This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32010D0021
2011/65/EU: Decision of the European Central Bank of 11 November 2010 on the annual accounts of the European Central Bank (recast) (ECB/2010/21)
2011/65/EU: Az Európai Központi Bank határozata ( 2010. november 11. ) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (átdolgozás)(EKB/2010/21)
2011/65/EU: Az Európai Központi Bank határozata ( 2010. november 11. ) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (átdolgozás)(EKB/2010/21)
HL L 35., 2011.2.9, p. 1–16
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV) A dokumentum különkiadás(ok)ban jelent meg.
(HR)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; hatályon kívül helyezte: 32016D0035(01)
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Repeal | 32006D0017(01) | ||||
Implicit repeal | 32007D0021(01) | 31/12/2010 | |||
Implicit repeal | 32008D0022(01) | 31/12/2010 | |||
Implicit repeal | 32009D0019(01) | 31/12/2010 | |||
Implicit repeal | 32009D0029(01) | 31/12/2010 |
Relation | Act | Comment | Subdivision concerned | From | To |
---|---|---|---|---|---|
Modified by | 32012D0030 | helyettesítés | cikk 3 | 31/12/2012 | |
Modified by | 32013D0052(01) | módosítás | melléklet I | 30/12/2013 | |
Modified by | 32014D0055 | helyettesítés | cikk 8 | 31/12/2014 | |
Modified by | 32014D0055 | helyettesítés | melléklet I | 31/12/2014 | |
Modified by | 32015D0026 | helyettesítés | melléklet I | 10/08/2015 | |
Repealed by | 32016D0035(01) | 31/12/2016 |
9.2.2011 |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 35/1 |
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK HATÁROZATA
(2010. november 11.)
az Európai Központi Bank éves beszámolójáról
(átdolgozás)
(EKB/2010/21)
(2011/65/EU)
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára (a továbbiakban: a KBER Alapokmánya) és különösen annak 26.2. cikkére,
mivel:
(1) |
Az Európai Központi Bank éves beszámolójáról szóló, 2006. november 10-i EKB/2006/17 határozat (1) több alkalommal jelentősen módosult. Mivel további módosításokra van szükség különösen a kamatlábkockázat fedezése (hedging) tekintetében, az érthetőség kedvéért indokolt a határozatot átdolgozni. |
(2) |
Az EKB/2006/17 határozat hivatkozási alapjául szolgáló, a Központi Bankok Európai Rendszerében a számvitel és számviteli beszámoló jogi keretéről szóló, 2006. november 10-i EKB/2006/16 iránymutatás (2) átdolgozta és hatályon kívül helyezte a Központi Bankok Európai Rendszerében a számvitel és számviteli beszámoló jogi keretéről szóló, 2010. november 11-i EKB/2010/20 iránymutatás (átdolgozás) (3), |
ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
I. FEJEZET
ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
1. cikk
Fogalommeghatározások
(1) Az EKB/2010/20 iránymutatás 1. cikkében meghatározott fogalmak ugyanazt jelentik ebben a határozatban.
(2) Az ebben a határozatban alkalmazott egyéb technikai kifejezések ugyanazzal a jelentéssel bírnak, mint az EKB/2010/20 iránymutatás II. mellékletében.
2. cikk
Alkalmazási kör
Az e határozatban meghatározott szabályokat az EKB éves beszámolójára kell alkalmazni, ami magában foglalja a mérleget, az EKB könyveiben nyilvántartott, mérlegen kívüli tételeket, az eredménykimutatást és az EKB éves beszámolójához kapcsolódó megjegyzéseket.
3. cikk
Számviteli alapelvek
Az EKB/2010/20 iránymutatás 3. cikkében meghatározott számviteli alapelvek e határozatra is vonatkoznak.
4. cikk
Az eszközök és források kimutatása
A pénzügyi vagy egyéb eszközöket/forrásokat csak az EKB mérlegében mutatják ki az EKB/2010/20 iránymutatás 4. cikkével összhangban.
