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Document 52015TA1209(16)
Report on the annual accounts of the European Environment Agency for the financial year 2014, together with the Agency’s reply
Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medio Ambiente correspondientes al ejercicio 2014, acompañado de la respuesta de la Agencia
Informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medio Ambiente correspondientes al ejercicio 2014, acompañado de la respuesta de la Agencia
DO C 409 de 9.12.2015, p. 143–150
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
- Date of document:
- 15/09/2015; Fecha de adopción
- Author:
- Tribunal de Cuentas Europeo
- Form:
- Informe
- Treaty:
- Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea
- Legal basis:
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- Related document(s):
-
- 32016B1516 Relation
- 32016B1518 Relation
- EUROVOC descriptor:
- Subject matter:
- Directory code:
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9.12.2015 |
ES |
Diario Oficial de la Unión Europea |
C 409/143 |
INFORME
sobre las cuentas anuales de la Agencia Europea de Medio Ambiente correspondientes al ejercicio 2014, acompañado de la respuesta de la Agencia
(2015/C 409/16)
INTRODUCCIÓN
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1. |
La Agencia Europea de Medio Ambiente (conocida como «EEA» y denominada en lo sucesivo «la Agencia»), con sede en Copenhague, se creó en virtud del Reglamento (CEE) no 1210/90 del Consejo (1). Su misión consiste en establecer una red de observación para transmitir a la Comisión, al Parlamento, a los Estados miembros y al público en general información fiable sobre el estado del medio ambiente. En particular, esta información debe permitir a la Unión Europea y a los Estados miembros adoptar medidas de preservación del medio ambiente y evaluar su eficacia (2). |
INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD
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2. |
El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Agencia, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD
Responsabilidades de la dirección
Responsabilidades del auditor
Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas
Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas
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10. |
Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
COMENTARIOS SOBRE LA LEGALIDAD Y REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES
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11. |
En 2014 la Agencia lanzó una convocatoria para adjudicar servicios de consultoría informáticos y de sistemas de información geográfica (SIG) por valor de 1,7 millones EUR para la instalación de un componente de acceso a datos de referencia y el apoyo a la Agencia en otras actividades relacionadas con Copernicus. Un elemento importante de la licitación denominado «defectos conocidos» no estaba definido en ninguna parte del pliego de condiciones técnicas. Una definición más precisa habría contribuido a que el procedimiento de adjudicación fuera más eficaz y respetara en mayor grado el principio de concurrencia. |
COMENTARIOS SOBRE LOS CONTROLES INTERNOS
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12. |
Si bien la Agencia ha comenzado a aplicar una nueva política de controles de las subvenciones, tanto ex ante como ex post, los procedimientos de verificación siguen sin estar documentados. Sin embargo, se han impartido directrices a los beneficiarios (los centros temáticos europeos o CTE) sobre la elaboración de las declaraciones de gastos. |
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13. |
Pese a ello se constataron insuficiencias en las operaciones de subvención auditadas. En el caso de un CTE, el verificador observó que la declaración de gastos incluía algunos no subvencionables, mientras que el ordenador había aprobado el importe declarado en su integridad. En otro caso, se había abonado la totalidad del importe declarado, aunque la mayoría de los socios seleccionados para la verificación ex ante no había facilitado los documentos necesarios a la Agencia. A ello se añade que el auditor interno había participado tanto en las verificaciones ex ante como en las ex post, pese a tratarse de funciones incompatibles. Debe tenerse en cuenta que el sistema de controles ex ante ha sido objeto de debate entre el Tribunal y la Agencia desde 2012. |
OTROS COMENTARIOS
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14. |
La Agencia ha contratado servicios de salvaguarda de datos, incluido un servicio de correo electrónico, a un proveedor de servicios informáticos en la nube con arreglo a un contrato interinstitucional de la DG Informática. Las condiciones del contrato no definen apropiadamente la localización de los datos de la Agencia. El contratista se reservó el derecho de trasmitir los datos de la Agencia fuera de la zona geográfica de la Unión Europea sin previo aviso; por ejemplo, para resolver problemas de latencia, puede que los datos de tráfico deban copiarse en los centros de datos de todas las regiones. Por lo tanto, la Agencia no ha asegurado el respeto de los privilegios e inmunidades de las Comunidades Europeas a los que está sujeta, ni tampoco de las garantías de protección de la vida privada enunciadas en el artículo 7 de la Carta de Derechos Fundamentales de la Unión Europea. |
SEGUIMIENTO DE LOS COMENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
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15. |
En el anexo I figura una sinopsis de las medidas correctoras adoptadas en respuesta a los comentarios del Tribunal en relación con el ejercicio anterior. |
El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Milan Martin CVIKL, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo, en su reunión del día 15 de septiembre de 2015.
Por el Tribunal de Cuentas
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Presidente
(1) DO L 120 de 11.5.1990, p. 1.
