This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0079
Commission Implementing Regulation (EU) 2015/79 of 18 December 2014 amending Implementing Regulation (EU) No 680/2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council as regards asset encumbrance, single data point model and validation rules Text with EEA relevance
A Bizottság (EU) 2015/79 végrehajtási rendelete ( 2014. december 18. ) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a megterhelt eszközök, az egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok tekintetében történő módosításáról EGT-vonatkozású szöveg
A Bizottság (EU) 2015/79 végrehajtási rendelete ( 2014. december 18. ) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a megterhelt eszközök, az egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok tekintetében történő módosításáról EGT-vonatkozású szöveg
HL L 14., 2015.1.21, p. 1–44
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; közvetve hatályon kívül helyezte: 32021R0451
- Date of document:
- 18/12/2014
- Date of effect:
- 10/02/2015; hatálybalépés a közzététel napja +20 lásd cikk 2
- Date of end of validity:
- 27/06/2021; közvetve hatályon kívül helyezte: 32021R0451
- Author:
- Európai Bizottság
- Form:
- Végrehajtási rendelet
- Additional information:
- EGT vonatkozás
- Treaty:
- Szerződés az Európai Unió működéséről
- Legal basis:
-
- 32013R0575 - A99P5L1 32013R0575 - A99P5L4
- Link
- Link
- Link
- Select all documents mentioning this document No data available in the table
- Modifies:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Modifies 32014R0680 kiegészítés fejezet 7 BI 10/02/2015 Modifies 32014R0680 helyettesítés melléklet XIV 10/02/2015 Modifies 32014R0680 kiegészítés melléklet XVI 10/02/2015 Modifies 32014R0680 kiegészítés cikk 19 L5 10/02/2015 Modifies 32014R0680 helyettesítés cikk 17.1 10/02/2015 Modifies 32014R0680 helyettesítés melléklet XV 10/02/2015 Modifies 32014R0680 kiegészítés melléklet XVII 10/02/2015 Modifies 32014R0680 kiegészítés cikk 18 L4 10/02/2015 Modifies 32014R0680 kiegészítés cikk 1 pont F) 10/02/2015
No data available in the table
- Modified by:
-
Relation Act Comment Subdivision concerned From To Implicitly repealed by 32021R0451 28/06/2021 - Instruments cited:
- Link
- EUROVOC descriptor:
- Subject matter:
- Directory code:
|
21.1.2015 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 14/1 |
A BIZOTTSÁG (EU) 2015/79 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
(2014. december 18.)
az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról szóló 680/2014/EU végrehajtási rendeletnek a megterhelt eszközök, az egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok tekintetében történő módosításáról
(EGT-vonatkozású szöveg)
AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 99. cikke (5) bekezdésének első és negyedik albekezdésére,
mivel:
|
(1) |
A 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletnek (2) megfelelő, a megterhelt eszközökre vonatkozó következetes, pontos és összehasonlítható adatszolgáltatás alapvető ahhoz, hogy képet lehessen kapni az intézmények forrásellátottságáról. |
|
(2) |
Az intézmények végrehajtási és adatszolgáltatási terheinek minimalizálása céljából a megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatásnak a lehető legteljesebb mértékben a mérleggel összefüggő prudenciális és számviteli jelentéstétel jelenlegi adatszolgáltatási koncepcióján kell alapulnia. |
|
(3) |
Az arányosság elvének megfelelően indokolt, hogy azok a kisebb intézmények, amelyek nem rendelkeznek lényeges szintű eszközterheléssel, ne tartozzanak a nagyobb intézményekre alkalmazandó részletes adatszolgáltatásra vonatkozó követelmények hatálya alá. |
|
(4) |
Az adatszolgáltatási követelményeknek figyelembe kell venniük a megterhelt eszközök valamennyi formáját, többek között a függő megterhelést, mivel az eszközterhelés az intézmények likviditási és fizetőképességi profilját érintő lényeges kockázat fontos forrása, különösen azok esetében, amelyek eszközterhelésének szintje jelentős. |
|
(5) |
Azoknak az intézményeknek, amelyek a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (3) 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett fedezett kötvényeket bocsátanak ki, adatot kell szolgáltatniuk ezen eszközök megterheléséről. |
|
(6) |
A szavatoló tőkére és a szavatolótőke-követelményekre, a pénzügyi információkra, az ingatlanfedezetű hitelekből származó veszteségekre, a nagykockázat-vállalásra, a tőkeáttételi mutatóra, a likviditásra és a megterhelt eszközökre vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás egységes végrehajtásának, valamint a közös felügyeleti adatok kiváló minőségének és pontosságának biztosítása céljából a 680/2014/EU végrehajtási rendelet I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletében megadott kötelező adatszolgáltatási táblákban meghatározott adatokat egy egységes adatmodellé kell átalakítani. |
|
(7) |
Az egységes adatmodellnek tartalmaznia kell az adatok strukturált megjelenítését, és az egységes felügyeleti adatszolgáltatás céljából azonosítania kell valamennyi lényeges üzleti koncepciót és tartalmaznia kell az összes olyan releváns technikai specifikációt, amely az egységes adatszolgáltatási informatikai megoldások továbbfejlesztéséhez szükséges. |
|
(8) |
A szavatoló tőkére és a szavatolótőke-követelményekre, a pénzügyi információkra, az ingatlanfedezetű hitelekből származó veszteségekre, a nagykockázat-vállalásra, a tőkeáttételi mutatóra, a likviditásra és a megterhelt eszközökre vonatkozóan az intézmények által az illetékes hatóságok számára szolgáltatott adatok minőségének, konzisztenciájának és pontosságának megőrzése érdekében az adatoknak közös ellenőrzési szabályok hatálya alá kell tartozniuk. |
|
(9) |
Jellegükből adódóan az ellenőrzési szabályokat és az adatpont-meghatározásokat rendszeresen frissítik annak biztosítása érdekében, hogy mindenkor megfeleljenek a hatályos szabályozási, elemzési és informatikai követelményeknek. Mindazonáltal a részletes egységes adatmodell és ellenőrzési szabályok elfogadásához és közzétételéhez jelenleg szükséges idő következtében nem lehetséges kellően gyorsan és megfelelő időtartamon belül végrehajtani azokat a módosításokat, amelyek biztosítanák a tartósan egységes felügyeleti adatszolgáltatást az Unióban. Ezért a 680/2014/EU végrehajtási rendelet XIV. mellékletében meghatározott részletes adatmodellt, valamint az említett rendelet XV. mellékletében megállapított részletes ellenőrzési szabályokat az egységes adatmodellre és ellenőrzési szabályokra vonatkozó szigorú minőségi kritériumoknak kell felváltaniuk, amelyeket az Európai Bankhatóság tesz közzé elektronikus úton a weboldalán. |
|
(10) |
Ez a rendelet az Európai Bankhatóság által a Bizottságnak benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeten alapul. |
|
(11) |
Az Európai Bankhatóság nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező végrehajtás-technikai standardtervezetekről, elemezte az esetleges kapcsolódó költségeket és hasznot, továbbá kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (4) 37. cikkével összhangban létrehozott banki érdekképviseleti csoport véleményét. |
|
(12) |
Annak érdekében, hogy az intézményeknek és az illetékes hatóságoknak megfelelő idő álljon rendelkezésére e rendelet követelményeinek oly módon történő végrehajtására, hogy kiváló minőségű adatok jöjjenek létre, indokolt, hogy az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont valamennyi intézmény tekintetében 2014. december 31. legyen. |
|
(13) |
Ezért a 680/2014/EU végrehajtási rendeletet ennek megfelelően módosítani kell, |
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
1. cikk
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet a következőképpen módosul:
|
1. |
Az 1. cikk a következő f) ponttal egészül ki:
; |
|
2. |
A szöveg a következő 7a. fejezettel egészül ki: „7a. FEJEZET A MEGTERHELT ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓAN EGYEDI ÉS ÖSSZEVONT ALAPON TELJESÍTENDŐ ADATSZOLGÁLTATÁS FORMÁTUMA ÉS GYAKORISÁGA 16a. cikk A megterhelt eszközökre vonatkozóan egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága (1) A megterhelt eszközökre vonatkozóan az 575/2013/EU rendelet 100. cikke szerint egyedi és összevont alapon teljesítendő adatszolgáltatás érdekében az intézmények az e rendelet XVI. mellékletében meghatározott információkat az e rendelet XVII. mellékletében foglalt útmutató szerint nyújtják be. (2) Az (1) bekezdésben említett információt a következőképpen kell benyújtani:
(3) Az intézményeknek nem kell benyújtaniuk a XVI. melléklet B., C. vagy E. részében meghatározott információkat, amennyiben az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
(4) Az intézményeknek csak akkor kell benyújtaniuk a XVI. melléklet D. részében meghatározott információkat, amennyiben a 2009/65/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv (5) 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett kötvényeket bocsátanak ki. ; |
|
3. |
A 17. cikk (1) bekezdése helyébe a következő szöveg lép: „(1) Az intézmények az e rendeletben említett információkat az illetékes hatóságok által meghatározott adatcsere-formátumban és megjelenítési formában nyújtják be, betartva az adatpontok XIV. mellékletben található egységes adatmodellben szereplő fogalommeghatározását, a XV. mellékletben említett ellenőrzési szabályokat, valamint a következőket:
|
|
4. |
A 18. cikk a következő negyedik bekezdéssel egészül ki: „A 16a. cikknek megfelelően közlendő információ tekintetében az első adatszolgáltatási vonatkozási időpont 2014. december 31.” ; |
|
5. |
A 19. cikk a következő ötödik bekezdéssel egészül ki: „A 16a. cikk 2014. december 1-jétől alkalmazandó.” ; |
|
6. |
A XIV. és a XV. melléklet helyébe e rendelet I. mellékletének szövege lép. |
|
7. |
A rendelet kiegészül a XVI. és a XVII. melléklettel az e rendelet II. és III. mellékletében foglaltak szerint. |
2. cikk
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
Kelt Brüsszelben, 2014. december 18-án.
a Bizottság részéről
az elnök
Jean-Claude JUNCKER
(1) HL L 176., 2013.6.27., 1. o.
(2) A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
(3) Az Európai Parlament és a Tanács 2009. július 13-i 2009/65/EK irányelve az átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozásokra (ÁÉKBV) vonatkozó törvényi, rendeleti és közigazgatási rendelkezések összehangolásáról (HL L 302., 2009.11.17., 32. o.).
(4) Az Európai Parlament és a Tanács 2010. november 24-i 1093/2010/EU rendelete az európai felügyeleti hatóság (Európai Bankhatóság) létrehozásáról, a 716/2009/EK határozat módosításáról és a 2009/78/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 331., 2010.12.15., 12. o.).
(5) Az Európai Parlament és a Tanács 2009. július 13-i 2009/65/EK irányelve az átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozásokra (ÁÉKBV) vonatkozó törvényi, rendeleti és közigazgatási rendelkezések összehangolásáról (HL L 302., 2009.11.17., 32. o.).”
I. MELLÉKLET
XIV. MELLÉKLET
Egységes adatmodell
Az I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletben meghatározott adatokat olyan egységes adatmodellé kell átalakítani, amely az intézmények és az illetékes hatóságok egységes informatikai rendszereinek alapját jelenti.
