32022R2454

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
Rakendusmäärus - 2022/2454 - EN - EUR-Lex

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 32022R2454

Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2022/2454, 14. detsember 2022, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ kohaldamiseks seoses riskikontsentratsiooni ja grupisiseste tehingute järelevalvelise aruandlusega (EMPs kohaldatav tekst)

C/2022/9198

ELT L 324, 19.12.2022, p. 55–110 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document In force: This act has been changed. Current consolidated version: 19/12/2022

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2022/2454/oj

Date of document:: 14/12/2022; Vastuvõtmise kuupäev
Date of effect:: 08/01/2023; jõustumine avaldamise kuupäev +20 vt artikkel 5
Date of effect:: 31/12/2023; Kohaldamine vt artikkel 5
Date of end of validity:: No end date

Author:: Euroopa Komisjon, Finantsstabiilsuse, finantsteenuste ja kapitaliturgude liidu peadirektoraat
Responsible body:: FISMA
Form:: Rakendusmäärus
Additional information:: EMP tähtsus

Treaty:

Euroopa Liidu toimimise leping

Legal basis:

32002L0087 - A21aP2PTB) 32002L0087 - A21aP2PTC)

Link

Select all documents mentioning this document

Modified by:

Relation	Act	Comment	Subdivision concerned	From	To
Corrected by	32022R2454R(01)

Instruments cited:

Link

EUROVOC descriptor:

Subject matter:

Directory code:

06.20.20.25 Asutamisõigus ja teenuste osutamise vabadus / Rakendamine sektorite kaupa / Teenuste osutamine / Börsid ja muu väärtpaberiturg

HTML

PDF

Official Journal

19.12.2022

Euroopa Liidu Teataja

L 324/55

KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2022/2454,

14. detsember 2022,

milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ kohaldamiseks seoses riskikontsentratsiooni ja grupisiseste tehingute järelevalvelise aruandlusega

(EMPs kohaldatav tekst)

EUROOPA KOMISJON,

võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,

võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 16. detsembri 2002. aasta direktiivi 2002/87/EÜ, milles käsitletakse finantskonglomeraati kuuluvate krediidiasutuste, kindlustusseltside ja investeerimisühingute täiendavat järelevalvet ning millega muudetakse nõukogu direktiive 73/239/EMÜ, 79/267/EMÜ, 92/49/EMÜ, 92/96/EMÜ, 93/6/EMÜ ja 93/22/EMÜ ja Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiive 98/78/EÜ ja 2000/12/EÜ, (1) eriti selle artikli 21a lõike 2 punkte b ja c,

ning arvestades järgmist:

(1)	Vastavalt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 teisele lõigule, artikli 8 lõike 2 kolmandale lõigule ja II lisale vastutavad koordinaatorid märkimisväärsete riskikontsentratsioonide ja grupisiseste tehingute järelevalve eest finantskonglomeraatide tasandil.

(2)

Märkimisväärsete riskikontsentratsioonide ja grupisiseste tehingute üle järelevalve tegemisel peavad koordinaatorid ja muud asjaomased pädevad asutused võtma arvesse finantskonglomeraadi konkreetset konsolideerimisgrupi ja riskijuhtimise struktuuri ning kehtivaid sektoripõhiseid nõudeid grupisiseste tehingute ja riskikontsentratsioonide kohta, eelkõige siis, kui nad teevad kindlaks märkimisväärsed riskikontsentratsioonid ja märkimisväärsed grupisisesed tehingud, millest teatava finantskonglomeraadi reguleeritud üksused ja segafinantsvaldusettevõtjad peavad direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 ja artikli 8 lõike 2 kohaselt aru andma.

(3)

Selleks et aidata koordinaatoritel ja muudel asjaomastel pädevatel asutustel kindlaks teha võimalikud probleemid konglomeraadi võetud riskide hindamisel ning hõlbustada kooskõlastatud järelevalvetavasid kogu liidus, peaksid reguleeritud üksused ja segafinantsvaldusettevõtjad teatama märkimisväärsetest grupisisestest tehingutest ja märkimisväärsetest riskikontsentratsioonidest järjepideval ja standarditud viisil.

(4)	Selleks et anda finantskonglomeraatidele piisavalt aega uute aruandlusnõuetega kohanemiseks, tuleks käesoleva määruse kohaldamise alguskuupäeva edasi lükata.

(5)	Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille on komisjonile esitanud Euroopa järelevalveasutused (Euroopa Pangandusjärelevalve, Euroopa Kindlustus- ja Tööandjapensionide Järelevalve ning Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve).

(6)

Euroopa järelevalveasutused on korraldanud käesoleva määruse aluseks oleva rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta avalikud konsultatsioonid, analüüsinud võimalikke seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruste (EL) nr 1093/2010, (2) (EL) nr 1094/2010 (3) ja (EL) nr 1095/2010 (4) artikli 37 kohaselt nõu Euroopa järelevalveasutuste vastavatelt sidusrühmade kogudelt,

ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:

Artikkel 1

Märkimisväärsetest grupisisestest tehingutest ja riskikontsentratsioonidest teatamise ulatus ja sagedus

1. Ilma et see piiraks direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõikes 2 ja artikli 8 lõikes 2 sätestatud kohustusi, võib kõnealuse direktiivi artikli 10 kohaselt määratud koordinaator nõuda reguleeritud üksustelt või segafinantsvaldusettevõtjatelt vajaduspõhiselt teabe esitamist märkimisväärsete riskikontsentratsioonide ja märkimisväärsete grupisiseste tehingute kohta, olles eelnevalt konsulteerinud asjaomaste pädevate asutustega.

2. Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad tagavad, et direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 ja artikli 8 lõike 2 kohaselt esitatud andmed on kooskõlas kõnealuse direktiivi artikli 2 lõikes 7 määratletud asjakohastes valdkondlikes eeskirjades sätestatud nõuete, eelkõige Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 (5) ja komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/35 (6) nõuetega.

3. Kooskõlas direktiivi 2002/87/EÜ II lisaga täpsustab koordinaator pärast asjaomaste pädevate asutustega konsulteerimist, millist liiki tehingutest reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad peavad teatama.

4. Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad koordinaatorile põhjendamatu viivituseta kogu nõutud teabe ja andmete parandused.

Artikkel 2

Märkimisväärseid riskikontsentratsioone käsitleva aruandluse vorming

1. Märkimisväärsete riskikontsentratsioonide kohta direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõike 2 kohaselt teabe esitamisel esitavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad käesoleva määruse I lisa vormides FC.06, FC.07 ja FC.08 osutatud teabe vastavalt käesoleva määruse II lisas sätestatud juhistele.

2. Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/2303 (7) artikli 3 lõike 5 punkti e kohaselt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 10 alusel määratud koordinaatorile teavet huvide konfliktide ja ülekanduva mõju riskide juhtimise kohta finantskonglomeraadi tasandil seoses märkimisväärsete riskikontsentratsioonidega, kasutavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad kõnealuse koordinaatori nõutud vormingut.

Artikkel 3

Märkimisväärseid grupisiseseid tehinguid käsitleva aruandluse vorming

1. Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad teavet märkimisväärsete grupisiseste tehingute kohta vastavalt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikele 2, esitavad nad käesoleva määruse I lisa vormides FC.00–FC.05 osutatud teabe vastavalt käesoleva määruse II lisas sätestatud juhistele.

2. Kui reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad delegeeritud määruse (EL) 2015/2303 artikli 2 lõike 4 punkti d kohaselt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 10 alusel määratud koordinaatorile teavet huvide konfliktide ja ülekanduva mõju riskide juhtimise kohta finantskonglomeraadi tasandil seoses märkimisväärsete grupisiseste tehingutega, kasutavad reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad koordinaatori nõutud vormingut.

Artikkel 4

Andmete esitamine

Reguleeritud üksused või segafinantsvaldusettevõtjad esitavad käesoleva määruse artiklites 1, 2 ja 3 osutatud teabe koordinaatori kindlaks määratud andmevahetusvormingus vastavalt järgmisele kirjeldusele:

a)	andmepunktid esitatakse ilma kümnendkohtadeta, täisühiku täpsusega;

b)	aruandlusvaluuta on see, mida kasutatakse konsolideeritud finantsaruannete koostamisel.

Artikkel 5

Jõustumine ja kohaldamise kuupäev

Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

Määrust kohaldatakse alates 31. detsembrist 2023.

Määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.

Brüssel, 14. detsember 2022

Komisjoni nimel

president

Ursula VON DER LEYEN

(1) ELT L 35, 11.2.2003, lk 1.

(2) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1093/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).

(3) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1094/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Kindlustus- ja Tööandjapensionide Järelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/79/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 48).

(4) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1095/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Väärtpaberiturujärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/77/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 84).

(5) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013, mis käsitleb krediidiasutuste suhtes kohaldatavaid usaldatavusnõudeid ja millega muudetakse määrust (EL) nr 648/2012 (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).

(6) Komisjoni 10. oktoobri 2014. aasta delegeeritud määrus (EL) 2015/35, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2009/138/EÜ kindlustus- ja edasikindlustustegevuse alustamise ja jätkamise kohta (Solventsus II) (ELT L 12, 17.1.2015, lk 1).

(7) Komisjoni 28. juuli 2015. aasta delegeeritud määrus (EL) 2015/2303, millega täiendatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2002/87/EÜ regulatiivsete tehniliste standarditega, milles täpsustatakse riskikontsentratsiooni ja kontsernisiseste tehingute määratlusi ning kooskõlastatakse nende täiendavat järelevalvet (ELT L 326, 11.12.2015, lk 34).

I LISA.

Grupisiseste tehingute ja riskikontsentratsiooni aruandluse vormid

FC.00.

Kokkuvõtlik vorm

FC.01.

Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine

FC.02.

Tuletisinstrumendid

FC.03.

Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised

FC.04.

