Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 32017D0036

    Odluka (EU) 2017/2239 Europske središnje banke оd 16. studenoga 2017. o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2017/36)

    SL L 320, 6.12.2017, p. 18–30 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Legal status of the document In force

    ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2017/2239/oj

    Date of document:
    16/11/2017; Datum donošenja
    Date of effect:
    26/12/2017; Stupanje na snagu Datum objavljivanja +20 Vidi čl. 2
    Date of end of validity:
    No end date
    Author:
    Europska središnja banka
    Form:
    Odluka
    Treaty:
    Ugovor o funkcioniranju Europske unije
    Legal basis:
    Link
    Link
    Link
    Select all documents mentioning this document
    Modifies:
    Relation Act Comment Subdivision concerned From To
    Modifies 32016D0035(01) Zamjena prilog I 26/12/2017
    Modifies 32016D0035(01) Dodatak članak 25 stavak 3 26/12/2017
    Link

    6.12.2017   

    HR

    Službeni list Europske unije

    L 320/18

    ODLUKA (EU) 2017/2239 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE

    оd 16. studenoga 2017.

    o izmjeni Odluke (EU) 2016/2247 o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (ESB/2017/36)

    UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,

    uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,

    uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke, a posebno njegov članak 26. stavak 2.,

    budući da:

    (1)

    Odluka (EU) 2016/2247 Europske središnje banke (ESB/2016/35) (1) određuje pravila za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja Europske središnje banke (ESB).

    (2)

    Okvir za financijsko izvješćivanje ESB-a treba biti razjašnjen radi osiguravanja da se financijski izvještaji prikazuju u skladu s opće prihvaćenim revizorskim standardima.

    (3)

    Odluku (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) potrebno je stoga na odgovarajući način izmijeniti,

    DONIJELO JE OVU ODLUKU:

    Članak 1.

    Izmjene

    Odluka (EU) 2016/2247 (ESB/2016/35) mijenja se kako slijedi:

    1.

    u članku 25. dodaje se sljedeći stavak 3.:

    „3.   U iznimno rijetkim slučajevima kada Upravno vijeće zaključi da bi sukladnost sa zahtjevom iz ove Odluke imala za posljedicu nepravilno prikazivanje godišnjih financijskih izvještaja, ESB će odstupiti od tog zahtjeva i navesti razloge u bilješkama uz godišnje financijske izvještaje.”;

    2.

    Prilog I. se zamjenjuje Prilogom ovoj Odluci.

    Članak 2.

    Stupanje na snagu

    Ova Odluka stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

    Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 16. studenog 2017.

    Upravno vijeće ESB-a

    Predsjednik ESB-a

    Mario DRAGHI

    (1)  Odluka (EU) 2016/2247 Europske središnje banke od 3. studenog 2016. o godišnjim financijskim izvještajima Europske središnje banke (SL L 347, 20.12.2016., str. 1.).

    PRILOG

    Prilog I. Odluci EU 2016/2247 (ESB/2016/35) zamjenjuje se sljedećim:

    „

    PRILOG I.

    SASTAV I PRAVILA VREDNOVANJA BILANCE

    IMOVINA

     

    Bilančna stavka

    Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki

    Načelo vrednovanja

    1.

    Zlato i potraživanja u zlatu

    Fizičko zlato, tj. poluge, kovanice, pločice, grumeni u pohrani ili ‚u izradi’. Nefizičko zlato, poput salda u zlatu na računima po viđenju (neraspoređeni računi), oročeni depoziti i potraživanja u zlatu koja proizlaze iz sljedećih transakcija: (a) više ili niže vrednovane transakcije; i (b) zamjene lokacije zlata ili čistoće zlata, ako je razlika između izdavanja i primitka veća od jednoga radnog dana.

    Tržišna vrijednost

    2.

    Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u stranoj valuti

    Potraživanja nominirana u stranoj valuti od drugih ugovornih strana koje su rezidenti izvan europodručja, uključujući međunarodne i nadnacionalne institucije i središnje banke izvan europodručja

     

    2.1.

