EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52016TA1216(04)
Report on the annual accounts of the Electronic Components and Systems for European Leadership Joint Undertaking for the financial year 2015, together with the Joint Undertaking’s reply
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe za financijsku godinu 2015. s odgovorom Zajedničkog poduzeća
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe za financijsku godinu 2015. s odgovorom Zajedničkog poduzeća
SL C 473, 16.12.2016, p. 24–32
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
16.12.2016 |
HR |
Službeni list Europske unije |
C 473/24 |
IZVJEŠĆE
o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe za financijsku godinu 2015. s odgovorom Zajedničkog poduzeća
(2016/C 473/04)
SADRŽAJ
|
Odlomak |
Stranica |
UVOD |
1.–5. |
25 |
INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU |
6. |
25 |
IZJAVA O JAMSTVU |
7.–18. |
25 |
Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije |
12. |
26 |
Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija |
13.–16. |
27 |
Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom |
17. |
27 |
PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU |
19.–26. |
27 |
Prikazivanje računovodstvene dokumentacije |
19.–20. |
27 |
Izvršenje proračuna za 2015. godinu |
21.–22. |
28 |
Višegodišnje izvršenje proračuna Zajedničkog poduzeća ECSEL u okviru programa FP7 |
23. |
28 |
Višegodišnje izvršenje proračuna Zajedničkog poduzeća ECSEL u okviru programa Obzor 2020. |
24.–26. |
28 |
OSTALA PITANJA |
27.–30. |
28 |
Ključne kontrole i nadzorni sustavi |
27. |
28 |
Strategija za borbu protiv prijevara |
28.–30. |
28 |
PRAĆENJE PODUZETIH MJERA U VEZI S PRETHODNIM OPAŽANJIMA |
31.–32. |
29 |
Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima |
31. |
29 |
Sukobi interesa |
32. |
29 |
PRILOG |
30 |
UVOD
1. |
Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe (Zajedničko poduzeće ECSEL), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u svibnju 2014. (1) u sklopu Okvirnog programa za istraživanja i inovacije (2) Obzor 2020. na razdoblje do 31. prosinca 2024. Zajedničko poduzeće ECSEL zamjenjuje i nasljeđuje Zajednička poduzeća ENIAC i ARTEMIS, osnovana Uredbom (EZ) br. 72/2008 i Uredbom (EZ) br. 74/2008 koja su službeno prestala s radom 26. lipnja 2014. Zajedničko poduzeće ECSEL počelo je sa samostalnim radom 27. lipnja 2014. |
2. |
Cilj je Zajedničkog poduzeća ECSEL pridonijeti razvoju snažne i globalno konkurentne industrije elektroničkih komponenti i sustava u Europskoj uniji (EU). Zajedničko poduzeće također nastoji zajamčiti raspoloživost elektroničkih komponenti i sustava za ključna tržišta i za rješavanje društvenih izazova te održati i povećati mogućnosti proizvodnje poluvodiča i pametnih sustava u Europi. Konačno, cilj je Zajedničkog poduzeća uskladiti strategije s državama članicama kako bi se privukla privatna ulaganja i pridonijelo djelotvornosti javne potpore izbjegavanjem nepotrebnog udvostručavanja i fragmentacije napora te olakšavanjem sudjelovanja dionika uključenih u istraživanje i inovacije (3). |
3. |
Zajedničko poduzeće utemeljili su Europska unija, koju predstavlja Komisija, države sudionice ECSEL-a (Austrija, Belgija, Bugarska, Češka Republika, Danska, Estonija, Finska, Francuska, Njemačka, Grčka, Mađarska, Irska, Izrael, Italija, Latvija, Litva, Luksemburg, Malta, Nizozemska, Norveška, Poljska, Portugal, Rumunjska, Slovačka, Slovenija, Španjolska, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te privatni članovi koje predstavljaju udruženja AENEAS, ARTEMISIA i EPoSS, koja okupljaju poduzeća i druge istraživačke organizacije aktivne u području ugrađenih i kibernetičko-fizičkih sustava, integracije pametnih sustava te mikro- i nanoelektronike. |
4. |