5. cikk
A közgazdasági szempontú és az elszámolásközpontú megközelítés
Az EKB/2010/20 iránymutatás 5. cikke vonatkozik e határozatra.
II. FEJEZET
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
6. cikk
A mérleg tartalma
A mérleg összeállítása az I. mellékletben előírt szerkezeten alapul.
7. cikk
Céltartalék az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra
Figyelembe véve az EKB tevékenységeinek természetét, a Kormányzótanács céltartalékot képezhet az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra az EKB mérlegében. A Kormányzótanács az EKB kockázati kitettségére vonatkozó indokolt becslés alapján határoz a céltartalék nagyságáról és felhasználásáról.
8. cikk
A mérlegtételek értékelésének szabályai
(1) A mérlegtételek értékeléséhez az érvényes piaci árfolyamokat és árakat használják, amennyiben az I. melléklet másként nem rendelkezik.
(2) Az arany, a devizaügyletek, az értékpapírok (a lejáratig megtartásra kerülő és nem forgalomképes értékpapírok kivételével), valamint a pénzügyi instrumentumok (mérlegtételként és mérlegen kívüli tételként történő) átértékelését az év végén kell elvégezni piaci középárfolyamon és áron.
(3) Arany esetében nem különböztetik meg az aranyár és a devizaárfolyam változása miatti átértékelési különbözeteket, hanem az átértékelési napon egyetlen arany átértékelési különbözetet számolnak el az arany súlyának meghatározott egységenkénti, az átértékelési napon érvényes euro/USA dollár átváltási árfolyam szerint. Devizaügyletek esetében az átértékelést devizanemenként végzik mind a mérlegben kimutatott, mind a mérlegen kívüli ügyletek esetében. E cikk alkalmazásában az SDR-követeléseket (beleértve az SDR kosár alapjául szolgáló, kijelölt egyedi devizaköveteléseket) egyetlen követelésként kell kezelni. Az értékpapírok átértékelése értékpapír fajtánként (azaz ISIN kód/fajta) történik. A monetáris politikai célokból tartott, illetve az „Egyéb pénzügyi eszközök” vagy a „Vegyes tételek” mérlegtételben feltüntetett értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni.
(4) A lejáratig megtartásra kerülő értékpapírként besorolt értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni, és azokat amortizált bekerülési költségen és az értékvesztésre tekintettel kell értékelni. Ugyanígy kell kezelni a nem forgalomképes értékpapírokat. A lejáratig megtartásra kerülő értékpapírként besorolt értékpapírok lejáratuk előtt értékesíthetők a következő feltételek együttes fennállása esetén:
a) |
amennyiben az értékesített mennyiség nem jelentős a lejáratig megtartásra kerülő értékpapír-portfólió teljes nagyságához képest; |
b) |
amennyiben az értékpapírokat a lejárati idő hónapjában értékesítik; |
c) |
olyan különleges körülmények esetében, mint például a kibocsátó hitelképességének jelentős romlása vagy a Kormányzótanács kifejezett monetáris politikai döntését követően. |
9. cikk
Repóügyletek
A repóügyleteket az EKB/2010/20 iránymutatás 8. cikke szerint számolják el.
10. cikk
Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
A tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumokat az EKB/2010/20 iránymutatás 9. cikke szerint számolják el.
11. cikk
Értékpapírok kamatlábkockázatának származékos eszközökkel való fedezése
A kamatlábkockázat fedezését az EKB/2010/20 iránymutatás 10. cikkének megfelelően számolják el.
12. cikk
Szintetikus instrumentumok
A szintetikus instrumentumok számviteli kezelése az EKB/2010/20 iránymutatás 11. cikkének megfelelően történik.
III. FEJEZET
BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSA
13. cikk
Bevételek elszámolása
(1) Az EKB/2010/20 iránymutatás 11. cikkének (1), (2), (3), (5) és (7) bekezdéseit alkalmazzák a bevételek elszámolására.
