Välj vilka experimentfunktioner du vill testa

Det här dokumentet är ett utdrag från EUR-Lex webbplats

Dokument 52015TA1209(39)

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije za europski GNSS za financijsku godinu 2014. s odgovorom Agencije

SL C 409, 9.12.2015, s. 353–361 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

9.12.2015   

HR

Službeni list Europske unije

C 409/353


IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije za europski GNSS za financijsku godinu 2014. s odgovorom Agencije

(2015/C 409/39)

UVOD

1.

Agencija za europski GNSS (globalni navigacijski satelitski sustav) (u daljnjem tekstu: Agencija ili GSA), koja je premještena 1. rujna 2012. iz Bruxellesa u Prag (1), osnovana je Uredbom (EU) br. 912/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (2) kojom je stavljena izvan snage Uredba Vijeća (EZ) br. 1321/2004 (3) i izmijenjena Uredba (EZ) br. 683/2008 (4) kako bi upravljala javnim interesima u vezi s europskim programima GNSS-a i kako bi djelovala kao regulatorna agencija za takav program tijekom faze uvođenja i operativnih faza programa Galileo. Uredbom (EZ) br. 683/2008 Europskog parlamenta i Vijeća smanjena je odgovornost Agencije u pogledu kontrole sigurnosti sustava Galileo i pripreme njihove komercijalizacije (5). Povrh toga, Komisija je sporazumom o delegiranju Agenciji povjerila uporabu Europskoga geostacionarnog navigacijskog sustava (EGNOS).

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

2.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, izravno ispitivanje transakcija i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava Agencije. Tome se pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

IZJAVA O JAMSTVU

3.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije, koja se sastoji od financijskih izvještaja (6) i izvješća o izvršenju proračuna (7) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014.; te

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

4.

Uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Agencije te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija (8):

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Agencije uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (9) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Izvršni direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Agencije nakon što ju je računovodstveni službenik Agencije pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Agencije.

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

5.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (10) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

6.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. U pripremi ovog izvješća i izjave o jamstvu Sud je u obzir uzeo reviziju koju je nad računovodstvenom dokumentacijom Agencije izvršio neovisni vanjski revizor u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a (11).

7.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

8.

Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Agencije u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Agencije na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama Financijske uredbe Agencije i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

9.

Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

10.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM UPRAVLJANJU

11.

Razina prijenosa rezerviranih odobrenih sredstava bila je visoka za glavu II. (administrativni rashodi) i iznosila je 3,4 milijuna eura, tj. 54 % (2013.: 1,8 milijuna eura, tj. 52 %). Navedeni prijenosi uglavnom su bili povezani s uslugama pruženima Agenciji 2014. godine za koje su računi zaprimljeni tek 2015. te s nekoliko ugovora za informatičke usluge visoke vrijednosti koji su sklopljeni krajem 2014. godine. Ti informatički projekti, izvorno planirani za 2015. godinu, započeti su 2014. kako bi se iskoristila sredstva oslobođena uštedom u drugim proračunskim linijama.

DRUGE PRIMJEDBE

12.

Agencija je 2013. izvođaču dodijelila osmogodišnji (1. siječnja 2014. – 31. prosinca 2021.) ugovor o pružanju usluga za uporabu Europskoga geostacionarnog navigacijskog sustava (EGNOS) u vrijednosti od 436 milijuna eura (prvotni ugovor). Agencija je 2014. na temelju izravnog pregovaračkog postupka izmijenila prvotni ugovor za iznos od 6,3 milijuna eura za nabavu i održavanje 14 satelitskih prijamnika i 14 generatora signala i druge opreme povezane sa sustavom EGNOS. Izvođač je, kao i u okviru prvotnog ugovora, zaključio sporazum sa svoja dva podizvođača, što je dovelo do akumulacije općih troškova i dobiti. Samo se 3,2 od 6,3 milijuna odnosilo na izravne troškove (materijal, radna snaga, prijevoz i osiguranje, putni troškovi i troškovi boravka). Opći i drugi troškovi iznosili su 1,4 milijuna, a dobit i naknada (pod)izvođačima 1,7 milijuna.

13.

Dugotrajna materijalna imovina nije osigurana (neto knjigovodstvena vrijednost 1,0 milijuna eura).

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA

14.

Pregled korektivnih mjera poduzetih kao odgovor na primjedbe Suda iz prijašnjih godina nalazi se u prilogu I.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanom u Luxembourgu 15. rujna 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik


(1)  Odluka 2010/803/EU donesena uz zajedničku suglasnost predstavnika vlada država članica (SL L 342, 28.12.2010., str. 15.).

