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Document 52015TA1209(29)
Report on the annual accounts of the European Securities and Markets Authority for the financial year 2014 together with the Authority’s reply
Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Valores y Mercados correspondientes al ejercicio 2014, acompañado de la respuesta de la Autoridad
Informe sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Valores y Mercados correspondientes al ejercicio 2014, acompañado de la respuesta de la Autoridad
DO C 409 de 9.12.2015, p. 255–265
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
9.12.2015 |
ES |
Diario Oficial de la Unión Europea |
C 409/255 |
INFORME
sobre las cuentas anuales de la Autoridad Europea de Valores y Mercados correspondientes al ejercicio 2014, acompañado de la respuesta de la Autoridad
(2015/C 409/29)
INTRODUCCIÓN
1. |
La Autoridad Europea de Valores y Mercados (conocida como «AEVM» y denominada en lo sucesivo «la Autoridad»), con sede en París, se creó en virtud del Reglamento (UE) no 1095/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (1). Su misión consiste en mejorar el funcionamiento del mercado interior financiero de la UE, garantizando un nivel elevado, efectivo y coherente de regulación y supervisión, mantener la estabilidad e integridad del sistema financiero, así como reforzar la coordinación de la supervisión internacional para garantizar la estabilidad y eficacia del sistema financiero (2). La Autoridad se creó el 1 de enero de 2011. |
INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD
2. |
El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Autoridad, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
DECLARACIÓN DE FIABILIDAD
Responsabilidades de la dirección
Responsabilidades del auditor
Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas
Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas
|
10. |
Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
COMENTARIOS SOBRE LA FIABILIDAD DE LAS CUENTAS
11. |
La cuantía de las tasas que deben pagar las entidades objeto de control (agencias de calificación crediticia y registros de operaciones) en 2014 (6 6 23 000 EUR), que figura como ingreso en el estado provisional de resultados financieros, se basaba en estimaciones y no en los costes reales de las actividades de control llevadas a cabo (9). La cuantía de las tasas aplicadas a las entidades objeto de control deberían ser lo más cercanas posible al coste real de dicha actividad. Para lograrlo, actualmente la Autoridad lleva a cabo un proceso de modelización de costes basados en actividades. |
COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES
12. |
En 2010, cuando fue establecida, la Autoridad heredó de su organismo predecesor (el Comité de Responsables Europeos de Reglamentación de Valores, CERV) una serie de contratos marco informáticos de almacenamiento de sus centros de datos y de desarrollo y mantenimiento de sus sistemas. El hecho de que estos contratos marco no fueran reemplazados mediante la oportuna convocatoria de licitaciones desembocó en una situación en la que dos de ellos fueron prorrogados más allá de su duración establecida y en la que la Autoridad contrató algunos servicios informáticos a través de una central de compras francesa (Union de Groupements d’Achats Publics, UGAP). La Autoridad también recurrió a la UGAP para la adquisición de mobiliario y material de oficina a lo largo del año. Los pagos totales de 2014 ascendieron a 9 56 000 EUR. Cuando el Tribunal informó a la Autoridad de que el recurso a la UGAP no se ajustaba al Reglamento Financiero, esta dejó de hacerlo. Actualmente, la Autoridad también ha reemplazado todos los contratos marco de informática del CERV por los suyos propios. |
COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
13. |
El porcentaje total de anulaciones de créditos de 2013 prorrogados resultó elevado, con un 19 % o 9 40 054 EUR. Esto se debe principalmente a los retratos de los contratistas en la entrega de los servicios solicitados, pero también a la anulación de la compra de licencias para un proyecto anulado, a las dificultades de aplicación de un contrato para agentes temporales y a la transición del antiguo contrato marco de asesoría informática al nuevo. |
14. |
El porcentaje global de prórrogas de créditos comprometidos aumentó del 93 % en 2013 al 99 % en 2014, lo que indica que los compromisos se contrajeron con mayor puntualidad. El nivel de créditos comprometidos prorrogados a 2015 era elevado en el título III (gastos de operaciones), donde se situó en 4 0 63 580 EUR, el 45 % (3 6 88 487 EUR, el 58 % en 2013). De este importe, aproximadamente 2 millones EUR corresponden a servicios informáticos y otros servicios prestados en 2014 que la Autoridad no había pagado al final del año. Hacia el final del ejercicio se adquirieron contratos por valor de otros 1,3 millones EUR y se preveía que los servicios correspondientes se prestaran en 2015. El restante importe correspondiente a prórrogas se explica por el carácter plurianual de los contratos firmados. |
SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
15. |
En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 8 de septiembre de 2015.