Kindlustus ja edasikindlustus

FC.05.

Kasum ja kahjum

FC.06.

Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa

FC.07.

Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa

FC.08.

Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa

FC.00. Kokkuvõtlik vorm

FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine

FC.02. Tuletisinstrumendid

FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised

FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus

FC.05. Kasum ja kahjum

FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa

FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa

Riskipositsioon valuutade kaupa

Valuutapiirkond	Riskipositsioon	%




Kokku		100,00%

Riskipositsioon sektorite kaupa

Sektor	Riskipositsioon	%




Kokku		100,00%

Riskipositsioon riikide kaupa

Riik	Riskipositsioon	%




Kokku		100,00%

FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa

Omakapital

	Riskipositsioon	Osakaal koguvaras
Kokku

Riikide, rahvusvaheliste finantsorganisatsioonide ja keskpankade võlakirjad

Reiting	Riskipositsioon	%
AAA
AA
A
BBB
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad
Kokku		100,00%

Piirkondlike ja kohalike omavalitsuste ning avaliku sektori asutuste võlakirjad

Reiting	Riskipositsioon	%
AAA
AA
A
BBB
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad
Kokku		100,00%

Äriühingute võlakirjad

Reiting	Riskipositsioon	%
AAA
AA
A
BBB
Muud kui investeerimisjärgu võlakirjad
Kokku		100,00%

II LISA

GRUPISISESTE TEHINGUTE JA RISKIKONTSENTRATSIOONI ARUANDLUSE JUHISED

Sisukord

I OSA: ÜLDISED JUHISED

Struktuur ja põhimõtted

1.1.

Struktuur

1.2.

Nummerdamise põhimõtted

1.3.

Märgikasutuse põhimõtted

1.4.

Hindamine

1.5.

Kohaldamisala

II OSA: VORMIDE TÄITMISE JUHISED

FC.00. Kokkuvõtlik vorm

1.1.

Üldised märkused

1.2.

Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine

2.1.

Üldised märkused

2.2.

Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

FC.02. Grupisisesed tehingud – tuletisinstrumendid

3.1.

Üldised märkused

3.2.

Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

FC.03. Grupisisesed tehingud – bilansivälised ja tingimuslikud kohustised

4.1.

Üldised märkused

4.2.

Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

FC.04. Grupisisesed tehingud – kindlustus ja edasikindlustus

5.1.

Üldised märkused

5.2.

Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

FC.05 . Grupisisesed tehingud – kasum ja kahjum

6.1.

Üldised märkused

103

6.2.

Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

104

FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa

104

7.1.

Üldised märkused

106

7.2.

Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

107

FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa

107

FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa

110

I OSA: ÜLDISED JUHISED

1. Struktuur ja põhimõtted

1.1. Struktuur

Raamistik koosneb üheksast vormide rühmast:

a)	kokkuvõtlik vorm, mis annab ülevaate grupisisestest tehingutest;

b)	omakapitali tüüpi võla või vara vorm, mis annab ülevaate kõigi aruandva üksuse konsolideeritavate üksikute üksuste grupisisestest tehingutest seoses võlainstrumentide, omakapitaliinstrumentide või muude varade üleandmisega;

c)	tuletisinstrumentide vorm, mis annab ülevaate grupisisestest tehingutest tuletisinstrumente käsitleva aruandlusega hõlmatud üksuste kaupa;

d)	bilansivälised kirjed ja tingimuslikud kohustised;

e)	kindlustus ja edasikindlustus;

f)	kasum ja kahjum;

g)	riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa;

h)	riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa;

i)	riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa.

Iga vormi puhul esitatakse viited õigusaktidele. Käesoleva lisa I osas on esitatud üksikasjalikum teave aruandluse üldisemate aspektide kohta igas vormide rühmas, juhised konkreetsete positsioonide kohta ja valideerimiseeskirjad.

Krediidiasutused kasutavad aruandluses ainult neid vorme, mis on asjakohased, sõltuvalt pädevate asutuste kehtestatud künnisest.

1.2. Nummerdamise põhimõtted

Käesolevas lisas järgitakse vormide veergudele, ridadele ja lahtritele viitamisel vormides kasutatud märgistustavasid.

Juhistes kasutatakse järgmist üldist tähistusviisi: {vorm;rida;veerg}.

1.3. Märgikasutuse põhimõtted

Kõik summad, mis suurendavad üksuse riskipositsiooni aruandeperioodil, tuleb esitada positiivse arvuna ja kõik summad, mis vähendavad üksuse koguriskipositsiooni, tuleb esitada negatiivse arvuna. Arvud on seotud ainult kõnealuse aruandeperioodiga, mitte eelmiste aruandeperioodidega. Kui kirje nimetuse ees on miinusmärk (–), ei esitata kõnealuse kirje all positiivset arvu.

1.4. Hindamine

Kui seda ei ole täpsustatud, esitatakse kirje väärtus vastavalt konsolideerimisgruppi kuuluva üksuse valdkondlikele eeskirjadele.

Valuutapositsiooni kajastamisel kasutatav vahetuskurss on sulgemiskurss vara või kohustisega seotud aruandeperioodi viimasel päeval, mil asjaomane vahetuskurss on kättesaadav.

1.5. Kohaldamisala

Kui nõutakse kogu sektorit hõlmavat aruandlust, käsitatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 (1) artikli 4 lõike 1 punktis 18 määratletud abiettevõtjaid pangandussektori osana.

Kui nõutakse kogu sektorit hõlmavat aruandlust, käsitatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2014/65/EL (2) artikli 4 lõike 1 punktis 1 määratletud investeerimisühinguid pangandussektori osana.

II OSA. VORMIDE TÄITMISE JUHISED

1. FC.00. Kokkuvõtlik vorm

1.1. Üldised märkused

Käesoleva lisa II osa sisaldab täiendavaid juhiseid seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Punktis 1.2 esitatud tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed vastavalt selles lisas esitatud vormi veergudele ja ridadele.

Kokkuvõtval vormil FC.00 esitatakse aruandeperioodil toimunud teatava finantskonglomeraadi üksuste vaheliste direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsete grupisiseste tehingute kogumaht.

Kui kaks või enam tehingut on ühe majandustehingu osa, esitatakse maksimaalne kumulatiivne riskipositsioon asjaomase aruandeperioodi mis tahes ajahetkel.

Seepärast on tabelis esitatud teave muudes aruandelehtedes esitatud väärtuste liitmise tulemus.

Esitatakse grupisisesed tehingud, mille puhul vähemalt üks tehingu osapool on reguleeritud üksus. Seepärast ei teatata investeerimisfondide (mis ei kuulu ei investeerimisühingu ega reguleeritud üksuse määratluse alla) ja muude reguleerimata üksuste vahelistest tehingutest.

1.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

KIRJE

JUHISED

R01

Finantskonglomeraadi nimi

Sisestage finantskonglomeraadi nimi.

R02

Märkimisväärsete grupisiseste tehingute künnised

Märkige direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 sätestatud künniste numbriline väärtus.

R03

Koguseline piirang

Märkige direktiivi 2002/87/EÜ artikli 7 lõikes 3 sätestatud koguselise piirnormi numbriline väärtus.

R04

Aruandev üksus

Märkige aruandev üksus: 1. 1 000 ; 1 000 000 jne vormide FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ja FC.08 puhul.

R05

Aruandlusvaluuta

Märkige aruandlusvaluuta: euro, naelsterling, Taani kroon vormide FC.01, FC.02, FC.03, FC.04, FC.05, FC.06, FC.07 ja FC.08 puhul.

Rida A

FC0010

A – omakapitali tüüpi tehingud, võlg, vara üleandmine ja tuletisinstrumendid

„FC0010“ võrdub rea 1 FC0010, rea 2 FC0010, rea 3 FC0010 ja rea 4 FC0010 summaga.

1. rida

FC0010

Võlainstrumendid

„FC0010“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

1. rida

FC0020

Võlainstrumendid

„FC0020“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

1. rida

FC0030

Võlainstrumendid

„FC0030“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

1. rida

FC0040

Võlainstrumendid

„FC0040“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

1. rida

FC0050

Võlainstrumendid

„FC0050“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

1. rida

FC0060

Võlainstrumendid

„FC0060“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

1. rida

FC0070

Võlainstrumendid

„FC0070“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

1. rida

FC0080

Võlainstrumendid

„FC0080“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

1. rida

FC0090

Võlainstrumendid

„FC0090“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „võlakirjad/võlakohustus“.

2. rida

FC0010

Kapitaliinstrumendid

„FC0010“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

2. rida

FC0020

Kapitaliinstrumendid

„FC0020“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

2. rida

FC0030

Kapitaliinstrumendid

„FC0030“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

2. rida

FC0040

Kapitaliinstrumendid

„FC0040“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

2. rida

FC0050

Kapitaliinstrumendid

„FC0050“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

2. rida

FC0060

Kapitaliinstrumendid

„FC0060“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

2. rida

FC0070

Kapitaliinstrumendid

„FC0070“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

2. rida

FC0080

Kapitaliinstrumendid

„FC0080“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

2. rida

FC0090

Kapitaliinstrumendid

„FC0090“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „omakapitali tüüp“.

3. rida

FC0010

Muud varade üleandmised

„FC0010“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

3. rida

FC0020

Muud varade üleandmised

„FC0020“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

3. rida

FC0030

Muud varade üleandmised

„FC0030“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

3. rida

FC0040

Muud varade üleandmised

„FC0040“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

3. rida

FC0050

Muud varade üleandmised

„FC0050“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

3. rida

FC0060

Muud varade üleandmised

„FC0060“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

3. rida

FC0070

Muud varade üleandmised

„FC0070“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

3. rida

FC0080

Muud varade üleandmised

„FC0080“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

3. rida

FC0090

Muud varade üleandmised

„FC0090“ võrdub lehe „FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg või vara“ kirjes „FC0170“ esitatud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0110 võrdub kirjega „Muud varade üleandmised“.