Najveći mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću ECSEL u okviru programa Obzor 2020. iznosi 1 185 milijuna eura. Podjednak iznos trebale bi izdvojiti i države sudionice ECSEL-a te bi privatni doprinos trebao iznositi najmanje 1 657,5 milijuna eura. Administrativni troškovi u cijelosti se pokrivaju financijskim doprinosima (4), dok se operativni troškovi pokrivaju financijskim doprinosima EU-a i država članica ECSEL-a te doprinosima u naravi privatnih članova. |
5. |
Zajedničko poduzeće ECSEL odgovorno je za plaćanje obveza u vezi s projektima zajedničkih poduzeća ENIAC i ARTEMIS koji se financiraju u okviru Sedmog okvirnog programa za istraživanja (FP7) koje su u vrijeme službenog prestanka djelovanja tih zajedničkih poduzeća 26. lipnja 2014. još uvijek bile važeće (vidjeti odlomak 23. u nastavku). |
INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU
6. |
Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola u nadzornim i kontrolnim sustavima, uključujući provjeru kontrole kvalitete ex post revizija koje Zajedničko poduzeće (ili privatno revizorsko društvo u njegovo ime) provodi na razini korisnika. Tome se pridodaju dokazi prikupljeni relevantnim radom drugih revizora i analizom jamstava uprave. |
IZJAVA O JAMSTVU
Odgovornost uprave
Odgovornost revizora
Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije
Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija
Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom
|
18. |
Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU
Prikazivanje računovodstvene dokumentacije
19. |
Članovi Zajedničkog poduzeća koji nisu EU (i pridruženi partneri) dužni su do 31. siječnja svake godine upravnom odboru podnijeti izvješće o iznosu doprinosa u naravi koje su dali u svakoj od prethodnih financijskih godina (13). Na temelju tih informacija i u skladu sa smjernicama koje je Europska komisija pružila Zajedničkom poduzeću doprinosi u naravi koje su dali članovi trebali bi se evidentirati u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća. |
20. |
Kada se pripremala završna računovodstvena dokumentacija, privatni članovi Zajedničkog poduzeća nisu bili u mogućnosti izvijestiti o iznosu stvarno nastalih troškova tijekom provedbe projekata u okviru programa Obzor 2020. (14). Stoga se količina doprinosa u naravi za 2015. godinu za program Obzor 2020. koja je unesena u računovodstvenu dokumentaciju temelji na procjenama Zajedničkog poduzeća u pogledu troškova koje su članovi imali do kraja 2015. (15). |
Izvršenje proračuna za 2015. godinu
21. |
Završni proračun za 2015. godinu dostupan za izvršenje uključivao je 108,5 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 168 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stopa iskorištenosti za odobrena sredstva za obveze iznosila je 99 %, a stopa iskorištenosti za odobrena sredstva za plaćanja iznosila je 91 % (16). |
22. |
Sve operativne obveze preuzete 2015. godine (102,5 milijuna eura) bile su ukupne obveze za koje sporazumi o bespovratnim sredstvima još nisu bili potpisani. Razina ukupnih obveza 2015. godine povezana je s vremenom koje je potrebno za provedbu pregovaračkog postupka u vezi s pozivima na podnošenje prijedloga za projekte u okviru programa Obzor 2020. za 2015. godinu. |
Višegodišnje izvršenje proračuna Zajedničkog poduzeća ECSEL u okviru programa FP7
23. |
Do njihova zatvaranja 26. lipnja 2014. Zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC preuzela su obveze u vrijednosti od 623 milijuna eura (17) za operativne aktivnosti koje su se trebale financirati iz programa FP7. Plaćanja u računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ECSEL do kraja 2015. godine iznosila su 293 milijuna eura (18) (47 % operativnih obveza (19)). |
Višegodišnje izvršenje proračuna Zajedničkog poduzeća ECSEL u okviru programa Obzor 2020.
