Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 52018DC0519

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ 2017

COM/2018/519 final

Βρυξέλλες, 27.6.2018

COM(2018) 519 final

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ 2017


Ετήσιοι λογαριασμοί του
Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2017

 

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ    

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ    

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ    

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU»
ΤΗΣ ΕΕ 2017    

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ
ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2017    

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ    

ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ - ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ    

 

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2017 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον τίτλο IX του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, τους κανόνες και τις μεθόδους που καθορίζονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων.

Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 20 του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Διά της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

[υπογραφή]

Rosa ALDEA BUSQUETS

Υπόλογος

Ιούνιος 2018

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

1.ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

Η Ευρωπαϊκή Ένωση (εφεξής καλούμενη ΕΕ) έχει σχέσεις συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής, κοινωνικής και περιβαλλοντικής ανάπτυξης με πρωταρχικό σκοπό τη μείωση και την εξάλειψη της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχους χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η ΕΕ, σε συνεργασία με τις χώρες εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγεί η ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία προέρχονται από τρεις πηγές:

-τον προϋπολογισμό της ΕΕ,

-το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης,

-την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων.

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (εφεξής καλούμενο ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (εφεξής καλούμενες ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (εφεξής καλούμενες ΥΧΕ).

Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών, στο πλαίσιο του Συμβουλίου, και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (εφεξής καλούμενη η «Επιτροπή») είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (εφεξής καλούμενη «ΕΤΕπ») διαχειρίζεται την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Κατά την περίοδο 2014-2020, η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών και διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος απαιτεί την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επιμέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

Η εσωτερική συμφωνία για την ίδρυση του 11ου ΕΤΑ υπογράφηκε κατά τη συνεδρίαση των συμμετεχόντων κρατών μελών στο πλαίσιο του Συμβουλίου, τον Ιούνιο του 2013 1 . Η συμφωνία αυτή τέθηκε σε ισχύ την 1η Μαρτίου 2015. Για να εξασφαλιστεί η συνέχεια μεταξύ της λήξης του 10ου ΕΤΑ και της έναρξης ισχύος του 11ου ΕΤΑ, η Επιτροπή πρότεινε μεταβατικά μέτρα, γνωστά ως «μεταβατικός μηχανισμός» (BF) 2 . Ο μεταβατικός μηχανισμός υποβλήθηκε στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ.

Ταυτόχρονα τροποποιήθηκε ο δημοσιονομικός κανονισμός του 10ου ΕΤΑ 3  και εγκρίθηκε ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός που θα εφαρμοστεί κατά τη μεταβατική περίοδο 4 . Τέθηκαν σε ισχύ στις 30 Μαΐου 2014. Την 2α Μαρτίου 2015, το Συμβούλιο εξέδωσε τον δημοσιονομικό κανονισμό του 11ου ΕΤΑ 5 και τους κανόνες εφαρμογής 6 . Τέθηκαν σε ισχύ στις 6 Μαρτίου 2015.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση θεσπίστηκε στο πλαίσιο της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ. Αυτή η Επενδυτική Διευκόλυνση, την οποία διαχειρίζεται η ΕΤΕπ, χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως -αλλά όχι αποκλειστικά- ιδιωτικών επενδύσεων. Η Διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί μια αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση οικονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος ΙΙ) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ 7 .

2.ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

Το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο της 2ας Δεκεμβρίου 2013 ενέκρινε το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο για την περίοδο 2014-2020. Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της ΕΕ, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ.

Ο προϋπολογισμός της ΕΕ είναι ετήσιος και σύμφωνα με τη αρχή του ενιαυσίου, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος. Σε αντίθεση με τον προϋπολογισμό της ΕΕ, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ θεσπίζει συνολικό κεφάλαιο που διατίθεται για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθ’ όλη την περίοδο του ΕΤΑ. Ο μη ενιαύσιος χαρακτήρας του προϋπολογισμού του ΕΤΑ υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο του ταμείου.

Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Στη συνέχεια η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την πολιτική της ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία. Δεδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους.

Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ.

3.ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ

3.1.ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

Σύμφωνα με το άρθρο 46 του δημοσιονομικού κανονισμού, οι οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS). Οι κανόνες λογιστικής που υιοθετήθηκαν από την υπόλογο της Επιτροπής εφαρμόζονται από όλα τα θεσμικά όργανα και οργανισμούς της ΕΕ, ώστε να δημιουργηθεί ένα ενιαίο σύνολο κανόνων όσον αφορά τη λογιστική μεταχείριση, την εκτίμηση της αξίας και την εμφάνιση των λογαριασμών με στόχο την εναρμόνιση των διαδικασιών κατάρτισης των δημοσιονομικών καταστάσεων και την ενοποίηση, όπως προβλέπεται στο άρθρο 152 του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ. Αυτοί οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ εφαρμόζονται επίσης στο ΕΤΑ, λαμβανομένης παράλληλα υπόψη της ειδικής φύσης των δραστηριοτήτων του.

Η κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών του ΕΤΑ έχει ανατεθεί στην υπόλογο της Επιτροπής, η οποία είναι η υπόλογος του ΕΤΑ. Η υπόλογος εξασφαλίζει ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του ΕΤΑ.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία:

Μέρος I: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Επιτροπή

I)Οικονομικές καταστάσεις και επεξηγηματικές σημειώσεις του ΕΤΑ

II)Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ

III)Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ

IV)Έκθεση σχετικά με την οικονομική εκτέλεση του ΕΤΑ

Μέρος II: Ετήσια έκθεση εκτέλεσης - Κεφάλαια που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ

I)Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης

Το μέρος «Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ» περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις των δύο καταπιστευματικών ταμείων που δημιουργήθηκαν στο πλαίσιο του ΕΤΑ: του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ») και του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική»). Οι μεμονωμένες οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων συντάσσονται υπό την ευθύνη της υπόλογου της Επιτροπής και υπόκεινται σε εξωτερικό λογιστικό έλεγχο που διεξάγεται από ελεγκτή του ιδιωτικού τομέα. Τα στοιχεία για τα καταπιστευματικά ταμεία που περιλαμβάνονται στους παρόντες ετήσιους λογαριασμούς είναι οριστικά, δηλαδή μετά τις απαραίτητες λογιστικές προσαρμογές, αλλά οι λογαριασμοί δεν έχουν ακόμη εγκριθεί επισήμως.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί πρέπει να εγκριθούν από την Επιτροπή το αργότερο έως την 31η Ιουλίου του επόμενου έτους και να υποβληθούν στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο για απαλλαγή.

4.ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

4.1.ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ και η διαχείριση των πόρων τελούν υπό την επίβλεψη του εξωτερικού ελεγκτή τους, του Ευρωπαϊκού Ελεγκτικού Συνεδρίου (εφεξής καλούμενου ΕΕΣ), το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο.

4.2.ΑΠΑΛΛΑΓΗ

Ο τελικός έλεγχος συνίσταται στην απαλλαγή της οικονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η αρμόδια για την απαλλαγή αρχή του ΕΤΑ είναι το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο. Αυτό σημαίνει ότι μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για την οικονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής, καθώς και σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών που απευθύνονται στην Επιτροπή.

ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ 2017

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους παρακάτω πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

 

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ    

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ    

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ    

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2017    

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ    

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ    

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2017    

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ    

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ    

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ    

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ    

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ    

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ    

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ    

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ    

ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ    

 

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

 

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

Σημείωση

31.12.2017

31.12.2016

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

2.1

582

409

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

2.2

163

98

745

507

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

2.1

1 518

1 372

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.3

92

132

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.4

347

680

1 958

2 184

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

2 703

2 691

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Προβλέψεις

2.5

(4)

(4)

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.6

(14)

(6)

(18)

(10)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

2.7

(563)

(549)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

2.8

(733)

(776)

(1 296)

(1 324)

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(1 314)

(1 334)

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 389

1 357

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

2.9

46 173

42 323

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2.9

2 252

2 252

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

2.9

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(43 219)

(40 146)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(3 818)

(3 073)

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 389

1 357

 

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2017

2016

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

Δραστηριότητες είσπραξης

61

8

61

8

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

Χρηματοοικονομικά έσοδα

4

3

Άλλα έσοδα

22

62

25

66

Σύνολο εσόδων

87

73

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

3.3

(3 700)

(2 970)

Έξοδα συγχρηματοδότησης

3.4

(42)

15

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.6

(8)

4

Λοιπά έξοδα

3.7

(154)

(196)

Σύνολο εξόδων

(3 904)

(3 146)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(3 818)

(3 073)

 

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2017

2016

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(3 818)

(3 073)

Λειτουργικές δραστηριότητες

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές (καθαρές)

3 850

3 450

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

(66)

(64)

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(319)

(120)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

40

39

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8

(4)

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

14

28

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

(42)

(80)

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(333)

177

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(333)

177

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

2.4

680

504

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

2.4

347

680

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ (Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει (Ε)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2015

73 464

34 590

38 873

(40 146)

2 252

980

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

(3 450)

3 450

3 450

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(3 073)

(3 073)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

73 464

31 140

42 323

(43 219)

2 252

1 357

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

(4 050)

4 050

4 050

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(200)

(200)

(200)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(3 818)

(3 818)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

73 264

27 090

46 173

(47 037)

2 252

1 389

 

 

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

31.12.2017

31.12.2016

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

2.1

–

32

221

330

–

32

242

135

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

2.2

–

86

–

77

–

–

–

98

–

118

221

407

–

32

242

232

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

2.1

1

40

867

610

1

50

909

412

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.3

0

64

17

11

1

71

59

2

Λογαριασμοί συνδέσμου

2.3

189

88

3 555

–

196

424

3 424

–

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.4

–

–

–

347

–

–

–

680

190

193

4 439

968

198

544

4 391

1 094

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ *

190

311

4 660

1 375

198

577

4 633

1 327

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Προβλέψεις

2.5

–

–

–

(4)

–

–

–

(4)

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.6

–

–

(7)

(7)

–

–

(6)

–

–

–

(7)

(11)

–

–

(6)

(4)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

2.7

(0)

(13)

(133)

(417)

(0)

(12)

(438)

(99)

Λογαριασμοί συνδέσμου

2.3

–

–

–

(3 833)

–

–

–

(4 043)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

2.8

(0)

(76)

(517)

(140)

(1)

(93)

(567)

(115)

(0)

(89)

(650)

(4 389)

(1)

(104)

(1 005)

(4 257)

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ *

(0)

(89)

(657)

(4 401)

(1)

(104)

(1 011)

(4 261)

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ *

190

222

4 003

(3 025)

197

472

3 622

(2 934)

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

2.9

12 164

10 773

20 960

2 277

12 164

10 973

19 187

–

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2.9

627

1 625

–

–

627

1 625

–

–

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

2.9

(2 503)

2 177

120

206

(2 496)

2 214

247

35

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(10 098)

(14 339)

(15 812)

(2 969)

(10 100)

(14 248)

(14 415)

(1 382)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

0

(13)

(1 266)

(2 539)

2

(91)

(1 397)

(1 587)

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

190

222

4 003

(3 025)

197

472

3 622

(2 934)

 * Από το σύνολο στοιχείων ενεργητικού, το σύνολο υποχρεώσεων και το καθαρό ενεργητικό θα πρέπει να αφαιρούνται οι λογαριασμοί συνδέσμου ώστε να συμφωνούν με τα σύνολα στον ισολογισμό του ΕΤΑ.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

2017

2016

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

Δραστηριότητες είσπραξης

0

5

49

7

1

5

(2)

4

0

5

49

7

1

5

(2)

4

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

Χρηματοοικονομικά έσοδα

(0)

(1)

4

(0)

(0)

2

2

(1)

Άλλα έσοδα

1

5

13

4

2

17

40

3

1

4

17

4

2

19

43

2

Συνολικά έσοδα

1

9

66

11

3

23

41

7

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

3.3

(0)

(14)

(1 251)

(2 435)

2

(95)

(1 411)

(1 465)

Έξοδα συγχρηματοδότησης

3.4

–

–

(42)

(1)

–

–

15

–

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.6

1

1

(10)

(0)

(0)

(0)

4

(0)

Λοιπά έξοδα

3.7

(2)

(9)

(29)

(114)

(3)

(19)

(46)

(129)

Σύνολο εξόδων

(1)

(22)

(1 332)

(2 549)

(1)

(114)

(1 437)

(1 594)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

0

(13)

(1 266)

(2 539)

2

(91)

(1 397)

(1 587)

 

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ (Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει (Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ (ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2015

12 164

–

12 164

(10 100)

627

(2 476)

214

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

–

(20)

(20)

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

–

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

2

2

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

12 164

–

12 164

(10 098)

627

(2 496)

197

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

–

(7)

(7)

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

–

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

0

–

0

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

12 164

–

12 164

(10 098)

627

(2 503)

190

σε εκατ. EUR

9ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ (Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει (Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ (ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2015

10 973

–

10 973

(14 249)

1 625

2 376

726

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

–

(163)

(163)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(91)

(91)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

10 973

–

10 973

(14 339)

1 625

2 214

472

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(200)

(200)

(200)

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

–

(37)

(37)

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

–

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(13)

–

(13)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

10 773

–

10 773

(14 352)

1 625

2 177

222



σε εκατ. EUR

10ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ (Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει (Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ (ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2015

20 960

5 223

15 737

(14 415)

–

35

1 357

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

(3 450)

3 450

3 450

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

–

182

182

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

–

30

30

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(1 397)

(1 397)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

20 960

1 773

19 187

(15 812)

–

247

3 622

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

(1 773)

1 773

–

1 773

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

–

44

44

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

–

(171)

(171)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(1 266)

–

(1 266)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

20 960

–

20 960

(17 078)

–

120

4 003

σε εκατ. EUR

11ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ (Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει (Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ (ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2015

29 367

29 367

–

(1 382)

–

65

(1 317)

Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ

–

–

(30)

(30)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(1 587)

–

(1 587)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

29 367

29 367

–

(2 969)

–

35

(2 934)

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

(2 277)

2 277

171

2 448

Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ

–

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(2 539)

–

(2 539)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

29 367

27 090

2 277

(5 508)

–

206

(3 025)

 

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

 

Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

1.ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

1.1.ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν πληροφορίες σε ευρύ φάσμα χρηστών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας.

Οι γενικές κατευθύνσεις (ή λογιστικές αρχές) που πρέπει να τηρούνται κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων ορίζονται στον λογιστικό κανόνα 1 της ΕΕ «Οικονομικές καταστάσεις» και είναι οι ίδιες με αυτές που περιγράφονται στα πρότυπα IPSAS 1: πιστή παρουσίαση, δεδουλευμένη βάση, συνέχεια της δράσης, συνεκτικότητα της παρουσίασης, σημαντικότητα, συγκεντρωτική παρουσίαση, συμψηφισμός και συγκριτικές πληροφορίες. Τα ποιοτικά χαρακτηριστικά της δημοσιονομικής έκθεσης είναι η συνάφεια, η πιστή απεικόνιση (αξιοπιστία), η σαφήνεια, η έγκαιρη πληροφόρηση, η συγκρισιμότητα και η επαληθευσιμότητα.

1.2.BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

2.Περίοδος αναφοράς

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε ετήσια βάση. Η λογιστική χρήση αρχίζει την 1η Ιανουαρίου και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου.

3.Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι ετήσιες καταστάσεις καταρτίζονται σε εκατομμύρια ευρώ, διότι το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα του ΕΤΑ. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από την εκ νέου μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Εφαρμόζονται διαφορετικές μέθοδοι μετατροπής για τα ενσώματα πάγια και άυλα στοιχεία ενεργητικού τα οποία αποτιμώνται σε ευρώ κατά την ημέρα της αγοράς τους.

Τα υπόλοιπα τέλους χρήσης χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) της 31ης Δεκεμβρίου.

Συναλλαγματικές ισοτιμίες του ευρώ

Νόμισμα

31.12.2017

31.12.2016

Νόμισμα

31.12.2017

31.12.2016

BGN

1,9558

1,9558

PLN

4,177

4,4103

CZK

25,5350

27,0210

RON

4,6585

4,5390

DKK

7,4449

7,4344

SEK

9,8438

9,5525

GBP

0,8872

0,8562

CHF

1,1702

1,0739

HRK

7,4400

7,5597

JPY

135,01

123,4000

HUF

310,3300

309,8300

USD

1,1993

1,0541

4.Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Στις σημαντικές εκτιμήσεις συγκαταλέγονται -χωρίς να περιορίζονται σε αυτά- δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα, προβλέψεις, χρηματοοικονομικός κίνδυνος επί εισπρακτέων λογαριασμών, ενδεχόμενες απαιτήσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις και βαθμός απομείωσης της αξίας στοιχείων ενεργητικού. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές.

Οι λογικές εκτιμήσεις αποτελούν ουσιώδες συστατικό στοιχείο της κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων και δεν βλάπτουν την αξιοπιστία τους. Μια εκτίμηση ίσως πρέπει να αναθεωρηθεί, αν υπάρχουν μεταβολές σχετικά με τις συνθήκες στις οποίες βασίστηκε η εκτίμηση ή ως αποτέλεσμα νέων πληροφοριών ή ευρύτερης εμπειρίας. Από τη φύση της, η αναθεώρηση μιας εκτίμησης δεν σχετίζεται με προγενέστερες περιόδους και δεν αποτελεί διόρθωση λάθους. Το αποτέλεσμα της μεταβολής μιας λογιστικής εκτίμησης αναγνωρίζεται στο πλεόνασμα ή έλλειμμα των περιόδων στις οποίες γίνεται γνωστό.

4.1.ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

5.Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, δάνεια και απαιτήσεις, επενδύσεις που διακρατούνται μέχρι τη λήξη, και διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού. Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών μέσων καθορίζεται κατά την αρχική αναγνώριση και επανεκτιμάται την ημερομηνία κάθε ισολογισμού.

I)Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στην κατηγορία αυτή αν έχουν αποκτηθεί κυρίως για λόγους βραχυπρόθεσμης πώλησης ή αν έχουν χαρακτηρισθεί έτσι από την οντότητα. Τα παράγωγα ταξινομούνται επίσης στην κατηγορία αυτή. Τα στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται ως κυκλοφορούν ενεργητικό αν προβλέπεται ότι θα υλοποιηθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

II)Δάνεια και απαιτήσεις

Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιοριστέες πληρωμές που δεν αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Προκύπτουν όταν η οντότητα παρέχει χρήματα, αγαθά ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν οφειλέτη χωρίς πρόθεση διαπραγμάτευσης της απαίτησης. Συμπεριλαμβάνονται στο μη κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από προθεσμίες που λήγουν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις περιλαμβάνουν προθεσμιακές καταθέσεις με αρχική προθεσμία λήξης άνω των τριών μηνών.

III)Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Επενδύσεις διακρατούμενες μέχρι τη λήξη τους είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιορίσιμες πληρωμές και σταθερές προθεσμίες, τις οποίες η οντότητα έχει σαφώς την πρόθεση και τη δυνατότητα να διακρατήσει μέχρι τη λήξη τους. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

IV)Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είναι μη παράγωγα στοιχεία τα οποία είτε χαρακτηρίζονται ως τέτοια είτε δεν ανήκουν σε καμία από τις υπόλοιπες κατηγορίες. Ταξινομούνται είτε ως κυκλοφορούν είτε ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό, ανάλογα με τη χρονική περίοδο κατά την οποία η οντότητα αναμένει να τα διακρατήσει, που συνήθως είναι η ημερομηνία λήξης.

Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση

Αγοραπωλησίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, διακρατούμενων μέχρι τη λήξη και διαθέσιμων προς πώληση αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής, δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία η οντότητα αναλαμβάνει δέσμευση αγοράς ή πώλησης του στοιχείου ενεργητικού. Ταμειακά ισοδύναμα, δάνεια και προθεσμιακές καταθέσεις αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία διακανονισμού. Τα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Για όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, το κόστος συναλλαγής προστίθεται στην εύλογη αξία τους κατά την αρχική αναγνώριση.

Τα χρηματοοικονομικά μέσα παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τις επενδύσεις έχουν λήξει ή όταν η οντότητα έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη κυριότητας σε άλλο μέρος.

Επακόλουθη επιμέτρηση

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος αποτιμώνται στη συνέχεια στην εύλογη αξία και τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από μεταβολές της εύλογης αξίας περιλαμβάνονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων της περιόδου στην οποία προκύπτουν.

Τα δάνεια και οι απαιτήσεις, καθώς και οι διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις καταχωρίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου.

Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς στη συνέχεια στην εύλογη αξία τους. Τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από μεταβολές της εύλογης αξίας αναγνωρίζονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας. Οι τόκοι επί διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υπολογιζόμενοι βάσει της μεθόδου του αποτελεσματικού επιτοκίου αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

Η οντότητα ελέγχει σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού αν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού έχει απομειωθεί και αν η ζημία απομείωσης θα πρέπει να αναγνωριστεί στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

6.Προχρηματοδοτήσεις

Η προχρηματοδότηση είναι πληρωμή που αποβλέπει στην παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε σύμβαση, απόφαση, συμφωνία ή βασική νομική πράξη. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στην οντότητα. Το ύψος της προχρηματοδότησης μπορεί να μειωθεί (εξ ολοκλήρου ή εν μέρει) με βάση τις αποδεκτές επιλέξιμες δαπάνες (που αναγνωρίζονται ως έξοδα).

Στις μεταγενέστερες ημερομηνίες ισολογισμού, η προχρηματοδότηση μετράται στο ποσό που είχε αρχικά αναγνωριστεί στον ισολογισμό μείον τις επιλέξιμες δαπάνες (περιλαμβανομένων των εκτιμώμενων ποσών, κατά περίπτωση) που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου.

7.Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

Δεδομένου ότι οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ απαιτούν χωριστή παρουσίαση των ανταλλακτικών και μη ανταλλακτικών συναλλαγών, για τον σκοπό της κατάρτισης των λογαριασμών, οι απαιτήσεις ορίζονται ως προερχόμενες από ανταλλακτικές συναλλαγές και τα εισπρακτέα ποσά ορίζονται ως προερχόμενα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές (όταν η οντότητα λαμβάνει αξία από μια άλλη οντότητα χωρίς να παρέχει άμεσα περίπου ίση αξία σε αντάλλαγμα).

Οι απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών μέσων και, ως εκ τούτου, ταξινομούνται ως δάνεια και απαιτήσεις και μετρώνται αναλόγως (βλ. 1.3.1 ανωτέρω).

Τα εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό (προσαρμοσμένο για τόκους και πρόστιμα) μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι η οντότητα δεν θα μπορέσει να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται βάσει των αρχικών όρων των εισπρακτέων ποσών. Το ποσό της απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

8.Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα μετρητά, τραπεζικές καταθέσεις όψεως ή με μικρή περίοδο προειδοποίησης και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

9.Προβλέψεις

Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται εφόσον η οντότητα υπέχει υποχρέωση προβλεπόμενη ή απορρέουσα από τον νόμο έναντι τρίτων μερών ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, εφόσον είναι πολύ πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της υποχρέωσης και εφόσον το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές λειτουργικές ζημίες. Το ποσό της πρόβλεψης ισούται με τη βέλτιστη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που αναμένεται ότι θα απαιτηθούν για τον διακανονισμό μιας παρούσας υποχρέωσης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Όταν η πρόβλεψη περιλαμβάνει μεγάλο αριθμό επιμέρους στοιχείων, η υποχρέωση εκτιμάται μέσω της στάθμισης όλων των δυνατών αποτελεσμάτων με τις αντίστοιχες πιθανότητες πραγματοποίησής τους (μέθοδος «αναμενόμενης αξίας»).

10.Οφειλές

Στους πληρωτέους λογαριασμούς περιλαμβάνονται τόσο τα ποσά που αφορούν ανταλλακτικές συναλλαγές, όπως η αγορά αγαθών και υπηρεσιών, όσο και τα ποσά που αφορούν μη ανταλλακτικές συναλλαγές π.χ. δηλώσεις δαπανών από δικαιούχους, επιχορηγήσεις ή άλλου είδους ενωσιακή χρηματοδότηση.

Στην περίπτωση παροχής επιχορήγησης ή άλλου είδους χρηματοδότησης στους δικαιούχους, οι δηλώσεις δαπανών καταχωρίζονται ως οφειλές για το αιτηθέν ποσό αφού παραληφθεί η δήλωση δαπανών. Μετά τον έλεγχο και την αποδοχή των επιλέξιμων δαπανών, οι οφειλές αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Οι οφειλές που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό και τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών από την οντότητα.

11.Δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα

Οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, αν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από την οντότητα ή υφίσταται συμβατική σχέση (π.χ. βάσει σύμβασης) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, στο τέλος του έτους, αν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

Τα έξοδα καταλογίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές του υπόλογου, οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν πιστή εικόνα των οικονομικών και λοιπών φαινομένων που έχουν σκοπό να παρουσιάσουν. Κατ’ αναλογία, εάν έχει πληρωθεί προκαταβολή για προϊόντα ή υπηρεσίες που δεν έχουν ακόμη ληφθεί, η δαπάνη μεταφέρεται και αναγνωρίζεται στην επόμενη λογιστική περίοδο.



11.1.ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

12.Έσοδα

Τα έσοδα αποτελούνται από μεικτές εισροές οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών που έχουν ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν από την οντότητα και αντιπροσωπεύουν αύξηση του καθαρού ενεργητικού, εκτός από τις αυξήσεις που συνδέονται με συνεισφορές από ιδιοκτήτες.

Ανάλογα με τη φύση της υποκείμενης συναλλαγής, στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων γίνεται διάκριση ανάμεσα σε:

I)Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές είναι φόροι και μεταβιβάσεις, δεδομένου ότι ο μεταβιβάζων παρέχει πόρους στην αποδέκτρια οντότητα χωρίς εκείνη να παρέχει άμεσα περίπου την αντίστοιχη αξία σε αντάλλαγμα.

Οι μεταβιβάσεις είναι εισροές μελλοντικών οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές, εκτός από φόρους. Η οντότητα αναγνωρίζει ένα στοιχείο ενεργητικού που έχει σχέση με μεταβιβάσεις όταν η οντότητα ελέγχει τους πόρους λόγω παρελθόντος γεγονότος (η μεταβίβαση) και αναμένει να λάβει μελλοντικά οικονομικά οφέλη ή δυνητικές υπηρεσίες από τους πόρους αυτούς, και όταν η εύλογη αξία μπορεί να μετρηθεί με αξιόπιστο τρόπο. Εισροή πόρων από μη ανταλλακτική συναλλαγή που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού (δηλαδή ταμειακό διαθέσιμο) αναγνωρίζεται επίσης ως έσοδο, εξαιρουμένης της περίπτωσης στην οποία η οντότητα διατηρεί υφιστάμενη υποχρέωση σε σχέση με την εν λόγω μεταβίβαση (προϋπόθεση), η οποία πρέπει να ικανοποιηθεί προτού καταστεί δυνατή η αναγνώριση του εσόδου. Μέχρι να εκπληρωθεί η προϋπόθεση, το έσοδο θεωρείται προεισπραχθέν και αναγνωρίζεται ως υποχρέωση (ληφθείσα προχρηματοδότηση).

II)Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Τα έσοδα από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών αναγνωρίζονται όταν μεταβιβάζεται στον αγοραστή σημαντικό μέρος του κινδύνου και των οφελών που απορρέουν από την κυριότητα των αγαθών. Έσοδα συνδεόμενα με συναλλαγή που συνεπάγεται την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται ανάλογα με το στάδιο εξέλιξης της συναλλαγής την ημερομηνία του ισολογισμού.

13.Έξοδα

Τα έξοδα είναι μειώσεις των οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς με τη μορφή εκροών ή κατανάλωσης στοιχείων ενεργητικού ή γένεση υποχρεώσεων που έχουν ως αποτέλεσμα μειώσεις του καθαρού ενεργητικού/μετοχικού κεφαλαίου. Περιλαμβάνουν τόσο έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές όσο και έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές.

Τα έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές που προέρχονται από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση των προμηθειών στην οντότητα και την αποδοχή τους από αυτήν. Αποτιμώνται στο αρχικό ποσό του τιμολογίου. Επιπροσθέτως, κατά την ημερομηνία ισολογισμού, τα έξοδα που αφορούν υπηρεσία η οποία παρασχέθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου, για την οποία δεν έχει ακόμη ληφθεί ή εγκριθεί το τιμολόγιο, αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

Τα έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις, συνεισφορές και δωρεές. Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση ή εφόσον έχει υπογραφεί συμφωνία που επιτρέπει τη μεταβίβαση· εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού.

Κατά τη λήψη αίτησης πληρωμής ή δήλωσης δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες οφειλόμενες στους δικαιούχους και οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωρηθεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

13.1.ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

14.Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

15.Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Ενδεχόμενη υποχρέωση είναι ένα πιθανό στοιχείο παθητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα, ή μια παρούσα υποχρέωση που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα, αλλά δεν αναγνωρίζεται διότι: δεν είναι πιθανό ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονιστεί η υποχρέωση, ή διότι το ποσό της υποχρέωσης δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή ακρίβεια, όπερ είναι σπάνιο.

15.1.ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης εξομοιώνονται με έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη, τρίτες χώρες και άλλους. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές). Οι εκκρεμούσες οφειλές που αφορούν συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

Τα έξοδα που αφορούν τη συγχρηματοδότηση έργων αναγνωρίζονται όπως αυτά προκύπτουν. Το αντίστοιχο ποσό συνεισφορών αναγνωρίζεται ως λειτουργικό έσοδο και έχει μηδενικό αποτέλεσμα στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους.



16.ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

16.1.ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως τρέχουσα ή μη τρέχουσα προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να εισπραχθεί ή να χρησιμοποιηθεί. Η χρησιμοποίηση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε επιστροφή ή χρησιμοποίηση που πρέπει να γίνεται δώδεκα μήνες πριν από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού δηλώνεται ως τρέχουσα προχρηματοδότηση. Δεδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Κατά συνέπεια, ορισμένες προχρηματοδοτήσεις εμφανίζονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό.

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

2.1.1

–

32

221

330

582

409

Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

2.1.2

1

40

867

610

1 518

1 372

Σύνολο

1

72

1 088

939

2 100

1 781

Η αύξηση στη συνολική προχρηματοδότηση εξηγείται από το πολύ υψηλό επίπεδο πληρωμών το 2017. Το συνολικό επίπεδο καθαρών πληρωμών το 2017 αυξήθηκε κατά 24 % σε σύγκριση με το 2016 (βλ. πίνακα 2.1 στην έκθεση οικονομικής εκτέλεσης του ΕΤΑ). Το επίπεδο των «ακαθάριστων» πληρωμών, δηλ. των πληρωμών χωρίς τις εισροές από εντάλματα είσπραξης, αυξήθηκε το 2017 κατά 25 %.

Η αύξηση αυτή συνάδει με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ. Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015, επομένως το 2017 ήταν το τρίτο έτος εφαρμογής του. Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει στο επίπεδο ωριμότητάς του και στο υψηλότερο επίπεδο όσον αφορά την υλοποίηση των δράσεων που έχουν εγκριθεί. Ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε από 1 300 το 2016 σε 1 600 το 2017. Το 2017, η μέση αξία των συμβάσεων αυξήθηκε κατά 51 % σε σύγκριση με το 2016. Ως εκ τούτου, το επίπεδο καθαρών πληρωμών στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε το 2017 κατά 52 % σε σύγκριση με το 2016 (βλ. πίνακα 2.1 στην έκθεση οικονομικής εκτέλεσης του ΕΤΑ). Καθώς ο λόγος μεταξύ των πληρωμών που αφορούν τιμολόγια και της προχρηματοδότησης είναι σταθερός (42 %-44 %), η αύξηση των πληρωμών οδήγησε σε υψηλότερο επίπεδο προχρηματοδότησης.

Η αύξηση της συνολικής προχρηματοδότησης συνάδει με τη μείωση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους (βλ. σημείωση 2.4).


17.Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

σε εκατ. EUR

31.12.2017

31.12.2016

Άμεση Διαχείριση

159

71

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

105

39

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

6

4

αντιπροσωπείες της ΕΕ

48

29

Έμμεση Διαχείριση

423

338

Εκτελέστηκαν από:

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

166

180

διεθνείς οργανισμούς

189

87

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

11

25

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

37

13

τρίτες χώρες

20

34

Σύνολο

582

409

18.Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Προχρηματοδότηση (μεικτή)

2

158

2 722

2 406

5 288

4 745

Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού

(1)

(118)

(1 855)

(1 796)

(3 770)

(3 373)

Σύνολο

1

40

867

610

1 518

1 372

 

σε εκατ. EUR

31.12.2017

31.12.2016

Άμεση Διαχείριση

256

246

Εκτελέστηκαν από

την Επιτροπή

86

115

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

10

10

αντιπροσωπείες της ΕΕ

161

122

Έμμεση Διαχείριση

1 262

1 125

Εκτελέστηκαν από:

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

345

372

διεθνείς οργανισμούς

563

432

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

59

121

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

108

53

τρίτες χώρες

186

148

Σύνολο

1 518

1 372

19.Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου. Την 31η Δεκεμβρίου 2017, οι εγγυήσεις που έλαβε το ΕΤΑ για προχρηματοδοτήσεις ανέρχονταν σε 54 εκατ. EUR (2016: 53 εκατ. EUR).

Η πλειονότητα των προχρηματοδοτήσεων καταβάλλονται με τη μέθοδο της έμμεσης διαχείρισης. Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος της εγγύησης δεν είναι το ΕΤΑ, αλλά η αναθέτουσα αρχή. Μολονότι το ΕΤΑ δεν είναι ο δικαιούχος, οι εν λόγω εγγυήσεις εξασφαλίζουν τα στοιχεία ενεργητικού του. Το 2017 οι εν λόγω εγγυήσεις ανέρχονταν στο ποσό των 577 εκατ. EUR.


19.1.ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ

Ο τομέας αυτός αντιπροσωπεύει το ποσό που καταβλήθηκε ως συνεισφορά στο καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ και στο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική. Οι συνεισφορές εμφανίζονται μετά την αφαίρεση των εξόδων με τα οποία επιβαρύνθηκαν τα καταπιστευματικά ταμεία και καταλογίζονται στο ΕΤΑ.

Η συνεισφορά του καταπιστευματικού ταμείου εκτελείται από το ΕΤΑ με τη μέθοδο της άμεσης διαχείρισης.

σε εκατ. EUR

Καταπιστευματικά ταμεία

Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2016

Καταβληθείσες συνεισφορές το 2017

Κατανομή καθαρών εξόδων των καταπιστευματικών ταμείων για το 2017

Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2017

Αφρική

72

180

(104)

148

Bêkou

26

–

(10)

16

Σύνολο

98

180

(114)

163

Οι δραστηριότητες του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική αυξήθηκαν το 2017 μετά το εναρκτήριο έτος 2016. Οι δαπάνες του το 2017 σχεδόν πενταπλασιάστηκαν σε σύγκριση με το 2016 και οι πληρωμές του διπλασιάστηκαν σε σύγκριση με το προηγούμενο έτος.

19.2.ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΑ ΠΟΣΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

σε εκατ. EUR

Σημείωση

31.12.2017

31.12.2016

Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.3.1

19

62

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

2.3.2

73

70

Σύνολο

92

132

20.Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Κράτη μέλη

–

–

–

7

7

40

Πελάτες

2

7

9

1

19

18

Δημόσιοι οργανισμοί

–

10

8

2

20

23

Τρίτες χώρες

0

1

4

0

6

4

Μειώσεις αξίας

(2)

(16)

(15)

(1)

(34)

(25)

Λογαριασμοί συνδέσμου με θεσμικά όργανα της ΕΕ

–

–

–

2

2

2

Σύνολο

0

2

6

11

19

62

Η συνολική μείωση των εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές οφείλεται κυρίως στη μείωση των εισπρακτέων από τα κράτη μέλη. Στις 31 Δεκεμβρίου 2016 τα ποσά αυτά περιλάμβαναν τακτικές συνεισφορές και ποσά που δεν είχαν ακόμη εισπραχθεί ως συνέπεια των προσαρμογών του μεταβατικού μηχανισμού και τα οποία αντισταθμίστηκαν με τις συνεισφορές των κρατών μελών το 2017.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, τα εισπρακτέα ποσά από κράτη μέλη περιλαμβάνουν την εκκρεμούσα λογιστική προσαρμογή που θα πραγματοποιηθεί στην πρώτη δόση κεφαλαίου του ταμείου που θα ζητηθεί το 2018 (βλ. σημείωση 2.9.1).

σε εκατ. EUR

Κράτη μέλη

31.12.2017

Τσεχική Δημοκρατία

2

Ρουμανία

1

Ουγγαρία

1

Ιρλανδία

1

Ελλάδα

1

Λοιπά

1

Σύνολο

7

21.Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Δεδουλευμένα έσοδα

–

63

11

–

74

70

Λογαριασμοί συνδέσμου μεταξύ των ΕΤΑ

189

88

3 555

(3 833)

(0)

(0)

Σύνολο

189

151

3 566

(3 833)

73

70

Στα δεδουλευμένα έσοδα περιλαμβάνονται πρωτίστως τα ποσά δεδουλευμένων τόκων επί προχρηματοδοτήσεων που σχετίζονται με έργα (63 εκατ. EUR) και προχρηματοδοτήσεων που σχετίζονται με το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική (11 εκατ. EUR).

Για λόγους αποτελεσματικότητας, τα ενιαία ταμειακά διαθέσιμα που καλύπτουν όλα τα ΕΤΑ αποδίδονται στο 11ο ΕΤΑ 8 . Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ.

Οι λογαριασμοί συνδέσμου παρουσιάζονται μόνο στα επιμέρους ΕΤΑ. Το σύνολο των λογαριασμών συνδέσμου είναι μηδενικό.

21.1.ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ 9

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Ειδικοί λογαριασμοί:

Χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί κρατών μελών

–

–

–

105

105

292

Λογαριασμοί όψεως:

Εμπορικές τράπεζες

–

–

–

242

242

389

Σύνολο

–

–

–

347

347

680

Η συνολική μείωση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους εξηγείται κυρίως από το εξαιρετικά υψηλό επίπεδο πληρωμών το 2017. Το συνολικό επίπεδο καθαρών πληρωμών το 2017 αυξήθηκε κατά 24 % σε σύγκριση με το 2016 (βλ. πίνακα 2.1 στην έκθεση οικονομικής εκτέλεσης του ΕΤΑ). Το επίπεδο των «ακαθάριστων» πληρωμών, δηλ. των πληρωμών χωρίς τις εισροές από εντάλματα είσπραξης, αυξήθηκε το 2017 κατά 25 %.