4. rida

FC0010

Tuletisinstrumendid

„FC0010“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangasektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

4. rida

FC0020

Tuletisinstrumendid

„FC0020“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“.

4. rida

FC0030

Tuletisinstrumendid

„FC0030“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“.

4. rida

FC0040

Tuletisinstrumendid

„FC0040“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangasektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

4. rida

FC0050

Tuletisinstrumendid

„FC0050“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“.

4. rida

FC0060

Tuletisinstrumendid

„FC0060“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“.

4. rida

FC0070

Tuletisinstrumendid

„FC0070“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangasektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

4. rida

FC0080

Tuletisinstrumendid

„FC0080“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“.

4. rida

FC0090

Tuletisinstrumendid

„FC0090“ võrdub lehe „FC.02. Tuletisinstrumendid“ kirjes „FC0180“ deklareeritud summade summaga, kui:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“.

Rida B

Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised

Võrdub vastavate veergude ridade 5 ja 6 summaga.

5. rida

FC0010

Garantiid

„FC0010“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

5. rida

FC0020

Garantiid

„FC0020“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

5. rida

FC0030

Garantiid

„FC0030“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

5. rida

FC0040

Garantiid

„FC0040“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

5. rida

FC0050

Garantiid

„FC0050“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

5. rida

FC0060

Garantiid

„FC0060“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

5. rida

FC0070

Garantiid

„FC0070“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

5. rida

FC0080

Garantiid

„FC0080“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

5. rida

FC0090

Garantiid

„FC0090“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ja

—	FC0100 võrdub kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0010

Muud bilansivälised kirjed

„FC0010“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0020

Muud bilansivälised kirjed

„FC0020“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0030

Muud bilansivälised kirjed

„FC0030“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0040

Muud bilansivälised kirjed

„FC0040“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0050

Muud bilansivälised kirjed

„FC0050“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0060

Muud bilansivälised kirjed

„FC0060“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0070

Muud bilansivälised kirjed

„FC0070“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0080

Muud bilansivälised kirjed

„FC0080“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

6. rida

FC0090

Muud bilansivälised kirjed

„FC0090“ võrdub lehe „FC.03. Bilansivälised ja tingimuslikud kohustised“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 ei võrdu kirjega „Garantii“.

Rida C

FC0010

Kindlustus-/edasikindlustustehingud

„FC0010“ võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangasektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Rida C

FC0020

Kindlustus-/edasikindlustustehingud

„FC0020“ võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“.

Rida C

FC0030

Kindlustus-/edasikindlustustehingud

„FC0030“ võrdub lehe „FC.04. Kindlustus ja edasikindlustus“ kirjes „FC0160“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“.

Rida D

Kasumi ja kahjumi tehingud

Võrdub vastavate veergude 7., 8., 9. ja 10. rea summaga.

7. rida

FC0010

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0010“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

7. rida

FC0020

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0020“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

7. rida

FC0030

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0030“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

7. rida

FC0040

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0040“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

7. rida

FC0050

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0050“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

7. rida

FC0060

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0060“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

7. rida

FC0070

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0070“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

7. rida

FC0080

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0080“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

7. rida

FC0090

Komisjonitasud ettevõtjatele

„FC0090“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „komisjonitasu“.

8. rida

FC0010

Tasud ja muud

„FC0010“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

8. rida

FC0020

Tasud ja muud

„FC0020“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

8. rida

FC0030

Tasud ja muud

„FC0030“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

8. rida

FC0040

Tasud ja muud

„FC0040“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

8. rida

FC0050

Tasud ja muud

„FC0050“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

8. rida

FC0060

Tasud ja muud

„FC0060“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

8. rida

FC0070

Tasud ja muud

„FC0070“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

8. rida

FC0080

Tasud ja muud

„FC0080“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

8. rida

FC0090

Tasud ja muud

„FC0090“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 on „Tasud“ või „Muud“.

9. rida

FC0010

Intressid

„FC0010“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

9. rida

FC0020

Intressid

„FC0020“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

9. rida

FC0030

Intressid

„FC0030“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

9. rida

FC0040

Intressid

„FC0040“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

9. rida

FC0050

Intressid

„FC0050“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

9. rida

FC0060

Intressid

„FC0060“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

9. rida

FC0070

Intressid

„FC0070“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

9. rida

FC0080

Intressid

„FC0080“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

9. rida

FC0090

Intressid

„FC0090“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Intressid“.

10. rida

FC0010

Dividendid

„FC0010“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

10. rida

FC0020

Dividendid

„FC0020“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

10. rida

FC0030

Dividendid

„FC0030“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

10. rida

FC0040

Dividendid

„FC0040“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

10. rida

FC0050

Dividendid

„FC0050“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

10. rida

FC0060

Dividendid

„FC0060“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

10. rida

FC0070

Dividendid

„FC0070“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „pangandussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

10. rida

FC0080

Dividendid

„FC0080“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „kindlustussektor“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

10. rida

FC0090

Dividendid

„FC0090“ võrdub lehe „FC.05. Kasum ja kahjum“ kirjes „FC0140“ deklareeritud summade summaga, kusjuures:

—	kirje „FC0020“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	kirje „FC0050“ all olev üksus on määratletud kui „grupi muu ettevõtja“ ning

—	FC0100 võrdub kirjega „Dividendid“.

2. FC.01. Omakapitali tüüpi tehingud, võlg ja vara üleandmine

2.1. Üldised märkused

Lisa selles osas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse kõik finantskonglomeraadi üksuste vahelised direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud omakapitali, võla, vastastikuse rahastamise (3) ja varade üleandmisega.

Need märkimisväärsed grupisisesed tehingud hõlmavad järgmist:

a)	omakapitali- ja muud kapitalikirjed, mis hõlmavad osalust seotud üksustes ja finantskonglomeraadiga seotud üksuste aktsiate üleandmist;

b)	võlg, sh võlakirjad, laenud, kollateraliseeritud võlakohustused ja muud sarnased tehingud, millelt makstakse eelnevalt kindlaksmääratud ajavahemiku jooksul korrapäraselt eelnevalt kindlaksmääratud intressi või kupongiintressi või kindlustusmakset;

c)	muu varade üleandmine, nagu kinnisvara üleandmine ja finantskonglomeraadiga mitteseotud (st grupiväliste) muude äriühingute aktsiate üleandmine.

Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, st i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.

Sellel vormil kajastatakse grupisiseseid tehinguid, mis

a)	olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

b)	algatati aruandeperioodi jooksul ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad või

c)	algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kahte või enamat grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, käsitatakse ühe majandustehinguna. Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole. Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.

Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse neid tehinguid kaudsete tehingutena. Seetõttu esitatakse tehingud A ja C vahel ja vaheetapid märgitakse märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.

2.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

KIRJE

JUHISED

FC0010

Grupisisese tehingu tunnus

Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu.

FC0020

Investori/laenuandja nimi

Selle üksuse nimi, kes ostab finantskonglomeraadisiseselt omakapitaliinstrumente või annab seotud ettevõtjale laenu – st üksus, kes kajastab tehingut oma bilansis varana (deebetpoolel).

FC0030

Investori/laenuandja tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

finantskonglomeraati kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi finantskonglomeraat. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib finantskonglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.

FC0031

Investori/laenuandja koodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Investori/laenuandja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0040

Investori/laenuandja sektor

Kui investor/laenuandja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui investor/laenuandja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0050

Emitendi/laenuvõtja nimi

Üksuse nimi, kes emiteerib omakapitali-/kapitaliinstrumenti või laenab raha (võlakohustuse võtja), st üksus, kes kajastab tehingu oma bilansis kohustise või kapitalina (kreeditpoolel).

FC0060

Emitendi/laenuvõtja tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

FC0061

Emitendi/laenuvõtja koodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Emitendi/laenuvõtja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0070

Emitendi/laenuvõtja sektor

Kui emitent/laenuvõtja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui emitent/laenuvõtja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0080

Kaudsed tehingud

Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“.

FC0090

Üks majandustehing

Kui kajastatav grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“.

FC0100

Instrumendi tunnuskood

See on vastaspooltevahelise instrumendi (kapitali-, võlainstrument jne) tunnuskood, mis määratakse kindlaks järgmises tähtsuse järjekorras:

—	ISIN-kood ISO 6166 järgi, kui see on olemas;

—	muud tunnustatud koodid (nt CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

—	ettevõtja antud kood, kui eespool nimetatud variante ei saa kasutada. See peab olema ajas muutumatu.

See võib erineda lahtris FC0010 esitatud grupisisese tehingu koodist.

FC0101

Instrumendi tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirje „Instrumendi tunnuskood“ puhul. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	ISIN-kood ISO 6166 järgi

2 –	CUSIP (väärtpaberite ühtse identifitseerimise komitee number, mille CUSIP Service Bureau on andnud USA ja Kanada äriühingutele)

3 –	SEDOL (Stock Exchange Daily Official List for the London Stock Exchange, Londoni börsil kasutatav ametlik noteerimisnimistu)

4 –	WKN (Wertpapier-Nummer, Saksamaa tähtnumbriline tunnuskood)

5 –	Bloomberg Ticker (Bloombergi tähtkood, millega identifitseeritakse äriühingu väärtpabereid)

6 –	BBGID (Bloomberg Global ID, Bloombergi üleilmne tunnuskood)

7 –	Reuters RIC (Reutersi instrumendikood)

8 –	FIGI (Financial Instrument Global Identifier, üleilmne finantsinstrumentide tunnuskood)

9 –	muu kood, mille on andnud riiklike numereerimisasutuste ühingu (Association of National Numbering Agencies) liikmed

99 –	ettevõtja antud kood.

FC0110

Instrumendi liik

Märkige instrumendi liik.

Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	võlakirjad / võlakohustused

2 –	omakapitali tüüpi instrument

3 –	muud vara üleandmised.

