10.1.2013   

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 6/36

1.

Eurooppalainen yhteisyritys ITERiä (1) ja fuusioenergian kehittämistä varten perustettiin 35 vuoden jaksoksi maaliskuussa 2007 (2). Fuusiotoimintojen kehittely on keskitetty Ranskan Cadaracheen, mutta yhteisyrityksen toimipaikka on Barcelonassa.

2.

Yhteisyrityksen tehtävänä on (3):

3.

Yhteisyrityksen osakkaita ovat Euroopan atomienergiayhteisö (Euratom), jota edustaa Euroopan komissio, Euratomin jäsenvaltiot sekä kolmannet maat, jotka ovat tehneet Euratomin kanssa yhteistyösopimuksen hallitun ydinfuusion alalla ja ilmaisseet halukkuutensa tulla yhteisyrityksen osakkaiksi (31. joulukuuta 2011: Sveitsi).

4.

Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastusmenetelmät, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla sekä valvontajärjestelmien keskeisten menettelyiden arvioinnin. Tämän lisäksi tilintarkastustuomioistuin hyödyntää muiden tarkastajien työhön perustuvaa todentavaa aineistoa (kun relevanttia aineistoa on saatavilla) ja analysoi johdon antamia tietoja.

5.

Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan 1 kohdan mukaisesti ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen tilinpäätöksen (5) ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Tilinpäätös sisältää ”tilinpäätösasiakirjat” (6) ja ”selvityksen talousarvion toteuttamisesta” (7)31. joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta.

6.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma annetaan Euroopan parlamentille ja neuvostolle neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 1605/2002 185 artiklan 2 kohdan mukaisesti (8).

7.

Tulojen ja menojen hyväksyjänä pääjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota yhteisyrityksen taloushallintoa koskevien sääntöjen mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa (9). Pääjohtajan vastuulla on kehittää (10) sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös (11), jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus.

8.

Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma yhteisyrityksen tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta.

9.

Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC ja ISSAI) (12) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin noudattaa eettisiä ja ammatillisia ohjeita ja suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset.

10.

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutetaan menettelyjä, joiden tarkoituksena on saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista ja tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on valita sovellettavat menettelyt sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai laittomia tai sääntöjenvastaisia toimia. Kyseisissä riskinarvioinneissa arvioidaan tarkastuskohteen sisäistä valvontaa tilinpäätöksen laatimisen ja esittämisen kannalta, ja tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa.

11.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä esitettävien lausumien perustaksi.

12.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen tilinpäätös antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2011 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta yhteisyrityksen taloushallintoa koskevien sääntöjen mukaisesti.

13.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että ITERistä ja fuusioenergian kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen 31. päivänä joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset.

14.

Jäljempänä kohdissa 15–32 esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi.

15.

Käytettävissä olevien maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 99,7 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 85,7 prosenttia. Toimintaan käytettävissä olleista 611 miljoonan euron maksusitoumusmäärärahoista 42 prosenttia pantiin täytäntöön suorien yksittäisten sitoumusten kautta ja 58 prosenttia kokonaissitoumusten kautta.

16.

Tilintarkastustuomioistuin on aiemmin raportoinut, että yhteisyrityksen sisäisen valvonnan järjestelmiä ei ollut saatettu täyteen valmiuteen eikä niitä ollut pantu täytäntöön yhteisyrityksen taloushallintoa koskevien sääntöjen mukaisesti (13). Yhteisyrityksen sisäinen tarkastaja antoi 31. toukokuuta 2010 kertomuksen, jossa kannettiin huolta hyväksymiskierron asianmukaisuudesta ja tehtävien pitämisestä erillään.

17.

Vastauksena kertomukseen hallintoneuvosto hyväksyi kesäkuussa 2010 hallinnon parantamissuunnitelman sekä ehdotuksen organisaatiorakenteen muuttamisesta ja hyväksymiskierron vahvistamisesta. Huomattavaa edistystä on saavutettu (14), mutta useita toimintoja on yhä aihetta panna täytäntöön:

18.

Kuten yhteisyritystä koskevassa vuoden 2010 kertomuksessa on mainittu (17), yhteisyrityksen on aihetta lisätä toimiaan kilpailun edistämiseksi. Vuonna 2011 tehdyissä operatiivisissa hankintamenettelyissä saatujen tarjousten määrä oli yhä alhainen (18) – tarjouksia oli keskimäärin kaksi – ja avustusten osalta ehdotuksia saatiin yleensä keskimäärin ainoastaan yksi kutakin ehdotuspyyntöä kohti.

19.

Eräässä tapauksessa avoimen menettelyn peruuttamista ja korvaamista neuvottelumenettelyllä ei perusteltu asianmukaisesti. Eräässä toisessa tapauksessa yhteisyritys päätti neuvotella kahden yrityksen kanssa, jotka olivat esittäneet tarjouksen avoimen menettelyn yhteydessä (vaikka toinen yrityksistä ei ollut teknisesti sopiva). Kolmannessa tapauksessa ei perusteltu asianmukaisesti neuvottelumenettelyn käyttöä eikä sopimuksen kohteena olleita määriä eikä hintaa.