Η εν λόγω αύξηση των πληρωμών συνάδει με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ. Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015 και το 2017 ήταν το τρίτο έτος εφαρμογής του. Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει στο επίπεδο ωριμότητάς του και στο υψηλότερο επίπεδο υλοποίησης των δράσεων που έχουν εγκριθεί. Ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε από 1 300 το 2016 σε 1 600 το 2017. Το 2017 το επίπεδο καθαρών πληρωμών στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε κατά 52 % σε σύγκριση με το 2016 (βλ. πίνακα 2.1 στην έκθεση οικονομικής εκτέλεσης του ΕΤΑ).

Με στόχο τη βελτίωση της παρουσίασης των ετήσιων λογαριασμών του 2017, επανεξετάστηκε η ταξινόμηση των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και των τραπεζών. Τα συγκριτικά στοιχεία για το 2016 παρατίθενται κατ᾽ αντιστοιχία.

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

21.2.ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Προβλέψεις

–

–

–

4

4

4

Σύνολο

–

–

–

4

4

4

Η πρόβλεψη είναι η βέλτιστη εκτίμηση του πιθανού πληρωτέου ποσού από το ΕΤΑ για τη χρηματοδότηση της ομαλής παύσης της λειτουργίας του Κέντρου για την ανάπτυξη των επιχειρήσεων (ΚΑΕ), όπως αποφασίστηκε από την Επιτροπή των Πρέσβεων ΑΚΕ-ΕΕ (απόφαση αριθ. 4/2014 της 23ης Οκτωβρίου 2014).

Το ποσό περιλαμβάνει δικαστικές υποθέσεις (1,2 εκατ. EUR) που έχουν κινηθεί κατά του ΚΑΕ και το υπολειπόμενο αναμενόμενο κόστος της παθητικής φάσης (π.χ. εναπομείναντα διοικητικά καθήκοντα, άλλες υπολειπόμενες διαφορές, τήρηση αρχείων κ.λπ.), η οποία ξεκίνησε στις 31 Δεκεμβρίου 2016 (βλ. σημείωση 4.2.2). Μέχρι στιγμής δεν έχουν πραγματοποιηθεί δαπάνες όσον αφορά την παθητική φάση.

21.3.ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Συγχρηματοδότηση - οφειλές

–

–

7

7

14

6

Σύνολο

–

–

7

7

14

6

Η μεταβολή των συνολικών υποχρεώσεων συγχρηματοδότησης εξηγείται στη σημείωση 2.7.2.1.

21.4.ΟΦΕΙΛΕΣ

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Βραχυπρόθεσμες οφειλές

2.7.1

0

13

114

235

361

222

Διάφορες οφειλές

2.7.2

–

(0)

20

182

202

327

Σύνολο

0

13

133

417

563

549

22. Βραχυπρόθεσμες οφειλές

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Προμηθευτές

0

9

85

40

133

98

Κράτη μέλη

–

–

0

12

12

0

Τρίτες χώρες

0

(0)

15

131

146

91

Δημόσιοι οργανισμοί

–

3

10

70

83

32

Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές

0

1

4

(18)

(13)

1

Σύνολο

0

13

114

235

361

222

Οι οφειλές περιλαμβάνουν καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με την οικεία δραστηριότητα επιχορήγησης. Εγγράφονται για το ζητούμενο ποσό μόλις υποβληθεί η σχετική αίτηση. Η ίδια διαδικασία ισχύει και για τιμολόγια και πιστωτικά σημειώματα που λαμβάνονται στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων προμηθειών. Οι εν λόγω δηλώσεις δαπανών έχουν ληφθεί υπόψη στο πλαίσιο των διαδικασιών διαχωρισμού των χρήσεων. Μετά τις καταληκτικές εγγραφές, τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα έχουν αναγνωριστεί στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Τα μη επιλέξιμα ποσά αναφέρονται ως άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές.

Οι οφειλές των κρατών μελών αντιπροσωπεύουν την εκκρεμούσα λογιστική προσαρμογή που θα πρέπει να αφαιρεθεί από την πρώτη δόση του κεφαλαίου του ταμείου που θα ζητηθεί το 2018 (βλ. σημείωση 2.9.1). Ο τομέας αυτός περιλαμβάνει τα ποσά που οφείλονται στη Γαλλία (10 εκατ. EUR), στις Κάτω Χώρες (1 εκατ. EUR) και στην Αυστρία (1 εκατ. EUR).

23.Διάφορες οφειλές

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Οφειλές συγχρηματοδότησης

2.7.2.1

–

–

22

6

28

64

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

2.7.2.2

–

–

–

173

173

261

Άλλες διάφορες οφειλές

–

–

–

1

1

2

Σύνολο

–

–

22

179

202

327

24.Οφειλές συγχρηματοδότησης

Η ανάλυση των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων οφειλών συγχρηματοδότησης ανά κράτος μέλος συνοψίζεται στον πίνακα που ακολουθεί:

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Μακροπρόθεσμες συγχρηματοδοτήσεις

Βέλγιο

–

–

0

1

2

2

Δανία

–

–

–

0

0

0

Γαλλία

–

–

4

–

4

–

Γερμανία

–

–

–

–

–

0

Σουηδία

–

–

1

2

3

2

Ηνωμένο Βασίλειο

–

–

1

–

1

1

Καναδάς

–

–

–

–

–

0

Αυστραλία

–

–

0

–

0

–

USAID

–

–

–

4

4

–

–

–

7

7

14

6

Βραχυπρόθεσμες συγχρηματοδοτήσεις

Βέλγιο

–

–

4

(1)

3

4

Δανία

–

–

(1)

1

(0)

1

Γαλλία

–

–

12

–

12

37

Γερμανία

–

–

0

–

0

1

Κάτω Χώρες

–

–

0

–

0

1

Ισπανία

–

–

1

–

1

3

Σουηδία

–

–

5

0

5

7

Ηνωμένο Βασίλειο

–

–

1

3

4

11

Καναδάς

–

–

0

–

0

0

USAID

–

–

–

2

2

–

–

–

22

6

28

64

Σύνολο

–

–

29

13

42

70

Οι συνολικές μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης μειώθηκαν κατά 28 εκατ. EUR σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο αναφοράς.

Κατά τη διάρκεια του 2017 παραλήφθηκαν νέες συνεισφορές συγχρηματοδότησης από τον Οργανισμό Διεθνούς Ανάπτυξης των ΗΠΑ - USAID (7 εκατ. EUR), το Ηνωμένο Βασίλειο (5 εκατ. EUR) και τη Σουηδία (2 εκατ. EUR).

Οι συνολικές οφειλές συγχρηματοδότησης μειώθηκαν κατά 42 εκατ. EUR για να αναγνωριστούν τα έσοδα και τα έξοδα που αφορούν συγχρηματοδοτούμενα έργα (βλ. σημειώσεις 3.1.1 και 3.4).

25.Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο των ταμείων

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Ηνωμένο Βασίλειο

–

–

–

170

170

252

Λιθουανία

–

–

–

2

2

–

Ουγγαρία

–

–

–

–

–

9

Σύνολο

–

–

–

173

173

261

Ο τομέας αυτός αφορά εξ ολοκλήρου συνεισφορές κρατών μελών για το 2018 που καταβλήθηκαν προκαταβολικά.

25.1.ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΕΞΟΔΑ ΚΑΙ ΠΡΟΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Δεδουλευμένα έξοδα

0

76

517

137

730

770

Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

–

–

–

3

3

6

Σύνολο

0

76

517

140

733

776

Τα δεδουλευμένα έξοδα αποτελούνται από τα εκτιμώμενα λειτουργικά έξοδα για συνεχιζόμενες συμβάσεις ή συμβάσεις που έχουν λήξει χωρίς επικυρωμένες δηλώσεις δαπανών, όπου τα επιλέξιμα έξοδα που επιβάρυναν δικαιούχους του ΕΤΑ το 2017 εκτιμήθηκαν βάσει των βέλτιστων διαθέσιμων πληροφοριών για τις υφιστάμενες συμβάσεις. Το μέρος των εκτιμώμενων δεδουλευμένων εξόδων που αφορά καταβληθέντα ποσά προχρηματοδότησης έχει καταχωριστεί ως μείωση των ποσών προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.1).

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

25.2.ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

26.Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

Κεφάλαιο του ταμείου

12 164

10 973

20 960

29 367

73 464

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

–

-

(1 773)

(29 367)

(31 140)

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2016

12 164

10 973

19 187

–

42 323

Κεφάλαιο του ταμείου

12 164

10 773

20 960

29 367

73 264

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

–

-

-

(27 090)

(27 090)

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2017

12 164

10 773

20 960

2 277

46 173

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί. Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν την αρχική χορήγηση που δεν έχει ακόμη ζητηθεί από τα κράτη μέλη.

Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν το ποσό των αρχικών χορηγήσεων των οποίων η μεταφορά στους ταμειακούς λογαριασμούς έχει ζητηθεί από τα κράτη μέλη (βλ. σημείωση 2.9.2 κατωτέρω).

Βάσει της απόφασης (ΕΕ) 2017/1206 του Συμβουλίου 10 , οι συνεισφορές των κρατών μελών που ορίζονται στις εσωτερικές συμφωνίες του 8ου και του 9ου ΕΤΑ μειώνονται αναλόγως για ποσό ύψους 200 εκατ. EUR από κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν στο πλαίσιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ. Καθώς τα κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν στο πλαίσιο του 8ου ΕΤΑ έχουν ήδη μεταφερθεί σχεδόν εξ ολοκλήρου στα άλλα ΕΤΑ, τα 200 εκατ. EUR αφαιρέθηκαν από το κεφάλαιο του 9ου ΕΤΑ.

Οι επιστροφές που προέκυψαν από τη μείωση αυτή αντισταθμίστηκαν με συμπληρωματική πρόσκληση καταβολής κεφαλαίων στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ. Τα ανωτέρω οδήγησαν σε λογιστική προσαρμογή. Η λογιστική προσαρμογή μπορεί να εφαρμοστεί στην τρίτη δόση του 2017 και/ή στην πρώτη δόση του 2018. Η εκκρεμούσα λογιστική προσαρμογή εμφανίζεται είτε ως απαιτήσεις είτε ως οφειλές από/σε κράτη μέλη (βλ. σημειώσεις 2.3.1 και 2.7.1)

27.Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος

σε εκατ. EUR

Συνεισφορές 10ου ΕΤΑ

%

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2016

Αιτηθέν κεφάλαιο το 2017

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2017

Αυστρία

2,41

43

(43)

–

Βέλγιο

3,53

63

(63)

–

Βουλγαρία

0,14

2

(2)

–

Κύπρος

0,09

2

(2)

–

Τσεχική Δημοκρατία

0,51

9

(9)

–

Δανία

2,00

35

(35)

–

Εσθονία

0,05

1

(1)

–

Φινλανδία

1,47

26

(26)

–

Γαλλία

19,55

347

(347)

–

Γερμανία

20,50

364

(364)

–

Ελλάδα

1,47

26

(26)

–

Ουγγαρία

0,55

10

(10)

–

Ιρλανδία

0,91

16

(16)

–

Ιταλία

12,86

228

(228)

–

Λετονία

0,07

1

(1)

–

Λιθουανία

0,12

2

(2)

–

Λουξεμβούργο

0,27

5

(5)

–

Μάλτα

0,03

1

(1)

–

Κάτω Χώρες

4,85

86

(86)

–

Πολωνία

1,30

23

(23)

–

Πορτογαλία

1,15

20

(20)

–

Ρουμανία

0,37

7

(7)

–

Σλοβακία

0,21

4

(4)

–

Σλοβενία

0,18

3

(3)

–

Ισπανία

7,85

139

(139)

–

Σουηδία

2,74

49

(49)

–

Ηνωμένο Βασίλειο

14,82

263

(263)

–

Σύνολο

100,00

1 773

(1 773)

 –



σε εκατ. EUR

Συνεισφορές 11ου ΕΤΑ

%

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2016

Αιτηθέν κεφάλαιο το 2017

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2017

Αυστρία

2,40

704

(55)

650

Βέλγιο

3,25

954

(74)

880

Βουλγαρία

0,22

64

(5)

59

Κροατία

0,23

66

(5)

61

Κύπρος

0,11

33

(3)

30

Τσεχική Δημοκρατία

0,80

234

(18)

216

Δανία

1,98

582

(45)

537

Εσθονία

0,09

25

(2)

23

Φινλανδία

1,51

443

(34)

409

Γαλλία

17,81

5 231

(406)

4 826

Γερμανία

20,58

6 044

(469)

5 575

Ελλάδα

1,51

443

(34)

408

Ουγγαρία

0,61

180

(14)

166

Ιρλανδία

0,94

276

(21)

255

Ιταλία

12,53

3 680

(285)

3 394

Λετονία

0,12

34

(3)

31

Λιθουανία

0,18

53

(4)

49

Λουξεμβούργο

0,26

75

(6)

69

Μάλτα

0,04

11

(1)

10

Κάτω Χώρες

4,78

1 403

(109)

1 294

Πολωνία

2,01

589

(46)

544

Πορτογαλία

1,20

351

(27)

324

Ρουμανία

0,72

211

(16)

195

Σλοβακία

0,38

110

(9)

102

Σλοβενία

0,22

66

(5)

61

Ισπανία

7,93

2 330

(181)

2 149

Σουηδία

2,94

863

(67)

796

Ηνωμένο Βασίλειο

14,68

4 311

(334)

3 976

Σύνολο

100,00

29 367

(2 277)

27 090

Το 2017 ζητήθηκαν 1 773 εκατ. EUR από το 10ο ΕΤΑ και 2 277 εκατ. EUR από το 11ο ΕΤΑ. Στις 31 Δεκεμβρίου 2017 το κεφάλαιο του 8ου, του 9ου και του 10ου ΕΤΑ είχε ζητηθεί να καταβληθεί και είχε εισπραχθεί εξ ολοκλήρου.

28.Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

627

1 625

–

–

2 252

2 252

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει στο 8ο και στο 9ο ΕΤΑ.

29.Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

Υπόλοιπο στις 31.12.2015

(2 476)

2 376

35

65

–

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

(20)

(163)

182

–

–

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

–

–

(356)

356

–

Μεταφορά από το αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ στο μέσο στήριξης της ειρήνης στην Αφρική (10ο ΕΤΑ)

–

–

386

(386)

–

Υπόλοιπο στις 31.12.2016

(2 496)

2 214

247

35

–

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

(7)

(37)

44

–

–

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

–

–

(171)

171

–

Υπόλοιπο στις 31.12.2017

(2 503)

2 177

120

206

–

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν μεταξύ ενεργών ΕΤΑ.

Από την έναρξη ισχύος της συμφωνίας του Κοτονού, όλα τα κονδύλια που δεν χρησιμοποιήθηκαν σε προηγούμενα, ενεργά ΕΤΑ, μετά την αποδέσμευσή τους, μεταφέρονται στο τελευταίο ΕΤΑ που τέθηκε σε ισχύ. Οι πόροι που μεταφέρονται από άλλα ΕΤΑ αυξάνουν τις πιστώσεις του ταμείου προορισμού και μειώνουν τις πιστώσεις του ταμείου προέλευσης. Τα κεφάλαια που μεταφέρονται στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου και 11ου ΕΤΑ μπορούν να δεσμευθούν μόνον υπό συγκεκριμένους όρους, οι οποίοι ορίζονται στις εσωτερικές συμφωνίες.

30.ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΕΣΟΔΑ

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2017

2016

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

61

8

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

25

66

Σύνολο

87

73

30.1.ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2017

2016

Είσπραξη εξόδων

0

5

7

7

19

23

Είσπραξη κεφαλαίων STABEX

–

–

–

0

0

1

Έσοδα συγχρηματοδότησης

3.1.1

–

–

42

1

42

(15)

Σύνολο

0

5

49

7

61

8

 

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές μπορούν να αναλυθούν ανά μέθοδο διαχείρισης ως εξής:

σε εκατ. EUR

2017

2016

Άμεση Διαχείριση

5

6

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

1

1

αντιπροσωπείες της ΕΕ

4

5

Έμμεση Διαχείριση

56

2

Εκτελέστηκαν από:

τρίτες χώρες

55

(0)

διεθνείς οργανισμούς

2

2

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

0

0

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

(1)

0

Σύνολο

61

8

31.Έσοδα συγχρηματοδότησης

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και, ως εκ τούτου, δεν θα πρέπει να επηρεάζουν την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Οι εισπραχθείσες συνεισφορές παραμένουν στα στοιχεία παθητικού (βλ. σημείωση 2.7.2.1) έως ότου εκπληρωθούν οι όροι που αφορούν τα προσφερόμενα κεφάλαια, δηλαδή πραγματοποιηθούν επιλέξιμες δαπάνες (βλ. σημείωση 3.4). Το αντίστοιχο ποσό αναγνωρίζεται στη συνέχεια ως έσοδο από μη ανταλλακτική συναλλαγή συγχρηματοδότησης. Κατά συνέπεια, η επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους είναι μηδενική.

31.1.ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2017

2016

Χρηματοοικονομικά έσοδα

(0)

(1)

4

(0)

4

3

Άλλα έσοδα

1

5

13

4

22

62

Σύνολο

1

4

17

4

25

66

Τα χρηματοοικονομικά έσοδα συνίστανται σε τόκους από το καταπιστευματικό ταμείο και τόκους προχρηματοδοτήσεων.

Τα λοιπά έσοδα αφορούν εξ ολοκλήρου πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα συναλλαγματικά κέρδη.

ΕΞΟΔΑ

31.2.ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2017

2016

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις

1

3

805

1 341

2 150

1 751

Μακροοικονομική στήριξη

–

21

–

–

21

39

Τομεακή πολιτική

(0)

(9)

–

–

(9)

18

Έργα εντός ΑΚΕ

–

0

417

694

1 112

693

Επιδοτήσεις επιτοκίου

–

–

–

–

–

(3)

Επείγουσα βοήθεια

–

(1)

26

264

289

398

Άλλα προγράμματα ενισχύσεων που αφορούν προηγούμενα ΕΤΑ

–

(1)

–

–

(1)

1

Θεσμική στήριξη

–

–

3

21

23

38

Συμψηφισμός εισπράξεων από εξαγωγές

(0)

(1)

–

–

(1)

0

Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία

–

–

–

114

114

35

Σύνολο

0

14

1 251

2 435

3 700

2 970

 

Οι λειτουργικές δαπάνες του ΕΤΑ καλύπτουν διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων.

Η αύξηση των συνολικών δαπανών για μέσα ενίσχυσης συνάδει με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ. Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015, επομένως το 2017 ήταν το τρίτο έτος εφαρμογής του. Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει στο επίπεδο ωριμότητάς του και στο υψηλότερο επίπεδο όσον αφορά την υλοποίηση των δράσεων που έχουν εγκριθεί. Ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων στο 11ο ΕΤΑ αυξήθηκε από 1 300 το 2016 σε 1 600 το 2017. Το 2017, η μέση αξία των συμβάσεων αυξήθηκε κατά 51 % σε σύγκριση με το 2016.

Οι δαπάνες τομεακής πολιτικής ήταν αρνητικές το 2017 λόγω αντιλογισμού ενός τιμολογίου που είχε καταχωριστεί εσφαλμένα το 2016.

31.3.Έξοδα συγχρηματοδότησης

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2017

2016

Συγχρηματοδότηση

–

–

42

1

42

(15)

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τη συγχρηματοδότηση έργων το 2017. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν περιλαμβάνουν εκτιμώμενα ποσά που συνδέονται με τη διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων (και κατά συνέπεια, αντιλογισμούς των εκτιμώμενων ποσών που συνδέονται με το προηγούμενο έτος). Επειδή οι αντιλογισμοί των εκτιμώμενων εξόδων του 2015 (50 εκατ. EUR) υπερέβησαν τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν το 2016 (35 εκατ. EUR), τα έξοδα συγχρηματοδότησης είχαν αρνητικό πρόσημο για το 2016.

Αντίστοιχα έσοδα αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων (βλ. σημείωση 3.1.1).



31.4.ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ

σε εκατ. EUR

2017

2016

Άμεση Διαχείριση

1 447

1 173

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

122

140

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

26

10

καταπιστευματικά ταμεία

89

36

αντιπροσωπείες της ΕΕ

1 209

987

Έμμεση Διαχείριση

2 295

1 781

Εκτελέστηκαν από:

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

48

5

διεθνείς οργανισμούς

1 171

821

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

(20)

143

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

356

57

Τρίτες χώρες

739

756

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου για την εφαρμογή συμπράξεων δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

0

(1)

Σύνολο

3 742

2 954

31.5.ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2017

2016

Μείωση απαιτήσεων

(1)

(1)

10

1

9

(4)

Άλλα χρηματοοικονομικά έξοδα

–

–

–

(1)

(1)

0

Σύνολο

(1)

(1)

10

0

8

(4)

Ο τομέας «Μείωση απαιτήσεων» περιλαμβάνει την εκτίμηση κλεισίματος για τις δαπάνες μη ανακτήσιμων απαιτήσεων. Οι εκτιμώμενες δαπάνες για το 2017 αντικατοπτρίζουν την αύξηση της συνολικής μείωσης απαιτήσεων από 25 εκατ. EUR σε 34 εκατ. EUR (βλ. σημείωση 2.3.1). Επειδή η εκτίμηση περιλαμβάνει επίσης αντιλογισμούς της εκτίμησης του προηγούμενου έτους, οι συνολικές δαπάνες ήταν αρνητικές το 2016 (από 29 εκατ. EUR το 2015 σε 25 εκατ. EUR το 2016).

31.6.ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2017

2016

Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής

(0)

0

1

106

107

129

Προβλέψεις για κινδύνους και επιβαρύνσεις

–

–

–

–

–

–

Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών

1

1

1

–

3

0

Συναλλαγματικές ζημίες

1

7

28

8

44

66

Σύνολο

2

9

29

114

154

196

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται δαπάνες υποστήριξης, δηλαδή οι διοικητικές δαπάνες που συνδέονται με τον προγραμματισμό και την εκτέλεση των ΕΤΑ. Εδώ περιλαμβάνονται έξοδα για την προετοιμασία, την παρακολούθηση, τον έλεγχο και την αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια κ.λπ.

32.ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

32.1. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

-

4

6

0

10

9

Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

-

4

4

–

8

7

Σύνολο

-

8

10

0

18

16

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης ζητούνται για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ.

Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10 % των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλίζεται ότι οι αντισυμβαλλόμενοι τηρούν τις υποχρεώσεις τους. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντ’ αυτού, με την έγκριση της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων, η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατούνται για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι ληφθείσες εγγυήσεις παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις.

Για συμβάσεις που τελούν υπό έμμεση διαχείριση, οι εγγυήσεις ανήκουν σε αναθέτουσα αρχή άλλη από το ΕΤΑ και, ως εκ τούτου, δεν έχουν καταλογιστεί από το ΕΤΑ. Το 2017 οι εν λόγω εγγυήσεις ανέρχονταν στο ποσό των 644 εκατ. EUR.

32.2.ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

33.Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Το κατωτέρω ποσό είναι το δημοσιονομικό ΥΠΕ (Υπόλοιπο προς εκκαθάριση) (RAL - «Reste à Liquider») μείον τα σχετικά ποσά που έχουν συμπεριληφθεί ως έξοδα στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Το δημοσιονομικό ΥΠΕ είναι ποσό που αντιπροσωπεύει τις αναλήψεις υποχρεώσεων για τις οποίες δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη πληρωμές και/ή αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι η φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων.

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2017

31.12.2016

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

0

88

1 659

6 760

8 508

6 746

Σύνολο

0

88

1 659

6 760

8 508

6 746

Την 31η Δεκεμβρίου 2017, το δημοσιονομικό ΥΠΕ ανερχόταν συνολικά σε 9 745 εκατ. EUR (2016: 7 665 εκατ. EUR).

34.Κέντρο ανάπτυξης επιχειρήσεων

Τον Ιούνιο του 2014, το Συμβούλιο Υπουργών ΑΚΕ-ΕΕ συμφώνησε «να προχωρήσει στην εύτακτη παύση λειτουργίας του ΚΑΕ» και ταυτόχρονα «να εξασφαλιστεί ότι τα προγράμματα στήριξης του ιδιωτικού τομέα που υλοποιούνται από το ΚΑΕ στις χώρες και περιφέρειες ΑΚΕ έχουν ολοκληρωθεί πλήρως». Για τον σκοπό αυτό, το Συμβούλιο Υπουργών ΑΚΕ-ΕΕ ανέθεσε αρμοδιότητες στην Επιτροπή των Πρέσβεων ΑΚΕ-ΕΕ, ώστε να προωθηθεί η λήψη των αναγκαίων αποφάσεων.

Η Επιτροπή των Πρέσβεων ΑΚΕ-ΕΕ εξουσιοδότησε, με την απόφαση αριθ. 4/2014 της 23/10/2014, το διοικητικό συμβούλιο του ΚΑΕ να λάβει, με άμεση ισχύ, όλα τα κατάλληλα μέτρα για την προετοιμασία της παύσης λειτουργίας του ΚΑΕ. Όπως προβλέπεται στο άρθρο 2 της εν λόγω απόφασης, το διοικητικό συμβούλιο έλαβε την εντολή να αναθέσει σε διαχειριστή την προετοιμασία και την υλοποίηση σχεδίου παύσης λειτουργίας.

Στα τέλη Ιουνίου του 2015, ο διαχειριστής υπέβαλε στο διοικητικό συμβούλιο του ΚΑΕ οριστικό στρατηγικό σχέδιο, με προϋπολογισμό και πρόγραμμα εργασίας, το οποίο αντανακλούσε το αποτέλεσμα του κοινωνικού διαλόγου. Ο προϋπολογισμός του οριστικού στρατηγικού σχεδίου, ο οποίος εγκρίθηκε από το διοικητικό συμβούλιο του ΚΑΕ, αποτέλεσε τη βάση για την πρόταση της Επιτροπής σχετικά με απόφαση χρηματοδότησης, η οποία εκδόθηκε από την Επιτροπή το 2015 για συνολικό ποσό 18,2 εκατ. EUR. Μετά την έκδοση της ανωτέρω απόφασης χρηματοδότησης, τον Δεκέμβριο του 2015 συνάφθηκε συμφωνία επιχορήγησης μεταξύ του ΚΑΕ και της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, η οποία προβλέπει την απαιτούμενη χρηματοδότηση για την αξιοποίηση των περιουσιακών στοιχείων του ΚΑΕ και τον διακανονισμό των υποχρεώσεών του. Η συμφωνία επιχορήγησης ξεκίνησε την 1η Ιανουαρίου 2016 και διήρκεσε έως τις 31 Δεκεμβρίου 2017.

35.Η αποχώρηση του Ηνωμένου βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση

Ιστορικό

Στις 23 Ιουνίου 2016 η πλειοψηφία των πολιτών του Ηνωμένου Βασιλείου που ψήφισαν στο δημοψήφισμα σχετικά με την ιδιότητα μέλους της Ευρωπαϊκής Ένωσης ψήφισαν υπέρ της αποχώρησης από την ΕΕ. Στις 29 Μαρτίου 2017 το Ηνωμένο Βασίλειο γνωστοποίησε επισήμως στο Ευρωπαϊκό Συμβούλιο την πρόθεσή του να αποχωρήσει από την ΕΕ και την Ευρωπαϊκή Κοινότητα Ατομικής Ενέργειας (Ευρατόμ).

Σχετικά με το ΕΤΑ

Στις 19 Μαρτίου 2018 η Επιτροπή δημοσίευσε σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης στο οποίο περιγράφεται η πρόοδος που σημειώθηκε στις διαπραγματεύσεις με το Ηνωμένο Βασίλειο.

Στο εν λόγω σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης αναφέρεται ότι το Ηνωμένο Βασίλειο θα παραμείνει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ μέχρι να κλείσει το 11ο ΕΤΑ και όλα τα προηγούμενα ΕΤΑ που δεν έχουν κλείσει και, στο πλαίσιο αυτό, αναλαμβάνει τις ίδιες υποχρεώσεις με τα κράτη μέλη βάσει της εσωτερικής συμφωνίας με την οποία συστάθηκε το 11ο ΕΤΑ, καθώς και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από προηγούμενα ΕΤΑ μέχρι το κλείσιμό τους. Το Ηνωμένο Βασίλειο δύναται να συμμετέχει στην επιτροπή του ΕΤΑ ως παρατηρητής, χωρίς δικαιώματα ψήφου.

Στο σχέδιο της συμφωνίας αποχώρησης αναφέρεται επίσης πως, όταν τα ποσά που προέρχονται από έργα στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ ή από προηγούμενα ΕΤΑ δεν έχουν δεσμευθεί ή έχουν αποδεσμευθεί κατά την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συμφωνίας αυτής, το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί των εν λόγω ποσών δεν θα χρησιμοποιηθεί εκ νέου. Το ίδιο ισχύει και για το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί κεφαλαίων που δεν έχουν δεσμευθεί ή ποσών που έχουν αποδεσμευθεί στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2020.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, δεν εντοπίζονται οικονομικές επιπτώσεις που πρέπει να αναφερθούν στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ. Οι διαπραγματεύσεις σχετικά με την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση είναι ακόμη σε εξέλιξη και, ως εκ τούτου, η τελική μορφή της συμφωνίας δεν επιβεβαιώνεται αυτή τη στιγμή.

36.ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου του ΕΤΑ αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Επιτροπή για λογαριασμό του ΕΤΑ με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του.

36.1.ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Οι κανόνες και οι αρχές για τη διαχείριση των ταμειακών πράξεων ορίζονται στον δημοσιονομικό κανονισμό του 11ου ΕΤΑ και στην εσωτερική συμφωνία.

Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές:

-Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα έκαστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν.

-Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα, συμπεριλαμβανομένων και ορισμένων λιγότερο γνωστών νομισμάτων.

-Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ.

Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί εξ ονόματος των ΕΤΑ, σε χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών στον προϋπολογισμό.

Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες.

Η διαχείριση των ταμειακών πράξεων και των πληρωμών διέπεται από γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση.

 

36.2.ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Έκθεση του ΕΤΑ σε συναλλαγματικό κίνδυνο στο τέλος του έτους - καθαρή θέση

σε εκατ. EUR

31.12.2017

31.12.2016

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Λοιπά

Σύνολο

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Λοιπά

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

64

–

–

–

26

2

92

0

–

–

–

129

3

132

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

4

0

–

–

344

–

347

2

0

–

–

678

–

680

Σύνολο

68

0

–

–

370

2

439

2

0

–

–

807

3

812

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

–

–

–

–

(14)

–

(14)

–

–

–

–

(6)

–

(6)

Οφειλές

(0)

–

–

–

(533)

(30)

(563)

0

–

–

–

(495)

(54)

(549)

Σύνολο

(0)

–

–

–

(547)

(30)

(577)

0

–

–

–

(501)

(54)

(555)

Σύνολο

68

0

–

–

(177)

(28)

(138)

2

0

–

–

306

(51)

257

Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ. Άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν αυτό απαιτείται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε νομισματικό κίνδυνο.

 

36.3.ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα και, κατά συνέπεια, δεν εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου.

Εισπράττονται τόκοι από τα υπόλοιπα των διαφόρων τραπεζικών του λογαριασμών. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, μέτρα για να εξασφαλισθεί ότι οι δεδουλευμένοι τόκοι αντανακλούν συστηματικά τα επιτόκια της αγοράς, καθώς και τις ενδεχόμενες διακυμάνσεις τους.

Οι συνεισφορές στον προϋπολογισμό του ΕΤΑ πιστώνονται από κάθε κράτος μέλος σε ειδικό λογαριασμό ο οποίος τηρείται στο πιστωτικό ίδρυμα που ορίζει το κράτος μέλος. Δεδομένου ότι οι αμοιβές που εφαρμόζονται σε ορισμένους από αυτούς τους λογαριασμούς ενδέχεται να είναι αρνητικές επί του παρόντος, έχουν θεσπιστεί διαδικασίες διαχείρισης μετρητών προκειμένου να ελαχιστοποιούνται τα υπόλοιπα που τηρούνται στους οικείους λογαριασμούς. Επίσης, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/888 του Συμβουλίου, τυχόν αρνητικές αμοιβές στους λογαριασμούς αυτούς επιβαρύνουν το οικείο κράτος μέλος.

Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών αποφέρουν τόκους σε καθημερινή βάση. Οι τόκοι που αποφέρουν τα υπόλοιπα αυτών των λογαριασμών βασίζονται σε κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Για τους περισσότερους λογαριασμούς, ο υπολογισμός των τόκων εξαρτάται από ένα επιτόκιο αναφοράς της αγοράς και προσαρμόζεται ανάλογα με τις διακυμάνσεις του εν λόγω επιτοκίου. Κατά συνέπεια, το ΕΤΑ δεν διατρέχει κανέναν κίνδυνο να εφαρμοστούν στα υπόλοιπά του επιτόκια χαμηλότερα από τα εκείνα της αγοράς.

 

36.4.ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι ληξιπρόθεσμα και δεν έχουν απομειωθεί:

σε εκατ. EUR

Σύνολο

Μη ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένα

< 1 έτος

1-5 έτη

> 5 έτη

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

92

92

0

–

–

Σύνολο στις 31.12.2017

92

92

0

–

–

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

132

93

36

4

–

Σύνολο στις 31.12.2016

132

93

36

4

–



Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ανά κατηγορία κινδύνου:

σε εκατ. EUR

31.12.2017

31.12.2016

Απαιτήσεις

Μετρητά

Σύνολο

Απαιτήσεις

Μετρητά

Σύνολο

Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

3

103

106

34

284

318

Άνω μεσαίου βαθμού

0

240

240

3

371

374

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

3

4

7

2

16

18

Μη επενδυτικού βαθμού

1

0

2

1

9

10

Σύνολο

7

347

354

40

680

720

Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική αξιολόγηση πιστοληπτικής ικανότητας

Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

86

0

86

92

0

92

Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

–

–

–

–

–

–

Σύνολο

86

0

86

92

0

92

Σύνολο

92

347

440

132

680

812

Τα κεφάλαια στις κατηγορίες μη επενδυτικού βαθμού (non-investment grade) και χαμηλού μεσαίου βαθμού (lower medium grade) αφορούν κυρίως τις συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ που καταβλήθηκαν στους ειδικούς λογαριασμούς που ανοίχθηκαν από κράτη μέλη σύμφωνα με το άρθρο 22 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Σύμφωνα με τον κανονισμό αυτόν, το ποσό των συνεισφορών πρέπει να παραμείνει στους ειδικούς αυτούς λογαριασμούς έως ότου χρειαστεί να πραγματοποιηθούν οι πληρωμές.

Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του ΕΤΑ, στους «ειδικούς λογαριασμούς» που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο Δημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Οι οργανισμοί αυτοί αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του).

Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι η έκθεση του ΕΤΑ σε κινδύνους είναι περιορισμένη.

Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να μειωθεί ακόμη περισσότερο ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίον εκτίθεται το ΕΤΑ.

Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός επιτρέπεται σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις.


36.5.ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

Ανάλυση ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με βάση τον χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη των συμβατικών προθεσμιών

σε εκατ. EUR

< 1 έτος

1-5 έτη

> 5 έτη

Σύνολο

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

563

13

1

577

Σύνολο στις 31.12.2017

563

13

1

577

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

549

6

–

555

Σύνολο στις 31.12.2016

549

6

–

555

Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση όλων των σχετικών πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού.

Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα.

Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής, ώστε να εξασφαλίζεται ότι οι πληρωμές που εκτελούνται σε κάθε δεδομένη περίοδο δεν υπερβαίνουν τους διαθέσιμους ταμειακούς πόρους.

Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των καθημερινών ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση.

 

37.ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

Τα συνδεδεμένα μέρη του ΕΤΑ είναι το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Οι συναλλαγές μεταξύ αυτών των οντοτήτων λαμβάνουν χώρα στο πλαίσιο των συνήθων πράξεων του ΕΤΑ και, στην περίπτωση αυτή, δεν χρειάζονται συγκεκριμένες απαιτήσεις γνωστοποίησης για τις συναλλαγές αυτές σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες της ΕΕ.

Το ΕΤΑ δεν διαθέτει ξεχωριστή διαχείριση, διότι τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής. Τα δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Επιτροπής, δημοσιοποιήθηκαν στους ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Ένωσης στον τομέα 7.2 «Δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών».

38.ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Κατά την ημερομηνία υπογραφής των παρόντων λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή της υπόλογου του ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σε αυτήν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω.

 

39.ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΜΕ ΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το οικονομικό αποτέλεσμα του έτους υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής. Δεδομένου ότι το οικονομικό αποτέλεσμα και το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες υποκείμενες επιχειρησιακές πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, με τη μορφή κατανομής των στοιχείων συμφωνίας σε έσοδα και δαπάνες.    

σε εκατ. EUR

2017

2016

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(3 818)

(3 073)

Έσοδα

Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

(7)

(2)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

(3)

(7)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος

29

16

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

57

41

Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά)

(62)

8

Λοιπά

(2)

(5)

Έξοδα

Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

19

22

Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος

(60)

(88)

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

(685)

(459)

Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά)

373

256

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

(4 158)

(3 291)

39.1.ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ - ΕΣΟΔΑ

Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη.

Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταχωρίζονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν ως έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου.

Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών.

Το καθαρό αποτέλεσμα της προχρηματοδότησης είναι ο συμψηφισμός των εισπραχθέντων ποσών προχρηματοδοτήσεων. Πρόκειται για είσπραξη μετρητών που δεν έχει κανέναν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους.

39.2.ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ – ΔΑΠΑΝΕΣ

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί πρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, τα έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τα έξοδα σε περίπτωση διορθώσεων.

Τα έσοδα σε μετρητά από ακυρώσεις πληρωμών δεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων είναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της.

Τα καθαρά δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους.

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2017

Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

 

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Το καταπιστευματικό ταμείο είναι ένα νομικό μόρφωμα με διακριτή χρηματοοικονομική δομή που αντλεί κεφάλαια από πολλούς δωρητές με σκοπό την από κοινού χρηματοδότηση μιας ενέργειας βάσει κοινώς συμφωνηθέντων στόχων και μορφών υποβολής εκθέσεων.

Σύμφωνα με το άρθρο 187 παράγραφος 1 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης και το άρθρο 42 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, η Επιτροπή έχει την εξουσιοδότηση να δημιουργεί καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις. Τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ δημιουργούνται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές (τουλάχιστον έναν εξωτερικό δωρητή) για ενέργειες έκτακτης ανάγκης, για ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης ή για θεματικές ενέργειες. Η θέσπιση καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης πρέπει να αιτιολογείται από την προστιθέμενη αξία της ΕΕ (οι στόχοι του μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης απ’ ό,τι σε εθνικό επίπεδο) και από τη συμπληρωματικότητα (το καταπιστευματικό ταμείο δεν θα πρέπει να επικαλύπτει ήδη υπάρχοντα και παρόμοια μέσα).

