39206b7d-eb9e-11ee-8e14-01aa75ed71a1

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 39206b7d-eb9e-11ee-8e14-01aa75ed71a1 - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 39206b7d-eb9e-11ee-8e14-01aa75ed71a1

Help

Consolidated text: Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2022/2454, 14. detsember 2022, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ kohaldamiseks seoses riskikontsentratsiooni ja grupisiseste tehingute järelevalvelise aruandlusega (EMPs kohaldatav tekst)EMPs kohaldatav tekst

Access initial legal act

(

Legal status of the document In force

)

19/12/2022

Date of document:: 19/12/2022
Date of effect:: 19/12/2022

Author:: Not available
Form:: Konsolideeritud tekst

Consolidation: basic act:: 32022R2454

HTML

PDF

02022R2454 — ET — 19.12.2022 — 000.001

Käesolev tekst on üksnes dokumenteerimisvahend ning sel ei ole mingit õiguslikku mõju. Liidu institutsioonid ei vastuta selle teksti sisu eest. Asjakohaste õigusaktide autentsed versioonid, sealhulgas nende preambulid, on avaldatud Euroopa Liidu Teatajas ning on kättesaadavad EUR-Lexi veebisaidil. Need ametlikud tekstid on vahetult kättesaadavad käesolevasse dokumenti lisatud linkide kaudu

►B

KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2022/2454,

14. detsember 2022,

milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ kohaldamiseks seoses riskikontsentratsiooni ja grupisiseste tehingute järelevalvelise aruandlusega

(EMPs kohaldatav tekst)

(ELT L 324 19.12.2022, lk 55)

Parandatud:

►C1	Parandus, ELT L 90151, 6.3.2024, lk 1 ((EL) 2022/2454)

▼B

KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2022/2454,

14. detsember 2022,

(EMPs kohaldatav tekst)

Artikkel 1

Märkimisväärsetest grupisisestest tehingutest ja riskikontsentratsioonidest teatamise ulatus ja sagedus

Ilma et see piiraks direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõikes 2 ja artikli 8 lõikes 2 sätestatud kohustusi, võib kõnealuse direktiivi artikli 10 kohaselt määratud koordinaator nõuda reguleeritud üksustelt või segafinantsvaldusettevõtjatelt vajaduspõhiselt teabe esitamist märkimisväärsete riskikontsentratsioonide ja märkimisväärsete grupisiseste tehingute kohta, olles eelnevalt konsulteerinud asjaomaste pädevate asutustega.

Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad tagavad, et direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 ja artikli 8 lõike 2 kohaselt esitatud andmed on kooskõlas kõnealuse direktiivi artikli 2 lõikes 7 määratletud asjakohastes valdkondlikes eeskirjades sätestatud nõuete, eelkõige Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 ( 1 ) ja komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/35 ( 2 ) nõuetega.

Kooskõlas direktiivi 2002/87/EÜ II lisaga täpsustab koordinaator pärast asjaomaste pädevate asutustega konsulteerimist, millist liiki tehingutest reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad peavad teatama.

Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad koordinaatorile põhjendamatu viivituseta kogu nõutud teabe ja andmete parandused.

Artikkel 2

Märkimisväärseid riskikontsentratsioone käsitleva aruandluse vorming

Märkimisväärsete riskikontsentratsioonide kohta direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 kohaselt teabe esitamisel esitavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad käesoleva määruse I lisa vormides FC.06, FC.07 ja FC.08 osutatud teabe vastavalt käesoleva määruse II lisas sätestatud juhistele.

Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/2303 ( 3 ) artikli 3 lõike 5 punkti e kohaselt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 10 alusel määratud koordinaatorile teavet huvide konfliktide ja ülekanduva mõju riskide juhtimise kohta finantskonglomeraadi tasandil seoses märkimisväärsete riskikontsentratsioonidega, kasutavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad kõnealuse koordinaatori nõutud vormingut.

Artikkel 3

Märkimisväärseid grupisiseseid tehinguid käsitleva aruandluse vorming

Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad teavet märkimisväärsete grupisiseste tehingute kohta vastavalt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikele 2, esitavad nad käesoleva määruse I lisa vormides FC.00–FC.05 osutatud teabe vastavalt käesoleva määruse II lisas sätestatud juhistele.

Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/2303 artikli 2 lõike 4 punkti d kohaselt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 10 alusel määratud koordinaatorile teavet huvide konfliktide ja ülekanduva mõju riskide juhtimise kohta finantskonglomeraadi tasandil seoses märkimisväärsete grupisiseste tehingutega, kasutavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad koordinaatori nõutud vormingut.

Artikkel 4

Andmete esitamine

Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad käesoleva määruse artiklites 1, 2 ja 3 osutatud teabe koordinaatori kindlaks määratud andmevahetusvormingus vastavalt järgmisele kirjeldusele:

andmepunktid esitatakse ilma kümnendkohtadeta, täisühiku täpsusega;

aruandlusvaluuta on see, mida kasutatakse konsolideeritud finantsaruannete koostamisel.

Artikkel 5

Jõustumine ja kohaldamise kuupäev

Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

Määrust kohaldatakse alates 31. detsembrist 2023.

Määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.

I LISA.

Grupisiseste tehingute ja riskikontsentratsiooni aruandluse vormid

Register
FC.00.	Kokkuvõtlik vorm
FC.01.	Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine
FC.02.	Tuletisinstrumendid
FC.03.	Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised
FC.04.	Kindlustus ja edasikindlustus
FC.05.	Kasum ja kahjum
FC.06.	Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa
FC.07.	Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa
FC.08.	Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa

FC.00. Kokkuvõtlik vorm

FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine

FC.02. Tuletisinstrumendid

FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised

FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus

FC.05. Kasum ja kahjum

FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa

FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa

Riskipositsioon valuutade kaupa

Valuutapiirkond	Riskipositsioon	%




Kokku		100,00%

Riskipositsioon sektorite kaupa

Sektor	Riskipositsioon	%




Kokku		100,00%

Riskipositsioon riikide kaupa

Riik	Riskipositsioon	%




Kokku		100,00%

FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa

Omakapital

	Riskipositsioon	Osakaal koguvaras
Kokku

Riikide, rahvusvaheliste finantsorganisatsioonide ja keskpankade võlakirjad

Reiting	Riskipositsioon	%
AAA
AA
A
BBB
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad
Kokku		100,00%

Piirkondlike ja kohalike omavalitsuste ning avaliku sektori asutuste võlakirjad

Reiting	Riskipositsioon	%
AAA
AA
A
BBB
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad
Kokku		100,00%

Äriühingute võlakirjad

Reiting	Riskipositsioon	%
AAA
AA
A
BBB
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad
Kokku		100,00%

II LISA

GRUPISISESTE TEHINGUTE JA RISKIKONTSENTRATSIOONI ARUANDLUSE JUHISED

Sisukord
	I OSA: ÜLDISED JUHISED
1.	Struktuur ja põhimõtted
1.1.	Struktuur
1.2.	Nummerdamise põhimõtted
1.3.	Märgikasutuse põhimõtted
1.4.	Hindamine
1.5.	Kohaldamisala
	II OSA: VORMIDE TÄITMISE JUHISED
1.	FC.00. Kokkuvõtlik vorm
1.1.	Üldised märkused
1.2.	Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
2.	FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine
2.1.	Üldised märkused
2.2.	Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
3.	FC.02. Grupisisesed tehingud – tuletisinstrumendid
3.1.	Üldised märkused
3.2.	Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
4.	FC.03. Grupisisesed tehingud – bilansivälised ja tingimuslikud kohustised
4.1.	Üldised märkused
4.2.	Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
5.	FC.04. Grupisisesed tehingud – kindlustus ja edasikindlustus
5.1.	Üldised märkused
5.2.	Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
6.	FC.05 . Grupisisesed tehingud – kasum ja kahjum
6.1.	Üldised märkused
6.2.	Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
7.	FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa
7.1.	Üldised märkused
7.2.	Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised
8.	FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa
9.	FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa

I OSA: ÜLDISED JUHISED

1. Struktuur ja põhimõtted

1.1. Struktuur

Raamistik koosneb üheksast vormide rühmast:

kokkuvõtlik vorm, mis annab ülevaate grupisisestest tehingutest;

omakapitali tüüpi võla või vara vorm, mis annab ülevaate kõigi aruandva üksuse konsolideeritavate üksikute üksuste grupisisestest tehingutest seoses võlainstrumentide, omakapitaliinstrumentide või muude varade üleandmisega;

tuletisinstrumentide vorm, mis annab ülevaate grupisisestest tehingutest tuletisinstrumente käsitleva aruandlusega hõlmatud üksuste kaupa;

bilansivälised kirjed ja tingimuslikud kohustised;

kindlustus ja edasikindlustus;

kasum ja kahjum;

riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa;

riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa;

riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa.

