32019D0035

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
Odluka - 2019/2215 - EN - EUR-Lex

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 32019D0035

Odluka (EU) 2019/2215 Europske Središnje Banke od 28. studenoga 2019. o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2019/35)

SL L 332, 23.12.2019, p. 168–182 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document In force

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2019/2215/oj

Date of document:: 28/11/2019; Datum donošenja
Date of effect:: 31/12/2019; Stupanje na snagu Vidi čl. 2
Date of end of validity:: No end date

Author:: Europska središnja banka
Form:: Odluka

Treaty:

Ugovor o funkcioniranju Europske unije

Legal basis:

12016E/PRO/04 - A26.2
12016M/PRO/04 - A26.2

Link

Select all documents mentioning this document

Modifies:

Relation	Act	Comment	Subdivision concerned	From
Modifies	32016D0035(01)	Dodatak	članak 11a	31/12/2019
Modifies	32016D0035(01)	Zamjena	prilog I	31/12/2019
Modifies	32016D0035(01)	Zamjena	prilog III	31/12/2019
Modifies	32016D0035(01)	Zamjena	članak 11	31/12/2019
Modifies	32016D0035(01)	Zamjena	članak 8	31/12/2019

Modified by:

Relation	Act	Comment	Subdivision concerned	From	To
Corrected by	32019D0035R(01)	(RO)

Instruments cited:

32016O0034

Link

EUROVOC descriptor:

Subject matter:

Directory code:

01.40.75.00 Opća financijska i institucionalna pitanja / Odredbe o institucijama / Europska središnja banka
01.40.95.00 Opća financijska i institucionalna pitanja / Odredbe o institucijama / Europski sustav središnjih banaka

HTML

PDF

Official Journal

23.12.2019

Službeni list Europske unije

L 332/168

ODLUKA (EU) 2019/2215 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE

od 28. studenoga 2019.

o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2019/35)

UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,

uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,

uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke, a posebno njegov članak 26.2.

budući da:

(1)	Odluka (EU) 2016/2247 Europske središnje banke (ESB/2016/35) (1) određuje pravila za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja Europske središnje banke (ESB).

(2)	Područje primjene odredbe iz članka 8. Odluke (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) trebalo bi se proširiti kako bi pokrilo sve financijske rizike.

(3)	Odluka (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) treba uspostaviti pravila vrednovanja za utržive investicijske fondove koji se razlikuju od onih primjenjivih na utržive dionice i pojasniti izvješćivanje za obratne operacije kod financijskih institucija koje nisu kreditne institucije.

(4)	Odluku (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) trebalo bi stoga na odgovarajući način izmijeniti,

DONIJELO JE OVU ODLUKU:

Članak 1.

Izmjene

Odluka (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) mijenja se kako slijedi:

Članak 8. zamjenjuje se sljedećim:

„Članak 8.

Rezervacije za financijske rizike

Uzimajući u obzir prirodu djelatnosti ESB-a, Upravno vijeće može uvesti rezervacije za financijske rizike u bilanci ESB-a. Upravno vijeće odlučuje o veličini i korištenju rezervacija na temelju utemeljene procjene izloženosti riziku ESB-a.”;

2.	Članak 11. zamjenjuje se sljedećim: „Članak 11. Utržive dionice Utržive dionice evidentiraju se u skladu s člankom 11. Smjernice (EU) 2016/2249 (ESB/2016/34).”;

3.	Umeće se sljedeći članak 11.a: „Članak 11.a Utrživi investicijski fondovi Utrživi investicijski fondovi evidentiraju se u skladu s člankom 11.a Smjernice (EU) 2016/2249 (ESB/2016/34).”;

4.	Prilog I. zamjenjuje se Prilogom I. ovoj Smjernici;

5.	Prilog III. zamjenjuje se Prilogom II. ovoj Smjernici.

Članak 2.

Stupanje na snagu

Ova Odluka stupa na snagu 31. prosinca 2019.

Sastavljeno u Frankfurtu na Majni, 28. studenoga 2019.

Za Upravno vijeće

Predsjednica ESB-a

Christine LAGARDE

(1) Odluka (EU) 2016/2247 Europske središnje banke od 3. studenoga 2016. o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2016/35) (SL L 347, 20.12.2016., str. 1.).

PRILOG I.

Prilog I. Odluci (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG I.