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή υποβάλλει το σχέδιο απόφασης για τη θέσπιση καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης στην αρμόδια επιτροπή όπως ορίζεται στη βασική πράξη που διέπει το μέσο το οποίο παρέχει τη χρηματοδοτική συνεισφορά της ΕΕ στο νέο καταπιστευματικό ταμείο. Η διαβούλευση με τις επιτροπές διασφαλίζει την κατάλληλη συμμετοχή του Συμβουλίου στη θέσπιση κάθε καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Η πρόταση για την αναθεώρηση του δημοσιονομικού κανονισμού εξετάζει την ανάγκη μεγαλύτερης συμμετοχής του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου στη δημιουργία καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ (άρθρο 227 παράγραφος 1) και στην υποβολή εκθέσεων σχετικά με τις δραστηριότητές τους (άρθρο 244).

Μετά την έγκριση των αποφάσεων για τη θέσπιση και τη χρηματοδότηση, υπογράφεται η καταστατική πράξη του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή και τους δωρητές. Η καταστατική πράξη περιγράφει αναλυτικά τα κύρια χαρακτηριστικά του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ, όπως τους ειδικούς στόχους του, τους κανόνες για τη σύνθεση και τους εσωτερικούς κανονισμούς του διοικητικού συμβουλίου του, καθώς και τη διάρκειά του. Τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ δημιουργούνται για περιορισμένη διάρκεια, η οποία καθορίζεται, μαζί με τους στόχους τους, στην καταστατική πράξη κάθε καταπιστευματικού ταμείου. Σύμφωνα με το άρθρο 187 του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ διέπεται από ειδικές ρυθμίσεις διακυβέρνησης και οι συνεισφορές δεν ενσωματώνονται στον προϋπολογισμό της ΕΕ.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ προσφέρουν πλήθος πλεονεκτημάτων: είναι μέσα που διαχειρίζεται η ΕΕ, προσφέροντας καλύτερο συντονισμό με τα κράτη μέλη της ΕΕ, καλύτερο έλεγχο των εργασιών της Ένωσης και άλλων δωρητών και ενισχυμένη προβολή της ΕΕ. Τα καταπιστευματικά ταμεία επωφελούνται από ταχείες διαδικασίες λήψης αποφάσεων και από την ικανότητά τους να αντλούν μεγαλύτερα ποσά από διαφορετικές πηγές, στοιχείο που τα καθιστά ευέλικτο, προδραστικό και προσαρμόσιμο εργαλείο.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ τελούν υπό τη διαχείριση της Επιτροπής στο πλαίσιο της αρμοδιότητας του κύριου διατάκτη, ο οποίος υποβάλλει δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τη χρήση των κονδυλίων στην Επιτροπή και σε τρίτους δωρητές. Ο διαχειριστής του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ είναι ο δευτερεύων διατάκτης. Όπως συμβαίνει και στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, ο υπόλογος ενός καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης είναι ο υπόλογος της Επιτροπής, ο οποίος είναι υπεύθυνος για τον καθορισμό λογιστικών διαδικασιών και λογιστικού σχεδίου που θα είναι κοινά για όλα τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ.

Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και/ή το Συμβούλιο μπορούν να ζητήσουν από την Επιτροπή να διακόψει τις πιστώσεις για το καταπιστευματικό ταμείο ή να αναθεωρήσει την καταστατική πράξη με στόχο την εκκαθάρισή του.

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

- το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

- το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

- το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική· ένα καταπιστευματικό ταμείο εκτάκτου ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της παράτυπης μετανάστευσης και των εκτοπισμένων ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

- το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία· με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

Περαιτέρω πληροφορίες διατίθενται στον δικτυακό τόπο κάθε καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ:

Bekou -     http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad -     http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Αφρική -     http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Κολομβία - http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en  

Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou»

Το πρώτο καταπιστευματικό ταμείο πολλαπλών δωρητών της ΕΕ, καλούμενο «Bêkou», που σημαίνει «ελπίδα» στη γλώσσα Sango, δημιουργήθηκε στις 15 Ιουλίου 2014 από την Επιτροπή (εκπροσωπούμενη από τις ΓΔ DEVCO και ECHO, καθώς και την ΕΥΕΔ) και από τρία κράτη μέλη της (Γερμανία, Γαλλία και Κάτω Χώρες), με σκοπό να προωθήσει τη σταθεροποίηση και την ανασυγκρότηση της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας (ΚΑΔ). Ιδρύθηκε για μέγιστη χρονική περίοδο 60 μηνών. Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου πραγματοποιείται από τις Βρυξέλλες.

Το συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών και της Επιτροπής, καθώς και από παρατηρητές.

Το συμβούλιο εγκρίνει και αναθεωρεί τη στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Το διοικητικό συμβούλιο συνεδριάζει τουλάχιστον μία φορά ετησίως.

Η επιχειρησιακή επιτροπή εξετάζει, εγκρίνει και εποπτεύει την υλοποίηση των ενεργειών που χρηματοδοτούνται από το ταμείο. Η επιτροπή εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

Ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou»

Σύμφωνα με το άρθρο 8 της συμφωνίας για τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία, του «καταπιστευματικού ταμείου Bêkou της ΕΕ», και το άρθρο 11.2.1 της συμφωνίας σύστασης, οι ετήσιοι λογαριασμοί αποτελούνται από δύο μέρη: 1) την ετήσια οικονομική έκθεση που συντάσσει ο διαχειριστής του καταπιστευματικού ταμείου και 2) τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που συντάσσει ο υπόλογος της Επιτροπής, ο οποίος βάσει του ιδίου άρθρου είναι και ο υπόλογος του καταπιστευματικού ταμείου.

Σύμφωνα με το άρθρο 8 της συμφωνίας σύστασης, οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες που εγκρίνονται από τον υπόλογο της Επιτροπής (λογιστικοί κανόνες της ΕΕ) οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS).

Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο και οι οριστικοί ετήσιοι λογαριασμοί υποβάλλονται από τον διαχειριστή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ και τον υπόλογο στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση [άρθρο 8.3.4 στοιχείο γ)].



Σημαντικά γεγονότα του οικονομικού έτους

Τον Ιούλιο του 2014, η ΕΕ δημιούργησε το πρώτο καταπιστευματικό ταμείο της, καλούμενο «Bêkou», για παροχή βοήθειας στην Κεντροαφρικανική Δημοκρατία και στους κατοίκους της ώστε να ξεπεράσουν τις συνέπειες της κρίσης, εξασφαλίζοντας πρόσβαση σε βασικές υπηρεσίες, προωθώντας εκ νέου την οικονομική ανάκαμψη και τη δημιουργία θέσεων εργασίας και υποστηρίζοντας τη συμφιλίωση.

Το 2017, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε την επιχειρησιακή στρατηγική του για την περίοδο 2017-2019, η οποία επικεντρώνεται: i) στην αγροτική ανάπτυξη· ii) στη στήριξη του τομέα της υγείας· iii) στην αναδιάρθρωση των δημόσιων υπηρεσιών και iv) στη συμφιλίωση. Οι προτεραιότητες ευθυγραμμίστηκαν με το εθνικό σχέδιο ανάκαμψης και οικοδόμησης της ειρήνης (RCPCA) και το εθνικό ενδεικτικό πρόγραμμα για την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία (που υπογράφηκε τον Ιούνιο του 2017), ενώ επίσης προβλέπεται να ενισχυθεί η ανάληψη ευθύνης των εθνικών αρχών. Το 2017, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε δράσεις συνολικού ύψους 52,3 εκατ. EUR στους τομείς της αγροτικής ανθεκτικότητας και της δημιουργίας θέσεων εργασίας, της υγείας, της στήριξης της επιστροφής των εσωτερικά εκτοπισμένων και των προσφύγων, των υποδομών φωτισμού, ύδρευσης και αποχετευτικών συστημάτων. Το αναφερόμενο ποσό καλύπτει προγράμματα που εγκρίθηκαν προσφάτως, καθώς και διάφορες αναθεωρήσεις δράσεων που έχουν ήδη εγκριθεί.

Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ περιλαμβάνει 15 προγράμματα από τότε που δημιουργήθηκε. Όσον αφορά τις συμβάσεις, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ υπέγραψε 15 νέες συμβάσεις το 2017 για συνολικό ποσό σχεδόν 20 εκατ. EUR, οι οποίες συμβάλλουν στην υλοποίηση των προγραμμάτων του στους τομείς της υγείας, της επισιτιστικής ασφάλειας, της χειραφέτησης των φύλων και της διατήρησης των ειδών άγριας ζωής. Επίσης, αυξήθηκαν τα ποσά που διατέθηκαν σε ορισμένους τομείς δαπανών με σκοπό την εφαρμογή των εγκεκριμένων αναθεωρημένων προγραμμάτων· ειδικότερα, αύξηση κατά 12 εκατ. EUR για τον τομέα δαπανών «Βασική υγειονομική περίθαλψη».

Οι δεσμεύσεις των χρηματοδοτών του υπερέβησαν τα 236 εκατ. EUR έως το τέλος του 2017. Πρόκειται για αύξηση κατά 63 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2016. Ωστόσο, εξ αυτών των 236 εκατ. EUR, αναμένεται ακόμη να βεβαιωθεί ποσό ύψους 56 εκατ. EUR.

Επιπροσθέτως, καταβλήθηκαν περισσότερα από 18 εκατ. EUR επιπλέον των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν κατά τα προηγούμενα έτη· το σύνολο των εκταμιεύσεων ανήλθε σε ποσό άνω των 61 εκατ. EUR από τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ.

Όσον αφορά τις οικονομικές καταστάσεις, οι σημαντικότερες κινήσεις εντοπίζονται στα εξής:

-Προχρηματοδότηση: μείωση κατά 7,912 εκατ. EUR, καθώς λιγότερες συμβάσεις εμφανίζουν εκκρεμή ποσά προχρηματοδότησης·

-Λειτουργικά έξοδα: αύξηση κατά 12,486 εκατ. EUR που απεικονίζει τη ληκτότητα του καταπιστευματικού ταμείου και τις αυξημένες δραστηριότητες στους τομείς της αστικής ανάπτυξης και της βασικής και πρωτοβάθμιας υγειονομικής περίθαλψης.    

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

 

σε χιλιάδες EUR

31.12.2017

31.12.2016

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

686

3 604

686

3 604

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

7 465

12 458

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

877

1 455

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

39 943

43 036

48 285

56 949

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

48 971

60 554

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(44 720)

(59 339)

(44 720)

(59 339)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

(716)

(0)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

(3 536)

(1 215)

(4 252)

(1 215)

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(48 971)

(60 554)

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

–

-

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Σωρευτικό πλεόνασμα

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

–

–

 

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

σε χιλιάδες EUR

2017

2016

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από δωρεές

29 620

17 232

29 620

17 232

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Χρηματοοικονομικά έσοδα

1

48

1

48

Σύνολο εσόδων

29 621

17 280

ΕΞΟΔΑ

Λειτουργικά έξοδα

(28 918)

(16 432)

Λοιπά έξοδα

(703)

(848)

Σύνολο εξόδων

(29 621)

(17 280)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

–

–

 

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

σε χιλιάδες EUR

2017

2016

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

Λειτουργικές δραστηριότητες

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

7 912

(6 569)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

578

(91)

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(14 620)

(3 786)

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

716

0

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

2 321

1 021

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(3 092)

(9 425)

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(3 092)

(9 425)

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

43 036

52 461

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

39 943

43 036

 

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

σε χιλιάδες EUR

Σωρευτικό πλεόνασμα/

(έλλειμμα)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Καθαρό ενεργητικό

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

–

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

–

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

–

–

–



ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2017

Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.


ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Το καταπιστευματικό ταμείο είναι ένα νομικό μόρφωμα με διακριτή χρηματοοικονομική δομή που αντλεί κεφάλαια από πολλούς δωρητές με σκοπό την από κοινού χρηματοδότηση μιας ενέργειας βάσει κοινώς συμφωνηθέντων στόχων και μορφών υποβολής εκθέσεων.

Σύμφωνα με το άρθρο 187 παράγραφος 1 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης και το άρθρο 42 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, η Επιτροπή έχει την εξουσιοδότηση να δημιουργεί καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις. Τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ δημιουργούνται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές (τουλάχιστον έναν εξωτερικό δωρητή) για ενέργειες έκτακτης ανάγκης, για ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης ή για θεματικές ενέργειες. Η θέσπιση καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης πρέπει να αιτιολογείται από την προστιθέμενη αξία της ΕΕ (οι στόχοι του μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης απ’ ό,τι σε εθνικό επίπεδο) και από τη συμπληρωματικότητα (το καταπιστευματικό ταμείο δεν θα πρέπει να επικαλύπτει ήδη υπάρχοντα και παρόμοια μέσα).

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή υποβάλλει το σχέδιο απόφασης για τη θέσπιση καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης στην αρμόδια επιτροπή όπως ορίζεται στη βασική πράξη που διέπει το μέσο το οποίο παρέχει τη χρηματοδοτική συνεισφορά της ΕΕ στο νέο καταπιστευματικό ταμείο. Η διαβούλευση με τις επιτροπές διασφαλίζει την κατάλληλη συμμετοχή του Συμβουλίου στη θέσπιση κάθε καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Η πρόταση για την αναθεώρηση του δημοσιονομικού κανονισμού εξετάζει την ανάγκη μεγαλύτερης συμμετοχής του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου στη δημιουργία καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ (άρθρο 227 παράγραφος 1) και στην υποβολή εκθέσεων σχετικά με τις δραστηριότητές τους (άρθρο 244).

Μετά την έγκριση των αποφάσεων για τη θέσπιση και τη χρηματοδότηση, υπογράφεται η καταστατική πράξη του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή και τους δωρητές. Η καταστατική πράξη περιγράφει αναλυτικά τα κύρια χαρακτηριστικά του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ, όπως τους ειδικούς στόχους του, τους κανόνες για τη σύνθεση και τους εσωτερικούς κανονισμούς του διοικητικού συμβουλίου του, καθώς και τη διάρκειά του. Τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ δημιουργούνται για περιορισμένη διάρκεια, η οποία καθορίζεται, μαζί με τους στόχους τους, στην καταστατική πράξη κάθε καταπιστευματικού ταμείου. Σύμφωνα με το άρθρο 187 του δημοσιονομικού κανονισμού της ΕΕ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ διέπεται από ειδικές ρυθμίσεις διακυβέρνησης και οι συνεισφορές δεν ενσωματώνονται στον προϋπολογισμό της ΕΕ.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ προσφέρουν πλήθος πλεονεκτημάτων: είναι μέσα που διαχειρίζεται η ΕΕ, προσφέροντας καλύτερο συντονισμό με τα κράτη μέλη της ΕΕ, καλύτερο έλεγχο των εργασιών της Ένωσης και άλλων δωρητών και ενισχυμένη προβολή της ΕΕ. Τα καταπιστευματικά ταμεία επωφελούνται από ταχείες διαδικασίες λήψης αποφάσεων και από την ικανότητά τους να αντλούν μεγαλύτερα ποσά από διαφορετικές πηγές, στοιχείο που τα καθιστά ευέλικτο, προδραστικό και προσαρμόσιμο εργαλείο.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ τελούν υπό τη διαχείριση της Επιτροπής στο πλαίσιο της αρμοδιότητας του κύριου διατάκτη, ο οποίος υποβάλλει δήλωση αξιοπιστίας σχετικά με τη χρήση των κονδυλίων στην Επιτροπή και σε τρίτους δωρητές. Ο διαχειριστής του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ είναι ο δευτερεύων διατάκτης. Όπως συμβαίνει και στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, ο υπόλογος ενός καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης είναι ο υπόλογος της Επιτροπής, ο οποίος είναι υπεύθυνος για τον καθορισμό λογιστικών διαδικασιών και λογιστικού σχεδίου που θα είναι κοινά για όλα τα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ.

Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και/ή το Συμβούλιο μπορούν να ζητήσουν από την Επιτροπή να διακόψει τις πιστώσεις για το καταπιστευματικό ταμείο ή να αναθεωρήσει την καταστατική πράξη με στόχο την εκκαθάρισή του.



Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

- το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

- το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

- το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική· ένα καταπιστευματικό ταμείο εκτάκτου ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της παράτυπης μετανάστευσης και των εκτοπισμένων ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

- το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία· με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

Περαιτέρω πληροφορίες διατίθενται στον δικτυακό τόπο κάθε καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ:

Bekou -     http://ec.europa.eu/europeaid/bekou-trust-fund-introduction_en

Madad -     http://ec.europa.eu/enlargement/neighbourhood/countries/syria/madad/index_en.htm

Αφρική -     http://ec.europa.eu/europeaid/regions/africa/eu-emergency-trust-fund-africa_en

Κολομβία - http://ec.europa.eu/europeaid/eu-trust-fund-colombia_en

Καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική

Το καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτιών της παράτυπης μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική («καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική») δρομολογήθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015 κατά τη διάσκεψη κορυφής για τη μετανάστευση στη Βαλέτα . Οι βασικοί στόχοι του καταπιστευματικού αυτού ταμείου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της σταθερότητας και να συμβάλει στην καλύτερη διαχείριση της μετανάστευσης, καθώς και να αντιμετωπίσει τις βαθύτερες αιτίες της αποσταθεροποίησης, του αναγκαστικού εκτοπισμού και της παράτυπης μετανάστευσης, ιδίως προωθώντας την ανθεκτικότητα, τις οικονομικές ευκαιρίες και τις ίσες ευκαιρίες, την ασφάλεια και την ανάπτυξη και αντιμετωπίζοντας τις παραβιάσεις ανθρωπίνων δικαιωμάτων.

Το καταπιστευματικό ταμείο λειτουργεί σε τρεις βασικές γεωγραφικές περιοχές, δηλαδή στην π εριοχή Σαχέλ και την περιοχή της λίμνης Τσαντ , στο Κέρας της Αφρικής και στη Βόρεια Αφρική , ενώ από το έργο του καταπιστευματικού ταμείου μπορούν να επωφεληθούν και οι γειτονικές χώρες των επιλέξιμων χωρών, κατά περίπτωση. Το καταπιστευματικό ταμείο έχει θεσπιστεί για περιορισμένη διάρκεια, έως τις 31 Δεκεμβρίου 2020, προκειμένου να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα στις προκλήσεις των περιοχών αυτών. Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου πραγματοποιείται από τις Βρυξέλλες.

Το διοικητικό συμβούλιο και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών και της Επιτροπής, καθώς και από εκπροσώπους μη συνεισφερόντων κρατών μελών της ΕΕ, αρχών των επιλέξιμων χωρών και περιφερειακών οργανώσεων, με την ιδιότητα του παρατηρητή.

Το διοικητικό συμβούλιο καθορίζει και επανεξετάζει τη στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ. Το διοικητικό συμβούλιο συνεδριάζει τουλάχιστον μία φορά ετησίως.

Η επιχειρησιακή επιτροπή εξετάζει, εγκρίνει και εποπτεύει την υλοποίηση των ενεργειών που χρηματοδοτούνται από το ταμείο. Η επιτροπή εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

Ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική

Σύμφωνα με το άρθρο 7 της συμφωνίας για τη θέσπιση του καταπιστευματικού ταμείου έκτακτης ανάγκης της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτιών της παράτυπης μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική και του εσωτερικού κανονισμού του («συμφωνία σύστασης»), οι ετήσιοι λογαριασμοί αποτελούνται από δύο μέρη: 1) την ετήσια οικονομική έκθεση που συντάσσει ο διαχειριστής του καταπιστευματικού ταμείου και 2) τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που συντάσσει ο υπόλογος της Επιτροπής, ο οποίος βάσει του ιδίου άρθρου είναι και ο υπόλογος του καταπιστευματικού ταμείου.

Σύμφωνα με το άρθρο 8 της συμφωνίας σύστασης, οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες που εγκρίνονται από τον υπόλογο της Επιτροπής (λογιστικοί κανόνες της ΕΕ) οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS).

Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο και οι οριστικοί ετήσιοι λογαριασμοί υποβάλλονται από τον διαχειριστή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ και τον υπόλογο στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση [άρθρο 8.3.4 στοιχείο γ)].



Σημαντικά γεγονότα του οικονομικού έτους

Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, οι πόροι που χορηγήθηκαν στο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική ανέρχονταν κατά προσέγγιση σε 3 330 εκατ. EUR: περισσότερα από 2 900 εκατ. EUR από το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ) και από χρηματοοικονομικά μέσα της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων των χρηματοδοτήσεων του Μηχανισμού Αναπτυξιακής Συνεργασίας (ΜΑΣ), του Ευρωπαϊκού Μηχανισμού Γειτονίας (ΕΜΓ), της ΓΔ HOME και της ΓΔ ECHO, καθώς και 378,8 εκατ. EUR από κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές (Ελβετία και Νορβηγία), εκ των οποίων 340,9 εκατ. έχουν καταβληθεί στις 31 Δεκεμβρίου 2017.

Κατά τη διάρκεια του 2017, οι πόροι από το ΕΤΑ και τον προϋπολογισμό της ΕΕ αυξήθηκαν κατά 525 εκατ. EUR περίπου (245 εκατ. EUR από το ΕΤΑ, 230 εκατ. EUR από τον ΜΑΣ και 50 εκατ. EUR από τη χρηματοδότηση της ΓΔ HOME), γεγονός που αντιπροσωπεύει αύξηση κατά σχεδόν 22 %. Ωστόσο, το σημαντικότερο είναι ότι, λόγω της έντονης ζήτησης για πρόσθετη χρηματοδότηση από την Επιτροπή και το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο, οι πόροι που δεσμεύθηκαν από τα κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές αυξήθηκαν σημαντικά το 2017 κατά 226,4 εκατ. EUR (148,5 %), από 152,4 εκατ. EUR στα τέλη Δεκεμβρίου του 2016 σε 378,8 εκατ. EUR στο τέλος του 2017. Η αξιοσημείωτη αυτή αύξηση των συνεισφορών των κρατών μελών της ΕΕ επικεντρώθηκε κυρίως στην περιοχή της Βόρειας Αφρικής.

Στις 31 Δεκεμβρίου 2017 είχαν εγκριθεί συνολικά 143 έργα αξίας 2 388 εκατ. EUR για τις περιοχές του Σαχέλ και της Λίμνης Τσαντ, για το Κέρας της Αφρικής και για την περιοχή της Βόρειας Αφρικής. Από το συνολικό εγκριθέν ποσό, υπογράφηκαν 210 συμβάσεις με εταίρους υλοποίησης για ποσό άνω των 1 502 εκατ. EUR (63 % της εγκεκριμένης χρηματοδότησης). Το 2017, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική εστιάστηκε στην ανάπτυξη δραστηριοτήτων σε εθνικό και περιφερειακό επίπεδο για να ανταποκριθεί στις επιτακτικές ανάγκες των αφρικανικών χωρών-εταίρων, μετατρέποντας τις στρατηγικές προτεραιότητες του καταπιστευματικού ταμείου σε περαιτέρω δράση. Κατά τη διάρκεια του έτους, εγκρίθηκαν 40 νέα προγράμματα στις τρεις περιφέρειες, με αποτέλεσμα το σύνολο των εγκεκριμένων προγραμμάτων στο τέλος του 2017 να ανέλθει σε 143, μεταξύ των οποίων περιλαμβάνονται 3 προγράμματα τα οποία λειτουργούν σε διάφορες περιφέρειες. Με τη διάθεση ποσού ύψους 900 εκατ. EUR μέσω συμβάσεων, το 2017 βελτιώθηκε σημαντικά ο ρυθμός εκτέλεσης του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική. Από τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου έχει υπογραφεί με εταίρους υλοποίησης συνολικό ποσό ύψους 1,5 δισ. EUR. Το καταπιστευματικό ταμείο για την Αφρική ενέτεινε περαιτέρω τις προσπάθειές του με στόχο τη δημιουργία οικονομικών ευκαιριών και ευκαιριών απασχόλησης, κυρίως στις χώρες προέλευσης, και την ανάπτυξη ευκαιριών βιώσιμης ανάπτυξης στις χώρες διέλευσης, παροτρύνοντας τους πολίτες να εγκαταλείψουν δραστηριότητες που συνδέονται με την παράνομη μετανάστευση. Αναμένεται ότι, συνολικά, περισσότεροι από μισό εκατομμύριο άνθρωποι θα έχουν μια θέση εργασίας, θα λάβουν επαγγελματική κατάρτιση ή ενίσχυση για την ανάπτυξη επιχειρηματικής δραστηριότητας με τη βοήθεια του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική. Το 2017, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική προσέφερε προστασία και βοήθεια σε περισσότερους από 13 000 μετανάστες, ενώ επίσης ενισχύθηκαν οι ικανότητες 1 500 κυβερνητικών φορέων με σκοπό την καταπολέμηση της παράνομης διακίνησης μεταναστών και της εμπορίας ανθρώπων.

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος αυτής της αυξημένης δραστηριότητας είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

-την προχρηματοδότηση: αύξηση κατά 134,662 εκατ. EUR (+117 %). Το ποσό αυτό είναι συγκρίσιμο με τα ποσά των συμβάσεων που έχουν συναφθεί, τα οποία αυξήθηκαν από 600 εκατ. EUR το 2016 σε 1 502 εκατ. EUR το 2017·

-τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους: αύξηση κατά 147,691 εκατ. EUR λόγω των νέων κονδυλίων που ελήφθησαν·

τα έξοδα: αύξηση κατά 226,956 εκατ. EUR, η οποία αντικατοπτρίζει τις αυξημένες δραστηριότητες του καταπιστευματικού ταμείου μετά το εναρκτήριο έτος 2016.


ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

σε χιλιάδες EUR

31.12.2017

31.12.2016

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

52 990

44 854

52 990

44 854

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

197 258

70 731

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3 020

9 476

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

162 571

14 879

362 849

95 086

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

415 838

139 941

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(396 713)

(138 502)

(396 713)

(138 502)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

(526)

(702)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

(18 600)

(736)

(19 126)

(1 439)

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(415 838)

(139 941)

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

-

–

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Σωρευτικό πλεόνασμα

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

–

–


ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

σε χιλιάδες EUR

2017

2016

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από δωρεές

279 027

52 246

279 027

52 246

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Χρηματοοικονομικά έσοδα

2

54

Άλλα έσοδα

270

43

271

97

Σύνολο εσόδων

279 299

52 343

ΕΞΟΔΑ

Λειτουργικά έξοδα

(271 669)

(49 042)

Λοιπά έξοδα

(7 630)

(3 301)

Σύνολο εξόδων

(279 299)

(52 343)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

–

–



ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

σε χιλιάδες EUR

2017

2016

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

Λειτουργικές δραστηριότητες

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(134 662)

(115 585)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

6 456

(9 476)

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

258 211

105 860

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

(177)

702

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

17 864

736

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

147 691

(17 763)

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

147 691

(17 763)

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

14 879

32 642

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

162 571

14 879



ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

σε χιλιάδες EUR

Σωρευτικό πλεόνασμα/

(έλλειμμα)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Καθαρό ενεργητικό

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

–

–

–

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

–

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

–

–

–

 

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ

Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

 

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

σε εκατ. EUR

31.12.2017

31.12.2016

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

636

457

636

457

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

1 723

1 455

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

96

143

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

550

738

2 369

2 336

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

3 005

2 794

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Προβλέψεις

(4)

(4)

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(292)

(106)

(296)

(110)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

(564)

(549)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

(755)

(778)

(1 319)

(1 327)

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(1 615)

(1 436)

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 389

1 357

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ

46 173

42 323

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2 252

2 252

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(43 219)

(40 146)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(3 818)

(3 073)

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 389

1 357

 

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

σε εκατ. EUR

2017

2016

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Δραστηριότητες είσπραξης

61

8

Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία

194

35

255

43

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Χρηματοοικονομικά έσοδα

4

4

Άλλα έσοδα

22

62

26

66

Σύνολο εσόδων

281

108

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

(3 585)

(2 935)

Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία

(301)

(65)

'Εξοδα συγχρηματοδότησης

(42)

15

Χρηματοοικονομικό κόστος

(8)

4

Λοιπά έξοδα

(162)

(200)

Σύνολο εξόδων

(4 099)

(3 181)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(3 818)

(3 073)

 

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

σε εκατ. EUR

2017

2016

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(3 818)

(3 073)

Λειτουργικές δραστηριότητες

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

3 850

3 450

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

–

(0)

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(446)

(242)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

47

29

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

186

34

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

15

29

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

(22)

(78)

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(188)

149

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(188)

149

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

738

589

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

550

738

 

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

 

σε εκατ. EUR

Κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια - ενεργά ΕΤΑ (Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου - ενεργά ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά (Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει (Ε)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού (Γ)+(Δ)+(Ε)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2015

73 464

34 590

38 873

(40 146)

2 252

980

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

(3 450)

3 450

–

–

3 450

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

–

–

(3 073)

–

(3 073)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2016

73 464

31 140

42 323

(43 219)

2 252

1 357

Αύξηση του κεφαλαίου - συνεισφορές

(4 050)

4 050

4 050

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(200)

(200)

(200)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

–

(3 818)

(3 818)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2017

73 264

27 090

46 173

(47 037)

2 252

1 389

 

ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

 

1.ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΗ ΣΗΜΕΙΩΣΗ

1.1.ΕΤΑ που έχουν κλείσει

§Δεδομένου ότι το 6ο ΕΤΑ έκλεισε το 2006 και το 7ο ΕΤΑ το 2008, οι ετήσιοι λογαριασμοί δεν περιέχουν πλέον πίνακες εκτέλεσης για αυτά τα ΕΤΑ. Ωστόσο, στο 9ο ΕΤΑ υπάρχουν στοιχεία για την εκτέλεση των μεταφερθέντων υπολοίπων.

§Όπως και κατά τα προηγούμενα έτη, για να εξασφαλιστεί η διαφάνεια κατά την παρουσίαση των λογαριασμών του 2017, οι πίνακες αναφέρουν χωριστά για το 8ο ΕΤΑ το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της σύμβασης Λομέ και το μέρος που χρησιμοποιήθηκε για τον προγραμματισμό βάσει της συμφωνίας του Κοτονού.

§Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο β) της εσωτερικής συμφωνίας του 9ου ΕΤΑ, τα υπόλοιπα και οι αποδεσμεύσεις προηγούμενων ΕΤΑ μεταβιβάστηκαν στο 9ο ΕΤΑ και, κατά τη διάρκεια του κύκλου ζωής του 9ου ΕΤΑ, αναλήφθηκε υποχρέωση για αυτά ως κεφάλαια του 9ου ΕΤΑ.

2.10ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ που υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (χώρες ΑΚΕ) τέθηκε σε ισχύ την 1η Απριλίου 2003. Η συμφωνία του Κοτονού τροποποιήθηκε δύο φορές, πρώτον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στο Λουξεμβούργο στις 25 Ιουνίου 2005 και, δεύτερον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στην Ουαγκαντούγκου στις 22 Ιουνίου 2010.

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Ένωση, τέθηκε σε ισχύ στις 2 Δεκεμβρίου 2001. Η εν λόγω απόφαση τροποποιήθηκε στις 19 Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ).

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής βοήθειας βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2008-2013 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας την 17η Ιουλίου 2006, τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιουλίου 2008.

Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η δεύτερη περίοδος (2008-2013) των κοινοτικών ενισχύσεων στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 10ου ΕΤΑ για ποσό ύψους 22 682 εκατ. EUR, εκ των οποίων:

§21 966 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο στο παράρτημα Iβ της αναθεωρημένης συμφωνίας του Κοτονού, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 20 466 εκατ. EUR,

§286 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το παράρτημα IIAα της αναθεωρημένης απόφασης του Συμβουλίου για τη σύνδεση των ΥΧΕ με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 256 εκατ. EUR,

§430 εκατ. EUR προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 10ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 6 της εσωτερικής συμφωνίας.

Οι πραγματικές διαθέσιμες πιστώσεις (βλ. πίνακα 1.3) διαφέρουν από τις προαναφερθείσες λόγω: αποδεσμεύσεων από προηγούμενα ΕΤΑ, τόκων και συγχρηματοδότησης.

Σύμφωνα με τη «ρήτρα λήξης ισχύος» του 10ου ΕΤΑ (άρθρο 1 παράγραφοι 4 και 5 της εσωτερικής συμφωνίας του 10ου ΕΤΑ), δεν ήταν δυνατό να αναληφθεί υποχρέωση για κεφάλαια μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2013. Τα κεφάλαια για τα οποία δεν αναλήφθηκε υποχρέωση μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ.

3.11ο ΕΤΑ

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της ενωσιακής ενίσχυσης βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2014-2020 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης τον Αύγουστο του 2013, τέθηκε σε ισχύ τον Μάρτιο του 2015.

Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η τρίτη περίοδος (2014-2020) της ενωσιακής ενίσχυσης προς τις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 11ου ΕΤΑ για ποσό ύψους 30 506 εκατ. EUR, εκ των οποίων:

§29 089 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 2 στοιχείο δ) της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 27 955 εκατ. EUR,

§364,5 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 3 παράγραφος 1 της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 359,5 εκατ. EUR,

§1 052,5 εκατ. EUR προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 11ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της εσωτερικής συμφωνίας.

Οι πραγματικές διαθέσιμες πιστώσεις (βλ. πίνακα 1.4) διαφέρουν από τις προαναφερθείσες εξαιτίας των ίδιων λόγων που αναφέρονται στο 10ο ΕΤΑ ανωτέρω.

Υπόλοιπα από μη εκταμιεύσιμα αποθεματικά επιδόσεων στις 31 Δεκεμβρίου 2017

Τα ποσά που αποδεσμεύτηκαν από έργα στο πλαίσιο του 9ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ, με εξαίρεση τα κεφάλαια Stabex.

Τα αποδεσμευμένα κεφάλαια από έργα στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ.

Κατά τη διάρκεια του 2017, όλα τα αποδεσμευμένα κεφάλαια από προηγούμενα ΕΤΑ μεταφέρθηκαν στα αντίστοιχα αποθεματικά.

Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 11ου ΕΤΑ και την απόφαση του Συμβουλίου της 2ας Αυγούστου 2016 (2016/1337), ένα ποσό αποδεσμευμένων κεφαλαίων από το 10ο ΕΤΑ χορηγείται για την τροφοδότηση του μέσου στήριξης της ειρήνης στην Αφρική για την περίοδο 2016-2018 έως το ανώτατο ποσό των 491 εκατ. EUR και έως 16 εκατ. EUR για τη στήριξη των δαπανών.

Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 4 της εσωτερικής συμφωνίας του 11ου ΕΤΑ και την απόφαση του Συμβουλίου της 4ης Ιουλίου 2017 (2017/1206), τα μερίδια των συνεισφορών των κρατών μελών που ορίζονται στο άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) των εσωτερικών συμφωνιών του 8ου και του 9ου ΕΤΑ μειώνονται αναλόγως για ποσό ύψους 200 εκατ. EUR από κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν στο πλαίσιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ.



σε εκατ. EUR

Σύνολο διαθέσιμων ποσών σε μη εκταμιεύσιμα αποθεματικά επιδόσεων στις 31.12.2017

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό από αποδεσμευμένα κεφάλαια του 8ου και 9ου ΕΤΑ στις 31.12.2017

309,1

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό από αποδεσμευμένα κεφάλαια του 10ου ΕΤΑ στις 31.12.2017

206,0

Σύνολο διαθέσιμων ποσών σε μη εκταμιεύσιμα αποθεματικά επιδόσεων στις 31.12.2017

515,1

- Συγχρηματοδοτήσεις του ΕΤΑ

Στο πλαίσιο του 10ου και του 11ου ΕΤΑ, υπογράφηκαν συμφωνίες μεταφοράς για συγχρηματοδότηση από κράτη μέλη και ανοίχθηκαν πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων συνολικού ύψους 228,5 εκατ. EUR, ενώ πιστώσεις πληρωμών ανοίχθηκαν για τα εισπραχθέντα ποσά που ανέρχονται σε 211,2 εκατ. EUR.

Η κατάσταση των πιστώσεων συγχρηματοδότησης στις 31.12.2017 παρουσιάζεται στον πίνακα που ακολουθεί:

σε εκατ. EUR

Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων

Πιστώσεις πληρωμών

Συγχρηματοδότηση – Κονδύλιο Α

208,8

191,9

Συγχρηματοδότηση – Εντός ΑΚΕ

13,4

13,4

Συγχρηματοδότηση – Διοικητικά έξοδα

6,3

5,9

228,5

211,2

Οι ακόλουθοι πίνακες, που αφορούν τα ποσά που αποτέλεσαν αντικείμενο αποφάσεων, συμβάσεων και πληρωμών, δείχνουν καθαρά ποσά.     
Οι πίνακες που παρουσιάζουν την κατάσταση ανά μέσο περιλαμβάνονται σε παράρτημα.

Πίνακας 1.1

 

 

 

 

 

8ο ΕΤΑ
ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2017
ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2017

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

 

Λομέ

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

12 967

(3 272)

(6)

 

9 689

ΑΚΕ

   Βοήθεια σε πρόσφυγες

120

(20)

 

 

100

   Επείγουσα βοήθεια (Λομέ)

140

(4)

 

 

136

   Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες (Λομέ)

0

1 060

 

 

1 060

   Επιδοτήσεις επιτοκίου

370

(298)

(3)

(1)

69

   Επισφαλή κεφάλαια

1 000

15

 

 

1 015

   Stabex

1 800

(1 077)

 

 

723

   Διαρθρωτική προσαρμογή

1 400

97

 

 

1 497

   Sysmin

575

(474)

 

 

101

   Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

7 562

(2 605)

(3)

(1)

4 954

   Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους

0

35

 

 

35

Κοτονού

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

650

(0)

 

650

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

417

(0)

(1)

417

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

0

233

(0)

(1)

233

   Τόκοι και άλλα έσοδα

0

0

 

 

0

ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

12 967

(2 621)

(6)

 

10 339

 

 

 

 

 

 

 

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2017

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

 

Λομέ

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

46

(1)

 

46

ΥΧΕ

   Επιδοτήσεις επιτοκίου

0

1

 

 

1

   Επισφαλή κεφάλαια

0

6

 

 

6

   Stabex

0

1

 

 

1

   Sysmin

0

2

 

 

2

   Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

0

36

(1)

(1)

35

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

0

46

(1)

 

46

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ 8ου ΕΤΑ

12 967

(2 575)

(7)

 

10 385

 

 

 

 

 

 

 

(1)

Όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ.



