ANEXO I

Lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales

1.   Samoa Americana

Samoa Americana no realiza ningún intercambio automático de información financiera; no ha firmado ni ratificado —tampoco por medio del Estado del que depende— el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada; no se ha comprometido a aplicar las normas mínimas contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, ni se ha comprometido a resolver las mencionadas cuestiones.

2.   Anguila

Anguila no cuenta con una calificación del Foro Global de al menos «conforme en gran medida» en lo que respecta a las obligaciones de intercambio de información previa petición. Anguila facilita además estructuras y mecanismos extraterritoriales destinados a atraer beneficios sin contenido económico real, al no haber adoptado todas las medidas necesarias para garantizar la aplicación efectiva de los requisitos en materia de contenido económico establecidos en el criterio 2.2.

3.   Fiyi

Fiyi no ha firmado ni ratificado el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada, tiene regímenes fiscales preferentes perniciosos (empresas exportadoras, incentivo para las rentas derivadas de las tecnologías de la comunicación), y todavía no ha resuelto estas cuestiones.

4.   Guam

Guam no realiza ningún intercambio automático de información financiera; no ha firmado ni ratificado —tampoco por medio del Estado del que depende— el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada; no se ha comprometido a aplicar las normas mínimas contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, ni se ha comprometido a resolver las mencionadas cuestiones.

5.   Palaos

Palaos no ha firmado ni ratificado el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada, y todavía no ha resuelto esta cuestión.

6.   Panamá

Panamá no cuenta con una calificación del Foro Global de al menos «conforme en gran medida» en lo que respecta a las obligaciones de intercambio de información previa petición, tiene un régimen pernicioso de exención de rentas de origen extranjero y todavía no ha resuelto estas cuestiones.

7.   Federación de Rusia

La Federación de Rusia tiene un régimen fiscal preferente pernicioso (sociedades de cartera internacionales) y todavía no ha resuelto esta cuestión.

8.   Samoa

Samoa tiene un régimen fiscal preferente pernicioso (sociedades offshore) y todavía no ha resuelto esta cuestión.

9.   Trinidad y Tobago

Trinidad y Tobago no cuenta con una calificación del Foro Global de al menos «conforme en gran medida» en lo que respecta a las obligaciones de intercambio de información previa petición; no ha firmado ni ratificado el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada; tiene regímenes fiscales preferentes perniciosos (zonas francas); no aplica la norma mínima contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios relativa a la presentación de informes país por país; y todavía no ha resuelto las mencionadas cuestiones.

Por lo demás, Trinidad y Tobago se ha comprometido a atender a su debido tiempo a las recomendaciones del Foro Global relativas al intercambio automático de información (criterio 1.1), a fin de que, en el informe de revisión inter pares del Foro Global de otoño de 2024, se le otorgue al menos la calificación de «en vigor pero necesita mejoras» respecto de los requisitos básicos 1 y 2.

10.   Islas Vírgenes de los Estados Unidos

Las Islas Vírgenes de los Estados Unidos no realizan ningún intercambio automático de información financiera; no han firmado ni ratificado —tampoco por medio del Estado del que dependen— el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada; tienen regímenes fiscales preferentes perniciosos (programa de desarrollo económico, empresas exentas, Ley Reguladora del Centro Bancario Internacional); no se han comprometido a aplicar las normas mínimas contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, ni se han comprometido a resolver las mencionadas cuestiones.

11.   Vanuatu

Vanuatu facilita estructuras y mecanismos extraterritoriales destinados a atraer beneficios sin contenido económico real y todavía no ha resuelto esta cuestión.

Vanuatu está a la espera de una revisión adicional del Foro Global relativa al intercambio de información previa petición.

ANEXO II

Situación actual de la cooperación con la UE respecto de los compromisos asumidos por países y territorios cooperadores en lo que respecta a la aplicación de principios de buena gobernanza fiscal

1.   Transparencia

1.1   Intercambio automático de información

Está previsto que el país siguiente intercambie información de manera efectiva con los veintisiete Estados miembros de conformidad con el calendario a que se refieren el apartado 6 de las Conclusiones del Consejo de 22 de febrero de 2021, el apartado 4 de las Conclusiones del Consejo de 5 de octubre de 2021, el apartado 4 de las Conclusiones del Consejo de 24 de febrero de 2022, el apartado 4 de las Conclusiones del Consejo de 4 de octubre de 2022, el apartado 7 de las Conclusiones del Consejo de 14 de febrero de 2023, el apartado 7 de las Conclusiones del Consejo de 17 de octubre de 2023 y el apartado 5 de las Conclusiones del Consejo de 26 de febrero de 2024:

Turquía

Los países y territorios siguientes se han comprometido a atender a su debido tiempo a las recomendaciones del Foro Global relativas al intercambio automático de información, para que, en el informe de revisión inter pares del Foro Global de otoño de 2024, se les otorgue al menos la calificación de «en vigor pero necesita mejoras» respecto de los requisitos básicos 1 y 2:

Costa Rica y Curazao

1.2   Pertenencia al Foro Global y calificación satisfactoria respecto del intercambio de información previa petición

Los países y territorios siguientes se encuentran a la espera de una revisión adicional del Foro Global:

Antigua y Barbuda, Belice, Islas Vírgenes Británicas y Seychelles

2.   Equidad fiscal

2.1   Existencia de regímenes fiscales perniciosos

[…] El país siguiente, que se había comprometido, en el marco del Foro sobre Prácticas Fiscales Perniciosas (FPFP), a modificar o derogar a más tardar el 31 de diciembre de 2023 […] un régimen fiscal preferente, está a la espera de […] la evaluación final del FPFP:

Esuatini (zona económica especial)

3.   Prevención de la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios

3.2   Aplicación de la norma mínima de presentación de informes país por país (acción 13 contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios)

El siguiente país se comprometió a aplicar la norma mínima de presentación de informes país por país y a poner en marcha relaciones de intercambio de informes país por país con todos los Estados miembros de la UE, y se le concedió hasta el 31 de diciembre de 2024 para firmar el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes sobre el Intercambio de Informes País por País y hasta el 31 de enero de 2025 para adoptar las medidas necesarias a fin poner marcha relaciones de intercambio de tales informes con todos los Estados miembros de la UE:

Vietnam