Iga vormi puhul esitatakse viited õigusaktidele. Käesoleva lisa I osas on esitatud üksikasjalikum teave aruandluse üldisemate aspektide kohta igas vormide rühmas, juhised konkreetsete positsioonide kohta ja valideerimiseeskirjad.

Krediidiasutused kasutavad aruandluses ainult neid vorme, mis on asjakohased, sõltuvalt pädevate asutuste kehtestatud künnisest.

1.2. Nummerdamise põhimõtted

Käesolevas lisas järgitakse vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel vormides kasutatud märgistustavasid.

Juhistes kasutatakse järgmist üldist tähistusviisi: {vorm;rida;veerg}.

1.3. Märgikasutuse põhimõtted

Kõik summad, mis suurendavad üksuse riskipositsiooni aruandeperioodil, tuleb esitada positiivse arvuna ja kõik summad, mis vähendavad üksuse koguriskipositsiooni, tuleb esitada negatiivse arvuna. Arvud on seotud ainult kõnealuse aruandeperioodiga, mitte eelmiste aruandeperioodidega. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (–), ei esitata kõnealuse kirje all positiivset arvu.

1.4. Hindamine

Kui seda ei ole täpsustatud, esitatakse kirje väärtus vastavalt konsolideerimisgruppi kuuluva üksuse valdkondlikele eeskirjadele.

Valuutapositsiooni kajastamisel kasutatav vahetuskurss on sulgemiskurss vara või kohustisega seotud aruandeperioodi viimasel päeval, mil asjaomane vahetuskurss on kättesaadav.

1.5. Kohaldamisala

Kui nõutakse kogu sektorit hõlmavat aruandlust, käsitatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 ( 4 ) artikli 4 lõike 1 punktis 18 määratletud abiettevõtjaid pangandussektori osana.

Kui nõutakse kogu sektorit hõlmavat aruandlust, käsitatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2014/65/EL ( 5 ) artikli 4 lõike 1 punktis 1 määratletud investeerimisühinguid pangandussektori osana.

II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED

1. FC.00. Kokkuvõtlik vorm

1.1. Üldised märkused

Käesoleva lisa II osa sisaldab täiendavaid juhiseid seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Punktis 1.2 esitatud tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed vastavalt selles lisas esitatud vormi veergudele ja ridadele.

Kokkuvõtval vormil FC.00 esitatakse aruandeperioodil toimunud teatava finantskonglomeraadi üksuste vaheliste direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsete grupisiseste tehingute kogumaht.

Kui kaks või enam tehingut on ühe majandustehingu osa, esitatakse maksimaalne kumulatiivne riskipositsioon asjaomase aruandeperioodi mis tahes ajahetkel.

Seepärast on tabelis esitatud teave muudes aruandelehtedes esitatud väärtuste liitmise tulemus.

Esitatakse grupisisesed tehingud, mille puhul vähemalt üks tehingu osapool on reguleeritud üksus. Seepärast ei teatata investeerimisfondide (mis ei kuulu ei investeerimisühingu ega reguleeritud üksuse määratluse alla) ja muude reguleerimata üksuste vahelistest tehingutest.

1.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

	KIRJE	JUHISED
R01	Finantskonglomeraadi nimi	Sisestage finantskonglomeraadi nimi.
R02	Märkimisväärsete grupisiseste tehingute künnised	Märkige direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 sätestatud künniste numbriline väärtus.
R03	Koguseline piirang	Märkige direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõikes 3 sätestatud koguselise piirnormi numbriline väärtus.
R04	Aruandev üksus	Märkige aruandev üksus: 1. 1 000 ; 1 000 000 jne vormide FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ja FC.08 puhul.
R05	Aruandlusvaluuta	Märkige aruandlusvaluuta: euro, naelsterling, Taani kroon vormide FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ja FC.08 puhul.
Rida A FC0010	A – omakapitali tüüpi tehingud, võlg, vara üleandmine ja tuletisinstrumendid	„FC0010” võrdub rea 1 FC0010, rea 2 FC0010, rea 3 FC0010 ja rea 4 FC0010 summaga.
1. rida FC0010	Võlainstrumendid	„FC0010” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
1. rida FC0020	Võlainstrumendid	„FC0020” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
1. rida FC0030	Võlainstrumendid	„FC0030” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
1. rida FC0040	Võlainstrumendid	„FC0040” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
1. rida FC0050	Võlainstrumendid	„FC0050” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
1. rida FC0060	Võlainstrumendid	„FC0060” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
1. rida FC0070	Võlainstrumendid	„FC0070” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
1. rida FC0080	Võlainstrumendid	„FC0080” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
1. rida FC0090	Võlainstrumendid	„FC0090” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus”.
2. rida FC0010	Kapitaliinstrumendid	„FC0010” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
2. rida FC0020	Kapitaliinstrumendid	„FC0020” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
2. rida FC0030	Kapitaliinstrumendid	„FC0030” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
2. rida FC0040	Kapitaliinstrumendid	„FC0040” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
2. rida FC0050	Kapitaliinstrumendid	„FC0050” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
2. rida FC0060	Kapitaliinstrumendid	„FC0060” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
2. rida FC0070	Kapitaliinstrumendid	„FC0070” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
2. rida FC0080	Kapitaliinstrumendid	„FC0080” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
2. rida FC0090	Kapitaliinstrumendid	„FC0090” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp”.
3. rida FC0010	Muud varade üleandmised	„FC0010” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
3. rida FC0020	Muud varade üleandmised	„FC0020” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
3. rida FC0030	Muud varade üleandmised	„FC0030” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
3. rida FC0040	Muud varade üleandmised	„FC0040” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
3. rida FC0050	Muud varade üleandmised	„FC0050” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
3. rida FC0060	Muud varade üleandmised	„FC0060” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
3. rida FC0070	Muud varade üleandmised	„FC0070” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
3. rida FC0080	Muud varade üleandmised	„FC0080” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
3. rida FC0090	Muud varade üleandmised	„FC0090” võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara” kirjes „FC0170” esitatud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised”.
4. rida FC0010	Tuletisinstrumendid	„FC0010” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangasektor” või „investeerimisteenuste sektor”.
4. rida FC0020	Tuletisinstrumendid	„FC0020” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor”.
4. rida FC0030	Tuletisinstrumendid	„FC0030” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja”.
4. rida FC0040	Tuletisinstrumendid	„FC0040” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangasektor” või „investeerimisteenuste sektor”.
4. rida FC0050	Tuletisinstrumendid	„FC0050” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor”.
4. rida FC0060	Tuletisinstrumendid	„FC0060” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja”.
4. rida FC0070	Tuletisinstrumendid	„FC0070” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangasektor” või „investeerimisteenuste sektor”.
4. rida FC0080	Tuletisinstrumendid	„FC0080” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor”.
4. rida FC0090	Tuletisinstrumendid	„FC0090” võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid” kirjes „FC0180” deklareeritud summade summaga, kui: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja”.
Rida B	Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised	Võrdub vastavate veergude ridade 5 ja 6 summaga.
5. rida FC0010	Garantiid	„FC0010” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
5. rida FC0020	Garantiid	„FC0020” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
5. rida FC0030	Garantiid	„FC0030” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
5. rida FC0040	Garantiid	„FC0040” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
5. rida FC0050	Garantiid	„FC0050” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
5. rida FC0060	Garantiid	„FC0060” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
5. rida FC0070	Garantiid	„FC0070” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
5. rida FC0080	Garantiid	„FC0080” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
5. rida FC0090	Garantiid	„FC0090” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ja — FC0100 võrdub kirjega „Garantii”.
6. rida FC0010	Muud bilansivälised kirjed	„FC0010” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
6. rida FC0020	Muud bilansivälised kirjed	„FC0020” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
6. rida FC0030	Muud bilansivälised kirjed	„FC0030” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
6. rida FC0040	Muud bilansivälised kirjed	„FC0040” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
6. rida FC0050	Muud bilansivälised kirjed	„FC0050” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
6. rida FC0060	Muud bilansivälised kirjed	„FC0060” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
6. rida FC0070	Muud bilansivälised kirjed	„FC0070” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
6. rida FC0080	Muud bilansivälised kirjed	„FC0080” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
6. rida FC0090	Muud bilansivälised kirjed	„FC0090” võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii”.
Rida C FC0010	Kindlustus-/edasikindlustustehingud	►C1 „FC0010” võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. ◄
Rida C FC0020	Kindlustus-/edasikindlustustehingud	„FC0020” võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor”.
Rida C FC0030	Kindlustus-/edasikindlustustehingud	►C1 „FC0030” võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus” kirjes „FC0160” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja”. ◄
Rida D	Kasumi ja kahjumi tehingud	Võrdub vastavate veergude 7., 8., 9. ja 10. rea summaga.
7. rida FC0010	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0010” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
7. rida FC0020	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0020” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
7. rida FC0030	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0030” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
7. rida FC0040	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0040” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
7. rida FC0050	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0050” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
7. rida FC0060	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0060” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
7. rida FC0070	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0070” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
7. rida FC0080	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0080” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
7. rida FC0090	Komisjonitasud ettevõtjatele	„FC0090” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu”.
8. rida FC0010	Tasud ja muud	„FC0010” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
8. rida FC0020	Tasud ja muud	„FC0020” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
8. rida FC0030	Tasud ja muud	„FC0030” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
8. rida FC0040	Tasud ja muud	„FC0040” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
8. rida FC0050	Tasud ja muud	„FC0050” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
8. rida FC0060	Tasud ja muud	„FC0060” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
8. rida FC0070	Tasud ja muud	„FC0070” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
8. rida FC0080	Tasud ja muud	„FC0080” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
8. rida FC0090	Tasud ja muud	„FC0090” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 on „Tasud” või „Muud”.
9. rida FC0010	Intressid	„FC0010” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
9. rida FC0020	Intressid	„FC0020” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
9. rida FC0030	Intressid	„FC0030” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
9. rida FC0040	Intressid	„FC0040” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
9. rida FC0050	Intressid	„FC0050” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
9. rida FC0060	Intressid	„FC0060” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
9. rida FC0070	Intressid	„FC0070” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
9. rida FC0080	Intressid	„FC0080” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
9. rida FC0090	Intressid	„FC0090” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „Intressid”.
10. rida FC0010	Dividendid	„FC0010” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.
10. rida FC0020	Dividendid	„FC0020” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.
10. rida FC0030	Dividendid	„FC0030” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.
10. rida FC0040	Dividendid	„FC0040” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.
10. rida FC0050	Dividendid	„FC0050” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.
10. rida FC0060	Dividendid	„FC0060” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.
10. rida FC0070	Dividendid	„FC0070” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor” või „investeerimisteenuste sektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.
10. rida FC0080	Dividendid	„FC0080” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.
10. rida FC0090	Dividendid	„FC0090” võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum” kirjes „FC0140” deklareeritud summade summaga, kusjuures: — kirje „FC0020” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — kirje „FC0050” all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja” ning — FC0100 võrdub kirjega „Dividendid”.

2. FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine

2.1. Üldised märkused

Lisa selles osas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse kõik finantskonglomeraadi üksuste vahelised direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud omakapitali, võla, vastastikuse rahastamise ( 6 ) ja varade üleandmisega.

Need märkimisväärsed grupisisesed tehingud hõlmavad järgmist:

omakapitali- ja muud kapitalikirjed, mis hõlmavad osalust seotud üksustes ja finantskonglomeraadiga seotud üksuste aktsiate üleandmist;

võlg, sh võlakirjad, laenud, kollateraliseeritud võlakohustused ja muud sarnased tehingud, millelt makstakse eelnevalt kindlaksmääratud ajavahemiku jooksul korrapäraselt eelnevalt kindlaksmääratud intressi või kupongiintressi või kindlustusmakset;

muu varade üleandmine, nagu kinnisvara üleandmine ja finantskonglomeraadiga mitteseotud (st grupiväliste) muude äriühingute aktsiate üleandmine.

Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, st i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.

Sellel vormil kajastatakse grupisiseseid tehinguid, mis

olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

algatati aruandeperioodi jooksul ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad või

algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kahte või enamat grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, käsitatakse ühe majandustehinguna. Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole. Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.

Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse neid tehinguid kaudsete tehingutena. Seetõttu esitatakse tehingud A ja C vahel ja vaheetapid märgitakse märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.

2.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

	KIRJE	JUHISED
FC0010	Grupisisese tehingu tunnus	Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu.
FC0020	Investori/laenuandja nimi	Selle üksuse nimi, kes ostab finantskonglomeraadisiseselt omakapitaliinstrumente või annab seotud ettevõtjale laenu – st üksus, kes kajastab tehingut oma bilansis varana (deebetpoolel).
FC0030	Investori/laenuandja tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — finantskonglomeraati kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi finantskonglomeraat. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib finantskonglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0031	Investori/laenuandja koodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Investori/laenuandja tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0040	Investori/laenuandja sektor	Kui investor/laenuandja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui investor/laenuandja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0050	Emitendi/laenuvõtja nimi	Üksuse nimi, kes emiteerib omakapitali-/kapitaliinstrumenti või laenab raha (võlakohustuse võtja), st üksus, kes kajastab tehingu oma bilansis kohustise või kapitalina (kreeditpoolel).
FC0060	Emitendi/laenuvõtja tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — finantskonglomeraati kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi finantskonglomeraat. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib finantskonglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0061	Emitendi/laenuvõtja koodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Emitendi/laenuvõtja tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0070	Emitendi/laenuvõtja sektor	Kui emitent/laenuvõtja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui emitent/laenuvõtja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0080	Kaudsed tehingud	Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei”.
FC0090	Üks majandustehing	Kui kajastatav grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei”.
FC0100	Instrumendi tunnuskood	See on vastaspooltevahelise instrumendi (kapitali-, võlainstrument jne) tunnuskood, mis määratakse kindlaks järgmises tähtsuse järjekorras: — ISIN-kood ISO 6166 järgi, kui see on olemas; — muud tunnustatud koodid (nt CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); — ettevõtja antud kood, kui eespool nimetatud variante ei saa kasutada. See peab olema ajas muutumatu. See võib erineda lahtris FC0010 esitatud grupisisese tehingu koodist.
FC0101	Instrumendi tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirje „Instrumendi tunnuskood” puhul. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – ISIN-kood ISO 6166 järgi 2 – CUSIP (väärtpaberite ühtse identifitseerimise komitee number, mille CUSIP Service Bureau on andnud USA ja Kanada äriühingutele) 3 – SEDOL (Stock Exchange Daily Official List for the London Stock Exchange, Londoni börsil kasutatav ametlik noteerimisnimistu) 4 – WKN (Wertpapier-Nummer, Saksamaa tähtnumbriline tunnuskood) 5 – Bloomberg Ticker (Bloombergi tähtkood, millega identifitseeritakse äriühingu väärtpabereid) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID, Bloombergi üleilmne tunnuskood) 7 – Reuters RIC (Reutersi instrumendikood) 8 – FIGI (Financial Instrument Global Identifier, üleilmne finantsinstrumentide tunnuskood) 9 – muu kood, mille on andnud riiklike numereerimisasutuste ühingu (Association of National Numbering Agencies) liikmed 99 – ettevõtja antud kood.
FC0110	Instrumendi liik	Märkige instrumendi liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – võlakirjad / võlakohustused 2 – omakapitali tüüpi instrument 3 – muud vara üleandmised.
FC0120	Instrument	Märkige instrument. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – võlakirjad / võlakohustused – kollateraliseeritud 2 – võlakirjad / võlakohustused – kollateraliseerimata 3 – omakapitali tüüpi instrumendid – aktsiad/osad/osalused 4 – omakapitali tüüpi instrumendid – muud 5 – muu vara üleandmine – kinnisvara 6 – muu vara üleandmine – muud.
FC0130	Emiteerimise kuupäev	Kas tehingu / võlakohustuse emiteerimise kuupäev või grupisisese tehingu jõustumise kuupäev (kui see erineb emiteerimise kuupäevast), olenevalt sellest, kumb on varasem. Kuupäev peaks järgima ISO 8601 vormingut (aaaa-kk-pp).
FC0140	Lõpptähtaeg	Märkige ISO 8601 vormingus (aaaa-kk-pp) kuupäev, kui tehing aegub / jõuab lõpptähtajani (kui see on kohaldatav): — lõpptähtajata grupisiseste tehingute puhul kasutage „9999-12-31”; — tähtajatute väärtpaberite puhul märkige „9999-12-31”.
FC0150	Tehingu valuuta	Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt.
FC0160	Summa tehingu kuupäeval	Tehingu summa tehingu kuupäeval kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas.
FC0170	Summa tehingu kuupäeval	Tehingu jääksumma aruandekuupäeva seisuga (kui see on asjakohane, nt võlakohustuse emiteerimise puhul), kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. Kui on toimunud ennetähtaegne täielik tagasimaksmine, on lepingulise summa jääk null.
FC0180	Tagatise väärtus	Kollateraliseeritud võlakohustuse puhul tagatise väärtus või vara üleandmist hõlmava grupisisese tehingu puhul vara väärtus, kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. Sama sektori ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse vastavalt selle sektori eeskirjadele (nt kahe finantskonglomeraati kuuluva krediidiasutuse vahelisi grupisiseseid tehinguid võib hinnata vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013). Eri sektorite ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse konsolideeriva üksuse sektoripõhiste eeskirjade kohaselt (nt grupisiseseid tehinguid lõplikuks emaettevõtjaks oleva krediidiasutuse ja finantskonglomeraati kuuluva kindlustusandja vahel hinnatakse vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013).
FC0190	Dividendide/intresside/kupongide ja muude aruandeperioodil tehtud maksete summa	See lahter kajastab mis tahes makseid seoses vormil aruandeperioodi kohta (6 kuud kuni aruandekuupäevani) kajastatud grupisiseste tehingutega. See hõlmab järgmist: — aruandeaasta dividendid, kaasa arvatud makstud või välja kuulutatud, kuid välja maksmata dividendid; — varasemate aastate dividendid, mis maksti välja aruandeperioodil (st välja makstud edasilükkunud dividendid, mis mõjutasid aruandeperioodi kasumiaruannet); — võlainstrumentidega seoses tehtud intressimaksed; — mis iganes muud maksed, mis on seotud grupisiseste tehingutega ja mida on vormil kajastatud, nt varade üleandmise kulud; — lisatehingute summa kokku (kui see on asjakohane), st aruandeperioodi jooksul täiendavalt investeeritud kogusumma, näiteks täiendavad maksed osaliselt sissemakstud aktsiate eest või laenusumma suurendamine perioodi jooksul (kui lisatehingud kajastatakse eraldi kirjena). See summa tuleb kajastada finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas.
FC0200	Kupongi-/intressimäär	Intressi- või kupongimäär protsendina (kui see on asjakohane). Muutuva intressimäära puhul hõlmab see viitemäära ja sellest kõrgemat intressimäära.
FC0210	Märkused	Märkused sisaldavad järgmist: — teave selle kohta, et tehing ei ole toimunud turutingimustel; — mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