SASTAV I PRAVILA VREDNOVANJA BILANCE

IMOVINA

Bilančna stavka

Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki

Načelo vrednovanja

Zlato i potraživanja u zlatu

Fizičko zlato, tj. poluge, kovanice, pločice, grumeni u pohrani ili „u izradi”. Nefizičko zlato, poput salda u zlatu na računima po viđenju (neraspoređeni računi), oročeni depoziti i potraživanja u zlatu koja proizlaze iz sljedećih transakcija: (a) više ili niže vrednovane transakcije i (b) zamjene lokacije zlata ili čistoće zlata, ako je razlika između izdavanja i primitka veća od jednoga radnog dana

Tržišna vrijednost

Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u stranoj valuti

Potraživanja nominirana u stranoj valuti od drugih ugovornih strana koje su rezidenti izvan europodručja, uključujući međunarodne i nadnacionalne institucije i središnje banke izvan europodručja

2.1.

Potraživanja od Međunarodnoga monetarnog fonda (MMF)

(a)	Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto) Nacionalna kvota minus stanja u eurima na raspolaganju MMF-u. Račun br. 2 MMF-a (račun za administrativne troškove u eurima) može biti uključen u tu stavku ili u stavku „Obveze u eurima prema rezidentima izvan euro područja”

(a)	Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto) Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

(b)	Posebna prava vučenja (PPV) Udjeli u posebnim pravima vučenja (bruto)

(b)	Posebna prava vučenja Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

(c)	Ostala potraživanja Opći sporazumi o zaduživanju, krediti iz posebnih sporazuma o zaduživanju, depoziti u fondovima kojima upravlja MMF

(c)	Ostala potraživanja Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

2.2.

Salda kod banaka i ulaganja u vrijednosne papire, inozemni krediti i ostala inozemna imovina

(a)	Salda kod banaka izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina” Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije

(a)	Salda kod banaka izvan europodručja Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

(b)

Ulaganja u vrijednosne papire izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina”

Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, dionice, investicijski fondovi koji se drže kao dio deviznih pričuva, svi izdani od rezidenata izvan europodručja

(b)

i.	Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena i tržišni tečaj Sve premije ili diskonti se amortiziraju

ii.	Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj Sve premije ili diskonti se amortiziraju

iii.	Neutrživi dužnički vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj Sve premije ili diskonti se amortiziraju

iv.	Utržive dionice Tržišna cijena i tržišni tečaj

v.	Utrživi investicijski fondovi Tržišna cijena i tržišni tečaj

(c)	Inozemni krediti (depoziti) rezidentima izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina”

(c)	Inozemni krediti Depoziti po nominalnoj vrijednosti, preračunati po tržišnom tečaju.

(d)	Ostala inozemna imovina Novčanice i kovanice izvan europodručja

(d)	Ostala inozemna imovina Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

Potraživanja od rezidenata europodručja nominirana u stranoj valuti

(a)

Ulaganja u vrijednosne papire unutar europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina”

(a)

i.	Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena i tržišni tečaj Sve premije ili diskonti se amortiziraju

ii.	Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj Sve premije ili diskonti se amortiziraju

iii.	Neutrživi dužnički vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj Sve premije ili diskonti se amortiziraju

iv.	Utržive dionice Tržišna cijena i tržišni tečaj

v.	Utrživi investicijski fondovi Tržišna cijena i tržišni tečaj

(b)	Ostala potraživanja od rezidenata europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina” Krediti, depoziti, obratne repo transakcije, ostalo kreditiranje

(b)	Ostala potraživanja Depoziti po nominalnoj vrijednosti, preračunati po tržišnom tečaju

Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u eurima

4.1.

Salda kod banaka, ulaganja u vrijednosne papire i krediti

(a)	Salda kod banaka izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina” Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem vrijednosnim papirima nominiranim u eurima

(a)	Salda kod banaka izvan europodručja Nominalna vrijednost

(b)	Ulaganja u vrijednosne papire izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina” Dionice, investicijski fondovi, mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, svi izdani od strane rezidenata izvan europodručja

(b)

i.	Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena Sve premije ili diskonti se amortiziraju

ii.	Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju Sve premije ili diskonti se amortiziraju

iii.	Neutrživi dužnički vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju Sve premije ili diskonti se amortiziraju

iv.	Utržive dionice Tržišna cijena

v.	Utrživi investicijski fondovi Tržišna cijena

(c)	Krediti rezidentima izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina”