Πίνακας 1.2

 

 

 

 

 

9ο ΕΤΑ
ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2017
ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2017

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

 

Λομέ

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

672

(2)

 

669

ΑΚΕ

   Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

0

20

(0)

(1)

20

   Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

0

651

(2)

(1)

649

Κοτονού

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

8 919

5 583

(34)

 

14 468

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

5 318

3 319

(13)

(1)

8 624

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

2 108

(896)

(2)

(1)

1 210

   ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

164

(10)

 

 

154

   Έξοδα υλοποίησης

125

52

 

 

177

   Τόκοι και άλλα έσοδα

0

63

 

 

63

   Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

300

2 314

(13)

(1)

2 602

   Ειρηνευτικό μέσο

0

354

 

 

354

   Περιφερειακές χορηγήσεις

904

(134)

(5)

(1)

765

   Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

0

105

 

 

105

   Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

0

267

 

(3)

267

   Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

0

110

 

(2)

110

   Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

0

39

 

 

39

ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

8 919

6 255

(36)

 

15 138

 

 

 

 

 

 

 

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2017

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

 

Λομέ

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

3

 

 

3

ΥΧΕ

   Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

0

0

 

 

0

   Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

0

3

 

 

3

Κοτονού

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

290

(1)

 

289

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

237

(0)

(1)

237

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

0

4

 

 

4

   Περιφερειακές χορηγήσεις

0

48

(1)

(1)

47

   Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

0

1

 

 

1

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

0

293

(1)

 

292

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ 9ου ΕΤΑ

8 919

6 548

(37)

 

15 430

 

 

 

 

 

 

 

(1)

Όλες οι μειώσεις είναι αποδεσμεύσεις πόρων που μεταφέρθηκαν στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ.

(2)

Σύμφωνα με την απόφαση 2010/406/ΕΕ του Συμβουλίου, 150 εκατ. EUR προστέθηκαν από μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για το Σουδάν (147 εκατ. EUR για ειδική χορήγηση στο Σουδάν και 3 εκατ. EUR για έξοδα υλοποίησης).

(3)

Σύμφωνα με την απόφαση 2011/315/ΕΕ του Συμβουλίου, 200 εκατ. EUR προστέθηκαν από μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ για το Σουδάν (194 εκατ. EUR για ειδική χορήγηση στο Νότιο Σουδάν και 6 εκατ. EUR για έξοδα υλοποίησης).



Πίνακας 1.3

 

 

 

 

 

10ο ΕΤΑ
ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2017
ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2017

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

20 896

233

(120)

 

21 009

ΑΚΕ

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

13 244

(144)

(2)

13 100

   Αποθεματικό κονδυλίου A

13 500

(13 500)

 

 

0

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

0

2 015

(11)

(2)

2 004

   Αποθεματικό κονδυλίου Β

1 800

(1 800)

 

 

0

   Έξοδα υλοποίησης

430

15

(0)

(2)

445

   Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

0

232

(0)

(2)

232

   Τόκοι και άλλα έσοδα

0

84

2

(2)

85

   Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

2 700

(2 700)

 

 

0

   Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

0

0

 

 

0

   Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

683

(683)

 

 

0

   Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

0

243

43

(2)

286

   Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

0

1 889

(3)

(2)

1 886

   Ειρηνευτικό μέσο

0

1 014

 

 

1 014

   Περιφερειακές χορηγήσεις

0

1 962

(5)

(2)

1 956

   Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

1 783

(1 783)

 

 

0

Συγχρηματοδότηση

0

204

0

 

204

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

187

 

(3)

187

   Έξοδα υλοποίησης

0

5

 

(3)

5

   Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

0

12

 

(3)

12

   Ειρηνευτικό μέσο

0

1

 

(3)

1

ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

20 896

437

(120)

 

21 213

 

 

 

 

 

 

 

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2017

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

275

0

 

275

ΥΧΕ

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

193

(1)

(2)

192

   Αποθεματικό κονδυλίου A

0

0

 

 

0

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

0

15

(0)

(2)

15

   Αποθεματικό κονδυλίου Β

0

0

 

 

0

   Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

0

0

 

 

0

   Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

0

21

2

(2)

23

   Περιφερειακές χορηγήσεις

0

40

 

 

40

   Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

0

0

 

 

0

   Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

0

5

(0)

(2)

5

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

0

275

0

 

275

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ

20 896

712

(120)

 

21 488

 

 

 

 

 

 

 

(1)

Μεταφορά σε αποδεσμεύσεις από έργα του 9ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ στο μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό επιδόσεων για ποσό ύψους 377 εκατ. EUR μείον μεταφορά από αποθεματικά στο Νότιο Σουδάν για ποσό ύψους 200 εκατ. EUR (στο 9ο ΕΤΑ). Μέχρι σήμερα, το σύνολο του μη εκταμιεύσιμου αποθεματικού AKE που δημιουργήθηκε ανερχόταν σε 807 εκατ. EUR, εκ των οποίων χρησιμοποιήθηκαν 350 εκατ. EUR (150 εκατ. EUR για το Σουδάν, 200 εκατ. EUR για το Νότιο Σουδάν, αμφότερα μεταφέρθηκαν στο 9ο ΕΤΑ).

(2)

Μεταφορές προς/από τα αποθεματικά του 10ου ΕΤΑ.

(3)

Για τις συγχρηματοδοτήσεις, ο πίνακας παρουσιάζει μόνο τις πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων.



Πίνακας 1.4

 

 

 

 

 

11ο ΕΤΑ
ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2017
ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2017

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

29 008

54

170

 

29 232

ΑΚΕ

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

15 115

425

 

15 540

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

0

648

67

 

715

   Αποθεματικό κονδυλίου Β

0

0

 

 

0

   Έξοδα υλοποίησης

1 053

0

 

 

1 053

   Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

0

246

 

 

246

   Τόκοι και άλλα έσοδα

0

16

0

 

16

   Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

3 590

(3 387)

(110)

 

93

   Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

0

0

0

 

0

   Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

24 365

(20.937)

(1 077)

 

2 351

   Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

0

31

170

(1)

201

   Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

0

2 241

10

 

2 251

   Ειρηνευτικό μέσο

0

900

100

 

1 000

   Περιφερειακές χορηγήσεις

0

5 181

585

 

5 766

Συγχρηματοδότηση

0

5

20

 

24

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

3

19

 

22

   Έξοδα υλοποίησης

0

0

1

 

1

   Ειρηνευτικό μέσο

0

1

 

 

1

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

0

1

0

 

1

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

1

0

 

1

ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

29 008

60

190

 

29 257

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2016

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2017

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

363

(5)

 

358

ΥΧΕ

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

41

142

 

183

   Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

0

316

(151)

 

165

   Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

0

3

1

(1)

5

   Περιφερειακές χορηγήσεις

0

0

1

 

1

   Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

0

3

2

 

5

Συγχρηματοδότηση

0

0

0

 

0

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

0

0

 

0

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

0

0

0

 

0

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

0

0

 

0

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

0

363

(5)

 

358

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

0

6

 

6

 

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

0

0

6

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ

0

0

6

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ

29 008

423

191

 

29 621

 

 

 

 

 

 

 

(1)

Με την απόφαση 2013/759/ΕΕ του Συμβουλίου (3), θεσπίστηκαν μεταβατικά μέτρα διαχείρισης του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης (ΕΤΑ) («μεταβατικός μηχανισμός») προκειμένου να διασφαλιστεί η διαθεσιμότητα κεφαλαίων για συνεργασία με τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και με τις υπερπόντιες χώρες και εδάφη (ΥΧΕ), καθώς και για δαπάνες στήριξης, από την 1η Ιανουαρίου 2014 έως την έναρξη ισχύος της εσωτερικής συμφωνίας του 11ου ΕΤΑ.

Πίνακας 2.1

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017
ΕΚΘΕΣΗ ΠΡΟΟΔΟΥ

 

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

 

ΕΤΑ

 

   ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

8

9

10

11

ΣΥΝΟΛΟ

Λομέ

Διάφορα έσοδα

35

 

 

 

35

Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

4 989

 

 

 

4 989

Σύνολο μη προγραμματίσιμων ενισχύσεων

4 711

 

 

 

4 711

Μεταφορές από άλλα ταμεία

 

672

 

 

672

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΤΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ

9 735

672

 

 

10 407

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

417

8 861

13 292

15 729

38 299

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

233

1 215

2 019

715

4 181

Μεταβατικός μηχανισμός

 

 

 

(0)

(0)

ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

 

154

 

 

154

Αποθεματικό χώρας

 

 

0

0

0

Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

0

240

536

1 073

1 849

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

 

2 955

3 132

3 497

9 584

Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

 

 

0

93

93

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

 

 

0

0

0

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

 

 

0

2 515

2 515

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

309

206

515

Περιφερειακές χορηγήσεις

 

812

1 996

5 767

8 575

Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

 

 

0

 

0

Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

 

105

 

 

105

Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

 

267

 

 

267

Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

 

110

 

 

110

Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

 

39

 

 

39

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΤΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΚΡΑΤΩΝ ΜΕΛΩΝ

650

14 758

21 284

29 596

66 287

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

1

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΣΕΥ ΕΚ

 

 

 

1

1

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

187

22

209

Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

 

 

5

1

6

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

 

 

12

1

13

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

 

 

204

24

229

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ

10 385

15 430

21 488

29 621

76 924

Αποφάσεις

 

Συνολικά ποσά

Σωρευτικά ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

ΕΤΑ

Στις 31/12/2017

% χορήγησης

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

 

8

10 382

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

 

9

15 391

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

 

10

21 052

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

 

11

19 027

64 %

 

 

 

 

 

 

1 160

5 372

6 688

5 807

Σύνολο

 

65 852

 

32 185

3 405

2 187

3 049

3 163

3 961

621

5 034

6 491

5 754

Χορηγηθέντες πόροι

 

Συνολικά ποσά

Σωρευτικά ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

ΕΤΑ

Στις 31/12/2017

% χορήγησης

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

 

8

10 376

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

 

9

15 289

99 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

 

10

20 125

94 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

 

11

13 453

45 %

 

 

 

 

 

 

731

3 293

3 745

5 684

Σύνολο

 

59 242

 

24 881

4 140

3 304

2 509

3 226

3 350

3 380

4 008

4 234

6 211

Πληρωμές

 

Συνολικά ποσά

Σωρευτικά ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

Ετήσια ποσά

ΕΤΑ

Στις 31/12/2017

% χορήγησης

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

 

8

10 375

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

(0)

(1)

 

9

15 164

98 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

 

10

17 753

83 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

 

11

6 206

21 %

 

 

 

 

 

 

595

1 024

1 816

2 770

Σύνολο

 

49 497

 

20 031

3 069

3 233

2 874

3 209

2 967

3 516

3 088

3 350

4 158

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

* Τα αρνητικά ποσά αντιπροσωπεύουν αποδεσμεύσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πίνακας 2.2

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

 

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

 

ΕΤΑ

 

8

%

9

%

10

%

11

%

ΣΥΝΟΛΟ

%

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

Λομέ

Διάφορα έσοδα

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

35

 

 

 

 

 

 

 

35

 

Αποφάσεις

35

100 %

 

 

 

 

 

 

35

100 %

Χορηγηθέντες πόροι

35

100 %

 

 

 

 

 

 

35

100 %

Πληρωμές

35

100 %

 

 

 

 

 

 

35

100 %

Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

4 989

 

 

 

 

 

 

 

4 989

 

Αποφάσεις

4 987

100 %

 

 

 

 

 

 

4 987

100 %

Χορηγηθέντες πόροι

4 986

100 %

 

 

 

 

 

 

4 986

100 %

Πληρωμές

4 985

100 %

 

 

 

 

 

 

4 985

100 %

Σύνολο μη προγραμματίσιμων ενισχύσεων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

4 711

 

 

 

 

 

 

 

4 711

 

Αποφάσεις

4 710

100 %

 

 

 

 

 

 

4 710

100 %

Χορηγηθέντες πόροι

4 706

100 %

 

 

 

 

 

 

4 706

100 %

Πληρωμές

4 706

100 %

 

 

 

 

 

 

4 706

100 %

Μεταφορές από άλλα ταμεία

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

672

 

 

 

 

 

672

 

Αποφάσεις

 

 

671

100 %

 

 

 

 

671

100 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

671

100 %

 

 

 

 

671

100 %

Πληρωμές

 

 

670

100 %

 

 

 

 

670

100 %

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

417

 

8 861

 

13 292

 

15 729

 

38 299

 

Αποφάσεις

417

100 %

8 852

100 %

13 212

99 %

10 987

70 %

33 468

87%

Χορηγηθέντες πόροι

417

100 %

8 834

100 %

12 641

95 %

6 944

44 %

28 836

75 %

Πληρωμές

417

100 %

8 800

99 %

11 113

84 %

2 960

19 %

23 290

61 %

Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

233

 

1 215

 

2 019

 

715

 

4 181

 

Αποφάσεις

233

100 %

1 213

100 %

2 017

100 %

699

98 %

4 161

100 %

Χορηγηθέντες πόροι

232

99 %

1 209

100 %

1 994

99 %

687

96 %

4 122

99 %

Πληρωμές

231

99 %

1 203

99 %

1 918

95 %

472

66 %

3 823

91 %

Μεταβατικός μηχανισμός

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

 

 

(0)

 

(0)

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πληρωμές

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

154

 

 

 

 

 

154

 

Αποφάσεις

 

 

154

100 %

 

 

 

 

154

100 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

154

100 %

 

 

 

 

154

100 %

Πληρωμές

 

 

154

100 %

 

 

 

 

154

100 %

Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

0

 

240

 

536

 

1 073

 

1 849

 

Αποφάσεις

 

 

240

100 %

506

94 %

552

51 %

1 299

70 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

240

100 %

503

94 %

499

47 %

1 243

67 %

Πληρωμές

 

 

240

100 %

501

93 %

464

43 %

1 204

65 %

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

2 955

 

3 132

 

3 497

 

9 584

 

Αποφάσεις

 

 

2 949

100 %

3 128

100 %

2 344

67 %

8 421

88 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

2 937

99 %

2 930

94 %

1 786

51 %

7 654

80 %

Πληρωμές

 

 

2 921

99 %

2 636

84 %

1 365

39 %

6 922

72 %

Περιφερειακές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

812

 

1 996

 

5 767

 

8 575

 

Αποφάσεις

 

 

808

100 %

1 989

100 %

4 422

77 %

7 219

84 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

792

98 %

1 864

93 %

3 514

61 %

6 170

72 %

Πληρωμές

 

 

774

95 %

1 442

72 %

943

16 %

3 160

37 %

Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

105

 

 

 

 

 

105

 

Αποφάσεις

 

 

105

100 %

 

 

 

 

105

100 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

105

100 %

 

 

 

 

105

100 %

Πληρωμές

 

 

105

100 %

 

 

 

 

105

100 %

Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

267

 

 

 

 

 

267

 

Αποφάσεις

 

 

266

100 %

 

 

 

 

266

100 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

218

82 %

 

 

 

 

218

82 %

Πληρωμές

 

 

184

69 %

 

 

 

 

184

69 %

Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

110

 

 

 

 

 

110

 

Αποφάσεις

 

 

109

98 %

 

 

 

 

109

98 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

105

96 %

 

 

 

 

105

96 %

Πληρωμές

 

 

90

81 %

 

 

 

 

90

81 %

Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

39

 

 

 

 

 

39

 

Αποφάσεις

 

 

24

62 %

 

 

 

 

24

62 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

24

62 %

 

 

 

 

24

62 %

Πληρωμές

 

 

24

62 %

 

 

 

 

24

62 %

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

187

 

22

 

209

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

185

99 %

20

92 %

205

98 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

178

95 %

20

92 %

199

95 %

Πληρωμές

 

 

 

 

131

70 %

 

 

131

63 %

Έξοδα υλοποίησης και έσοδα από τόκους

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

5

 

1

 

6

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

4

84 %

 

 

4

69 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

2

45 %

 

 

2

37 %

Πληρωμές

 

 

 

 

1

28 %

 

 

1

23 %

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

12

 

1

 

13

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

12

97 %

1

100 %

13

98 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

11

91 %

1

100 %

12

92 %

Πληρωμές

 

 

 

 

11

88 %

1

100 %

12

89 %

Συγχρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

 

 

 

 

 

 

1

 

1

 

Αποφάσεις

 

 

 

 

 

 

1

71 %

1

71 %

Χορηγηθέντες πόροι

 

 

 

 

 

 

1

71 %

1

71 %

Πληρωμές

 

 

 

 

 

 

1

52 %

1

52 %

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πιστώσεις

8

%

9

%

10

%

11

%

ΣΥΝΟΛΟ

%

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

Κοτονού

Αποθεματικό χώρας

 

 

 

 

0

 

0

 

0

 

Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

 

 

 

 

0

 

93

 

93

 

Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

 

 

 

 

(0)

 

0

 

0

 

Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

 

 

 

 

0

 

2 515

 

2 515

 

Αποθεματικό περιφερειακών χορηγήσεων

 

 

 

 

0

 

 

 

0

 

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

309

 

206

 

515

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

%

9

%

10

%

11

%

ΣΥΝΟΛΟ

%

(1)

(1)

(1)

(1)

(1)

 

Πιστώσεις

10 385

 

15 430

 

21 488

 

29 621

 

76 924

 

 

Αποφάσεις

10 382

100 %

15 391

100 %

21 052

98 %

19 027

64 %

65 852

86 %

 

Χορηγηθέντες πόροι

10 376

100 %

15 289

99 %

20 125

94 %

13 453

45 %

59 242

77 %

 

Πληρωμές

10 375

100 %

15 164

98 %

17 753

83 %

6 206

21 %

49 497

64 %

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(1) % πιστώσεων

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Πίνακας 2.3

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 8ο ΕΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

 

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Λομέ

   Χρησιμοποίηση εσόδων από τόκους

35

35

 

100 %

35

 

100 %

35

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΔΙΑΦΟΡΑ ΕΣΟΔΑ

35

35

 

100 %

35

 

100 %

35

 

100 %

   Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

4 954

4 951

(5)

100 %

4 950

(2)

100 %

4 950

(1)

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΩΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΩΝ

4 954

4 951

(5)

100 %

4 950

(2)

100 %

4 950

(1)

100 %

   Βοήθεια σε πρόσφυγες

100

100

(0)

100 %

100

(0)

100 %

100

 

100 %

   Επείγουσα βοήθεια (Λομέ)

136

136

 

100 %

136

 

100 %

136

 

100 %

   Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες (Λομέ)

1 060

1 060

 

100 %

1 060

 

100 %

1 060

 

100 %

   Επιδοτήσεις επιτοκίου

69

69

(3)

100 %

68

(0)

100 %

68

(0)

100 %

   Επισφαλή κεφάλαια

1 015

1 015

 

100 %

1 012

 

100 %

1 012

 

100 %

   Stabex

723

723

(0)

100 %

722

(0)

100 %

722

 

100 %

   Διαρθρωτική προσαρμογή

1 497

1 497

0

100 %

1 497

(0)

100 %

1 497

 

100 %

   Sysmin

101

101

 

100 %

101

 

100 %

101

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΜΗ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΙΜΩΝ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ

4 700

4 699

(4)

100 %

4 695

(1)

100 %

4 695

(0)

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

417

417

 

100 %

417

 

100 %

417

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

417

417

 

100 %

417

 

100 %

417

 

100 %

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

233

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

 

233

(0)

 

232

(0)

99 %

231

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

233

233

(0)

100 %

232

(0)

99 %

231

 

100 %

   Τόκοι και άλλα έσοδα

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ    (A)

10 339

10 336

(9)

100 %

10 330

(3)

100 %

10 329

(1)

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

 

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Λομέ

   Σύνολο ενδεικτικών προγραμμάτων

35

35

(1)

100 %

35

 

100 %

35

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΩΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΩΝ

35

35

(1)

100 %

35

 

100 %

35

 

100 %

   Επιδοτήσεις επιτοκίου

1

1

 

100 %

1

 

100 %

1

 

100 %

   Επισφαλή κεφάλαια

6

6

 

100 %

6

 

100 %

6

 

100 %

   Stabex

1

1

 

100 %

1

 

100 %

1

 

100 %

   Sysmin

2

2

 

100 %

2

 

100 %

2

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΣΥΝΟΛΟ ΜΗ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΙΜΩΝ ΕΝΙΣΧΥΣΕΩΝ

10

10

 

100 %

10

 

100 %

10

 

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

46

46

(1)

100 %

46

 

100 %

46

 

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ     (A+B)

10 385

10 382

(9)

100 %

10 376

(3)

100 %

10 375

(1)

100 %



Πίνακας 2.4

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 9ο ΕΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

 

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Λομέ

   Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

20

20

(0)

100 %

20

(0)

100 %

20

 

100 %

   Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

649

648

(3)

100 %

647

(1)

100 %

647

(0)

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΑΠΟ ΑΛΛΑ ΤΑΜΕΙΑ

669

668

(3)

100 %

668

(1)

100 %

667

(0)

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΑΚΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

8 624

8 615

(16)

100 %

8 599

(6)

100 %

8 566

(3)

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

8 624

8 615

(16)

100 %

8 599

(6)

100 %

8 566

(3)

100 %

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

1 210

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

 

148

(1)

 

148

(1)

100 %

148

(1)

100 %

   Επείγουσα βοήθεια

 

1 050

(1)

 

1 045

1

100 %

1 040

(0)

99 %

   Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες

 

11

 

 

11

 

100 %

11

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1 210

1 208

(2)

100 %

1 204

0

100 %

1 198

(1)

100 %

   ΚΑΕ, ΚΑΓ και Κοινοβουλευτική Συνέλευση

154

154

 

100 %

154

 

100 %

154

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΑΕ, ΚΑΓ ΚΑΙ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΕΥΤΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ

154

154

 

100 %

154

 

100 %

154

 

100 %

   Έξοδα υλοποίησης

177

177

 

100 %

177

0

100 %

177

1

100 %

   Τόκοι και άλλα έσοδα

63

63

 

100 %

63

 

100 %

63

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

240

240

 

100 %

240

0

100 %

239

1

100 %

   Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

2 602

2 595

(9)

100 %

2 584

(6)

100 %

2 567

(3)

99 %

   Ειρηνευτικό μέσο

354

354

 

100 %

353

 

100 %

353

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

2 955

2 949

(9)

100 %

2 937

(6)

100 %

2 921

(3)

99 %

   Περιφερειακές χορηγήσεις

765

763

(6)

100 %

747

(5)

98 %

729

3

98 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

765

763

(6)

100 %

747

(5)

98 %

729

3

98 %

   Ειδική χορήγηση για τη Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

105

105

 

100 %

105

 

100 %

105

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΗ ΛΑΪΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΤΟΥ ΚΟΓΚΟ

105

105

 

100 %

105

 

100 %

105

 

100 %

   Ειδική χορήγηση για το Νότιο Σουδάν

267

266

0

100 %

218

1

82 %

184

107

84 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΝΟΤΙΟ ΣΟΥΔΑΝ

267

266

0

100 %

218

1

82 %

184

107

84 %

σε εκατ. EUR

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

   Ειδική χορήγηση για το Σουδάν

110

109

0

98 %

105

0

97 %

90

9

85 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΙΔΙΚΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΣΟΥΔΑΝ

110

109

0

98 %

105

0

97 %

90

9

85 %

   Εθελούσια συνεισφορά στο ειρηνευτικό μέσο

39

24

 

62 %

24

 

100 %

24

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΘΕΛΟΥΣΙΑ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟ ΕΙΡΗNΕΥΤΙΚΟ ΜΕΣΟ

39

24

 

62 %

24

 

100 %

24

 

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ    (A)

15 138

15 101

(35)

100 %

15 001

(17)

99 %

14 876

112

99 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Λομέ

   Μεταφορές από το 6ο ΕΤΑ - Λομέ

0

0

 

100 %

0

 

100 %

0

 

100 %

   Μεταφορές από το 7ο ΕΤΑ - Λομέ

3

3

 

100 %

3

 

100 %

3

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΑΠΟ ΑΛΛΑ ΤΑΜΕΙΑ

3

3

 

100 %

3

 

100 %

3

 

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΧΕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Κοτονού

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

237

237

(0)

100 %

235

(2)

99 %

235

(0)

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

237

237

(0)

100 %

235

(2)

99 %

235

(0)

100 %

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Επείγουσα βοήθεια

 

4

 

 

4

 

100 %

4

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

4

4

 

100 %

4

 

100 %

4

 

100 %

   Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

1

1

 

100 %

1

 

100 %

1

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1

1

 

100 %

1

 

100 %

1

 

100 %

   Περιφερειακές χορηγήσεις

47

45

(3)

96 %

45

(1)

100 %

45

(1)

99 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

47

45

(3)

96 %

45

(1)

100 %

45

(1)

99 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΥΧΕ

292

290

(3)

99 %

288

(3)

99 %

288

(1)

100 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ    (A+B)

15 430

15 391

(38)

100 %

15 289

(20)

99 %

15 164

111

99 %



Πίνακας 2.5

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 10ο ΕΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

 

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΑΚΕ

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

13 100

13 021

(200)

99 %

12 477

176

96 %

10 983

739

88 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

13 100

13 021

(200)

99 %

12 477

176

96 %

10 983

739

88 %

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

2 004

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Αντιστάθμιση εσόδων από εξαγωγές

 

204

(0)

 

199

6

97 %

183

4

92 %

   Επείγουσα βοήθεια

 

844

(6)

 

836

5

99 %

791

24

95 %

   Φτωχές υπερχρεωμένες χώρες

 

49

 

 

49

0

100 %

49

0

100 %

   Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

 

905

(0)

 

897

1

99 %

882

10

98 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

2 004

2 002

(6)

100 %

1 980

12

99 %

1 904

38

96 %

   Έξοδα υλοποίησης

445

433

1

97 %

431

2

100 %

429

2

100 %

   Τόκοι και άλλα έσοδα

85

68

(1)

80 %

67

(0)

98 %

67

0

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

530

501

1

94 %

498

2

99 %

496

2

100 %

   Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

232

232

(0)

100 %

230

(1)

99 %

211

(0)

91 %

   Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

1 886

1 882

(7)

100 %

1 828

4

97 %

1 611

119

88 %

   Ειρηνευτικό μέσο

1 014

1 014

220

100 %

872

233

86 %

814

198

93 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

3 132

3 128

213

100 %

2 930

235

94 %

2 636

317

90 %

   Περιφερειακές χορηγήσεις

1 956

1 950

(10)

100 %

1 826

49

94 %

1 410

145

77 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1 956

1 950

(10)

100 %

1 826

49

94 %

1 410

145

77 %

Συγχρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

187

185

(0)

99 %

178

43

97 %

131

16

74 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

187

185

(0)

99 %

178

43

97 %

131

16

74 %

   Έξοδα υλοποίησης

5

4

 

84 %

2

0

53 %

1

0

63 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

4

 

84 %

2

0

53 %

1

0

63 %

   Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

12

11

0

97 %

10

(0)

94 %

10

0

96 %

   Ειρηνευτικό μέσο

1

1

 

100 %

1

 

99 %

1

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

12

12

0

97 %

11

(0)

94 %

11

0

96 %

σε εκατ. EUR

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

286

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

286

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΧΕ

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

192

191

(2)

99 %

164

29

86 %

131

7

79 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

192

191

(2)

99 %

164

29

86 %

131

7

79 %

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Επείγουσα βοήθεια

 

9

(0)

 

8

2

95 %

7

0

84 %

   Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

 

6

 

 

6

 

100 %

6

 

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

15

15

(0)

100 %

14

2

97 %

13

0

91 %

   Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

5

5

(0)

100 %

5

(0)

99 %

5

0

98 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

5

(0)

100 %

5

(0)

99 %

5

0

98 %

   Περιφερειακές χορηγήσεις

40

40

0

100 %

38

3

97 %

32

12

84 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

40

40

0

100 %

38

3

97 %

32

12

84 %

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

21 488

21 052

(5)

98 %

20 125

550

96 %

17 753

1 277

88 %



Πίνακας 2.6

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ - 11ο ΕΤΑ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

σε εκατ. EUR

 

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΑΚΕ

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

15 540

10 890

2 960

70 %

6 856

3 106

63 %

2 931

1 414

43 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

15 540

10 890

2 960

70 %

6 856

3 106

63 %

2 931

1 414

43 %

   Κονδύλιο Β - Εθνικές χορηγήσεις

715

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Επείγουσα βοήθεια

 

590

91

 

578

247

98 %

443

205

77 %

   Άλλες κρίσεις με δημοσιονομικό αντίκτυπο

 

109

0

 

109

100

100 %

29

24

26 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

715

699

91

98%

687

347

98 %

472

229

69 %

   Μεταβατικός μηχανισμός

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Έξοδα υλοποίησης

1 053

538

164

51 %

490

161

91 %

456

153

93 %

   Τόκοι και άλλα έσοδα

16

10

2

62 %

6

0

63 %

6

0

93 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1 068

548

166

51 %

496

161

91 %

461

153

93 %

   Θεσμικές δαπάνες και δαπάνες στήριξης

246

106

0

43 %

91

14

86 %

70

10

76 %

   Άλλες χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

2 251

1 245

885

55%

810

560

65 %

490

284

61 %

   Ειρηνευτικό μέσο

1 000

994

94

99 %

885

7

89 %

805

74

91 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

3 497

2 344

979

67 %

1 786

580

76 %

1 365

368

76 %

   Περιφερειακές χορηγήσεις

5 766

4 422

1 536

77 %

3 514

1 408

79 %

943

582

27 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

5 766

4 422

1 536

77 %

3 514

1 408

79 %

943

582

27 %

Συγχρηματοδότηση

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

22

20

17

92 %

20

20

100 %

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

22

20

17

92 %

20

20

100 %

 

 

 

   Έξοδα υλοποίησης

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Ειρηνευτικό μέσο

1

1

 

100 %

1

0

100 %

1

1

100 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

1

1

 

100 %

1

0

100 %

1

1

100 %

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Αποθεματικό κονδυλίου Β

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΧΩΡΑΣ

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Αποθεματικό εντός ΑΚΕ

93

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

93

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Αποθεματικό εθνικών χορηγήσεων Κονδύλιο A STABEX

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΘΝΙΚΩΝ ΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ΚΟΝΔΥΛΙΟ A STABEX

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                    σε εκατ. EUR    

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

 

(2): (1)

(3)

 

(3): (2)

(4)

 

(4): (3)

   Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

2 351

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

2 351

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

201

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

201

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

1

1

 

71 %

1

 

100 %

1

 

73 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1

1

 

71 %

1

 

100 %

1

 

73 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Χορηγήσεις

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΧΕ

   Κονδύλιο Α - Εθνικές χορηγήσεις

189

97

56

51 %

87

61

90 %

28

21

33 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α - ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

189

97

56

51 %

87

61

90 %

28

21

33 %

   Μεταβατικός μηχανισμός

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Μελέτες/Τεχνική βοήθεια ΥΧΕ

5

5

2

94 %

4

1

75 %

2

1

66 %

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

5

2

94 %

4

1

75 %

2

1

66 %

   Περιφερειακές χορηγήσεις

1

0

0

0 %

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1

0

0

0 %

 

 

 

 

 

 

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Αποθεματικό ΕΕΠ/ΠΕΠ

165

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

165

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Αποθεματικά

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ: ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

29 621

19 027

5 807

64 %

13 453

5 684

71 %

6 206

2 770

46 %

ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ - ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

 

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

CA/511/18

15 Μαρτίου 2018

Έγγραφο 18/099

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

Επενδυτική Διευκόλυνση

οικονομικές καταστάσεις

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017

-Κατάσταση οικονομικής θέσης

-Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

-Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών

-Κατάσταση ταμειακών ροών

-Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων

-Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή

ORG.: E

ΕΜΠΙΣΤΕΥΤΙΚΟ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

Σημειώσεις

31.12.2017

31.12.2016

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

5

549 101

360 817

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

9/16

150 000

86 395

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

10

144 382

169 398

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6

12 521

6 920

Δάνεια και απαιτήσεις

7

1 666 725

1 729 380

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

8

497 539

516 884

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

11

4 385

345

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

 

3 024 653

2 870 139

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6

1 153

25 189

Προεισπραχθέντα έσοδα

12

25 802

26 283

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

13

484

625

Οφειλές έναντι τρίτων

14

157 285

116 114

Άλλα στοιχεία παθητικού

15

2 462

2 546

Σύνολο παθητικού

187 186

170 757

ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη

16

2 517 000

2 377 000

Αποθεματικό εύλογης αξίας

125 816

142 884

Παρακρατηθέντα κέρδη

194 651

179 498

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών

2 837 467

2 699 382

Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών

3 024 653

2 870 139

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ αποτελεσμάτων και λοιπών ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

Σημειώσεις

Από 1.1.2017

Από 1.1.2016

έως 31.12.2017

έως 31.12.2016

Τόκοι και συναφή έσοδα

18

101 406

106 698

Τόκοι και συναφή έξοδα

18

-2 671

-2 307

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα

98 735

104 391

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

19

210

699

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

19

-60

-48

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

150

651

Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

29 637

-10 361

Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

20

2 711

6 504

Καθαρή συναλλαγματική ζημία

-38 165

-14 995

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων

-5 817

-18 852

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και απαιτήσεων, καθαρή από αντιλογισμό

7

-10 721

44 365

Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις

13

-65

-242

Απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

8

-22 024

-2 493

Γενικά διοικητικά έξοδα

21

-45 105

-43 483

Αποτελέσματα χρήσης

15 153

84 337

Λοιπά συνολικά έσοδα:

Στοιχεία που έχουν αναταξινομηθεί ή μπορεί να αναταξινομηθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση – Αποθεματικό εύλογης αξίας

8

1. Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

-31 034

-14 624

2. Καθαρό ποσό που μεταφέρθηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων

13 966

-6 485

Σύνολο διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

-17 068

-21 109

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων

-17 068

-21 109

Σύνολο όλων των εσόδων της χρήσης

-1 915

63 228

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

Αιτηθείσα συνεισφορά

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Παρακρατηθέντα κέρδη

Σύνολο

Την 1η Ιανουαρίου 2017

Σημειώσεις

2 377 000

142 884

179 498

2 699 382

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

16

140 000

-

-

140 000

Κέρδη του οικονομικού έτους 2017

-

-

15 153

15 153

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος

-

-17 068

-

-17 068

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

140 000

-17 068

15 153

138 085

Την 31η Δεκεμβρίου 2017

2 517 000

125 816

194 651

2 837 467

Αιτηθείσα συνεισφορά

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Παρακρατηθέντα κέρδη

Σύνολο

Την 1η Ιανουαρίου 2016

2 157 000

163 993

95 161

2 416 154

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

16

220 000

-

-

220 000

Κέρδη του οικονομικού έτους 2016

-

-

84 337

84 337

Σύνολο λοιπών συνολικών εσόδων για το οικονομικό έτος

-

-21 109

-

-21 109

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

220 000

-21 109

84 337

283 228

Την 31η Δεκεμβρίου 2016

2 377 000

142 884

179 498

2 699 382

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ Ταμειακών Ροών

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ την 31η Δεκεμβρίου 2017

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

Από 1.1.2017 έως 31.12.2017

Από 1.1.2016 έως 31.12.2016

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Κέρδη του οικονομικού έτους

15 153

84 337

Προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν για:

Απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

8

22 024

2 493

Καθαρή μεταβολή απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις

7

10 721

-44 365

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις

7

-

-7 183

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και απαιτήσεις

7

-1 198

-5 843

Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για εκδοθείσες εγγυήσεις

13

-141

625

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

10

-398

-1 126

Μεταβολή προεισπραχθέντων εσόδων

-481

-3 042

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια

7

168 304

-35 025

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

-1 655

-5 125

Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε καταθέσεις μετρητών

-6 473

-1 106

Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας

205 856

-15 360

Εκταμιεύσεις δανείων

7

-368 662

-528 376

Αποπληρωμή δανείων

7

253 486

351 468

Μεταβολή δεδουλευμένων τόκων επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

5

63

2

Αποκλίσεις εύλογης αξίας παραγώγων

-29 637

10 361

(Μείωση) χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων μέχρι τη λήξη

10

-1 084 149

-1 159 704

Ληκτότητα χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων μέχρι τη λήξη

10

1 109 563

1 219 953

(Μείωση) διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

8

-62 660

-153 986

Αποπληρωμές/πωλήσεις διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

8

44 568

37 978

(Αύξηση) άλλων στοιχείων ενεργητικού

-4 040

-318

(Μείωση)/αύξηση άλλων στοιχείων του παθητικού

-84

182

Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

2 202

423

Καθαρές ταμειακές ροές που χρησιμοποιήθηκαν από/σε λειτουργικές δραστηριότητες

66 506

-237 377

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη

16

76 395

133 605

Εισπραχθέντα ποσά από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

60 000

30 000

Καταβληθέντα ποσά για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

-21 026

-15 510

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

115 369

148 095

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

181 875

-89 282

Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών:

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

360 821

448 998

Καθαρά ταμειακά διαθέσιμα από:

Λειτουργικές δραστηριότητες

66 506

-237 377

Χρηματοδοτικές δραστηριότητες

115 369

148 095

Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους

6 473

1 106

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

549 169

360 822

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

Μετρητά

5

166 445

51 462

Προθεσμιακές καταθέσεις (εξαιρουμένων των δεδουλευμένων τόκων)

367 721

259 342

Εμπορικά χρεόγραφα

5

15 003

50 018

549 169

360 822

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων την 31η Δεκεμβρίου 2017

1    Γενικές πληροφορίες

Η Επενδυτική Διευκόλυνση (στο εξής η «Διευκόλυνση») θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας του Κοτονού (στο εξής η «συμφωνία») για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής οι «χώρες ΑΚΕ»), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2005 και την 22α Ιουνίου 2010.

Η Διευκόλυνση δεν είναι χωριστή νομική οντότητα και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων («ΕΤΕπ» ή «η Τράπεζα») διαχειρίζεται τις συνεισφορές για λογαριασμό των κρατών μελών («δωρητών») σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας και ενεργεί ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης.

Βάσει της συμφωνίας, προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ. Τα κράτη μέλη της ΕΕ συνεισφέρουν με τα ποσά που χορηγούνται για τη χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και με επιχορηγήσεις για τη χρηματοδότηση των επιδοτήσεων επιτοκίου, όπως προβλέπεται βάσει των πολυετών δημοσιονομικών πλαισίων (πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2000-2007 και αναφέρεται ως το 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2008-2013 και που αναφέρεται ως το 10ο ΕΤΑ και το τρίτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2014-2020, που αναφέρεται ως το 11ο ΕΤΑ). Στην ΕΤΕπ έχει ανατεθεί η διαχείριση:

-της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου ύψους 3 685,5 εκατ. EUR με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. EUR χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη («χώρες ΥΧΕ»),

-επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου μέγιστης αξίας 1 220,85 εκατ. EUR για χώρες ΑΚΕ και 8,5 εκατ. EUR για χώρες ΥΧΕ. Ποσοστό μέχρι 15 % αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καλύπτουν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2017 έως την 31η Δεκεμβρίου 2017.

