bilancio dalla quale si procede allo storno;

d)con riguardo agli stanziamenti per la ricerca e lo sviluppo tecnologico eseguiti dal JRC, all’interno del titolo del bilancio relativo al settore «Ricerca diretta», a storni di stanziamenti fra capitoli fino a un massimo del 15 % degli stanziamenti iscritti alla linea di bilancio dalla quale si procede allo storno;

e)con riguardo alla ricerca e allo sviluppo tecnologico, a storni di stanziamenti operativi da titolo a titolo, purché si tratti di stanziamenti utilizzati per gli stessi fini;

f)con riguardo alle spese operative dei fondi eseguiti in regime di gestione concorrente, tranne che per il FEAGA, a storni di stanziamenti da titolo a titolo, a condizione che si tratti di stanziamenti destinati allo stesso obiettivo conformemente al regolamento istitutivo del fondo interessato o che costituiscano spese di assistenza tecnica;

g)a storni di stanziamenti dalla voce di bilancio di una garanzia di bilancio verso la voce di bilancio di un’altra garanzia di bilancio, nei casi eccezionali in cui le risorse accantonate nel fondo comune di copertura di quest’ultima siano insufficienti per l’attivazione di una garanzia e fatto salvo il successivo ripristino dell’importo stornato secondo la procedura di cui all’articolo 216212, paragrafo 4.

Le spese di cui al primo comma, lettera b), del presente paragrafo coprono, per ciascun settore, le voci di cui all’articolo 47, paragrafo 4.

Quando procede a storni di stanziamenti del FEAGA a norma del primo comma dopo il 31 dicembre, la Commissione adotta la decisione entro il 31 gennaio dell’esercizio successivo. La Commissione informa il Parlamento europeo e il Consiglio nelle due settimane successive alla decisione relativa a tali storni.

Tre settimane prima di procedere agli storni di cui al primo comma, lettera b), del presente paragrafo, la Commissione informa il Parlamento europeo e il Consiglio della sua intenzione. Se durante tale periodo il Parlamento europeo o il Consiglio formula obiezioni debitamente giustificate, si applica la procedura di cui all’articolo 31.

In deroga al quarto comma, la Commissione può, negli ultimi due mesi dell’esercizio, trasferire autonomamente stanziamenti relativi a spese per il personale, per il personale esterno e per altri agenti da titolo a titolo entro un limite complessivo pari al 5 % degli stanziamenti per quell’esercizio. La Commissione informa il Parlamento europeo e il Consiglio nelle due settimane successive alla decisione relativa a tali storni.

2.    La Commissione può decidere di procedere, all’interno della propria sezione deli bilancio, ai seguenti storni di stanziamenti da titolo a titolo, purché comunichi immediatamente la sua decisione al Parlamento europeo e al Consiglio:

a)storni di stanziamenti dal titolo «stanziamenti accantonati» di cui all’articolo 49 del presente regolamento, ove l’unica condizione per sciogliere la riserva è l’adozione di un atto di base a norma dell’articolo 294 TFUE;

b)in casi eccezionali debitamente giustificati, quali catastrofi umanitarie e crisi internazionali, che si verifichino dopo il 1° dicembre dell’esercizio, storni di stanziamenti non utilizzati di detto esercizio ancora disponibili dai titoli della rubrica del quadro finanziario pluriennale relativa all’azione esterna dell’Unione ai titoli riguardanti gli aiuti erogati per situazioni di crisi e operazioni di aiuto umanitario.

Articolo 31

Proposte di storni sottoposte al Parlamento europeo e al Consiglio dalle istituzioni dell’Unione

1.    Ogni istituzione dell’Unione presenta le sue proposte di storno contemporaneamente al Parlamento europeo e al Consiglio.

2.    La Commissione può proporre gli storni di stanziamenti di pagamento a favore dei fondi eseguiti in regime di gestione concorrente, tranne che per il FEAGA, al Parlamento europeo e al Consiglio entro il 10 gennaio dell’esercizio successivo. Gli storni di stanziamenti di pagamento possono essere effettuati a partire da qualsiasi voce del bilancio. In tali casi, il periodo di sei settimane di cui al paragrafo 4 è ridotto a tre settimane.

