This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52015TA1209(16)
Report on the annual accounts of the European Environment Agency for the financial year 2014, together with the Agency’s reply
Jelentés az Európai Környezetvédelmi Ügynökség 2014-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszával együtt
Jelentés az Európai Környezetvédelmi Ügynökség 2014-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszával együtt
HL C 409., 2015.12.9, p. 143–150
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.12.2015 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
C 409/143 |
JELENTÉS
az Európai Környezetvédelmi Ügynökség 2014-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszával együtt
(2015/C 409/16)
BEVEZETÉS
1. |
A koppenhágai székhelyű Európai Környezetvédelmi Ügynökséget (a továbbiakban: az Ügynökség, más néven EEA) az 1210/90/EGK tanácsi rendelet (1) hozta létre. Az Ügynökség feladata olyan megfigyelési hálózat létrehozása, amely a Bizottságot, a Parlamentet, a tagállamokat és általában a nyilvánosságot megbízhatóan tájékoztatja a környezet állapotáról. E tájékoztatásnak elsősorban azt kell elősegítenie, hogy az Európai Unió és a tagállamok intézkedéseket hozhassanak a környezet védelmére és fel tudják mérni azok eredményességét (2). |
A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK
2. |
A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, tranzakciók közvetlen tesztelését, valamint az Ügynökség felügyeleti és kontrollrendszereiben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. |
MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT
A vezetés felelőssége
Az ellenőr felelőssége
Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról
Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről
|
10. |
A Számvevőszék véleményei függetlenek az alábbi megjegyzésektől. |
MEGJEGYZÉSEK A TRANZAKCIÓK JOGSZERŰSÉGÉRŐL ÉS SZABÁLYSZERŰSÉGÉRŐL
11. |
2014-ben a „hozzáérés referenciaadatokhoz” (RDA) komponens megvalósításához és a Kopernikusz programmal kapcsolatos más tevékenységek terén az EEA támogatásához az Ügynökség pályázati felhívást tett közzé földrajzi információs rendszerre (GIS) vonatkozó, valamint informatikai tanácsadási szolgáltatások beszerzésére, 1,7 millió euró értékben. A műszaki specifikációkban a pályázat „ismert hiányosságok”-ként említett egyik fontos szempontját egyáltalán nem definiálták. Világosabb műszaki specifikációk eredményesebb és versenyszerűbb beszerzési eljárást tettek volna lehetővé. |
MEGJEGYZÉSEK A BELSŐ KONTROLLMECHANIZMUSOKRÓL
12. |
Noha az EEA a támogatásokkal kapcsolatban új előzetes, illetve utólagos kontrollstratégiát vezetett be, az ellenőrzési eljárásokat mindeddig nem dokumentálták. Sor került azonban a kedvezményezetteknek (Európai Témaközpontok, ETC) szóló útmutatások kibocsátására a költségkimutatások elkészítésére vonatkozóan. |
13. |
Mindazonáltal az ellenőrzött támogatási tranzakciók tekintetében hiányosságokat állapítottunk meg. Az egyik ETC esetében a hitelesítő tisztviselő támogatásra nem jogosult kiadásokat talált a kifizetési kérelemben, az engedélyezésre jogosult tisztviselő mégis jóváhagyta a kérelemben szereplő teljes összeget. Egy másik esetben a kifizetési kérelem teljes összegét kifizették, pedig az előzetes ellenőrzésre kiválasztott partnerek többsége nem nyújtotta be az EEA-hoz a kért dokumentumokat. Továbbá, a belső ellenőr mind előzetes, mind utólagos ellenőrzéseket végzett: ezeket a feladatokat azonban nem végezheti ugyanaz a személy. Meg kell jegyezni, hogy az előzetes kontrollok rendszere már 2012 óta vita tárgyát képezi a Számvevőszék és az Ügynökség között. |
TOVÁBBI MEGJEGYZÉSEK
14. |
Az Ügynökség biztonsági mentési szolgáltatásokat, köztük e-mailes szolgáltatásokat rendelt meg egy felhőalapú szolgáltatásokat nyújtó cégtől, és ehhez a DIGIT intézményközi szerződését használta. A szerződéses feltételek nem megfelelően határozzák meg az Ügynökség adatainak helyét. A szolgáltató fenntartotta a jogot, hogy értesítés nélkül az Európai Unió területén kívülre továbbítsa az Ügynökség adatait, például a várakozás kezelésére szükség lehet arra, hogy az útválasztási adatokat különböző régiókban lévő különböző adatközpontokba átmásolják. Következésképpen, az Ügynökség nem biztosította, hogy az Európai Közösségeknek rá is vonatkozó kiváltságai és mentességei garantálva legyenek, és azt sem, hogy a szolgáltató maradéktalanul tiszteletben tartsa az Európai Unió Alapjogi Chartájának 7. cikke által biztosított adatvédelmi garanciákat. |
A KORÁBBI ÉVEK MEGJEGYZÉSEINEK HASZNOSULÁSA
15. |
Az I. melléklet áttekintést ad a korábbi évek számvevőszéki megjegyzései nyomán tett helyesbítő intézkedésről. |
A jelentést 2015. szeptember 15-i luxembourgi ülésén fogadta el a Milan Martin CVIKL számvevőszéki tag elnökölte IV. Kamara.