    Potraživanja od Međunarodnoga monetarnog fonda (MMF)

    (a)

    		 Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto)

    Nacionalna kvota minus stanja u eurima na raspolaganju MMF-u. Račun br. 2 MMF-a (račun za administrativne troškove u eurima) može biti uključen u tu stavku ili u stavku ‚Obveze u eurima prema rezidentima izvan europodručja’

    (a)

    		 Prava vučenja u sklopu tranše pričuve (neto)

    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

    (b)

    		 Posebna prava vučenja (PPV)

    Udjeli u posebnim pravima vučenja (bruto)

    (b)

    		 Posebna prava vučenja

    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

    (c)

    		 Ostala potraživanja

    Opći sporazumi o zaduživanju, krediti iz posebnih sporazuma o zaduživanju, depoziti u fondovima kojima upravlja MMF

    (c)

    		 Ostala potraživanja

    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

    2.2.

    Salda kod banaka i ulaganja u vrijednosne papire, inozemni krediti i ostala inozemna imovina

    (a)

    		 Salda kod banaka izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’

    Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije

    (a)

    		 Salda kod banaka izvan europodručja

    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

    (b)

    		 Ulaganja u vrijednosne papire izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’

    Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, vlasnički instrumenti koji se drže kao dio deviznih pričuva, svi izdani od rezidenata izvan europodručja

    (b)

    i.

    Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća

    Tržišna cijena i tržišni tečaj

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    ii.

    Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    iii.

    Neutrživi vrijednosni papiri

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    iv.

    Utrživi vlasnički instrumenti

    Tržišna cijena i tržišni tečaj

    (c)

    		 Inozemni krediti (depoziti) rezidentima izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’

    (c)

    		 Inozemni krediti

    Depoziti po nominalnoj vrijednosti, preračunati po tržišnom tečaju

    (d)

    		 Ostala inozemna imovina

    Novčanice i kovanice izvan euro područja

    (d)

    		 Ostala inozemna imovina

    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju

    3.

    Potraživanja od rezidenata europodručja nominirana u stranoj valuti

    (a)

    		 Ulaganja u vrijednosne papire unutar europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’

    Mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, vlasnički instrumenti koji se drže kao dio deviznih pričuva, svi izdani od strane rezidenata europodručja

    (a)

    i.

    Utrživi vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća

    Tržišna cijena i tržišni devizni tečaj

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    ii.

    Utrživi vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni devizni tečaj

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    iii.

    Neutrživi vrijednosni papiri

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju i tržišni tečaj

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    iv.

    Utrživi vlasnički instrumenti

    Tržišna cijena i tržišni tečaj

    (b)

    		 Ostala potraživanja od rezidenata europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’

    Krediti, depoziti, obratne repo transakcije, ostalo kreditiranje

    (b)

    		 Ostala potraživanja

    Depoziti po nominalnoj vrijednosti, preračunati po tržišnom tečaju

    4.

    Potraživanja od rezidenata izvan europodručja nominirana u eurima

     

     

    4.1.

    Salda kod banaka, ulaganja u vrijednosne papire i krediti

    (a)

    		 Salda kod banaka izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’

    Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem vrijednosnim papirima nominiranim u eurima

    (a)

    		 Salda kod banaka izvan europodručja

    Nominalna vrijednost

    (b)

    		 Ulaganja u vrijednosne papire izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’

    Vlasnički vrijednosni papiri, mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta, svi izdani od strane rezidenata izvan europodručja

    (b)

    i.

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća

    Tržišna cijena

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    ii.

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    iii.

    Neutrživi dužnički vrijednosni papiri

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    iv.

    Utrživi vlasnički instrumenti

    Tržišna cijena

    (c)

    		 Krediti rezidentima izvan euro područja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’

    (c)

    		 Krediti izvan europodručja

    Depoziti po nominalnoj vrijednosti

    (d)

    		 Vrijednosni papiri koje izdaju subjekti izvan europodručja osim onih pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’ i stavkom imovine 7.1. ‚Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike’

    Vrijednosni papiri koje izdaju nadnacionalne i međunarodne organizacije, npr. Europska investicijska banka, bez obzira na njihovu zemljopisnu lokaciju, a koji nisu kupljeni za potrebe monetarne politike

    (d)

    i.