FC0120

Instrument

Märkige instrument. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	võlakirjad / võlakohustused – kollateraliseeritud

2 –	võlakirjad / võlakohustused – kollateraliseerimata

3 –	omakapitali tüüpi instrumendid – aktsiad/osad/osalused

4 –	omakapitali tüüpi instrumendid – muud

5 –	muu vara üleandmine – kinnisvara

6 –	muu vara üleandmine – muud.

FC0130

Emiteerimise kuupäev

Kas tehingu / võlakohustuse emiteerimise kuupäev või grupisisese tehingu jõustumise kuupäev (kui see erineb emiteerimise kuupäevast), olenevalt sellest, kumb on varasem.

Kuupäev peaks järgima ISO 8601 vormingut (aaaa-kk-pp).

FC0140

Lõpptähtaeg

Märkige ISO 8601 vormingus (aaaa-kk-pp) kuupäev, kui tehing aegub / jõuab lõpptähtajani (kui see on kohaldatav):

—	lõpptähtajata grupisiseste tehingute puhul kasutage „9999-12-31“;

—	tähtajatute väärtpaberite puhul märkige „9999-12-31“.

FC0150

Tehingu valuuta

Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt.

FC0160

Summa tehingu kuupäeval

Tehingu summa tehingu kuupäeval kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas.

FC0170

Summa tehingu kuupäeval

Tehingu jääksumma aruandekuupäeva seisuga (kui see on asjakohane, nt võlakohustuse emiteerimise puhul), kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas. Kui on toimunud ennetähtaegne täielik tagasimaksmine, on lepingulise summa jääk null.

FC0180

Tagatise väärtus

Kollateraliseeritud võlakohustuse puhul tagatise väärtus või vara üleandmist hõlmava grupisisese tehingu puhul vara väärtus, kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas.

Sama sektori ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse vastavalt selle sektori eeskirjadele (nt kahe finantskonglomeraati kuuluva krediidiasutuse vahelisi grupisiseseid tehinguid võib hinnata vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013).

Eri sektorite ettevõtjate vahelisi tagatiskokkuleppeid hinnatakse konsolideeriva üksuse sektoripõhiste eeskirjade kohaselt (nt grupisiseseid tehinguid lõplikuks emaettevõtjaks oleva krediidiasutuse ja finantskonglomeraati kuuluva kindlustusandja vahel hinnatakse vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013).

FC0190

Dividendide/intresside/kupongide ja muude aruandeperioodil tehtud maksete summa

See lahter kajastab mis tahes makseid seoses vormil aruandeperioodi kohta (6 kuud kuni aruandekuupäevani) kajastatud grupisiseste tehingutega.

See hõlmab järgmist:

—	aruandeaasta dividendid, kaasa arvatud makstud või välja kuulutatud, kuid välja maksmata dividendid;

—	varasemate aastate dividendid, mis maksti välja aruandeperioodil (st välja makstud edasilükkunud dividendid, mis mõjutasid aruandeperioodi kasumiaruannet);

—	võlainstrumentidega seoses tehtud intressimaksed;

—	mis iganes muud maksed, mis on seotud grupisiseste tehingutega ja mida on vormil kajastatud, nt varade üleandmise kulud;

—	lisatehingute summa kokku (kui see on asjakohane), st aruandeperioodi jooksul täiendavalt investeeritud kogusumma, näiteks täiendavad maksed osaliselt sissemakstud aktsiate eest või laenusumma suurendamine perioodi jooksul (kui lisatehingud kajastatakse eraldi kirjena).

See summa tuleb kajastada finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas.

FC0200

Kupongi-/intressimäär

Intressi- või kupongimäär protsendina (kui see on asjakohane). Muutuva intressimäära puhul hõlmab see viitemäära ja sellest kõrgemat intressimäära.

FC0210

Märkused

Märkused sisaldavad järgmist:

—	teave selle kohta, et tehing ei ole toimunud turutingimustel;

—	mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

3. FC.02. Grupisisesed tehingud – tuletisinstrumendid

3.1. Üldised märkused

Selles osas esitatakse täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse kõik direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikes 2 osutatud märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vaheliste tuletisinstrumentidega. Tuletisinstrumentidega seotud märkimisväärsed grupisisesed tehingud esitatakse juhul, kui tuletisinstrumendi bilansiline väärtus ületab künnist.

Nende hulka kuuluvad:

a)	intressimääralepingud, sealhulgas vahetuslepingud, forvardlepingud, futuurid ja optsioonid;

b)	valuutalepingud, sealhulgas vahetuslepingud, forvardlepingud, futuurid ja optsioonid;

c)	samalaadsed lepingud, mis on seotud muude alusvarade või indeksitega.

Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, sh tehingud i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.

Sellel vormil kajastatakse grupisiseseid tehinguid, mis:

a)	olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

b)	algatati aruandeperioodi jooksul ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad;

c)	algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kaks või enam grupi üksuste vahelist tehingut, mis majanduslikust seisukohast i) suurendavad sama riski, ii) täidavad sama eesmärki või iii) on kavas ajaliselt seotud, moodustavad ühe majandustehingu. Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole.

Mis tahes element, mis on lisatud märkimisväärsetele grupisisestele tehingutele, esitatakse eraldi grupisisese tehinguna, isegi kui see element ise jääb märkimisväärse tehingu künnisest allapoole. Näiteks kui ettevõtja suurendab seotud ettevõtjale algselt antud laenusummat, kajastatakse laenule lisandunud osa eraldi kirjena, kus laenu väljastamise kuupäev on lisatehingu tegemise kuupäev.

Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu tuleb esitada tehingud A–C ja vaheetappe mainida märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.

3.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

KIRJE

JUHISED

FC0010

Grupisisese tehingu tunnuskood

Iga grupisisese tehingu puhul kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu.

FC0020

Investori/ostja nimi

Üksuse nimi, kes investeerib / ostab tuletisinstrumendi, või pika positsiooniga vastaspoole nimi. Vahetustehingute puhul tähendab maksja sellise fikseeritud intressimäära maksjat, mis muutub ujuvaks intressiks.

FC0030

Investori/ostja tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

FC0031

Investori/ostja tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Ostja/investori tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0040

Investori/ostja sektor

Kui investor/ostja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui emitent/müüja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0050

Emitendi/müüja nimi

Üksuse nimi, kes emiteerib/müüb tuletisinstrumendi või lühikese positsiooniga vastaspoole nimi. Vahetustehingute puhul saaja, kes saab fikseeritud intressi ja maksab ujuvat intressi.

FC0060

Emitendi/müüja tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

FC0061

Emitendi/müüja tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Emitendi/müüja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0070

Emitendi/müüja finantssektor

Kui emitent/müüja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui emitent/müüja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0080

Kaudsed tehingud

Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige lahtris esitatud seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“.

FC0090

Üks majandustehing

Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige lahtris esitatud seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010). Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“.

FC0100

Instrumendi tunnuskood

See on vastaspooltevahelise instrumendi (kapitali-, võlainstrument jne) tunnuskood, mis määratakse kindlaks järgmises tähtsuse järjekorras:

—	ISIN-kood ISO 6166 järgi, kui see on olemas;

—	muud tunnustatud koodid (nt CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

—	ettevõtja antud kood, kui eespool nimetatud variante ei saa kasutada. See peab olema ajas muutumatu.

See võib erineda lahtris FC0010 esitatud grupisisese tehingu koodist.

FC0101

Instrumendi tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirje „Instrumendi tunnuskood“ puhul. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	ISIN-kood ISO 6166 järgi

2 –	CUSIP (väärtpaberite ühtse identifitseerimise komitee number, mille CUSIP Service Bureau on andnud USA ja Kanada äriühingutele)

3 –	SEDOL (Stock Exchange Daily Official List for the London Stock Exchange, Londoni börsil kasutatav ametlik noteerimisnimistu)

4 –	WKN (Wertpapier-Nummer, Saksamaa tähtnumbriline tunnuskood)

5 –	Bloomberg Ticker (Bloombergi tähtkood, millega identifitseeritakse äriühingu väärtpabereid)

6 –	BBGID (Bloomberg Global ID, Bloombergi üleilmne tunnuskood)

7 –	Reuters RIC (Reutersi instrumendikood)

8 –	FIGI (Financial Instrument Global Identifier, üleilmne finantsinstrumentide tunnuskood)

9 –	muu kood, mille on andnud riiklike numereerimisasutuste ühingu (Association of National Numbering Agencies) liikmed

99 –	ettevõtja antud kood.

FC0110

Instrumendi liik

Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	tuletisinstrumendid – futuurid

2 –	tuletisinstrumendid – forvardid

3 –	tuletisinstrumendid – optsioonid

4 –	tuletisinstrumendid – muud

5 –	garantiid – krediidiriski kaitse

6 –	garantiid – muud

7 –	vahetuslepingud

8 –

muud.

Repolepingut tuleks käsitleda sularahatehinguna, millele lisandub forvardleping.

FC0120

Kaitse liik

Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	krediidirisk

2 –	intressimäär

3 –

valuuta

4 –

muu.

FC0130

Instrumendi eesmärk

Kirjeldage tuletisinstrumendi kasutust (nt riski mikro-/makromaandus, portfelli tõhus valitsemine). Riskide mikromaandamine on seotud tuletisinstrumentidega, mis hõlmavad ühtainsat finantsinstrumenti, prognoositud tehingut või kohustist. Riskide makromaandamine on seotud tuletisinstrumentidega, mis hõlmavad finantsinstrumentide kogumit, prognoositud tehinguid või kohustisi. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	riskide mikromaandamine

2 –	riskide makromaandamine

3 –	varade ja kohustiste rahavoogude vastavusse viimine

4 –	tõhus portfelli valitsemine, muu kui varade ja kohustiste rahavoogude vastavusse viimine

5 –

muud.