Se il Parlamento europeo e il Consiglio non approvano, o approvano solo parzialmente, gli storni, la parte corrispondente delle spese di cui all’articolo 10, paragrafo 5, lettera b), è imputata agli stanziamenti di pagamento dell’esercizio successivo.

3.    Il Parlamento europeo e il Consiglio decidono gli storni di stanziamenti conformemente ai paragrafi da 4 a 8.

4.    Salvo in casi urgenti, il Parlamento europeo e il Consiglio, deliberando quest’ultimo a maggioranza qualificata, si pronunciano su ciascuna proposta di storno entro sei settimane dalla sua ricezione da parte delle due istituzioni. In circostanze urgenti il Parlamento europeo e il Consiglio si pronunciano entro tre settimane dalla ricezione della proposta.

5.    Quando intende procedere a storni di stanziamenti del FEAGA a norma del presente articolo, la Commissione presenta le proposte di storni al Parlamento europeo e al Consiglio entro il 10 gennaio dell’esercizio successivo. In tali casi il periodo di sei settimane di cui al paragrafo 4 è ridotto a tre settimane.

6.    Una proposta di storno è approvata o considerata approvata se, entro il periodo di sei settimane, si verifica una delle situazioni seguenti:

a)il Parlamento europeo e il Consiglio approvano la proposta;

b)il Parlamento europeo o il Consiglio approva la proposta e l’altra istituzione si astiene dal deliberare;

c)né il Parlamento europeo né il Consiglio adottano una decisione per modificare o respingere la proposta di storno.

7.    Salvo richiesta contraria del Parlamento europeo o del Consiglio, il periodo di sei settimane di cui al paragrafo 4 è ridotto a tre settimane nei casi seguenti:

a)lo storno rappresenta meno del 10 % degli stanziamenti della linea di bilancio da cui è effettuato e non supera i 5 000 000 EUR;

b)lo storno riguarda unicamente stanziamenti di pagamento e il suo importo globale non supera i 100 000 000 EUR.

8.    Se il Parlamento europeo o il Consiglio ha modificato l’importo dello storno, mentre l’altra istituzione lo ha approvato o si è astenuta dal deliberare, oppure se il Parlamento europeo e il Consiglio hanno entrambi modificato l’importo dello storno, si considera approvato il minore dei due importi, a meno che l’istituzione dell’Unione interessata non ritiri la sua proposta di storno.

Articolo 32

Storni oggetto di disposizioni particolari

1.    Gli stanziamenti corrispondenti a entrate con destinazione specifica possono essere oggetto di storno solo a condizione che tali entrate conservino la loro destinazione.

2.    Gli storni destinati a consentire l’impiego della riserva ⌦ di solidarietà e ⌫ per gli aiuti d’urgenza ⌦ a norma dell’articolo 9, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE, Euratom) 2020/2093 ⌫ sono decisi dal Parlamento europeo e dal Consiglio su proposta della Commissione.

Ai fini del presente paragrafo si applica la procedura di cui all’articolo 31, paragrafi 3 e 4. Se il Parlamento europeo e il Consiglio non approvano la proposta della Commissione e se non si può ⌦ possono ⌫ raggiungere una posizione comune sull’impiego della riserva per gli aiuti d’urgenza, essi si astengono dal deliberare sul tale proposta.

Le proposte di storno dalla riserva ⌦ di solidarietà e ⌫ per gli aiuti d’urgenza ⌦ per l’assistenza a norma dell’articolo 9, paragrafo 1, lettera b), del regolamento (UE, Euratom) 2020/2093 ⌫ sono corredate di documenti giustificativi adeguati e dettagliati che presentino:

a)le informazioni più recenti disponibili sull’esecuzione degli stanziamenti e sulle previsioni del fabbisogno sino a fine esercizio per la linea di bilancio alla quale lo storno è destinato;

b)l’esame delle possibilità di riassegnazione degli stanziamenti.