3. FC.02. Grupisisesed tehingud – tuletisinstrumendid

3.1. Üldised märkused

Selles osas esitatakse täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse kõik direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vaheliste tuletisinstrumentidega. Tuletisinstrumentidega seotud märkimisväärsed grupisisesed tehingud esitatakse juhul, kui tuletisinstrumendi bilansiline väärtus ületab künnist.

Nende hulka kuuluvad:

intressimääralepingud, sealhulgas vahetuslepingud, forvardlepingud, futuurid ja optsioonid;

valuutalepingud, sealhulgas vahetuslepingud, forvardlepingud, futuurid ja optsioonid;

samalaadsed lepingud, mis on seotud muude alusvarade või indeksitega.

Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, sh tehingud i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.

Sellel vormil kajastatakse grupisiseseid tehinguid, mis:

olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

algatati aruandeperioodi jooksul ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad;

algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kaks või enam grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, moodustavad ühe majandustehingu. Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole.

Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.

Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu tuleb esitada tehingud A–C ja vaheetappe mainida märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.

3.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

	KIRJE	JUHISED
FC0010	Grupisisese tehingu tunnuskood	Iga grupisisese tehingu puhul kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu.
FC0020	Investori/ostja nimi	Üksuse nimi, kes investeerib / ostab tuletisinstrumendi, või pika positsiooniga vastaspoole nimi. Vahetustehingute puhul tähendab maksja sellise fikseeritud intressimäära maksjat, mis muutub ujuvaks intressiks.
FC0030	Investori/ostja tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — finantskonglomeraati kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi finantskonglomeraat. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib finantskonglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0031	Investori/ostja tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Ostja/investori tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0040	Investori/ostja sektor	Kui investor/ostja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui emitent/müüja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0050	Emitendi/müüja nimi	Üksuse nimi, kes emiteerib/müüb tuletisinstrumendi või lühikese positsiooniga vastaspoole nimi. Vahetustehingute puhul saaja, kes saab fikseeritud intressi ja maksab ujuvat intressi.
FC0060	Emitendi/müüja tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — finantskonglomeraati kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi finantskonglomeraat. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib finantskonglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0061	Emitendi/müüja tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Emitendi/müüja tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0070	Emitendi/müüja finantssektor	Kui emitent/müüja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui emitent/müüja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0080	Kaudsed tehingud	Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige lahtris esitatud seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei”.
FC0090	Üks majandustehing	Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige lahtris esitatud seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei”.
FC0100	Instrumendi tunnuskood	See on vastaspooltevahelise instrumendi (kapitali-, võlainstrument jne) tunnuskood, mis määratakse kindlaks järgmises tähtsuse järjekorras: — ISIN-kood ISO 6166 järgi, kui see on olemas; — muud tunnustatud koodid (nt CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); — ettevõtja antud kood, kui eespool nimetatud variante ei saa kasutada. See peab olema ajas muutumatu. See võib erineda lahtris FC0010 esitatud grupisisese tehingu koodist.
FC0101	Instrumendi tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirje „Instrumendi tunnuskood” puhul. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – ISIN-kood ISO 6166 järgi 2 – CUSIP (väärtpaberite ühtse identifitseerimise komitee number, mille CUSIP Service Bureau on andnud USA ja Kanada äriühingutele) 3 – SEDOL (Stock Exchange Daily Official List for the London Stock Exchange, Londoni börsil kasutatav ametlik noteerimisnimistu) 4 – WKN (Wertpapier-Nummer, Saksamaa tähtnumbriline tunnuskood) 5 – Bloomberg Ticker (Bloombergi tähtkood, millega identifitseeritakse äriühingu väärtpabereid) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID, Bloombergi üleilmne tunnuskood) 7 – Reuters RIC (Reutersi instrumendikood) 8 – FIGI (Financial Instrument Global Identifier, üleilmne finantsinstrumentide tunnuskood) 9 – muu kood, mille on andnud riiklike numereerimisasutuste ühingu (Association of National Numbering Agencies) liikmed 99 – ettevõtja antud kood.
FC0110	Instrumendi liik	Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – tuletisinstrumendid – futuurid 2 – tuletisinstrumendid – forvardid 3 – tuletisinstrumendid – optsioonid 4 – tuletisinstrumendid – muud 5 – garantiid – krediidiriski kaitse 6 – garantiid – muud 7 – vahetuslepingud 8 – muud. Repolepingut tuleks käsitleda sularahatehinguna, millele lisandub forvardleping.
FC0120	Kaitse liik	Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – krediidirisk 2 – intressimäär 3 – valuuta 4 – muu.
FC0130	Instrumendi eesmärk	Kirjeldage tuletisinstrumendi kasutust (nt riski mikro-/makromaandus, portfelli tõhus valitsemine). Riskide mikromaandamine on seotud tuletisinstrumentidega, mis hõlmavad ühtainsat finantsinstrumenti, prognoositud tehingut või kohustist. Riskide makromaandamine on seotud tuletisinstrumentidega, mis hõlmavad finantsinstrumentide kogumit, prognoositud tehinguid või kohustisi. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – riskide mikromaandamine 2 – riskide makromaandamine 3 – varade ja kohustiste rahavoogude vastavusse viimine 4 – tõhus portfelli valitsemine, muu kui varade ja kohustiste rahavoogude vastavusse viimine 5 – muud.
FC0140	Alguskuupäev	Märkige tuletislepingu tehingu kuupäev/kauplemispäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus. Uuendatavate lepingute puhul kasutage algset kauplemiskuupäeva.
FC0150	Lõpptähtaeg	Märkige lepingust tulenev tuletislepingu lõppemise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus – nt lõpptähtaeg, (Euroopa või Ameerika) optsioonide puhul aegumise kuupäev jne.
FC0160	Tehingu valuuta	Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt.
FC0170	Tinglik väärtus	Tuletisinstrumendiga kaetud või avatud summa aruandekuupäeval, st lõppsaldo, kajastatuna grupi aruandlusvaluutas. Futuuride ja optsioonide puhul arvutatakse see lepingu mahu ja lepingute arvu korrutisena. Vahetustehingute ja forvardite puhul vastab see lepingusummale. Kui tehingu tähtaeg on saabunud / tehing on lõppenud aruandeperioodi jooksul enne aruandekuupäeva, siis on tinglik väärtus aruande kuupäeval null.
FC0180	Bilansiline väärtus	Tuletisinstrumendi väärtus aruandekuupäeval, nagu see on kajastatud üksuse bilansis. Kui tehingu tähtaeg on saabunud / tehing on lõppenud aruandeperioodi jooksul enne aruandekuupäeva, on bilansiline väärtus aruandekuupäeval tuletisinstrumentide maksimaalne bilansiline väärtus enne tehingu lõpptähtaega.
FC0190	Tagatise väärtus	Aruandekuupäeval panditud tagatise väärtus, kui see on kohaldatav (kui positsioon tuletisinstrumendi suhtes on suletud, siis null). See tuleb kajastada finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. Sama sektori ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse vastavalt selle sektori eeskirjadele (nt kahe finantskonglomeraati kuuluva krediidiasutuse vahelisi grupisiseseid tehinguid võib hinnata vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013). Eri sektorite ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse konsolideeriva üksuse sektoripõhiste eeskirjade kohaselt (nt grupisiseseid tehinguid lõplikuks emaettevõtjaks oleva krediidiasutuse ja finantskonglomeraati kuuluva kindlustusandja vahel hinnatakse vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013).
FC0200	Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskood	Tuletislepingu alusvara või -kohustise tunnuskood. See kirje täidetakse selliste tuletisinstrumentide puhul, millel on ettevõtja portfellis üksainus alusinstrument või indeks. Indeksit käsitatakse ühe instrumendina ja see tuleb esitada. Sisestage tuletisinstrumendi alusinstrumendi tunnuskood järgmises tähtsuse järjekorras: — ISIN-kood ISO 6166 järgi, kui see on olemas; — muud tunnustatud koodid (nt CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC); — ettevõtja antud kood, kui eespool nimetatud variante ei saa kasutada. Peab olema ajas muutumatu — „Mitu vara/kohustist”, kui alusvaraks on rohkem kui üks vara või kohustis. Kui alusvaraks või kohustiseks on indeks, tuleb esitada indeksi tunnuskood.
FC0201	Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskood”. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – ISIN-kood ISO 6166 järgi 2 – CUSIP (väärtpaberite ühtse identifitseerimise komitee number, mille CUSIP Service Bureau on andnud USA ja Kanada äriühingutele) 3 – SEDOL (Stock Exchange Daily Official List for the London Stock Exchange, Londoni börsil kasutatav ametlik noteerimisnimistu) 4 – WKN (Wertpapier-Nummer, Saksamaa tähtnumbriline tunnuskood) 5 – Bloomberg Ticker (Bloombergi tähtkood, millega identifitseeritakse äriühingu väärtpabereid) 6 – BBGID (Bloomberg Global ID, Bloombergi üleilmne tunnuskood) 7 – Reuters RIC (Reutersi instrumendikood) 8 – FIGI (Financial Instrument Global Identifier, üleilmne finantsinstrumentide tunnuskood) 9 – muu kood, mille on andnud riiklike numereerimisasutuste ühingu (Association of National Numbering Agencies) liikmed 99 – ettevõtja antud kood. Seda varianti kasutatakse ka valiku „mitu vara/kohustist” ja indeksite puhul.
FC0210	Selle vastaspoole nimi, kelle tõttu krediidiriski kaitse ostetakse	Selle vastaspoole nimi, kelle makseviivitusega seoses krediidiriski kaitse ostetakse.
FC0220	Vahetustehingu käigus tasutud intressimäär (ostja jaoks)	Vahetuslepingu alusel tasutud intressimäär (ainult intressimäära vahetustehingute puhul).
FC0230	Vahetustehingu käigus saadud intressimäär (ostja jaoks)	Vahetuslepingu alusel saadud intressimäär (ainult intressimäära vahetustehingute puhul).
FC0240	Vahetustehingu käigus tasutud summa valuuta (ostja jaoks)	Märkige vahetustehingu hinna valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus (ainult valuuta vahetustehingute puhul).
FC0250	Vahetustehingu käigus saadud summa valuuta (ostja jaoks)	Märkige vahetustehingu tingliku väärtuse valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus (ainult valuuta vahetustehingute puhul).
FC0260	Tuletisinstrumentidest saadav tulu	Netotulu, mis tuleneb investeeringutest või tuletisinstrumentide ostmisest. Kooskõlas IFRSil põhineva kasumi ja kahjumi arvestusega oodatakse siin nii tegelikke kui ka realiseerumata tulemusi. Summad esitatakse puhasväärtusena (kooskõlas direktiiviga 2009/138/EÜ). Intressid kajastatakse vormil „FC.05. Kasum ja kahjum”.
FC0270	Märkused	Märkused sisaldavad järgmist: — teave selle kohta, kui tehing ei ole toimunud turutingimustel; — mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