(2) El anexo II presenta de forma sintética y a título de información las competencias y actividades de la Agencia.
(3) Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos y un resumen de las políticas contables significativas, además de otras notas explicativas.
(4) Estos comprenden la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria y su anexo.
(5) Artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) de la Comisión n o 1271/2013 (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).
(6) Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS), dictadas por la Federación Internacional de Contadores, o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
(7) Artículo 107 del Reglamento (UE) n o 1271/2013.
(8) Reglamento (UE, Euratom) n o 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).
ANEXO I
Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores
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Ejercicio |
Comentario del Tribunal |
Estado de aplicación de la medida correctora (Aplicada/En curso/Pendiente/Sin objeto) |
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2012 |
En 2012 la Agencia concedió subvenciones en virtud de tres grandes programas (1) de ayuda a consorcios compuestos por instituciones y organismos medioambientales europeos, organizaciones de las Naciones Unidas y organizaciones medioambientales nacionales. El gasto total de subvenciones se elevó en 2012 a 11,9 millones EUR, lo que representa el 27 % del gasto operativo total. Las verificaciones de la Agencia previas al reembolso de gastos declarados por los beneficiarios consisten en comprobaciones documentales de las declaraciones. La Agencia no suele obtener de los beneficiarios ningún documento que justifique la subvencionabilidad y exactitud de los gastos de personal declarados, que representan la mayoría de los costes (2). El control ex post de los beneficiarios sobre el terreno en relación con los gastos es muy poco habitual (3). |
En curso |
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2013 |
En 2013 la Agencia concedió subvenciones en virtud de cinco grandes programas (4) de ayuda a consorcios compuestos por instituciones y organismos medioambientales europeos, organizaciones de las Naciones Unidas y organizaciones medioambientales nacionales. El gasto total de subvenciones se elevó en 2013 a 13,9 millones EUR, lo que representa el 31 % del gasto operativo total. Las verificaciones previas realizadas por la Agencia consisten en comprobaciones documentales de las declaraciones. Tras las observaciones formuladas el ejercicio anterior por el Tribunal, la Agencia intensificó los controles de la subvencionabilidad y la exactitud de los gastos de personal declarados en los programas de subvenciones, al constituir estos la mayor fuente de costes. En particular, para la comprobación de los gastos salariales declarados de una muestra de beneficiarios, se obtuvieron justificantes del tiempo trabajado, pero no las nóminas. El control ex post de los beneficiarios sobre el terreno en relación con los gastos es muy poco habitual. En consecuencia, los controles existentes no aportan más que garantías limitadas de la subvencionabilidad y exactitud de los gastos declarados por los beneficiarios. De las operaciones fiscalizadas por el Tribunal, se obtuvo documentación justificativa que ofrecía garantías razonables de su legalidad y regularidad. |
En curso |
(1) Centros Temáticos Europeos, Instrumento Europeo de Vecindad y Asociación (IEVA) y la puesta en marcha de la Vigilancia Mundial del Medio Ambiente y la Seguridad.
(2) Respecto de otros tipos de gasto (por ejemplo, subcontratación y adquisición de equipos), se solicita documentación y se analiza.
(3) En 2012 y 2011 se llevó a cabo una verificación ex ante para comprobar los sistemas de control de un beneficiario, mientras que en 2010 se llevó a cabo otra para comprobar la subvencionabilidad del gasto declarada por otro beneficiario.
(4) Centros Temáticos Europeos (CTE), Instrumento Europeo de Vecindad y Asociación (IEVA), la puesta en marcha de la Vigilancia Mundial del Medio Ambiente y la Seguridad, la coordinación in situ del GMES y el Instrumento de Ayuda Preadhesión.