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća

    Tržišna cijena

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    ii.

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    iii.

    Neutrživi dužnički vrijednosni papiri

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    4.2.

    Potraživanja koja proizlaze iz kredita u sklopu Europskog tečajnog mehanizma (ERM) II

    Kreditiranje u skladu s uvjetima ERM II

    Nominalna vrijednost

    5.

    Krediti kreditnim institucijama iz europodručja, vezani uz operacije monetarne politike, nominirani u eurima

    Stavke 5.1. do 5.5.: transakcije u skladu s odgovarajućim instrumentima monetarne politike, opisane u Smjernici (EU) 2015/510 Europske središnje banke (ESB/2014/60) (1)

     

    5.1.

    Glavne operacije refinanciranja

    Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, s tjednom učestalošću i uobičajenim dospijećem od tjedan dana

    Nominalna vrijednost ili repo trošak

    5.2.

    Operacije dugoročnijeg refinanciranja

    Redovite obratne transakcije kojima se osigurava likvidnost, obično s mjesečnom učestalošću, s dospijećem dužim od dospijeća glavnih operacija refinanciranja

    Nominalna vrijednost ili repo trošak

    5.3.

    Obratne operacije fine prilagodbe

    Obratne transakcije koje se provode kao povremene transakcije za potrebe fine prilagodbe

    Nominalna vrijednost ili repo trošak

    5.4.

    Obratne strukturne operacije

    Obratne transakcije kojima se strukturna pozicija Eurosustava prilagođava u odnosu na financijski sektor

    Nominalna vrijednost ili repo trošak

    5.5.

    Mogućnost posudbe na kraju dana

    Prekonoćni kredit za likvidnost po unaprijed određenoj kamatnoj stopi na temelju prihvatljive imovine (stalno raspoloživa mogućnost)

    Nominalna vrijednost ili repo trošak

    5.6.

    Krediti vezani uz poziv na uplatu marže

    Dodatni kredit kreditnim institucijama, koji proizlazi iz povećanja vrijednosti odnosne imovine s obzirom na drugi kredit tim kreditnim institucijama

    Nominalna vrijednost ili trošak nabave

    6.

    Ostala potraživanja od kreditnih institucija iz europodručja, nominirana u eurima

    Tekući računi, oročeni depoziti, prekonoćni depoziti, obratne repo transakcije povezane s upravljanjem portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine 7. ‚Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima’, uključujući transakcije koje proizlaze iz preoblikovanja nekadašnjih deviznih pričuva europodručja i druga potraživanja. Korespondentni računi u drugim stranim kreditnim institucijama europodručja. Ostala potraživanja i operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava

    Nominalna vrijednost ili trošak nabave

    7.

    Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima

     

     

    7.1.

    Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike

    Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike (uključujući vrijednosne papire kupljene za potrebe monetarne politike koje izdaju nadnacionalne ili međunarodne organizacije ili multilateralne razvojne banke, bez obzira na njihovu zemljopisnu lokaciju). Dužnički certifikati Europske središnje banke (ESB) koji su kupljeni za potrebe fine prilagodbe

    (a)

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri

    Evidentiraju se ovisno o stajalištima monetarne politike:

    i.

    Tržišna cijena

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    ii.

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju (trošak nabave kada se umanjenje pokriva rezervacijom pod stavkom obveza 13. točkom (b) ‚Rezervacije’)

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    (b)

    Neutrživi dužnički vrijednosni papiri

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    7.2.

    Ostali vrijednosni papiri

    Vrijednosni papiri osim onih pod stavkom imovine 7.1. ‚Vrijednosni papiri koji se drže za potrebe monetarne politike’ i pod stavkom imovine 11.3. ‚Ostala financijska imovina’, mjenice i obveznice, blagajnički zapisi, obveznice bez kupona, vrijednosni papiri novčanog tržišta u izravnom vlasništvu, uključujući državne vrijednosne papire koji potječu još iz vremena prije ekonomske i monetarne unije (EMU), nominirani u eurima. Vlasnički instrumenti

    (a)

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća

    Tržišna cijena

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    (b)

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri klasificirani kao oni koji se drže do dospijeća

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    (c)

    Neutrživi dužnički vrijednosni papiri

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    (d)

    Utrživi vlasnički instrumenti

    Tržišna cijena

    8.