4. FC.03. Grupisisesed tehingud – bilansivälised ja tingimuslikud kohustised

4.1. Üldised märkused

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse vastavalt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikele 2 kõik finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vahelised märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud bilansiväliste garantiidega.

Need hõlmavad järgmist:

bilansivälised garantiid;

kasutamata krediidiliinid;

lihtforvardi põhise ostutehingu alusel ostetud varad (valuuta või muu);

direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 osutatud vara müügi- ja tagasiostulepingud;

tingimuslikud kohustised.

Vorm hõlmab grupisisesed tehinguid, mis:

olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad;

algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu esitatakse tehingud A ja C vahel ja vaheetapid märgitakse märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.

4.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

	KIRJE	JUHISED
FC0010	Grupisisese tehingu tunnus	Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu.
FC0020	Garantii andja nimi	Bilansivälist garantiid andva üksuse nimi.
FC0030	Garantii andja tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud garantii andjale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — finantskonglomeraati kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi finantskonglomeraat. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib finantskonglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0031	Garantii andja tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Garantii andja tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0040	Garantii andja finantssektor	Kui garantii andja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui garantii andja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0050	Garantii saaja nimi	Bilansivälisest garantiist kasu saava üksuse nimi.
FC0060	Garantii saaja tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud garantii saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — finantskonglomeraati kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi finantskonglomeraat. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib finantskonglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0061	Garantii saaja tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Garantii saaja tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0070	Garantii saaja finantssektor	Kui garantii saaja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui garantii saaja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0080	Kaudsed tehingud	Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei”.
FC0090	Üks majandustehing	Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei”.
FC0100	Tehingu liik	Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – garantiid 2 – siduv kohustus 3 – akreditiiv 4 – kasutamata krediidiliinid 5 – lihtforvardipõhise ostutehingu alusel ostetud varad (valuuta või muu); 6 – direktiivi 86/635/EMÜ artikli–12 lõigetes 3 ja 5 osutatud vara müügi- ja tagasiostulepingud; 7 – tingimuslikud kohustised 8 – muud.
FC0110	Tehingu/emissiooni kuupäev	Märkige tehingu/emissiooni jõustumise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus.
FC0120	Tehingu aluseks oleva lepingu lõppkuupäev	Kui see on kohaldatav, märkige lepingu lõppemise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus. Kui lõppkuupäeva ei ole, kasutatakse vormingut „9999-12-31”.
FC0130	Tehingu valuuta	Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt. Kui tegu on kahe valuutaga, märkige mõlemad lahtris FC0200.
FC0140	Käivitav sündmus	Kui see on asjakohane, esitage lühike kirjeldus juhtumi kohta, mis käivitaks tehingu/makse/kohustise (st sündmus, mille tagajärjel tekiksid tingimuslikud kohustised).
FC0150	Tehingu väärtus alguskuupäeval	Tehingu või panditud tagatise väärtus. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.
FC0160	Tehingu väärtus aruandekuupäeval	Tehingu või panditud tagatise väärtus. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.
FC0170	Tingimuslike kohustiste maksimaalne võimalik väärtus	Finantskonglomeraadi bilansis kajastatud tingimuslike kohustiste maksimaalne võimalik koguväärtus (kui see on teada), sõltumata nende tekkimise tõenäosusest (st tingimusliku kohustise arveldamiseks kogu selle kehtivusaja jooksul vajalikud tulevased rahavood, mis on diskonteeritud asjaomase riskivaba intressikõvera alusel). Kõigi võimalike rahavoogude summa, kui esinevad sündmused, mistõttu tuleks realiseerida garantii andja poolt (lahter FC0020) garantii saajale (lahter FC0050) antud garantiid, et katta ettevõtja kohustiste (sh akreditiivid, kasutamata lubatud krediidiliinid) tasumist. Selles kirjes ei kajastata summasid, mida on juba kajastatud kirjetes FC0150 ja FC0160.
FC0180	Tagatud varade väärtus	Selliste tagatud varade väärtus, mille eest saadakse garantiisid. Sel juhul võivad olla asjakohased valdkondlikud hindamispõhimõtted.
FC0190	Bilansivälistest kirjetest saadav tulu	Bilansiväliste tehingute eraldistega seotud tulud.
FC0200	Märkused	Märkused sisaldavad järgmist: — teave selle kohta, kui tehing ei ole toimunud turutingimustel; — mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

5. FC.04. Grupisisesed tehingud – kindlustus ja edasikindlustus

5.1. Üldised märkused

Lisa käesolevas osas on esitatud täiendavad juhised määruse I lisas esitatud vormide täitmiseks. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse kõik direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõike 2 kohaselt finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vahelised märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud grupisisese kindlustuse ja edasikindlustusega.

