Det här dokumentet är ett utdrag från EUR-Lex webbplats
Dokument 52015TA1209(39)
Report on the annual accounts of the European GNSS Agency for the financial year 2014, together with the Agency’s reply
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije za europski GNSS za financijsku godinu 2014. s odgovorom Agencije
Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije za europski GNSS za financijsku godinu 2014. s odgovorom Agencije
SL C 409, 9.12.2015, s. 353–361
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.12.2015 |
HR |
Službeni list Europske unije |
C 409/353 |
IZVJEŠĆE
o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Agencije za europski GNSS za financijsku godinu 2014. s odgovorom Agencije
(2015/C 409/39)
UVOD
1. |
Agencija za europski GNSS (globalni navigacijski satelitski sustav) (u daljnjem tekstu: Agencija ili GSA), koja je premještena 1. rujna 2012. iz Bruxellesa u Prag (1), osnovana je Uredbom (EU) br. 912/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (2) kojom je stavljena izvan snage Uredba Vijeća (EZ) br. 1321/2004 (3) i izmijenjena Uredba (EZ) br. 683/2008 (4) kako bi upravljala javnim interesima u vezi s europskim programima GNSS-a i kako bi djelovala kao regulatorna agencija za takav program tijekom faze uvođenja i operativnih faza programa Galileo. Uredbom (EZ) br. 683/2008 Europskog parlamenta i Vijeća smanjena je odgovornost Agencije u pogledu kontrole sigurnosti sustava Galileo i pripreme njihove komercijalizacije (5). Povrh toga, Komisija je sporazumom o delegiranju Agenciji povjerila uporabu Europskoga geostacionarnog navigacijskog sustava (EGNOS). |
INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU
2. |
Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, izravno ispitivanje transakcija i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava Agencije. Tome se pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
IZJAVA O JAMSTVU
Odgovornost uprave
Odgovornost revizora
Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije
Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom
|
10. |
Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM UPRAVLJANJU
11. |
Razina prijenosa rezerviranih odobrenih sredstava bila je visoka za glavu II. (administrativni rashodi) i iznosila je 3,4 milijuna eura, tj. 54 % (2013.: 1,8 milijuna eura, tj. 52 %). Navedeni prijenosi uglavnom su bili povezani s uslugama pruženima Agenciji 2014. godine za koje su računi zaprimljeni tek 2015. te s nekoliko ugovora za informatičke usluge visoke vrijednosti koji su sklopljeni krajem 2014. godine. Ti informatički projekti, izvorno planirani za 2015. godinu, započeti su 2014. kako bi se iskoristila sredstva oslobođena uštedom u drugim proračunskim linijama. |
DRUGE PRIMJEDBE
12. |
Agencija je 2013. izvođaču dodijelila osmogodišnji (1. siječnja 2014. – 31. prosinca 2021.) ugovor o pružanju usluga za uporabu Europskoga geostacionarnog navigacijskog sustava (EGNOS) u vrijednosti od 436 milijuna eura (prvotni ugovor). Agencija je 2014. na temelju izravnog pregovaračkog postupka izmijenila prvotni ugovor za iznos od 6,3 milijuna eura za nabavu i održavanje 14 satelitskih prijamnika i 14 generatora signala i druge opreme povezane sa sustavom EGNOS. Izvođač je, kao i u okviru prvotnog ugovora, zaključio sporazum sa svoja dva podizvođača, što je dovelo do akumulacije općih troškova i dobiti. Samo se 3,2 od 6,3 milijuna odnosilo na izravne troškove (materijal, radna snaga, prijevoz i osiguranje, putni troškovi i troškovi boravka). Opći i drugi troškovi iznosili su 1,4 milijuna, a dobit i naknada (pod)izvođačima 1,7 milijuna. |
13. |
Dugotrajna materijalna imovina nije osigurana (neto knjigovodstvena vrijednost 1,0 milijuna eura). |
PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRIMJEDBI IZ PRIJAŠNJIH GODINA
14. |
Pregled korektivnih mjera poduzetih kao odgovor na primjedbe Suda iz prijašnjih godina nalazi se u prilogu I. |
Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanom u Luxembourgu 15. rujna 2015.
Za Revizorski sud
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsjednik
(1) Odluka 2010/803/EU donesena uz zajedničku suglasnost predstavnika vlada država članica (SL L 342, 28.12.2010., str. 15.).
(2) SL L 276, 20.10.2010., str. 11.
(3) SL L 246, 20.7.2004., str. 1.
(4) SL L 196, 24.7.2008., str. 1.