Az egységes adatmodell teljesíti a következő kritériumokat:
|
a) |
biztosítja az I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletben meghatározott valamennyi adat strukturált megjelenítését; |
|
b) |
azonosítja az I–XIII., a XVI. és a XVII. mellékletben meghatározott valamennyi üzleti koncepciót; |
|
c) |
tartalmaz egy olyan szótárt, amely azonosítja a táblák megnevezését, az ordinátacímkéket, a tengelyek megnevezését, a domének, a dimenziók és a doméntagok címkéit; |
|
d) |
olyan mérőszámokat tartalmaz, amelyek meghatározzák az adatpontok tulajdonságát vagy összegét; |
|
e) |
olyan (jellemzők összetételében kifejezett) adatpont-meghatározást ad, amely egyértelműen azonosítja a pénzügyi koncepciót; |
|
f) |
tartalmazza az összes olyan technikai specifikációt, amely az egységes felügyeleti adatokat létrehozó adatszolgáltatási informatikai megoldások kifejlesztéséhez szükséges. |
XV. MELLÉKLET
Ellenőrzési szabályok
Az I., III., IV., VI., VIII., X., XII. és XVI. mellékletben meghatározott adatok az adatminőséget és -konzisztenciát biztosító ellenőrzési szabályok hatálya alá tartoznak.
Az ellenőrzési szabályok megfelelnek a következő kritériumoknak:
|
a) |
meghatározzák a megfelelő adatpontok közötti logikai kapcsolatokat; |
|
b) |
olyan szűrőket és előfeltételeket tartalmaznak, amelyek meghatározzák azt az adatcsoportot, amelyre az adott ellenőrzési szabály alkalmazandó; |
|
c) |
ellenőrzik a megadott adatok konzisztenciáját; |
|
d) |
ellenőrzik a megadott adatok pontosságát; |
|
e) |
meghatározzák azokat az alapértelmezett értékeket, amelyeket alkalmazni kell, amennyiben az adott információ nem került bejelentésre. |
II. MELLÉKLET
„XVI. MELLÉKLET
MEGTERHELT ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
MEGTERHELT ESZKÖZÖK – TÁBLÁK
|
Tábla száma |
Tábla kódja |
Tábla megnevezése/táblacsoport |
Rövid elnevezés |
|
A RÉSZ – MEGTERHELÉS ÁTTEKINTÉSE |
|||
|
32.1 |
F 32.01 |
AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ESZKÖZEI |
AE-ASS |
|
32.2 |
F 32.02 |
KAPOTT BIZTOSÍTÉK |
AE-COL |
|
32.3 |
F 32.03 |
MÉG NEM ELZÁLOGOSÍTOTT SAJÁT KIBOCSÁTÁSÚ, FEDEZETT KÖTVÉNYEK ÉS ESZKÖZFEDEZETŰ ÉRTÉKPAPÍROK |
AE-NPL |
|
32.4 |
F 32.04 |
MEGTERHELÉS FORRÁSAI |
AE-SOU |
|
B. RÉSZ – LEJÁRATI ADATOK |
|||
|
33 |
F 33.00 |
LEJÁRATI ADATOK |
AE-MAT |
|
C. RÉSZ – FÜGGŐ MEGTERHELÉS |
|||
|
34 |
F 34.00 |
FÜGGŐ MEGTERHELÉS |
AE-CONT |
|
D. RÉSZ – FEDEZETT KÖTVÉNYEK |
|||
|
35 |
F 35.00 |
FEDEZETTKÖTVÉNY-KIBOCSÁTÁS |
AE-CB |
|
E. RÉSZ – RÉSZLETES ADATOK |
|||
|
36.1 |
F 36.01 |
RÉSZLETES ADATOK I. RÉSZ |
AE-ADV1 |
|
36.2 |
F 36.02 |
RÉSZLETES ADATOK II. RÉSZ |
AE-ADV2 |
F 32.01 – AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ESZKÖZEI (AE-ASS)
|
|
A megterhelt eszközök könyv szerinti értéke |
A megterhelt eszközök valós értéke |
Meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke |
Meg nem terhelt eszközök valós értéke |
|||||||
|
|
ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott |
ebből: központi bank által elismert |
|
ebből: központi bank által elismert |
|
ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott |
ebből: központi bank által elismert |
|
ebből: központi bank által elismert |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
||
|
010 |
Az adatszolgáltató intézmény eszközei |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Látra szóló követelések |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tőkeinstrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ebből: fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ebből: eszközfedezetű értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ebből: központi kormányzat által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ebből: pénzügyi vállalkozás által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ebből: nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ebből: jelzáloghitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 – KAPOTT BIZTOSÍTÉK (AE-COL)
|
|
Kapott, megterhelt biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke |
Meg nem terhelt |
||||||
|
Megterhelhető kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke |
Meg nem terhelhető kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír névértéke |
|||||||
|
|
ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott |
ebből: központi bank által elismert |
|
ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott |
ebből: központi bank által elismert |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
||
|
130 |
Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Látra szóló követelések |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Tőkeinstrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
ebből: fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
ebből: eszközfedezetű értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
ebből: központi kormányzat által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
ebből: pénzügyi vállalkozás által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
ebből: nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Egyéb kapott biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
ESZKÖZÖK, KAPOTT BIZTOSÍTÉKOK ÉS KIBOCSÁTOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ SAJÁT ÉRTÉKPAPÍROK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 – MÉG NEM ELZÁLOGOSÍTOTT, SAJÁT KIBOCSÁTÁSÚ FEDEZETT KÖTVÉNYEK ÉS ESZKÖZFEDEZETŰ ÉRTÉKPAPÍROK (AE-NPL)
|
|
Meg nem terhelt |
||||
|
A mögöttes eszközhalmaz (pool) könyv szerinti értéke |
Megterhelhető, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke |
Meg nem terhelhető, kibocsátott, saját hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke |
|||
|
|
ebből: központi bank által elismert |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Még nem elzálogosított, saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok |
|
|
|
|
|
020 |
Kibocsátott, megtartott, fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
030 |
Kibocsátott, megtartott, eszközfedezetű értékpapírok |
|
|
|
|
|
040 |
Előre sorolt ügyletrészsorozat |
|
|
|
|
|
050 |
Köztes ügyletrészsorozat |
|
|
|
|
|
060 |
Első veszteségviselő ügyletrészsorozat |
|
|
|
|
F 32.04 – MEGTERHELÉS FORRÁSAI (AE-SOU)
|
|
Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok |
Eszközök, kapott biztosítékok és a megterhelt saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok |
||||
|
|
ebből: a csoport más vállalkozásaitól |
|
ebből: kapott, újra felhasznált biztosíték |
ebből: megterhelt, saját hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke |
|
|
|
|
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
|
|
|
|
|
|
030 |
ebből: Tőzsdén kívüli |
|
|
|
|
|
|
040 |
Betétek |
|
|
|
|
|
|
050 |
Visszavásárlási (repo-)megállapodások |
|
|
|
|
|
|
060 |
ebből: központi banki |
|
|
|
|
|
|
070 |
Repomegállapodástól eltérő fedezett betétek |
|
|
|
|
|
|
080 |
ebből: központi banki |
|
|
|
|
|
|
090 |
Kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: kibocsátott fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
110 |
ebből: kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
120 |
Megterhelés egyéb, kapcsolódó forrásai |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kapott hitelnyújtási kötelezettségvállalások névértéke |
|
|
|
|
|
|
140 |
Kapott pénzügyi garanciák névértéke |
|
|
|
|
|
|
150 |
Nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok valós értéke |
|
|
|
|
|
|
160 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
170 |
MEGTERHELÉS FORRÁSAI ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
konszolidált alapú táblában nem kell kitölteni |
||||
|
|
nem kell kitölteni |
|||||
F 33.00 – LEJÁRATI ADATOK (AE-MAT)
|
|
Lejárat nélküli |
Egynapos |
>1 nap <=1 hét |
>1 hét <=2 hét |
>2 hét <=1 hónap |
>1 hónap <=3 hónap |
>3 hónap <=6 hónap |
>6 hónap <=1 év |
>1 év <=2 év |
>2 év <=3 év |
3 év <=5 év |
5 év <=10 év |
>10 év |
|
|
|
Kötelezettségek hátralévő lejárati ideje |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|
010 |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kapott, újrafelhasznált biztosíték (átvevői oldal) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kapott, újrafelhasznált biztosíték (újrafelhasználói oldal) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 – FÜGGŐ MEGTERHELÉS (AE-CONT)
|
|
Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok |
Függő megterhelés |
|||||
|
A. A megterhelt eszközök 30 %-kal csökkentett valós értéke |
B. Jelentős pénznemek 10 %-os leértékelődésének nettó hatása |
||||||
|
Megterhelt eszközök pótlólagos összege |
|||||||
|
Megterhelt eszközök pótlólagos összege |
1. jelentős pénznem |
2. jelentős pénznem |
… |
n. jelentős pénznem |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
||
|
010 |
Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Származtatott ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
ebből: tőzsdén kívüli |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Betétek |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Visszavásárlási (repo-)megállapodások |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ebből: központi banki |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Repomegállapodástól eltérő fedezett betétek |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ebből: központi banki |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
ebből: kibocsátott fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
ebből: kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Megterhelés egyéb, kapcsolódó forrásai |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
MEGTERHELÉS FORRÁSAI ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
F 35.00 – FEDEZETTKÖTVÉNY-KIBOCSÁTÁS (AE-CB)
|
z-tengely |
Fedezeti halmaz (pool) azonosítója (nyitott mező) |
|
|
Megfelel a CRR 129. cikkének? |
Fedezettkötvény-kötelezettségek |
Fedezeti halmaz (pool) |
||||||||||||||||||||||||
|
Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában |
+ 6 hónap |
+ 12 hónap |
+ 2 év |
+ 5 év |
+ 10 év |
A fedezeti halmazba (poolba) tartozó, negatív nettó piaci értékű származtatott pozíciók |
Fedezett kötvények külső hitelminősítése |
Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában |
+ 6 hónap |
+ 12 hónap |
+ 2 év |
+ 5 év |
+ 10 év |
A fedezeti halmazba (poolba) tartozó, pozitív nettó piaci értékű származtatott pozíciók |
A fedezeti minimumkövetelményeket meghaladó fedezeti halmaz (pool) összege |
||||||||||||
|
[IGEN/NEM] |
Amennyiben IGEN, jelölje a fedezeti halmaz (pool) elsődleges eszközosztályát |
a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint |
a hitelminősítők által a fedezett kötvény aktuális külső hitelminősítésének fenntartására alkalmazott módszertan szerint |
||||||||||||||||||||||||
|
Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában |
1. hitelminősítő intézet |
1. hitelminősítés |
2. hitelminősítő intézet |
2. hitelminősítés |
3. hitelminősítő intézet |
3. hitelminősítés |
Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában |
1. hitelminősítő intézet |
2. hitelminősítő intézet |
3. hitelminősítő intézet |
|||||||||||||||||
|
010 |
012 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
||
|
010 |
Névérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Jelenérték (swap)/piaci érték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Eszközspecifikus érték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Könyv szerinti érték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 – RÉSZLETES ADATOK. I. RÉSZ (AE-ADV-1)
|
|
Megterhelés forrásai |
Eszközök/ kötelezettségek |
Biztosítéktípus – Eszköztípus szerinti osztályozás |
Összesen |
||||||||||||||||
|
Látra szóló követelések |