(2) A KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásokból származó elkülönített átértékelési számlák állományait azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését megszüntették, a nem realizált veszteség ellentételezésére használják fel, ha az meghaladja az EKB/2010/20 iránymutatás 13. cikke (1) bekezdésének c) pontjában leírt, megfelelő átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget, mielőtt az ilyen veszteségeket az Alapokmány 33.2. cikkével összhangban jóváírják. Az arany, deviza vagy értékpapírok egyedi átértékelési számláján lévő állományokat a megfelelő eszközök állományának csökkentése esetén arányosan csökkentik.
14. cikk
Beszerzési érték
Az EKB/2010/20 iránymutatás 14. cikke vonatkozik e határozatra.
IV. FEJEZET
A MÉRLEGEN KÍVÜLI PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ SZÁMVITELI SZABÁLYOK
15. cikk
Általános szabályok
Az EKB/2010/20 iránymutatás 15. cikke vonatkozik e határozatra.
16. cikk
Határidős devizaügyletek
A határidős devizaügyleteket az EKB/2010/20 iránymutatás 16. cikke szerint számolják el.
17. cikk
Devizaswapügyletek
A devizaswapügyleteket az EKB/2010/20 iránymutatás 17. cikke szerint számolják el.
18. cikk
Határidős ügyletek
A határidős ügyleteket az EKB/2010/20 iránymutatás 18. cikke szerint számolják el.
19. cikk
Kamatswapügyletek
A kamatswapügyleteket az EKB/2010/20 iránymutatás 19. cikke szerint számolják el. Az év végén az eredménykimutatásban feltüntetett, nem realizált veszteséget a következő években amortizálják lineáris leírással. Határidős kamatswapok esetén az amortizáció a tranzakció értéknapján kezdődik.
20. cikk
Határidős kamatláb-megállapodások
A határidős kamatláb-megállapodásokat az EKB/2010/20 iránymutatás 20. cikke szerint számolják el.
21. cikk
Határidős értékpapírügyletek
A határidős értékpapírügyleteket az EKB/2010/20 iránymutatás 21. cikke (1) bekezdésében meghatározott „A” módszer szerint számolják el.
22. cikk
Opciók
Az opciókat az EKB/2010/20 iránymutatás 22. cikke szerint számolják el.
V. FEJEZET
KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS
23. cikk
Formátumok
(1) Az EKB nyilvánosságra hozott éves mérlegének formátuma a II. mellékletben meghatározott formátumot követi.
(2) Az EKB nyilvánosságra hozott eredménykimutatásának formátuma megfelel a III. mellékletnek.
VI. FEJEZET
ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
24. cikk
A szabályok kidolgozása, alkalmazása és értelmezése
(1) E határozat értelmezésekor figyelembe kell venni az előkészítő anyagokat, az uniós jog által harmonizált számviteli elveket, valamint az általánosan elfogadott nemzetközi számviteli standardokat.
(2) Amennyiben ez a határozat nem határoz meg egyedi számviteli eljárást, a Kormányzótanács ellentétes határozata hiányában az EKB az EKB tevékenységeire és számviteli nyilvántartásaira vonatkozó, az Európai Unió által elfogadott nemzetközi számviteli standardokat követi.
25. cikk
Hatályon kívül helyezés
Az EKB/2006/17 határozat ezennel hatályát veszti. A hatályon kívül helyezett határozatra vonatkozó bármely utalást az erre a határozatra vonatkozó hivatkozásként kell értelmezni, és azok a V. mellékletben lévő megfelelési táblázattal összhangban értelmezendőek.
26. cikk
Záró rendelkezés
Ez a határozat 2010. december 31-én lép hatályba.
Kelt Frankfurt am Mainban, 2010. november 11-én.
az EKB elnöke
Jean-Claude TRICHET
(1) HL L 348., 2006.12.11., 38. o.
(2) HL L 348., 2006.12.11., 1. o.
(3) Lásd e Hivatalos 31 Lap oldalát.