(c)	Krediti izvan europodručja Depoziti po nominalnoj vrijednosti

(d)

Vrijednosni papiri koje izdaju subjekti izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. „Ostala financijska imovina” i stavkom imovine 7.1. „Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike”

Vrijednosni papiri koje izdaju nadnacionalne i međunarodne organizacije, npr. Europska investicijska banka, bez obzira na njihovu zemljopisnu lokaciju, a koji nisu kupljeni za potrebe monetarne politike

(d)

i.	Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena Sve premije ili diskonti se amortiziraju

ii.	Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju Sve premije ili diskonti se amortiziraju

iii.	Neutrživi dužnički vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju Sve premije ili diskonti se amortiziraju

4.2.

Potraživanja koja proizlaze iz kredita u sklopu Europskog tečajnog mehanizma (ERM) II

Kreditiranje u skladu s uvjetima ERM II

Nominalna vrijednost

Krediti kreditnim institucijama iz europodručja, vezani uz operacije monetarne politike, nominirani u eurima

Stavke 5.1. do 5.5.: transakcije u skladu s odgovarajućim instrumentima monetarne politike, opisane u Smjernici (EU) 2015/510 Europske središnje banke (ESB/2014/60) (*)

5.1.

Glavne operacije refinanciranja

Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, s tjednom učestalošću i uobičajenim dospijećem od tjedan dana

Nominalna vrijednost ili repo trošak

5.2.

Operacije dugoročnijeg refinanciranja

Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, obično s mjesečnom učestalošću, s dospijećem dužim od dospijeća glavnih operacija refinanciranja

Nominalna vrijednost ili repo trošak

5.3.

Obratne operacije fine prilagodbe

Obratne transakcije koje se provode kao povremene transakcije za potrebe fine prilagodbe

Nominalna vrijednost ili repo trošak

5.4.

Obratne strukturne operacije

Obratne transakcije kojima se strukturna pozicija Eurosustava prilagođava u odnosu na financijski sektor

Nominalna vrijednost ili repo trošak

5.5.

Mogućnost posudbe na kraju dana

Prekonoćni kredit za likvidnost po unaprijed određenoj kamatnoj stopi na temelju prihvatljive imovine (stalno raspoloživa mogućnost)

Nominalna vrijednost ili repo trošak

5.6.

Krediti vezani uz poziv na uplatu marže

Dodatni kredit kreditnim institucijama, koji proizlazi iz povećanja vrijednosti odnosne imovine s obzirom na drugi kredit tim kreditnim institucijama

Nominalna vrijednost ili trošak nabave

Ostala potraživanja od kreditnih institucija iz europodručja, nominirana u eurima

Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine 7. „Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima”, uključujući transakcije koje proizlaze iz preoblikovanja nekadašnjih deviznih pričuva europodručja i druga potraživanja. Korespondentni računi u drugim stranim kreditnim institucijama europodručja. Ostala potraživanja i operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava

Nominalna vrijednost ili trošak nabave

Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima

7.1.

Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike

Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike(uključujući vrijednosne papire kupljene za potrebe monetarne politike koje izdaju nadnacionalne ili međunarodne organizacije ili multilateralne razvojne banke, bez obzira na njihovu zemljopisnu lokaciju, Dužnički certifikati Europske središnje banke (ESB) koji su kupljen za potrebe fine prilagodbe

(a)

Utrživi dužnički vrijednosni papiri

Evidentiraju se ovisno o stajalištima monetarne politike:

i.	Tržišna cijena Sve premije ili diskonti se amortiziraju

ii.	Trošak nabave koji podliježe umanjenju (trošak nabave kada se umanjenje pokriva rezervacijom pod stavkom obveza 13. točkom (b) „Rezervacije”) Sve premije ili diskonti se amortiziraju

(b)	Neutrživi dužnički vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju Sve premije ili diskonti se amortiziraju

7.2.