CAPO 7

Principio della sana gestione finanziaria e performance

Articolo 33

Performance e principi di economia, efficienza ed efficacia

1.    Gli stanziamenti sono utilizzati in conformità del principio della sana gestione finanziaria e sono pertanto eseguiti nel rispetto dei seguenti principi:

a)il principio dell’economia, in base al quale le risorse impiegate dall’istituzione dell’Unione interessata nella realizzazione delle proprie attività sono messe a disposizione in tempo utile, nella quantità e qualità appropriate e al prezzo migliore;

b)il principio dell’efficienza, in base al quale deve essere ricercato il miglior rapporto tra le risorse impiegate, le attività intraprese e il conseguimento degli obiettivi;

c)il principio dell’efficacia, che determina in quale misura gli obiettivi perseguiti sono raggiunti mediante le attività intraprese.

2.    Conformemente al principio della sana gestione finanziaria, l’esecuzione degli stanziamenti è orientata alla performance e a tale scopo:

a)gli obiettivi dei programmi e delle attività sono stabiliti ex ante;

b)i progressi compiuti verso il conseguimento degli obiettivi sono verificati mediante indicatori di performance;

c)i progressi compiuti verso il conseguimento di obiettivi e i problemi riscontrati in questo contesto sono comunicati al Parlamento europeo e al Consiglio conformemente all’articolo 41, paragrafo 3, primo comma, lettera h), e all’articolo 253247, paragrafo 1, lettera e);.

⇩ nuovo

(d)i programmi e le attività dovrebbero essere attuati per conseguire gli obiettivi stabiliti senza arrecare un danno significativo agli obiettivi ambientali quali la mitigazione dei cambiamenti climatici, l’adattamento ai cambiamenti climatici, l’uso sostenibile e la protezione delle acque e delle risorse marine, la transizione verso un’economia circolare, la prevenzione e la riduzione dell’inquinamento e la protezione e il ripristino della biodiversità e degli ecosistemi, come previsto all’articolo 9 del regolamento (UE) 2020/852 del Parlamento europeo e del Consiglio 68 .

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

3.    Sono stabiliti, laddove appropriato, obiettivi specifici, misurabili, attuabili, pertinenti e temporalmente definiti di cui ai paragrafi 1 e 2 e indicatori pertinenti, accettati, credibili, facili e solidi.

Articolo 34

Valutazioni

1.    I programmi e le attività che comportano spese importanti sono oggetto di una valutazione ex ante e di una valutazione retrospettiva, che sono proporzionate agli obiettivi e alla spesa.

2.    Le valutazioni ex ante che sostengono la preparazione dei programmi e delle attività si fondano su dati concreti sulla performance dei programmi o delle attività collegati e identificano e analizzano i problemi da affrontare, il valore aggiunto dell’intervento dell’Unione, gli obiettivi, gli effetti attesi delle diverse opzioni, nonché le modalità di vigilanza e valutazione.

Per i programmi o le attività principali, che si prevede abbiano un impatto economico, ambientale o sociale significativo, la valutazione ex ante può assumere la forma di una valutazione d’impatto che, in aggiunta ai requisiti di cui al primo comma, analizza le diverse opzioni relative ai metodi di esecuzione.

3.    Le valutazioni retrospettive analizzano la performance del programma o dell’attività, anche per quanto riguarda aspetti quali l’efficacia, l’efficienza, la coerenza, la pertinenza e il valore aggiunto dell’UE. Le valutazioni retrospettive sono basate sulle informazioni generate dalle modalità di sorveglianza e dagli indicatori stabiliti per l’azione interessata. Esse sono effettuate almeno una volta nella durata di ogni quadro finanziario pluriennale e, se possibile, in tempo utile affinché si possa tenere conto delle relative conclusioni nelle valutazioni ex ante o nelle valutazioni d’impatto che sostengono la preparazione dei programmi e delle attività collegati.