FC0140

Alguskuupäev

Märkige tuletislepingu tehingu kuupäev/kauplemispäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus. Uuendatavate lepingute puhul kasutage algset kauplemiskuupäeva.

FC0150

Lõpptähtaeg

Märkige lepingust tulenev tuletislepingu lõppemise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus – nt lõpptähtaeg, (Euroopa või Ameerika) optsioonide puhul aegumise kuupäev jne.

FC0160

Tehingu valuuta

Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt.

FC0170

Tinglik väärtus

Tuletisinstrumendiga kaetud või avatud summa aruandekuupäeval, st lõppsaldo, kajastatuna grupi aruandlusvaluutas.

Futuuride ja optsioonide puhul arvutatakse see lepingu mahu ja lepingute arvu korrutisena. Vahetustehingute ja forvardite puhul vastab see lepingusummale. Kui tehingu tähtaeg on saabunud / tehing on lõppenud aruandeperioodi jooksul enne aruandekuupäeva, siis on tinglik väärtus aruande kuupäeval null.

FC0180

Bilansiline väärtus

Tuletisinstrumendi väärtus aruandekuupäeval, nagu see on kajastatud üksuse bilansis.

Kui tehingu tähtaeg on saabunud / tehing on lõppenud aruandeperioodi jooksul enne aruandekuupäeva, on bilansiline väärtus aruandekuupäeval tuletisinstrumentide maksimaalne bilansiline väärtus enne tehingu lõpptähtaega.

FC0190

Tagatise väärtus

Aruandekuupäeval panditud tagatise väärtus, kui see on kohaldatav (kui positsioon tuletisinstrumendi suhtes on suletud, siis null). See tuleb kajastada finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas.

FC0200

Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskood

Tuletislepingu alusvara või -kohustise tunnuskood. See kirje täidetakse selliste tuletisinstrumentide puhul, millel on ettevõtja portfellis üksainus alusinstrument või indeks.

Indeksit käsitatakse ühe instrumendina ja see tuleb esitada.

Sisestage tuletisinstrumendi alusinstrumendi tunnuskood järgmises tähtsuse järjekorras:

—	ISIN-kood ISO 6166 järgi, kui see on olemas;

—	muud tunnustatud koodid (nt CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC);

—	ettevõtja antud kood, kui eespool nimetatud variante ei saa kasutada. Peab olema ajas muutumatu

—	„Mitu vara/kohustist“, kui alusvaraks on rohkem kui üks vara või kohustis.

Kui alusvaraks või kohustiseks on indeks, tuleb esitada indeksi tunnuskood.

FC0201

Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Tuletisinstrumendi alusvara/-kohustise tunnuskood“. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	ISIN-kood ISO 6166 järgi

2 –	CUSIP (väärtpaberite ühtse identifitseerimise komitee number, mille CUSIP Service Bureau on andnud USA ja Kanada äriühingutele)

3 –	SEDOL (Stock Exchange Daily Official List for the London Stock Exchange, Londoni börsil kasutatav ametlik noteerimisnimistu)

4 –	WKN (Wertpapier-Nummer, Saksamaa tähtnumbriline tunnuskood)

5 –	Bloomberg Ticker (Bloombergi tähtkood, millega identifitseeritakse äriühingu väärtpabereid)

6 –	BBGID (Bloomberg Global ID, Bloombergi üleilmne tunnuskood)

7 –	Reuters RIC (Reutersi instrumendikood)

8 –	FIGI (Financial Instrument Global Identifier, üleilmne finantsinstrumentide tunnuskood)

9 –	muu kood, mille on andnud riiklike numereerimisasutuste ühingu (Association of National Numbering Agencies) liikmed

99 –	ettevõtja antud kood. Seda varianti kasutatakse ka valiku „mitu vara/kohustist“ ja indeksite puhul.

FC0210

Selle vastaspoole nimi, kelle tõttu krediidiriski kaitse ostetakse

Selle vastaspoole nimi, kelle makseviivitusega seoses krediidiriski kaitse ostetakse.

FC0220

Vahetustehingu käigus tasutud intressimäär (ostja jaoks)

Vahetuslepingu alusel tasutud intressimäär (ainult intressimäära vahetustehingute puhul).

FC0230

Vahetustehingu käigus saadud intressimäär (ostja jaoks)

Vahetuslepingu alusel saadud intressimäär (ainult intressimäära vahetustehingute puhul).

FC0240

Vahetustehingu käigus tasutud summa valuuta (ostja jaoks)

Märkige vahetustehingu hinna valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus (ainult valuuta vahetustehingute puhul).

FC0250

Vahetustehingu käigus saadud summa valuuta (ostja jaoks)

Märkige vahetustehingu tingliku väärtuse valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus (ainult valuuta vahetustehingute puhul).

FC0260

Tuletisinstrumentidest saadav tulu

Netotulu, mis tuleneb investeeringutest või tuletisinstrumentide ostmisest. Kooskõlas IFRSil põhineva kasumi ja kahjumi arvestusega oodatakse siin nii tegelikke kui ka realiseerumata tulemusi. Summad esitatakse puhasväärtusena (kooskõlas direktiiviga 2009/138/EÜ). Intressid kajastatakse vormil „FC.05. Kasum ja kahjum“.

FC0270

Märkused

Märkused sisaldavad järgmist:

—	teave selle kohta, kui tehing ei ole toimunud turutingimustel;

—	mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

4. FC.03. Grupisisesed tehingud – bilansivälised ja tingimuslikud kohustised

4.1. Üldised märkused

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse vastavalt direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõikele 2 kõik finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vahelised märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud bilansiväliste garantiidega.

Need hõlmavad järgmist:

a)	bilansivälised garantiid;

b)	kasutamata krediidiliinid;

c)	lihtforvardi põhise ostutehingu alusel ostetud varad (valuuta või muu);

d)	direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 osutatud vara müügi- ja tagasiostulepingud;

e)	tingimuslikud kohustised.

Vorm hõlmab grupisisesed tehinguid, mis:

a)	olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

b)	algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad;

c)	algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu esitatakse tehingud A ja C vahel ja vaheetapid märgitakse märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.

4.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

KIRJE

JUHISED

FC0010

Grupisisese tehingu tunnus

Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu.

FC0020

Garantii andja nimi

Bilansivälist garantiid andva üksuse nimi.

FC0030

Garantii andja tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud garantii andjale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

FC0031

Garantii andja tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Garantii andja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0040

Garantii andja finantssektor

Kui garantii andja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui garantii andja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0050

Garantii saaja nimi

Bilansivälisest garantiist kasu saava üksuse nimi.

FC0060

Garantii saaja tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud garantii saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	finantskonglomeraati kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

FC0061

Garantii saaja tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Garantii saaja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0070

Garantii saaja finantssektor

Kui garantii saaja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui garantii saaja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0080

Kaudsed tehingud

Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“.

FC0090

Üks majandustehing

Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“.

FC0100

Tehingu liik

Märkige tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –

garantiid

2 –	siduv kohustus

3 –	akreditiiv

4 –	kasutamata krediidiliinid

5 –	lihtforvardipõhise ostutehingu alusel ostetud varad (valuuta või muu);

6 –	direktiivi 86/635/EMÜ artikli–12 lõigetes 3 ja 5 osutatud vara müügi- ja tagasiostulepingud;

7 –	tingimuslikud kohustised

8 –

muud.

FC0110

Tehingu/emissiooni kuupäev

Märkige tehingu/emissiooni jõustumise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus.

FC0120

Tehingu aluseks oleva lepingu lõppkuupäev

Kui see on kohaldatav, märkige lepingu lõppemise kuupäev ISO 8601 (aaaa-kk-pp) vormingus. Kui lõppkuupäeva ei ole, kasutatakse vormingut „9999-12-31“.

FC0130

Tehingu valuuta

Märkige tehingus kasutatud valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt. Kui tegu on kahe valuutaga, märkige mõlemad lahtris FC0200.

FC0140

Käivitav sündmus

Kui see on asjakohane, esitage lühike kirjeldus juhtumi kohta, mis käivitaks tehingu/makse/kohustise (st sündmus, mille tagajärjel tekiksid tingimuslikud kohustised).

FC0150

Tehingu väärtus alguskuupäeval

Tehingu või panditud tagatise väärtus.

See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.

FC0160

Tehingu väärtus aruandekuupäeval

Tehingu või panditud tagatise väärtus.

See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.

FC0170

Tingimuslike kohustiste maksimaalne võimalik väärtus

Finantskonglomeraadi bilansis kajastatud tingimuslike kohustiste maksimaalne võimalik koguväärtus (kui see on teada), sõltumata nende tekkimise tõenäosusest (st tingimusliku kohustise arveldamiseks kogu selle kehtivusaja jooksul vajalikud tulevased rahavood, mis on diskonteeritud asjaomase riskivaba intressikõvera alusel). Kõigi võimalike rahavoogude summa, kui esinevad sündmused, mistõttu tuleks realiseerida garantii andja poolt (lahter FC0020) garantii saajale (lahter FC0050) antud garantiid, et katta ettevõtja kohustiste (sh akreditiivid, kasutamata lubatud krediidiliinid) tasumist. Selles kirjes ei kajastata summasid, mida on juba kajastatud kirjetes FC0150 ja FC0160.

FC0180

Tagatud varade väärtus

Selliste tagatud varade väärtus, mille eest saadakse garantiisid.

Sel juhul võivad olla asjakohased valdkondlikud hindamispõhimõtted.

FC0190

Bilansivälistest kirjetest saadav tulu

Bilansiväliste tehingute eraldistega seotud tulud.

FC0200

Märkused

Märkused sisaldavad järgmist:

—	teave selle kohta, kui tehing ei ole toimunud turutingimustel;

—	mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

5. FC.04. Grupisisesed tehingud – kindlustus ja edasikindlustus

5.1. Üldised märkused

Lisa käesolevas osas on esitatud täiendavad juhised määruse I lisas esitatud vormide täitmiseks. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse kõik direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõike 2 kohaselt finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vahelised märkimisväärsed grupisisesed tehingud, mis on seotud grupisisese kindlustuse ja edasikindlustusega.