(5) U prilogu II. ukratko se opisuju nadležnosti i djelovanje Agencije. Priložen je u informativne svrhe.
(6) Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.
(7) Ona obuhvaćaju izvještaj o realizaciji proračuna i prilog izvještaju o realizaciji proračuna.
(8) Članci 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (SL L 328, 7.12.2013., str. 42.).
(9) Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.
(10) Članak 107. Delegirane uredbe (EU) br. 1271/2013.
(11) Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).
PRILOG I.
Praćenje mjera poduzetih u pogledu primjedbi iz prijašnjih godina
Godina |
Primjedba Suda |
Faza korektivne mjere (Dovršeno/U tijeku/Predstoji/—) |
2013. |
Agencija je zadužena za organizaciju Europskoga geostacionarnog navigacijskog sustava (EGNOS), prvog paneuropskog satelitskog navigacijskog sustava, i upravljanje njegovom uporabom. Na temelju sporazuma o delegiranju zaključenog s Komisijom, Agencija je potpisala ugovor o uporabi sustava EGNOS za razdoblje od 2014. do 2021. godine u vrijednosti od otprilike 588 milijuna eura. Iako se ne dovodi u pitanje konkurentnost postupka, jedan od kriterija prihvatljivosti koji je primijenjen u prvoj fazi postupka nabave isključivao je prijave konzorcija, što nije bilo u skladu s pravilima za provedbu Financijske uredbe (1) (2). |
— |
2013. |
Ukupna razina rezerviranih odobrenih sredstava za sve je glave iznosila približno 100 %. Međutim, prijenosi rezerviranih odobrenih sredstava bili su visoki za glavu II. (administrativni rashodi) i iznosili su 1,8 milijuna eura (52 %). Razlog za to uglavnom leži u određenim ugovorima koji su potpisani na kraju godine (0,9 milijuna eura) nakon kasnog odobrenja izmjene proračuna u rujnu kojom su Agenciji osigurana dodatna financijska sredstva. Dodatnih 0,4 milijuna eura odnosi se na usluge koje su dobavljači pružili, ali nisu za njih izdali račune u 2013. godini. |
— |
(1) Članak 116. stavak 6. Uredbe Komisije (EZ, Euratom) br. 2342/2002 (SL L 357, 31.12.2002., str. 1.).
(2) Članak 121. stavak 5. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1268/2012 (SL L 362, 31.12.2012., str. 1.).
PRILOG II.
Agencija za europski GNSS (Prag)
Nadležnosti i djelovanje
Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom |
Konkurentnost za rast i zapošljavanje. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ovlasti Agencije (Uredba (EU) br. 512/2014 o izmjeni Uredbe (EU) br. 912/2010 Europskog parlamenta i Vijeća) |
Ciljevi
Zadaće
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Upravljanje |
Upravni odbor Sastav:
Zadaće:
Izvršni direktor Imenuje ga upravni odbor. Odbor za sigurnosnu akreditaciju Sastav:
Zadaće: Odbor djeluje kao tijelo za sigurnosnu akreditaciju europskih GNSS sustava, odnosno, on između ostaloga:
Vanjska revizija Europski revizorski sud Tijelo zaduženo za davanje razrješnice Europski parlament u skladu s preporukom Vijeća |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sredstva stavljena na raspolaganje Agenciji 2014. (2013.) |
Završni proračun Subvencija EU-a u iznosu od 25,3 (53,3) milijuna eura, odnosno operativna subvencija Komisije za glavu I. (troškovi koji se odnose na osoblje), glavu II. (administrativni troškovi) i glavu III. (troškovi temeljne operativne aktivnosti). Osim toga, GSA na temelju delegiranja Europske komisije upravlja operativnim aktivnostima povezanima s uporabom i komercijalizacijom sustava EGNOS i Galileo. Kad je riječ o takvoj vrsti aktivnosti, razina otvorenih obveza kojima je Agencija upravljala do kraja 2014. iznosila je 694,3 (66,8) milijuna eura. Plaćanja povezana s tom delegiranom aktivnošću iznosila su 130,7 (9,8) milijuna eura 2014. godine. Osoblje na dan 31. prosinca 2014. Odobrena radna mjesta: 96 (77) Popunjena radna mjesta: 96 (59) Ostala radna mjesta: 35 (35) Ukupan broj članova osoblja: 131 (94), koji obavljaju sljedeće zadatke: Osoblje je raspoređeno na sljedeći način:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi i usluge 2014. |