Näiteks võivad need hõlmata muu hulgas järgmist:

gruppi kuuluvate üksuste kindlustuslepingud gruppi kuuluvate kindlustusandjatega;

edasikindlustuslepingud grupi seotud ettevõtjate vahel;

vabatahtlik edasikindlustus grupi seotud ettevõtjate vahel;

mis tahes muud tehingud, mille tulemusena kindlustusrisk kantakse üle grupi seotud ettevõtjate vahel.

See vorm hõlmab grupisiseseid tehinguid, mis:

olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad;

algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kui tehingu väärtus on kahe tehingupoole puhul erinev (nt 10 000 000 euro suurune tehing A ja B vahel, mille summana A kajastab 10 000 000 eurot, kuid B saab kätte ainult 9 500 000 eurot, sest tehingukulud on 500 000 eurot), esitatakse vormil tehingu summana maksimumsumma (kõnealuses näites 10 000 000 eurot). Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu tuleb esitada tehingud A–C ja vaheetappe mainida märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.

5.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

	KIRJE	JUHISED
FC0010	Grupisisese tehingu tunnus	Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu.
FC0020	Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja nimi	Selle üksuse juriidiline nimi, kes on kindlustusriski grupisiseselt teisele kindlustajale või edasikindlustajale üle andnud.
FC0030	Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — gruppi kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — Gruppi kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi grupp. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib grupp järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0031	Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja koodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0040	Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja sektor	Kui kindlustatud isik või edasikindlustusvõtja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui kindlustatud isik või edasikindlustusvõtja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0050	Kindlustusandja/edasikindlustaja nimi	Selle kindlustusandja või edasikindlustaja juriidiline nimi, kellele kindlustusrisk on üle antud.
FC0060	Kindlustusandja/edasikindlustaja tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — gruppi kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — Gruppi kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi grupp. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib grupp järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0061	Kindlustusandja/edasikindlustaja koodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kindlustusandja/edasikindlustaja tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0070	Kindlustusandja/edasikindlustaja sektor	Kindlustusandja finantssektor direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, st „kindlustussektor”.
FC0080	Kaudsed tehingud	Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei”.
FC0090	Üks majandustehing	Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei”.
FC0100	Tehingu liik	Märkige lepingu liik Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – kindlustus 2 – edasikindlustus
FC0110	Tehing	Kui C100 = edasikindlustus, märkige edasikindlustuslepingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – kvoodiosa 2 – muutuv kvoodiosa 3 – ülejääk 4 – kahju ülemmäär (juhtumi ja riski kohta) 5 – – kahju ülemmäär (riski kohta) 6 – kahju ülemmäär (juhtumi kohta) 7 – kahju ülemmäära nn kaitsemehhanism (kaitse järgnevate juhtumite vastu, mida võivad põhjustada teatavad katastroofid, nagu näiteks üleujutus või tulekahju) 8 – kahju ülemmäär koos alusriskiga 9 – kindlustuskaitse taastamise kindlustuskaitse 10 – kahju agregeeritud ülemmäär 11 – kahju piiramata ülemmäär 12 – maksimaalse aktsepteeritava kahjumitaseme piirang 13 – muud proportsionaalsed lepingud 14 – muud mitteproportsionaalsed lepingud 15 – piiratud edasikindlustus 16 – fakultatiivne proportsionaalne edasikindlustus 17 – fakultatiivne mitteproportsionaalne edasikindlustus Koodi 13 (Muud proportsionaalsed lepingud) ja koodi 14 (Muud mitteproportsionaalsed lepingud) võib kasutada edasikindlustuslepingute hübriidtüüpide korral.
FC0120	Alguskuupäev	Märkige edasikindlustuslepingu alguskuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp).
FC0130	Lõppkuupäev	Märkige konkreetse edasikindlustuslepingu lõppkuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp), st konkreetse edasikindlustuslepingu viimane kehtivuskuupäev). Seda kirjet ei kajastata juhul, kui lõppkuupäeva ei ole (näiteks kui leping on tähtajatu ja lõpeb ühe osapoole etteteatamisel).
FC0140	Tehingu valuuta	Märkige konkreetse edasikindlustuslepingu maksete valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus.
FC0150	Maksimaalne tehingupõhine kindlustuskate	Kvootosalusega või fikseeritud omavastutusega proportsionaalse edasikindlustuslepingu puhul kajastatakse siin 100 % maksimumsummast, mis on kogu lepingu jaoks kindlaks määratud (nt 10 000 000 eurot). Piiramatu kindlustuskatte korral märkige siia „–1”. See kirje tuleb kajastada tehingu valuutas.
FC0160	Nõuete netosumma	Summa, mis saadakse i) (edasi)kindlustusandja makstud, kuid (edasi)kindlustusandja poolt veel hüvitamata nõuete summast; ii) komisjonitasu, mille maksab (edasi)kindlustusandja ja iii) muud nõuded miinus võlad (edasi)kindlustusandja ees. Rahalised hoiused on välja arvatud ja neid tuleb käsitada saadud garantiidena. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.
FC0170	Edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad kokku	Edasikindlustusandja poolt aruandekuupäeval maksmisele kuuluv kogusumma. See hõlmab järgmist: — kindlustusmaksete eraldised tulevaste edasikindlustusmaksete osa jaoks, mis on juba edasikindlustajale tasutud; — nõuete eraldised kindlustaja rahuldamata nõuete tarbeks, mis kuuluvad tasumisele edasikindlustaja poolt; — tehnilised eraldised summa puhul, mis kajastab edasikindlustaja osa bruto tehnilistes eraldistes. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.
FC0180	Edasikindlustusega seotud kindlustustehnilised tulemid (edasikindlustuse puhul)	Edasikindlustuse tulemus (edasikindlustatud üksuse kohta). See on edasikindlustatud üksuse saadud edasikindlustustasu kogusumma miinus edasikindlustatud üksuse makstud edasikindlustusmaksete kogusumma pluss edasikindlustaja poolt aruandeperioodil makstud nõuded pluss edasikindlustuslepingutest tulenevate sissenõutavate summade kogusumma aruandeperioodi lõpus miinus edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad aruandeperioodi alguses. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.
FC0190	Kindlustusmaksed (kindlustuse puhul)	Delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 1 punktis 11 määratletud brutokindlustusmaksete kogusumma. Kahjukindlustuslepingutest tulenevate annuiteetide puhul seda lahtrit ei täideta.
FC0200	Nõuded (kindlustuse puhul)	Aasta jooksul tasutud brutonõuete (sh kahjukäsitluskulud) kogusumma.
FC0210	Tegevusvaldkond	Identifitseeritakse edasikindlustatav tegevusala, mis on kindlaks määratud delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – ravikulukindlustus 2 – sissetuleku kaotuse kindlustus 3 – tööõnnetuse ja kutsehaiguse kindlustus 4 – mootorsõiduki valdaja vastutuskindlustus 5 – maismaasõidukite kindlustus 6 – merenduse, lennunduse ja transpordi kindlustus 7 – tule- ja muu varakahju kindlustus 8 – üldine vastutuskindlustus 9 – krediidi- ja garantiikindlustus 10 – õigusabikulude kindlustus 11 – abi 12 – muud finantskahjud 13 – ravikulude proportsionaalne edasikindlustus 14 – sissetuleku kaotuse proportsionaalne edasikindlustus 15 – tööõnnetuse ja kutsehaiguse proportsionaalne edasikindlustus 16 – mootorsõiduki valdaja vastutuse proportsionaalne edasikindlustus 17 – maismaasõidukite proportsionaalne edasikindlustus 18 – merenduse, lennunduse ja transpordi proportsionaalne edasikindlustus 19 – tule- ja muu varakahju proportsionaalne edasikindlustus 20 – üldise vastutuse proportsionaalne edasikindlustus 21 – krediidi ja garantii proportsionaalne edasikindlustus 22 – õigusabikulude proportsionaalne edasikindlustus 23 – abistamisteenuste proportsionaalne edasikindlustus 24 – muude finantskahjude proportsionaalne edasikindlustus 25 – mitteproportsionaalne tervisekindlustuse edasikindlustus 26 – mitteproportsionaalne isikukahjude edasikindlustus 27 – mitteproportsionaalne merenduse, lennunduse ja transpordi edasikindlustus 28 – mitteproportsionaalne varakindlustuse edasikindlustus 29 – kasumiosalusega kindlustus 30 – investeerimisriskiga elukindlustus 31 – muu elukindlustus 32 – kahjukindlustuslepingutest tulenevad ja tervisekindlustuslepingutest tulenevate kohustustega seotud annuiteedid 33 – kahjukindlustuslepingutest tulenevad ja muude kui tervisekindlustuslepingutest tulenevate kohustustega seotud annuiteedid 34 – elukindlustuse edasikindlustus 35 – tervisekindlustus 36 – tervisekindlustuse edasikindlustus Kui edasikindlustuskokkulepe hõlmab rohkem kui ühte tegevusala, siis valitakse eelnevast loetelust kõige olulisem tegevusala.
FC0220	Märkused	Märkused sisaldavad järgmist: — teave selle kohta, kui tehing ei ole toimunud turutingimustel; — mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