Por el Tribunal de Cuentas
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Presidente
(1) DO L 331 de 15.12.2010, p. 84.
(2) El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Autoridad.
(3) Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.
(4) Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.
(5) Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) de la Comisión n o 1271/2013 (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).
(6) Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS), dictadas por la Federación Internacional de Contadores, o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
(7) Artículo 107 del Reglamento (UE) n o 1271/2013.
(8) Reglamento (UE, Euratom) n o 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).
(9) La necesidad de aplicar tasas basadas en costes reales se menciona en el artículo 4 del Reglamento Delegado (UE) no 1003/2013 de la Comisión, de 12 de julio de 2013, sobre los registros de operaciones (DO L 279 de 19.10.2013, p. 4), por el que se completa el Reglamento (UE) no 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, y en el artículo 19, apartado 3, del reglamento financiero de la Autoridad.
ANEXO I
Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores
Ejercicio |
Comentario del Tribunal |
Estado de aplicación de la medida correctora (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
2011 |
El presupuesto de la Autoridad para el ejercicio 2011 ascendió a 16,9 millones EUR. Con arreglo al artículo 62, apartado 1, de su reglamento constitutivo, el 60 % del presupuesto de 2011 se financió con las aportaciones de los Estados miembros y de los países de la AELC, y el 40 %, con el presupuesto de la Unión. Al final de 2011, la Autoridad registró un resultado presupuestario de 4,3 millones EUR. Conforme a su reglamento financiero, el importe fue contabilizado en su totalidad como pasivo frente a la Comisión Europea. |
En 2014 se notificó un resultado presupuestario negativo |
2011 |
Se observaron insuficiencias en seis compromisos jurídicos anotados antes de que se contrajeran los compromisos presupuestarios (4 83 845 EUR). |
En curso (1) |
2011 |
El Tribunal detectó que, en algunos casos (por un valor total de 2 07 442 EUR), créditos de pago prorrogados al ejercicio 2012 no se correspondían con los compromisos jurídicos anotados. Estas prórrogas eran por tanto irregulares y deberían anularse. |
Aplicada |
2012 |
Durante su segundo año de actividad, la Autoridad ha dado un importante paso con la adopción y aplicación de los requisitos básicos de todas las normas de control interno. Sin embargo, aún no se ha logrado la plena aplicación de las normas. |
En curso |
2012 |
Todavía puede mejorarse considerablemente la puntualidad y la documentación de los procedimientos de adjudicación. |
En curso |
2012 |
En 2012, la Autoridad efectuó 22 transferencias presupuestarias por un importe de 3,2 millones EUR (16 % del presupuesto total de 2012), lo cual denota insuficiencias en la planificación del presupuesto. |
Aplicada |
2013 |
El porcentaje global de prórrogas de créditos comprometidos aumentó del 86 % en 2012 al 93 % en 2013, lo que indica que los compromisos se contrajeron con mayor puntualidad. El nivel de créditos comprometidos que se prorrogaron a 2014 fue sin embargo elevado en el título III (gastos de operaciones), ya que ascendió a 3 6 88 487 EUR (58 %). Esto se debió a los servicios informáticos prestados en 2013 pero aún no pagados (0,8 millones EUR), a los servicios informáticos previstos en el programa de trabajo de 2014 y contratados al final del ejercicio (1,1 millones EUR), a los retrasos en la contratación de servicios informáticos (0,4 millones EUR) y también al carácter plurianual de algunos proyectos informáticos. |
Sin objeto |
2013 |
En 2013, la Autoridad procedió a doce transferencias presupuestarias por valor de 5,1 millones EUR, o sea, el 18 % del presupuesto (22 transferencias por valor de 3,2 millones EUR, o sea, el 16 % del presupuesto en 2012), lo cual denota la persistencia de insuficiencias en la planificación del presupuesto. |
Aplicada |
2013 |
Alrededor del 27 % de los pagos realizados en 2013 en concepto de los bienes y servicios recibidos sufrieron retrasos. La duración media de los retrasos en los pagos era de 32 días y el interés que se abonó con retraso ascendió a 3 834 EUR. |
En curso |
2013 |
De acuerdo con el Protocolo sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea (2) y la Directiva sobre el IVA de la UE (3), la Autoridad está exenta del pago de impuestos indirectos. El total del IVA imputado a la Autoridad durante el período 2011-2013 ascendía a 3,3 millones EUR. Tras largas conversaciones con el Estado miembro de acogida, la Autoridad empezó a reclamar el reembolso del IVA en el último trimestre de 2012, pero al final de 2013 solo se había reclamado la devolución de 1,3 millones EUR. |
Aplicada |
(1) En 2014 se contrajeron 15 compromisos a posteriori por un valor total de 5 72 167,95 EUR, más 4 incrementos en los compromisos a posteriori por un valor total de 1 391,72 EUR.