 

Κατόπιν προτάσεως της διευθύνουσας επιτροπής της ΕΤΕπ, το διοικητικό συμβούλιο της ΕΤΕπ ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις, την 15η Μαρτίου 2018 και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο συμβούλιο των διοικητών της ΕΤΕπ μέχρι την 27η Απριλίου 2018.

2    Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

Βάσεις για την κατάρτιση των καταστάσεων – Δήλωση συμμόρφωσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

2.2Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Απαιτεί επίσης από τη διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων να κρίνει προσεκτικά τον τρόπο εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Κατωτέρω αναφέρονται οι τομείς που απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης ή είναι πιο πολύπλοκοι ή οι τομείς στους οποίους παραδοχές και εκτιμήσεις έχουν σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Η εφαρμογή κριτικού πνεύματος και εκτιμήσεων απαιτείται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

§Επιμέτρηση εύλογων αξιών χρηματοοικονομικών μέσων

Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργές αγορές βασίζονται σε τιμές της χρηματιστηριακής αγοράς ή σε τιμές διαμεσολαβητή (χρηματιστή). Όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Οι αποτιμήσεις ταξινομούνται σε διάφορα επίπεδα της κλίμακας ιεράρχησης της εύλογης αξίας με βάση τις παραμέτρους που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης οι οποίες περιγράφονται και παρουσιάζονται στις σημειώσεις 2.4.3 και 4.

Αυτές οι τεχνικές αποτίμησης είναι δυνατόν να περιλαμβάνουν υποδείγματα καθαρής παρούσας αξίας και προεξοφλημένων ταμειακών ροών, συγκρίσεις με παρόμοια μέσα για τα οποία υπάρχουν παρατηρήσιμες τιμές της αγοράς, το υπόδειγμα Black-Scholes και πολυωνυμικά υποδείγματα τιμολόγησης δικαιωμάτων προαίρεσης, καθώς και άλλα υποδείγματα αποτίμησης. Οι παραδοχές και οι παράμετροι που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνουν επιτόκια άνευ κινδύνου και επιτόκια αναφοράς, πιστωτικά περιθώρια που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση προεξοφλητικών επιτοκίων, τιμές ομολόγων και μετοχών, συναλλαγματικές ισοτιμίες, μετοχές και τιμές χρηματιστηριακών δεικτών, καθώς και προβλεπόμενες διακυμάνσεις και συσχετισμούς τιμών.

Στόχος των τεχνικών αποτίμησης είναι η επιμέτρηση της εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει την τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή που μπορεί να καταβληθεί για τη μεταβίβαση της υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης.

Η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί ευρέως αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης για τον καθορισμό της εύλογης αξίας κοινών και πιο απλών χρηματοοικονομικών μέσων, όπως συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων και νομισμάτων που χρησιμοποιούν μόνο παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς και απαιτούν περιορισμένες κρίσεις και εκτιμήσεις στον τομέα της διαχείρισης. Οι παρατηρήσιμες τιμές και οι παράμετροι υποδειγμάτων είναι συνήθως διαθέσιμες στην αγορά εισηγμένων χρεογράφων και μετοχικών τίτλων, καθώς και στην αγορά παραγώγων διαπραγματεύσιμων σε χρηματιστήριο και απλών εξωχρηματιστηριακών παραγώγων, όπως οι συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων υποδειγμάτων μειώνει την ανάγκη κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης, καθώς και την αβεβαιότητα που συνδέεται με τον προσδιορισμό των εύλογων αξιών. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων κυμαίνεται ανάλογα με τα προϊόντα και τις αγορές και υπόκειται στις αλλαγές που προκύπτουν από τα ειδικά γεγονότα και τις γενικές συνθήκες που διέπουν τις χρηματοοικονομικές αγορές.

Όσον αφορά τα πιο σύνθετα μέσα, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί εσωτερικά υποδείγματα αποτίμησης, τα οποία έχουν αναπτυχθεί με βάση αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης. Ορισμένες ή όλες οι σημαντικές παράμετροι των υποδειγμάτων αυτών είναι δυνατό να μην είναι παρατηρήσιμες στην αγορά και προκύπτουν από τιμές ή συντελεστές της αγοράς ή εκτιμώνται βάσει παραδοχών. Ορισμένα δάνεια και ορισμένες εγγυήσεις για τις οποίες δεν υφίσταται ενεργός αγορά αποτελούν παραδείγματα μέσων με σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους. Τα υποδείγματα αποτίμησης που χρησιμοποιούν σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Στον τομέα της διαχείρισης απαιτείται συνήθως κρίση και εκτίμηση για την επιλογή του κατάλληλου υποδείγματος αποτίμησης που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του υπό αποτίμηση χρηματοοικονομικού μέσου, για τον προσδιορισμό της πιθανότητας αθέτησης υποχρέωσης ή εκ των προτέρων καταβολής εκ μέρους αντισυμβαλλομένου, καθώς και για την επιλογή κατάλληλων προεξοφλητικών επιτοκίων.

Η Διευκόλυνση διαθέτει ένα καθιερωμένο πλαίσιο ελέγχου στον τομέα της επιμέτρησης εύλογων αξιών. Το πλαίσιο αυτό περιλαμβάνει τις λειτουργίες διαχείρισης κινδύνων και δεδομένων της αγοράς της ΕΤΕπ. Οι λειτουργίες αυτές δεν έχουν σχέση με τη διαχείριση των τμημάτων εξυπηρέτησης πελατών (front office), αλλά με τον έλεγχο σημαντικών επιμετρήσεων εύλογης αξίας. Μεταξύ των ειδικών ελέγχων περιλαμβάνονται:

-ο έλεγχος της παρατηρήσιμης τιμολόγησης,

-η διαδικασία αξιολόγησης και έγκρισης νέων υποδειγμάτων αποτίμησης και μεταβολών στα υφιστάμενα υποδείγματα,

-η βαθμονόμηση και ο εκ των υστέρων έλεγχος υποδειγμάτων σε σχέση με παρατηρούμενες συναλλαγές στην αγορά,

-η ανάλυση και διερεύνηση σημαντικών κινήσεων αποτίμησης,

-η εξέταση σημαντικών μη παρατηρήσιμων παραμέτρων και προσαρμογών αποτίμησης.

Όταν για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας χρησιμοποιούνται πληροφορίες τρίτων μερών, όπως τιμές διαμεσολαβητή (χρηματιστή) ή υπηρεσίες τιμολόγησης, η Διευκόλυνση ελέγχει ότι οι αποτιμήσεις αυτές πληρούν τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ. Αυτό περιλαμβάνει τα ακόλουθα:

-να προσδιοριστεί αν η τιμή διαμεσολαβητή (χρηματιστή) ή η υπηρεσία τιμολόγησης είναι κατάλληλη,

-να εκτιμηθεί αν η τιμή διαμεσολαβητή (χρηματιστή) ή υπηρεσία τιμολόγησης είναι αξιόπιστη,

-να κατανοηθεί ο τρόπος με τον οποίο προέκυψε η εύλογη αξία και ο βαθμός κατά τον οποίο αντιπροσωπεύει πραγματικές συναλλαγές της αγοράς,

-όταν για την επιμέτρηση εύλογης αξίας χρησιμοποιούνται τιμές παρόμοιων μέσων, να προσδιοριστεί ο τρόπος με τον οποίο οι τιμές αυτές έχουν προσαρμοστεί, ώστε να αντικατοπτρίζονται τα χαρακτηριστικά του μέσου που αποτελεί αντικείμενο επιμέτρησης.

§Ζημίες απομείωσης από δάνεια και απαιτήσεις

Κάθε ημερομηνία ισολογισμού, η Διευκόλυνση επανεξετάζει τα δάνεια και τις απαιτήσεις της, ώστε να εκτιμήσει αν απαιτείται εγγραφή πρόβλεψης για απομείωση αξίας στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Ιδιαίτερα, κατά τον προσδιορισμό του επιπέδου της απαιτούμενης πρόβλεψης, η διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων πρέπει να μπορεί να εκτιμά το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των μελλοντικών ταμειακών ροών. Δεδομένου ότι οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε παραδοχές σχετικά με διάφορους παράγοντες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να είναι διαφορετικά, έτσι ώστε στο μέλλον να υπάρξουν μεταβολές όσον αφορά την πρόβλεψη. Εκτός από τις ειδικές προβλέψεις για τα σημαντικά δάνεια και απαιτήσεις, η Διευκόλυνση μπορεί επίσης να περιλάβει πρόβλεψη συνολικής απομείωσης για την κάλυψη ανοιγμάτων τα οποία δεν έχουν χαρακτηριστεί ως απομειωμένα και παρουσιάζουν τώρα μεγαλύτερο κίνδυνο αδυναμίας πληρωμής σε σχέση με την εποχή που χορηγήθηκαν.

Κατ’ αρχήν, ένα δάνειο θεωρείται απομειωμένο, όταν η πληρωμή των τόκων και του κεφαλαίου παρουσιάζει καθυστέρηση 90 και πλέον ημερών και όταν, ταυτόχρονα, η διοίκηση της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων κρίνει ότι υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις απομείωσης αξίας.

§Προβλέψεις σχετικά με τις οικονομικές εγγυήσεις

Κάθε ημερομηνία ισολογισμού, η Διευκόλυνση επανεξετάζει τις συμβάσεις εγγυήσεών της, ώστε να εκτιμήσει αν απαιτείται εγγραφή πρόβλεψης στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Για τον προσδιορισμό των προβλέψεων απαιτείται ειδική κρίση για την πραγματοποίηση εκτιμήσεων και παραδοχών σχετικά με διάφορους παράγοντες, όπως:

-ποσό και χρονοδιάγραμμα μελλοντικών ταμειακών ροών·

-επίπεδο χρησιμοποίησης των εγγυήσεων·

-συντελεστές προεξόφλησης που εφαρμόζονται στις εκτιμώμενες ταμειακές ροές.

§Αποτίμηση μη εισηγμένων διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

Η αποτίμηση μη εισηγμένων διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

-σε πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

-στην τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

-σε αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για στοιχεία με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου,

-σε μέθοδο προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού, ή

-σε άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά μη εισηγμένες διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η Διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

§Απομείωση διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Η Διευκόλυνση θεωρεί ότι υπάρχει απομείωση των διαθέσιμων προς πώληση επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου σε περίπτωση σημαντικής ή παρατεταμένης μείωσης της εύλογης αξίας σε επίπεδο χαμηλότερο από το κόστος τους ή σε σύγκριση με άλλα αντικειμενικά στοιχεία απομείωσης αξίας. Ο προσδιορισμός της «σημαντικής» ή της «παρατεταμένης» μείωσης απαιτεί απόφαση κατά περίπτωση. Η Διευκόλυνση θεωρεί γενικά ότι μια μείωση είναι «σημαντική» όταν υπερβαίνει το όριο του 30 % και «παρατεταμένη» όταν υπερβαίνει τους 12 μήνες. Επιπλέον, η Διευκόλυνση αξιολογεί και άλλους παράγοντες, δηλαδή τις συνήθεις διακυμάνσεις στις τιμές εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων και τις μελλοντικές ταμειακές ροές και τους συντελεστές προεξόφλησης μη εισηγμένων στο χρηματιστήριο τίτλων.

§Ενοποίηση οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμφέροντα

Η Διευκόλυνση αποφάνθηκε ότι καμία από τις οντότητες στις οποίες έχει συμφέροντα δεν ελέγχονται από την ίδια. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι σε όλες αυτές τις οντότητες, ο ομόρρυθμος εταίρος ή ο διαχειριστής του ταμείου ή το διοικητικό συμβούλιο έχουν την αποκλειστική ευθύνη για τη διαχείριση και τον έλεγχο των δραστηριοτήτων και των υποθέσεων της εταιρικής σχέσης και είναι αρμόδιοι και εξουσιοδοτημένοι να προβαίνουν σε όλες τις απαιτούμενες ενέργειες για την εκτέλεση των σκοπών και των στόχων της εταιρικής σχέσης σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές επενδύσεων και πολιτικής.

2.3Μεταβολές των λογιστικών μεθόδων

Εκτός από τις κατωτέρω μεταβολές, η Διευκόλυνση εφαρμόζει συστηματικά τις λογιστικές μεθόδους που ορίζονται στη σημείωση 2.4 για όλες τις περιόδους που αναφέρονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. Η Διευκόλυνση έχει υιοθετήσει τα ακόλουθα νέα πρότυπα και τις ακόλουθες τροποποιήσεις προτύπων.

Υιοθέτηση προτύπων

Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 7: «Κατάσταση ταμειακών ροών» – Πρωτοβουλία γνωστοποίησης

Οι τροποποιήσεις προϋποθέτουν γνωστοποιήσεις πληροφοριών που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογούν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, όπου περιλαμβάνονται τόσο οι μεταβολές που απορρέουν από ταμειακές ροές όσο και οι μη ταμειακές μεταβολές. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους αναφοράς που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2017 ή μετά την ημερομηνία αυτή, με δυνατότητα νωρίτερης υιοθέτησης.

Οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με τη Διευκόλυνση περιλαμβάνουν μεταβολές που προκύπτουν από:

-ταμειακές ροές, όπως εκταμιεύσεις και αποπληρωμές δανείων· και

-μη ταμειακές μεταβολές, όπως αγορές, πωλήσεις και μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές.

Οι τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 7 εγκρίθηκαν από την ΕΕ στις 9 Νοεμβρίου 2017 και ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους αναφοράς που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2017 ή μετά την ημερομηνία αυτή.

Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη εφαρμοστεί

Τα πρότυπα, οι τροποποιήσεις προτύπων και οι διερμηνείες που παρουσιάζονται κατωτέρω ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους που αρχίζουν μετά την 1η Ιανουαρίου 2017. Η Διευκόλυνση δεν έχει εφαρμόσει τα ακόλουθα νέα ή τροποποιημένα πρότυπα για την κατάρτιση των παρουσών οικονομικών καταστάσεων.

Ετήσιες βελτιώσεις Κύκλος 2014-2016 - διάφορα πρότυπα (Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 12)

Η τροποποίηση αυτή διευκρινίζει ότι η απαίτηση γνωστοποίησης του ΔΠΧΑ 12 εφαρμόζεται σε συμμετοχές σε οντότητες που ταξινομούνται ως κατεχόμενες προς πώληση, με εξαίρεση τις συνοπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες. Παλαιότερα, δεν ήταν σαφές αν εφαρμόζονταν όλες οι άλλες απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 12 στις εν λόγω συμμετοχές.

Η υιοθέτηση των εν λόγω τροποποιήσεων δεν είχε επιπτώσεις στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

Αξίζει να σημειωθεί ότι οι προαναφερθείσες τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη εγκριθεί από την ΕΕ σύμφωνα με την τελευταία κατάσταση εγκρίσεων της EFRAG.

ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα

Εκτιμώμενες επιπτώσεις της υιοθέτησης του ΔΠΧΑ 9 - Χρηματοοικονομικά μέσα

Το τελευταίο μέρος του προτύπου εκδόθηκε στις 24 Ιουλίου 2014 και αντικαθιστά τις υφιστάμενες κατευθυντήριες οδηγίες στο ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση. Το ΔΠΧΑ 9 αφορά την κατάταξη, επιμέτρηση και παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, θεσπίζει ένα νέο υπόδειγμα για τον υπολογισμό της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού βάσει των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών και καθιερώνει νέους κανόνες λογιστικής αντιστάθμισης.

Το ΔΠΧΑ 9 εγκρίθηκε από την ΕΕ στις 22 Νοεμβρίου 2016 και ισχύει για τις ετήσιες περιόδους αναφοράς που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2018 ή μετά την ημερομηνία αυτή, με δυνατότητα νωρίτερης υιοθέτησης. Η Διευκόλυνση δεν υιοθέτησε το πρότυπο πριν από την ημερομηνία έναρξης ισχύος του. Η Διευκόλυνση αξιολόγησε τον εκτιμώμενο αντίκτυπο που θα έχει στις οικονομικές καταστάσεις η αρχική εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 στους πόρους των χρηματοδοτών της.

Σε χιλιάδες EUR

Όπως αναφέρθηκε στις 31 Δεκεμβρίου 2017

Εκτιμώμενη προσαρμογή των πόρων χρηματοδοτών την

1η Ιανουαρίου 2018

Εκτιμώμενη προσαρμογή υπολοίπου έναρξης της 1ης Ιανουαρίου 2018

Καθαρός αντίκτυπος στους πόρους χρηματοδοτών

2 837 467

53 891

2 783 576

Ο εν λόγω αντίκτυπος βασίζεται στις εκτιμήσεις που έχουν πραγματοποιηθεί μέχρι σήμερα και περιγράφεται συνοπτικά στη συνέχεια. Ο πραγματικός αντίκτυπος από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 την 1η Ιανουαρίου 2018 ενδέχεται να διαφοροποιηθεί καθώς:

·η Τράπεζα δεν έχει οριστικοποιήσει τη δοκιμή και την αξιολόγηση των ελέγχων στα νέα συστήματα πληροφορικής της· και

·οι νέες λογιστικές μέθοδοι υπόκεινται σε τροποποίηση έως ότου η Διευκόλυνση παρουσιάσει τις πρώτες οικονομικές καταστάσεις της που θα περιλαμβάνουν την ημερομηνία αρχικής εφαρμογής.

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Το ΔΠΧΑ 9 περιλαμβάνει μια νέα προσέγγιση ταξινόμησης και επιμέτρησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αντικατοπτρίζει το επιχειρηματικό μοντέλο διαχείρισης στοιχείων ενεργητικού και τα χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών τους.

Το ΔΠΧΑ 9 περιέχει τρεις βασικές κατηγορίες ταξινόμησης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού: επιμέτρηση στο αποσβεσμένο κόστος, επιμέτρηση στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων και επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων. Το πρότυπο καταργεί τις υφιστάμενες κατηγορίες του ΔΛΠ 39 διακρατούμενων μέχρι τη λήξη, δανείων και απαιτήσεων και διαθέσιμων προς πώληση.

Στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ 9, παράγωγα ενσωματωμένα σε συμβόλαια όπου το κύριο συμβόλαιο είναι χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού που εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του προτύπου δεν διασπώνται ποτέ. Αντιθέτως, το υβριδικό χρηματοοικονομικό μέσο εξετάζεται για την ταξινόμηση συνολικά.

Βάσει της εκτίμησής της, η Διευκόλυνση δεν αναμένει ότι οι νέες κατευθυντήριες οδηγίες θα έχουν σημαντικό αντίκτυπο στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεών της, με εξαίρεση:

·επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου: Η Διευκόλυνση διατηρεί δύο είδη επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου: i) άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου και ii) επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων. Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, η Διευκόλυνση είχε ταξινομήσει τις επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου ως διαθέσιμες προς πώληση με εύλογη αξία 497 εκατ. EUR. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, η Διευκόλυνση θα προσδιορίζει αυτές τις επενδύσεις ως επιμετρούμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Το σχετικό αποθεματικό εύλογης αξίας θα αποδεσμεύεται έναντι των παρακρατηθέντων κερδών.

·δάνεια οιονεί ιδίων κεφαλαίων, τα οποία αποτελούν κατηγορία «χρέους» που ενέχει κινδύνους μετοχικού τύπου. Οι ταμειακές ροές αυτών των ειδών προϊόντων έχουν χαρακτηριστικά μετοχικού κεφαλαίου που δεν συνδέονται με βασική συμφωνία δανεισμού. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 9, τα δάνεια οιονεί ιδίων κεφαλαίων είναι υποχρεωτικό να ταξινομούνται εκ νέου από τα δάνεια και απαιτήσεις, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, η εύλογη αξία δανείων οιονεί ιδίων κεφαλαίων ανέρχεται σε 1,4 εκατ. EUR. Οι εν λόγω προσαρμογές στην καθαρή εύλογη αξία ανέρχονται σε 0,4 εκατ. EUR.

Το ΔΠΧΑ 9 διατηρεί σε μεγάλο βαθμό τις ισχύουσες απαιτήσεις του ΔΛΠ 39 για την ταξινόμηση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, ενώ οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης επιμετρώνται επίσης στο αποσβεσμένο κόστος σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 και το ΔΠΧΑ 9.

Απομείωση

Το ΔΠΧΑ 9 αντικαθιστά το υπόδειγμα πραγματικών ζημιών του ΔΛΠ 39 με ένα μελλοντοστραφές υπόδειγμα αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Αυτό προϋποθέτει έναν βαθμό κρίσης ως προς τον τρόπο με τον οποίο οι μεταβολές στους οικονομικούς συντελεστές επηρεάζουν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες, ο οποίος θα αποφασίζεται βάσει στάθμισης πιθανοτήτων.

Για να συμμορφωθεί με τα ΔΠΧΑ, η ΕΤΕπ ανέπτυξε ένα υπόδειγμα αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών για τις οικονομικές καταστάσεις του ομίλου της ΕΤΕπ βάσει ΔΠΧΑ, το οποίο εφαρμόζεται επίσης στην Επενδυτική Διευκόλυνση.

Το νέο υπόδειγμα απομείωσης θα εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος, καθώς και σε αναλήψεις υποχρεώσεων εκτός ισολογισμού.

Στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ 9, οι προβλέψεις ζημιών θα μετρώνται με έναν από τους δύο ακόλουθους τρόπους:

-αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από πιθανά γεγονότα αθέτησης εντός 12 μηνών μετά την ημερομηνία του ισολογισμού· και

-αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης καθ’ όλη την αναμενόμενη διάρκεια ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου.

Το ΔΠΧΑ 9 ορίζει ένα υπόδειγμα απομείωσης «τριών σταδίων» που βασίζεται σε μεταβολές στην πιστωτική ποιότητα από την αρχική αναγνώριση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται στο στάδιο 1, εκτός από εκείνα τα μέσα για τα οποία εντοπίζεται σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση. Για να προσδιοριστεί κατά πόσον έχει επέλθει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση, η Τράπεζα εξετάζει λογικές και βάσιμες πληροφορίες που είναι συναφείς και διαθέσιμες χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια. Στο πλαίσιο αυτό, περιλαμβάνεται τόσο η ποσοτική όσο και η ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, με βάση την ιστορική πείρα και την εμπειρογνωσία της Διευκόλυνσης, συμπεριλαμβανομένων επίσης και μελλοντοστραφών πληροφοριών. Σε περίπτωση που έχει επέλθει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, το χρηματοοικονομικό μέσο μεταφέρεται στο στάδιο 2, αλλά δεν θεωρείται ακόμη απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Σε περίπτωση που το χρηματοοικονομικό μέσο είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας, μεταφέρεται στη συνέχεια στο στάδιο 3. Η εκτίμηση της Τράπεζας για το στάδιο απομείωσης βασίζεται σε μια διαδοχική προσέγγιση με τη χρήση πληροφοριών που αφορούν ειδικά συγκεκριμένο αντισυμβαλλόμενο ή μέσο (εσωτερικό γεγονός αθέτησης, ειδικός υψηλός κίνδυνος, λίστα παρακολούθησης, πιστοληπτική υποβάθμιση, ημέρες καθυστέρησης – καθυστέρηση άνω των 30 ημερών).

Η μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 2 και του σταδίου 3, ενώ η μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών δωδεκαμήνου εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 1.

Αναμένεται ότι οι ζημίες απομείωσης ενδέχεται να αυξηθούν και να παρουσιάσουν μεγαλύτερη μεταβλητότητα για περιουσιακά στοιχεία που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του προτύπου απομείωσης του ΔΠΧΑ 9. Με βάση τη μεθοδολογία απομείωσης που περιγράφεται στη συνέχεια, η Διευκόλυνση εκτίμησε ότι η εφαρμογή των απαιτήσεων απομείωσης του ΔΠΧΑ 9 την 1η Ιανουαρίου 2018 έχει ως αποτέλεσμα τις εξής πρόσθετες ζημίες απομείωσης:

Σε χιλιάδες EUR

Εκτιμώμενη πρόσθετη απομείωση που αναγνωρίστηκε την 1η Ιανουαρίου 2018

Δάνεια και απαιτήσεις

49 709

 

 

Ταμειακά διαθέσιμα

30

 

 

Μη εκταμιευθέντα δάνεια

4 152

 

 

Μεικτές πρόσθετες ζημίες απομείωσης

53 891

Τα ταμειακά διαθέσιμα αποτελούνται από τίτλους υψηλής πιστωτικής ποιότητας και, ως εκ τούτου, η Διευκόλυνση αποφάσισε να εφαρμόσει την πρακτική λύση του ΔΠΧΑ 9 για τα χρηματοοικονομικά μέσα χαμηλού πιστωτικού κινδύνου.

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται βάσει των ακόλουθων μεταβλητών:

·Πιθανότητα αθέτησης (PD),

·Ζημία σε περίπτωση αθέτησης (LGD),

·Άνοιγμα σε αθέτηση (EAD).

Η πιθανότητα αθέτησης αντιπροσωπεύει το ενδεχόμενο αθέτησης οικονομικής υποχρέωσης του αντισυμβαλλομένου, είτε εντός των επόμενων 12 μηνών είτε κατά την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της υποχρέωσης. Η πιθανότητα αθέτησης εκτιμάται σε συγκεκριμένη ημερομηνία, η οποία υπολογίζεται βάσει στατιστικών υποδειγμάτων πιστοληπτικής διαβάθμισης, και αξιολογείται με εργαλεία πιστοληπτικής διαβάθμισης προσαρμοσμένα στις διάφορες κατηγορίες αντισυμβαλλομένων και ανοιγμάτων.

Οι πιστοληπτικές διαβαθμίσεις αποτελούν τα πρωταρχικά δεδομένα για τον προσδιορισμό της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης για ανοίγματα. Συγκεντρώνονται πληροφορίες για την εξυπηρέτηση και την αθέτηση όσον αφορά τα ανοίγματα σε πιστωτικό κίνδυνο. Τα δεδομένα που συγκεντρώνονται κατηγοριοποιούνται ανά είδος κλάδου και ανά κατηγορία περιφέρειας. Διαφορετικοί κλάδοι και περιφέρειες με ομοιογενή αντίδραση σε πιστωτικούς κύκλους αναλύονται παράλληλα.

Η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί στατιστικά υποδείγματα για την ανάλυση των δεδομένων που έχει συγκεντρώσει και για την κατάρτιση εκτιμήσεων σχετικά με την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της πιθανότητας αθέτησης ανοιγμάτων, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο αναμένεται να μεταβληθούν με την πάροδο του χρόνου. Η ανάλυση αυτή περιλαμβάνει τον εντοπισμό και τη βαθμονόμηση σχέσεων μεταξύ μεταβολών στα ποσοστά αθέτησης και διαφοροποιήσεων σε βασικούς μακροοικονομικούς παράγοντες. Ο ρυθμός ανάπτυξης του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) χαρακτηρίζεται ως ο σχετικός μακροοικονομικός παράγοντας. Με βάση τις προβλέψεις της εν λόγω μεταβλητής, διαμορφώνονται τρία μακροοικονομικά σενάρια, τα οποία στη συνέχεια μετατρέπονται σε πιστωτικούς κύκλους και εντέλει σε πιθανότητες αθέτησης.

Η ζημία σε περίπτωση αθέτησης (LGD) αντιπροσωπεύει την αναμενόμενη έκταση της ζημίας επί ανοίγματος σε αθέτηση. Ο ορισμός της LGD προκύπτει από τον ακόλουθο ορισμό του ποσοστού ανάκτησης (δηλαδή «1-LGD»): το ποσοστό ανάκτησης για κάθε σύμβαση σε αθέτηση είναι ο λόγος μεταξύ των προεξοφλημένων ταμειακών ροών που εισπράχθηκαν μετά την ημερομηνία της αθέτησης προς το ανεξόφλητο κεφάλαιο κατά την ημερομηνία αθέτησης. Η LGD διαφοροποιείται ανάλογα με την κατηγορία αντισυμβαλλομένου, το είδος και την εξοφλητική προτεραιότητα της απαίτησης και τη διαθεσιμότητα της εξασφάλισης ή άλλης πιστωτικής στήριξης. Τα ποσοστά ανάκτησης καθορίζονται σε τρεις βασικές κατηγορίες δανειοληπτών: κρατικοί και δημόσιοι οργανισμοί εκτός ΕΕ, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις.

Το άνοιγμα σε αθέτηση (EAD) αντιπροσωπεύει το αναμενόμενο άνοιγμα σε περίπτωση αθέτησης και βασίζεται στο τρέχον άνοιγμα στον αντισυμβαλλόμενο και σε πιθανές μεταβολές του τρέχοντος ποσού που επιτρέπονται από τη σύμβαση, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης. Το EAD ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού είναι η μεικτή λογιστική αξία του, τα υπόλοιπα υπογραφέντων ανοιγμάτων εντός ισολογισμού. Όσον αφορά τις δεσμεύσεις δανειοδότησης και τις οικονομικές εγγυήσεις, το EAD περιλαμβάνει το ποσό που αναλήφθηκε, καθώς και τα ενδεχόμενα μελλοντικά ποσά που μπορεί να αναληφθούν στο πλαίσιο της σύμβασης.

Η Διευκόλυνση εκτίμησε ότι η εφαρμογή των απαιτήσεων απομείωσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 την 1η Ιανουαρίου 2018 συνεπάγεται αύξηση κατά 53,9 εκατ. EUR για την απομείωση που αναγνωρίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.

Ο ακόλουθος πίνακας παρέχει πληροφορίες σχετικά με την εκτιμώμενη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο και τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες για δάνεια και προκαταβολές σε πιστωτικά ιδρύματα και πελάτες, και για μη εκταμιευθέντα δάνεια: Όσον αφορά την επισκόπηση του πιστωτικού κινδύνου σε ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους και χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη, βλ. σημείωση 3.2.

Σε χιλιάδες EUR

Εκταμιευθέν ποσό

Μη εκταμιευθέν ποσό

Εκτιμώμενη απομείωση
Πρόβλεψη ζημίας

Απομειωμένη πιστωτική αξία

Στάδιο 1

1 265 945

823 023

21 727

Όχι

Στάδιο 2

375 716

20 615

32 134

Όχι

Στάδιο 3

138 319

-

113 255

Ναι

Σύνολο

1 779 980

843 638

167 116

 

Γνωστοποιήσεις

Το ΔΠΧΑ 9 απαιτεί εκτενείς νέες γνωστοποιήσεις πληροφοριών, ιδίως όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο και τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες. Η προκαταρκτική αξιολόγηση περιλάμβανε μια ανάλυση για τον εντοπισμό πληροφοριακών κενών ως προς τις τρέχουσες διαδικασίες. H Διευκόλυνση έχει προγραμματίσει να εφαρμόσει στο σύστημα και στους ελέγχους τις αλλαγές που θεωρεί ότι απαιτούνται για τη συλλογή των απαιτούμενων δεδομένων.

Μεταβατική περίοδος

Οι αλλαγές στις λογιστικές μεθόδους που προκύπτουν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 θα εφαρμοστούν γενικά με αναδρομική ισχύ, με εξαίρεση τις περιπτώσεις που περιγράφονται κατωτέρω:

·Η Διευκόλυνση θα εκμεταλλευτεί την απαλλαγή που της επιτρέπει να μην επαναδιατυπώσει συγκριτικά στοιχεία για προηγούμενες περιόδους όσον αφορά τις μεταβολές στην ταξινόμηση και την επιμέτρηση (συμπεριλαμβανομένης της απομείωσης). Οι διαφορές στις λογιστικές αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων οι οποίες προκύπτουν από την υιοθέτηση του ΔΠΧΑ 9 θα αναγνωρίζονται γενικά στους πόρους χρηματοδοτών την 1η Ιανουαρίου 2018.

·Οι ακόλουθες αξιολογήσεις θα πρέπει να πραγματοποιούνται βάσει των γεγονότων και των συνθηκών που επικρατούν κατά την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής:

-ο καθορισμός του επιχειρηματικού μοντέλου στο πλαίσιο του οποίου διακρατείται ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού,

-ο προσδιορισμός και η ανάκληση προηγούμενων προσδιορισμών ορισμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ως επιμετρούμενων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες

Το ΔΠΧΑ 15 θεσπίζει ένα ολοκληρωμένο πλαίσιο για να μπορεί να προσδιοριστεί κατά πόσο, σε ποιο βαθμό και πότε αναγνωρίζονται έσοδα. Αντικαθιστά τις υφιστάμενες κατευθυντήριες γραμμές αναγνώρισης εσόδων, συμπεριλαμβανομένων του ΔΛΠ 18 Έσοδα, του ΔΛΠ 11 Συμβάσεις κατασκευής και του ΕΔΔΠΧΠ 13 Προγράμματα εμπιστοσύνης πελατών.

H βασική αρχή του ΔΠΧΑ 15 είναι ότι μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να αναγνωρίζει έσοδα ώστε να απεικονίζει τη μεταβίβαση υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες σε ποσό που αντανακλά το αντάλλαγμα το οποίο η οικονομική οντότητα εκτιμά ότι δικαιούται έναντι των εν λόγω αγαθών ή υπηρεσιών. Ειδικότερα, το εν λόγω πρότυπο εισάγει μια προσέγγιση πέντε σταδίων για την αναγνώριση εσόδων:

·προσδιορισμός της σύμβασης με τον πελάτη·

·προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης που ορίζονται στη σύμβαση·

·προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής·

·επιμερισμός της τιμής συναλλαγής στις υποχρεώσεις εκτέλεσης που ορίζονται στη σύμβαση·

·αναγνώριση των εσόδων όταν (ή ενόσω) η οικονομική οντότητα εκπληρώνει μια υποχρέωση εκτέλεσης.

Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15, η οικονομική οντότητα αναγνωρίζει έσοδο όταν (ή ενόσω) εκπληρώνεται μια υποχρέωση εκτέλεσης, ήτοι όταν μεταβιβάζεται στον πελάτη ο «έλεγχος» των αγαθών ή υπηρεσιών που υπόκεινται στη συγκεκριμένη υποχρέωση εκτέλεσης.

Απαιτούνται επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις όταν πρόκειται να τεθεί σε εφαρμογή το ΔΠΧΑ 15.

Το πρότυπο παρέχει μια σειρά από πιθανές μεθόδους μετάβασης, μεταξύ των οποίων περιλαμβάνονται i) μια πλήρης αναδρομική προσέγγιση, ii) μια τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση με προαιρετικές πρακτικές λύσεις και iii) μια μέθοδος με σωρευτική επίδραση χωρίς επαναδιατύπωση συγκριτικών στοιχείων.

Στο παρόν στάδιο, η Διευκόλυνση οριστικοποιεί την αξιολόγηση των επιπτώσεων από την εφαρμογή του νέου προτύπου στις οικονομικές καταστάσεις. Η φύση των ακόλουθων τριών βασικών κατηγοριών εσόδων έχει αναλυθεί περαιτέρω σε σχέση με το αν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του νέου προτύπου:

·Τόκοι και συναφή έσοδα

·Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

·Καθαρά χρηματοοικονομικά αποτελέσματα

Από την ανάλυση της Διευκόλυνσης προέκυψε ότι μόνο τα έσοδα από αμοιβές και προμήθειες εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 15.

Όσον αφορά τα έσοδα από αμοιβές και προμήθειες, η Διευκόλυνση διενεργεί επί του παρόντος εκτίμηση ανά είδος αμοιβής. Η προκαταρκτική εκτίμηση βασίζεται στο γεγονός ότι η αμοιβή που αποτελεί αναπόσπαστο μέρος του υπολογισμού του πραγματικού επιτοκίου θεωρείται ότι δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 15 (εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9). Όσον αφορά τα είδη αμοιβών που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 15, η Διευκόλυνση αξιολογεί τη μέθοδο αναγνώρισης εσόδων για κάθε είδος σύμφωνα με την προσέγγιση 5 σταδίων του ΔΠΧΑ 15 και τη συγκρίνει με την υφιστάμενη μέθοδο.

Το ΔΠΧΑ 15 εγκρίθηκε από την ΕΕ στις 22 Σεπτεμβρίου 2016 και ισχύει για τις ετήσιες περιόδους αναφοράς που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2018 ή μετά την ημερομηνία αυτή.

Η Διευκόλυνση σκοπεύει να υιοθετήσει το πρότυπο χρησιμοποιώντας την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση, γεγονός που σημαίνει ότι ο σωρευτικός αντίκτυπος της υιοθέτησης θα αναγνωρίζεται στα κέρδη εις νέον από την 1η Ιανουαρίου 2018 και ότι τα συγκριτικά στοιχεία δεν θα επαναδιατυπωθούν.

Με βάση την αναλυτική αξιολόγηση των επιπτώσεων που προκύπτουν από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 15 από τη Διευκόλυνση, δεν αναμένεται ότι το νέο αυτό πρότυπο θα έχει σημαντικό αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις

Το ΔΠΧΑ 16 εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2016 και αντικαθιστά τις τρέχουσες κατευθυντήριες οδηγίες του ΔΛΠ 17. Θα έχει ως αποτέλεσμα την αναφορά σχεδόν όλων των μισθώσεων στον ισολογισμό, καθώς καταργείται η διάκριση μεταξύ λειτουργικών και χρηματοδοτικών μισθώσεων. Σύμφωνα με το νέο πρότυπο, αναγνωρίζεται ένα περιουσιακό στοιχείο (το δικαίωμα χρήσης του μισθωμένου στοιχείου) και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση για την πληρωμή μισθωμάτων. Μοναδικές εξαιρέσεις αποτελούν οι βραχυπρόθεσμες και οι χαμηλής αξίας μισθώσεις. Η λογιστική αντιμετώπιση των εκμισθωτών δεν αναμένεται να αλλάξει σε σημαντικό βαθμό.

Το ΔΠΧΑ 16 εγκρίθηκε από την ΕΕ στις 31 Οκτωβρίου 2017 και ισχύει για τις ετήσιες περιόδους αναφοράς που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2019 ή μετά την ημερομηνία αυτή, με δυνατότητα νωρίτερης υιοθέτησης εάν εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 15.