6. FC.05 . Grupisisesed tehingud – kasum ja kahjum

6.1. Üldised märkused

Selles lisas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse kõigi direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõike 2 kohaselt finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vaheliste märkimisväärsete grupisiseste tehingutega seotud kasum ja kahjum või märkimisväärsete grupisiseste tehingutega seotud või selliste tehingutena käsitletavad kasumi ja kahjumiga seotud tehingud. Näiteks võivad need hõlmata muu hulgas järgmist:

tasud

komisjonitasud

intressid

dividendid.

Esitatakse teave grupisiseste allhangete või sisemise kulude jagamise kohta, mis toob kaasa märkimisväärsed grupisisesed tehingud.

Ehkki intressid ja dividendid esitatakse vormidel FC.01 ja FC.04, tuleb need esitada ka vormil „FC.05. Kasum ja kahjum”. Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, sh tehingud i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel; ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.

Vorm hõlmab grupisisesed tehinguid, mis:

—

olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

—

algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad;

—

algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole.

6.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

	KIRJE	JUHISED
FC0010	Grupisisese tehingu tunnus	Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu. Kui see on seotud juba nimetatud tehingutega, kasutage sama tunnuskoodi.
FC0020	Tulupoole nimi	Selle üksuse juriidiline nimi, kes sai tulu teiselt gruppi kuuluvalt üksuselt.
FC0030	Tulupoole tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud tulu saanud üksusele, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — gruppi kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — gruppi kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi grupp. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib grupp järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0031	Tulupoole koodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Tulupoole tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0040	Tulupoole sektor	Kui üksus, kes sai tulu gruppi kuuluvalt teiselt üksuselt, kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui üksus, kes sai tulu gruppi kuuluvalt teiselt üksuselt, ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0050	Kulupoole nimi	Selle üksuse juriidiline nimi, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu.
FC0060	Kulupoole tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud üksusele, kellelt tulu saadi, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — gruppi kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus; — gruppi kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi grupp. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib grupp järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0061	Kulupoole koodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kulupoole tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0070	Kulupoole sektor	Kui üksus, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu, kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor”, „kindlustussektor” või „investeerimisteenuste sektor”. Kui üksus, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu, ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja”.
FC0080	Kaudsed tehingud	Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei”.
FC0090	Üks majandustehing	Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused”), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei”.
FC0100	Tehingu liik	Märkige kasumi ja kahjumi tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – tasud 2 – komisjon 3 – intressid 4 – dividendid 5 – kulud või tulud 6 – kindlustusmaksed 7 – kindlustusnõuded 8 – edasikindlustusega kindlustustehniline tulemus 9 – muud.
FC0110	Tehing	Vajaduse korral instrument, millega tulud või kulud on seotud. Valige üks järgmisest koodide loetelust: 1 – võlakirjad / võlakohustused 2 – omakapitali tüüpi instrument 3 – muud vara üleandmised 4 – tuletisinstrument 5 – bilansivälised kirjed 6 – grupisisene allhange, sisemine kulude jagamine või rendileping 7 – kindlustus/edasikindlustus 8 – muud.
FC0120	Tehingu valuuta	Märkige konkreetse kasumi ja kahjumi tehingu maksete valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus.
FC0130	Tehingu kuupäev	Märkige konkreetse kasumi ja kahjumi tehingu alguskuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp).
FC0140	Summa	Tehingu summa või hind lepingu kohta kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas.
FC0150	Märkused	Märkused sisaldavad järgmist: — teave selle kohta, kui tehing ei ole toimunud turutingimustel; — mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

7. FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa

7.1. Üldised märkused

Selles lisas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega kõnealuses lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

See vorm hõlmab kõiki olulisi riskikontsentratsioone konsolideerimisgrupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja kolmandate isikute vahel, mis võivad tuleneda vormis nimetatud riskipositsioonidest.

Eesmärk on loetleda olulised riskipositsioonid (vormis loetletud iga liiki instrumentide riskipositsioonide väärtus) iga finantskonglomeraadi välise üksiku vastaspoole puhul. Kui kaasatud on rohkem kui üks finantskonglomeraadi üksus, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.

Riskipositsiooni võib mõista maksimaalse võimaliku lepingulise riskipositsioonina. See on tingimata bilansis kajastatud riskipositsioon nii bruto- kui ka netopõhiselt, võttes arvesse kõiki riskimaandamisinstrumente või -meetodeid. Künnised määrab kindlaks koordinaator pärast rühmaga konsulteerimist.

Aruandluses käsitatakse mõisteid „seotud vastaspoolte rühm” ja „vastaspoolte rühm” samaväärsena mõistega „omavahel seotud klientide rühm”, nagu see on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 39.

Andmed esitab juriidiline isik.

Andmed tuleb esitada kooskõlas valdkondlike eeskirjadega.