I. MELLÉKLET
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
Megjegyzés: a számozás a II. mellékletben megadott mérlegformátumra vonatkozik
ESZKÖZÖK
Mérlegtétel |
A mérlegtételek tartalmának osztályozása |
Az értékelés elve |
||||||||||||||||||||||
|
Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: i. felértékelési és leértékelési ügyletek, valamint ii. az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el |
Piaci értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás |
Névértéken |
||||||||||||||||||||||
|
Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az eurorendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás (1) I. mellékletében meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek |
|
||||||||||||||||||||||
|
Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában egyheti lejárattal |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában háromhavi lejárattal |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repóműveletek |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repóműveletek |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás) |
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered |
Névértéken vagy bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az „Euroövezeti felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok” (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repóügyletek és egyéb követelések. Euroövezetben letelepedett nem hazai hitelintézeteknél fenntartott levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek. |
Névértéken vagy bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Az euroövezetben kibocsátott és monetáris politikai célokból tartott értékpapírok. Finomszabályozás céljából vásárolt EKB-kötvények |
|
||||||||||||||||||||||
|
A 7.1. „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok” és a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok; kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat). Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
||||||||||||||||||||||
|
Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek) |
Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Kizárólag EKB-mérlegtétel Az EKB adósságleveleivel kapcsolatos viszonossági megállapodás miatt az NKB-k által kibocsátott váltók |
Bekerülési értéken |
||||||||||||||||||||||
|
Az eurobankjegyek kibocsátásáról szóló, 2010. december 13-i EKB/2010/29 határozat (átdolgozás) (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések |
Névértéken |
||||||||||||||||||||||
|
Az alábbi altételek nettó pozíciója: |
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást |
Névértéken |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Euroérmék |
Névértéken |
||||||||||||||||||||||
|
Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver |
Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken Az értékcsökkentési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a javak várhatóan a jogi személy részére használat céljából rendelkezésére állnak. Az egyedi materiális javak hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg. Az állóeszközök bekerülési értékének része az álleszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni. A kiadások tőkésítése: értékhatár fölött (HÉA nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés) |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatswapügyeletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között) |
Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon |
||||||||||||||||||||||
|
Bevétel, amely nem a jelentés készítése szerinti időszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok (pl. az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat). |
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
Névértéken |
FORRÁSOK
Mérlegtétel |
A mérlegtételek tartalmának osztályozása |
Az értékelés elve |
||||||
|
Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint |
Névértéken |
||||||
|
A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelően |
|
||||||
|
Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek az Alapokmány szerint tartalékképzésre kötelezett pénzügyi szervezetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza |
Névértéken |
||||||
|
Egynapos látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás) |
Névértéken |
||||||
|
Betétgyűjtés a finomszabályozó műveletekkel kapcsolatos likviditás elvonása céljából |
Névértéken |
||||||
|
Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek a likviditás elvonása céljából |
Névértéken vagy repó bekerülési értéken |
||||||
|
Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek |
Névértéken |
||||||
|
Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek az „euroövezetbeli felek által kibocsátott euróban denominált értékpapírok” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-állomány kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái |
Névértéken vagy repó bekerülési értéken |
||||||
|
Csak az EKB mérlegének része. Az EKB/2000/7 iránymutatás I. mellékletében leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditás elvonása céljából kibocsátott diszkont értékpapírok |
Névértéken Diszázsiót amortizálni kell. |
||||||
|
|
|
||||||
|
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek |
Névértéken |
||||||
|
Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi szervezeteket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól – lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon stb; lekötött betétek, látra szóló betétek |
Névértéken |
||||||
|
Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott aktív repóügyletekkel kapcsolatos repóügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok NKB-jai TARGET2-számláinak egyenlege |
Névértéken vagy repó bekerülési értéken |
||||||
|
Folyószámlák. Repóügyletekből származói kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
||||||
|
|
|
||||||
|
Folyószámlák. Repóügyletekből származó kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
||||||
|
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
||||||
|
SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott különleges lehívási jogok (SDR) összegét mutatja |
Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon |
||||||
|
|
|
||||||
|
Csak EKB-mérlegtétel (euróban denominálva) |
Névértéken |
||||||
|
Az alábbi altételek nettó pozíciója: |
|
||||||
|
|
|||||||
|
|
|||||||
|
Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat |
Névértéken |
||||||
|
|
|
||||||
|
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatláb-swapügyletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között) |
Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, piaci devizaárfolyamon |
||||||
|
Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik |
Névértéken, átváltás piaci devizaárfolyamon |
||||||
|
|
|
||||||
|
|
|||||||
|
|
|||||||
|
|
|
||||||
|
|
|||||||
|
|
Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, devizapiaci árfolyamon átszámítva |
||||||
|
|
|
||||||
|
Befizetett tőke |
Névértéken |
||||||
|
Az Alapokmány 33. cikke szerinti kötelező tartalékok és az Alapokmány 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték |
Névértéken |
||||||
|
|
Névértéken |
(1) HL L 310., 2000.11.12., 1. o.