Tőkeinstrumentumok |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek |
Egyéb eszközök |
||||||||||||||||
|
Összesen |
ebből: fedezett kötvények |
ebből: eszközfedezetű értékpapírok |
ebből: központi kormányzat által kibocsátott |
ebből: pénzügyi vállalkozás által kibocsátott |
ebből: nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott |
Központi bankok és központi kormányzat |
Pénzügyi vállalkozások |
Nem pénzügyi vállalkozások |
Háztartások |
|||||||||||
|
|
ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott |
|
ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott |
|
ebből: jelzáloghitelek |
|
ebből: jelzáloghitelek |
|||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
010 |
Központi banki finanszírozás (bármely típusú, ideértve pl. a repot) |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdén forgalmazott derivatívák |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Tőzsdén kívüli derivatívák |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Visszavásárlási (repo-)megállapodások |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Repomegállapodástól eltérő fedezett betétek |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kibocsátott fedezettkötvény-értékpapírok |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Eszközfedezetű kibocsátott értékpapírok |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Megterhelés egyéb kapcsolódó forrásai |
Megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Megterhelt eszközök összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
ebből: központi bank által elismert |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Meg nem terhelt eszközök összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
ebből: központi bank által elismert |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Megterhelt + meg nem terhelt eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 – RÉSZLETES ADATOK. II. RÉSZ (AE-ADV-2)
|
|
Megterhelés forrásai |
Eszközök/ kötelezettségek |
Biztosítéktípus – Eszköztípus szerinti osztályozás |
Összesen |
|||||||||||||||||
|
Látra szóló követelések |
Tőkeinstrumentumok |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek |
Egyéb kapott biztosíték |
Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok |
||||||||||||||||
|
Összesen |
ebből: fedezett kötvények |
ebből: eszközfedezetű értékpapírok |
ebből: központi kormányzat által kibocsátott |
ebből: pénzügyi vállalkozás által kibocsátott |
ebből: nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott |
Központi bankok és központi kormányzat |
Pénzügyi vállalkozások |
Nem pénzügyi vállalkozások |
Háztartások |
||||||||||||
|
|
ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott |
|
ebből: a csoport más vállalkozása által kibocsátott |
|
ebből: jelzáloghitelek |
|
ebből: jelzáloghitelek |
||||||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|||
|
010 |
Központi banki finanszírozás (bármely típusú, ideértve pl. a repot) |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tőzsdén forgalmazott derivatívák |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Tőzsdén kívüli derivatívák |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Visszavásárlási (repo-)megállapodások |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Repomegállapodástól eltérő fedezett betétek |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kibocsátott fedezettkötvény-értékpapírok |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Eszközfedezetű kibocsátott értékpapírok |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Megfeleltetett kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Megterhelés egyéb kapcsolódó forrásai |
Kapott, megterhelt biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kapott, megterhelt biztosíték összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
ebből: központi bank által elismert |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kapott, meg nem terhelt biztosíték összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
|
ebből: központi bank által elismert |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Megterhelt + meg nem terhelt kapott biztosíték” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. MELLÉKLET
„XVII. MELLÉKLET
A MEGTERHELT ESZKÖZÖKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
Tartalomjegyzék
| ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ | 19 |
|
1. |
FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK | 19 |
|
1.1. |
FELÉPÍTÉS | 19 |
|
1.2. |
SZÁMVITELI SZABÁLYOK | 20 |
|
1.3. |
SZÁMOZÁSI SZABÁLYOK | 20 |
|
1.4. |
ELŐJELRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK | 20 |
|
1.5. |
ALKALMAZÁS SZINTJE | 20 |
|
1.6. |
ARÁNYOSSÁG | 20 |
|
1.7. |
MEGTERHELT ESZKÖZ FOGALOMMEGHATÁROZÁSA | 20 |
| TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ | 21 |
|
2. |
A. RÉSZ: MEGTERHELÉS ÁTTEKINTÉSE | 21 |
|
2.1. |
TÁBLA: AE-ASS. AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ESZKÖZEI | 21 |
|
2.1.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 21 |
|
2.1.2. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 24 |
|
2.1.3. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 25 |
|
2.2. |
TÁBLA: AE-COL. AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ÁLTAL KAPOTT BIZTOSÍTÉK | 26 |
|
2.2.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 26 |
|
2.2.2. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 27 |
|
2.2.3. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 28 |
|
2.3. |
TÁBLA: AE-NPL. MÉG NEM ELZÁLOGOSÍTOTT SAJÁT KIBOCSÁTÁSÚ FEDEZETT KÖTVÉNYEK ÉS ESZKÖZFEDEZETŰ ÉRTÉKPAPÍROK | 29 |
|
2.3.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 29 |
|
2.3.2. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 29 |
|
2.3.3. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 30 |
|
2.4. |
TÁBLA: AE-SOU. MEGTERHELÉS FORRÁSAI | 30 |
|
2.4.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 30 |
|
2.4.2. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 31 |
|
2.4.3. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 32 |
|
3. |
B. RÉSZ: LEJÁRATI ADATOK | 33 |
|
3.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 33 |
|
3.2. |
TÁBLA: AE-MAT. LEJÁRATI ADATOK | 33 |
|
3.2.1. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 33 |
|
3.2.2. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 34 |
|
4. |
C. RÉSZ: FÜGGŐ MEGTERHELÉS | 35 |
|
4.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 35 |
|
4.1.1. |
»A« FORGATÓKÖNYV: A MEGTERHELT ESZKÖZÖK 30 %-OS CSÖKKENTÉSE | 35 |
|
4.1.2. |
»B« FORGATÓKÖNYV: A JELENTŐS PÉNZNEMEK 10 %-OS LEÉRTÉKELŐDÉSE | 35 |
|
4.2. |
TÁBLA: AE-CONT. FÜGGŐ MEGTERHELÉS | 36 |
|
4.2.1. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 36 |
|
4.2.2. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 36 |
|
5. |
D. RÉSZ: FEDEZETT KÖTVÉNYEK | 36 |
|
5.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 36 |
|
5.2. |
TÁBLA: AE-CB. FEDEZETTKÖTVÉNY-KIBOCSÁTÁS | 37 |
|
5.2.1. |
A Z-TENGELYRE VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 37 |
|
5.2.2. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 37 |
|
5.2.3. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 38 |
|
6. |
E. RÉSZ: RÉSZLETES ADATOK: | 40 |
|
6.1. |
ÁLTALÁNOS MEGJEGYZÉSEK | 40 |
|
6.2. |
TÁBLA: AE-ADV1. AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ESZKÖZEIRE VONATKOZÓ RÉSZLETES TÁBLA | 40 |
|
6.2.1. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 40 |
|
6.2.2. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 42 |
|
6.3. |
TÁBLA: AE-ADV2. AZ ADATSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNY ÁLTAL KAPOTT BIZTOSÍTÉKRA VONATKOZÓ RÉSZLETES TÁBLA | 43 |
|
6.3.1. |
A TÁBLA EGYES SORAIRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 43 |
|
6.3.2. |
AZ EGYES OSZLOPOKRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK | 43 |
ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
1. FELÉPÍTÉS ÉS SZABÁLYOK
1.1. Felépítés
|
1. |
A keretrendszer öt táblacsoportból áll, ezek összesen kilenc táblát tartalmaznak a következő részletezéssel:
|
|
2. |
Minden táblához biztosított a jogszabályi hivatkozás, valamint az adatszolgáltatás általánosabb szempontjaival kapcsolatos részletesebb információk. |
1.2. Számviteli szabályok
|
3. |
Az intézményeknek a könyv szerinti értékeket azon számviteli keretnek megfelelően kell az adatszolgáltatásba belefoglalniuk, amelyet a pénzügyi adatokról szóló beszámolóhoz használnak a 9–11. cikknek megfelelően. Azoknak az intézményeknek, amelyeknek nem kell pénzügyi adatokat szolgáltatniuk, saját számviteli keretüket kell használniuk. |
|
4. |
E melléklet alkalmazásában az IAS és az IFRS rövidítés az 1606/2002/EK rendelet 2. cikkében meghatározott nemzetközi számviteli standardokra utal. Azon intézmények vonatkozásában, amelyek az IFRS standardoknak megfelelően szolgáltatnak adatot, az útmutató tartalmazza a megfelelő IFRS-standardra való hivatkozást. |
1.3. Számozási szabályok
|
5. |
A táblák oszlopaira, soraira és celláira való hivatkozáskor az útmutató a következő általános jelölési szabályokat követi: {Tábla; Sor; Oszlop}. Csillag azt jelöli, hogy az ellenőrzés az egész sorra vagy oszlopra vonatkozik. Például {AE-ASS; *; 2} az AE-ASS tábla 2. oszlopának bármely sorában található adatra utal. |
|
6. |
Az egy táblán belüli ellenőrzés esetén a szóban forgó táblában levő adatokra a következő jelölés utal: {Sor; Oszlop}. |
1.4. Előjelre vonatkozó szabályok
|
7. |
A XVI. melléklet tábláinak az V. melléklet 1. részének 9. és 10. pontjában leírt jelölési szabályokat kell követniük. |
1.5. Alkalmazás szintje
|
8. |
A megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatás esetében az alkalmazás szintje követi a szavatolótőke-követelményekre vonatkozó, az 575/2013/EU rendelet 99. cikke (1) bekezdése első albekezdésének megfelelő adatszolgáltatási követelményeket. Következésképpen azoknak az intézményeknek, amelyek nem tartoznak az 575/2013/EU rendelet 7. cikke szerinti prudenciális követelmények hatálya alá, nem kell adatot szolgáltatniuk az megterhelt eszközökről. |
1.6. Arányosság
|
9. |
A 16a. cikk (2) bekezdése b) pontjának alkalmazásában a megterhelt eszközök szintjét a következőképpen kell kiszámítani:
|
|
10. |
A 16a. cikk (2) bekezdése a) pontjának alkalmazásában az összes eszköz összegének kiszámítása a következő:
|
1.7. Megterhelt eszköz fogalommeghatározása
|
11. |
E melléklet és a XVI. melléklet alkalmazásában egy eszközt akkor kell megterheltként kezelni, ha elzálogosításra került, vagy ha valamely ügylet bármely formában létrejött megállapodás keretében történő biztosítására, fedezésére vagy hitelminőségének javítására használják fel és nem vonható ki tetszőlegesen. Fontos megjegyezni, hogy megterhelt eszköznek kell tekinteni az olyan elzálogosított eszközöket, amelyekre a kivonás tekintetében korlátozás vonatkozik, például az olyan eszközöket, amelyek esetében a kivonáshoz vagy más eszközzel való helyettesítéshez előzetes jóváhagyás szükséges. A fogalommeghatározás nem explicit jogi meghatározáson alapul, mint például a tulajdonjog-átruházás esetében, hanem inkább gazdasági elveken, mivel az országokban alkalmazott jogi előírások e tekintetben eltérőek lehetnek. A fogalommeghatározás azonban szorosan kapcsolódik a szerződéses feltételekhez. Az EBH szerint a fogalommeghatározás a következő ügylettípusokat jól fedi (a lista nem teljes):
|
TÁBLÁKHOZ KAPCSOLÓDÓ ÚTMUTATÓ
2. A. RÉSZ: MEGTERHELÉS ÁTTEKINTÉSE
|
12. |
A »Megterhelés áttekintése« tábla megkülönbözteti azokat az eszközöket, amelyeket a mérlegkészítés időpontjában a finanszírozás vagy biztosítéknyújtási igény támogatásához használnak fel, és azokat az eszközöket, amelyek potenciális finanszírozási igény esetén felhasználhatók. |