    Dug opće države nominiran u eurima

    Potraživanja od države koja proizlaze iz vremena prije EMU-a (neutrživi vrijednosni papiri, krediti)

    Depoziti/krediti po nominalnoj vrijednosti, neutrživi vrijednosni papiri po trošku nabave

    9.

    Obveze unutar Eurosustava

     

     

    9.1.

    Potraživanja vezana uz izdavanje dužničkih certifikata ESB-a

    Potraživanja unutar Eurosustava od nacionalnih središnjih banka, koja proizlaze iz izdavanja dužničkih certifikata ESB-a

    Trošak

    9.2.

    Potraživanja koja se odnose na raspodjelu euro novčanica unutar Eurosustava

    Potraživanja povezana s izdavanjem novčanica od strane ESB-a, u skladu s Odlukom ESB/2010/29 (2)

    Nominalna vrijednost

    9.3.

    Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto)

    Neto pozicija sljedećih podstavki:

     

    (a)

    neto potraživanja koja proizlaze iz salda na računima u sustavu TARGET2 i na korespondentnim računima nacionalnih središnjih banaka, tj. neto iznos potraživanja i obveza. Vidjeti također stavku obveza 10.2. ‚Ostale obveze unutar Eurosustava (neto)’

    (a)

    Nominalna vrijednost

    (b)

    ostala potraživanja unutar Eurosustava, nominirana u eurima, uključujući privremeno raspoređivanje prihoda ESB-a nacionalnim središnjim bankama

    (b)

    Nominalna vrijednost

    10.

    Stavke u postupku namire

    Salda na računu za namiru (potraživanja), uključujući čekove u optjecaju

    Nominalna vrijednost

    11.

    Ostala imovina

     

     

    11.1.

    Kovanice europodručja

    Eurokovanice

    Nominalna vrijednost

    11.2.

    Materijalna i nematerijalna dugotrajna imovina

    Zemljišta i zgrade, namještaj i oprema uključujući računalnu opremu, softver

    Trošak nabave umanjen za amortizaciju

    Amortizacija je sustavna raspodjela iznosa imovine koji se amortizira kroz njezin vijek upotrebe. Vijek upotrebe jest razdoblje u kojem se očekuje da će dugotrajna imovina biti na raspolaganju subjektu. Vjekovi upotrebe pojedine dugotrajne materijalne imovine mogu se sustavno preispitivati, ako se očekivanja razlikuju u odnosu na prethodne procjene. Glavna imovina može obuhvaćati komponente s različitim vijekom upotrebe. Vijek upotrebe tih komponenti treba pojedinačno procijeniti

    Trošak nabave nematerijalne imovine uključuje cijenu stjecanja nematerijalne imovine. Ostale izravne ili neizravne troškove treba tretirati kao rashod

    Kapitalizacija rashoda: ograničenog iznosa (manje od 10 000 eura bez PDV-a: bez kapitalizacije)

    11.3.

    Ostala financijska aktiva

    —

    Sudjelujući udjeli i ulaganja u društva kćeri, vlasnički vrijednosni papiri koji se drže iz strateških razloga/razloga politike

    —

    Vrijednosni papiri, uključujući vlasničke vrijednosne papire i drugi financijski instrumenti i salda, uključujući oročene depozite i tekuće račune, koji se drže kao namjenski portfelj

    —

    Obratne repo transakcije s kreditnim institucijama, vezane uz upravljanje portfeljima vrijednosnih papira iz ove stavke

    (a)

    Utrživi vlasnički instrumenti

    Tržišna cijena

    (b)

    Sudjelujući udjeli i nelikvidne dionice i svi ostali vlasnički instrumenti koji se drže kao trajno ulaganje

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    (c)

    Ulaganje u društva kćeri ili značajni udjeli

    Neto vrijednost imovine

    (d)

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri osim onih koji se drže do dospijeća

    Tržišna cijena

    Premije/diskonti se amortiziraju.