Ostali vrijednosni papiri

Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom imovine 7.1 „Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike” i pod stavkom imovine 11.3 „Ostala financijska imovina”, mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta u izravnom vlasništvu, uključujući državne vrijednosne papire koji potječu još iz vremena prije ekonomske i monetarne unije (EMU), nominirani u eurima. Dionice i investicijski fondovi

(a)	Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena Sve premije ili diskonti se amortiziraju

(b)	Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća Trošak nabave koji podliježe umanjenju Sve premije ili diskonti se amortiziraju

(c)	Neutrživi dužnički vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju Sve premije ili diskonti se amortiziraju

(d)	Utržive dionice Tržišna cijena

(e)	Utrživi investicijski fondovi Tržišna cijena

Dug opće države nominiran u eurima

Potraživanja od države koja proizlaze iz vremena prije EMU-a (neutrživi vrijednosni papiri, krediti)

Depoziti/krediti po nominalnoj vrijednosti, neutrživi vrijednosni papiri po trošku nabave

Obveze unutar Eurosustava

9.1.

Potraživanja vezana uz izdavanje dužničkih certifikata ESB-a

Potraživanja unutar Eurosustava od nacionalnih središnjih banka, koja proizlaze iz izdavanja dužničkih certifikata ESB-a

Trošak

9.2.

Potraživanja koja se odnose na raspodjelu euro novčanica unutar Eurosustava

Potraživanja povezana s izdavanjem novčanica od strane ESB-a, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 Europske središnje banke (**)

Nominalna vrijednost

9.3.

Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto)

Neto pozicija sljedećih podstavki:

(a)	neto potraživanja koja proizlaze iz salda na računima u sustavu TARGET2 i na korespondentnim računima nacionalnih središnjih banaka, tj. neto iznos potraživanja i obveza. Vidjeti također stavku obveza 10.2. „Ostale obveze unutar Eurosustava (neto)”

(a)	Nominalna vrijednost

(b)	ostala potraživanja unutar Eurosustava, nominirana u eurima, uključujući privremeno raspoređivanje prihoda ESB-a nacionalnim središnjim bankama

(b)	Nominalna vrijednost

10.

Stavke u postupku namire

Salda na računu za namiru (potraživanja), uključujući čekove u optjecaju

Nominalna vrijednost

11.

Ostala imovina

11.1.

Kovanice europodručja

Eurokovanice

Nominalna vrijednost

11.2.

Materijalna i nematerijalna dugotrajna imovina

Zemljišta i zgrade, namještaj i oprema uključujući računalnu opremu, softver

Trošak nabave umanjen za amortizaciju

Amortizacija je sustavna raspodjela iznosa imovine koji se amortizira kroz njezin vijek upotrebe. Vijek upotrebe jest razdoblje u kojem se očekuje da će dugotrajna imovina biti na raspolaganju subjektu. Vjekovi upotrebe pojedine dugotrajne materijalne imovine mogu se sustavno preispitivati, ako se očekivanja razlikuju u odnosu na prethodne procjene. Glavna imovina može obuhvaćati komponente s različitim vijekom upotrebe. Vijek upotrebe tih komponenti treba pojedinačno procijeniti

Trošak nabave nematerijalne imovine uključuje cijenu stjecanja nematerijalne imovine. Ostale izravne ili neizravne troškove treba tretirati kao rashod

Kapitalizacija rashoda: ograničenog iznosa (manje od 10 000 eura bez PDV-a: bez kapitalizacije)

11.3.

Ostala financijska imovina

—	Sudjelujući udjeli i ulaganja u društva kćeri, dionice i investicijski fondovi koji se drže iz strateških razloga/razloga politike

—	Vrijednosni papiri, uključujući dionice i investicijske fondove i drugi financijski instrumenti i salda, uključujući oročene depozite i tekuće račune, koji se drže kao namjenski portfelj

—	Obratne repo transakcije s financijskim institucijama, vezane uz upravljanje portfeljima vrijednosnih papira iz ove stavke

—	Obratne repo transakcije nominirane u eurima s financijskim institucijama europodručja koje nisu kreditne institucije, vezane uz upravljanje portfeljima vrijednosnih papira osim onih koji se drže pod ovom stavkom

(a)	Utržive dionice Tržišna cijena

(b)	Utrživi investicijski fondovi Tržišna cijena

(c)	Sudjelujući udjeli i nelikvidne dionice i svi ostali vlasnički instrumenti koji se drže kao trajno ulaganje Trošak nabave koji podliježe umanjenju

(d)	Ulaganje u podređena društva ili značajni udjeli Neto vrijednost imovine

(e)	Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća Tržišna cijena Premije/diskonti se amortiziraju

(f)	Utrživi dužnički vrijednosni papiri razvrstani kao oni koji se drže do dospijeća ili kao trajno ulaganje Trošak nabave koji podliježe umanjenju Sve premije ili diskonti se amortiziraju

(g)	Neutrživi dužnički vrijednosni papiri Trošak nabave koji podliježe umanjenju

(h)	Salda u bankama i krediti Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju ako su salda/depoziti nominirani u stranim valutama

11.4.

Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente

Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire

Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju

11.5.

Obračunati prihodi i unaprijed plaćeni troškovi

Prihod koji nije dospio u izvještajnom razdoblju, no može se pripisati izvještajnom razdoblju. Unaprijed plaćeni troškovi i plaćene obračunate kamate, odnosno obračunate kamate kupljene s vrijednosnim papirom

Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju

11.6.

Razno

(a)	Predujmovi, krediti i druge manje stavke Zajmovi na povjereničkoj osnovi

(a)	Nominalna vrijednost ili trošak nabave

(b)	Ulaganja povezana s depozitima u zlatu klijenata

(b)	Tržišna vrijednost

(c)	Neto mirovinska sredstva

(c)	Kao u članku 25. stavku 2.

(d)	Nepodmirena potraživanja koja proizlaze iz statusa neispunjavanja obveza drugih ugovornih strana Eurosustava u sklopu kreditnih operacija Eurosustava

(d)	Nominalna/nadoknadiva vrijednost (prije/nakon podmirenja gubitaka)

(e)	Imovina ili potraživanja (od trećih strana) prisvojena i/ili stečena u sklopu realizacije kolaterala koji su ponudile druge ugovorne strane Eurosustava koje nisu ispunile svoju obvezu

(e)	Trošak nabave (preračunat po tržišnom tečaju u vrijeme stjecanja ako je financijska imovina nominirana u stranim valutama)

12.

Gubitak tekuće godine

Nominalna vrijednost

OBVEZE

Bilančna stavka

Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki

Načelo vrednovanja

Novčanice u optjecaju

Euro novčanice koje izdaje ESB, u skladu s Odlukom ESB/2010/29

Nominalna vrijednost

Obveze prema kreditnim institucijama europodručja vezane uz operacije monetarne politike, nominirane u eurima

Stavke 2.1., 2.2., 2.3., i 2.5.: depoziti u eurima, kao što je opisano u Smjernici (EU) 2015/510 (ESB/2014/60)

2.1.

Tekući računi (koji obuhvaćaju sustav obveznih pričuva)

Eurski računi kreditnih institucija koji su uključeni u popis financijskih institucija koje podliježu minimalnim pričuvama prema Statutu Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke (‚Statut ESSB-a’). Ova stavka ponajprije sadržava račune koji se upotrebljavaju radi držanja minimalnih pričuva

Nominalna vrijednost

2.2.

Novčani depozit

Prekonoćni depoziti uz unaprijed određenu kamatnu stopu (stalno raspoloživa mogućnost)

Nominalna vrijednost

2.3.

Oročeni depoziti

Naplata za potrebe apsorpcije likvidnosti zbog operacija fine prilagodbe

Nominalna vrijednost

2.4.

Obratne operacije fine prilagodbe

Transakcije povezane s monetarnom politikom s ciljem apsorpcije likvidnosti

Nominalna vrijednost ili repo trošak

2.5.

Depoziti vezani uz poziv na uplatu marže

Depoziti kreditnih institucija koji proizlaze iz smanjenja vrijednosti odnosne imovine po kreditima tim kreditnim institucijama

Nominalna vrijednost

Ostale obveze prema kreditnim institucijama iz europodručja, nominirane u eurima

Repo transakcije s kreditnim institucijama za upravljanje portfeljima vrijednosnih papira u sklopu stavke imovine pod točkom 7. „Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima”. Ostale operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava. Bez tekućih računa kreditnih institucija

Nominalna vrijednost ili repo trošak

Izdani dužnički certifikati ESB-a

Dužnički certifikati kao što su opisani u Smjernici (EU) 2015/510 (ESB/2014/60). Diskontni zapis, izdan s ciljem apsorpcije likvidnosti

Trošak

Svi diskonti se amortiziraju

Obveze prema ostalim rezidentima europodručja, nominirane u eurima

5.1.