24. |
Za aktivnosti koje je Zajedničko poduzeće ECSEL pokrenulo u okviru programa Obzor 2020., od doprinosa EU-a u iznosu do 1185 milijuna eura za pokrivanje operativnih i administrativnih troškova (20), Zajedničko poduzeće do kraja 2015. godine preuzelo je obveze u vrijednosti od 257,5 milijuna eura (22 %) i izvršilo plaćanja u vrijednosti od 56 milijuna eura (22 % obveza). Novčani doprinos EU-a administrativnim troškovima Zajedničkog poduzeća iznosio je 1,4 milijuna eura. |
25. |
28 država sudionica ECSEL-a obvezno je dati financijski doprinos operativnim i administrativnim troškovima Zajedničkog poduzeća ECSEL koji je razmjeran financijskom doprinosu EU-a u iznosu do 1 170 milijuna eura (21). U travnju 2016. od 20 država sudionica ECSEL-a koje su sudjelovale u pozivima na podnošenje prijedloga za 2014. godinu njih devet prijavilo je da tijekom tog razdoblja nije izvršilo nikakve isplate, njih jedanaest prijavilo je plaćanja (uglavnom pretfinanciranja) u ukupnoj vrijednosti od 15,8 milijuna eura. |
26. |
Od drugih se članova očekuju doprinosi u naravi u iznosu od najmanje 1 657,5 milijuna eura (22). Procijenjeni doprinosi u naravi privatnih članova za 2015. godinu iznosili su 58,7 milijuna eura. Novčani doprinos administrativnim troškovima Zajedničkog poduzeća koji su dali privatni članovi na dan 31. prosinca 2015. iznosio je 3,6 milijuna eura (23). |
OSTALA PITANJA
Ključne kontrole i nadzorni sustavi
27. |
Zajedničko poduzeće ECSEL uspostavilo je postupke ex ante kontrole koji se temelje na pregledima financijske i operativne dokumentacije te priprema ex post revizije nad korisnicima bespovratnih sredstava programa Obzor 2020. Za projekte u okviru programa FP7 ex post revizije nad korisnicima delegirane su nacionalnim tijelima za financiranje (24). Te su provjere ključni alati za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, uključujući gotovinu i doprinose u naravi koje su za Zajedničko poduzeće izdvojili članovi koji nisu EU. |
Strategija za borbu protiv prijevara
28. |
Prema financijskim pravilima Zajedničkog poduzeća proračun Zajedničkog poduzeća trebao bi se izvršavati u skladu sa standardima djelotvornih i učinkovitih unutarnjih kontrola, uključujući sprječavanje, otkrivanje i ispravak prijevara i nepravilnosti te daljnje postupanje u njihovu pogledu (25). |
29. |
Nakon što je Komisija u lipnju 2011. usvojila strategiju za borbu protiv prijevara, prva zajednička strategija za borbu protiv prijevara u području istraživanja usvojena je u srpnju 2012. i ažurirana u ožujku 2015. kako bi se uzele u obzir izmjene koje su uvedene u okviru programa Obzor 2020 (26). Strategija za borbu protiv prijevara u području istraživanja obuhvaća akcijski plan koji trebaju provesti istraživačka zajednička poduzeća. |
30. |
Zajedničko poduzeće ECSEL već je uspostavilo postupke unutarnje kontrole u svrhu pružanja razumnog jamstva u pogledu sprječavanja i otkrivanja prijevara i nepravilnosti (ex ante provjere plaćanja, politika u vezi sa sukobima interesa i ex post revizije nad korisnicima bespovratnih sredstava). Međutim, Zajedničko poduzeće još nije provelo sveobuhvatnu analizu novih mjera koje su uvedene ažuriranom strategijom za borbu protiv prijevara u području istraživanja. |
PRAĆENJE PODUZETIH MJERA U VEZI S PRETHODNIM OPAŽANJIMA
Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima
31. |
U skladu s pravilima programa Obzor 2020. (27) Zajedničko poduzeće ECSEL u svom je godišnjem izvješću o radu objavilo posebne pokazatelje za rezultate istraživanja (pokazatelji uspješnosti i pokazatelji za praćenje međusektorskih pitanja) (28). |
Sukobi interesa
32. |
Komisija je u srpnju 2015. izdala smjernice zajedničkim poduzećima u vezi s pravilima o sukobima interesa, uključujući zajednički obrazac za izjavu o nepostojanju sukoba interesa koji bi zajednička poduzeća trebala ugraditi u svoje postupke. |
Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda Baudilio TOMÉ MUGURUZA, na sastanku održanom u Luxembourgu 18. listopada 2016.