a Számvevőszék nevében
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
elnök
(1) HL L 120., 1990.5.11., 1. o.
(2) Az Ügynökség hatáskörét és tevékenységeit a II. melléklet foglalja össze, tájékoztató jelleggel.
(3) Ezek a következőkből állnak: mérleg, eredménykimutatás, pénzforgalmi kimutatás, a nettó eszközállomány változásainak kimutatása, a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalása és további magyarázatok.
(4) Ezek a költségvetési eredménykimutatásból és a költségvetési eredménykimutatás mellékletéből állnak.
(5) Az 1271/2013/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (HL L 328., 2013.12.7., 42. o.) 39. és 50. cikke.
(6) A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve adott esetben a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.
(7) Az 1271/2013/EU rendelet 107. cikke.
(8) Az Európai Parlament és a Tanács 966/2012/EU, Euratom rendelete (HL L 298., 2012.10.26., 1. o.).
I. MELLÉKLET
A korábbi évek megjegyzéseinek hasznosulása
Év |
A Számvevőszék megjegyzése |
A helyesbítő intézkedés állapota (végrehajtva/folyamatban/végrehajtandó/n.a.) |
2012 |
2012-ben az Ügynökség három nagyobb támogatási program (1) keretében ítélt oda támogatásokat európai környezetvédelmi intézményekből és szervekből, ENSZ-szervezetekből és nemzeti környezetvédelmi szervezetekből álló konzorciumoknak. Az összes támogatási kiadás 2012-ben 11,9 millió euró volt, ami az összes operatív kiadás 27 %-a. A kedvezményezettek által igényelt költségek megtérítése előtti előzetes ügynökségi vizsgálat a kifizetési kérelmek dokumentumalapú ellenőrzéséből áll. Az Ügynökség általában nem kér be a kedvezményezettektől a bejelentett költségek legnagyobb részét kitevő személyzeti költségek támogathatóságát és pontosságát alátámasztó dokumentumokat (2). A költségek előzetes helyszíni ellenőrzésére kedvezményezetti szinten ritkán kerül sor (3). |
Folyamatban |
2013 |
2013-ban az Ügynökség öt támogatási program (4) keretében ítélt oda támogatásokat európai környezetvédelmi intézményekből és szervekből, ENSZ-szervezetekből és nemzeti környezetvédelmi szervezetekből álló konzorciumoknak. 2013-ban a támogatásokra fordított kiadások 13,9 millió eurót tettek ki, ami a teljes operatív kiadások 31 %-a volt. Az előzetes ügynökségi ellenőrzés a kifizetési kérelmek dokumentumalapú vizsgálatából áll. Az előző évi számvevőszéki megjegyzést követően az EEA intenzívebben ellenőrzi a támogatási programok keretében igényelt személyzeti költségek támogathatóságát és pontosságát, mivel ezek teszik ki a költségek döntő részét. A kedvezményezettek köréből vett egyik minta esetében például bekérték a munkaidő-kimutatási lapokat az igényelt bérköltségek ellenőrzéséhez, de a bérelszámolási lapokat nem szerezték be. Helyszíni költségellenőrzésre a kedvezményezettek szintjén csak ritkán kerül sor. A meglévő kontrollok ezért csak korlátozott bizonyosságot nyújtanak a kedvezményezettek által benyújtott költségtérítési igények támogathatóságára és pontosságára vonatkozóan. A Számvevőszék által ellenőrzött tranzakciók esetében bekérték az alátámasztó dokumentációt, amely ésszerű bizonyosságot nyújtott azok jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. |
Folyamatban |
(1) Az Európai Témaközpontok (ETC), az európai szomszédsági és partnerségi eszköz (ENPI), valamint a globális környezetvédelmi és biztonsági megfigyelés kezdeti műveletei (GIO).