Articolo 35

Scheda finanziaria obbligatoria

1.    Le proposte o iniziative presentate all’autorità legislativa dalla Commissione, dall’alto rappresentante dell’Unione per gli affari esteri e la politica di sicurezza («alto rappresentante») o da uno Stato membro, che possano avere un’incidenza sul bilancio, compresa un’incidenza sul numero dei posti, sono corredate di una scheda finanziaria che illustra le stime in termini di i stanziamenti di pagamento e di impegno, di una valutazione delle varie opzioni di finanziamento disponibili, nonché della valutazione ex ante o della valutazione d’impatto di cui all’articolo 34.

Le modifiche dia una proposta o iniziativa presentate all’autorità legislativa che possano avere un’incidenza rilevante sul bilancio, compresa un’incidenza sul numero dei posti, sono corredate di una scheda finanziaria preparata dall’istituzione dell’Unione che propone la modifica.

La scheda finanziaria contiene gli elementi finanziari ed economici necessari alla valutazione da parte dell’autorità legislativa della necessità di un intervento dell’Unione. Essa fornisce informazioni utili sulla coerenza e sull’eventuale sinergia con altre attività dell’Unione.

Quando si tratta di azioni pluriennali, la scheda finanziaria comporta lo scadenzario prevedibile dei fabbisogni annuali di stanziamenti di impegno e di pagamento e di personale, compreso il personale esterno, e una valutazione della loro incidenza sul piano finanziario a medio e, se possibile, a lungo termine.

2.    Nel corso della procedura di bilancio la Commissione fornisce tutte le informazioni necessarie per un raffronto tra l’evoluzione del fabbisogno di stanziamenti e le previsioni iniziali riportate nella scheda finanziaria in funzione dello stato di avanzamento dei lavori sulla proposta o sull’iniziativa presentata all’autorità legislativa.

3.    Al fine di ridurre i rischi di frode, irregolarità e mancato conseguimento degli obiettivi, la scheda finanziaria riporta informazioni sul sistema di controllo interno istituito, una stima dei costi e dei benefici dei controlli che tale sistema comporta e una valutazione del livello di rischio di errore previsto, nonché informazioni sulle misure di prevenzione e di tutela esistenti e previste nei confronti delle frodi.

Tale valutazione tiene conto della probabile portata e tipologia degli errori, nonché delle particolari condizioni del settore interessato e delle norme a esso applicabili.

4.    All’atto della presentazione di proposte di spesa riviste o nuove, la Commissione stima i costi e i benefici dei sistemi di controllo, nonché il livello di rischio di errore atteso ⌦ previsto ⌫ di cui al paragrafo 3.

Articolo 36

Controllo interno dell’esecuzione del bilancio

1.    Conformemente al principio della sana gestione finanziaria, il bilancio è eseguito secondo il principio del controllo interno efficace ed efficiente, adeguato a ogni metodo di esecuzione, e in conformità della normativa settoriale pertinente.

2.    Ai fini dell’esecuzione del bilancio, il controllo interno si applica a tutti i livelli di gestione ed è destinato a fornire ragionevoli garanzie quanto al conseguimento dei seguenti obiettivi:

a)efficacia, efficienza ed economia delle operazioni;

b)affidabilità delle relazioni;

c)salvaguardia degli attivi e dell’informazione;

d)prevenzione, individuazione e rettifica di frodi ⇨ , corruzione, conflitti d’interessi, doppio finanziamento ⇦ e ⌦ altre ⌫ irregolarità e seguito dato a tali frodi e irregolarità⇨ , anche attraverso la registrazione e l’archiviazione elettroniche dei dati sui destinatari dei fondi dell’Unione, compresi i loro titolari effettivi quali definiti all’articolo 3, punto 6), della direttiva (UE) 2015/849, e mediante l’uso di un sistema informatico integrato unico per l’estrazione dei dati e la valutazione del rischio fornito dalla Commissione per accedere a tali dati e analizzarli ⇦ ;

e)adeguata gestione dei rischi connessi alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, tenendo conto del carattere pluriennale dei programmi, nonché della natura dei pagamenti in questione.