|
13. |
Az áttekintő tábla táblázatos formában tartalmazza az adatszolgáltató intézmény megterhelt és meg nem terhelt eszközeinek összegét termékenként. Ugyanebben a bontásban kerülnek feltüntetésre a kapott biztosítékok, valamint a fedezett kötvényektől és az eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok. |
2.1. Tábla: AE-ASS. Az adatszolgáltató intézmény eszközei
2.1.1. Általános megjegyzések
|
14. |
Ez a bekezdés tartalmazza az ügyletek fő típusaira vonatkozó és az AE táblák kitöltése szempontjából releváns előírásokat. Minden olyan ügyletnek, amely növeli egy intézmény megterhelési szintjét, két aspektusa van, ezeket egymástól függetlenül kell feltüntetni az AE-táblákban. Ezeket az ügyleteket egyrészt mint a megterhelés forrását, másrészt mint megterhelt eszközt vagy biztosítékot kell feltüntetni. A következő példák arra vonatkoznak, hogyan kell feltüntetni egy adott típusú ügyletet e részben, de ugyanezek a szabályok alkalmazandók a többi AE táblára is. a) Fedezett betét A fedezett betétet a következőképpen kell feltüntetni:
b) Repoügyletek/fordított repoügyletek (matching repo) A visszavásárlási (repo-) megállapodást (a továbbiakban: repoügylet) a következőképpen kell feltüntetni:
c) Központi banki finanszírozás A fedezett központi banki finanszírozás csak a fedezett betétek vagy a repoügyletek egy olyan speciális esete, amelyben a szerződő fél központi bank, így a fenti i. és ii. szabály alkalmazandó. Azoknál az ügyleteknél, amelyeknél nem lehet azonosítani az egyes ügyletekhez nyújtott konkrét biztosítékot, mivel a biztosítékot egy halmazba (poolba) vonták össze, a biztosíték bontását a halmaz összetétele alapján arányosan kell elvégezni. Meg nem terhelt eszközök a központi banknál előzetesen rendelkezésre bocsátott eszközök, kivéve, ha a központi bank csak előzetes jóváhagyás mellett engedélyezi az eszköz kivonását. A fel nem használt pénzügyi garanciáknál a fel nem használt részt, vagyis a központi bank által előírt minimális összeg fölötti részt arányosan el kell osztani a központi banknál elhelyezett eszközök között. d) Értékpapír kölcsönbe adása A készpénzbiztosíték mellett történő értékpapír kölcsönbe adásra a repoügyletekre/fordított repora vonatkozó szabályok alkalmazandók. A készpénzbiztosíték nélküli értékpapír kölcsönbe adást a következőképpen kell feltüntetni:
e) Származtatott ügyletek (kötelezettségek) A negatív valós értékű fedezett derivatívák feltüntetése a következőképpen történik:
f) Fedezett kötvények A megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatás szempontjából fedezett kötvények a 2009/65/EU irányelv 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett instrumentumok függetlenül attól, hogy azok jogi formája értékpapír vagy sem. Nem vonatkoznak speciális szabályok a fedezett kötvényekre, ha az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott értékpapírok egy része nem megtartott. A kibocsátott értékpapírok egy részének megtartása esetén és a kétszeri beszámítás elkerülése érdekében a következő eljárás alkalmazása javasolt:
A következő tábla bemutatja, miként kell egy 100 EUR értékű fedezettkötvény-kibocsátásról adatot szolgáltatni, amennyiben e fedezett kötvények 15 %-át megtartják, és nem zálogosítják el, 10 %-át pedig megtartják és egy, a központi bankkal végrehajtott 11 EUR összegű repoügyletben biztosítékként használják fel, amelynek során a fedezeti halmaz (pool) fedezetlen kölcsönöket tartalmaz és a kölcsönök könyv szerinti értéke 150 EUR.
g) Értékpapírosítás Az értékpapírosítás olyan, az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, amelyet az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 61. pontja szerinti értékpapírosítási ügyletben kezdeményeztek. Az olyan értékpapírosításra, amely a mérlegben marad (nem kivezetett) a fedezett kötvényekre vonatkozó szabályok alkalmazandók. A kivezetett értékpapírosítás esetében nincs megterhelés, amikor az intézmény egyes értékpapírokat megtart. Az említett értékpapírok harmadik fél által kibocsátott egyéb értékpapírként jelennek meg az adatszolgáltató intézmények kereskedési könyvében vagy banki könyvében. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.1.2. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
Sorok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Az adatszolgáltató intézmény eszközei IAS 1.9 (a), alkalmazási útmutató (Implementation Guidance, IG) 6 Az adatszolgáltató intézmény mérlegben nyilvántartott összes eszköze. |
|
020 |
Látra szóló követelések IAS 1.54 (i) Ide tartoznak a központi bankoknál és egyéb intézményeknél levő látra szóló követelések. A pénzeszközöket vagyis a forgalomban levő nemzeti és külföldi bankjegyeket és érméket, amelyeket általában fizetésre használnak, az »Egyéb eszközök« sorban kell feltüntetni. |
|
030 |
Tőkeinstrumentumok Az IAS 32 1. pontjában meghatározott, az adatszolgáltató intézmény által tartott tőkeinstrumentumok. |
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok V. melléklet, 1. rész 26. pont Az adatszolgáltató intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyek a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről szóló EKB-rendeletnek megfelelően nem kölcsönök. |
|
050 |
ebből: fedezett kötvények Az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyek a 2009/65/EK irányelv 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdése szerinti kötvények. |
|
060 |
ebből: eszközfedezetű értékpapírok Az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyek az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 61. pontjában meghatározott értékpapírosítások. |
|
070 |
ebből: központi kormányzatok által kibocsátott központi kormányzatok által kibocsátott, az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok. |
|
080 |
ebből: pénzügyi vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyeket az V. melléklet 1. része 35. c) és d) pontjában meghatározott pénzügyi vállalkozások bocsátottak ki. |
|
090 |
ebből: nem pénzügyi vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által tartott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyeket az V. melléklet 1. része 35. e) pontjában meghatározott nem pénzügyi vállalkozások bocsátottak ki. |
|
100 |
Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek Kölcsönök és előlegek, amelyek az adatszolgáltató intézmény hitelviszonyt megtestesítő, nem értékpapír formájában tartott instrumentumai, kivéve a látra szóló követeléseket. |
|
110 |
ebből: jelzáloghitelek A látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek, amelyek az V. melléklet 2. részének 41. h) pontja szerinti jelzáloghitelek. |
|
120 |
Egyéb eszközök Az adatszolgáltató intézmény mérlegben szereplő egyéb eszközei, a fenti sorokban említettek, továbbá a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok, valamint a tulajdoni részesedést megtestesítő saját instrumentumok kivételével. Az utóbbi eszközök az IFRS hatálya alá nem tartozó intézmények esetében nem vezethetők ki a mérlegből. Ebben az esetben a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírokat az AE-COL tábla 240-es sorában kell feltüntetni, míg a saját tőkeinstrumentumokat ki kell zárni a megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatásból. |
2.1.3. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
A megterhelt eszközök könyv szerinti értéke Az adatszolgáltató intézmény által tartott, a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelő és megterheltnek minősülő eszközök könyv szerinti értéke. A könyv szerinti érték a mérleg eszközoldalán feltüntetett összeg. |
|
020 |
ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan megterhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki. |
|
030 |
ebből: központi bank által elismert Az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan megterhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
|
040 |
A megterhelt eszközök valós értéke Az IFRS 13 és az IFRS alá nem tartozó intézmények esetében a 2013/34/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (1) 8. cikke. Az adatszolgáltató intézmény által tartott, olyan hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyek a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelően megterheltek. A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában. (Lásd az IFRS 13 Valós értéken történő értékelés standardot.) |
|
050 |
ebből: központi bank által elismert Az adatszolgáltató intézmény által tartott, olyan megterhelt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
|
060 |
Meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke Az adatszolgáltató intézmény által tartott, a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelően meg nem terheltnek minősülő eszközök könyv szerinti értéke. A könyv szerinti érték a mérleg eszközoldalán feltüntetett összeg. |
|
070 |
ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki. |
|
080 |
ebből: központi bank által elismert Az adatszolgáltató intézmény által tartott, olyan meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
|
090 |
Meg nem terhelt eszközök valós értéke Az IFRS 13 és az IFRS alá nem tartozó intézmények esetében a 2013/34/EU irányelv 8. cikke. Az adatszolgáltató intézmény által tartott, olyan hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyek a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelően meg nem terheltek. A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában. (Lásd az IFRS 13 Valós értéken történő értékelés standardot.) |
|
100 |
ebből: központi bank által elismert Az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan meg nem terhelt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
2.2. Tábla: AE-COL. Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték
2.2.1. Általános megjegyzések
|
15. |
Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékok, valamint a saját fedezett kötvényektől vagy az eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok esetében a »meg nem terhelt« eszközök kategóriája két részből áll: »megterhelhető« vagy potenciálisan elismerhető megterheltnek, valamint »meg nem terhelhető«. |
|
16. |
Egy eszköz akkor »meg nem terhelhető«, ha azt az adatszolgáltató intézmény biztosítékként kapta és nem megengedett számára a biztosíték értékesítése vagy újbóli elzálogosítása, kivéve a biztosíték tulajdonosának nemteljesítése esetét. A saját fedezett kötvényektől vagy az eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő saját kibocsátású, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok meg nem terhelhetők, ha a kibocsátással összefüggésben van korlátozás a tartott értékpapírok értékesítésére vagy újbóli elzálogosítására vonatkozóan. |
|
17. |
A megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatás céljából a díjért, készpénzbiztosíték vagy nem készpénzbiztosíték nyújtása nélkül kölcsönbe vett értékpapírokat kapott biztosítékként kell feltüntetni. |
2.2.2. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
Sorok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
||||
|
130 |
Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték valamennyi osztálya. |
||||
|
140 |
Látra szóló követelések Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely látra szóló követelést tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 020-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
150 |
Tőkeinstrumentumok Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely tőkeinstrumentumot tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 030-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót). |
||||
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 040-es sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