(2) Egyéb költségféléknél (azaz alvállalkozói megbízásba adás, eszközök vásárlása) az Ügynökség bekér és elemez bizonylatokat.
(3) 2012-ben és 2011-ben egy előzetes vizsgálatra került sor, egy kedvezményezett kontrollrendszereit ellenőrizendő. 2010-ben egy előzetes ellenőrzést végeztek, egy kedvezményezett által bejelentett kiadások támogathatóságának ellenőrzése végett.
(4) Az európai témaközpontok (ETC), az európai szomszédsági és partnerségi eszköz (ENPI), a globális környezetvédelmi és biztonsági megfigyelés kezdeti műveletei (GIO és GIO2), GMES helyszíni koordináció (GISC) és Előcsatlakozási Támogatási Eszköz (IPA2).
II. MELLÉKLET
Európai Környezetvédelmi Ügynökség (Koppenhága)
Hatáskör és tevékenységek
A Szerződésből eredő uniós hatáskör (az Európai Unió működéséről szóló szerződés 191. cikke) |
Környezetpolitika Az Unió környezetpolitikája hozzájárul a következő célkitűzések eléréséhez: […] a környezet minőségének megőrzése, védelme és javítása; az emberi egészség védelme; a természeti erőforrások körültekintő és ésszerű hasznosítása; a regionális vagy világméretű környezeti problémák leküzdésére, és különösen az éghajlatváltozás elleni küzdelemre irányuló intézkedések ösztönzése nemzetközi szinten. Az Unió környezetpolitikájának célja a magas szintű védelem, figyelembe véve ugyanakkor az Unió különböző régióinak helyzetében mutatkozó különbségeket. Ez az elővigyázatosság és a megelőzés elvén alapul, valamint azon az elven, hogy a környezeti károkat elsődlegesen a forrásuknál kell elhárítani, továbbá a „szennyező fizet” elven. […] Környezetpolitikája kidolgozása során […] az Unió figyelembe veszi: a rendelkezésre álló tudományos és műszaki adatokat; az Unió különböző régióinak környezeti feltételeit; a beavatkozás, illetve a be nem avatkozás lehetséges hasznait és költségeit; az Unió egészének gazdasági és társadalmi fejlődését, valamint régióinak kiegyensúlyozott fejlődését […]. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az Ügynökség hatásköre (a Tanács 1210/1990/EGK rendelete) |
Célok Olyan európai környezeti információs és megfigyelő hálózat létrehozása, amely ellátja az Uniót és a tagállamokat:
Feladatok
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Irányítás |
Irányító testület Összetétel Az irányító testület tagállamonként egy-egy képviselőből, az EEA tagállamok egy-egy képviselőjéből, a Bizottság két képviselőjéből és az Európai Parlament által kinevezett két tudományos szakértőből áll. Feladatok A többéves és az éves munkaprogramok elfogadása, végrehajtásuk biztosítása, és az Ügynökség tevékenységeiről szóló éves jelentés elfogadása. Ügyvezető igazgató Az irányító testület nevezi ki a Bizottság javaslata alapján. Tudományos bizottság Környezetvédelmi téren jártas szakértőkből áll, akiket az irányító testület nevez ki. Külső ellenőrzés Európai Számvevőszék. A zárszámadás elfogadásáért felelős hatóság Az Európai Parlament, a Tanács ajánlása alapján. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Az Ügynökség rendelkezésére bocsátott erőforrások 2014-ben (2013) |
Végleges költségvetés 52,6(41,7) millió euró Uniós támogatás: 80 % (100 %) Létszám 2014. december 31-én: A létszámtervben szereplő álláshelyek száma: 135 (138) Ebből betöltött: 130 (132), valamint 74 (78) egyéb alkalmazott (szerződéses alkalmazottak és kirendelt nemzeti szakértők) Teljes létszám: 204 (210) A létszámtervben szereplő állások feladatok szerinti bontásban:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Termékek és szolgáltatások 2014-ben (2013) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Forrás: Az Ügynökségtől származó melléklet. |