    (e)

    Utrživi dužnički vrijednosni papiri razvrstani kao oni koji se drže do dospijeća ili kao trajno ulaganje

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    Sve premije ili diskonti se amortiziraju

    (f)

    Neutrživi dužnički vrijednosni papiri

    Trošak nabave koji podliježe umanjenju

    (g)

    Salda u bankama i krediti

    Nominalna vrijednost, preračunata po tržišnom tečaju ako su salda/depoziti nominirani u stranim valutama

    11.4.

    Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente

    Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire

    Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju

    11.5.

    Obračunati prihodi i unaprijed plaćeni troškovi

    Prihod koji nije dospio u izvještajnom razdoblju, no može se pripisati izvještajnom razdoblju. Unaprijed plaćeni troškovi i plaćene obračunate kamate, odnosno obračunate kamate kupljene s vrijednosnim papirom

    Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju

    11.6.

    Razno

    (a)

    Predujmovi, krediti i druge manje stavke. Zajmovi na povjereničkoj osnovi

    (b)

    Ulaganja povezana s depozitima u zlatu klijenata

    (c)

    Neto mirovinska sredstva

    (d)

    Nepodmirena potraživanja koja proizlaze iz statusa neispunjavanja obveza drugih ugovornih strana Eurosustava u sklopu kreditnih operacija Eurosustava

    (e)

    Imovina ili potraživanja (od trećih strana) prisvojena i/ili stečena u sklopu realizacije kolaterala koji su ponudile druge ugovorne strane Eurosustava koje nisu ispunile svoju obvezu

    (a)

    Nominalna vrijednost ili trošak nabave

    (b)

    Tržišna vrijednost

    (c)

    Kao u članku 25. stavku 2.

    (d)

    Nominalna/nadoknadiva vrijednost (prije/nakon podmirenja gubitaka)

    (e)

    Trošak nabave (preračunat po tržišnom tečaju u vrijeme stjecanja ako je financijska imovina nominirana u stranim valutama)

    12.

    Gubitak tekuće godine

     

    Nominalna vrijednost

    OBVEZE

     

    Bilančna stavka

    Kategorizacija sadržaja bilančnih stavki

    Načelo vrednovanja

    1.

    Novčanice u optjecaju

    Euro novčanice koje izdaje ESB, u skladu s Odlukom ESB/2010/29

    Nominalna vrijednost

    2.

    Obveze prema kreditnim institucijama iz europodručja vezane uz operacije monetarne politike, nominirane u eurima

    Stavke 2.1., 2.2., 2.3. i 2.5.: depoziti u eurima, kao što je opisano u Smjernici (EU) 2015/510 (ESB/2014/60)

     

    2.1.

    Tekući računi (koji obuhvaćaju sustav obveznih pričuva)

    Eurski računi kreditnih institucija koji su uključeni u popis financijskih institucija koje podliježu minimalnim pričuvama prema Statutu Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke (‚Statut ESSB-a’). Ova stavka ponajprije sadržava račune koji se upotrebljavaju radi držanja minimalnih pričuva

    Nominalna vrijednost

    2.2.

    Novčani depozit

    Prekonoćni depoziti uz unaprijed određenu kamatnu stopu (stalno raspoloživa mogućnost)

    Nominalna vrijednost

    2.3.

    Oročeni depoziti

    Naplata za potrebe apsorpcije likvidnosti zbog operacija fine prilagodbe

    Nominalna vrijednost

    2.4.

    Obratne operacije fine prilagodbe

    Transakcije povezane s monetarnom politikom s ciljem apsorpcije likvidnosti

    Nominalna vrijednost ili repo trošak

    2.5.

    Depoziti vezani uz poziv na uplatu marže

    Depoziti kreditnih institucija koji proizlaze iz smanjenja vrijednosti odnosne imovine po kreditima tim kreditnim institucijama

    Nominalna vrijednost

    3.

    Ostale obveze prema kreditnim institucijama iz europodručja, nominirane u eurima

    Repo transakcije u vezi s istodobnim obratnim repo transakcijama za upravljanje portfeljima vrijednosnih papira u sklopu stavke imovine pod točkom 7. ‚Vrijednosni papiri rezidenata europodručja nominirani u eurima’. Ostale operacije koje nisu povezane s operacijama monetarne politike Eurosustava. Bez tekućih računa kreditnih institucija

    Nominalna vrijednost ili repo trošak

    4.