Opća država

Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev

Nominalna vrijednost

5.2.

Ostale obveze

Tekući računi osoblja, trgovačkih društava i klijenata, uključujući financijske institucije na popisu institucija izuzetih od obveze držanja obveznih pričuva (vidjeti stavku obveza pod točkom 2.1); repo transakcije s financijskim institucijama koje nisu kreditne institucije za upravljanjem vrijednosnim papirima osim onih pod stavkom imovine11.3 „Ostala financijska imovina”; oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev

Nominalna vrijednost

Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u eurima

Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev, uključujući račune koji se drže za potrebe plaćanja i računi koji se drže za potrebe upravljanja pričuvama: drugih banaka, središnjih banaka, međunarodnih/nadnacionalnih institucija, uključujući Europsku komisiju; tekući računi ostalih deponenata. Repo transakcije za upravljanje vrijednosnim papirima nominiranima u eurima. Salda na računima sustava TARGET2 središnjih banaka država članica čija valuta nije euro

Nominalna vrijednost ili repo trošak

Obveze prema rezidentima europodručja, nominirane u stranoj valuti

Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato

Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine

Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u stranoj valuti

8.1.

Depoziti, salda i ostale obveze

Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato

Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine

8.2.

Obveze koje proizlaze iz kredita u sklopu ERM II

Zaduživanje u skladu s uvjetima ERM II

Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine

Protustavka posebnim pravima vučenja koja dodjeljuje MMF

Stavka nominirana u posebnim pravima vučenja koja pokazuje iznos posebnih prava vučenja koja je prvobitno dodijelio MMF određenoj državi/NSB-u

Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine

10.

Obveze unutar Eurosustava

10.1.

Obveze koje odgovaraju prijenosu deviznih pričuva

Bilančna stavka ESB-a, nominirana u eurima

Nominalna vrijednost

10.2.

Ostale obveze unutar Eurosustava (neto)

Neto pozicija sljedećih podstavki:

(a)	neto obveze koje proizlaze iz salda na računima u sustavu TARGET2 i na korespondentnim računima nacionalnih središnjih banaka, tj. neto iznos potraživanja i obveza. Vidjeti također stavku imovine 9.3. „Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto)”

(a)	Nominalna vrijednost

(b)	ostale moguće obveze unutar Eurosustava, nominirane u eurima, uključujući privremeno raspoređivanje dohotka ESB-a nacionalnim središnjim bankama

(b)	Nominalna vrijednost

11.

Stavke u postupku namire

Salda na računima za namiru (obveze), uključujući tokove žirodoznaka

Nominalna vrijednost

12.

Ostale obveze

12.1.

Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente

Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju

12.2.

Obračunati rashodi i odgođeni prihodi

Troškovi koji dospijevaju u budućem razdoblju, no odnose se na izvještajno razdoblje. Prihod primljen u izvještajnom razdoblju, no odnosi se na buduće razdoblje

Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju

12.3.

Razno

(a)

Prolazni porezni računi. Računi za pokriće kredita ili garancija u stranoj valuti. Repo transakcije s financijskim institucijama za upravljanjem portfeljima vrijednosnih papira osim onih pod stavkom imovine11.3 „Ostala financijska imovina”; Obvezni depoziti, osim depozita pričuve. Ostale manje stavke. Obveze na povjereničkoj osnovi.

(a)	Nominalna vrijednost ili (repo) trošak

(b)	Depoziti u zlatu klijenata.

(b)	Tržišna vrijednost

(c)	Neto mirovinske obveze

(c)	Kao u članku 25. stavku 2.

13.

Rezervacije

(a)	Za financijske rizike i za ostale svrhe, npr. očekivani budući rashodi i doprinosi u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala

(a)	Trošak nabave/nominalna vrijednost

(b)	Za rizik druge ugovorne strane ili kreditni rizik koji proizlazi iz operacija monetarne politike

(b)	Nominalna vrijednost (na temelju vrednovanja Upravnog vijeća na kraju godine)

14.

Računi revalorizacije

(a)

Računi revalorizacije koji se odnose na kretanje cijena za zlato, za sve vrste vrijednosnih papira nominiranih u eurima, za sve vrste vrijednosnih papira nominiranih u stranoj valuti, za opcije; razlike u tržišnom vrednovanju koje se odnose na izvedenice za kamatni rizik, računi revalorizacije koji se odnose na kretanje tečaja za svaku neto valutnu poziciju, uključujući valutne ugovore o razmjeni/terminske ugovore u stranoj valuti i posebna prava vučenja

Posebni računi revalorizacije koji proizlaze iz doprinosa u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala. Vidjeti članak 14. stavak 2.