Näiteks võivad need hõlmata muu hulgas järgmist:

a)	gruppi kuuluvate üksuste kindlustuslepingud gruppi kuuluvate kindlustusandjatega;

b)	edasikindlustuslepingud grupi seotud ettevõtjate vahel;

c)	vabatahtlik edasikindlustus grupi seotud ettevõtjate vahel;

d)	mis tahes muud tehingud, mille tulemusena kindlustusrisk kantakse üle grupi seotud ettevõtjate vahel.

See vorm hõlmab grupisiseseid tehinguid, mis:

a)	olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

b)	algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad;

c)	algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kui tehingu väärtus on kahe tehingupoole puhul erinev (nt 10 000 000 euro suurune tehing A ja B vahel, mille summana A kajastab 10 000 000 eurot, kuid B saab kätte ainult 9 500 000 eurot, sest tehingukulud on 500 000 eurot), esitatakse vormil tehingu summana maksimumsumma (kõnealuses näites 10 000 000 eurot). Kaudsed tehingud on mis tahes tehingud, millega kantakse riskipositsioonid üle kas i) finantskonglomeraati kuuluvate üksuste vahel (sealhulgas tehingud eriotstarbeliste rahastamisvahenditega, investeerimisfondide, abiüksuste või reguleerimata üksustega) või ii) finantskonglomeraadiväliste üksuste vahel (kuid mille puhul riskipositsioon lõpuks finantskonglomeraati tagasi tuuakse või jääb sinna). Seotud grupisiseste tehingute ahela puhul (nt A investeerib Bsse ja B investeerib Csse) kajastatakse sellist tehingut kaudse tehinguna. Seetõttu tuleb esitada tehingud A–C ja vaheetappe mainida märkustes. Tehingute kaskaadi puhul (nt tehingu A-B-C-D puhul, kus nii B kui ka C kuuluvad konglomeraati, kuid on reguleerimata üksused), esitatakse ka need tehingud.

5.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

KIRJE

JUHISED

FC0010

Grupisisese tehingu tunnus

Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu.

FC0020

Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja nimi

Selle üksuse juriidiline nimi, kes on kindlustusriski grupisiseselt teisele kindlustajale või edasikindlustajale üle andnud.

FC0030

Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	gruppi kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

Gruppi kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi grupp. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib grupp järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.

FC0031

Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja koodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0040

Kindlustatud isiku / edasikindlustusvõtja sektor

Kui kindlustatud isik või edasikindlustusvõtja kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui kindlustatud isik või edasikindlustusvõtja ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0050

Kindlustusandja/edasikindlustaja nimi

Selle kindlustusandja või edasikindlustaja juriidiline nimi, kellele kindlustusrisk on üle antud.

FC0060

Kindlustusandja/edasikindlustaja tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	gruppi kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

FC0061

Kindlustusandja/edasikindlustaja koodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kindlustusandja/edasikindlustaja tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0070

Kindlustusandja/edasikindlustaja sektor

Kindlustusandja finantssektor direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, st „kindlustussektor“.

FC0080

Kaudsed tehingud

Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“.

FC0090

Üks majandustehing

Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“.

FC0100

Tehingu liik

Märkige lepingu liik Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	kindlustus

2 –	edasikindlustus

FC0110

Tehing

Kui C100 = edasikindlustus, märkige edasikindlustuslepingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –

kvoodiosa

2 –	muutuv kvoodiosa

3 –

ülejääk

4 –	kahju ülemmäär (juhtumi ja riski kohta)

5 –	– kahju ülemmäär (riski kohta)

6 –	kahju ülemmäär (juhtumi kohta)

7 –	kahju ülemmäära nn kaitsemehhanism (kaitse järgnevate juhtumite vastu, mida võivad põhjustada teatavad katastroofid, nagu näiteks üleujutus või tulekahju)

8 –	kahju ülemmäär koos alusriskiga

9 –	kindlustuskaitse taastamise kindlustuskaitse

10 –	kahju agregeeritud ülemmäär

11 –	kahju piiramata ülemmäär

12 –	maksimaalse aktsepteeritava kahjumitaseme piirang

13 –	muud proportsionaalsed lepingud

14 –	muud mitteproportsionaalsed lepingud

15 –	piiratud edasikindlustus

16 –	fakultatiivne proportsionaalne edasikindlustus

17 –	fakultatiivne mitteproportsionaalne edasikindlustus

Koodi 13 (Muud proportsionaalsed lepingud) ja koodi 14 (Muud mitteproportsionaalsed lepingud) võib kasutada edasikindlustuslepingute hübriidtüüpide korral.

FC0120

Alguskuupäev

Märkige edasikindlustuslepingu alguskuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp).

FC0130

Lõppkuupäev

Märkige konkreetse edasikindlustuslepingu lõppkuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp), st konkreetse edasikindlustuslepingu viimane kehtivuskuupäev).

Seda kirjet ei kajastata juhul, kui lõppkuupäeva ei ole (näiteks kui leping on tähtajatu ja lõpeb ühe osapoole etteteatamisel).

FC0140

Tehingu valuuta

Märkige konkreetse edasikindlustuslepingu maksete valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus.

FC0150

Maksimaalne tehingupõhine kindlustuskate

Kvootosalusega või fikseeritud omavastutusega proportsionaalse edasikindlustuslepingu puhul kajastatakse siin 100 % maksimumsummast, mis on kogu lepingu jaoks kindlaks määratud (nt 10 000 000 eurot). Piiramatu kindlustuskatte korral märkige siia „–1“.

See kirje tuleb kajastada tehingu valuutas.

FC0160

Nõuete netosumma

Summa, mis saadakse i) (edasi)kindlustusandja makstud, kuid (edasi)kindlustusandja poolt veel hüvitamata nõuete summast; ii) komisjonitasu, mille maksab (edasi)kindlustusandja ja iii) muud nõuded miinus võlad (edasi)kindlustusandja ees. Rahalised hoiused on välja arvatud ja neid tuleb käsitada saadud garantiidena.

See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.

FC0170

Edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad kokku

Edasikindlustusandja poolt aruandekuupäeval maksmisele kuuluv kogusumma. See hõlmab järgmist:

—	kindlustusmaksete eraldised tulevaste edasikindlustusmaksete osa jaoks, mis on juba edasikindlustajale tasutud;

—	nõuete eraldised kindlustaja rahuldamata nõuete tarbeks, mis kuuluvad tasumisele edasikindlustaja poolt;

—	tehnilised eraldised summa puhul, mis kajastab edasikindlustaja osa bruto tehnilistes eraldistes. See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.

FC0180

Edasikindlustusega seotud kindlustustehnilised tulemid (edasikindlustuse puhul)

Edasikindlustuse tulemus (edasikindlustatud üksuse kohta). See on edasikindlustatud üksuse saadud edasikindlustustasu kogusumma miinus edasikindlustatud üksuse makstud edasikindlustusmaksete kogusumma pluss edasikindlustaja poolt aruandeperioodil makstud nõuded pluss edasikindlustuslepingutest tulenevate sissenõutavate summade kogusumma aruandeperioodi lõpus miinus edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad aruandeperioodi alguses.

See kirje tuleb kajastada grupi aruandlusvaluutas.

FC0190

Kindlustusmaksed (kindlustuse puhul)

Delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikli 1 punktis 11 määratletud brutokindlustusmaksete kogusumma.

Kahjukindlustuslepingutest tulenevate annuiteetide puhul seda lahtrit ei täideta.

FC0200

Nõuded (kindlustuse puhul)

Aasta jooksul tasutud brutonõuete (sh kahjukäsitluskulud) kogusumma.

FC0210

Tegevusvaldkond

Identifitseeritakse edasikindlustatav tegevusala, mis on kindlaks määratud delegeeritud määruse (EL) 2015/35 I lisas.

Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	ravikulukindlustus

2 –	sissetuleku kaotuse kindlustus

3 –	tööõnnetuse ja kutsehaiguse kindlustus

4 –	mootorsõiduki valdaja vastutuskindlustus

5 –	maismaasõidukite kindlustus

6 –	merenduse, lennunduse ja transpordi kindlustus

7 –	tule- ja muu varakahju kindlustus

8 –	üldine vastutuskindlustus

9 –	krediidi- ja garantiikindlustus

10 –	õigusabikulude kindlustus

11 –

abi

12 –	muud finantskahjud

13 –	ravikulude proportsionaalne edasikindlustus

14 –	sissetuleku kaotuse proportsionaalne edasikindlustus

15 –	tööõnnetuse ja kutsehaiguse proportsionaalne edasikindlustus

16 –	mootorsõiduki valdaja vastutuse proportsionaalne edasikindlustus

17 –	maismaasõidukite proportsionaalne edasikindlustus

18 –	merenduse, lennunduse ja transpordi proportsionaalne edasikindlustus

19 –	tule- ja muu varakahju proportsionaalne edasikindlustus

20 –	üldise vastutuse proportsionaalne edasikindlustus

21 –	krediidi ja garantii proportsionaalne edasikindlustus

22 –	õigusabikulude proportsionaalne edasikindlustus

23 –	abistamisteenuste proportsionaalne edasikindlustus

24 –	muude finantskahjude proportsionaalne edasikindlustus

25 –	mitteproportsionaalne tervisekindlustuse edasikindlustus

26 –	mitteproportsionaalne isikukahjude edasikindlustus

27 –	mitteproportsionaalne merenduse, lennunduse ja transpordi edasikindlustus

28 –	mitteproportsionaalne varakindlustuse edasikindlustus

29 –	kasumiosalusega kindlustus

30 –	investeerimisriskiga elukindlustus

31 –	muu elukindlustus

32 –	kahjukindlustuslepingutest tulenevad ja tervisekindlustuslepingutest tulenevate kohustustega seotud annuiteedid

33 –	kahjukindlustuslepingutest tulenevad ja muude kui tervisekindlustuslepingutest tulenevate kohustustega seotud annuiteedid

34 –	elukindlustuse edasikindlustus

35 –	tervisekindlustus

36 –	tervisekindlustuse edasikindlustus Kui edasikindlustuskokkulepe hõlmab rohkem kui ühte tegevusala, siis valitakse eelnevast loetelust kõige olulisem tegevusala.