Η Διευκόλυνση εκτιμά ότι η εν λόγω μεταβολή δεν θα έχει ουσιώδη αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της.

ΕΔΔΠΧΑ 22 Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές

Η εν λόγω διερμηνεία εφαρμόζεται όταν μια οικονομική οντότητα είτε καταβάλλει είτε εισπράττει τίμημα εκ των προτέρων για σύμβαση που συνάπτεται σε ξένο νόμισμα. Εξετάζει τον τρόπο προσδιορισμού της ημερομηνίας της συναλλαγής κατά την εφαρμογή του προτύπου για τις συναλλαγές σε ξένο νόμισμα, το ΔΛΠ 21 και παρέχει καθοδήγηση για το κατά πόσον η ημερομηνία της συναλλαγής είναι η ημερομηνία κατά την οποία το περιουσιακό στοιχείο, η δαπάνη ή το εισόδημα αναγνωρίζεται αρχικά ή η προγενέστερη ημερομηνία κατά την οποία καταβάλλεται ή εισπράττεται η προκαταβολή, με αποτέλεσμα την αναγνώριση προπληρωμής ή προεισπραχθέντων εσόδων.

Η εν λόγω διερμηνεία δεν έχει ακόμη εγκριθεί από την ΕΕ. Σύμφωνα με την τελευταία ενημέρωση της EFRAG, η έγκριση δεν αναμένεται μέχρι το τέλος του έτους.

Η Διευκόλυνση δεν προτίθεται να υιοθετήσει νωρίτερα την εν λόγω διερμηνεία και δεν αναμένει να προκύψει ουσιώδης αντίκτυπος στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

2.4Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Η κατάσταση οικονομικής θέσης παρουσιάζει τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

2.4.1     Μετατροπή συναλλάγματος

Για την κατάρτιση των οικονομικών της καταστάσεων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ το οποίο είναι επίσης και το νόμισμα λειτουργίας. Εκτός αν ορίζεται διαφορετικά, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες που παρουσιάζονται σε ευρώ έχουν στρογγυλευτεί στην πλησιέστερη χιλιάδα.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα επιμετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής, καθώς και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Τα στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής.

2.4.2     Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η Διευκόλυνση εξομοιώνει τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους με λογαριασμούς όψεως, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ή εμπορικά χρεόγραφα των οποίων η αρχική προθεσμία λήξης δεν υπερβαίνει τους τρεις μήνες.



2.4.3      Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς με βάση την ημερομηνία διακανονισμού.

§Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων

Εύλογη αξία είναι η τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή να καταβληθεί για τη μεταβίβαση υποχρέωσης σε κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης στη βασική αγορά, ή ελλείψει αυτής, στην πλέον συμφέρουσα αγορά στην οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση κατά την ημερομηνία αυτή.

Κατά περίπτωση, η ΕΤΕπ επιμετρά, για λογαριασμό της Διευκόλυνσης, την εύλογη αξία ενός μέσου με τη χρήση της επίσημης χρηματιστηριακής τιμής σε μια ενεργό αγορά για το εν λόγω μέσο. Η αγορά θεωρείται ενεργή αν οι συναλλαγές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση λαμβάνουν χώρα με επαρκή συχνότητα και όγκο ώστε να παρέχονται συνεχώς πληροφορίες τιμολόγησης.

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που είναι εγγεγραμμένα στην κατάσταση οικονομικής θέσης δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών υποδειγμάτων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Η επιλεγμένη τεχνική αποτίμησης ενσωματώνει όλους τους παράγοντες που οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη κατά την τιμολόγηση συναλλαγής.

Η ΕΤΕπ επιμετρά εύλογες αξίες με τη χρήση της ακόλουθης ιεράρχησης εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει τη σημασία των παραμέτρων που χρησιμοποιούνται για αυτές τις επιμετρήσεις:

-Επίπεδο 1: παράμετροι που είναι μη προσαρμοσμένες χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημα μέσα στα οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση.

-Επίπεδο 2: παράμετροι πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες είτε άμεσα (δηλαδή ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή προερχόμενες από τιμές). Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μέσα αποτιμώμενα με βάση χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για παρόμοια μέσα, χρηματιστηριακές τιμές για πανομοιότυπα ή παρόμοια μέσα σε αγορές που θεωρούνται λιγότερο από ενεργές ή άλλες τεχνικές αποτίμησης, εφόσον όλες οι σημαντικές παράμετροι είναι άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμες βάσει δεδομένων της αγοράς.

-Επίπεδο 3: μη παρατηρήσιμες παράμετροι. Αυτή η κατηγορία περιέχει όλα τα μέσα για τα οποία η τεχνική αποτίμησης περιλαμβάνει παραμέτρους που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα και οι μη παρατηρήσιμες παράμετροι έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην αποτίμηση του μέσου. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει μέσα που αποτιμώνται με βάση χρηματιστηριακές τιμές για παρόμοια μέσα για τα οποία απαιτούνται σημαντικές μη παρατηρήσιμες προσαρμογές ή παραδοχές ώστε να αντικατοπτρίζονται οι διαφορές μεταξύ των μέσων.

Η Διευκόλυνση αναγνωρίζει μεταβιβάσεις μεταξύ επιπέδων της ιεράρχησης εύλογης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς κατά τη διάρκεια της οποίας έχει επέλθει η μεταβολή.

§Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη τους περιλαμβάνουν εισηγμένα ομόλογα για τα οποία υπάρχει πρόθεση να διακρατηθούν μέχρι τη λήξη τους και εμπορικά χρεόγραφα με αρχική ληκτότητα άνω των τριών μηνών.

Τα ομόλογα αυτά και τα εμπορικά χρεόγραφα καταχωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν κάθε άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής του μέσου.

Κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης, η Διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις σχετικά με την απομείωση αξίας ενός ή περισσότερων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός (ή γεγονότα) έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, ο οποίος μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία. Η ζημία λόγω απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων ενώ το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ λογιστικής και παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με βάση το αρχικό αποτελεσματικό επιτόκιο του μέσου.

§Δάνεια

Τα δάνεια που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στα στοιχεία του ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα δάνεια αυτά καταχωρίζονται αρχικά στην τιμή κόστους (καθαρά εκταμιευθέντα ποσά), που είναι η εύλογη αξία των ταμειακών διαθεσίμων που διατέθηκαν για να χορηγηθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών συναλλαγής, και στη συνέχεια υπολογίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο της πραγματικής απόδοσης, μείον τις προβλέψεις για απομείωση αξίας ή αδυναμία είσπραξης.

§Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είναι αυτά που ορίζονται κατ’ αυτόν τον τρόπο ή που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε καμία από τις τρεις ακόλουθες κατηγορίες: είναι σύμφωνα με την εύλογη αξία τους μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, διακρατούνται μέχρι τη λήξη τους ή πρόκειται για δάνεια και απαιτήσεις. Περιλαμβάνουν άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου και επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων, και καταγράφονται αρχικά στην εύλογη αξία συν το κόστος συναλλαγής.

Μετά την αρχική επιμέτρηση, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς στην εύλογη αξία τους. Οι ακόλουθες λεπτομέρειες πρέπει να λαμβάνονται υπόψη σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου, που δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές:

α.    Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Η εύλογη αξία κάθε ταμείου επιχειρηματικών κεφαλαίων βασίζεται στην τελευταία διαθέσιμη καθαρή αξία του ενεργητικού (Net Asset Value - NAV) που δηλώνεται από το ταμείο, εφόσον έχει υπολογιστεί σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές διεθνούς αξιολόγησης που έχουν αναγνωριστεί ως σύμφωνες με τα ΔΠΧΑ (για παράδειγμα: τις κατευθυντήριες γραμμές αποτίμησης των διεθνών κεφαλαίων ιδιωτικών συμμετοχών και επιχειρηματικών κεφαλαίων (IPEV), όπως έχουν δημοσιευθεί από τη European Venture Capital Association - Ευρωπαϊκή ένωση επιχειρηματικών κεφαλαίων). Ωστόσο, η Διευκόλυνση μπορεί να αποφασίσει να προσαρμόσει την καθαρή αξία του ενεργητικού που δηλώθηκε από το ταμείο αν υπάρχουν λόγοι που μπορούν να επηρεάσουν την αποτίμηση.

β.    Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Η εύλογη αξία των επενδύσεων αυτών υπολογίζεται με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες οικονομικές καταστάσεις και, στο μέτρο του δυνατού, χρησιμοποιείται το ίδιο υπόδειγμα με αυτό που χρησιμοποιήθηκε κατά την απόκτηση της συμμετοχής.

Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες από ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων και οι άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου δηλώνονται στους πόρους χρηματοδοτών έως ότου οι επενδύσεις αυτές πωληθούν, εισπραχθούν ή διατεθούν, ή έως ότου κριθούν απομειωμένες. Αν διαθέσιμη προς πώληση επένδυση θεωρηθεί απομειωμένη, τα σωρευτικά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που αναγνωρίστηκαν αρχικά στο μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Όσον αφορά επενδύσεις σε μη εισηγμένους τίτλους, η εύλογη αξία τους καθορίζεται με την εφαρμογή αναγνωρισμένων τεχνικών αποτίμησης (για παράδειγμα προσαρμογή της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού, προεξοφλημένες ταμειακές ροές ή συνδυασμός πολλαπλών τεχνικών). Όταν η εύλογη αξία τους δεν μπορεί να υπολογιστεί με αξιόπιστο τρόπο, οι επενδύσεις αυτές καταχωρίζονται λογιστικώς στην τιμή κόστους. Επισημαίνεται ότι κατά τα 2 πρώτα έτη, οι επενδύσεις αναγνωρίζονται στην τιμή κόστους.

Οι συμμετοχές που αποκτώνται από τη Διευκόλυνση αντιπροσωπεύουν κατά κανόνα επενδύσεις σε ταμεία ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων. Σύμφωνα με την πρακτική του κλάδου, οι επενδύσεις αυτές είναι γενικά επενδύσεις στις οποίες έχουν από κοινού συνεισφέρει διάφοροι επενδυτές, εκ των οποίων κανένας δεν είναι σε θέση να επηρεάσει μεμονωμένα τις καθημερινές πράξεις και την επενδυτική δραστηριότητα του ταμείου. Κατά συνέπεια, η συμμετοχή ενός επενδυτή σε διοικητικό όργανο τέτοιου ταμείου, καταρχήν, δεν του παρέχει το δικαίωμα να επηρεάζει τις καθημερινές δραστηριότητες του ταμείου. Επίσης, οι μεμονωμένοι επενδυτές ενός ταμείου ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων δεν προσδιορίζουν τις πολιτικές ενός ταμείου, όπως την πολιτική διανομής μερίσματος ή άλλων στοιχείων. Οι αποφάσεις αυτές λαμβάνονται κατά κανόνα από τη διοίκηση του ταμείου με βάση τη συμφωνία μετόχων που διέπει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της διοίκησης και όλων των μετόχων του ταμείου. Επίσης, η συμφωνία μετόχων εμποδίζει, κατά κανόνα, μεμονωμένους επενδυτές να προβαίνουν σε διμερή εκτέλεση σημαντικών συναλλαγών με το ταμείο, να ανταλλάσσουν διοικητικό προσωπικό ή να έχουν προνομιακή πρόσβαση σε ουσιώδεις τεχνικές πληροφορίες. Οι επενδύσεις της Διευκόλυνσης εκτελούνται σύμφωνα με την προαναφερθείσα πρακτική του κλάδου, εξασφαλίζοντας ότι αυτή δεν ασκεί έλεγχο ούτε κάποια μορφή σημαντικής επιρροής κατά την έννοια του ΔΠΧΑ 10 και του ΔΛΠ 28 σε καμία από αυτές τις επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεων στις οποίες η Διευκόλυνση κατέχει πάνω από το 20 % των δικαιωμάτων ψήφου.

§Εγγυήσεις

Οι συμβάσεις οικονομικών εγγυήσεων είναι συμβάσεις βάσει των οποίων απαιτείται από τη Διευκόλυνση να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους όρους ενός χρεωστικού τίτλου.

Βάσει των ισχυόντων κανόνων, οι εγγυήσεις αυτές δεν πληρούν τον ορισμό του ασφαλιστήριου συμβολαίου (ΔΠΧΑ 4: Ασφαλιστήρια συμβόλαια) και καταχωρίζονται λογιστικώς βάσει του ΔΛΠ 39: Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση, είτε ως «Παράγωγα» είτε ως «Οικονομικές εγγυήσεις», ανάλογα με τα χαρακτηριστικά και τις ιδιότητές τους, όπως ορίζει το ΔΛΠ 39.

Η λογιστική πολιτική για τα παράγωγα αναφέρεται στη σημείωση 2.4.5.

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους που αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία (NPV) των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης και των αρχικών αναμενόμενων ζημιών. Ο υπολογισμός αυτός πραγματοποιείται την ημερομηνία έναρξης κάθε συναλλαγής και αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως «Οικονομικές εγγυήσεις» στο πλαίσιο των κατηγοριών «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» και «Άλλα στοιχεία παθητικού».

Μετά την αρχική αναγνώριση, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης στο πλαίσιο κάθε εγγύησης αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα δύο ακόλουθα ποσά:

-το ποσό της αρχικής αναγνώρισης μείον, κατά περίπτωση, τις σωρευτικές αποσβέσεις που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με το ΔΛΠ 18 Έσοδα και

-την ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών που απαιτούνται για τον διακανονισμό οποιασδήποτε υφιστάμενης οικονομικής υποχρέωσης που προκύπτει ως αποτέλεσμα της εγγύησης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία.

Η ακριβέστερη δυνατή εκτίμηση των δαπανών καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 37. Οι προβλέψεις για τις οικονομικές εγγυήσεις αντιστοιχούν στο κόστος διακανονισμού της υποχρέωσης, το οποίο είναι η αναμενόμενη ζημία που εκτιμάται βάσει όλων των σχετικών παραγόντων και υφιστάμενων πληροφοριών κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης.

Όταν μια πράξη οικονομικής εγγύησης που έχει αποτιμηθεί βάσει του ΔΛΠ 39 παύει να αναγνωρίζεται και αντιμετωπίζεται σύμφωνα με το ΔΛΠ 37, η ήδη καταγεγραμμένη αξία της μεταφέρεται από την κατηγορία «Άλλα στοιχεία παθητικού» στον τίτλο «Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις» στην κατάσταση οικονομικής θέσης.

Οι προβλέψεις για οικονομικές εγγυήσεις (που αποτιμήθηκαν βάσει του ΔΛΠ 37) αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις, μείον τους αντιλογισμούς».

Η εισπραχθείσα προμήθεια της εγγύησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» βάσει πίνακα απόσβεσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 18 για τη διάρκεια της οικονομικής εγγύησης.

Επιπλέον, όταν υπογράφεται συμφωνία εγγύησης, εμφανίζεται ως ενδεχόμενη υποχρέωση για τη Διευκόλυνση και, όταν η εγγύηση συσταθεί, εμφανίζεται ως ανάληψη υποχρέωσης για τη Διευκόλυνση.

2.4.4     Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης, η Διευκόλυνση ελέγχει αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες σχετικά με την απομείωση αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. Απομείωση αξίας χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υφίσταται όταν, και μόνον όταν, υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες απομείωσης της αξίας τους ως αποτέλεσμα ενός ή περισσότερων γεγονότων επελθόντων μετά την αρχική αναγνώριση του στοιχείου ενεργητικού («ζημιογόνο γεγονός») και το ζημιογόνο αυτό γεγονός έχει αντίκτυπο στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή της ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που μπορούν να εκτιμηθούν με αξιοπιστία. Οι δείκτες απομείωσης αξίας μπορεί να στηρίζονται σε ενδείξεις σύμφωνα με τις οποίες ο δανειολήπτης ή η ομάδα δανειοληπτών αντιμετωπίζει σημαντικά οικονομικά προβλήματα, δυσκολία ή αδυναμία πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, στο ενδεχόμενο να κηρυχθεί σε πτώχευση ή να υποστεί άλλη οικονομική αναδιοργάνωση και σε παρατηρήσιμα στοιχεία που δείχνουν ότι υπάρχει μετρήσιμη μείωση των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, όπως ορισμένες αλλαγές όσον αφορά τις ληξιπρόθεσμες οφειλές ή τους οικονομικούς όρους που έχουν σχέση με τις αδυναμίες αυτές.

Όσον αφορά τα εκκρεμή δάνεια στο τέλος του οικονομικού έτους, που αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος, καταχωρίζονται απομειώσεις όταν έχει αποδειχθεί ότι υπάρχει αντικειμενικός κίνδυνος μη είσπραξης του συνόλου ή μέρους των αρχικών συμβατικών ποσών ή της ισοδύναμης αξίας τους. Αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι επήλθε ζημία απομείωσης, το ποσό της ζημίας υπολογίζεται ως διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών. Η λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού μειώνεται με τη χρησιμοποίηση λογαριασμού πρόβλεψης και το ποσό της ζημίας αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι τόκοι εξακολουθούν να «τρέχουν» επί της μειωμένης λογιστικής αξίας με βάση το αποτελεσματικό επιτόκιο του στοιχείου ενεργητικού. Τα δάνεια καθώς και οι σχετικές προβλέψεις διαγράφονται από τον ισολογισμό όταν δεν υπάρχει καμία ρεαλιστική προοπτική μελλοντικής είσπραξης. Εάν, εντός του επόμενου οικονομικού έτους, το ποσό της εκτιμώμενης απομείωσης αξίας αυξηθεί ή μειωθεί εξαιτίας γεγονότος που προέκυψε μετά την καταχώριση της απομείωσης, η αρχική καταχώριση της ζημίας απομείωσης αυξάνεται ή μειώνεται με την προσαρμογή του λογαριασμού πρόβλεψης.

Η Διευκόλυνση προβαίνει στην αξιολόγηση των πιστωτικών κινδύνων βάσει κάθε μεμονωμένης πράξης και δεν προβλέπει συλλογική απομείωση.

Όσον αφορά τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, η Διευκόλυνση ελέγχει κατά την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης αν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες για την απομείωση αξίας επένδυσης. Αντικειμενικός δείκτης θεωρείται η σημαντική ή η παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας της επένδυσης σε επίπεδο κάτω από το κόστος της. Σε περίπτωση που υπάρχουν δείκτες απομείωσης, η σωρευτική ζημία (μετρούμενη ως διαφορά μεταξύ κόστους απόκτησης και τρέχουσας εύλογης αξίας, μείον τυχόν ζημίες απομείωσης της εν λόγω επένδυσης που έχουν ήδη αναγνωριστεί στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων) αφαιρείται από τους πόρους χρηματοδοτών και αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι ζημίες απομείωσης από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν γίνονται αντικείμενο αντιλογισμού στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων. Οι αυξήσεις της εύλογης αξία τους μετά την απομείωση αναγνωρίζονται απευθείας στους πόρους χρηματοδοτών.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, κατά τη διαχείριση κινδύνων, εξετάζει τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού για λόγους απομείωσης τουλάχιστον μία φορά κατ’ έτος. Μεταξύ των προσαρμογών που προκύπτουν περιλαμβάνεται η αναστροφή της προεξόφλησης στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, και όλες οι προσαρμογές που απαιτούνται ενδεχομένως για την επανεκτίμηση της αρχικής απομείωσης.

2.4.5     Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν συναλλαγματικές ανταλλαγές σε διαφορετικά νομίσματα, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα, βραχυπρόθεσμες συμφωνίες συναλλαγματικών ανταλλαγών («FX swaps») και συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap contracts) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις συναλλαγματικών ισοτιμιών.

 

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί καμία από τις δυνατότητες αντιστάθμισης δυνατοτήτων βάσει του ΔΛΠ 39. Όλα τα παράγωγα υπολογίζονται σε εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων και αναφέρονται ως παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Η εύλογη αξία προκύπτει κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα προεξοφλημένων ταμειακών ροών, από τα υποδείγματα καθορισμού τιμών δικαιωμάτων προαίρεσης και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων υπό τη «Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων».

Τα παράγωγα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας της διαπραγμάτευσης.

2.4.6     Συνεισφορές

Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που πρέπει να καταβάλουν τα κράτη μέλη στη Διευκόλυνση.

Οι συνεισφορές των κρατών μελών πληρούν τους ακόλουθους όρους και, επομένως, ταξινομούνται ως συμμετοχικοί τίτλοι:

-όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης,

-ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων,

-όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγονται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά,

-το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και

-οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου.

2.4.7     Έσοδα από τόκους δανείων

Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το αποτελεσματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το αποτελεσματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στη θέση «Τόκοι και συναφή έσοδα».



2.4.8     Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια για λογαριασμό των κρατών μελών.

Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθενται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου και ΤΒ δεν καταχωρίζονται στους πόρους χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης αλλά κατατάσσονται ως οφειλές έναντι τρίτων. Η Διευκόλυνση πραγματοποιεί εκταμιεύσεις υπέρ των τελικών δικαιούχων και στη συνέχεια μειώνει τις οφειλές έναντι τρίτων.

Όταν ποσά που συνεισφέρονται για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια δεν χορηγούνται εξ ολοκλήρου, τότε ταξινομούνται εκ νέου ως συνεισφορά στη Διευκόλυνση.

2.4.9     Έσοδα από τόκους επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων της Διευκόλυνσης σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

2.4.10Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών παρεχόμενων για δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών, ενώ οι αμοιβές που εισπράττονται από την εκτέλεση μιας σημαντικής πράξης αναγνωρίζονται ως έσοδα μετά την ολοκλήρωση της σημαντικής πράξης. Οι αμοιβές αυτές παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες».

Τα μερίσματα που αφορούν διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τους και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού».

2.5Φορολογία

Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, που προσαρτήθηκε στη Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση και στη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται από όλους τους άμεσους φόρους.

3    Διαχείριση κινδύνων

Στην παρούσα σημείωση παρέχονται πληροφορίες σχετικά με την έκθεση της Διευκόλυνσης σε πιστωτικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους και τη δυνατότητά της να τους διαχειρίζεται και να τους ελέγχει, κυρίως όσον αφορά τους βασικούς κινδύνους που συνδέονται με τη χρησιμοποίηση χρηματοοικονομικών μέσων. Πρόκειται για τους ακόλουθους κινδύνους:

-πιστωτικός κίνδυνος: ο κίνδυνος ζημίας λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού,

-κίνδυνος ρευστότητας: ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να χρηματοδοτήσει τις αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύψει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκληθούν απαράδεκτες ζημίες,

-κίνδυνος αγοράς: ο κίνδυνος οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και των συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων, ως διαχειρίστρια της Διευκόλυνσης προσαρμόζει διαρκώς τη διαχείριση των κινδύνων.

Η μονάδα διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ αναγνωρίζει, αξιολογεί, παρακολουθεί και υποβάλλει εκθέσεις σχετικά με τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η Διευκόλυνση. Στο πλαίσιο της διαφύλαξης του διαχωρισμού των καθηκόντων, η μονάδα διαχείρισης κινδύνων είναι ανεξάρτητη από τα τμήματα εξυπηρέτησης πελατών (Front Offices). Σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων, ο Γενικός Διευθυντής της μονάδας διαχείρισης κινδύνων υποβάλλει εκθέσεις σχετικά με θέματα κινδύνων στον αντιπρόεδρο που έχει ορισθεί ως αρμόδιος για τη διαχείριση κινδύνου. Ο ορισθείς αντιπρόεδρος είναι αρμόδιος για την εποπτεία του συστήματος αναφοράς κινδύνων στη διευθύνουσα επιτροπή και στο διοικητικό συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων.

Πιστωτικός κίνδυνος

Πιστωτικός κίνδυνος είναι η δυνητική ζημία που μπορεί να προκύψει λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του διακανονισμού.

3.2.1Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

Κατά την πιστωτική ανάλυση επί συμβαλλομένων μερών στο πλαίσιο δανείων, η ΕΤΕπ αξιολογεί τον πιστωτικό κίνδυνο και την αναμενόμενη ζημία με σκοπό τον ποσοτικό προσδιορισμό και την τιμολόγηση του κινδύνου. Η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) με σκοπό να προσδιορίζει τις εσωτερικές διαβαθμίσεις των αντισυμβαλλομένων δανειοληπτών/εγγυητών που σχετίζονται με τον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε ένα σύστημα δελτίων βαθμολόγησης ειδικά σχεδιασμένων για κάθε βασικό είδος πιστωτικού αντισυμβαλλομένου (π.χ. επιχειρήσεις, τράπεζες, οντότητες του δημόσιου τομέα κ.λπ.). Αν ληφθούν υπόψη τόσο η βέλτιστη τραπεζική πρακτική όσο και οι αρχές που διατυπώνονται στο πλαίσιο της συμφωνίας της Βασιλείας περί κεφαλαιακής επάρκειας (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι σημαντικοί για το πιστωτικό προφίλ μιας συγκεκριμένης συναλλαγής ταξινομούνται σε κατηγορίες εσωτερικής διαβάθμισης με βάση τη μέθοδο IRM για το εκάστοτε ειδικό είδος αντισυμβαλλομένου. Κάθε αντισυμβαλλόμενος έχει τη δυνατότητα εσωτερικής διαβάθμισης η οποία αντανακλά την αξιολόγηση της πιθανότητας αθέτησης υποχρεώσεών του λόγω συναλλαγματικού κινδύνου έπειτα από εμπεριστατωμένη ανάλυση του προφίλ επιχειρηματικού και χρηματοοικονομικού κινδύνου του ίδιου του αντισυμβαλλομένου και του πλαισίου κινδύνου χώρας εντός του οποίου λειτουργεί.

Η πιστοληπτική αξιολόγηση της χρηματοδότησης έργων και άλλων δομημένων πράξεων με περιορισμένους πόρους χρησιμοποιεί εργαλεία πιστωτικού κινδύνου ειδικά για τον κλάδο και εστιασμένα κατά κύριο λόγο στη διαθεσιμότητα ταμειακών ροών και στην ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους. Μεταξύ των εργαλείων αυτών περιλαμβάνεται η ανάλυση του συμβατικού πλαισίου του εκάστοτε έργου, η ανάλυση αντισυμβαλλομένου και οι προσομοιώσεις ταμειακών ροών. Όπως για τις επιχειρήσεις και τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, κάθε έργο υποβάλλεται σε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου.

Όλες οι εσωτερικές διαβαθμίσεις παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του δανείου και επικαιροποιούνται σε περιοδική βάση.

Όλες οι μη κρατικές (ή χωρίς κρατική εγγύηση) πράξεις υπόκεινται σε ειδικά όρια ύψους συναλλαγών και μεγέθους του αντισυμβαλλομένου. Οι περιορισμοί αντισυμβαλλομένων ορίζονται σε επίπεδο ενοποιημένων ανοιγμάτων ομίλου, κατά περίπτωση. Οι περιορισμοί αυτοί αντανακλούν κατά κανόνα π.χ. το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων των αντισυμβαλλομένων.

Προκειμένου να μετριαστεί ο πιστωτικός κίνδυνος, η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί κατά περίπτωση διάφορα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που συνίστανται στα εξής:

-εξασφαλίσεις αντισυμβαλλομένου ή σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ. ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών, και/ή

-εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ. εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης) ή τραπεζικές εγγυήσεις.

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί πιστωτικά παράγωγα για να μετριάσει τον πιστωτικό κίνδυνο.

3.2.2Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για τις συνιστώσες της κατάστασης οικονομικής θέσης, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων. Η μέγιστη έκθεση εμφανίζεται ακαθάριστη, πριν από το αποτέλεσμα μετριασμού μέσω της χρήσης εμπράγματων ασφαλειών.

Μέγιστη έκθεση (σε χιλιάδες EUR)

31.12.2017

31.12.2016

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

549 101

360 817

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

150 000

86 395

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

144 382

169 398

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

12 521

6 920

Δάνεια και απαιτήσεις

1 666 725

1 729 380

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

4 385

345

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

2 527 114

2 353 255

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

- Εγγυήσεις που δεν έχουν καταπέσει

74 569

35 337

Αναλήψεις υποχρεώσεων

- Μη εκταμιευθέντα δάνεια

869 983

901 899

- Εγγυήσεις που έχουν καταπέσει

7 682

8 627

Σύνολο εκτός ισολογισμού

952 234

945 863

Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος

3 479 348

3 299 118

3.2.3Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και απαιτήσεις

3.2.3.1Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και απαιτήσεις

Κάθε δάνειο ή εγγύηση που αναλαμβάνεται από τη Διευκόλυνση τυγχάνει ολοκληρωμένης εκτίμησης κινδύνου και ποσοτικής εκτίμησης των αναμενόμενων ζημιών, που αντικατοπτρίζονται στην αξιολόγηση δανείου. Πράξεις στο πλαίσιο κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο (όπως περιγράφεται στη σημείωση 23), εξαιρουμένων των δανείων από ενδιάμεσους, δεν διέπονται από τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με την πολιτική πιστωτικού κινδύνου και υπόκεινται σε διαφορετική διαδικασία. Οι αξιολογήσεις δανείων καταρτίζονται σύμφωνα με γενικώς αποδεκτά κριτήρια, με βάση την ποιότητα του δανειολήπτη, τη λήξη του δανείου, την εγγύηση και, κατά περίπτωση, τον εγγυητή.

Το σύστημα αξιολόγησης δανείων περιλαμβάνει τις μεθόδους, τις διαδικασίες, τις βάσεις δεδομένων και τα συστήματα πληροφορικής που στηρίζουν την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο δανειοδοτικών πράξεων και την ποσοτική εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών. Συνοψίζει πολυάριθμες πληροφορίες με σκοπό τη σχετική κατάταξη των πιστωτικών κινδύνων των δανείων. Οι αξιολογήσεις δανείων αντανακλούν την παρούσα αξία του εκτιμώμενου ύψους των «αναμενόμενων ζημιών», που συνίσταται στην πιθανότητα αθέτησης πληρωμής εκ μέρους των βασικών οφειλετών, στην έκθεση σε κίνδυνο και στη σοβαρότητα των ζημιών σε περίπτωση αθέτησης. Αξιολογήσεις δανείων χρησιμοποιούνται για τους ακόλουθους σκοπούς:

-ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού,

-ως βοήθεια για την κατανομή των προσπαθειών παρακολούθησης,

-ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία,

-ως συνιστώσα στις αποφάσεις αποτίμησης των κινδύνων με βάση τις αναμενόμενες ζημίες.

Για τον προσδιορισμό της αξιολόγησης δανείων συνεκτιμώνται οι ακόλουθοι παράγοντες:

I)Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μονάδα «Διαχείριση κινδύνου» εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προηγμένη προσέγγιση που επιλέχθηκε (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων.

II)Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη η αξιολόγηση των δανείων.

III)Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου.

IV)Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την εσωτερική του διαβάθμιση.

V)Η διάρκεια του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του.

Η αναμενόμενη ζημία δανείου υπολογίζεται με βάση τον συνδυασμό των πέντε προαναφερθέντων στοιχείων. Ανάλογα με το ύψος της εν λόγω ζημίας, ένα δάνειο κατατάσσεται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

A    Δάνεια πρώτης ποιότητας: υπάρχουν τρεις υποκατηγορίες. Η υποκατηγορία A περιλαμβάνει κάθε είδους κινδύνους που σχετίζονται με τα κράτη μέλη της ΕΕ, δηλαδή πρόκειται για δάνεια χορηγούμενα προς κράτη μέλη ή τα οποία τυγχάνουν πλήρους, ρητής και άνευ όρων εγγύησης από κράτη μέλη χωρίς να προβλέπονται προβλήματα αποπληρωμής και με απρόβλεπτη ζημία 0 %. Η υποκατηγορία A+ υποδηλώνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από κράτη μέλη, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης κατά τη διάρκειά τους. Η υποκατηγορία A- περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους (για παράδειγμα, λόγω της μακράς διάρκειας του δανείου, ή της υψηλής μεταβλητότητας της μελλοντικής τιμής μιας κατά τα άλλα εξαιρετικής εμπράγματης ασφάλειας), αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων είναι αρκετά περιορισμένος.

B    Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης.

C    Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους.

D    Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης.

E    Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας.

F    Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπες με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη.

Κατά κανόνα, τα δάνεια με εσωτερική διαβάθμιση D- ή χαμηλότερη τίθενται στον κατάλογο επιτήρησης. Ωστόσο, αν ένα δάνειο έχει εγκριθεί αρχικά με προφίλ κινδύνου D- ή χαμηλότερο, θα τοποθετηθεί στον κατάλογο επιτήρησης μόνο μετά από σημαντικό πιστωτικό γεγονός το οποίο υποβιβάζει ακόμη περισσότερο το επίπεδο κατάταξης όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων.

Στην ενότητα 3.2.3.3, ο πίνακας δείχνει την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης το οποίο βασίζεται στις διάφορες κατηγορίες αξιολόγησης δανείων που περιγράφονται ανωτέρω.

3.2.3.2Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά δάνεια που υπογράφηκαν και εκταμιεύθηκαν ανά κατηγορία δανειολήπτη, λαμβανομένων υπόψη των εγγυήσεων που χορηγήθηκαν από εγγυητές:

Στις 31.12.2017

Εγγυημένα ποσά

Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

Μη εγγυημένα ποσά

Σύνολο

% επί του συνόλου

Σε χιλιάδες EUR

Τράπεζες

46 860

11 651

919 216

977 727

59 %

Επιχειρήσεις

145 914

59 462

285 492

490 868

29 %

Δημόσιοι οργανισμοί

30 882

-

-

30 882

2 %

Κράτη

-

3 218

164 030

167 248

10 %

Σύνολο εκταμιεύσεων

223 656

74 331

1 368 738

1 666 725

100 %

Ποσά που έχουν υπογραφεί αλλά δεν έχουν εκταμιευτεί

89 597

-

780 385

869 983

Στις 31.12.2016

Εγγυημένα ποσά

Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

Μη εγγυημένα ποσά

Σύνολο

% επί του συνόλου

Σε χιλιάδες EUR

Τράπεζες

22 691

34 597

933 609

990 897

57 %

Επιχειρήσεις

110 849

97 213

320 406

528 468

31 %

Δημόσιοι οργανισμοί

38 330

-

-

38 330

2 %

Κράτη

-

3 764

167 921

171 685

10 %

Σύνολο εκταμιεύσεων

171 870

135 574

1 421 936

1 729 380

100 %

Ποσά που έχουν υπογραφεί αλλά δεν έχουν εκταμιευτεί

94 976

-

806 923

901 899

3.2.3.3Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2017 και την 31η Δεκεμβρίου 2016, με βάση τις εφαρμογές αξιολόγησης δανείων, που βασίζονται στα δάνεια που υπογράφηκαν (είτε έχουν εκταμιευτεί είτε όχι):

Στις 31.12.2017

Υψηλή ποιότητα

Συνήθης ποιότητα

Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

Υψηλός κίνδυνος

Χωρίς διαβάθμιση

Σύνολο

% επί του συνόλου

Σε χιλιάδες EUR

A έως B-

C

D+

D- και παρακάτω

Δανειολήπτης

Τράπεζες

208 601

187 225

189 727

870 912

-

1 456 465

58 %

Επιχειρήσεις

114 769

8 018

3 288

533 382

1 428

660 885

26 %

Δημόσιοι οργανισμοί

-

-

30 882

-

-

30 882

1 %

Κράτη

-

-

13 861

374 614

-

388 476

15 %

Σύνολο

323 370

195 243

237 758

1 778 908

1 428

2 536 708

100 %

Στις 31.12.2016

Υψηλή ποιότητα

Συνήθης ποιότητα

Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

Υψηλός κίνδυνος

Χωρίς διαβάθμιση

Σύνολο

% επί του συνόλου

Σε χιλιάδες EUR

A έως B-

C

D+

D- και παρακάτω

Δανειολήπτης

Τράπεζες

94 081

53 970

315 524

1 038 705

126 951

1 629 231

62 %

Επιχειρήσεις

125 810

-

19 389

393 877

152 355

691 431

26 %

Δημόσιοι οργανισμοί

-

-

38 330

-

-

38 330

1 %

Κράτη

-

-

18 131

254 156

-

272 287

11 %

Σύνολο

219 891

53 970

391 374

1 686 738

279 306

2 631 279

100 %

3.2.3.4Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και απαιτήσεις

3.2.3.4.1Γεωγραφική ανάλυση

Με βάση τη χώρα του δανειολήπτη, το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης καταμερίζεται στις ακόλουθες γεωγραφικές περιφέρειες (σε χιλιάδες EUR):

Χώρα δανειολήπτη

31.12.2017

31.12.2016

Κένυα

331 891

341 805

Νιγηρία

230 042

241 547

Ουγκάντα

169 869

175 424

Τανζανία

116 093

115 239

Τζαμάικα

85 728

90 237

Μπουρούντι

74 703

87 373

Μαυριτανία

64 007

85 008

Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία)

62 439

47 122

Δομινικανή Δημοκρατία

61 326

81 230

Αιθιοπία

51 719

59 837

Γκάνα

49 895

45 715

Τόγκο

45 574

64 605

Ρουάντα

38 555

29 918

Μαυρίκιος

26 598

31 518

Μπαρμπάντος

25 124

6 809

Καμερούν

25 012

41 255

Μαλάουι

22 800

11 493

Νέα Καληδονία

21 670

2 191

Πράσινο Ακρωτήριο

20 487

23 029

Μοζαμβίκη

19 212

22 389

Γαλλική Πολυνησία

17 235

21 387

Νήσοι Κάιμαν

14 958

11 221

Ανγκόλα

14 850

19

Σενεγάλη

13 881

18 544

Ζάμπια

10 910

11 079

Μποτσουάνα

7 618

7 889

Μπουρκίνα Φάσο

6 041

4 480

Αϊτή

6 006

6 879

Νίγηρας

5 631

523

Μάλι

5 612

6 159

Σαμόα

5 100

6 356

Σεϋχέλλες

5 036

2 058

Βανουάτου

2 162

2 470

Ναμίμπια

1 971

-

Κονγκό

1 730

3 460

Λιβερία

1 553

1 759

Παλάου

1 384

1 929

Μικρονησία

868

1 088

Περιφέρεια χωρών ΑΚΕ

751

15 640

Νότια Αφρική

653

1 336

Τόνγκα

31

46

Τρινιδάδ και Τομπάγκο

-

528

Αγία Λουκία

-

392

Μπαχάμες

-

392

Άγιος Μαρτίνος

-

2

Σύνολο

1 666 725

1 729 380

3.2.3.4.2Ανάλυση ανά κλάδο δραστηριότητας

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης ανά κλάδο δραστηριότητας του δανειολήπτη. Δανειοδοτικές πράξεις στις οποίες προηγείται η εκταμίευση προς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς πριν από την εκταμίευση προς τον τελικό δικαιούχο, εγγράφονται στα συνολικά δάνεια (σε χιλιάδες EUR).