3.    Un controllo interno efficace si basa sulle migliori prassi internazionali e include, in particolare, i seguenti elementi:

a)separazione dei compiti;

b)un’adeguata strategia di gestione e controllo dei rischi, che comprenda i controlli presso i destinatari;

c)prevenzione dei conflitti d’interessi;

cd)adeguate piste di controllo e integrità dei dati nei sistemi ⌦ di dati, ⌫ informatici ⇨ compresi quelli elettronici ⇦ ;

de)procedure per la vigilanza sull’efficacia e sull’efficienza;

ef)procedure per dare seguito alle inadeguatezze e lacune individuate nei controlli interni;

fg)valutazione periodica del valido funzionamento del sistema di controllo interno.

4.    Un controllo interno efficiente si basa sugli elementi seguenti:

a)attuazione di un’adeguata strategia di gestione e controllo dei rischi ⇨ e di una strategia antifrode ⇦, coordinatea tra le persone addette alle varie fasi del controllo;

b)accessibilità per tutte le persone addette alle varie fasi del controllo ai risultati dei controlli svolti;

c)ricorso, se del caso, alle dichiarazioni di gestione redatte dai partner di esecuzione e a pareri indipendenti sull’audit, a condizione che la qualità del lavoro sottostante sia adeguata e accettabile e che esso sia stato svolto conformemente alle norme convenute;

d)applicazione tempestiva di misure correttive, comprese, ove opportuno, sanzioni dissuasive;

e)legislazione chiara e inequivocabile a fondamento degli interventi interessati, compresi atti di base a fondamento degli elementi del controllo interno;

f)eliminazione di controlli multipli;

g)miglioramento del rapporto costi-benefici dei controlli.

5.    Se, durante l’esecuzione, il livello di errore è persistentemente elevato, la Commissione identifica le lacune nei sistemi di controllo, analizza i costi e i benefici delle possibili misure correttive e adotta o propone i provvedimenti adeguati, quali la semplificazione delle disposizioni applicabili, il rafforzamento dei sistemi di controllo e la riprogettazione del programma o dei sistemi di attuazione.

⇩ nuovo

6.    Ai fini del paragrafo 2, lettera d), i seguenti dati sono registrati e archiviati elettronicamente in un formato aperto, interoperabile e leggibile da dispositivo automatico e sono regolarmente messi a disposizione nel sistema informatico integrato unico per l’estrazione dei dati e la valutazione del rischio fornito dalla Commissione:

(a)denominazione legale completa del destinatario nel caso delle persone giuridiche, nome e cognome nel caso delle persone fisiche, numero di identificazione IVA o codice di identificazione fiscale, se disponibile, o altro identificativo unico a livello nazionale e importo del finanziamento. Se si tratta di una persona fisica, anche la data di nascita;

(b)nome, cognome, data di nascita e numero di identificazione IVA o codice di identificazione fiscale, se disponibile, o altro identificativo unico a livello nazionale dei titolari effettivi dei destinatari, se i destinatari non sono persone fisiche.

7.    Il sistema informatico integrato unico per l’estrazione dei dati e la valutazione del rischio è concepito in modo da facilitare la valutazione del rischio ai fini della selezione, dell’aggiudicazione o dell’attribuzione, della gestione finanziaria, del monitoraggio, dell’indagine, del controllo e dell’audit e contribuire a prevenire, individuare e rettificare le frodi, la corruzione, i conflitti d’interessi, il doppio finanziamento e altre irregolarità e a dare loro un seguito in modo efficace.

L’utilizzo dei dati trattati dal sistema informatico integrato unico per l’estrazione dei dati e la valutazione del rischio e l’accesso a tali dati sono conformi alle norme applicabili in materia di protezione dei dati e sono limitati alla Commissione o a un’agenzia esecutiva di cui all’articolo 69, agli Stati membri che eseguono il bilancio a norma dell’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera b), agli Stati membri che ricevono ed eseguono i fondi dell’Unione conformemente all’esecuzione del bilancio di cui all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera a), alle persone o alle entità che eseguono il bilancio a norma dell’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera c), all’OLAF, alla Corte dei conti, all’EPPO e ad altri organismi investigativi e di controllo dell’Unione, nell’esercizio delle rispettive competenze.