(2) Lásd e Hivatalos Lap 26. oldalát. Az EKB/2010/29 határozatot az EKB/2010/21 határozat közzététele előtt fogadták el.
II. MELLÉKLET
AZ EKB ÉVES MÉRLEGE
(millió EUR) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eszközök (2) |
Tárgyév |
Előző év |
Források |
Tárgyév |
Előző év |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eszközök összesen |
Források összesen |
|
|
(1) A központi bankok euróban kifejezett pontos összegeket vagy más módon kerekített összegeket egyaránt közzétehetnek.
(2) Az eszközökre vonatkozó táblázat a forrásokra vonatkozó táblázat felett is közzétehető.
III. MELLÉKLET
AZ EKB NYILVÁNOSSÁGRA HOZOTT EREDMÉNYKIMUTATÁSA
(millió EUR) |
||||
… december 31-i eredménykimutatás |
Tárgyév |
Előző év |
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Összes nettó bevétel |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Mérleg szerinti tárgyévi eredmény |
|
|
(1) Az EKB választhat, hogy pontos euroösszegeket vagy más módon kerekített összegeket közöl
(2) A bevétel és ráfordítások közötti felbontás az éves mérlegek magyarázó megjegyzéseiben is bemutatható
(3) Ideértve az igazgatási jellegű céltartalékokat is.
(4) Ez a tétel külső szolgáltató által végzett bankjegy-előállítás esetén alkalmazandó (a központi bankok nevében bankjegy-előállítással megbízott külső társaságok által nyújtott szolgáltatás költségére). Javasolt az eurobankjegyek kibocsátásával kapcsolatban felmerült költségek felvétele az eredménybe a kiszámlázáskor, illetve felmerülésükkor; lásd még az EKB/2010/20 iránymutatást.
IV. MELLÉKLET
A HATÁRON KÍVÜL HELYEZETT HATÁROZAT ÉS MÓDOSÍTÁSAI
EKB/2006/17 határozat |
|
EKB/2007/21 határozat |
|
EKB/2008/22 határozat |
|
EKB/2009/19 határozat |
|
EKB/2009/29 határozat |
V. MELLÉKLET
MEGFELELÉSI TÁBLÁZAT
EKB/2006/17 határozat |
Ez a határozat |
— |
11. cikk |
10a. cikk |
12. cikk |
11. cikk |
13. cikk |
12. cikk |
14. cikk |
13. cikk |
15. cikk |
14. cikk |
16. cikk |
15. cikk |
17. cikk |
16. cikk |
18. cikk |
17. cikk |
19. cikk |
18. cikk |
20. cikk |
19. cikk |
21. cikk |
20. cikk |
22. cikk |
21. cikk |
23. cikk |
22. cikk |
24. cikk |
23. cikk |
25. cikk |
24. cikk |
26. cikk |