    Izdani dužnički certifikati ESB-a

    Dužnički certifikati kao što su opisani u Smjernici (EU) 2015/510 (ESB/2014/60). Diskontni zapis, izdan s ciljem apsorpcije likvidnosti

    Trošak

    Svi diskonti se amortiziraju

    5.

    Obveze prema ostalim rezidentima europodručja, nominirane u eurima

     

     

    5.1.

    Opća država

    Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev

    Nominalna vrijednost

    5.2.

    Ostale obveze

    Tekući računi osoblja, trgovačkih društava i klijenata, uključujući financijske institucije na popisu institucija izuzetih od obveze držanja obveznih pričuva (vidjeti stavku obveza pod točkom 2.1); oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev

    Nominalna vrijednost

    6.

    Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u eurima

    Tekući računi, oročeni depoziti, depoziti koji se vraćaju na zahtjev, uključujući račune koji se drže za potrebe plaćanja i računi koji se drže za potrebe upravljanja pričuvama: drugih banaka, središnjih banaka, međunarodnih/nadnacionalnih institucija, uključujući Europsku komisiju; tekući računi ostalih deponenata. Repo transakcije vezane uz istodobne obratne repo transakcije za upravljanje vrijednosnim papirima nominiranima u eurima. Salda na računima sustava TARGET2 središnjih banaka država članica čija valuta nije euro

    Nominalna vrijednost ili repo trošak

    7.

    Obveze prema rezidentima europodručja, nominirane u stranoj valuti

    Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato

    Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine

    8.

    Obveze prema rezidentima izvan europodručja, nominirane u stranoj valuti

     

     

    8.1.

    Depoziti, salda i ostale obveze

    Tekući računi. Obveze u sklopu repo transakcija; obično investicijske transakcije u kojima se upotrebljava imovina u stranoj valuti ili zlato

    Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine

    8.2.

    Obveze koje proizlaze iz kredita u sklopu ERM II

    Zaduživanje u skladu s uvjetima ERM II

    Nominalna vrijednost, preračunavanje po deviznom tržišnom tečaju na kraju godine

    9.

    Protustavka posebnim pravima vučenja koja dodjeljuje MMF

    Stavka nominirana u posebnim pravima vučenja koja pokazuje iznos posebnih prava vučenja koja je prvobitno dodijelio MMF određenoj državi/NSB-u

    Nominalna vrijednost, preračunavanje po tržišnom tečaju na kraju godine

    10.

    Obveze unutar Eurosustava

     

     

    10.1.

    Obveze koje odgovaraju prijenosu deviznih pričuva

    Bilančna stavka ESB-a, nominirana u eurima

    Nominalna vrijednost

    10.2.

    Ostale obveze unutar Eurosustava (neto)

    Neto pozicija sljedećih podstavki:

     

    (a)

    neto obveze koje proizlaze iz salda na računima u sustavu TARGET2 i na korespondentnim računima nacionalnih središnjih banaka, tj. neto iznos potraživanja i obveza. Vidjeti također stavku imovine 9.3. ‚Ostala potraživanja unutar Eurosustava (neto)’

    (a)

    Nominalna vrijednost

    (b)

    ostale moguće obveze unutar Eurosustava, nominirane u eurima, uključujući privremeno raspoređivanje dohotka ESB-a nacionalnim središnjim bankama

    (b)

    Nominalna vrijednost

    11.

    Stavke u postupku namire

    Salda na računima za namiru (obveze), uključujući tokove žirodoznaka

    Nominalna vrijednost

    12.

    Ostale obveze

     

     

    12.1.

    Revalorizacijske razlike za izvanbilančne instrumente

    Rezultati vrednovanja terminskih ugovora u stranoj valuti, valutnih ugovora o razmjeni, kamatnih ugovora o razmjeni (osim u slučaju primjene dnevne varijacijske marže), terminskih ugovora o kamatnoj stopi, terminskih transakcija vrijednosnim papirima, promptnih transakcija u stranoj valuti od datuma trgovanja do datuma namire

    Neto pozicija između terminskog i promptnog, po tržišnom tečaju

    12.2.