FC0220

Märkused

Märkused sisaldavad järgmist:

—	teave selle kohta, kui tehing ei ole toimunud turutingimustel;

—	mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

6. FC.05 . Grupisisesed tehingud – kasum ja kahjum

6.1. Üldised märkused

Selles lisas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega selles lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

Lisa selles osas käsitletakse teavet, mida finantskonglomeraadid peavad esitama vähemalt kord aastas.

Sellel vormil esitatakse kõigi direktiivi 2002/87/EÜ artikli 8 lõike 2 kohaselt finantskonglomeraadi järelevalve alla kuuluvate üksuste vaheliste märkimisväärsete grupisiseste tehingutega seotud kasum ja kahjum või märkimisväärsete grupisiseste tehingutega seotud või selliste tehingutena käsitletavad kasumi ja kahjumiga seotud tehingud. Näiteks võivad need hõlmata muu hulgas järgmist:

tasud

b)	komisjonitasud

intressid

d)	dividendid.

Esitatakse teave grupisiseste allhangete või sisemise kulude jagamise kohta, mis toob kaasa märkimisväärsed grupisisesed tehingud.

Ehkki intressid ja dividendid esitatakse vormidel FC.01 ja FC.04, tuleb need esitada ka vormil „FC.05. Kasum ja kahjum“. Finantskonglomeraadid täidavad selle vormi kõigi märkimisväärsete grupisiseste tehingute puhul, millest tuleb teatada, sh tehingud i) samasse gruppi kuuluvate eri sektorite reguleeritud üksuste vahel; ii) samasse gruppi kuuluvate sama sektori reguleeritud üksuste vahel; iii) reguleeritud üksuse ja samasse gruppi kuuluva reguleerimata üksuse vahel; ning iv) reguleeritud üksuse ja mis tahes füüsilise või juriidilise isiku vahel, kes on grupi ettevõtjatega tihedalt seotud.

Vorm hõlmab grupisisesed tehinguid, mis:

—	olid kehtivad aruandeperioodi alguse seisuga;

—	algatati aruandeperioodil ja olid aruandekuupäeva seisuga kehtivad;

—	algatati ja lõppesid / jõudsid tähtajani aruandeperioodi jooksul.

Kõik tehingud, mis moodustavad osa ühest majandustehingust, esitatakse alati, kui need tehingud koos vastavad märkimisväärse grupisisese tehingu künnisele või ületavad seda, isegi kui tehingud eraldi võetuna jäävad künnisest allapoole.

6.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

KIRJE

JUHISED

FC0010

Grupisisese tehingu tunnus

Iga grupisisese tehingu kordumatu sisemine tunnuskood. See on ajas muutumatu. Kui see on seotud juba nimetatud tehingutega, kasutage sama tunnuskoodi.

FC0020

Tulupoole nimi

Selle üksuse juriidiline nimi, kes sai tulu teiselt gruppi kuuluvalt üksuselt.

FC0030

Tulupoole tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud tulu saanud üksusele, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	gruppi kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

gruppi kuuluvate EMP-väliste ettevõtjate ja reguleerimata ettevõtjate puhul määrab tunnuskoodi grupp. EMP-välisele ettevõtjale või reguleerimata ettevõtjale tunnuskoodi määramisel järgib grupp järjepidevalt järgmist vormingut: emaettevõtja tunnuskood + ettevõtja asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.

FC0031

Tulupoole koodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Tulupoole tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0040

Tulupoole sektor

Kui üksus, kes sai tulu gruppi kuuluvalt teiselt üksuselt, kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui üksus, kes sai tulu gruppi kuuluvalt teiselt üksuselt, ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0050

Kulupoole nimi

Selle üksuse juriidiline nimi, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu.

FC0060

Kulupoole tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud üksusele, kellelt tulu saadi, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	gruppi kuuluvate Euroopa Majanduspiirkonna (EMP) reguleeritud ettevõtjate puhul märkige kohalikul turul kasutatav tunnuskood, mille määrab ettevõtja pädev järelevalveasutus;

—

FC0061

Kulupoole koodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Kulupoole tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0070

Kulupoole sektor

Kui üksus, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu, kuulub finantssektorisse direktiivi 2002/87/EÜ artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „pangandussektor“, „kindlustussektor“ või „investeerimisteenuste sektor“.

Kui üksus, kellelt teine gruppi kuuluv üksus sai tulu, ei kuulu finantssektorisse kõnealuse direktiivi artikli 2 lõike 8 tähenduses, märkige „muu gruppi kuuluv ettevõtja“.

FC0080

Kaudsed tehingud

Kui teatatud grupisisene tehing on osa kaudsest tehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole kaudse tehingu osa, märkige „Ei“.

FC0090

Üks majandustehing

Kui teatatud grupisisene tehing on osa ühest majandustehingust (vt eespool punkt 2.1 „Üldised märkused“), märkige selles lahtris seotud tehingu grupisisese tehingu tunnuskood (FC0010).

Kui teatatud grupisisene tehing ei ole ühe majandustehingu osa, märkige „Ei“.

FC0100

Tehingu liik

Märkige kasumi ja kahjumi tehingu liik. Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –

tasud

2 –

komisjon

3 –

intressid

4 –	dividendid

5 –	kulud või tulud

6 –	kindlustusmaksed

7 –	kindlustusnõuded

8 –	edasikindlustusega kindlustustehniline tulemus

9 –

muud.

FC0110

Tehing

Vajaduse korral instrument, millega tulud või kulud on seotud.

Valige üks järgmisest koodide loetelust:

1 –	võlakirjad / võlakohustused

2 –	omakapitali tüüpi instrument

3 –	muud vara üleandmised

4 –	tuletisinstrument

5 –	bilansivälised kirjed

6 –	grupisisene allhange, sisemine kulude jagamine või rendileping

7 –	kindlustus/edasikindlustus

8 –

muud.

FC0120

Tehingu valuuta

Märkige konkreetse kasumi ja kahjumi tehingu maksete valuuta tähtkood ISO 4217 vormingus.

FC0130

Tehingu kuupäev

Märkige konkreetse kasumi ja kahjumi tehingu alguskuupäev ISO 8601 kohaselt (aaaa-kk-pp).

FC0140

Summa

Tehingu summa või hind lepingu kohta kajastatuna finantskonglomeraadi aruandlusvaluutas.

FC0150

Märkused

Märkused sisaldavad järgmist:

—	teave selle kohta, kui tehing ei ole toimunud turutingimustel;

—	mis tahes muu asjakohane teave tehingu majandusliku laadi kohta.

7. FC.06. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon vastaspoolte kaupa

7.1. Üldised märkused

Selles lisas on esitatud täiendavad juhised seoses määruse I lisas esitatud vormidega. Järgmise tabeli esimeses veerus on märgitud esitatavad andmed viitega kõnealuses lisas sisalduva vormi veergudele ja ridadele.

See vorm hõlmab kõiki olulisi riskikontsentratsioone konsolideerimisgrupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja kolmandate isikute vahel, mis võivad tuleneda vormis nimetatud riskipositsioonidest.

Eesmärk on loetleda olulised riskipositsioonid (vormis loetletud iga liiki instrumentide riskipositsioonide väärtus) iga finantskonglomeraadi välise üksiku vastaspoole puhul. Kui kaasatud on rohkem kui üks finantskonglomeraadi üksus, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.

Riskipositsiooni võib mõista maksimaalse võimaliku lepingulise riskipositsioonina. See on tingimata bilansis kajastatud riskipositsioon nii bruto- kui ka netopõhiselt, võttes arvesse kõiki riskimaandamisinstrumente või -meetodeid. Künnised määrab kindlaks koordinaator pärast rühmaga konsulteerimist.

Aruandluses käsitatakse mõisteid „seotud vastaspoolte rühm“ ja „vastaspoolte rühm“ samaväärsena mõistega „omavahel seotud klientide rühm“, nagu see on määratletud määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 39.

Andmed esitab juriidiline isik.

Andmed tuleb esitada kooskõlas valdkondlike eeskirjadega.

7.2. Konkreetseid positsioone käsitlevad juhised

KIRJE

JUHISED

FC0010

Grupivälise vastaspoole nimi

Finantskonglomeraadivälise vastaspoole nimi.

FC0020

Grupivälise vastaspoole tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud investorile/ostjale/saajale, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	EMP välised vastaspooled: kohalikul turul kasutatav tunnuskood (kui väline vastaspool on reguleeritud, siis välise vastaspoole pädeva järelevalveasutuse määratud tunnuskood);

—	EMP-väliste vastaspoolte puhul: tunnuskoodi määrab konglomeraat. EMP-välisele või reguleerimata vastaspoolele tunnuskoodi määramisel järgib grupp järjepidevalt järgmist vormingut: välise vastaspoole grupi tunnuskood + välise vastaspoole asukohariigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.

FC0030

Grupivälise vastaspoole tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Välise vastaspoole tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0040

Grupi nimi (kui tegemist on vastaspoolte grupiga)

Grupi nimi (kui rohkem kui üks väline vastaspool kuulub samasse gruppi).

FC0050

Reiting

Krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse poolt vastaspoolele antud reiting aruandekuupäeva seisuga. Kui kättesaadavad on kaks või enam krediidikvaliteeti hindama määratud asutuse antud krediidikvaliteedi hinnangut ja neist tulenevad reitingu saanud üksuse jaoks erinevad parameetrid, siis kasutatakse hinnangut, mille puhul kohaldatakse suuremat kapitalinõuet.