Sigurnost Sigurnost (sigurnosna akreditacija sustava i lokacija, posebni sigurnosni zahtjevi sustava Galileo, tijelo za distribuciju kriptomaterijala/aktivnosti u vezi s ključnom ćelijom za letove). Potpora javnim reguliranim uslugama (PRS), uključujući pilot-projekte za PRS i nabavu predoperativnih PRS prijamnika. Centar za praćenje sigurnosti Galileo Priprema Centra za praćenje sigurnosti Galileo (GSMC). Pružanje usluga u okviru sigurnosnog programa „GSMC nucleus” Razvoj tržišta Analiza tržišta i objava izvješća o tržištu GNSS-a. Postizanje tržišne spremnosti kako bi se počelo pružati početne usluge sustava Galileo. Aktivnosti razvoja tržišta usmjerene na proizvođače prijamnika radi potpore stavljanju sustava Galileo na potrošačko i profesionalno tržište. Provedba planova za usvajanje sustava EGNOS na svim prioritetnim tržištima, s posebnim naglaskom na zrakoplovnom i cestovnom prometu. Upravljanje projektima u okviru sedmog okvirnog programa za istraživanje. Jamčenje da se projektima postignu najbolji mogući rezultati i da se ostvare strateški ciljevi. Objavljivanje rezultata iz područja istraživanja i razvoja. Uporaba sustava EGNOS i Galileo Pripremne aktivnosti za uporabu sustava Galileo. Omogućavanje rada sustava EGNOS i pružanja povezanih usluga. Vođenje odjela za podršku GNSS-u. Opći administrativni poslovi Pružanje informacija i približavanje korisnicima, uključujući tržišne komunikacije u vezi sa sustavom EGNOS, podizanje razine osviještenosti o javnim reguliranim uslugama i aktivnosti korporativne komunikacije. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Izvor: Prilog koji je dostavila Agencija. |
ODGOVOR AGENCIJE
11. |
Stopa preuzetih obveza iznosila je u svim glavama gotovo 100o% što upućuje na pravovremeno potpisivanje pravnih obveza. Međutim, prijenosi za koje su preuzete obveze bili su visoki u glavi II. (administrativni rashodi) te su iznosili oko 3,4 milijuna eura, tj. 54o% (2013.: 1,8 milijuna eura, tj. 52o%). |
12. |
GSA potvrđuje da industrijska organizacija ESSP može dovesti do akumulacije troškova poslovanja i dobiti. Međutim, to je u skladu s EGNOS-ovim osmogodišnjim ugovorom o pružanju vanjskih usluga (ESP ugovor) koji je u natječajnom postupku dodijeljen grupaciji ESSP, industrijskoj organizaciji sa slobodno oblikovanim ustrojem koja je ocijenjena kao ponuditelj najbolje kvalitete i cijene usluga (načelo ekonomičnosti). Razlika između pobjednika i drugoplasiranog u zadnjem krugu natječajnog bodovanja iznosila je oko deset milijuna eura. ESP ugovor (izravni ugovor o određenoj usluzi) odabran je radi osiguranja kontinuiteta usluge sigurnost života (SoL) koji se temelji na potvrđenom/certificiranom sustavu; međutim, radi se zapravo o okvirnom ugovoru (FWC): glavni ESP ugovor čine okvirni ugovor + pojedinačni ugovor #1 (za neprekidno pružanje usluga); sve izmjene su daljnji pojedinačni ugovori unutar područja primjene okvirnog ugovora. Stoga se izmjena ESP ugovora od 6,3 milijuna eura za nabavu i održavanje 14 satelitskih prijemnika i 14 generatora signala ne može tumačiti kao pojedinačna nabava ni slijedni ugovor, već se mora tumačiti kao sastavni i nedjeljivi dio ESP ugovora potreban za osiguranje održavanja sustava i pružanje usluga sigurnost života (SoL) u pogledu obvezne certifikacije. Iz toga proizlazi da se morala poštovati i slobodno odabrana industrijska struktura glavnog ESP ugovora. |
13. |
Agencija trenutno provodi analizu rizika, vrijednosti i značajnosti svoje imovine kako bi provela prvo procjenu mogućih mjera za smanjenje rizika nad svojim vlasništvom. Ovisno o rezultatu te procjene Agencije planira, s jedne strane, istražiti moguće ponude na tržištu osiguranja te, s druge strane, procijeniti raspoloživa sredstva u slučaju samoosiguranja. Rezultat navedenih postupaka poslužit će kao osnova za procjenu odnosa kvalitete i cijene pri donošenju odluke o eventualnom sklapanju osiguranja. |