170 |
ebből: fedezett kötvények Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely fedezett kötvényeket tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 050-es sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
180 |
ebből: eszközfedezetű értékpapírok Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely eszközfedezetű értékpapírokat tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 060-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
190 |
ebből: központi kormányzatok által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely központi kormányzat által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 070-es sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
200 |
ebből: pénzügyi vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely pénzügyi vállalkozás által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 080 sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
210 |
ebből: nem pénzügyi vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely nem pénzügyi vállalkozás által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 090-es sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
220 |
Látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely látra szóló követeléseken kívüli kölcsönöket és előlegeket tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 100-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
230 |
Egyéb kapott biztosíték Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely egyéb eszközt tartalmaz. (Lásd az AE-ASS tábla 120-as sorára vonatkozó jogi hivatkozásokat és útmutatót.) |
||||
|
240 |
Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok Az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és megtartott, a saját kibocsátású fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok. Mivel a kibocsátott és megtartott vagy visszavásárolt hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok az IAS 39.42. pontjának megfelelően csökkentik a kapcsolódó pénzügyi kötelezettségeket, ezek az értékpapírok nem tartoznak az adatszolgáltató intézmény eszközei közé (az AE-ASS tábla 010-es sora). Azokat a saját, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, amelyek az IFRS alá nem tartozó intézmények esetében nem vezethetők ki a mérlegből, fel kell tüntetni ebben a sorban. A saját kibocsátású fedezett kötvények vagy az eszközfedezetű értékpapírok nem kerülnek be ebbe a kategóriába, mivel a kétszeri beszámítás elkerülése érdekében ezekben az esetekben különböző szabályok alkalmazandók:
|
||||
|
250 |
ESZKÖZÖK, KAPOTT BIZTOSÍTÉKOK ÉS KIBOCSÁTOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ SAJÁT ÉRTÉKPAPÍROK ÖSSZESEN Az adatszolgáltató intézmény mérlegben nyilvántartott összes eszköze, az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosíték valamennyi típusa és az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és megtartott, a saját kibocsátású fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok. |
2.2.3. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Kapott, megterhelt biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, illetve a kibocsátott általa tartott vagy megtartott, saját, hitelviszonyt megtestesítő olyan értékpapírok valós értéke, amelyek a megterhelt eszközök fogalommeghatározásának megfelelően megterheltek. A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában. (Lásd az IFRS 13 Valós értéken történő értékelés standardot.) |
|
020 |
ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, illetve a kibocsátott általa tartott vagy megtartott, saját, hitelviszonyt megtestesítő olyan értékpapírok valós értéke, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki. |
|
030 |
ebből: központi bank által elismert Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, illetve a kibocsátott általa tartott vagy megtartott, saját, hitelviszonyt megtestesítő olyan értékpapírok valós értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
|
040 |
Megterhelhető, kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosíték, amely meg nem terhelt, de megterhelhető, mivel az intézmény számára megengedett a biztosíték értékesítése vagy újbóli elzálogosítása a biztosíték tulajdonosának nemteljesítése hiányában. Tartalmazza a saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értékét is, mely értékpapírok meg nem terheltek, de megterhelhetők. |
|
050 |
ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott A kapott biztosítékok vagy a saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő, megterhelhető, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értéke, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki. |
|
060 |
ebből: központi bank által elismert Az adatszolgáltató intézmény által kapott megterhelhető biztosíték vagy saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke, amely elismerhető azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
|
070 |
Meg nem terhelhető kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír névértéke Az adatszolgáltató intézmény által tartott, meg nem terhelt és meg nem terhelhető kapott biztosíték névértéke. Tartalmazza a saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő azon kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő, az adatszolgáltató intézmény által megtartott saját értékpapírok névértékét is, amelyek meg nem terheltek, és nem terhelhetők meg. |
2.3. Tábla: AE-NPL. Még nem elzálogosított saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok
2.3.1. Általános megjegyzések
|
18. |
A kétszeri beszámítás elkerülése érdekében a következő szabályok alkalmazandók az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott és megtartott saját fedezett kötvényekkel és értékpapírosításokkal kapcsolatban:
|
2.3.2. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
Sorok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Még nem elzálogosított saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok Saját kibocsátású fedezett kötvények és eszközfedezetű értékpapírok, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott és még meg nem terheltek. |
|
020 |
Kibocsátott, megtartott, fedezett kötvények Kibocsátott saját fedezett kötvények, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott és amelyek meg nem terheltek. |
|
030 |
Kibocsátott, megtartott, eszközfedezetű értékpapírok Saját kibocsátású saját eszközfedezetű értékpapírok, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott, és amelyek meg nem terheltek. |
|
040 |
Előre sorolt ügyletrészsorozat Kibocsátott saját eszközfedezetű értékpapírok előre sorolt ügyletrészsorozatai, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott és amelyek meg nem terheltek. Lásd az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 67. pontját. |
|
050 |
Köztes ügyletrészsorozat Kibocsátott saját eszközfedezetű értékpapírok köztes ügyletrészsorozatai, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott és amelyek meg nem terheltek. Köztes ügyletrészsorozatnak kell tekinteni az összes nem előre sorolt ügyletrészsorozatot, vagyis azokat, amelyek az utolsóként viselik a veszteséget vagy első veszteségviselő ügyletrészsorozatok. Lásd az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 67. pontját. |
|
060 |
Első veszteségviselő ügyletrészsorozat Kibocsátott saját eszközfedezetű értékpapírok első veszteségviselő ügyletrészsorozatai, amelyeket az adatszolgáltató intézmény megtartott, és amelyek meg nem terheltek. Lásd az 575/2013/EU rendelet 4. cikkének 67. pontját. |
2.3.3. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
||||||
|
010 |
A mögöttes eszközhalmaz (pool) könyv szerinti értéke A megtartott és még el nem zálogosított saját fedezett kötvényeket és eszközfedezetű értékpapírokat támogató fedezeti halmaz (pool), illetve mögöttes eszközök könyv szerinti értéke. |
||||||
|
020 |
Megterhelhető, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke Megtartott, meg nem terhelt, de megterhelhető saját fedezett kötvények és saját eszközfedezetű értékpapírok valós értéke. |
||||||
|
030 |
ebből: központi bank által elismert Megtartott olyan saját fedezett kötvények és saját eszközfedezetű értékpapírok valós értéke, amelyek megfelelnek a következő feltételek mindegyikének:
Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
||||||
|
040 |
Meg nem terhelhető, kibocsátott, saját, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke Megtartott, meg nem terhelt és meg nem terhelhető saját fedezett kötvények és saját eszközfedezetű értékpapírok névértéke. |
2.4. Tábla: AE-SOU. Megterhelés forrásai
2.4.1. Általános megjegyzések
|
19. |
Ez a tábla információt ad arról, hogy az adatszolgáltató intézmény számára milyen jelentőséggel bírnak a megterhelés különböző forrásai, többek között azok, amelyekhez nem kapcsolódik finanszírozás, például a hitelnyújtási kötelezettségvállalások vagy a kapott pénzügyi garanciák, illetve a nem készpénzbiztosíték mellett végrehajtott értékpapír kölcsönbe adás. |
|
20. |
Az AE-ASS és AE-COL táblákban az eszközök és kapott biztosítékok teljes összegére vonatkozó adatok a következő ellenőrzési szabálynak felelnek meg: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}. |
2.4.2. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
Sorok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke Az adatszolgáltató intézmény megterhelés forrásaként meghatározott, fedezett pénzügyi kötelezettségeinek könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a kötelezettségek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
020 |
Származtatott ügyletek Az adatszolgáltató intézmény olyan fedezett derivatíváinak könyv szerinti értéke, amelyek pénzügyi kötelezettségek, vagyis negatív valós értékű kötelezettségek amennyiben ezek a derivatívák az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
030 |
ebből: tőzsdén kívüli Az adatszolgáltató intézmény olyan fedezett derivatíváinak könyv szerinti értéke, amelyek tőzsdén kívül forgalmazott pénzügyi kötelezettségek, amennyiben ezek a derivatívák az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
040 |
Betétek Az adatszolgáltató intézmény fedezett betéteinek könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
050 |
Visszavásárlási (repo-) megállapodások Az adatszolgáltató intézmény repomegállapodásainak könyv szerinti értéke, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. A repomegállapodások olyan ügyletek, amelyek keretében az intézmény adott áron és ezek (vagy ezekkel azonos eszközök) egy meghatározott jövőbeli időpontban és meghatározott áron történő visszavásárlására vonatkozó kötelezettségvállalás mellett eladott pénzügyi eszközökért cserébe készpénzt kap. A repo típusú műveletek valamennyi következő változatát repomegállapodásként kell feltüntetni: – értékpapírok készpénzbiztosíték ellenében történő kölcsönzése formájában ideiglenesen harmadik félnek átadott értékpapírokért cserébe kapott összegek, valamint – eladási/visszavásárlási megállapodás formájában ideiglenesen harmadik félnek átadott értékpapírokért cserébe kapott összegek. |
|
060 |
ebből: központi bankok Az adatszolgáltató intézmény központi bankkal kötött repomegállapodásainak könyv szerinti értéke, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
070 |
A repomegállapodástól eltérő fedezett betétek Az adatszolgáltató intézmény repomegállapodásaitól eltérő fedezett betétek könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
080 |
ebből: központi bankok Az adatszolgáltató intézmény központi bankkal kötött repomegállapodásaitól eltérő fedezett betétek könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
090 |
Kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő kibocsátott értékpapírok könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a kibocsátott értékpapírok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. A kibocsátás megtartott része esetében az A. rész 15. pontjának vi. alpontjában meghatározott eljárást kell követni úgy, hogy ebbe a kategóriába csak a csoport vállalkozásain kívül elhelyezett, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok hányadát kell belefoglalni. |
|
100 |
ebből: kibocsátott fedezett kötvények Azon fedezett kötvények könyv szerinti értéke, amelyek eszközei esetében az adatszolgáltató intézmény a kezdeményező, amennyiben ezek a kibocsátott értékpapírok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
110 |
ebből: kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok Az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a kibocsátott értékpapírok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
120 |
Megterhelés egyéb, kapcsolódó forrásai Az adatszolgáltató intézmény pénzügyi kötelezettségektől eltérő fedezett ügyleteinek összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
130 |
Kapott hitelnyújtási kötelezettségvállalások névértéke Az adatszolgáltató intézmény által kapott hitelnyújtási kötelezettségvállalások névértéke, amennyiben ezek a kötelezettségvállalások az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
140 |
Kapott pénzügyi garanciák névértéke Az adatszolgáltató intézmény által kapott pénzügyi garanciák névértéke, amennyiben ezek a garanciák az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
150 |
Nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönvett értékpapírok valós értéke Az adatszolgáltató intézmény által kölcsönbe vett értékpapírok valós értéke, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
160 |
Egyéb Az adatszolgáltató intézmény pénzügyi kötelezettségektől eltérő, a fenti tételekhez nem tartozó fedezett ügyleteinek összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
170 |
MEGTERHELÉS FORRÁSAI ÖSSZESEN Az adatszolgáltató intézmény valamennyi fedezett ügyletének összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
2.4.3. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek (a hitelnyújtási kötelezettségvállalások vagy a kapott pénzügyi garanciák) vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok, összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. A pénzügyi kötelezettségeket könyv szerinti értékükön; a függő kötelezettségeket névértékükön; nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírokat valós értékükön kell feltüntetni. |
|
020 |
ebből: a csoport más vállalkozásaitól Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek (a hitelnyújtási kötelezettségvállalások vagy a kapott pénzügyi garanciák) vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok összege, amennyiben a szerződő fél a prudenciális konszolidáció körébe tartozó másik vállalkozás és az ügylet az intézmény számára eszközterhelést jelent. Az értéktípusokra vonatkozó szabályokkal kapcsolatban lásd a 010-es oszlopra vonatkozó előírásokat. |
|
030 |
Eszközök, kapott biztosítékok és a megterhelt, saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok A fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő olyan kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értéke, amelyeket a sorokban meghatározott különböző típusú ügyletek eredményeként megterheltek. Az AE-ASS és az AE-COL táblákban található kritériumokkal való összhang biztosítása céljából az adatszolgáltató intézmény mérlegben nyilvántartott eszközei könyv szerinti értéken kerülnek feltüntetésre, a kapott, újrafelhasznált biztosítékok, valamint a fedezett kötvényektől és eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő megterhelt saját kibocsátású értékpapírok pedig valós értéken. |
|
040 |
ebből: kapott és újrafelhasznált biztosíték Az olyan kapott biztosíték valós értéke, amelyet a sorokban meghatározott különböző típusú ügyletek eredményeként újra felhasználtak vagy megterheltek. |
|
050 |
ebből: megterhelt, saját hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok A fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő olyan kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értéke, amelyeket a sorokban meghatározott különböző típusú ügyletek eredményeként megterheltek. |
3. B. RÉSZ: LEJÁRATI ADATOK
3.1. Általános megjegyzések
|
21. |
A B. részben található tábla általános áttekintést ad azokról a megterhelt eszközökről és kapott, újrafelhasznált biztosítékokról, amelyek a megfelelő kötelezettségek hátralévő lejárati idejére vonatkozóan meghatározott intervallumokba tartoznak. |
3.2. Tábla: AE-MAT. Lejárati adatok
3.2.1. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
Sorok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
||||
|
010 |
Megterhelt eszközök E tábla alkalmazásában a megterhelt eszközök az alábbiak mindegyikét tartalmazzák:
Ezek az összegek a megterhelés forrásának (megfeleltetett kötelezettség, függő kötelezettség vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapír) a hátralévő lejárati ideje szerint kerülnek elosztásra az oszlopokban a hátralévő lejárati időre meghatározott időtartamok között. |
||||
|
020 |
Kapott, újrafelhasznált biztosíték (átvevői oldal) Lásd az AE-COL tábla 130-as sorára vonatkozó előírást és az AE-SOU tábla 040-es oszlopát. Ezeknek az összegeknek a feltüntetése valós értéken történik és annak az ügyletnek a hátralévő lejárati ideje szerint kerülnek elosztásra az oszlopokban a hátralévő lejárati időre meghatározott időtartamok között, amelyhez kapcsolódóan a gazdálkodó egység az újrafelhasznált biztosítékot átvette (átvevői oldal). |
||||
|
030 |
Kapott, újrafelhasznált biztosíték (újrafelhasználói oldal) Lásd az AE-COL tábla 130-as sorára vonatkozó előírást és az AE-SOU tábla 040-es oszlopát. Ezeknek az összegeknek a feltüntetése valós értéken történik és a megterhelés forrásának (újrafelhasználói oldal – megfeleltetett kötelezettség, függő kötelezettség vagy értékpapír kölcsönbe adás) a hátralévő lejárati ideje szerint kerülnek elosztásra az oszlopokban a hátralévő lejárati időre meghatározott időtartamok között. |
3.2.2. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Lejárat nélküli Látra szóló, meghatározott lejárati időpont nélkül |
|
020 |
Egynapos Egynapos vagy azon belüli lejárat |
|
030 |
>1 nap <=1 hét A lejárat ideje egy napnál hosszabb és legfeljebb egy hét |
|
040 |
>1 hét <=2 hét A lejárat ideje egy hétnél hosszabb és legfeljebb két hét |
|
050 |
>2 hét <=1 hónap A lejárat ideje két hétnél hosszabb és legfeljebb egy hónap |
|
060 |
>1 hónap <=3 hónap A lejárat ideje egy hónapnál hosszabb és legfeljebb három hónap |
|
070 |
>3 hónap <=6 hónap A lejárat ideje három hónapnál hosszabb és legfeljebb hat hónap |
|
080 |
>6 hónap <=1 év A lejárat ideje hat hónapnál hosszabb és legfeljebb egy év |
|
090 |
>1 év <=2 év A lejárat ideje egy évnél hosszabb és legfeljebb két év |
|
100 |
>2 év <=3 év A lejárat ideje két évnél hosszabb és legfeljebb három év |
|
110 |
>3 év <=5 év A lejárat ideje három évnél hosszabb és legfeljebb öt év |
|
120 |
>5 év <=10 év A lejárat ideje öt évnél hosszabb és legfeljebb tíz év |
|
130 |
>10 év A lejárat időpontja 10 évnél későbbi |
4. C. RÉSZ: FÜGGŐ MEGTERHELÉS
4.1. Általános megjegyzések
|
22. |
Ebben a táblában az intézménynek a megterhelt eszközök szintjét kell kiszámítania különböző stresszhelyzeti forgatókönyvek esetére. |
|
23. |
A függő megterhelés azokra a további eszközökre vonatkozik, amelyeket esetleg meg kell terhelni, amennyiben az adatszolgáltató intézmény az ellenőrzésén kívül álló külső események miatti kedvezőtlen fejleményekkel kerül szembe (ideértve a leminősítést, a megterhelt eszköz valós értékének csökkenését vagy általános bizalomvesztést). Ilyen esetben az adatszolgáltató intézménynek a már folyamatban levő ügyletekre tekintettel további eszközöket kell megterhelnie. A megterhelt eszközök pótlólagos összegét az intézmény által a fent említett stresszhelyzeti forgatókönyvekben leírt események következtében végrehajtott fedezeti ügyletek hatásának figyelembevétele nélkül kell megállapítani. |
|
24. |
A tábla a következő két (a 4.1.1. és a 4.1.2. pontban részletesen ismertetett) forgatókönyvet tartalmazza a függő megterhelésre vonatkozó adatszolgáltatásra. A feltüntetett adat az intézmény ésszerű, a legjobb rendelkezésre álló adatokon alapuló becslése.
|
|
25. |
A forgatókönyvek tekintetében külön kell adatot szolgáltatni és a jelentős pénznemek leértékelődését is fel kell tüntetni, függetlenül a többi jelentős pénznem leértékelődésétől. Következésképpen az intézmények nem vehetik figyelembe a forgatókönyvek közötti korrelációt. |
4.1.1. »A« forgatókönyv: A megterhelt eszközök 30 %-os csökkentése
|
26. |
A feltételezés szerint valamennyi megterhelt eszköz értéke 30 %-kal csökken. A csökkenésből eredő további biztosítékigény megállapítása során úgy kell figyelembe venni a túlzott fedezettség aktuális szintjét, hogy csak a minimális fedezettségi szint maradjon meg. A további biztosítékigény megállapítása során figyelembe kell venni továbbá az érintett szerződések és megállapodások szerződéses előírásait, többek között a határértékeket. |
|
27. |
Csak azokat a szerződéseket és megállapodásokat kell figyelembe venni, amelyek esetében további biztosíték nyújtására vonatkozó jogi kötelezettség áll fenn. Ide tartoznak a fedezettkötvény-kibocsátások, amelyek esetében jogi előírás a túlzott fedezettség minimumszintjének fenntartása, de nem szükséges fenntartani a fedezett kötvényekre vonatkozó meglévő minősítést. |
4.1.2. »B« forgatókönyv: A jelentős pénznemek 10 %-os leértékelődése
|
28. |
Egy pénznemet akkor kell jelentősnek tekinteni, ha az adatszolgáltató intézmény szóban forgó pénznemben levő aggregált kötelezettségei az intézmény összes kötelezettségének 5 %-át teszik ki vagy meghaladják azt. |
|
29. |
A 10 %-os leértékelődés kiszámításakor mind az eszköz-, mind a kötelezettségoldali változásokat figyelembe kell venni, vagyis az eszközök és kötelezettségek közötti eltérésre kell összpontosítani. Például az USD-ben levő eszközökön alapuló USD-repoügyletek nem eredményeznek további megterhelést, míg egy EUR-ban levő eszközökön alapuló USD-repoügylet esetében további megterhelésre van szükség. |
|
30. |
A számítás során figyelembe kell venni minden, keresztdevizás elemet tartalmazó ügyletet. |
4.2. Tábla: AE-CONT. Függő megterhelés
4.2.1. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
31. |
Lásd az AE-SOU tábla meghatározott oszlopaira vonatkozó előírást az 1.5.1. pontban. Az AE-CONT táblában levő oszlopok tartalma nem tér el az AE-SOU táblától. |
4.2.2. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok A vonatkozó előírások és adatok megegyeznek az AE-SOU tábla 010-es sorára vonatkozó előírásokkal és adatokkal. Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek (a hitelnyújtási kötelezettségvállalások vagy a kapott pénzügyi garanciák) vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok, összege, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. A táblázat valamennyi sorára vonatkozó előírásnak megfelelően a pénzügyi kötelezettségeket könyv szerinti értékükön, a függő kötelezettségeket névértékükön, a nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírokat pedig valós értékükön kell feltüntetni. |
|
020 |
A. Megterhelt eszközök pótlólagos összege Azon további eszközök összege, amelyek az A forgatókönyv bekövetkezése esetén érvényesülő jogi, szabályozási vagy szerződéses előírások következtében megterheltté válhatnak. Az e melléklet A. részében meghatározott előírások alapján ezeket az eszközöket könyv szerinti értékükön kell feltüntetni, amennyiben az összeg az adatszolgáltató intézmény eszközéhez kapcsolódik, és valós értékükön, ha kapott biztosítékhoz kapcsolódik. Az intézmény meg nem terhelt eszközeit és biztosítékait meghaladó összegeket valós értéken kell feltüntetni. |