ANEXO II
Agencia Europea de Medio Ambiente (Copenhague)
Competencias y actividades
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Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado (artículo 191 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) |
Política de medio ambiente La política de la Unión en el ámbito del medio ambiente contribuirá a alcanzar [...] los objetivos de la conservación, la protección y la mejora de la calidad del medio ambiente, la protección de la salud de las personas, la utilización prudente y racional de los recursos naturales, el fomento de medidas a escala internacional destinadas a hacer frente a los problemas regionales o mundiales del medio ambiente y, en particular, a luchar contra el cambio climático. La política de la Unión en el ámbito del medio ambiente tendrá como objetivo alcanzar un nivel de protección elevado, teniendo presente la diversidad de situaciones existentes en las distintas regiones de la Unión. Se basará en los principios de cautela y de acción preventiva, en el principio de corrección de los atentados al medio ambiente, preferentemente en la fuente misma, y en el principio de quien contamina paga. [...] En la elaboración de su política [...], la Unión tendrá en cuenta los datos científicos y técnicos disponibles, las condiciones del medio ambiente en las diversas regiones de la Unión, las ventajas y las cargas que puedan resultar de la acción o de la falta de acción, el desarrollo económico y social de la Unión en su conjunto y el desarrollo equilibrado de sus regiones [...]. |
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Competencias de la Agencia [Reglamento (CEE) no 1210/1990 del Consejo] |
Objetivos Creación de una red europea de información y observación medioambiental para facilitar a la Unión y a los Estados miembros:
Funciones:
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Gobernanza |
Consejo de Administración Composición Un representante de cada Estado miembro, un representante de cada país que participa en la Agencia, dos representantes de la Comisión y dos científicos designados por el Parlamento Europeo. Tareas Adoptar los programas de trabajo plurianual y anual, y velar por su ejecución, así como el informe anual de las actividades de la Agencia. Director ejecutivo Nombrado por el Consejo de Administración a propuesta de la Comisión. Comité científico Compuesto por personas cualificadas en medio ambiente y nombrado por el Consejo de Administración. Auditor externo Tribunal de Cuentas Europeo. Autoridad de aprobación de la gestión Parlamento Europeo, previa recomendación del Consejo. |
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Medios a disposición de la Agencia en 2014 (2013) |
Presupuesto final 52,6(41,7) millones EUR. Subvención de la Unión: 80 % (100 %). Efectivos a 31 de diciembre de 2014 Puestos previstos en el organigrama: 135 (138). Puestos cubiertos: 130 (132) más otros 74 (78) puestos (agentes contractuales y expertos nacionales en comisión de servicio). Total de efectivos: 204 (210). Agentes encargados de tareas:
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Productos y servicios facilitados en 2014 (2013) |
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Fuente: Anexo facilitado por la Agencia. |
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RESPUESTA DE LA AGENCIA
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11. |
La AEMA considera que respetó el principio de transparencia. Las «insuficiencias constatadas» estaban definidas con precisión con palabras como «mejora», «corrección», «ajuste» y «garantía de la consistencia» en la sección 6.3.2 del pliego de condiciones técnicas. El texto completo del pliego de condiciones técnicas puede consultarse en el sitio web de la AEMA (http://www.eea.europa.eu/about-us/tenders/eea-mdi-14-005-it). |
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12. |
Cuando empezamos a aplicar en mayo de 2014 la nueva política de controles ex ante y ex post de las subvenciones, la AEMA dio prioridad a las directrices para los beneficiarios sobre la elaboración de las declaraciones de gastos. Las «directrices de verificación de la AEMA», que se elaboraron y distribuyeron después a los agentes de gestión presupuestaria y contractual encargados de los controles ex ante de las subvenciones, se aplicarán a partir del ejercicio 2016. |
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13. |
A raíz de la observación del Tribunal de Cuentas, la AEMA ha solicitado a los beneficiarios la devolución de los importes en cuestión. La AEMA garantizará la aplicación rigurosa de la norma NCI no 18 para documentar, en el futuro, todos los posibles casos de invalidación de los controles o de desviación respecto a las políticas y procedimientos establecidos. Respecto a la segunda parte del comentario, la Agencia no cree que sean necesarios los documentos, ya que cuenta con pruebas sólidas obtenidas de los mismos participantes en un procedimiento anterior. Además, la Agencia contaba con la ayuda de los auditores del Tribunal para elaborar la política de verificación más apropiada que garantizara la cobertura y elegibilidad. La AEMA toma nota de este tercer comentario en las presentes observaciones y la tendrá en cuenta en la revisión de la política actual de verificación de un CTE. Se desarrollará una estrategia formal de verificación ex post que garantice la compatibilidad con las actividades de la estructura de auditoría interna de la AEMA. El auditor interno realizará exclusivamente controles ex post que abarquen las verificaciones en el lugar y la eficacia del proceso de verificación ex ante de la AEMA. |
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14. |
Antes de poner en marcha un servicio de correo electrónico en nube, la AEMA realizó un estudio experimental y una evaluación de los riesgos que supondrán los cambios que afectan a los expertos informáticos y de gestión de calidad de la AEMA, así como al responsable de la protección de datos. Tras la evaluación, se pidió al proveedor más información y garantías con el fin de respetar el Reglamento Europeo sobre la protección de los datos personales. El proveedor confirmó los siguientes aspectos:
En consecuencia, la AEMA considera que los riesgos residuales identificados son aceptables y tenidos en cuenta convenientemente en el marco de las cláusulas contractuales establecidas (con el proveedor). No obstante, la AEMA realizará controles periódicos de la ejecución contractual con el fin de reevaluar los riesgos y adoptará las medidas oportunas y las acciones correctivas en caso necesario. Asimismo, la AEMA considera que las inmunidades y privilegios que protegen los datos no se verán afectados por el uso de servicios en la nube. Respecto al derecho a la vida privada y familiar enunciado en la Carta de Derechos Fundamentales de la Unión Europea, la AMEA ha actualizado su política relativa al uso de los correos electrónicos e incluido una cláusula de exención de responsabilidad a los miembros del personal sobre el uso personal limitado del sistema de correo electrónico. |