(2)  SL L 276, 20.10.2010., str. 11.

(3)  SL L 246, 20.7.2004., str. 1.

(4)  SL L 196, 24.7.2008., str. 1.

(5)  U prilogu II. ukratko se opisuju nadležnosti i djelovanje Agencije. Priložen je u informativne svrhe.

(6)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

(7)  Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.

(8)  Članci 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (SL L 328, 7.12.2013., str. 42.).

(9)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

(10)  Članak 107. Delegirane uredbe (EU) br. 1271/2013.

(11)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).


PRILOG I.

Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina

Godina

Primjedba Suda

Faza korektivne mjere

(Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—)

2013.

Agencija je zadužena za organizaciju Europskoga geostacionarnog navigacijskog sustava (EGNOS), prvog paneuropskog satelitskog navigacijskog sustava, i upravljanje njegovom uporabom. Na temelju sporazuma o delegiranju zaključenog s Komisijom, Agencija je potpisala ugovor o uporabi sustava EGNOS za razdoblje od 2014. do 2021. godine u vrijednosti od otprilike 588 milijuna eura. Iako se ne dovodi u pitanje konkurentnost postupka, jedan od kriterija prihvatljivosti koji je primijenjen u prvoj fazi postupka nabave isključivao je prijave konzorcija, što nije bilo u skladu s pravilima za provedbu Financijske uredbe (1)  (2).

2013.

Ukupna razina rezerviranih odobrenih sredstava za sve je glave iznosila približno 100 %. Međutim, prijenosi rezerviranih odobrenih sredstava bili su visoki za glavu II. (administrativni rashodi) i iznosili su 1,8 milijuna eura (52 %). Razlog za to uglavnom leži u određenim ugovorima koji su potpisani na kraju godine (0,9 milijuna eura) nakon kasnog odobrenja izmjene proračuna u rujnu kojom su Agenciji osigurana dodatna financijska sredstva. Dodatnih 0,4 milijuna eura odnosi se na usluge koje su dobavljači pružili, ali nisu za njih izdali račune u 2013. godini.


(1)  Članak 116. stavak 6. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2342/2002 (SL L 357, 31.12.2002., str. 1.).

(2)  Članak 121. stavak 5. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1268/2012 (SL L 362, 31.12.2012., str. 1.).


PRILOG II.

Agencija za europski GNSS (Prag)

Nadležnosti i djelovanje

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

Konkurentnost za rast i zapošljavanje.

Ovlasti Agencije

(Uredba (EU) br. 512/2014 o izmjeni Uredbe (EU) br. 912/2010 Europskog parlamenta i Vijeća)

Ciljevi

Doprinos ostvarenju potpuno operativnih europskih sustava satelitske navigacije uspostavljenih u okviru programa EGNOS i Galileo.

Zadaće

Potpora sigurnosnoj akreditaciji programa u ime Odbora za sigurnosnu akreditaciju,

upravljanje radom Centra za praćenje sigurnosti Galileo (GSMC),

doprinos pripremi komercijalizacije sustava, uključujući potrebne analize tržišta,

izvršavanje drugih zadaća koje joj je Komisija povjerila sporazumima o delegiranju, posebno onih koje se odnose na uporabu sustava EGNOS i programa Galileo te promicanje aplikacija i usluga na tržištu satelitske navigacije.

Upravljanje

Upravni odbor

Sastav:

jedan predstavnik po državi članici,

četiri predstavnika Komisije,

jedan predstavnik Europskog parlamenta bez prava glasa,

jedan predstavnik visokog predstavnika Unije za vanjske poslove i sigurnosnu politiku i jedan predstavnik Europske svemirske agencije, oba u ulozi promatrača.

Zadaće:

imenovanje izvršnog direktora,

izvršavanje stegovne ovlasti nad izvršnim direktorom,

usvajanje višegodišnjeg programa rada,

usvajanje godišnjeg programa rada,

obavljanje proračunskih funkcija,

nadgledanje rada Centra za praćenje sigurnosti Galilea,

usvajanje mjera za provedbu Uredbe (EZ) br. 1049/2001,

odobravanje dogovora o sudjelovanju trećih zemalja i međunarodnih organizacija,

usvajanje tehničkih postupaka potrebnih za obavljanje zadaća,

usvajanje posebnih odredbi potrebnih za provedbu prava na pristup dokumentima,

usvajanje godišnjeg izvješća o aktivnostima i izgledima Agencije,

jamčenje poduzimanja odgovarajućih mjera u pogledu rezultata evaluacija i revizija i preporuka koje su u okviru njih iznesene,

savjetovanje s izvršnim direktorom o uporabi programa Galileo i sporazumima o delegiranju uporabe sustava EGNOS,

odobravanje radnih uvjeta između Agencije i Europske svemirske agencije,

odobravanje strategije za borbu protiv prijevara,

odobravanje organizacijskih struktura Agencije,

usvajanje i objavljivanje poslovnika.