7.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

	KIRJE	JUHISED
FC0010	Grupivälise vastaspoole nimi	Finantskonglomeraadivälise vastaspoole nimi.
FC0020	Grupivälise vastaspoole tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — EMP välised vastaspooled: kohalikul turul kasutatav tunnuskood (kui väline vastaspool on reguleeritud, siis välise vastaspoole pädeva järelevalveasutuse määratud tunnuskood); — EMP-väliste vastaspoolte puhul: tunnuskoodi määrab konglomeraat. EMP-välisele või reguleerimata vastaspoolele tunnuskoodi määramisel järgib grupp järjepidevalt järgmist vormingut: välise vastaspoole grupi tunnuskood + välise vastaspoole asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0030	Grupivälise vastaspoole tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Välise vastaspoole tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0040	Grupi nimi (kui tegemist on vastaspoolte grupiga)	Grupi nimi (kui rohkem kui üks väline vastaspool kuulub samasse gruppi).
FC0050	Reiting	Krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse poolt vastaspoolele antud reiting aruandekuupäeva seisuga. Kui kättesaadavad on kaks või enam krediidikvaliteeti hindama määratud asutuse antud krediidikvaliteedi hinnangut ja neist tulenevad reitingu saanud üksuse jaoks erinevad parameetrid, siis kasutatakse hinnangut, mille puhul kohaldatakse suuremat kapitalinõuet.
FC0051	Krediidikvaliteeti hindav määratud asutus	Märkige lahtris FC0050 välisreitingu andnud krediidikvaliteeti hindav asutus.
FC0060	Sektor	Märkige välise vastaspoole majandussektor NACE klassifikaatori viimase versiooni alusel (hierarhia esimene tasand – täht).
FC0070	Riik	Märkige selle riigi ISO 3166-1 alpha-2 kood, kust riskipositsioon pärineb. Kui tegemist on näiteks üksusele finantsinstrumendi emiteerinud emitendiga, siis on selleks riik, kus asub emitendi peakontor.
FC0080	Finantskonglomeraadi üksus	Riskipositsioonidega seotud konglomeraadi üksuse nimi. See puudutab kõiki üksusi ja iga üksuse kohta tuleb esitada eraldi kirje. Kui tegemist on rohkem kui ühe konglomeraadi üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.
FC0090	Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskood	Kordumatu tunnuskood, mis on antud finantskonglomeraadi üksusele, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras: — juriidilise isiku tunnus (LEI); — erikood. Erikood: — konglomeraadi EMP üksus: kohalikul turul kasutatav tunnuskood. Kui konglomeraadi üksus on reguleeritud, siis üksuse pädeva järelevalveasutuse määratud üksus; — konglomeraadi EMP-välise üksuse puhul määrab tunnuskoodi konglomeraat. Konglomeraadi EMP-välisele või reguleerimata vastaspoolele tunnuskoodi määramisel järgib konglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: konglomeraadi tunnuskood + konglomeraadi üksuse riigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.
FC0100	Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskoodi liik	Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskood”. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.
FC0110	Omakapital	Seoses omakapitaliinstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.
FC0120	Võlakirjad	Seoses võlakirjainstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Selles lahtris kajastatakse riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse erandeid (FC0260).
FC0130	Varad, mille riske kannavad peamiselt kindlustusvõtjad	Seoses varadega, mille riske kannavad peamiselt kindlustusvõtjad, välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Kui see on olemas, kasutatakse aluspositsioonide arvessevõtmise meetodit.
FC0140	Tuletisinstrumendid	Seoses tuletisinstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Tuletisinstrumendid kajastatakse nende asendusmaksumuses. Asendusmaksumus peab olema kooskõlas valdkondlike eeskirjade alusel kasutatava kuluga. Kui erinevaid riskipositsioone saab üksteise suhtes tasaarvestada, võib andmed esitada netoväärtusena (st pikk riskipositsioon + lühike riskipositsioon).
FC0150	Muud investeeringud	Seoses muude investeeringutega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.
FC0160	Laenud ja hüpoteegid	Seoses laenude ja hüpoteeklaenudega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.
FC0170	Garantiid ja siduvad kohustused	Seoses garantiide ja siduvate kohustustega (sh tasumata laenuosad) välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma (st maksimaalne tegelik riskipositsioon sõltuvalt üksuse kohustistest). Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Selles veerus kajastatakse konglomeraadi üksuste antud garantiisid, samal ajal kui garantiisid, mille suhtes finantskonglomeraadi üksused on soodustatud isikud, kajastatakse krediidiriski või kindlustusriski maandamise mahaarvamisena (FC0260) ja kaudsete riskipositsioonide lahtris (FC0220).
FC0180	Kindlustuslepingud	Riskipositsiooni kogusumma kindlustuslepingus (kohustise piirmäär või kindlustussumma, olenevalt sellest, kumb esindab maksimaalset võimalikku riskipositsiooni).
FC0190	Grupiväline edasikindlustus	Seoses välise edasikindlustusega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Vastavalt valdkondlikele eeskirjadele esitatakse edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.
FC0200	Muud otsesed riskipositsioonid	Muude instrumentidega seotud riskipositsioonide kogusumma välise vastaspoole suhtes. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Kui hüvitamine on võimalik, võib esitada netoväärtuse.
FC0210	Muude instrumentide kirjeldus	Lahtris FC0200 esitatud muude instrumentide kirjeldus.
FC0220	Kaudsed riskipositsioonid	Selliste riskipositsioonide kogusumma, mis on määratud garantii või tagatise andjale, mitte otseselt laenuvõtjale. Aktsepteeritud krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnikate veergudes lahutatakse tehingu tingimuste aluseks olev kaitstud esmane riskipositsioon (otsene riskipositsioon) algse laenuvõtja riskipositsioonist. Kaudne riskipositsioon suurendab garantii või tagatise andja riskipositsiooni asendamise mõju kaudu.
FC0230	Tehingud, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes	Riskipositsioonide kogusumma, mis tuleneb sellistest tehingutest nagu väärtpaberistamise positsioonid või investeerimisfondi aktsiatest või osakutest tulenevad riskipositsioonid või muud tehingud, mille puhul esineb riskipositsioon alusvara suhtes.
FC0240	Valuuta	Märkige riskipositsiooni valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt.
FC0250	Riskipositsiooni kogusumma	Ühe vastaspoole koguriskipositsioon, mille puhul tasaarvestatakse ühe vastaspoolega seotud ja tema ees olevad varad ja kohustused, et määrata kindlaks maksimaalne netopositsioon (võimaluse korral). Koguriskipositsioon mõõdab ühe vastaspoole riskipositsiooni ja on määratletud järgmiselt: pikk riskipositsioon + lühike riskipositsioon (vastupidiselt maksimaalsele riskipositsioonile, mida siin ei nõuta (st pikk riskipositsioon + lühikese riskipositsiooni absoluutväärtus)). Selle kirje kindlaksmääramisel ei võeta arvesse riskimaandamisvahendeid ega -võtteid.
FC0260	Krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika	Mis tahes mahaarvamised, mis tulenevad valdkondlike eeskirjadega lubatud krediidi- või kindlustusriski maandamise meetodite kohaldamisest (nt edasikindlustus, tuletisinstrumentide kasutamine või määruse (EL) nr 575/2013 4. peatükis kirjeldatud riskimaandamismeetodid).
FC0270	Erandid	Mis tahes mahaarvamised, mis tulenevad erandite kohaldamisest vastavalt valdkondlikele eeskirjadele (nt määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 400 või komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikkel 187).
FC0280	Riskipositsioonide summa pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist	Riskipositsioonide summa pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma).

8. FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa

Tabelites esitatakse riskikontsentratsioon konsolideerimisgrupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja kolmandate isikute vahel. Riskipositsioonid peavad olema esitatud valuuta, sektori ja riigi kaupa, alustades maksimaalsest riskipositsioonist miinimummäärani. Kui riik, sektor või valuuta ei ole asjakohane, võib andmed esitada kategoorias „Muu”.

„Sektor” näitab jaotust järgmiste sektorite vahel:

—

avalik sektor

—

finantssektor

—

ettevõtlussektor jaotatuna NACE koodide alusel (esimene hierarhia aste – täht).

Tabelid põhinevad kõigil riskipositsioonidel (täielik bilanss) pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma).

9. FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa

Tabelites esitatakse riskikontsentratsioon grupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja esindatud kolmandate isikute vahel peamiste varaklasside ja reitingute kombinatsioonina. Võlakirjade puhul esitatakse tabelid varaklassi ja reitingu kombinatsioonina. Omakapitali investeeringute puhul esitatakse koguriskipositsioon ja omakapitali investeeringute osakaal koguvaras (bilansiline kogumaht).

Tabel põhineb kõigil kindlaksmääratud varaklassidesse kuuluvatel riskipositsioonidel pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma).

Kui kättesaadavad on kahe või enama krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse krediidikvaliteedi hinnangud ja neist tulenevad reitingu saanud üksuse jaoks erinevad parameetrid, siis kasutatakse hinnangut, mille puhul kohaldatakse suuremat kapitalinõuet.

( 1 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013, mis käsitleb krediidiasutuste suhtes kohaldatavaid usaldatavusnõudeid ja millega muudetakse määrust (EL) nr 648/2012 (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).

( 2 ) Komisjoni 10. oktoobri 2014. aasta delegeeritud määrus (EL) 2015/35, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/138/EÜ kindlustus- ja edasikindlustustegevuse alustamise ja jätkamise kohta (Solventsus II) (ELT L 12, 17.1.2015, lk 1).

( 3 ) Komisjoni 28. juuli 2015. aasta delegeeritud määrus (EL) 2015/2303, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ regulatiivsete tehniliste standarditega, milles täpsustatakse riskikontsentratsiooni ja kontsernisiseste tehingute määratlusi ning kooskõlastatakse nende täiendavat järelevalvet (ELT L 326, 11.12.2015, lk 34).

( 4 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013, mis käsitleb krediidiasutuste suhtes kohaldatavaid usaldatavusnõudeid ja millega muudetakse määrust (EL) nr 648/2012 (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).

( 5 ) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 15. mai 2014. aasta direktiiv 2014/65/EL finantsinstrumentide turgude kohta ning millega muudetakse direktiive 2002/92/EÜ ja 2011/61/EL (ELT L 173, 12.6.2014, lk 349).

( 6 ) Nagu on sätestatud Euroopa Parlamendi ja nõukogu 25. novembri 2009. aasta direktiivi 2009/138/EÜ (kindlustus- ja edasikindlustustegevuse alustamise ja jätkamise kohta (Solventsus II), ELT L 335, 17.12.2009, lk 1) artiklis 223.

Top

All

Choose the experimental features you want to try