La Commissione è il titolare del trattamento ai sensi dell’articolo 3, punto 8), del regolamento (UE) 2018/1725 ed è responsabile dello sviluppo, della gestione e della sorveglianza del sistema informatico integrato unico per l’estrazione dei dati e la valutazione del rischio, della sicurezza, dell’integrità e della riservatezza dei dati, dell’autenticazione degli utenti e della protezione del sistema informatico dalla cattiva gestione e dall’uso improprio.

8.    Gli Stati membri che ricevono ed eseguono i fondi dell’Unione conformemente all’esecuzione del bilancio di cui all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera a), applicano i paragrafi da 1 a 7 del presente articolo.

9. Ai fini dell’applicazione delle prescrizioni di cui ai paragrafi 2, 3 e 6 del presente articolo da parte degli Stati membri che eseguono il bilancio a norma dell’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera b), i riferimenti ai destinatari si intendono fatti ai beneficiari quali definiti nella normativa settoriale.

10.    Nell’ambito della sua strategia di controllo la Commissione, se del caso, concepisce ed effettua controlli e audit che utilizzano strumenti informatici automatizzati e tecnologie emergenti.

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

CAPO 8

Principio della trasparenza

Articolo 37

Pubblicazione dei conti e dei bilanci

1.    Il bilancio è formato, eseguito ed è oggetto di rendiconto conformemente al principio della trasparenza.

2.    Il bilancio e i bilanci rettificativi definitivamente adottati sono pubblicati nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea a cura del presidente del Parlamento europeo.

La pubblicazione avviene entro tre mesi dalla data della constatazione dell’adozione definitiva dei bilanci.

In attesa della pubblicazione ufficiale nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea i dati particolareggiati definitivi del bilancio sono pubblicati in tutte le lingue sul sito web delle istituzioni dell’Unione, su iniziativa della Commissione, non appena possibile e comunque entro quattro settimane dall’adozione definitiva del bilancio.

I conti annuali consolidati sono pubblicati nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, e sul sito web delle istituzioni dell’Unione.

Articolo 38

Pubblicazione di informazioni sui destinatari e di altre informazioni

1.    La Commissione mette a disposizione ⇨ sul proprio sito web ⇦ , nella forma appropriata e in modo tempestivo, le informazioni sui destinatari dei fondi finanziati a titolo del bilancio ⇨ entro il 30 giugno successivo all’esercizio in cui i fondi sono stati giuridicamente impegnati ⇦, laddove quest’ultimo ⌦ il bilancio ⌫ sia eseguito dai propri ⌦ suoi ⌫ servizi conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera a) ⇨ , dalle istituzioni dell’Unione conformemente all’articolo 59, paragrafo 1, e dagli organismi dell’Unione di cui agli articoli 70 e 71 ⇦ .

⇩ nuovo

Se il bilancio è eseguito conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettere b) e c), e con gli Stati membri conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera a), la Commissione mette a disposizione sul proprio sito web le informazioni sui destinatari entro il 30 giugno successivo all’esercizio in cui è stato stipulato il contratto o l’accordo che specifica le condizioni del sostegno. Se il bilancio è eseguito conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera b), i riferimenti ai destinatari contenuti nel presente articolo si intendono fatti ai beneficiari quali definiti nella normativa settoriale.

🡻 2018/1046

⇨ nuovo

Il primo comma del presente paragrafo si applica anche alle altre istituzioni dell’Unione quando eseguono il bilancio a norma dell’articolo 59, paragrafo 1.

2.    Salvo nei casi di cui ali paragrafoi 3 e 4, le seguenti informazioni sono pubblicate ⇨ in un formato aperto, interoperabile e leggibile da dispositivo automatico che consenta di ordinare, utilizzare in operazioni di ricerca, estrarre, confrontare e riutilizzare i dati⇦ nel debito rispetto dei requisiti in materia di riservatezza e di sicurezza, in particolare per quanto riguarda la tutela dei dati personali:

⇩ nuovo

a)il fatto che il destinatario sia una persona fisica o giuridica;