FC0051

Krediidikvaliteeti hindav määratud asutus

Märkige lahtris FC0050 välisreitingu andnud krediidikvaliteeti hindav asutus.

FC0060

Sektor

Märkige välise vastaspoole majandussektor NACE klassifikaatori viimase versiooni alusel (hierarhia esimene tasand – täht).

FC0070

Riik

Märkige selle riigi ISO 3166-1 alpha-2 kood, kust riskipositsioon pärineb. Kui tegemist on näiteks üksusele finantsinstrumendi emiteerinud emitendiga, siis on selleks riik, kus asub emitendi peakontor.

FC0080

Finantskonglomeraadi üksus

Riskipositsioonidega seotud konglomeraadi üksuse nimi. See puudutab kõiki üksusi ja iga üksuse kohta tuleb esitada eraldi kirje. Kui tegemist on rohkem kui ühe konglomeraadi üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.

FC0090

Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskood

Kordumatu tunnuskood, mis on antud finantskonglomeraadi üksusele, võimaluse korral järgmises tähtsuse järjekorras:

—	juriidilise isiku tunnus (LEI);

—

erikood.

Erikood:

—	konglomeraadi EMP üksus: kohalikul turul kasutatav tunnuskood. Kui konglomeraadi üksus on reguleeritud, siis üksuse pädeva järelevalveasutuse määratud üksus;

—	konglomeraadi EMP-välise üksuse puhul määrab tunnuskoodi konglomeraat. Konglomeraadi EMP-välisele või reguleerimata vastaspoolele tunnuskoodi määramisel järgib konglomeraat järjepidevalt järgmist vormingut: konglomeraadi tunnuskood + konglomeraadi üksuse riigi ISO 3166-1 alpha-2 kood + 5 numbrit.

FC0100

Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskoodi liik

Selle tunnuskoodi liik, mida on kasutatud kirjes „Finantskonglomeraadi üksuse tunnuskood“. Kasutage kas juriidilise isiku tunnust (LEI) või erikoodi.

FC0110

Omakapital

Seoses omakapitaliinstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.

FC0120

Võlakirjad

Seoses võlakirjainstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Selles lahtris kajastatakse riskipositsioonid, mille suhtes kohaldatakse erandeid (FC0260).

FC0130

Varad, mille riske kannavad peamiselt kindlustusvõtjad

Seoses varadega, mille riske kannavad peamiselt kindlustusvõtjad, välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Kui see on olemas, kasutatakse aluspositsioonide arvessevõtmise meetodit.

FC0140

Tuletisinstrumendid

Seoses tuletisinstrumentidega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Tuletisinstrumendid kajastatakse nende asendusmaksumuses. Asendusmaksumus peab olema kooskõlas valdkondlike eeskirjade alusel kasutatava kuluga. Kui erinevaid riskipositsioone saab üksteise suhtes tasaarvestada, võib andmed esitada netoväärtusena (st pikk riskipositsioon + lühike riskipositsioon).

FC0150

Muud investeeringud

Seoses muude investeeringutega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.

FC0160

Laenud ja hüpoteegid

Seoses laenude ja hüpoteeklaenudega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.

FC0170

Garantiid ja siduvad kohustused

Seoses garantiide ja siduvate kohustustega (sh tasumata laenuosad) välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma (st maksimaalne tegelik riskipositsioon sõltuvalt üksuse kohustistest). Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.

Selles veerus kajastatakse konglomeraadi üksuste antud garantiisid, samal ajal kui garantiisid, mille suhtes finantskonglomeraadi üksused on soodustatud isikud, kajastatakse krediidiriski või kindlustusriski maandamise mahaarvamisena (FC0260) ja kaudsete riskipositsioonide lahtris (FC0220).

FC0180

Kindlustuslepingud

Riskipositsiooni kogusumma kindlustuslepingus (kohustise piirmäär või kindlustussumma, olenevalt sellest, kumb esindab maksimaalset võimalikku riskipositsiooni).

FC0190

Grupiväline edasikindlustus

Seoses välise edasikindlustusega välise vastaspoole suhtes olevate riskipositsioonide kogusumma. Vastavalt valdkondlikele eeskirjadele esitatakse edasikindlustuslepingutest tulenevad sissenõutavad summad. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida.

FC0200

Muud otsesed riskipositsioonid

Muude instrumentidega seotud riskipositsioonide kogusumma välise vastaspoole suhtes. Kui tegemist on grupi mitme üksusega, on iga üksuse jaoks vaja eraldi rida. Kui hüvitamine on võimalik, võib esitada netoväärtuse.

FC0210

Muude instrumentide kirjeldus

Lahtris FC0200 esitatud muude instrumentide kirjeldus.

FC0220

Kaudsed riskipositsioonid

Selliste riskipositsioonide kogusumma, mis on määratud garantii või tagatise andjale, mitte otseselt laenuvõtjale. Aktsepteeritud krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnikate veergudes lahutatakse tehingu tingimuste aluseks olev kaitstud esmane riskipositsioon (otsene riskipositsioon) algse laenuvõtja riskipositsioonist. Kaudne riskipositsioon suurendab garantii või tagatise andja riskipositsiooni asendamise mõju kaudu.

FC0230

Tehingud, mille puhul on riskipositsioon alusvara suhtes

Riskipositsioonide kogusumma, mis tuleneb sellistest tehingutest nagu väärtpaberistamise positsioonid või investeerimisfondi aktsiatest või osakutest tulenevad riskipositsioonid või muud tehingud, mille puhul esineb riskipositsioon alusvara suhtes.

FC0240

Valuuta

Märkige riskipositsiooni valuuta tähtkood ISO 4217 kohaselt.

FC0250

Riskipositsiooni kogusumma

Ühe vastaspoole koguriskipositsioon, mille puhul tasaarvestatakse ühe vastaspoolega seotud ja tema ees olevad varad ja kohustused, et määrata kindlaks maksimaalne netopositsioon (võimaluse korral). Koguriskipositsioon mõõdab ühe vastaspoole riskipositsiooni ja on määratletud järgmiselt: pikk riskipositsioon + lühike riskipositsioon (vastupidiselt maksimaalsele riskipositsioonile, mida siin ei nõuta (st pikk riskipositsioon + lühikese riskipositsiooni absoluutväärtus)). Selle kirje kindlaksmääramisel ei võeta arvesse riskimaandamisvahendeid ega -võtteid.

FC0260

Krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika

Mis tahes mahaarvamised, mis tulenevad valdkondlike eeskirjadega lubatud krediidi- või kindlustusriski maandamise meetodite kohaldamisest (nt edasikindlustus, tuletisinstrumentide kasutamine või määruse (EL) nr 575/2013 4. peatükis kirjeldatud riskimaandamismeetodid).

FC0270

Erandid

Mis tahes mahaarvamised, mis tulenevad erandite kohaldamisest vastavalt valdkondlikele eeskirjadele (nt määruse (EL) nr 575/2013 artikkel 400 või komisjoni delegeeritud määruse (EL) 2015/35 artikkel 187).

FC0280

Riskipositsioonide summa pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist

Riskipositsioonide summa pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma).

8. FC.07. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon valuutade, sektorite ja riikide kaupa

Tabelites esitatakse riskikontsentratsioon konsolideerimisgrupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja kolmandate isikute vahel. Riskipositsioonid peavad olema esitatud valuuta, sektori ja riigi kaupa, alustades maksimaalsest riskipositsioonist miinimummäärani. Kui riik, sektor või valuuta ei ole asjakohane, võib andmed esitada kategoorias „Muu“.

„Sektor“ näitab jaotust järgmiste sektorite vahel:

—	avalik sektor

—	finantssektor

—	ettevõtlussektor jaotatuna NACE koodide alusel (esimene hierarhia aste – täht).

Tabelid põhinevad kõigil riskipositsioonidel (täielik bilanss) pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma).

9. FC.08. Riskikontsentratsioon – riskipositsioon varaklasside ja reitingute kaupa

Tabelites esitatakse riskikontsentratsioon grupi järelevalve alla kuuluvate üksuste ja esindatud kolmandate isikute vahel peamiste varaklasside ja reitingute kombinatsioonina. Võlakirjade puhul esitatakse tabelid varaklassi ja reitingu kombinatsioonina. Omakapitali investeeringute puhul esitatakse koguriskipositsioon ja omakapitali investeeringute osakaal koguvaras (bilansiline kogumaht).

Tabel põhineb kõigil kindlaksmääratud varaklassidesse kuuluvatel riskipositsioonidel pärast krediidi- või kindlustusriski maandamise tehnika ja erandite kohaldamist (netosumma).

Kui kättesaadavad on kahe või enama krediidikvaliteeti hindava määratud asutuse krediidikvaliteedi hinnangud ja neist tulenevad reitingu saanud üksuse jaoks erinevad parameetrid, siis kasutatakse hinnangut, mille puhul kohaldatakse suuremat kapitalinõuet.

(1) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013, mis käsitleb krediidiasutuste suhtes kohaldatavaid usaldatavusnõudeid ja millega muudetakse määrust (EL) nr 648/2012 (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).

(2) Euroopa Parlamendi ja nõukogu 15. mai 2014. aasta direktiiv 2014/65/EL finantsinstrumentide turgude kohta ning millega muudetakse direktiive 2002/92/EÜ ja 2011/61/EL (ELT L 173, 12.6.2014, lk 349).

(3) Nagu on sätestatud Euroopa Parlamendi ja nõukogu 25. novembri 2009. aasta direktiivi 2009/138/EÜ (kindlustus- ja edasikindlustustegevuse alustamise ja jätkamise kohta (Solventsus II), ELT L 335, 17.12.2009, lk 1) artiklis 223.

Top

All

Choose the experimental features you want to try