AZ ÜGYNÖKSÉG VÁLASZA
11. |
Az EEA álláspontja szerint betartotta az átláthatóság alapelvét. Az „ismert hiányosságokat” a pályázati specifikáció 6.3.2. pontja megfelelően ismertette, olyan szavakat alkalmazva, mint például „fejlesztés”, „javítás”, „kiigazítás” és „az egységesség biztosítása”. A pályázati specifikáció teljes szövege megtalálható az EEA weboldalán (http://www.eea.europa.eu/about-us/tenders/eea-mdi-14-005-it). |
12. |
A támogatások előzetes és utólagos ellenőrzésére vonatkozó új szabályzat 2014. májustól történő bevezetése során az EEA a kedvezményezetteknek szóló, költségkimutatások elkészítésével kapcsolatos útmutatót helyezte előtérbe. Azóta elkészült az „EEA ellenőrzési útmutató”, amely átadásra került a támogatások előzetes ellenőrzését végző, erőforrásokért felelős tisztviselőknek, és a 2016-os pénzügyi évtől alkalmazandó. |
13. |
A Számvevőszék észrevétele nyomán az EEA lépéseket tett, hogy visszakövetelje az összeget az érintett kedvezményezettől. Az EEA gondoskodni fog a 18. számú belsőkontroll-standard szigorú alkalmazásáról minden olyan jövőbeni eset dokumentálásakor, amikor az ellenőrzést mellőzik, illetve a megállapított szabályoktól és eljárásoktól eltérnek. Ami az észrevétel második részét illeti, az Ügynökség nem tartotta hatékonynak a kért dokumentumok benyújtására való felszólítást, mivel ugyanezektől a partnerektől a korábbi mintavétel során már jelentős mennyiségű adatot sikerült beszerezni. Ráadásul az Ügynökség ekkor már egyeztetést folytatott a Számvevőszék ellenőreivel a teljeskörűséget és a támogathatóságot biztosító, legmegfelelőbb ellenőrzési szabályzat kialakításáról. Az EEA tudomásul veszi az észrevétel harmadik megjegyzését, és azt figyelembe fogja venni az ETC-k ellenőrzésére vonatkozó jelenlegi szabályzat felülvizsgálatakor. Egy olyan hivatalos, utólagos ellenőrzési stratégiát fog kidolgozni, amely biztosítja, hogy az ellenőrzés összeegyeztethető legyen az EEA belső ellenőrzési részlegének feladatköreivel. A belső ellenőr kizárólag utólagos ellenőrzést fog végezni, amely így kiterjed mind a helyszíni ellenőrzésekre, mind pedig az EEA előzetes ellenőrzési folyamatának hatékonyságára. |
14. |
A felhőalapú e-mail szolgáltatás bevezetése előtt az EEA saját informatikai és minőségirányítási szakértői, valamint az adatvédelmi tisztviselő bevonásával elvégzett egy tesztvizsgálatot, majd pedig a bevezetésből eredő változások kockázatértékelését. Ezt az értékelési folyamatot követően a szolgáltatótól további pontosításokat és garanciákat kért annak érdekében, hogy biztosítsa a személyes adatok védelmére vonatkozó uniós rendelet betartását. Ezzel kapcsolatban a szolgáltató megerősítette az alábbiakat:
Az EEA ezért úgy véli, hogy a fennmaradó azonosított kockázatok elfogadhatónak tekinthetők, és azokat a rögzített szerződéses feltételekkel sikerült megfelelően kezelni. Mindazonáltal az EEA rendszeres időközönként ellenőrizni fogja a szerződés végrehajtását, hogy újraértékelje a kockázatokat, és szükség esetén megfelelő lépéseket és javító intézkedéseket tehessen. Továbbá, az EEA úgy véli, hogy a felhőalapú szolgáltatások igénybe vétele nincs hatással az adatainak védelmét biztosító kiváltságokra és mentességekre. Ami pedig az Európai Unió Alapjogi Chartája által biztosított, magánélethez és családi élethez kapcsolódó jogok tiszteletben tartását illeti, az EEA időközben módosította az e-mail használatára vonatkozó szabályzatát, kiegészítve azt egy, az elektronikus levelezőrendszer korlátozott magánjellegű használatára vonatkozó, alkalmazottaknak szóló jogi nyilatkozattal. |