(a)	Revalorizacijska razlika između prosječnog troška i tržišne vrijednosti, preračunata po tržišnom tečaju.

(b)

Rezultati revalorizirane vrijednosti neto obveze (imovine) u odnosu na primanja nakon prestanka zaposlenja, a koji predstavljaju neto poziciju sljedećih podstavki:

i.	Aktuarska dobit i gubici u sadašnjoj vrijednosti definiranih primanja

ii.	Prinos na imovinu plana, isključujući iznose uključene u neto kamate na neto obvezu (imovinu) na temelju definiranih primanja

iii.	Svaku promjenu učinka gornje granice vrijednosti imovine, isključujući iznose uključene u neto kamate na neto obvezu (imovinu) na temelju definiranih primanja”;

(b)	Kao u članku 25. stavku 2.

15.

Kapital i rezerve

15.1.

Kapital

Uplaćeni kapital

Nominalna vrijednost

15.2.

Pričuve

Zakonske pričuve, u skladu s člankom 33. Statuta ESSB-a i doprinosi, u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala

Nominalna vrijednost

16.

Dobit tekuće godine

Nominalna vrijednost”

”

(*) Smjernica (EU) 2015/510 Europske središnje banke od 19. prosinca 2014. o provedbi okvira monetarne politike Eurosustava (ESB/2014/60) (SL L 91, 2.4.2015., str. 3.).

(**) Odluka ESB/2010/29 Europske središnje banke od 13. prosinca 2010. o izdavanju euronovčanica (SL L 35, 9.2.2011., str. 26.).

PRILOG II.

Prilog III. Odluci (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) zamjenjuje se sljedećim:

„PRILOG III.

OBJAVLJENI RAČUN DOBITI I GUBITKA ESB-a

(u milijunima eura)
Račun dobiti i gubitka za godinu koja završava 31. prosinca …		Izvještavanje godine	Prethodna godine
1.1.1	Kamatni prihod od deviznih pričuva
1.1.2	Kamatni prihod koji proizlazi iz raspodjele euro novčanica unutar Eurosustava
1.1.3	Ostali kamatni prihodi
1.1	Kamatni prihodi
1.2.1	Naknada na potraživanja nacionalnih središnjih banaka s obzirom na prenesenu deviznu pričuvu
1.2.2	Ostali kamatni rashodi
1.2	Kamatni rashod
1	Neto kamatni prihodi
2.1	Realizirani dobici/gubici od financijskih operacija
2.2	Umanjenje financijske imovine i pozicija
2.3	Prijenos na/iz rezervacija za financijske rizike
2	Neto rezultat financijskih operacija, umanjenja i rezervacija za rizike
3.1	Prihodi od naknada i provizija
3.2	Rashodi naknada i provizija
3	Neto prihod/rashod od naknada i provizija (2)
4	Prihod od dionica i sudjelujućih udjela
5	Ostali prihodi
Ukupni neto prihod
6	Troškovi osoblja (3)
7	Administrativni troškovi (3)
8	Amortizacija materijalne i nematerijalne dugotrajne imovine
9	Usluge proizvodnje novčanica (4)
10	Ostali troškovi
(Gubitak)/dobit tekuće godine

”

(1) ESB može alternativno objavljivati točne iznose u eurima ili iznose zaokružene na drugačiji način.

(2) Pregled po prihodima i rashodima može se alternativno navesti u bilješkama uz godišnje financijske izvještaje.

(3) To uključuje rezervacije za administrativne troškove.

(4) Ova se stavka upotrebljava u slučaju eksternalizirane proizvodnje novčanica (za troškove usluga koje pružaju inozemna trgovačka društva zadužena za proizvodnju u ime središnjih banaka). Preporučuje se da se troškovi nastali u vezi s izdavanjem euronovčanica iskazuju u računu dobiti i gubitka onda kada su fakturirani ili kada su nastali na neki drugi način, vidjeti također Smjernicu (EU) 2016/2249 (ESB/2016/34).

Top

All

Choose the experimental features you want to try