Κλάδος δραστηριότητας δανειολήπτη

31.12.2017

31.12.2016

Τριτογενής τομέας και λοιπά

991 282

1 027 202

Ηλεκτρική ενέργεια, άνθρακας και λοιπά

290 364

283 489

Αστική ανάπτυξη, ανακαίνιση και μεταφορές

194 101

205 152

Πρώτες ύλες και ορυχεία

59 462

82 242

Δρόμοι και αυτοκινητόδρομοι

40 960

48 600

Αεροδρόμια και συστήματα διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας

30 882

38 330

Τηλεπικοινωνίες

20 310

1 981

Τροφική αλυσίδα

15 586

14 257

Πετρέλαιο και φυσικό αέριο

12 466

8 384

Ανάκτηση αποβλήτων

8 018

7 988

Επεξεργασία υλικών, οικοδομικές κατασκευές

2 194

8 691

Κοινωνική υποδομή, εκπαίδευση και υγεία

1 100

2 280

Καταναλωτικά προϊόντα

-

784

Σύνολο

1 666 725

1 729 380

3.2.3.5Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων και απομειώσεις

Τα ποσά καθυστερούμενων οφειλών εντοπίζονται, παρακολουθούνται και αναφέρονται σύμφωνα με τις διαδικασίες που προβλέπονται στις «Κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες για τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων παρακολούθησης» και ισχύουν για όλο τον τραπεζικό τομέα. Οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις βέλτιστες τραπεζικές πρακτικές και εγκρίνονται για όλα τα δάνεια που τελούν υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ.

Η διαδικασία παρακολούθησης είναι δομημένη κατά τρόπον ώστε να εξασφαλίζεται ότι i) οι δυνητικές καθυστερήσεις οφειλών εντοπίζονται και αναφέρονται δεόντως στις αρμόδιες υπηρεσίες με ελάχιστη καθυστέρηση· ii) οι περιπτώσεις κρίσιμης σημασίας παραπέμπονται αμέσως στο κατάλληλο επιχειρησιακό επίπεδο λήψης αποφάσεων· iii) προβλέπεται τακτική υποβολή εκθέσεων στη διοίκηση της ΕΤΕπ και στα κράτη μέλη σχετικά με το γενικό καθεστώς των καθυστερούμενων οφειλών και σχετικά με τα μέτρα είσπραξης που έχουν ήδη ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν.

Οι καθυστερήσεις και οι απομειώσεις σχετικά με δάνεια μπορούν να αναλυθούν ως εξής (σε χιλιάδες EUR):

Δάνεια και απαιτήσεις

Δάνεια και απαιτήσεις

Σημειώσεις

31.12.2017

31.12.2016

Λογιστική αξία

1 666 725

1 729 380

Μεμονωμένη απομείωση αξίας

Ακαθάριστο ποσό

136 827

119 381

Πρόβλεψη για απομείωση αξίας

7

-106.203

-117.640

Μεμονωμένη απομείωση λογιστικής αξίας

30 624

1 741

Συλλογική απομείωση αξίας

Ακαθάριστο ποσό

-

-

Πρόβλεψη για απομείωση αξίας

-

-

Συλλογική απομείωση λογιστικής αξίας

-

-

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένα

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις

0-30 ημερών

1 227

1 620

30-60 ημερών

77

30

60-90 ημερών

31

-

90-180 ημερών

18

-

άνω των 180 ημερών

1

1

Ληξιπρόθεσμη λογιστική αξία που δεν έχει απομειωθεί

1 354

1 651

Λογιστική αξία που δεν είναι ληξιπρόθεσμη και δεν έχει απομειωθεί

1 634 747

1 725 988

Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και απαιτήσεων

1 666 725

1 729 380

3.2.3.6Επαναδιαπραγμάτευση και ρύθμιση δανείων

Η Διευκόλυνση θεωρεί ότι τα δάνεια είναι σε ρύθμιση όταν, για την αντιμετώπιση δυσμενών μεταβολών στην οικονομική κατάσταση ενός δανειολήπτη, η Διευκόλυνση επαναδιαπραγματεύεται τους αρχικούς όρους των συμβατικών ρυθμίσεων με τον εν λόγω δανειολήπτη, επηρεάζοντας άμεσα τις μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού μέσου, γεγονός που μπορεί να επιφέρει ζημία στη Διευκόλυνση. Ωστόσο, οι οικονομικές επιπτώσεις των δραστηριοτήτων αναδιάρθρωσης περιορίζονται γενικά σε ζημίες απομείωσης, εάν υπάρξουν, καθώς η οικονομική ουδετερότητα εφαρμόζεται εν γένει από τη Διευκόλυνση και αντικατοπτρίζεται στην επαναδιαπραγμάτευση των όρων τιμολόγησης των αναδιαρθρωμένων πράξεων.

Κατά τη συνήθη εμπορική πρακτική, η αξιολόγηση δανείων για τα υπό εξέταση δάνεια θα είχε υποβαθμιστεί και το δάνειο θα είχε συμπεριληφθεί στον κατάλογο επιτήρησης πριν από την επαναδιαπραγμάτευση. Μετά την επαναδιαπραγμάτευση, η Διευκόλυνση θα συνεχίσει να παρακολουθεί στενά τα δάνεια αυτά. Σε περίπτωση που οι όροι πληρωμής της επαναδιαπραγμάτευσης δεν ανακτήσουν την αρχική λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού, το στοιχείο ενεργητικού θα θεωρηθεί απομειωμένο. Οι σχετικές ζημίες απομείωσης θα υπολογιστούν βάσει των προβλεπόμενων ταμειακών ροών που προεξοφλούνται με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Η ανάγκη απομείωσης όλων των δανείων των οποίων η αξιολόγηση έχει υποβαθμιστεί στη διαβάθμιση Ε- εξετάζεται τακτικά· όλα τα δάνεια με αξιολόγηση F απαιτούν απομείωση. Μόλις η αξιολόγηση ενός δανείου βελτιωθεί επαρκώς, το δάνειο αποσύρεται από τον κατάλογο επιτήρησης σύμφωνα με τις διαδικασίες της Διευκόλυνσης.

Στα μέτρα και τις πρακτικές ρύθμισης που εφάρμοσε η ομάδα αναδιάρθρωσης της Διευκόλυνσης κατά την περίοδο αναφοράς περιλαμβάνεται η παράταση της προθεσμίας λήξης, η αναστολή καταβολής του κεφαλαίου μόνο, η αναστολή της καταβολής κεφαλαίου και τόκων και η κεφαλαιοποίηση των ληξιπρόθεσμων οφειλών. Τα εν λόγω μέτρα ρύθμισης δεν οδηγούν σε παύση αναγνώρισης της υποκείμενης πράξης.

Ανοίγματα που υπόκεινται σε μεταβολές των συμβατικών όρων, οι οποίες δεν επηρεάζουν τις μελλοντικές ταμειακές ροές, όπως εξασφαλίσεις ή άλλες ρυθμίσεις ασφάλειας ή η παραίτηση από συμβατικά δικαιώματα βάσει ρήτρας, δεν θεωρούνται ρυθμισμένα και, ως εκ τούτου, τα γεγονότα αυτά δεν επαρκούν ώστε να υποδείξουν από μόνα τους απομείωση.

Οι πράξεις που υπόκεινται σε μέτρα ρύθμισης αναφέρονται στον πίνακα που ακολουθεί:

Σε χιλιάδες EUR

31.12.2017

31.12.2016

Αριθμός πράξεων που υπόκεινται σε πρακτικές ρύθμισης

27

22

Λογιστικές αξίες

136 973

171 135

εκ των οποίων: απομειωμένες

112 423

124 250

Απομείωση που αναγνωρίζεται

107 256

113 052

Έσοδα από τόκους σε σχέση με πράξεις ρύθμισης

8 418

19 877

Απόσβεση ανοιγμάτων (έπειτα από λήξη/πώληση της πράξης)

9 395

31 298

Μέτρα ρύθμισης

Σε χιλιάδες EUR

31.12.2016

Παράταση προθεσμίας λήξης

Αναστολή καταβολής κεφαλαίου μόνο

Αναστολής καταβολής κεφαλαίου και τόκων

Λοιπά

Συμβατική εξόφληση και λύση (1)

31.12.2017

Τράπεζες

37 276

-

2 886

-

5 490

-15 305

30 347

Επιχειρήσεις

133 859

10 062

2 803

-

3 013

-43 111

106 626

Σύνολο

171 135

10 062

5 689

-

8 503

-58 416

136 973

(1) Οι μειώσεις οφείλονται σε αποπληρωμές κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους σε πράξεις που θεωρούνταν σε ρύθμιση ήδη από 31 Δεκεμβρίου 2017, και σε λήξη των μέτρων ρύθμισης κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους.

3.2.4Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα διαθέσιμα κεφάλαια επενδύονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της Διευκόλυνσης σχετικά με τις συμβατικές υποχρεώσεις εκταμίευσης. Την 31η Δεκεμβρίου 2017 και την 31η Δεκεμβρίου 2016, οι επενδύσεις είχαν τη μορφή τραπεζικών καταθέσεων, πιστοποιητικών κατάθεσης και εμπορικών χρεογράφων.

Οι εγκεκριμένες οντότητες έχουν πιστοληπτική διαβάθμιση παρόμοια με τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες διαβαθμίσεις που απαιτούνται για τις τοποθετήσεις ταμειακών διαθεσίμων της ίδιας της ΕΤΕπ. Σε περίπτωση που έχουν χορηγηθεί διαφορετικές πιστοληπτικές διαβαθμίσεις από περισσότερους από έναν οργανισμούς πιστοληπτικής αξιολόγησης, υπερισχύει η χαμηλότερη διαβάθμιση. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένη τράπεζα είναι επί του παρόντος 50 εκατ. EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Εξαίρεση από τον κανόνα αυτόν παραχωρήθηκε στη Societe Generale, στην οποία η Διευκόλυνση τηρεί τους οικείους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων. Το όριο βραχυπρόθεσμων πιστώσεων για τη Societe Generale στις 31 Δεκεμβρίου 2017 και στις 31 Δεκεμβρίου 2016 ανερχόταν σε 110 εκατ. EUR (εκατόν δέκα εκατομμύρια ευρώ). Το αυξημένο όριο ισχύει για το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων που τηρούνται στους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων και των μέσων που εκδίδονται από τον ίδιο αντισυμβαλλόμενο και τηρούνται στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο.

Όλες οι επενδύσεις εκτελέστηκαν με εγκεκριμένες οντότητες και έχουν μέγιστη επιτρεπόμενη διάρκεια τριών μηνών από την ημερομηνία αξίας. Την 31η Δεκεμβρίου 2017 και την 31η Δεκεμβρίου 2016, όλες οι προθεσμιακές καταθέσεις, εμπορικά χρεόγραφα και μετρητά στο χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-1 (ισοδύναμη Moody’s) κατά την ημερομηνία διακανονισμού.

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους, καθώς και τους δεδουλευμένους τόκους (σε χιλιάδες EUR):

Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

31.12.2017

31.12.2016

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

49 616

9 %

37 949

10 %

P-1

Aa2

-

0 %

46 963

13 %

P-1

Aa3

89 971

16 %

40 436

11 %

P-1

A1

143 080

26 %

100 012

28 %

P-1

A2

266 434

49 %

135 457

38 %

Σύνολο

549 101

100 %

360 817

100 %

3.2.5Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

3.2.5.1Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παράγωγων προϊόντων

Ο πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά παράγωγα προϊόντα είναι η ζημία που μπορεί να υποστεί ένα δεδομένο συμβαλλόμενο μέρος, όταν το άλλο συμβαλλόμενο μέρος δεν μπορεί να τηρήσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις. Ο πιστωτικός κίνδυνος που συνδέεται με παράγωγα προϊόντα ποικίλλει ανάλογα με ορισμένους παράγοντες (όπως επιτόκια και συναλλαγματικές ισοτιμίες) και γενικά ανταποκρίνεται μόνο σε μικρό μέρος της τεκμαρτής τους αξίας.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα πλην του ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Όλες οι ανταλλαγές (swaps) εκτελούνται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με εξωτερικό αντισυμβαλλόμενο. Οι ανταλλαγές ρυθμίζονται από τις ίδιες κύριες συμφωνίες ανταλλαγής και τα παραρτήματα πιστωτικής στήριξης που έχουν υπογραφεί μεταξύ της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων και των εξωτερικών αντισυμβαλλομένων της.

3.2.5.2Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

Όλες οι εκτελούμενες ανταλλαγές από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων που έχουν σχέση με τη Διευκόλυνση υπόκεινται στο ίδιο συμβατικό πλαίσιο και τις ίδιες μεθόδους που εφαρμόζονται για τα παράγωγα προϊόντα τα οποία διαπραγματεύεται η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων για τους δικούς της σκοπούς. Συγκεκριμένα, η επιλεξιμότητα αντισυμβαλλομένων ανταλλαγής προσδιορίζεται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων με βάση τους ίδιους όρους επιλεξιμότητας που εφαρμόζονται για τους γενικούς σκοπούς της ανταλλαγής.

Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων μετρά την έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο που έχει σχέση με ανταλλαγές (swaps) και παράγωγα προϊόντα με βάση την προσέγγιση καθαρού ανοίγματος στην αγορά (Net Market Exposure - «NME») και του δυνητικού μελλοντικού ανοίγματος (Potential Future Exposure - «PFE») για τους σκοπούς της υποβολής εκθέσεων και της παρακολούθησης της τήρησης ορίων. Οι προσεγγίσεις NME και PFE περιλαμβάνουν εξολοκλήρου τα παράγωγα προϊόντα που έχουν σχέση με την Επενδυτική Διευκόλυνση.

·Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη ληκτότητα των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα, που υποδιαιρούνται σύμφωνα με το τεκμαρτό τους ποσό και την εύλογη αξία τους:

Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2017

κάτω από

1 έτος

5 έτη

πάνω από

Σύνολο 2017

Σε χιλιάδες EUR

1 έτος

έως 5 έτη

έως 10 έτη

έως 10 έτη

Τεκμαρτό ποσό

-

8 098

-

-

8 098

Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία)

-

-955

-

-

-955

Συμβάσεις ανταλλαγής (swap) την 31.12.2016

κάτω από

1 έτος

5 έτη

πάνω από

Σύνολο 2016

Σε χιλιάδες EUR

1 έτος

έως 5 έτη

έως 10 έτη

έως 10 έτη

Τεκμαρτό ποσό

-

7 430

-

-

7 430

Εύλογη αξία (δηλαδή η καθαρή παρούσα αξία)

-

-3 051

-

-

-3 051

·Η Διευκόλυνση συνάπτει βραχυπρόθεσμες συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων («FX swaps») με σκοπό να αντισταθμιστεί ο νομισματικός κίνδυνος σχετικά με εκταμιεύσεις δανείων σε νομίσματα άλλα από το ευρώ. Οι βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων (FX swaps) έχουν μέγιστη προθεσμία λήξης τριών μηνών και ανανεώνονται συστηματικά. Το τεκμαρτό ποσό των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε 1 500,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017 έναντι 1 611,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2016. Η εύλογη αξία των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε 12,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017 έναντι -15,3 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2016.

·Η Διευκόλυνση συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου με σκοπό την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου σχετικά με εκταμιευθέντα δάνεια. Την 31η Δεκεμβρίου 2017 υπήρχαν δύο εκκρεμείς πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου με τεκμαρτό ποσό ύψους 31,7 εκατ. EUR (2016: 41,2 εκατ. EUR) και εύλογη αξία 0,3 εκατ. EUR (2016: 0,1 εκατ. EUR).

3.2.6Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση του διακρατούμενου μέχρι τη λήξη χαρτοφυλακίου που περιλαμβάνει έντοκα γραμμάτια και ομόλογα που έχουν εκδοθεί ή για τα οποία έχει χορηγηθεί εγγύηση από την Ιταλία, την Πορτογαλία και την Ισπανία με εναπομένουσα ληκτότητα έως τριών μηνών. Τα κράτη μέλη της ΕΕ, οι οργανισμοί τους, οι τράπεζες και οι μη τραπεζικές οντότητες είναι αποδεκτοί εκδότες. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένο εκδότη είναι 50 000 000 EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Επενδύσεις σε μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα ομόλογα θα μπορούσαν να είναι επίσης επιλέξιμες, σύμφωνα με τις επενδυτικές κατευθυντήριες γραμμές και ανάλογα με τις απαιτήσεις ρευστότητας:

Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

31.12.2017

31.12.2016

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa2

-

0 %

18 012

10 %

P-1

A1

-

0 %

30 002

18 %

P-2

Χωρίς διαβάθμιση

-

0 %

20 025

12 %

P-2

Baa2

94 353

65 %

-

0 %

NP

Ba1

50 029

35 %

50 005

30 %

Χωρίς διαβάθμιση

Baa2

-

0 %

51 354

30 %

Σύνολο

144 382

100 %

169 398

100 %

3.3Κίνδυνος ρευστότητας

Οι κίνδυνος ρευστότητας αφορά την ικανότητα της οντότητας να χρηματοδοτεί αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύπτει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκαλούνται απαράδεκτες ζημίες. Ο κίνδυνος αυτός μπορεί να κατανεμηθεί σε κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητας και σε κίνδυνο ρευστότητας της αγοράς. Κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να ανταποκριθεί αποτελεσματικά τόσο στις αναμενόμενες όσο και στις απροσδόκητες τρέχουσες και μελλοντικές ανάγκες για ταμειακές ροές χωρίς αυτό να επηρεάζει την καθημερινές λειτουργίες της ή την οικονομική της κατάσταση. Κίνδυνος ρευστότητας της αγοράς είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην μπορεί εύκολα να αντισταθμίσει ή να εξαλείψει μια θέση στην τιμή της αγοράς λόγω ανεπαρκούς βάθους της αγοράς ή διαταραχής της αγοράς.

3.3.1     Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

Η Διευκόλυνση χρηματοδοτείται κατά πρώτον με ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, καθώς και με εισροές που προκύπτουν από πράξεις της Διευκόλυνσης. Η Διευκόλυνση διαχειρίζεται τον κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητάς της, κυρίως με τον προγραμματισμό των καθαρών της αναγκών σε ρευστότητα και των απαιτούμενων ετήσιων συνεισφορών των κρατών μελών.

Για να υπολογισθούν οι ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, οι ρυθμοί εκταμίευσης του υφιστάμενου και του προγραμματιζόμενου χαρτοφυλακίου μελετώνται και παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Για τη διόρθωση ετήσιων απαιτήσεων ρευστότητας λαμβάνονται υπόψη έκτακτα γεγονότα, όπως πρόωρες επιστροφές, πωλήσεις μετοχών ή περιπτώσεις αθέτησης.

Για να μειωθεί περισσότερο ο κίνδυνος ρευστότητας, η Διευκόλυνση διατηρεί επαρκές αποθεματικό ρευστότητας ώστε να καλύπτει ανά πάσα στιγμή προβλεπόμενες εκταμιεύσεις μετρητών, όπως κοινοποιούνται περιοδικά από το τμήμα δανεισμού της ΕΤΕπ. Επενδύονται κεφάλαια στη χρηματαγορά και σε αγορές ομολόγων με τη μορφή διατραπεζικών καταθέσεων και άλλων βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών μέσων λαμβανομένων υπόψη των υποχρεώσεων εκταμίευσης μετρητών της Διευκόλυνσης. Τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης τελούν υπό τη διαχείριση του τμήματος ταμειακών διαθεσίμων της Τράπεζας με σκοπό να διατηρείται επαρκής ρευστότητα ώστε να μπορεί η Διευκόλυνση να ανταποκρίνεται στις υποχρεώσεις της.

Σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων μεταξύ του τμήματος εξυπηρέτησης πελατών και του τμήματος διαχείρισης συναλλαγών (Front and Back Office), οι εργασίες διακανονισμού που σχετίζονται με την επένδυση αυτών των στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται στην αρμοδιότητα της υπηρεσίας της ΕΤΕπ για τον σχεδιασμό και διακανονισμό πράξεων. Επιπλέον, η έγκριση αντισυμβαλλομένων και ορίων όσον αφορά επενδύσεις ταμειακών διαθεσίμων, καθώς και η παρακολούθηση των ορίων αυτών, εναπόκειται στην αρμοδιότητα της διεύθυνσης «Διαχείριση κινδύνων» της ΕΤΕπ.

3.3.2     Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

Οι πίνακες στο παρόν τμήμα αναφέρουν αναλυτικά τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης ανά ληκτότητα με βάση το διάστημα που απομένει μεταξύ της ημερομηνίας του ισολογισμού και της ημερομηνίας συμβατικής ληκτότητας (με βάση συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές).

Όσον αφορά τις μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης έχουν τη μορφή μη εκταμιευθέντων ποσών στο πλαίσιο ήδη υπογεγραμμένων δανειακών συμφωνιών, μη εκταμιευθέντων τμημάτων συμφωνιών προεγγραφής στο κεφάλαιο ή επενδυτικών συμφωνιών που έχουν ήδη συναφθεί, χορηγηθεισών δανειακών εγγυήσεων ή επιδοτήσεων επιτοκίου και τεχνικής βοήθειας.

Τα δάνεια στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης έχουν προθεσμία εκταμίευσης. Ωστόσο, οι εκταμιεύσεις πραγματοποιούνται σε χρονικές περιόδους και σε ποσά που αντικατοπτρίζουν την πρόοδο των σχετικών επενδυτικών έργων. Επιπλέον, τα δάνεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης αποτελούν πράξεις που λαμβάνουν χώρα σε σχετικά ευμετάβλητο επιχειρησιακό περιβάλλον και, ως εκ τούτου, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσής τους εξαρτάται σε σημαντικό βαθμό από κριτήρια αβεβαιότητας.

Οι κεφαλαιακές επενδύσεις καθίστανται απαιτητές όταν και μόλις οι διαχειριστές κεφαλαίων ζητήσουν με θεμελιωμένο τρόπο την καταβολή κεφαλαίων λόγω της προόδου που σημείωσαν στις επενδυτικές τους δραστηριότητες. Η περίοδος εκταμίευσης διαρκεί συνήθως 3 έτη, με συχνές παρατάσεις ενός ή δύο ετών. Συνήθως, ορισμένες υποχρεώσεις εκταμίευσης διατηρούνται και μετά το τέλος της περιόδου αναλήψεων μέχρις ότου διατεθούν πλήρως όλες οι υποκείμενες επενδύσεις του ταμείου, δεδομένου ότι η ρευστότητα του ταμείου μπορεί να είναι ανεπαρκής κατά καιρούς για την κάλυψη υποχρεώσεων πληρωμής που προκύπτουν σχετικά με αμοιβές ή άλλες δαπάνες.

Οι εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε ειδικές υποχρεώσεις εκταμίευσης εκτός αν η εγγύηση καταπέσει. Το ποσό των υπόλοιπων εγγυήσεων μειώνεται παράλληλα με το χρονοδιάγραμμα εξόφλησης εγγυημένων δανείων.

Ταμειακές εκροές χορηγηθεισών επιδοτήσεων επιτοκίου συμβαίνουν στην περίπτωση επιδοτούμενων δανείων χρηματοδοτούμενων από τους ιδίους πόρους της Τράπεζας. Ως εκ τούτου, οι εν λόγω εκροές αντιπροσωπεύουν μόνο δεσμεύσεις που αφορούν τα δάνεια αυτά και όχι το συνολικό ποσό των επιδοτήσεων επιτοκίου που δεν έχει εκταμιευτεί. Όπως και στην περίπτωση δανείων, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης είναι αβέβαιο.

Οι «μεικτές ονομαστικές εκροές» για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια στο «προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων» αντιστοιχούν στο συνολικό ποσό υπογεγραμμένων συμβάσεων τεχνικής βοήθειας που δεν έχει εκταμιευτεί. Το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης χαρακτηρίζεται από σοβαρό βαθμό αβεβαιότητας. Οι ταμειακές εκροές που κατατάσσονται στη χρονική περίοδο «κάτω των 3 μηνών» αντιπροσωπεύουν το ποσό των εκκρεμών τιμολογίων που παραλήφθηκαν μέχρι την ημερομηνία αναφοράς.

Οι αναλήψεις υποχρεώσεων για μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν υπάρχει καθορισμένη συμβατική ημερομηνία ληκτότητας ταξινομούνται υπό την «Απροσδιόριστη ληκτότητα». Οι αναλήψεις υποχρεώσεων, για τις οποίες υπάρχει εγγεγραμμένο αίτημα εκταμίευσης μετρητών την ημερομηνία αναφοράς, ταξινομούνται στο πλαίσιο της σχετικής χρονικής περιόδου.

Όσον αφορά τις παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, το προφίλ ρευστότητας αντιπροσωπεύει τις συμβατικές απροεξόφλητες ακαθάριστες ταμειακές ροές συμβάσεων ανταλλαγής, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα (CCS), των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα (CCIRS), των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου.

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

Μεικτές ονομαστικές εκροές

Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2017

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

5 543

-

-

-

864 440

869 983

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

5 039

-

-

-

316 656

321 695

Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

-

-

-

-

82 251

82 251

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

1 245

-

-

-

286 066

287 311

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

1 931

-

-

-

24 720

26 651

Σύνολο

13 758

-

-

-

1 574 133

1 587 891

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

Μεικτές ονομαστικές εκροές

Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2016

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

82 405

-

-

-

819 494

901 899

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

4 592

-

-

-

239 458

244 050

Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

-

-

-

-

43 964

43 964

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

-

-

-

-

275 917

275 917

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

2 671

-

-

-

24 807

27 478

Σύνολο

89 668

-

-

-

1 403 640

1 493 308

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2017

CCS και CCIRS – Εισροές

7

3 144

5 122

-

8 273

CCS και CCIRS – Εκροές

-

-4 051

-5 959

-

-10 010

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές

1 500 000

-

-

-

1 500 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές

-1 493 987

-

-

-

-1 493 987

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εισροές

355

1 102

4 138

625

6 219

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εκροές

-

-1 502

-3 782

-556

-5 840

Σύνολο

6 375

-1 307

-482

69

4 655



Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

Σε χιλιάδες EUR την 31.12.2016

CCS και CCIRS – Εισροές

3

2 409

5 222

-

7 634

CCS και CCIRS – Εκροές

-

-3.688

-7.377

-

-11.065

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εισροές

1 611 000

-

-

-

1 611 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος – Εκροές

-1 636 001

-

-

-

-1 636 001

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εισροές

411

1 234

5 529

1 550

8 724

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου – Εκροές

-

-1 962

-5 316

-1 329

-8 607

Σύνολο

-24 587

-2 007

-1 942

221

-28 315

3.3.3     Μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Στον ακόλουθο πίνακα παρατίθενται οι λογιστικές αξίες μη παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναμένεται να ανακτηθούν ή να διακανονιστούν σε περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού.

Σε χιλιάδες EUR

31.12.2017

31.12.2016

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

Δάνεια και απαιτήσεις

1 608 488

1 692 867

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

497 539

516 884

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

318

141

Σύνολο

2 106 345

2 209 892

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

549

497

Οφειλές έναντι τρίτων

109 004

69 960

Σύνολο

109 553

70 457

3.4Κίνδυνος αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες, να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.4.1     Κίνδυνος επιτοκίου

Ο κίνδυνος επιτοκίου προκύπτει από τη μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας, ή των σχετικών εσόδων, των θέσεων τοκοφόρου επιτοκίου λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των επιτοκίων.

Η Διευκόλυνση δεν επηρεάζεται άμεσα από τη διακύμανση της οικονομικής αξίας της ή τις αναντιστοιχίες ως προς την τιμολόγηση μεταξύ των διαφόρων στοιχείων ενεργητικού, στοιχείων παθητικού και μέσων αντιστάθμισης κινδύνου διότι i) δεν έχει άμεσο κόστος δανεισμού ή έντοκα στοιχεία παθητικού και ii) αποδέχεται τις επιπτώσεις των διακυμάνσεων των επιτοκίων στα έσοδα από τις επενδύσεις της.

Η Διευκόλυνση υπολογίζει την ευαισθησία του χαρτοφυλακίου των δανείων της και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης στις διακυμάνσεις των επιτοκίων με τον υπολογισμό της τιμής μονάδων βάσης (BPV-Basis Point Value).

H τιμή μονάδων βάσης (BPV) μετρά το κέρδος ή τη ζημία στην καθαρή παρούσα αξία του σχετικού χαρτοφυλακίου, λόγω αύξησης κατά μία μονάδα βάσης (0,01 %) σε περιόδους ισχύος των επιτοκίων που υπάγονται σε μία από τις εξής κατηγορίες «χρηματαγορά – έως ένα έτος», «πολύ σύντομη – 2 έως 3 έτη», «σύντομη – 4 έως 6 έτη», «μέση – 7 έως 11 έτη», «μακροπρόθεσμη – 12 έως 20 έτη» και «εξαιρετικά μακροπρόθεσμη – πάνω από 21 έτη».

Για να προσδιοριστεί η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των ταμειακών ροών των δανείων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί την καμπύλη της βάσης χρηματοδότησης σε ευρώ της ΕΤΕπ (καμπύλη ανταλλαγής σε ευρώ προσαρμοσμένη με βάση το συνολικό περιθώριο χρηματοδότησης της ΕΤΕπ). Η καμπύλη χρηματοδότησης της ΕΤΕπ σε δολάρια χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της ΚΠΑ ταμειακών ροών δανείων εκπεφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ. Η ΚΠΑ ταμειακών ροών δανείων εκπεφρασμένων σε νομίσματα για τα οποία δεν είναι διαθέσιμη αξιόπιστη και επαρκώς πλήρης καμπύλη αναγωγής προσδιορίζεται με τη χρησιμοποίηση της βασικής καμπύλης χρηματοδότησης της ΕΤΕπ σε ευρώ, ενδεικτικά.

Η Διευκόλυνση, για να υπολογίσει την καθαρή παρούσα αξία των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης, χρησιμοποιεί την καμπύλη swap του ευρώ για τις ταμειακές ροές σε ευρώ και την καμπύλη swap του δολαρίου για τις ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ.

Σύμφωνα με τον πίνακα που ακολουθεί, η καθαρή παρούσα αξία του χαρτοφυλακίου δανείων, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών πολύ μικρών swaps αντιστάθμισης την 31η Δεκεμβρίου 2017, θα μειωθεί κατά 488 000 EUR (την 31η Δεκεμβρίου 2016: μείωση κατά 516 000 EUR) εάν όλες οι σχετικές καμπύλες επιτοκίων μετατοπιστούν ταυτόχρονα προς τα άνω παράλληλα κατά 1 μονάδα βάσης.

Τιμή μονάδων βάσης - BPV

Χρηματαγορά

Πολύ σύντομη περίοδος

Σύντομη περίοδος

Μέση περίοδος

Μακροπρόθεσμη περίοδος

Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

Σύνολο

Σε χιλιάδες EUR

Αγορά

Στις 31.12.2017

1 έτος

2 έως 3 έτη

4 έως 6 έτη

7 έως 11 έτη

12 έως 20 έτη

21 έτη

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

-49

-96

-159

-168

-16

-

-488

Τιμή μονάδων βάσης - BPV

Χρηματαγορά

Πολύ σύντομη περίοδος

Σύντομη περίοδος

Μέση περίοδος

Μακροπρόθεσμη περίοδος

Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

Σύνολο

Σε χιλιάδες EUR

Αγορά

Στις 31.12.2016

1 έτος

2 έως 3 έτη

4 έως 6 έτη

7 έως 11 έτη

12 έως 20 έτη

21 έτη

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

-46

-101

-164

-175

-30

-

-516

3.4.2Συναλλαγματικός κίνδυνος

Για την Επενδυτική Διευκόλυνση, συναλλαγματικός κίνδυνος («FX») είναι ο κίνδυνος ζημίας στα κέρδη ή στην οικονομική αξία λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Δεδομένης της ύπαρξης λογιστικού νομίσματος αναφοράς (του ευρώ για την Επενδυτική Διευκόλυνση), η Διευκόλυνση εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε περίπτωση αναντιστοιχίας μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και στοιχείων παθητικού τα οποία εκφράζονται σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος περιλαμβάνει επίσης το αποτέλεσμα των μεταβολών της αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών εκφρασμένων σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς (π.χ. πληρωμές τόκων και μερισμάτων), λόγω διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

3.4.2.1Συναλλαγματικός κίνδυνος και ταμειακά διαθέσιμα

Τα ταμειακά διαθέσιμα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης εκφράζονται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ.

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος αντισταθμίζεται με προθεσμιακές πράξεις ή πράξεις τοις μετρητοίς σε διαφορετικά νομίσματα, ανταλλαγές νομισμάτων ή ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα. Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της ΕΤΕπ μπορεί, όταν κρίνεται αναγκαίο και σκόπιμο, να χρησιμοποιήσει κάθε άλλο μέσο, σύμφωνο με την πολιτική της Τράπεζας, που παρέχει προστασία έναντι κινδύνων αγοράς σε σχέση με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

3.4.2.2Συναλλαγματικός κίνδυνος και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

Οι συνεισφορές των κρατών μελών προς την Επενδυτική Διευκόλυνση εισπράττονται σε ευρώ. Οι πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση, καθώς και οι επιδοτήσεις επιτοκίου μπορούν να εκφράζονται σε ευρώ, δολάρια ΗΠΑ ή σε κάθε άλλο αναγνωρισμένο νόμισμα.

Έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο (έναντι του ευρώ ως νομίσματος αναφοράς) προκύπτει οσάκις δεν αντισταθμίζονται συναλλαγές εκφρασμένες σε νομίσματα άλλα εκτός από το ευρώ. Οι κατευθυντήριες γραμμές για την αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης παρατίθενται κατωτέρω. 

3.4.2.2.1.Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος που προκύπτει από τις πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης οι οποίες είναι εκφρασμένες σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτεται σε συγκεντρωτική βάση μέσω της χρήσης συναλλαγματικών ανταλλαγών USD/EUR, που ανανεώνονται και αναπροσαρμόζονται ως προς το ποσό σε περιοδική βάση. Η χρήση των συναλλαγματικών ανταλλαγών επιτελεί διττό σκοπό. Από τη μία πλευρά, παρέχει την απαραίτητη ρευστότητα για τις νέες εκταμιεύσεις (δάνεια και ίδια κεφάλαια) και, από την άλλη πλευρά, διατηρείται η μακροπρόθεσμη αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου.

Στην αρχή κάθε περιόδου, ταμειακές ροές εισπρακτέες ή πληρωτέες σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη διάρκεια της επόμενης περιόδου εκτιμώνται βάσει των προβλεπόμενων ή αναμενόμενων εισροών/εκταμιεύσεων. Στη συνέχεια, οι ληξιπρόθεσμες συναλλαγματικές ανταλλαγές ανανεώνονται και το ύψος τους προσαρμόζεται για να καλύψει τουλάχιστον τις ανάγκες ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ, όπως προβλέπονται για την επόμενη περίοδο.

-Σε μηνιαία βάση, η συναλλαγματική θέση σε δολάρια ΗΠΑ αποτελεί αντικείμενο αντιστάθμισης, εάν υπερβαίνει τα σχετικά όρια, μέσω άμεσης ή προθεσμιακής συναλλαγής.

-Κατά την περίοδο ανανέωσης, μη αναμενόμενα ελλείμματα ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτονται με συναλλαγματικές ανταλλαγές, ενώ πλεονάσματα ρευστότητας επενδύονται σε ταμειακά διαθέσιμα ή μετατρέπονται σε ευρώ, εάν οφείλονται σε αύξηση της συναλλαγματικής θέσης.

3.4.2.2.2.Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

-Οι πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζονται με συμβάσεις ανταλλαγής συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα με το ίδιο χρηματοοικονομικό προφίλ όπως το υποκείμενο δάνειο, υπό την προϋπόθεση ότι η αγορά ανταλλαγών λειτουργεί.

-Κάποιες πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης είναι εκφρασμένες σε νομίσματα για τα οποία οι δυνατότητες αντιστάθμισης κινδύνου είτε δεν είναι διαθέσιμες με αποδοτικό τρόπο είτε είναι διαθέσιμες με υψηλό κόστος. Αυτές οι πράξεις εκφράζονται σε τοπικά νομίσματα (LCs), όμως τακτοποιούνται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ. Το πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, το οποίο εγκρίθηκε στις 22 Ιανουαρίου 2015 από την επιτροπή της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, παρέχει τη δυνατότητα αντιστάθμισης του κινδύνου των ανοιγμάτων σε τοπικά νομίσματα τα οποία παρουσιάζουν υψηλό θετικό συσχετισμό με το δολάριο ΗΠΑ μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ. Τα τοπικά νομίσματα που αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον πίνακα της ενότητας 3.4.2.2.3 κατωτέρω, στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)», ενώ τα τοπικά νομίσματα που δεν αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον ίδιο πίνακα στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)».

3.4.2.2.3Συναλλαγματική θέση (σε χιλιάδες EUR)

Οι πίνακες της παρούσας σημείωσης απεικονίζουν τη συναλλαγματική θέση της Διευκόλυνσης.

Η συναλλαγματική θέση παρουσιάζεται στους κατωτέρω πίνακες σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης (όπως περιγράφονται στο πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης). Η συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου βασίζεται στα λογιστικά στοιχεία και ορίζεται ως το υπόλοιπο μεταξύ επιλεγμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού. Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που ορίζονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου επιλέγονται έτσι ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα έσοδα θα μετατρέπονται στο μόνο τηρούμενο νόμισμα (ευρώ) την ημερομηνία της είσπραξής τους.

Τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες και η απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθώς και οι απομειώσεις δανείων και απαιτήσεων, περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου. Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου λαμβάνονται υπόψη στην ονομαστική και όχι στην εύλογη αξία τους, ώστε να ευθυγραμμιστούν με την αξία των στοιχείων ενεργητικού που χρησιμοποιήθηκε ως βάση. Τα εν λόγω στοιχεία του ενεργητικού λαμβάνονται επίσης υπόψη με την ονομαστική τους αξία, προσαρμοσμένη με την απομείωση αξίας για τα δάνεια.