Za Revizorski sud
Klaus-Heiner LEHNE
Predsjednik
(1) Uredba Vijeća (EU) br. 561/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL (SL L 169, 7.6.2014., str. 152.).
(2) Okvirni program za istraživanja i inovacije Obzor 2020 usvojen je Uredbom (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 11. prosinca 2013. o osnivanju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014. – 2020.) i o stavljanju izvan snage Odluke br. 1982/2006/EZ (SL L 347, 20.12.2013., str. 104.).
(3) U prilogu se ukratko opisuju nadležnosti, djelovanje i raspoloživi resursi Zajedničkog poduzeća. Priložen je u informativne svrhe.
(4) Tijekom razdoblja 2014. – 2017. za dovršenje aktivnosti pokrenutih u okviru Uredbe (EZ) br. 72/2008 o uspostavi Zajedničkog poduzeća ENIAC (SL L 30, 4.2.2008., str. 21.) i (EZ) br. 74/2008 o uspostavi Zajedničkog poduzeća ARTEMIS (SL L 30, 4.2.2008., str. 52.) potrebno je izdvojiti kako slijedi: (a) doprinos EU-a u iznosu od 2 050 000 eura; (b) doprinos udruženja AENEAS u iznosu od 1 430 000 eura; i (c) doprinos udruženja ARTEMISIA u iznosu od 975 000 eura.
(5) Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.
(6) Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratak prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.
(7) SL L 38, 7.2.2014., str. 2.
(8) Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa, odnosno, ako je primjenjivo, iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.
(9) Članak 47. Delegirane uredbe (EU) br. 110/2014.
(10) U skladu sa strategijama za ex post revizije koje su usvojili ARTEMIS i ENIAC, Zajedničko poduzeće mora barem jednom godišnje procijeniti pružaju li informacije dobivene od država članica dovoljno jamstvo o pravilnosti i zakonitosti izvršenih transakcija.
(11) Vidjeti i poglavlje 9. godišnjeg izvješća o radu Zajedničkog poduzeća ECSEL za 2015.
(12) Članak 13. Uredbe (EU) br. 561/2014.
(13) Članak 4. stavak 3. i članak 4. stavak 4. Uredbe (EU) br. 561/2014.
(14) Člankom 16. stavkom 3. Statuta Zajedničkog poduzeća doprinosi u naravi definirani su kao troškovi privatnih članova umanjeni za doprinose Zajedničkog poduzeća ECSEL, država sudionica ECSEL-a i bilo koje druge doprinose Unije tim troškovima. Međutim, kako se ističe u smjernicama Europske komisije izdanima u srpnju 2016., u posebnom slučaju Zajedničkog poduzeća ECSEL „financijski doprinos projektima može se utvrditi tek na kraju projekta kada su privatni članovi u mogućnosti izračunati svoje pojedinačne doprinose u naravi (tj. mnoge države sudionice troškove priznaju tek na kraju projekta)”.
(15) Procijenjeni doprinosi u naravi za 2015. godinu za program Obzor 2020. iznosili su 58,7 milijuna eura. Iako je Zajedničko poduzeće upotrebljavalo najtočnije raspoložive informacije za izračun procijenjenih doprinosa u naravi, taj iznos nije potvrdio neovisni vanjski revizor (članak 4. stavak 5. Uredbe (EU) br. 561/2014), niti ga je potvrdio upravni odbor Zajedničkog poduzeća.
(16) Iskorištena odobrena sredstva za plaćanje u iznosu od 152,4 milijuna eura (91 %) sastojala su se od 64,7 milijuna eura za projekte Zajedničkog poduzeća ENIAC u okviru programa FP7, 27,5 milijuna eura za projekte Zajedničkog poduzeća ARTEMIS u okviru programa FP7, 55,7 milijuna eura za pozive na podnošenje prijedloga za projekte Zajedničkog poduzeća ECSEL u okviru programa Obzor 2020. i 4,5 milijuna eura administrativnih troškova.