    Obračunati rashodi i odgođeni prihodi

    Troškovi koji dospijevaju u budućem razdoblju, no odnose se na izvještajno razdoblje. Prihod primljen u izvještajnom razdoblju, no odnosi se na buduće razdoblje

    Nominalna vrijednost, devize preračunate po tržišnom tečaju

    12.3.

    Razno

    (a)

    Prolazni porezni računi. Računi za pokriće kredita ili garancija u stranoj valuti. Repo transakcije s kreditnim institucijama u vezi s istovremenim obratnim repo transakcijama za upravljanje portfeljima vrijednosnih papira pod stavkom imovine 11.3.‚Ostala financijska imovina’. Obvezni depoziti, osim depozita pričuve. Ostale manje stavke. Obveze na povjereničkoj osnovi.

    (a)

    Nominalna vrijednost ili (repo) trošak

    (b)

    Depoziti u zlatu klijenata

    (b)

    Tržišna vrijednost

    (c)

    Neto mirovinske obveze

    (c)

    Kao u članku 25. stavku 2.

    13.

    Rezervacije

    (a)

    Za rizike tečaja, kamatnih stopa, kredita i cijene zlata i za ostale svrhe, npr. očekivani budući rashodi i doprinosi u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala

    (a)

    Trošak nabave/nominalna vrijednost

    (b)

    Za rizik druge ugovorne strane ili kreditni rizik koji proizlazi iz operacija monetarne politike

    (b)

    Nominalna vrijednost (na temelju vrednovanja Upravnog vijeća na kraju godine)

    14.

    Računi revalorizacije

    (a)

    Računi revalorizacije koji se odnose na kretanje cijena za zlato, za sve vrste vrijednosnih papira nominiranih u eurima, za sve vrste vrijednosnih papira nominiranih u stranoj valuti, za opcije; razlike u tržišnom vrednovanju koje se odnose na izvedenice za kamatni rizik, računi revalorizacije koji se odnose na kretanje tečaja za svaku neto valutnu poziciju, uključujući valutne ugovore o razmjeni/terminske ugovore u stranoj valuti i posebna prava vučenja

    Posebni računi revalorizacije koji proizlaze iz doprinosa u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala. Vidjeti članak 14. stavak 2.

    (a)

    Revalorizacijska razlika između prosječnog troška i tržišne vrijednosti, preračunata po tržišnom tečaju.

    (b)

    Rezultati revalorizirane vrijednosti neto obveze (imovine) u odnosu na primanja nakon prestanka zaposlenja, a koji predstavljaju neto poziciju sljedećih podstavki:

    i.

    Aktuarska dobit i gubici u sadašnjoj vrijednosti definiranih primanja

    ii.

    Prinos na imovinu plana, isključujući iznose uključene u neto kamate na neto obvezu (imovinu) na temelju definiranih primanja

    iii.

    Svaku promjenu učinka gornje granice vrijednosti imovine, isključujući iznose uključene u neto kamate na neto obvezu (imovinu) na temelju definiranih primanja

    (b)

    Kao u članku 25. stavku 2.

    15.

    Kapital i pričuve

     

     

    15.1.

    Kapital

    Uplaćeni kapital

    Nominalna vrijednost

    15.2.

    Pričuve

    Zakonske pričuve, u skladu s člankom 33. Statuta ESSB-a i doprinosi, u skladu s člankom 48. stavkom 2. Statuta ESSB-a s obzirom na središnje banke država članica čija su odstupanja prestala

    Nominalna vrijednost

    16.

    Dobit tekuće godine

     

    Nominalna vrijednost
    ”

    (1)  Smjernica (EU) 2015/510 Europske središnje banke od 19. prosinca 2014. o provedbi okvira monetarne politike Eurosustava (ESB/2014/60) (SL L 91, 2.4.2015., str. 3.).

    (2)  Odluka ESB/2010/29 Europske središnje banke od 13. prosinca 2010. o izdavanju euronovčanica (SL L 35, 9.2.2011., str. 26.).

    Top