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

ba)⇨ la denominazione legale completa del destinatario nel caso di una persona giuridica e il suo numero di identificazione IVA o codice di identificazione fiscale, se disponibile, o un altro identificativo unico stabilito a livello nazionale, ⇦ nominativo ⌦ il nome e il cognome ⌫ del destinatario ⌦ nel caso di una persona fisica ⌫ ;

cb)l’ubicazione del destinatario, vale a dire:

i)l’indirizzo del destinatario, se questi è una persona giuridica;

ii)la regione a livello NUTS 2, se il destinatario è una persona fisica ⇨ ed è domiciliato nell’Unione europea, o il paese, se il destinatario è una persona fisica e non è domiciliato nell’Unione europea ⇦ ;

dc)l’importo giuridicamente impegnato ⇨ e, nel caso di un impegno con più destinatari, la ripartizione di tale importo per destinatario, se disponibile ⇦ ;

ed)la natura e la finalità della misura. Le informazioni di cui al primo comma del presente paragrafo sono pubblicate solo in relazione a premi, sovvenzioni e contratti attribuiti in esito a concorsi, procedure di attribuzione di sovvenzioni o procedure di aggiudicazione di appalti e agli esperti selezionati a norma dell’articolo 237, paragrafo 2.

3.    Le informazioni di cui al paragrafo 2, primo comma, non sono pubblicate in relazione a ⇨ e non sono presentate per la pubblicazione conformemente al paragrafo 6 del presente articolo⇦ ⌦ nei seguenti casi ⌫:

a)aiuti corrisposti a persone fisiche a fini di istruzione e altri aiuti diretti corrisposti alle persone fisiche estremamente bisognose di cui all’articolo 195191, paragrafo 4, lettera b);

b)contratti di valore molto modesto aggiudicati a esperti selezionati a norma dell’articolo 242237, paragrafo 2, nonché contratti di valore molto modesto al di sotto dell’importo di cui al punto 14.4 dell’allegato I;

c)sostegno finanziario fornito mediante strumenti finanziari ⇨ o garanzie di bilancio ⇦ per un importo inferiore a 500 000 EUR;

d)quando la divulgazione rischia di minare i diritti e le libertà di persone o entità interessate tutelati dalla Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea o di ledere gli interessi commerciali dei destinatari;.

⇩ nuovo

e) se non ne è richiesta la pubblicazione nella normativa settoriale quando il bilancio è eseguito conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera b).

🡻 2018/1046 (adattato)

⇨ nuovo

Nei casi di cui al primo comma, lettera c), le informazioni messe a disposizione sono limitate ai dati statistici, aggregati secondo criteri pertinenti come la posizione geografica, la tipologia economica dei destinatari, il tipo di sostegno ricevuto e il settore d’intervento dell’Unione nell’ambito del quale è stato fornito il sostegno.

Qualora si tratti di persone fisiche, la divulgazione delle informazioni di cui al paragrafo 2, primo comma, si basa su criteri pertinenti quali la frequenza ovvero la natura della misura e gli importi in questione.

4.    Le persone o le entità che eseguono fondi dell’Unione ai sensi dell’articolo 62, paragrafo 1, primo comma, lettera c), pubblicano le informazioni sui destinatari conformemente alle loro norme e secondo le loro procedure, nella misura in cui tali norme sono ritenute equivalenti in seguito alla verifica ⌦ valutazione ⌫ effettuata dalla Commissione a norma dell’articolo 158154, paragrafo ⇨ 3 e paragrafo ⇦ 4, primo comma, lettera e), e a condizione che la pubblicazione di dati personali sia soggetta a salvaguardie equivalenti a quelle stabilite nel presente articolo.

Gli organismi designati a norma dell’articolo 63, paragrafo 3, pubblicano le informazioni in conformità della normativa settoriale. Tale normativa settoriale può, conformemente alla base giuridica pertinente, derogare ai paragrafi 2 e 3 del presente articolo, in particolare per quanto riguarda la pubblicazione di dati personali, se ciò è giustificato sulla base dei criteri di cui al paragrafo 3, terzo comma, del presente articolo, e tenendo conto delle specificità del settore interessato.