Izvršni direktor

Imenuje ga upravni odbor.

Odbor za sigurnosnu akreditaciju

Sastav:

jedan predstavnik po državi članici,

jedan predstavnik Komisije,

jedan predstavnik visokog predstavnika Unije za vanjske poslove i sigurnosnu politiku,

jedan predstavnik Europske svemirske agencije u ulozi promatrača.

Zadaće:

Odbor djeluje kao tijelo za sigurnosnu akreditaciju europskih GNSS sustava, odnosno, on između ostaloga:

odabire predsjednika i njegova zamjenika,

ima ovlast razriješiti predsjednika i njegova zamjenika njihovih dužnosti,

priprema i odobrava dio višegodišnjeg programa rada koji se odnosi na sigurnosnu akreditaciju te financijske i ljudske resurse potrebne za njegovu provedbu,

priprema i odobrava dio godišnjeg programa rada koji se odnosi na sigurnosnu akreditaciju te financijske i ljudske resurse potrebne za njegovu provedbu,

priprema i odobrava dio godišnjeg izvješća koji se odnosi na sigurnosnu akreditaciju te financijske i ljudske resurse potrebne za njegovu provedbu,

utvrđuje i odobrava strategiju sigurnosne akreditacije,

donosi odluke u vezi sa sigurnosnom akreditacijom,

ispituje i odobrava dokumentaciju povezanu sa sigurnosnom akreditacijom,

savjetuje Komisiju pri izradi nacrta tekstova za akte u vezi sa sigurnošću sustava i njihova rada,

ispituje i odobrava procjenu sigurnosnog rizika te surađuje s Komisijom u utvrđivanju mjera za ublažavanje rizika,

provjerava provedbu sigurnosnih mjera povezanih sa sigurnosnom akreditacijom,

potvrđuje odabir odobrenih proizvoda i mjera kojima se štiti od prisluškivanja, kao i odabir odobrenih kriptografskih proizvoda korištenih za jamčenje sigurnosti,

odobrava povezivanje europskih GNSS sustava s ostalim sustavima ili sudjeluje u zajedničkom odobrenju tog povezivanja,

s relevantnim državama članicama dogovara predložak za kontrolu pristupa,

obavješćuje Komisiju o svojoj procjeni rizika te je savjetuje o mogućnostima rješavanja preostalih rizika,

na poseban zahtjev Vijeća i u bliskoj suradnji s Komisijom pomaže Vijeću u provedbi Zajedničke akcije,

provodi savjetovanja potrebna za obavljanje zadaća,

usvaja i objavljuje poslovnik.

Vanjska revizija

Europski revizorski sud

Tijelo zaduženo za davanje razrješnice

Europski parlament u skladu s preporukom Vijeća

Sredstva stavljena na raspolaganje Agenciji 2014. (2013.)

Završni proračun

Subvencija EU-a u iznosu od 25,3 (53,3) milijuna eura, odnosno operativna subvencija Komisije za glavu I. (troškovi koji se odnose na osoblje), glavu II. (administrativni troškovi) i glavu III. (troškovi temeljne operativne aktivnosti).

Osim toga, GSA na temelju delegiranja Europske komisije upravlja operativnim aktivnostima povezanima s uporabom i komercijalizacijom sustava EGNOS i Galileo. Kad je riječ o takvoj vrsti aktivnosti, razina otvorenih obveza kojima je Agencija upravljala do kraja 2014. iznosila je 694,3 (66,8) milijuna eura. Plaćanja povezana s tom delegiranom aktivnošću iznosila su 130,7 (9,8) milijuna eura 2014. godine.

Osoblje na dan 31. prosinca 2014.

Odobrena radna mjesta: 96 (77)

Popunjena radna mjesta: 96 (59)

Ostala radna mjesta: 35 (35)

Ukupan broj članova osoblja: 131 (94), koji obavljaju sljedeće zadatke:

Osoblje je raspoređeno na sljedeći način:

operativni zadatci: 107 (43),

administrativni zadatci i podrška: 24 (37).

Proizvodi i usluge 2014.