(2) Protocolo (no 7) sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea (DO C 115 de 9.5.2008, p. 266).
(3) Directiva 2006/112/CE del Consejo (DO L 347 de 11.12.2006, p. 1).
ANEXO II
Autoridad Europea de Valores y Mercados (París)
Competencias y actividades
Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado (artículo 114 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) |
El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las medidas relativas a la aproximación de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas de los Estados miembros que tengan por objeto el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior. |
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Competencias de la Autoridad [Reglamento (UE) no 1095/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo y Reglamento (CE) no 1060/2009 del Parlamento Europeo y del Consejo] |
Funciones
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Gobernanza |
Junta de supervisores Composición Presidente (sin derecho a voto), el máximo representante de la autoridad pública nacional competente en materia de supervisión de los participantes en los mercados financieros de cada Estado miembro, un representante de la Comisión (sin derecho a voto), un representante de la Junta Europea de Riesgo Sistémico (sin derecho a voto) y un representante de cada una de las otras dos Autoridades Europeas de Supervisión (sin derecho a voto). Tareas Asesora a la Autoridad en sus funciones y es responsable de adoptar las decisiones mencionadas en el capítulo II del Reglamento de base. Junta Directiva Composición El presidente y otros seis miembros de la Junta de Supervisores, elegidos por los miembros con derecho a voto de la Junta de Supervisores. El director ejecutivo y un representante de la Comisión participarán en las reuniones del Consejo de Administración, pero sin derecho a voto (aunque el representante de la Comisión tendrá derecho a votar en asuntos presupuestarios). Tareas Vela por que la Autoridad cumpla su cometido y lleve a cabo las funciones que le son asignadas de conformidad con lo dispuesto en su Reglamento de base. Presidente Representante de la Autoridad encargado de preparar el trabajo de la Junta de Supervisores y de presidir las reuniones de la Junta de Supervisores y del Consejo de Administración. Nombrado por la Junta de Supervisores tras comparecer ante el Parlamento Europeo. Director ejecutivo Nombrado por la Junta de Supervisores tras la confirmación por parte del Parlamento Europeo. Encargado de la gestión de la Autoridad y de preparar el trabajo del Consejo de Administración. Auditoría interna Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea (SAI). Auditor externo Tribunal de Cuentas Europeo. Autoridad de aprobación de la gestión Parlamento Europeo, previa recomendación del Consejo. |
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Medios a disposición de la Autoridad en 2014 |
Presupuesto final
Efectivos a 31 de diciembre de 2014:
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Productos y servicios facilitados en 2014 |
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Fuente: Anexo facilitado por la Autoridad. |
RESPUESTA DE LA AUTORIDAD
11. |
Tal y como se indica en el comentario, en 2014 la AEVM desarrolló una modelización de costes basados en actividades que permite llevar un seguimiento preciso de los gastos de sus actividades de supervisión. La AEVM empezará a utilizar dicho modelo en 2015. Por lo tanto, a partir de este año, los ingresos derivados de las tasas que se cobran a las entidades objeto de control se basarán en el coste real, y no estimado, de dichas actividades. |
12. |
La AEVM confirma que se han cerrado todos los contratos vinculados al CERV (el último contrato concluyó el 20 de agosto de 2014) y que ya no recurre a la UGAP para el suministro de servicios y la adquisición de material. |
13. |
La AEVM es consciente de que el porcentaje de anulación de créditos prorrogados de 2013 es alto. Con el fin de limitar el riesgo de anulaciones, en 2014 se revisó el proceso de fin de ejercicio ofreciendo a tiempo instrucciones precisas y celebrando reuniones internas con los agentes financieros de la AEVM. |
14. |
Por lo que respecta al alto nivel de prórrogas del título III, la Autoridad toma nota del comentario del Tribunal y confirma la explicación relativa el carácter plurianual de los proyectos informáticos previstos en la legislación. |