|
030 |
B. Megterhelt eszközök pótlólagos összege. 1. jelentős pénznem Azon további eszközök összege, amelyek a B forgatókönyv szerint az első jelentős pénznem leértékelődése esetén érvényesülő jogi, szabályozási vagy szerződéses előírások következtében megterheltté válhatnak. Lásd a 020-as sorban található összegtípusokra vonatkozó szabályokat. |
|
040 |
B. Megterhelt eszközök pótlólagos összege. 2. jelentős pénznem Azon további eszközök összege, amelyek a B forgatókönyv szerint a második jelentős pénznem leértékelődése esetén érvényesülő jogi, szabályozási vagy szerződéses előírások következtében megterheltté válhatnak. Lásd a 020-as sorban található összegtípusokra vonatkozó szabályokat. |
5. D. RÉSZ: FEDEZETT KÖTVÉNYEK
5.1. Általános megjegyzések
|
32. |
Az e táblában levő adatokat valamennyi, az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott, ÁÉKBV-nak megfelelő fedezett kötvényre vonatkozóan fel kell tüntetni. Az ÁÉKBV-nak megfelelő fedezett kötvények a 2009/65/EK irányelv 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdése szerinti kötvények. Ezek az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott olyan fedezett kötvények, amelyek esetében az adatszolgáltató intézmény a fedezett kötvénnyel összefüggésben a kötvénytulajdonosok érdekeinek védelmére létrehozott speciális állami felügyelet hatálya alá tartozik, továbbá az előírás szerint az ilyen kötvények kibocsátásából befolyt összegeket a jogszabályokkal összhangban olyan eszközökbe kell befektetni, amelyek a kötvények futamideje alatt mindvégig alkalmasak a kötvényekhez rendelt követelések kielégítésére, és amelyeket a kibocsátó csődje esetén első helyen a tőke visszatérítésére és a felhalmozott kamat kifizetésére kell felhasználni. |
|
33. |
Az adatszolgáltató intézmény által vagy a nevében kibocsátott olyan fedezett kötvényeket, amelyek nem felelnek meg az ÁÉKBV-nak, nem kell feltüntetni az AE-CB táblákban. |
|
34. |
Az adatszolgáltatásnak a fedezett kötvényekre vonatkozó kötelező szabályokon, vagyis a fedezettkötvény-programra alkalmazandó jogi kereten kell alapulnia. |
5.2. Tábla: AE-CB. Fedezettkötvény-kibocsátás
5.2.1. A z-tengelyre vonatkozó előírások
|
z-tengely |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Fedezeti halmaz (pool) azonosítója (nyitott) A fedezeti halmaz (pool) azonosítója a fedezeti halmazt kibocsátó gazdálkodó egység nevéből vagy egyértelmű rövidítéséből és azon fedezeti halmaz (pool) megjelöléséből áll, amely egyedileg a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns intézkedések hatálya alá tartozik. |
5.2.2. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Névérték A névérték a tőke visszafizetésére vonatkozó követelések összege, amelynek meghatározása a fedezett kötvényekre vonatkozó azon releváns kötelező szabályok szerint történik, amelyek a megfelelő fedezettség megállapítására alkalmazandók. |
|
020 |
Jelenérték (swap) A jelenérték (swap) a tőke és az árfolyamfüggő kockázatmentes hozamgörbe alapján diszkontált kamat fizetésére vonatkozó követelések összege, amelynek meghatározása a fedezett kötvényekre vonatkozó azon releváns kötelező szabályok szerint történik, amelyek a megfelelő fedezettség megállapítására alkalmazandók. A fedezeti halmazba (poolba) tartozó származtatott pozíciókra vonatkozó 080-as és 210-es oszlopokban a feltüntetendő összeg a piaci érték. |
|
030 |
Eszközspecifikus érték Az eszközspecifikus érték a fedezeti halmazba (poolba) tartozó eszközök gazdasági értéke, amely az IFRS 13 szerinti valós értékként határozható meg, vagyis a likvid piacokon végrehajtott ügyletekben megfigyelhető piaci értékként, vagy olyan jelenértékként, amely egy eszköz jövőbeli cash-flowját diszkontálná egy eszközspecifikus kamatlábgörbe alkalmazásával. |
|
040 |
Könyv szerinti érték A fedezettkötvény-kötelezettségek vagy a fedezeti halmazba (poolba) tartozó eszközök könyv szerinti értéke számviteli érték a fedezett kötvényt kibocsátó intézménynél. |
5.2.3. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
010 |
Megfelel az 575/2013/EU rendelet 129. cikkének? [IGEN/NEM] Az intézménynek jelölnie kell, hogy a fedezeti halmaz (pool) megfelel-e az 575/2013/EU rendelet 129. cikkében meghatározott követelményeknek, hogy az említett rendelet 129. cikkének (4) és (5) bekezdése szerinti kedvezményes kezelésre jogosult legyen. |
|
012 |
Amennyiben IGEN, jelölje a fedezeti halmaz (pool) elsődleges eszközosztályát Ha a fedezeti halmaz (pool) jogosult az 575/2013/EU rendelet 129. cikkének (4) és (5) bekezdése szerinti kedvezményes kezelésre (a 011. oszlopban IGEN a válasz), ebben a mezőben fel kell tüntetni a fedezeti halmaz (pool) elsődleges eszközosztályát. E célból az említett rendelet 129. cikkének (1) bekezdésében levő besorolást kell alkalmazni és megfelelően fel kell tüntetni az »a«, »b«, »c«, »d«, »e«, »f« és »g« jelzést. A »h« jelzést akkor kell használni, ha a fedezeti halmaz (pool) elsődleges eszközosztálya nem tartozik bele az előző kategóriák egyikébe sem. |
|
020-140 |
Fedezettkötvény-kötelezettségek A fedezettkötvény-kötelezettségek a kibocsátó gazdálkodó egység fedezett kötvények kibocsátása során létrejött kötelezettségei és a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint meghatározott valamennyi olyan pozíciót jelentik, amelyek a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns védelmi intézkedések hatálya alá tartoznak (ide tartozhatnak például a forgalomban levő értékpapírok, valamint a fedezettkötvény-kibocsátók szerződő feleinek pozíciói egy olyan származtatott ügyletben, amelynek a piaci értéke a fedezett kötvény kibocsátója szempontjából negatív és amely egy fedezeti halmazhoz (poolhoz) tartozik és a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint fedezettkötvény-kötelezettségként kezelt). |
|
020 |
Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában Fedezettkötvény-kötelezettségek összegei, kivéve a fedezeti halmaz (pool) származtatott pozícióit, a különböző jövőbeli időtartamoknak megfelelően. |
|
030 |
+ 6 hónap A »+ 6 hónap« az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját követő hat hónapnak megfelelő időpontot jelzi. Az összegeket annak feltételezésével kell feltüntetni, hogy az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjához képest az amortizációt kivéve nem volt változás a fedezettkötvény-kötelezettségekben. Rögzített kifizetési ütemterv hiányában a jövőbeli időpontban fennálló összegekre következetesen a tervezett lejárati időt kell alkalmazni. |
|
040-070 |
+ 12 hónap – + 10 év Ahogy a »+ 6 hónap« esetében (030-as oszlop), az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját követő megfelelő időpont. |
|
080 |
A fedezeti halmazba (poolba) tartozó, negatív nettó piaci értékű származtatott pozíciók A fedezeti halmazba (poolba) tartozó azon származtatott pozíciók negatív nettó piaci értéke, amelyeknek a nettó piaci értéke a fedezett kötvény kibocsátója szempontjából negatív. A fedezeti halmazba (poolba) tartozó származtatott pozíciók azok a nettó származtatott pozíciók, amelyeket a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint belefoglaltak a fedezeti összetevők körébe és amelyek a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns védelmi intézkedések hatálya alá tartoznak, mivel ezen negatív nettó piaci értékű származtatott pozíciók esetében az elismert fedezeti összetevők általi fedezettségre van szükség. A negatív nettó piaci értéket csak az adatszolgáltatás vonatkozási időpontja tekintetében kell feltüntetni. |
|
090-140 |
Fedezett kötvények külső hitelminősítése Információt kell adni a megfelelő fedezett kötvényre vonatkozó, az adatszolgáltatás időpontjában meglévő külső hitelminősítésről, amennyiben van. |
|
090 |
1. hitelminősítő intézet Amennyiben az adatszolgáltatás időpontjában legalább egy hitelminősítő intézet hitelminősítése rendelkezésre áll, itt kell megadni a hitelminősítő intézet egyikének nevét. Amennyiben az adatszolgáltatás időpontjában háromnál több hitelminősítő intézet készített hitelminősítést, a piaci súly alapján kell kiválasztani azt a három hitelminősítőt, amelyeknek adatot kell szolgáltatni. |
|
100 |
1. hitelminősítés A hitelminősítő intézet által a fedezett kötvényre kiadott, a 090-es oszlopban feltüntetett hitelminősítés az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában. Amennyiben ugyanaz a hitelminősítő intézet hosszú és rövid távú hitelminősítést is kiadott, a hosszú távú minősítést kell megadni. A feltüntetendő hitelminősítésnek tartalmaznia kell az esetleges módosítókat. |
|
110, 130 |
2. hitelminősítő intézet és 3. hitelminősítő intézet Mint az első hitelminősítő intézetnél (090-es oszlop), a további hitelminősítő intézetek által a fedezett kötvényekre kiadott hitelminősítések az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában. |
|
120, 140 |
2. hitelminősítés és 3. hitelminősítés Mint az első hitelminősítésnél (100-as oszlop), a második és a harmadik hitelminősítő intézet által a fedezett kötvényekre kiadott hitelminősítések az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában. |
|
150-250 |
Fedezeti halmaz (pool) A fedezeti halmazt (poolt) alkotó valamennyi, a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns intézkedések hatálya alá tartozó pozíció, többek között azok a származtatott pozíciók, amelyek nettó piaci értéke a fedezett kötvény kibocsátója szempontjából pozitív. |
|
150 |
Jelentendő adat az adatszolgáltatás időpontjában A fedezeti halmazba (poolba) tartozó eszközök összege, kivéve a fedezeti halmazba tartozó származtatott pozíciókat. Ez az összeg megfelel a túlzott fedezettség minimumszintjére vonatkozó előírásnak és tartalmazza a minimumot meghaladó esetleges további túlzott fedezettséget, amennyiben a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns védelmi intézkedések hatálya alá tartozik. |
|
160 |
+ 6 hónap Az adatszolgáltatási időpont »+ 6 hónap« az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját követő hat hónapnak megfelelő időpontot jelzi. Az összegeket annak feltételezésével kell feltüntetni, hogy az adatszolgáltatás időpontjához képest az amortizációt kivéve nem volt változás a fedezeti halmazban (poolban). Rögzített kifizetési ütemterv hiányában a jövőbeli időpontban fennálló összegekre következetesen a tervezett lejárati időt kell alkalmazni. |
|
170-200 |
+ 12 hónap – + 10 év Ahogy a »+ 6 hónap« esetében (160-as oszlop), az adatszolgáltatás vonatkozási időpontját követő megfelelő időpont. |
|
210 |
A fedezeti halmazba (poolba) tartozó, pozitív nettó piaci értékű származtatott pozíciók A fedezeti halmazba (poolba) tartozó azon származtatott pozíciók pozitív nettó piaci értéke, amelyeknek a nettó piaci értéke a fedezett kötvény kibocsátója szempontjából pozitív. A fedezeti halmazba (poolba) tartozó származtatott pozíciók azok a nettó származtatott pozíciók, amelyeket a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint belefoglaltak a fedezeti összetevők körébe és amely a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns védelmi intézkedések hatálya alá tartoznak, mivel ezen pozitív nettó piaci értékű származtatott pozíciók nem képezik részét a fedezettkötvény-kibocsátó általános csődvagyonának. A pozitív nettó piaci értéket csak az adatszolgáltatás vonatkozási időpontja tekintetében kell feltüntetni. |
|
220-250 |