Sigurnost

Sigurnost (sigurnosna akreditacija sustava i lokacija, posebni sigurnosni zahtjevi sustava Galileo, tijelo za distribuciju kriptomaterijala/aktivnosti u vezi s ključnom ćelijom za letove).

Potpora javnim reguliranim uslugama (PRS), uključujući pilot-projekte za PRS i nabavu predoperativnih PRS prijamnika.

Centar za praćenje sigurnosti Galileo

Priprema Centra za praćenje sigurnosti Galileo (GSMC).

Pružanje usluga u okviru sigurnosnog programa „GSMC nucleus”

Razvoj tržišta

Analiza tržišta i objava izvješća o tržištu GNSS-a.

Postizanje tržišne spremnosti kako bi se počelo pružati početne usluge sustava Galileo.

Aktivnosti razvoja tržišta usmjerene na proizvođače prijamnika radi potpore stavljanju sustava Galileo na potrošačko i profesionalno tržište.

Provedba planova za usvajanje sustava EGNOS na svim prioritetnim tržištima, s posebnim naglaskom na zrakoplovnom i cestovnom prometu.

Upravljanje projektima u okviru sedmog okvirnog programa za istraživanje.

Jamčenje da se projektima postignu najbolji mogući rezultati i da se ostvare strateški ciljevi.

Objavljivanje rezultata iz područja istraživanja i razvoja.

Uporaba sustava EGNOS i Galileo

Pripremne aktivnosti za uporabu sustava Galileo.

Omogućavanje rada sustava EGNOS i pružanja povezanih usluga.

Vođenje odjela za podršku GNSS-u.

Opći administrativni poslovi

Pružanje informacija i približavanje korisnicima, uključujući tržišne komunikacije u vezi sa sustavom EGNOS, podizanje razine osviještenosti o javnim reguliranim uslugama i aktivnosti korporativne komunikacije.

Izvor: Prilog koji je dostavila Agencija.


ODGOVOR AGENCIJE

11.

Stopa preuzetih obveza iznosila je u svim glavama gotovo 100o% što upućuje na pravovremeno potpisivanje pravnih obveza. Međutim, prijenosi za koje su preuzete obveze bili su visoki u glavi II. (administrativni rashodi) te su iznosili oko 3,4 milijuna eura, tj. 54o% (2013.: 1,8 milijuna eura, tj. 52o%).

12.

GSA potvrđuje da industrijska organizacija ESSP može dovesti do akumulacije troškova poslovanja i dobiti.

Međutim, to je u skladu s EGNOS-ovim osmogodišnjim ugovorom o pružanju vanjskih usluga (ESP ugovor) koji je u natječajnom postupku dodijeljen grupaciji ESSP, industrijskoj organizaciji sa slobodno oblikovanim ustrojem koja je ocijenjena kao ponuditelj najbolje kvalitete i cijene usluga (načelo ekonomičnosti). Razlika između pobjednika i drugoplasiranog u zadnjem krugu natječajnog bodovanja iznosila je oko deset milijuna eura.

ESP ugovor (izravni ugovor o određenoj usluzi) odabran je radi osiguranja kontinuiteta usluge sigurnost života (SoL) koji se temelji na potvrđenom/certificiranom sustavu; međutim, radi se zapravo o okvirnom ugovoru (FWC): glavni ESP ugovor čine okvirni ugovor + pojedinačni ugovor #1 (za neprekidno pružanje usluga); sve izmjene su daljnji pojedinačni ugovori unutar područja primjene okvirnog ugovora. Stoga se izmjena ESP ugovora od 6,3 milijuna eura za nabavu i održavanje 14 satelitskih prijemnika i 14 generatora signala ne može tumačiti kao pojedinačna nabava ni slijedni ugovor, već se mora tumačiti kao sastavni i nedjeljivi dio ESP ugovora potreban za osiguranje održavanja sustava i pružanje usluga sigurnost života (SoL) u pogledu obvezne certifikacije. Iz toga proizlazi da se morala poštovati i slobodno odabrana industrijska struktura glavnog ESP ugovora.

13.

Agencija trenutno provodi analizu rizika, vrijednosti i značajnosti svoje imovine kako bi provela prvo procjenu mogućih mjera za smanjenje rizika nad svojim vlasništvom.

Ovisno o rezultatu te procjene Agencije planira, s jedne strane, istražiti moguće ponude na tržištu osiguranja te, s druge strane, procijeniti raspoloživa sredstva u slučaju samoosiguranja.

Rezultat navedenih postupaka poslužit će kao osnova za procjenu odnosa kvalitete i cijene pri donošenju odluke o eventualnom sklapanju osiguranja.


Upp