20.

Tilintarkastustuomioistuimen toimittama tarkastus vahvisti sisäisen tarkastuksen vuonna 2011 tekemät havainnot hankintamenettelyn alalla erityisesti seuraavissa tapauksissa:

21.

Tarkastuksen yhteydessä kävi myös ilmi, että hankintasopimuksiin ja avustussopimuksiin liittyvien maksujen suorittamiseen sovellettavia ennakkotarkastusmenettelyitä ei ole dokumentoitu riittävästi (20).

22.

Yhteisyrityksellä on tarkastusjärjestelmä (21), jonka avulla tutkitaan, ovatko toimeksisaajat noudattaneet laadunvarmennusta koskevia vaatimuksia (22). Tarkastukset eivät kuitenkaan kata sopimusten täytäntöönpanoon liittyviä taloudellisia näkökohtia.

23.

Yhteisyritys käynnisti vuoden 2011 aikana jälkitarkastukset, joiden tarkoituksena oli arvioida myönnettyjen avustusten täytäntöönpanon laillisuutta ja sääntöjenmukaisuutta. Edistystä on tapahtunut (23), mutta yhteisyritykseltä puuttuu yhä kokonaisvaltainen jälkitarkastusstrategia. Avustus- ja hankintasopimusten täytäntöönpanon olisi kuuluttava tällaisen strategian piiriin.

24.

Hallintoneuvosto hyväksyi 28. maaliskuuta 2012 yhteisyrityksen teollis- ja tekijänoikeuksia ja tiedon levittämistä koskevan politiikan. Politiikan täytäntöönpanosta ei ollut kuitenkaan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen aikaan (huhtikuu 2012) laadittu tarkkoja ohjeita, vaikka sitä edellytetään yhteisyrityksen perussäännössä (24).

25.

Hallintoneuvosto ei vielä ole hyväksynyt perussäännössä edellytettyä teollisuuspolitiikkaa (25).

26.

Osakkaista 12 maksoi vuoden 2011 rahoitusosuutensa yhteisyritykselle myöhässä.

27.

Hallintoneuvosto hyväksyi komission sisäisen tarkastuksen osaston toimenkuvauksen 25. marraskuuta 2011, kuten myös koordinoidun strategisen tarkastussuunnitelman vuosille 2012–2014. Yhteisyrityksen taloushallintoa koskevia sääntöjä on mukautettu vastaavasti sisällyttämällä sääntöihin puiteasetuksen säännökset (26), joissa viitataan komission sisäisen tarkastajan toimivaltuuksiin.

28.

Tilintarkastustuomioistuin antoi 9. lokakuuta 2008 lausunnon nro 4/2008 fuusioenergian (Fusion for Energy) kehittämisestä vastaavan eurooppalaisen yhteisyrityksen taloushallintoa koskevista säännöistä. Lausunto sisälsi 50 suositusta. Yhteisyrityksen hallintoneuvosto päätti 1. kesäkuuta 2011 pitämässään kokouksessa pitkälti hyväksyä tilintarkastustuomioistuimen huomautukset (37 suositusta hyväksyttiin kokonaisuudessaan, 11 hyväksyttiin kommentein ja ainoastaan kaksi hylättiin) ja muuttaa taloushallintoa koskevia sääntöjään huomautusten mukaisesti (27).

29.

Tilintarkastustuomioistuin katsoo kuitenkin, että yhteisyrityksen soveltamissäännöt poikkeavat tietyiltä osin (28) ilman riittävää perustetta EU:n yleisen varainhoitoasetuksen soveltamissäännöistä.

30.

Neuvosto hyväksyi heinäkuussa 2010 (29) tarkistetun talousarviolaskelman, joka koskee yhteisyrityksen osuutta ITERin rakennusvaiheelle; osuus on suuruudeltaan 6,6 miljardia euroa (arvo vuonna 2008), eli kaksinkertainen alkuperäiseen arvioon verrattuna. Kuten sisäisen tarkastajan raportista ilmenee (30), yhteisyrityksellä ei vielä ole välinettä arvioiden paikkansapitävyyden säännölliseen seurantaan ja raportointiin mahdollisista poikkeamista.

31.

Neuvosto, Euroopan parlamentti ja komissio sopivat 1. joulukuuta 2011 ITER-hankkeeseen liittyvien 1 300 miljoonan euron lisäkustannusten rahoittamisesta kaudella 2012–2013 (31).

32.

Espanjan kuningaskunnan kanssa 28. kesäkuuta 2007 tehdyn isäntävaltiosopimuksen mukaan yhteisyrityksen käyttöön olisi pitänyt antaa pysyvät tilat kesäkuuhun 2010 mennessä. Näin ei ollut kuitenkaan tapahtunut tarkastuksen toimittamisajankohtaan mennessä (huhtikuu 2012).