(17) 181 milijun eura za ARTEMIS i 442 milijuna eura za ENIAC.
(18) 114,5 milijuna eura za ARTEMIS i 178,5 milijuna eura za ENIAC.
(19) 63 % za ARTEMIS, 40 % za ENIAC.
(20) Članak 3. stavak 1. Uredbe (EU) br. 561/2014.
(21) Članak 4. stavak 1. Uredbe (EU) br. 561/2014.
(22) Članak 4. stavak 2. Uredbe (EU) br. 561/2014.
(23) Na kraju godine još nije bio zaprimljen novčani doprinos jednog od industrijskih udruženja u iznosu od 188 000 eura, no iznos je u potpunosti isplaćen 2016. godine.
(24) Vidjeti također odlomak 14. u prethodnom dijelu teksta.
(25) Članak 12. financijskih pravila Zajedničkog poduzeća ECSEL.
(26) Na primjer, uspostava Zajedničkog centra za podršku s centraliziranom službom za reviziju i usklađenim poslovnim procesima za istraživačka tijela EU-a.
(27) Članak 31. Uredbe (EU) br. 1291/2013.
(28) Godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća ECSEL za 2015. godinu, prilozi 5., 6. i 7., str. 71. – 77.
PRILOG
Zajedničko poduzeće ECSEL (Bruxelles)
Nadležnosti i djelovanje
Područja nadležnosti Unije u skladu s Ugovorom (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) |
Uredba Vijeća (EU) br. 561/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL. Uredba (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća. |
||||||||||||||||
Nadležnosti Zajedničkog poduzeća (Uredba Vijeća (EU) br. 561/2014) |
Ciljevi Ciljevi su Zajedničkog poduzeća ECSEL sljedeći:
|
||||||||||||||||
Upravljanje |
Upravno tijelo Zajedničkog poduzeća je upravni odbor. Izvršni direktor na čelu je programskog ureda. Industrija je zastupljena u odboru privatnih članova. Komisija (koja zastupa EU) i države sudionice Zajedničkog poduzeća čine odbor javnih tijela. |
||||||||||||||||
Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2015. |
Proračun 107 654 814,00 eura za obveze 161 500 000,00 eura za plaćanja Osoblje na dan 31. prosinca 2015. Planom radnih mjesta predviđeno je 30 radnih mjesta (14 privremenih članova osoblja, 15 ugovornih članova osoblja i 1 upućeni stručnjak); od čega je 28 radnih mjesta popunjeno i raspoređeno na sljedeći način: operativne aktivnosti (13), administrativni zadatci (12), kombinirani zadatci (3). |
||||||||||||||||
Aktivnosti i usluge 2015. |
Vidjeti godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća ECSEL za 2015. godinu na stranici www.ecsel.eu. |
||||||||||||||||
Izvor: informacije dobivene od Zajedničkog poduzeća ECSEL. |
ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA
20. |
Doprinosi u naravi za godinu 2015. iskazani su u financijskim izvještajima za financijsku godinu 2015. koje je usvojio Upravni odbor, sukladno odredbama mjerodavne metodologije koju je također odobrio Upravni odbor u lipnju 2016. |
30. |
Zajedničku strategiju borbe protiv prijevara u istraživanju, koja je mjerodavna za sva tijela koja djeluju u području istraživanja, prihvatio je Upravni odbor Zajedničkog poduzeća 13. svibnja 2015. (Odluka GB-2015-34). Od jeseni 2015. svi članovi osoblja Zajedničkog poduzeća ECSEL koji sudjeluju u procesu upravljanja bespovratnim sredstvima bili su uključeni u programe osposobljavanja koje je organizirala Europska komisija, a planiraju se i novi termini. Tijekom 2016. Zajedničko poduzeće ECSEL nastavit će provoditi brojne mjere s ciljem unaprjeđenja sustava unutarnjih kontrola u području interne politike o sprječavanju prijevara. |