A fedezeti minimumkövetelményeket meghaladó fedezeti halmazok (pool) összege A pozitív nettó piaci értékű származtatott pozíciókat is tartalmazó fedezeti halmaznak a minimumfedezettségre vonatkozó előírásokat meghaladó összege (túlzott fedezettség). |
|
220 |
a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályok szerint A túlzott fedezettség összege a fedezett kötvényekre vonatkozó releváns kötelező szabályokban előírt minimális fedezettséghez képest. |
|
230-250 |
a hitelminősítők által a fedezett kötvény aktuális külső hitelminősítésének fenntartására alkalmazott módszertan szerint A túlzott fedezettség összege ahhoz a szinthez képest, amelyre – a megfelelő hitelminősítő intézeti módszertanra vonatkozó, a fedezett kötvény kibocsátójának rendelkezésére álló információ szerint – minimálisan szükség lenne a vonatkozó hitelminősítő intézet által kiadott aktuális hitelminősítés támogatásához. |
|
230 |
1. hitelminősítő intézet A túlzott fedezettség összege ahhoz a szinthez képest, amelyre – az első hitelminősítő intézet (090-es oszlop) módszertanára vonatkozó, a fedezett kötvény kibocsátójának rendelkezésére álló információ szerint – minimálisan szükség lenne az első hitelminősítés (100-as oszlop) támogatásához. |
|
240-250 |
2. hitelminősítő intézet és 3. hitelminősítő intézet Az első hitelminősítő intézetre (230-as oszlop) vonatkozó előírások alkalmazandók a második (110-es oszlop) és a harmadik (130-as oszlop) hitelminősítő intézet esetében. |
6. E. RÉSZ: RÉSZLETES ADATOK:
6.1. Általános megjegyzések
|
35. |
Az E. rész felépítése megfelel az A. részben található »eszközök megterhelése« áttekintő táblákénak, de az adatszolgáltató intézmény eszközeinek megterhelésére és a kapott biztosítékra vonatkozó AE-ADV1 és AE-ADV2 táblák eltérnek. Következésképpen a megfeleltetett kötelezettségek megfelelnek azoknak a kötelezettségeknek, amelyeket a megterhelt eszközök fedeznek és nem kell közvetlen kapcsolatnak lennie. |
6.2. Tábla: AE-ADV1. Az adatszolgáltató intézmény eszközeire vonatkozó részletes tábla
6.2.1. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
Sorok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010-020 |
Központi banki finanszírozás (bármely típusú, ideértve a repot) Az adatszolgáltató intézmény minden olyan típusú kötelezettsége, amely esetében a szerződő fél központi bank. A központi banknál előre rendelkezésre bocsátott eszközt nem kell megterhelt eszközként kezelni, kivéve, ha a központi bank csak előzetes hozzájárulással teszi lehetővé az elhelyezett eszköz kivonását. A fel nem használt pénzügyi garanciáknál a fel nem használt részt, vagyis a központi bank által előírt minimális összeg fölötti részt arányosan el kell osztani a központi banknál elhelyezett eszközök között. |
|
030-040 |
Tőzsdén forgalmazott derivatívák Az adatszolgáltató intézmény olyan fedezett derivatíváinak könyv szerinti értéke, amelyek pénzügyi kötelezettségek, amennyiben ezek elismert vagy kijelölt tőzsdén jegyzett vagy kereskedett derivatívák és az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
050-060 |
Tőzsdén kívüli derivatívák Az adatszolgáltató intézmény olyan fedezett derivatíváinak könyv szerinti értéke, amelyek pénzügyi kötelezettségek, amennyiben ezen derivatívák kereskedése tőzsdén kívül történik és azok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. (az AE-SOU tábla 030-as sorára vonatkozóval megegyező előírás) |
|
070-080 |
Visszavásárlási (repo-) megállapodások Az adatszolgáltató intézmény olyan repomegállapodásainak könyv szerinti értéke, amelyek esetében a szerződő fél nem központi bank, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. A háromoldalú repomegállapodások esetében ugyanazt az eljárást kell követni, mint a repomegállapodásoknál, amennyiben azok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
090-100 |
Repomegállapodásoktól eltérő fedezett betétek Az adatszolgáltató intézmény repomegállapodásaitól eltérő olyan fedezett betéteinek könyv szerinti értéke, amelyek esetében a szerződő fél nem központi bank, amennyiben ezek a betétek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
|
110-120 |
Kibocsátott fedezettkötvény-értékpapírok Lásd az AE-SOU tábla 100-as sorára vonatkozó előírást. |
|
130-140 |
Kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok Lásd az AE-SOU tábla 110-es sorára vonatkozó előírást. |
|
150-160 |
Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Saját fedezett kötvényektől vagy értékpapírosítástól eltérő, az adatszolgáltató intézmény által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok könyv szerinti értéke, amennyiben ezek a kibocsátott értékpapírok az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. Abban az esetben, ha az adatszolgáltató intézmény a kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok egy részét repo eredményeként megtartja vagy a kibocsátás időpontjában vagy azt követően, ezeket a megtartott részvényeket nem kell belefoglalni ebbe a tételbe. Emellett az ezekhez kapcsolódó biztosítékokat e tábla alkalmazásában meg nem terheltként kell besorolni. |
|
170-180 |
Megterhelés egyéb, kapcsolódó forrásai Lásd az AE-SOU tábla 120-as sorára vonatkozó előírást. |
|
190 |
Megterhelt eszközök összesen Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott, megterhelt eszközök könyv szerinti értéke. |
|
200 |
ebből: központi bank által elismert Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan megterhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
|
210 |
Meg nem terhelt eszközök összesen Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott, meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke. A könyv szerinti érték a mérleg eszközoldalán feltüntetett összeg. |
|
220 |
ebből: központi bank által elismert Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott olyan meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke, amelyek elismerhetők azon központi bankokkal végrehajtott ügyletekben, amelyekhez az adatszolgáltató intézménynek hozzáférése van. Azok az adatszolgáltató intézmények, amelyek egy eszköz esetében nem tudják biztonsággal megállapítani a központi bank általi elismerhetőséget (például olyan joghatóságok, amelyekben nem egyértelműen meghatározottak a központi repoügylet szempontjából elismerhető eszközök, vagy nincs hozzáférésük folyamatosan működő központi banki repopiachoz) eltekinthetnek az említett eszközhöz kapcsolódó összeg feltüntetésétől, vagyis üresen hagyhatják a megfelelő mezőt. |
|
230 |
Megterhelt + meg nem terhelt eszközök Az AE-ADV1 tábla soraiban meghatározott mindegyik típusú eszközre vonatkozóan az adatszolgáltató intézmény által tartott eszközök könyv szerinti értéke. |
6.2.2. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Látra szóló követelések Lásd az AE-ASS tábla 020-as sorára vonatkozó előírást. |
|
020 |
Tőkeinstrumentumok Lásd az AE-ASS tábla 030-as sorára vonatkozó előírást. |
|
030 |
Összesen Lásd az AE-ASS tábla 040-es sorára vonatkozó előírást. |
|
040 |
ebből: fedezett kötvények Lásd az AE-ASS tábla 050-es sorára vonatkozó leírást. |
|
050 |
ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott Az AE-ASS tábla 050-es sorára vonatkozó előírásban megadott fedezett kötvények, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki. |
|
060 |
ebből: eszközfedezetű értékpapírok Lásd az AE-ASS tábla 060-as sorára vonatkozó előírást. |
|
070 |
ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott Az AE-ASS tábla 060-as sorára vonatkozó előírásban megadott eszközfedezetű értékpapírok, amelyeket a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás bocsátott ki. |
|
080 |
ebből: központi kormányzatok által kibocsátott Lásd az AE-ASS tábla 070-es sorára vonatkozó előírást. |
|
090 |
ebből: pénzügyi vállalkozások által kibocsátott Lásd az AE-ASS tábla 080-as sorára vonatkozó előírást. |
|
100 |
ebből: nem pénzügyi vállalkozások által kibocsátott Lásd az AE-ASS tábla 090-es sorára vonatkozó előírást. |
|
110 |
Központi bankok és központi kormányzat A központi bankoknak és a központi kormányzatnak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
120 |
Pénzügyi vállalkozások A pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
130 |
Nem pénzügyi vállalkozások A nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
140 |
ebből: jelzáloghitelek A nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
150 |
Háztartások A háztartásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
160 |
ebből: jelzáloghitelek A háztartásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
170 |
Egyéb eszközök Lásd az AE-ASS tábla 120-as sorára vonatkozó előírást. |
|
180 |
Összesen Lásd az AE-ASS tábla 010-es sorára vonatkozó előírást. |
6.3. Tábla: AE-ADV2. Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékra vonatkozó részletes tábla
6.3.1. A tábla egyes soraira vonatkozó előírások
|
36. |
Lásd a 6.2.1. pontot, mivel az előírások hasonlóak a két táblára vonatkozóan. |
6.3.2. Az egyes oszlopokra vonatkozó előírások
|
Oszlopok |
Jogi hivatkozások és útmutató |
|
010 |
Látra szóló követelések Lásd az AE-COL tábla 140-es sorára vonatkozó előírást. |
|
020 |
Tőkeinstrumentumok Lásd az AE-COL tábla 150-es sorára vonatkozó előírást. |
|
030 |
Összesen Lásd az AE-COL tábla 160-as sorára vonatkozó előírást. |
|
040 |
ebből: fedezett kötvények Lásd az AE-COL tábla 170-es sorára vonatkozó előírást. |
|
050 |
ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékok, amelyek a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás által kibocsátott fedezett kötvények. |
|
060 |
ebből: eszközfedezetű értékpapírok Lásd az AE-COL tábla 180-as sorára vonatkozó előírást. |
|
070 |
ebből: a csoporthoz tartozó más vállalkozások által kibocsátott Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékok, amelyek a prudenciális konszolidáció körébe tartozó vállalkozás által kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok. |
|
080 |
ebből: központi kormányzatok által kibocsátott Lásd az AE-COL tábla 190-es sorára vonatkozó előírást. |
|
090 |
ebből: pénzügyi vállalkozások által kibocsátott Lásd az AE-COL tábla 200-as sorára vonatkozó előírást. |
|
100 |
ebből: nem pénzügyi vállalkozások által kibocsátott Lásd az AE-COL tábla 210-es sorára vonatkozó előírást. |
|
110 |
Központi bankok és központi kormányzat Az adatszolgáltató intézmény által kapott biztosítékok, amelyek a központi bankoknak és a központi kormányzatnak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
120 |
Pénzügyi vállalkozások Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek a pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
130 |
Nem pénzügyi vállalkozások Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek a nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
140 |
ebből: jelzáloghitelek Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
150 |
Háztartások Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek a háztartásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
160 |
ebből: jelzáloghitelek Az adatszolgáltató intézmény által kapott olyan biztosítékok, amelyek a háztartásoknak nyújtott, jelzáloggal fedezett látra szóló követelésektől eltérő kölcsönök és előlegek. |
|
170 |
Egyéb eszközök Lásd az AE-COL tábla 230-as sorára vonatkozó előírást. |
|
180 |
Saját fedezett kötvénytől vagy eszközfedezetű értékpapírtól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok Lásd az AE-COL tábla 240-es sorára vonatkozó előírást. |
|
190 |
Összesen Lásd az AE-COL tábla 130-as és 140-es sorára vonatkozó előírást.” |
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 2013. június 26-i 2013/34/EU irányelve a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról, a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 182., 2013.6.29., 19. o.).