Στους πίνακες που ακολουθούν, το υπολειπόμενο μέρος των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, το οποίο περιλαμβάνει κυρίως δεδουλευμένους τόκους δανείων, παράγωγα και επιδοτήσεις, παρουσιάζεται ως «Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου».



Την 31η Δεκεμβρίου 2017

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Νομίσματα

Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

USD

-206 535

6 087

-200 448

377 994

Τοπικά νομίσματα
(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

KES

88 532

2 854

91 386

-

TZS

98 722

1 820

100 542

-

DOP

37 785

1 494

39 279

-

UGX

52 653

1 505

54 158

-

RWF

32 714

354

33 068

-

Τοπικά νομίσματα
(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP

30 802

183

30 985

-

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

134 673

14 297

148 970

377 994

EUR

-

2 688 497

2 688 497

1 278 511

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

134 673

2 702 794

2 837 467

1 656 505

*Βλέπε ενότητα 3.4.2.2.2 για επεξηγήσεις σχετικά με την αντιστάθμιση μέσω συνθετικών προϊόντων.

Την 31η Δεκεμβρίου 2016

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Νομίσματα

Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

USD

-258 496

7 578

-250 918

282 991

Τοπικά νομίσματα
(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

KES

117 881

3 869

121 751

-

TZS

97 116

1 931

99 046

-

DOP

52 553

2 013

54 566

-

UGX

36 776

1 077

37 854

-

RWF

22 258

194

22 452

-

Τοπικά νομίσματα
(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)*

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW

22 534

252

22 786

246

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

90 622

16 914

107 537

283 237

EUR

-

2 591 845

2 591 845

1 241 229

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

90 622

2 608 759

2 699 382

1 524 466

3.4.2.3Ανάλυση συναλλαγματικής ευαισθησίας

Την 31η Δεκεμβρίου 2017, μια υποτίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε αύξηση των πόρων χρηματοδοτών κατά 16,6 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2016: 12,0 εκατ. EUR). Η ανατίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε μείωση των πόρων χρηματοδοτών κατά 13,6 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2016: 9,9 εκατ. EUR).

3.4.2.4Συντελεστές μετατροπής

Για την κατάρτιση του ισολογισμού την 31η Δεκεμβρίου 2017 και την 31η Δεκεμβρίου 2016, χρησιμοποιήθηκαν οι ακόλουθοι συντελεστές μετατροπής:

31 Δεκεμβρίου 2017

31 Δεκεμβρίου 2016

Νομίσματα εκτός ΕΕ

Πούλα Μποτσουάνας (BWP)

11 7512

11 2657

Δομινικανά πέσος (DOP)

57 1465

48 7476

Δολάρια Φίτζι (FJD)

2 4186

2 1969

Γκουρντ Αϊτής (HTG)

75 69

68 78

Σελίνια Κένυας (KES)

123 7

108 06

Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRO)

422 36

375 79

Ρουπίες Μαυρικίου (MUR)

40 07

37 85

Μετικάλ Μοζαμβίκης (MZN)

70 09

75 25

Φράγκα Ρουάντα (RWF)

1 003 37

856 80

Σελίνια Τανζανίας (TZS)

2 681 78

2 296 99

Σελίνια Ουγκάντας (UGX)

4 357 00

3 805 00

Δολάρια ΗΠΑ (USD)

1 1993

1 0541

Φράγκα CFA (XAF/XOF)

655 957

655 957

Ραντ Νότιας Αφρικής (ZAR)

14 8054

14 457

Κουάτσα Ζάμπιας (ZMW)

11 965

10 4653

3.4.3Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων

Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων είναι ο κίνδυνος οι εύλογες αξίες επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου να μειωθούν λόγω μεταβολών στα επίπεδα τιμών μετοχών και/ή στην αξία επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο μέσω των άμεσων επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους και σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων.

Η αξία των μη εισηγμένων μετοχικών τίτλων δεν είναι άμεσα διαθέσιμη για τον σκοπό της παρακολούθησης και του ελέγχου σε συνεχή βάση. Για τις θέσεις αυτές, μεταξύ των καλύτερων διαθέσιμων ενδείξεων είναι οι τιμές που προκύπτουν από όλες τις σχετικές τεχνικές αποτίμησης.

Οι επιπτώσεις στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης (ως αποτέλεσμα της μεταβολής της εύλογης αξίας του διαθέσιμου προς πώληση χαρτοφυλακίου μετοχών) λόγω της κατά +/-10 % μεταβολής της αξίας μεμονωμένων άμεσων επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια και επενδύσεων σε επιχειρηματικά κεφάλαια, με όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές, είναι
49,8 εκατ. EUR και αντιστοίχως -49,8 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017 (51,7 εκατ. EUR και αντιστοίχως -51,7 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2016).

4    Εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών μέσων

Λογιστικές ταξινομήσεις και εύλογες αξίες

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις λογιστικές αξίες και τις εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των επιπέδων ιεράρχησης της εύλογης αξίας. Δεν περιλαμβάνουν πληροφορίες για την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν έχουν καταχωριστεί λογιστικώς στην εύλογη αξία τους, αν η λογιστική αξία αποτελεί λογικό κατ’ εκτίμηση υπολογισμό της εύλογης αξίας.

Την 31η Δεκεμβρίου 2017

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

Σε χιλιάδες EUR

Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Διαθέσιμα προς πώληση

Μετρητά, δάνεια και απαιτήσεις

Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη τους

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Σύνολο

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρισμένα λογιστικώς στην εύλογη αξία τους:

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

12 521

-

-

-

-

12 521

-

12 521

-

12 521

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

-

420 104

-

-

-

420 104

-

-

420 104

420 104

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

-

77 435

-

-

-

77 435

24 458

-

52 977

77 435

Σύνολο

12 521

497 539

-

-

-

510 060

24 458

12 521

473 081

510 060

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη καταχωρισμένα λογιστικώς στην εύλογη αξία τους:

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

-

-

549 101

-

-

549 101

-

-

-

-

Δάνεια και απαιτήσεις

-

-

1 666 725

-

-

1 666 725

-

1 852 507

-

1 852 507

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

-

-

150 000

-

-

150 000

-

-

-

-

Ομόλογα

-

-

-

144 382

-

144 382

144 382

-

-

144 382

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

-

-

4 385

-

-

4 385

-

-

-

-

Σύνολο

-

-

2 370 211

144 382

-

2 514 593

144 382

1 852 507

-

1 996 889

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

12 521

497 539

2 370 211

144 382

-

3 024 653

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρισμένες στην εύλογη αξία τους:

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-1 153

-

-

-

-

-1 153

-

-1 153

-

-1 153

Σύνολο

-1 153

-

-

-

-

-1 153

-

-1 153

-

-1 153

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη καταχωρισμένες στην εύλογη αξία τους:

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

-

-

-

-

-484

-484

Οφειλές έναντι τρίτων

-

-

-

-

-157 285

-157 285

Άλλα στοιχεία παθητικού

-

-

-

-

-2 462

-2 462

Σύνολο

-

-

-

-

-160 231

-160 231

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

-1 153

-

-

-

-160 231

-161 384

4    Εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών μέσων (συνέχεια)

Λογιστικές ταξινομήσεις και εύλογες αξίες (συνέχεια)

Την 31η Δεκεμβρίου 2016

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

Σε χιλιάδες EUR

Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Διαθέσιμα προς πώληση

Μετρητά, δάνεια και απαιτήσεις

Διακρατούμενα μέχρι τη λήξη τους

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Σύνολο

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρισμένα λογιστικώς στην εύλογη αξία τους:

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6 920

-

-

-

-

6 920

-

6 920

-

6 920

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

-

437 788

-

-

-

437 788

-

-

437 788

437 788

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

-

79 096

-

-

-

79 096

22 880

-

56 216

79 096

Σύνολο

6 920

516 884

-

-

-

523 804

22 880

6 920

494 004

523 804

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη καταχωρισμένα λογιστικώς στην εύλογη αξία τους:

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

-

-

360 817

-

-

360 817

Δάνεια και απαιτήσεις

-

-

1 729 380

-

-

1 729 380

-

1 951 786

-

1 951 786

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

-

-

86 395

-

-

86 395

-

-

-

-

Ομόλογα

-

-

-

169 398

-

169 398

120 123

48 031

-

168 154

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

-

-

345

-

-

345

-

-

-

-

Σύνολο

-

-

2 176 937

169 398

-

2 346 335

120 123

1 999 817

-

2 119 940

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

6 920

516 884

2 176 937

169 398

-

2 870 139

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρισμένες στην εύλογη αξία τους:

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-25 189

-

-

-

-

-25 189

-

-25 189

-

-25 189

Σύνολο

-25 189

-

-

-

-

-25 189

-

-25 189

-

-25 189

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη καταχωρισμένες στην εύλογη αξία τους:

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

-

-

-

-

-625

-625

Οφειλές έναντι τρίτων

-

-

-

-

-116 114

-116 114

Άλλα στοιχεία παθητικού

-

-

-

-

-2 546

-2 546

Σύνολο

-

-

-

-

-119 285

-119 285

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

-25 189

-

-

-

-119 285

-144 474

Επιμέτρηση εύλογων αξιών

4.2.1Τεχνικές αποτίμησης και σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται πληροφορίες σχετικά με τις τεχνικές αποτίμησης και τις σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους που έχουν χρησιμοποιηθεί για την επιμέτρηση χρηματοοικονομικών μέσων, ταξινομημένων στο επίπεδο 2 και 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας:

Τεχνική αποτίμησης

Σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Σχέση μεταξύ μη παρατηρήσιμων παραμέτρων και επιμέτρησης της εύλογης αξίας

Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Οι μελλοντικές ταμειακές ροές εκτιμώνται βάσει προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος/επιτοκίων (από παρατηρήσιμες συναλλαγματικές ισοτιμίες και καμπύλες απόδοσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς) και σύμβασης συναλλαγματικής ισοτιμίας/επιτοκίων, με επιτόκιο προεξόφλησης που αντικατοπτρίζει τον πιστωτικό κίνδυνο διαφόρων αντισυμβαλλομένων.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων (VCF)

Μέθοδος προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού: Η εύλογη αξία προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό που κατέχει η Διευκόλυνση στο σχετικό υποκείμενο μέσο καθαρής αξίας του ενεργητικού, όπως προκύπτει από την πλέον πρόσφατη σχετική έκθεση που έχει προσαρμοστεί για λόγους ταμειακών ροών, είτε με τη συνεκτίμηση, στο μέτρο του δυνατού, της ακριβούς αξίας του μεριδίου την ίδια ημερομηνία, όπως έχει υποβληθεί από τον διαχειριστή του αντίστοιχου ταμείου. Για την κάλυψη του κενού μεταξύ της τελευταίας διαθέσιμης καθαρής αξίας ενεργητικού (ΚΑΕ) και της περιόδου αναφοράς στο τέλος του έτους, εκτελείται μεταγενέστερη διαδικασία επανεξέτασης και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, το σχετικό ΚΑΕ προσαρμόζεται.

Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα και αμοιβές διαχείρισης, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της VCF, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης.

Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει.

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Προσαρμογή της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού.

Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της εκδότριας, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης, αύξηση κεφαλαίου, πώληση/αλλαγή ελέγχου.

Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει.

Η μείωση λόγω έλλειψης εμπορευσιμότητας (ρευστότητας) προσδιορίζεται σε σχέση με τιμές προηγούμενων συναλλαγών για παρόμοιες μετοχές στη χώρα/περιφέρεια, που κυμαίνεται μεταξύ 5 % έως 30 %.

Όσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση εμπορευσιμότητας, τόσο μικρότερη είναι η εύλογη αξία.

Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία

Δάνεια και απαιτήσεις

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Το υπόδειγμα αποτίμησης χρησιμοποιεί συμβατικές ταμειακές ροές που εξαρτώνται από τη μη αθέτηση εκ μέρους του οφειλέτη και δεν λαμβάνει υπόψη εξασφαλίσεις ή σενάρια πρόωρης εξόφλησης. Για να προκύψει η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των δανείων, το υπόδειγμα που επιλέχθηκε προεξοφλεί τις συμβατικές ταμειακές ροές κάθε δανείου με προσαρμοσμένη καμπύλη προεξοφλητικών επιτοκίων. Η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) του επιμέρους δανείου προσαρμόζεται στη συνέχεια προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι σχετικές μη αμελητέες αναμενόμενες ζημίες. Στη συνέχεια τα αποτελέσματα αθροίζονται για να επιτευχθεί η εύλογη αξία δανείων και απαιτήσεων.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Με την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 13, οι προσαρμογές αποτίμησης συμπεριλαμβάνονται στην εύλογη αξία των παραγώγων την 31η Δεκεμβρίου 2017 και 2016, και συγκεκριμένα:

-οι προσαρμογές πιστωτικής αποτίμησης (ΠΠΑ) αντανακλούν τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενων σε -38 000 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017 και σε -76 400 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2016·

-οι προσαρμογές χρεωστικής αποτίμησης (ΠΧΑ) αντανακλούν τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενων σε +29 500 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2017 και σε +42 900 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2016.

4.2.2Μεταφορές μεταξύ επιπέδων 1 και 2

Η πολιτική της Διευκόλυνσης είναι να αναγνωρίζονται οι μεταφορές μεταξύ επιπέδων κατά την ημερομηνία του περιστατικού ή της μεταβολής σε περιστάσεις που προκάλεσαν τη μεταφορά.

Το 2017 και το 2016, η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από το επίπεδο 1 στο επίπεδο 2 ή από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 1 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

4.2.3Εύλογες αξίες επιπέδου 3

Συμφωνία εύλογων αξιών επιπέδου 3

Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τις αλλαγές στα μέσα που υπάγονται στο επίπεδο 3 για τα έτη που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2017 και στις 31 Δεκεμβρίου 2016:

Σε χιλιάδες EUR

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2017

494 004

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

- καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

2 711

- απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

-22 024

Σύνολο

-19 313

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται σε άλλα συνολικά έσοδα:

- καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

-17 592

Σύνολο

-17 592

Εκταμιεύσεις

62 660

Αποπληρωμές

-44 568

Διαγραφές

-2 110

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2017

473 081



Σε χιλιάδες EUR

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2016

419 175

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

- καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

-6 504

- απομείωση αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

-2 493

Σύνολο

-8 997

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται σε άλλα συνολικά έσοδα:

- καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

-24 628

Σύνολο

-24 628

Εκταμιεύσεις

153 986

Αποπληρωμές

-37 978

Διαγραφές

-7 554

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2016

494 004

Την 31η Δεκεμβρίου 2017

Αύξηση

Μείωση

(σε χιλιάδες EUR)

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

-

-

Την 31η Δεκεμβρίου 2016

Αύξηση

Μείωση

(σε χιλιάδες EUR)

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

10

-10

Σύνολο

10

-10

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

31.12.2017

31.12.2016

Μετρητά

166 445

51 462

Προθεσμιακές καταθέσεις

367 653

259 337

Εμπορικά χρεόγραφα

15 003

50 018

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης

549 101

360 817

Δεδουλευμένοι τόκοι

68

5

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών

549 169

360 822



6    Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα (σε χιλιάδες EUR)

Οι κύριες συνιστώσες παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων, που έχουν καταταχθεί ως προοριζόμενες για εμπορική εκμετάλλευση, έχουν ως εξής:

Την 31η Δεκεμβρίου 2017

Εύλογη αξία

Τεκμαρτό ποσό

Ενεργητικό

Παθητικό

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα

149

-1 105

8 098

Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

393

-48

31 711

Συναλλαγματικές ανταλλαγές

11 979

-

1 500 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

12 521

-1 153

1 539 809

Την 31η Δεκεμβρίου 2016

Εύλογη αξία

Τεκμαρτό ποσό

Ενεργητικό

Παθητικό

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα

-

-3 051

7 430

Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

388

-335

41 233

Συναλλαγματικές ανταλλαγές

6 532

-21 803

1 611 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

6 920

-25.189

1 659 663

7    Δάνεια και απαιτήσεις (σε χιλιάδες EUR)

Συνολικά δάνεια(*)

Εξασφαλισμένα δάνεια

Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Σύνολο

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2017

994 527

764 339

71 563

1 830 429

Εκταμιεύσεις

305 059

63 603

-

368 662

Διαγραφές

-3 257

-6 138

-

-9 395

Αποπληρωμές

-162 361

-91 125

-

-253 486

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι

-

-

-

-

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-128 874

-43 180

-9 017

-181 071

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2017

1 005 094

687 499

62 546

1 755 139

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2017

-18 185

-28 294

-71 161

-117 640

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

-5 105

-11 572

-

-16 677

Διαγραφές

3 257

6 138

-

9 395

Αντιλογισμός απομείωσης αξίας

2 204

3 752

-

5 956

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

914

3 234

8 615

12 763

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2017

-16 915

-26 742

-62 546

-106 203

Αποσβεσμένο κόστος

-3 802

-3 408

-

-7 210

Τόκος

15 122

9 877

-

24 999

Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2017

999 499

667 226

-

1 666 725

Συνολικά δάνεια(*)

Εξασφαλισμένα δάνεια

Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Σύνολο

Ονομαστική αξία την 1η Ιανουαρίου 2016

661 792

818 007

160 555

1 640 354

Εκταμιεύσεις

476 685

51 691

-

528 376

Διαγραφές

-

-109

-31 189

-31 298

Αποπληρωμές

-178 282

-107 259

-65 927

-351 468

Κεφαλαιοποιηθέντες τόκοι

-

-

7 183

7 183

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

34 332

2 009

941

37 282

Ονομαστική αξία την 31η Δεκεμβρίου 2016

994 527

764 339

71 563

1 830 429

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2016

-9 403

-22 445

-159 198

-191 046

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

-8 794

-11 999

-

-20 793

Διαγραφές

-

109

31 189

31 298

Αντιλογισμός απομείωσης αξίας

360

6 100

58 698

65 158

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-348

-59

-1 850

-2 257

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2016

-18 185

-28 294

-71 161

-117 640

Αποσβεσμένο κόστος

-3 906

-3 682

-

-7 588

Τόκος

14 807

9 371

1

24 179

Δάνεια και απαιτήσεις την 31η Δεκεμβρίου 2016

987 243

741 734

403

1 729 380

(*) περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες αντιπροσωπείας

8    Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (σε χιλιάδες EUR)

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2016

331 253

72 636

403 889

Εκταμιεύσεις

62 660

-

62 660

Αποπληρωμές / πωλήσεις

-41 678

-2 890

-44 568

Διαγραφές

-437

-1 673

-2 110

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις

1 600

55

1 655

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2017

353 398

68 128

421 526

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2017

129 427

13 457

142 884

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

-18 242

1 174

-17 068

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2017

111 185

14 631

125 816

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2017

-22 892

-6 997

-29 889

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους

-22 024

-

-22 024

Διαγραφές

437

1 673

2 110

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2017

-44 479

-5 324

-49 803

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού την 31η Δεκεμβρίου 2017

420 104

77 435

497 539

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2016

267 331

22 979

290 310

Εκταμιεύσεις

101 323

52 663

153 986

Αποπληρωμές / πωλήσεις

-37 948

-30

-37 978

Διαγραφές

-4 594

-2 960

-7 554

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών σχετικά με αποπληρωμές / πωλήσεις

5 141

-16

5 125

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2016

331 253

72 636

403 889

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2016

153 901

10 092

163 993

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

-24 474

3 365

-21 109

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2016

129 427

13 457

142 884

Απομείωση αξίας την 1η Ιανουαρίου 2016

-25 029

-9 921

-34 950

Απομείωση αξίας που καταχωρίστηκε στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων κατά τη διάρκεια του έτους

-2 457

-36

-2 493

Διαγραφές

4 594

2 960

7 554

Απομείωση αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2016

-22.892

-6.997

-29.889

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού την 31η Δεκεμβρίου 2016

437 788

79 096

516 884

9    Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες (σε χιλιάδες EUR)

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2017

169 398

Αγορές

1 084 149

Ληκτότητα

-1 109 563

Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

-59

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

457

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2017

144 382

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2016

228 521

Αγορές

1 159 704

Ληκτότητα

-1.219.953

Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

-87

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

1 213

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2016

169 398

31.12.2017

31.12.2016

Ποσό προς είσπραξη από την ΕΤΕπ

4 117

1

Οικονομικές εγγυήσεις

268

344

Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού

4 385

345

Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

31.12.2017

31.12.2016

Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

24 895

25 884

Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις

907

399

Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων

25 802

26 283

13    Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις (σε χιλιάδες EUR)

Το ποσό των προβλέψεων για εκδοθείσες εγγυήσεις αναγνωρίζεται με χρήση της ακριβέστερης δυνατής εκτίμησης των δαπανών που απαιτούνται για τον διακανονισμό τυχόν υφιστάμενων οικονομικών υποχρεώσεων που προκύπτουν από τις εγγυήσεις και αντιπροσωπεύει το σύνολο:

-των ποσών της αρχικής αναγνώρισης μείον, κατά περίπτωση, τις σωρευτικές αποσβέσεις που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με το ΔΛΠ 18 Έσοδα και

-του ποσού που υπερβαίνει τα ανωτέρω ποσά και που υπολογίστηκε βάσει του ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία.

2017

2016

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

625

-

Πρόσθετα ποσά που καταχωρίστηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

65

242

Χρησιμοποιηθέντα

-206

-

Μεταφορά από «Άλλα στοιχεία παθητικού», οικονομικές εγγυήσεις

-

383

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

484

625

31.12.2017

31.12.2016

Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα καταβλητέα στην ΕΤΕπ

45 105

43 483

Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ

580

-

Επιδοτήσεις επιτοκίων και τεχνικής βοήθειας που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη

111 600

72 631

Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων

157 285

116 114

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

31.12.2017

31.12.2016

Προκαταβληθείσες αποπληρωμές δανείων

1 986

2 081

Προεισπραχθέντα έσοδα λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου

436

458

Οικονομικές εγγυήσεις

40

7

Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού

2 462

2 546

16    Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη (σε χιλιάδες EUR)

Κράτη μέλη

Συνεισφορά στη Διευκόλυνση

Συνεισφορά σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Σύνολο
συνεισφορών

Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές

Αυστρία

65 597

8 387

73 984

3 615

Βέλγιο

96 872

12 340

109 212

5 295

Βουλγαρία

644

266

910

210

Κύπρος

414

171

585

135

Τσεχική Δημοκρατία

2 346

969

3 315

765

Δανία

53 220

6 875

60 095

3 000

Εσθονία

230

95

325

75

Φινλανδία

37 206

4 920

42 126

2 205

Γαλλία

589 781

72 062

661 843

29 325

Γερμανία

574 815

72 516

647 331

30 750

Ελλάδα

32 475

4 589

37 064

2 205

Ουγγαρία

2 530

1 045

3 575

825

Ιρλανδία

16 939

2 620

19 559

1 365

Ιταλία

317 104

42 453

359 557

19 290

Λετονία

322

133

455

105

Λιθουανία

552

228

780

180

Λουξεμβούργο

7 207

930

8 137

405

Μάλτα

138

57

195

45

Κάτω Χώρες

129 685

16 715

146 400

7 275

Πολωνία

5 980

2 470

8 450

1 950

Πορτογαλία

25 243

3 579

28 822

1 725

Ρουμανία

1 702

703

2 405

555

Σλοβακία

966

399

1 365

315

Σλοβενία

828

342

1 170

270

Ισπανία

156 239

23 306

179 545

11 775

Σουηδία

68 760

9 129

77 889

4 110

Ηνωμένο Βασίλειο

329 205

46 392

375 597

22 230

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2017

2 517 000

333 691

2 850 691

150 000

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2016

2 377 000

273 691

2 650 691

86 395

31.12.2017

31.12.2016

Αναλήψεις υποχρεώσεων

Μη εκταμιευθέντα δάνεια

869 983

901 899

Μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων σε σχέση με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

321 695

244 050

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

7 682

8 627

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

382 576

334 553

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις

74 569

35 337

Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων

1 656 505

1 524 466

Από 1.1.2017

Από 1.1.2016

έως 31.12.2017

έως 31.12.2016

Δάνεια και απαιτήσεις

97 440

102 580

Επιδοτήσεις επιτοκίου

3 966

4 118

Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων

101 406

106 698

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

Από 1.1.2017

Από 1.1.2016

έως 31.12.2017

έως 31.12.2016

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-980

-1 142

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

-1 037

-752

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα μέχρι τη λήξη

-654

-413

Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων

-2 671

-2 307

19    Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες καθώς και έξοδα (σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2017

Από 1.1.2016

έως 31.12.2017

έως 31.12.2016

Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και απαιτήσεις

-

515

Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

209

183

Λοιπά

1

1

Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες

210

699

Οι κύριες συνιστώσες των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

Από 1.1.2017

Από 1.1.2016

έως 31.12.2017

έως 31.12.2016

Προμήθεια καταβληθείσα σε τρίτους σε σχέση με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

-60

-48

Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες

-60

-48

Από 1.1.2017

Από 1.1.2016

έως 31.12.2017

έως 31.12.2016

Καθαρά έσοδα από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

1 030

2 159

Έσοδα από μερίσματα

1 681

4 345

Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

2 711

6 504

Από 1.1.2017

Από 1.1.2016

έως 31.12.2017

έως 31.12.2016

Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ

-48 285

-45 858

Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης

3 180

2 375

Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων

-45 105

-43 483

22    Συμμετοχή σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες (σε χιλιάδες EUR)

Ορισμός δομημένης οντότητας

Δομημένη οντότητα νοείται η οντότητα που έχει σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε τα δικαιώματα ψήφου ή παρόμοια δικαιώματα να μην αποτελούν τον καθοριστικό παράγοντα για τον έλεγχο της οντότητας. Στο ΔΠΧΑ 12 σημειώνεται ότι συχνά μια δομημένη οντότητα παρουσιάζει ορισμένα ή όλα τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

·περιορισμένες δραστηριότητες,

·περιορισμένο και σαφώς καθορισμένο σκοπό, όπως η πραγματοποίηση μιας φορολογικής αποδοτικής μίσθωσης, η άσκηση δραστηριοτήτων έρευνας και ανάπτυξης, η παροχή πηγής κεφαλαίου ή χρηματοδότησης μιας οντότητας ή η παροχή επενδυτικών ευκαιριών για επενδυτές μέσω μεταβίβασης κινδύνων και ανταμοιβών που συνδέονται με τα στοιχεία ενεργητικού της δομημένης οντότητας σε επενδυτές,

·ανεπαρκές μετοχικό κεφάλαιο που δεν επιτρέπει στη δομημένη οντότητα να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της χωρίς οικονομική στήριξη μειωμένης εξασφάλισης,

·χρηματοδότηση με τη μορφή πολλαπλών συμβατικά συνδεδεμένων τίτλων σε επενδυτές που δημιουργούν συγκεντρώσεις πίστωσης ή άλλους κινδύνους (δόσεις).

Μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

Ο όρος «μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες» παραπέμπει στο σύνολο των δομημένων οικονομικών οντοτήτων που δεν ελέγχονται από τη Διευκόλυνση και περιλαμβάνει συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες.

Ορισμός των συμμετοχών σε δομημένες οντότητες

Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει τις «συμμετοχές» με την ευρεία έννοια του όρου, ώστε να περιλαμβάνεται κάθε συμβατική και μη συμβατική εμπλοκή που εκθέτει την αναφέρουσα οντότητα σε μεταβλητότητα των αποδόσεων σε σχέση με την απόδοση της οντότητας. Χαρακτηριστικά παραδείγματα αυτών των συμμετοχών είναι η κατοχή συμμετοχικών τίτλων και άλλων μορφών συμμετοχής, όπως η χορήγηση χρηματοδότησης, η υποστήριξη της ρευστότητας, οι πιστωτικές ενισχύσεις, οι δεσμεύσεις και η παροχή εγγυήσεων στην άλλη οντότητα. Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει ότι μια αναφέρουσα οντότητα δεν έχει κατ' ανάγκη συμφέροντα σε μιαν άλλη οντότητα απλώς και μόνο επειδή διατηρεί μαζί της τυπική σχέση πελάτη-προμηθευτή.

Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται τα είδη δομημένων οντοτήτων τα οποία η Διευκόλυνση δεν ενοποιεί αλλά στα οποία έχει συμμετοχή.

Είδος δομημένης οντότητας

Χαρακτήρας και σκοπός

Συμμετοχές της Διευκόλυνσης

Χρηματοδότηση έργων - δανειοδότηση φορέων ειδικού σκοπού («ΦΕΣ»)

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης έργων (πράξεις χρηματοδότησης έργων) είναι συναλλαγές στις οποίες στηρίζεται η Διευκόλυνση για την εξυπηρέτηση του χρέους της έναντι δανειστή του οποίου η αποκλειστική ή κύρια πηγή εσόδων παράγεται από ένα μόνο στοιχείο ενεργητικού ή από περιορισμένο αριθμό στοιχείων ενεργητικού που χρηματοδοτούνται από το εν λόγω χρέος ή άλλα προϋπάρχοντα στοιχεία ενεργητικού που έχουν συμβατική σχέση με το έργο. Οι πράξεις χρηματοδότησης έργων χρηματοδοτούνται συχνά μέσω φορέων ειδικού σκοπού.

Καθαρά εκταμιευθέντα ποσά·

Έσοδα από τόκους.

Πράξεις επιχειρηματικών κεφαλαίων

Η Διευκόλυνση χρηματοδοτεί επιχειρηματικά κεφάλαια και επενδυτικά κεφάλαια. Τα επιχειρηματικά κεφάλαια και τα επενδυτικά κεφάλαια συγκεντρώνουν και διαχειρίζονται κονδύλια από επενδυτές που επιδιώκουν ιδιωτική συμμετοχή στο κεφάλαιο μικρομεσαίων επιχειρήσεων με ισχυρό δυναμικό ανάπτυξης, καθώς και χρηματοδότηση έργων υποδομής.

Επενδύσεις σε μερίδια που εκδίδονται από την οντότητα επιχειρηματικού κεφαλαίου·

Μερίσματα που εισπράχθηκαν ως έσοδα από μερίσματα.

Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη λογιστική αξία μη ενοποιημένων δομημένων οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμμετοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς, καθώς και τη μέγιστη έκθεση σε ζημία της Διευκόλυνσης σε σχέση με τις εν λόγω οντότητες. Η μέγιστη έκθεση σε ζημία περιλαμβάνει τις λογιστικές αξίες και τις σχετικές μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων.

Είδος δομημένης οντότητας

Τίτλος

Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2017

Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2016

Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2017

Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2016

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

420 104

437 788

737 661

672 222

Σύνολο

420 104

437 788

737 661

672 222

23    Κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο (σε χιλιάδες EUR)

Τον Ιούνιο του 2013 το κοινό υπουργικό συμβούλιο ΑΚΕ-ΕΕ ενέκρινε το νέο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο για το 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), το οποίο καλύπτει την περίοδο 2014-2020.

Συμφωνήθηκε η χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης κατά 500 εκατ. EUR, για το αποκαλούμενο «κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο» ή «IFE», το οποίο επιτρέπει στη Διευκόλυνση να στηρίξει έργα τα οποία υπόσχονται ιδιαίτερα υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο και να αναλάβει τους μεγαλύτερους εγγενείς κινδύνους τέτοιων επενδύσεων. Από αυτό το κονδύλιο θα προκύψουν νέες δυνατότητες ενίσχυσης της δανειοδότησης του ιδιωτικού τομέα από τη Διευκόλυνση, μέσω επενδύσεων στα ακόλουθα μέσα:

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο - που προωθούνται από ολοένα και περισσότερους διαχειριστές ιδιωτικών αμοιβαίων κεφαλαίων οι οποίοι επικεντρώνουν την επενδυτική στρατηγική των κεφαλαίων τους στον περιορισμό κοινωνικών και περιβαλλοντικών προβλημάτων, ενώ παράλληλα στοχεύουν στη βιωσιμότητα τόσο του κεφαλαίου όσο και των εταιρειών στις οποίες πραγματοποιούνται οι επενδύσεις.

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς - (π.χ. ιδρύματα μικροχρηματοδότησης, τοπικές τράπεζες και πιστωτικές ενώσεις) που λειτουργούν σε χώρες ΑΚΕ όπου η ΕΤΕπ δεν μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο χρηματοδότησης –ειδικά σε τοπικό νόμισμα– σύμφωνα με τις υφιστάμενες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο, π.χ. λόγω υψηλού κινδύνου χώρας, μεταβλητότητας του νομίσματος ή έλλειψης δεικτών αναφοράς για την τιμολόγηση. Βασικός στόχος τέτοιου είδους δανείων είναι η χρηματοδότηση έργων με υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, ειδικότερα στον τομέα της παροχής στήριξης σε πολύ μικρές και μικρές επιχειρήσεις και στον κλάδο της γεωργίας, που συνήθως δεν πληρούν τα κριτήρια χρηματοδότησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού των κινδύνων - τα οποία θα έχουν τη μορφή εγγυήσεων πρώτης ζημίας («τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας») και θα διευκολύνουν πράξεις επιμερισμού των κινδύνων της ΕΤΕπ με τους τοπικούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κυρίως εμπορικές τράπεζες) προς όφελος των μη επαρκώς εξυπηρετούμενων ΜΜΕ και μικρών έργων που πληρούν τα κριτήρια της χρηματοδότησης με αντίκτυπο σε περιπτώσεις όπου εντοπίζεται κενό στην αγορά όσον αφορά την πρόσβαση των ΜΜΕ/μικρών έργων σε χρηματοδότηση. Τα τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας θα είναι δομημένα ως αντεγγύηση υπέρ των τμημάτων με υψηλότερη εγγυητική διαβάθμιση τα οποία χρηματοδοτούνται από την ΕΤΕπ –στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης– και από άλλους διεθνείς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς/αναπτυξιακά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, δημιουργώντας έτσι ουσιαστικό αποτέλεσμα μόχλευσης.

Άμεση χρηματοδότηση - μέσω χρεωστικών τίτλων ή μέσων μετοχικού κεφαλαίου σε έργα με ισχυρούς και έμπειρους φορείς και υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, τα οποία, ωστόσο, θα ενέχουν επίσης υψηλότερες αναμενόμενες ζημίες και δυσκολίες στην ανάκτηση της επένδυσης (κίνδυνος συμμετοχικών τίτλων με υψηλότερες από τις συνήθεις αναμενόμενες ζημίες). Η ΕΤΕπ θα εφαρμόσει αυστηρά κριτήρια επιλογής και επιλεξιμότητας για αυτό το μέσο, καθώς αυτά τα έργα, με εξαίρεση τον υψηλό αναπτυξιακό τους αντίκτυπο, δεν θα ήταν σε θέση να εκπληρώσουν τα αποδεκτά κριτήρια χρηματοδότησης (δηλαδή χαμηλή προσδοκία ανάκτησης της επένδυσης ή αντιστάθμισης των ζημιών μέσω των επιτοκίων/αποδόσεων μετοχών).

Το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο θα επιτρέψει επίσης τη διαφοροποίηση σε νέους τομείς, όπως η υγεία και η εκπαίδευση, η γεωργία και η επισιτιστική ασφάλεια, καθώς και την ανάπτυξη νέων και καινοτόμων μέσων επιμερισμού του κινδύνου.

Από οικονομική και λογιστική άποψη, το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο αποτελεί μέρος του χαρτοφυλακίου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και καταχωρίζεται στις συνολικές ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζονται οι καθαρές λογιστικές αξίες και τα δεσμευμένα, αλλά μη εκταμιευμένα ποσά, ανά είδος στοιχείου ενεργητικού:

Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο

Τίτλος

Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2017

Καθαρή λογιστική αξία την 31.12.2016

Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2017

Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2016

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

7 839

5 021

51 720

19 567

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

Δάνεια και απαιτήσεις

30 804

23 702

44 017

46 958

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

296

-288

64 569

33 719

Άμεση χρηματοδότηση – συμμετοχικοί τίτλοι

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

42 981

39 986

4 014

14

Σύνολο

81 920

68 421

164 320

100 258

Μετά την κατάρτιση του ισολογισμού δεν προέκυψε κανένα γεγονός για το οποίο θα απαιτούνταν γνωστοποίηση ή προσαρμογή των οικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2017.

(1)

 ΕΕ L 210 της 6.8.2013, σ. 1.

(2) Η δημιουργία του μεταβατικού μηχανισμού είχε προταθεί αρχικά ως άρθρο του εκτελεστικού κανονισμού του 11ου ΕΤΑ (COM(2013)445). Ωστόσο, η Επιτροπή πρότεινε, ως εναλλακτική λύση, τη δημιουργία του μεταβατικού μηχανισμού με ειδική απόφαση του Συμβουλίου (πρόταση απόφασης του Συμβουλίου σχετικά με μεταβατικά μέτρα διαχείρισης του ΕΤΑ από την 1η Ιανουαρίου 2014 μέχρι την έναρξη ισχύος του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης, COM(2013)663).
(3) Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 215/2008 του Συμβουλίου, της 18ης Φεβρουαρίου 2008, για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο δέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. ΕΕ L 78 της 19.2.2008, σ.1.
(4) Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 567/2014 του Συμβουλίου, της 26ης Μαΐου 2014, για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 215/2008 για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο δέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης σχετικά με την εφαρμογή της μεταβατικής περιόδου μεταξύ του 10ου και του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης μέχρι την έναρξη ισχύος της εσωτερικής συμφωνίας για τη σύσταση του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης. EE L 157 της 27.5.2014, σ. 52.
(5)  Κανονισμός (ΕΕ) 2015/323 του Συμβουλίου, της 2ας Μαρτίου 2015, σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. ΕΕ L 58 της 3.3.2015, σ. 17-38.
(6)  Κανονισμός (ΕΕ) 2015/322 του Συμβουλίου, της 2ας Μαρτίου 2015, σχετικά με την εφαρμογή του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης. ΕΕ L 58 της 3.3.2015, σ. 1-16.
(7)

Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 567/2014 του Συμβουλίου, της 26ης Μαΐου 2014, για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 215/2008 για τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο δέκατο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης σχετικά με την εφαρμογή της μεταβατικής περιόδου μεταξύ του 10ου και του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης μέχρι την έναρξη ισχύος της εσωτερικής συμφωνίας για τη σύσταση του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης. ΕΕ L 157 της 27.5.2014, άρθρο 43.

(8)

 Σύμφωνα με το άρθρο 59 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 11ου ΕΤΑ.

(9)

Σύμφωνα με το άρθρο 59 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 11ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 5 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου».

(10)  L 173/15
Top