10.1.2013   

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 6/36

1.

Det Europæiske Fællesforetagende for ITER (1) og Fusionsenergiudvikling blev oprettet i marts 2007 (2) for en 35-årig periode. De vigtigste fusionsanlæg skal udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona.

2.

Fællesforetagendets opgaver er (3):

3.

Fællesforetagendets medlemmer er Euratom repræsenteret ved Europa-Kommissionen, Euratoms medlemsstater og andre lande, som har indgået samarbejdsaftaler med Euratom på området kontrolleret termonuklear fusion, og som har ytret ønske om at blive medlemmer (pr. 31. december 2011: Schweiz).

4.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne suppleret med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser.

5.

I overensstemmelse med artikel 287, stk. 1, i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret fællesforetagendet for ITER og Fusionsudviklings årsregnskab (5), som omfatter »årsregnskabet« (6) og »beretningen om budgetgennemførelsen« (7) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2011, samt efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

6.

Retten afgiver denne revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet i overensstemmelse med artikel 185, stk. 2, i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (8).

7.

Direktøren udøver funktionen som anvisningsberettiget. På eget ansvar og inden for rammerne af de givne bevillinger gennemfører han budgettet, både med hensyn til indtægter og udgifter, i overensstemmelse med de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet (9). Direktøren er ansvarlig for at etablere (10) en organisatorisk struktur samt interne forvaltnings- og kontrolsystemer og -procedurer, som sikrer, at der udarbejdes et endeligt årsregnskab (11) uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

8.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring om rigtigheden af fællesforetagendets årsregnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed.

9.

Revisionen blev gennemført i overensstemmelse med IFAC's og ISSAI's (12) internationale revisionsstandarder og etiske kodekser. I henhold til disse standarder skal Retten opfylde etiske og faglige krav og planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at regnskabet er uden væsentlig fejlinformation, og at de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

10.

Det indgår i Rettens revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger foretages på grundlag af Rettens vurdering, herunder dens vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i regnskabet, eller at transaktioner som følge af besvigelser eller fejl ikke er lovlige og formelt rigtige. Når Retten vurderer disse risici, tager den hensyn til den interne kontrol, der vedrører udarbejdelsen og præsentationen af regnskabet, og udformer revisionshandlinger, som er passende efter omstændighederne. Rettens revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de regnskabsmæssige skøn, ledelsen har foretaget, er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for nedenstående erklæringer.

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2011 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsudviklings årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes pr. 31. december 2011, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

14.

Bemærkningerne i punkt 15-32 drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

15.

Udnyttelsesgraden for de disponible forpligtelses- og betalingsbevillinger var på henholdsvis 99,7 % og 85,7 %. 42 % af de 611 millioner euro i forpligtelsesbevillinger, der var til rådighed til operationelle aktiviteter, blev implementeret gennem direkte individuelle forpligtelser, mens de resterende 58 % blev implementeret gennem samlede forpligtelser.

16.

Revisionsretten har tidligere påpeget, at fællesforetagendet ikke fuldt ud har etableret og implementeret sine interne kontrolsystemer som krævet i dets finansielle bestemmelser (13). Den 31. maj 2010 udsendte fællesforetagendets interne revisor en rapport, hvori han gav udtryk for bekymring med hensyn til de finansielle kredsløb og adskillelsen af funktioner.

17.

Som reaktion vedtog bestyrelsen i juni 2010 en plan til forbedring af forvaltningen samt et forslag til ændring af den organisatoriske struktur og styrkelse af de finansielle kredsløb. Der er sket væsentlige fremskridt (14), men der er fortsat behov for at implementere en række foranstaltninger:

18.

Som påpeget i beretningen for 2010 (17) skal fællesforetagendet bestræbe sig yderligere på at maksimere konkurrencen. Fællesforetagendet modtog fortsat kun få bud (to bud i gennemsnit) i forbindelse med de operationelle udbud, der blev afholdt i 2011 (18). I forbindelse med tilskuddene blev der i gennemsnit kun modtaget ét forslag pr. indkaldelse.

19.

I ét tilfælde blev beslutningen om at annullere et offentligt udbud og i stedet anvende udbud med forhandling ikke behørigt begrundet. I et andet tilfælde besluttede fællesforetagendet at forhandle med to firmaer, som havde forelagt tilbud under det offentlige udbud (selv om et af dem ikke opfyldte de tekniske betingelser). I et tredje tilfælde var hverken valget af proceduren med forhandling eller de aftalte mængder eller priser behørigt begrundede.

20.

Rettens revision bekræftede resultaterne af en intern revision, der blev gennemført i 2011 på indkøbsområdet, navnlig

21.

Revisionen viste også, at de procedurer for forudgående kontrol, der anvendes på betalinger, som afholdes i henhold til kontrakter og tilskudsaftaler, ikke er tilstrækkeligt dokumenterede (20).

22.

Fællesforetagendet har et system for revision (21) af kontrahenter med henblik på at efterprøve, at kravene til kvalitetssikring er overholdt (22). Disse revisioner omfatter imidlertid ikke de finansielle aspekter af kontraktgennemførelsen.

23.

I 2011 begyndte fællesforetagendet at foretage efterfølgende kontrol for at vurdere lovligheden og den formelle rigtighed af gennemførelsen af de tilskud, der ydes. Der er sket fremskridt (23), men fællesforetagendet har ikke en overordnet strategi for efterfølgende kontrol. En sådan strategi bør omfatte gennemførelsen af tilskudsaftaler og indkøbsaftaler.

24.

Bestyrelsen vedtog den 28. marts 2012 fællesforetagendets politik for intellektuel ejendomsret og videnformidling. Da revisionen blev gennemført (april 2012) var der imidlertid ikke opstillet detaljerede regler for gennemførelsen heraf som krævet i vedtægterne (24).

25.

Bestyrelsen har endnu ikke vedtaget erhvervspolitiske forskrifter som krævet i henhold til vedtægterne (25).

26.

12 medlemmer betalte deres bidrag for 2011 for sent.

27.

Bestyrelsen vedtog mandatet for Kommissionens Interne Revisionstjeneste den 25. november 2011 sammen med en koordineret strategisk revisionsplan for perioden 2012-2014. Fællesforetagendets finansielle bestemmelser er blevet ændret med henblik på at medtage rammeforordningens bestemmelser (26) om Kommissionens interne revisors beføjelser.

28.

Den 9. oktober 2008 offentliggjorde Retten udtalelse nr. 4/2008 om finansforordningen for fællesforetagendet for ITER og Fusionsenergiudvikling. Udtalelsen indeholdt 50 anbefalinger. På mødet den 1. juni 2011 besluttede fællesforetagendets bestyrelse i store træk at acceptere Revisionsrettens bemærkninger (37 anbefalinger blev accepteret fuldt ud, 11 blev accepteret med bemærkninger og kun to blev afvist), og de finansielle bestemmelser blev ændret i overensstemmelse hermed (27).

29.

Retten mener imidlertid, at en række bestemmelser i fællesforetagendets gennemførelsesbestemmelser (28) afviger fra gennemførelsesbestemmelserne til finansforordningen vedrørende EU's almindelige budget, uden at dette er tilstrækkeligt begrundet.

30.

I juli 2010 (29) vedtog Rådet det ændrede budgetoverslag over fællesforetagendets bidrag til opførelsesfasen på 6,6 milliarder euro (2008-priser), hvilket er en fordobling af det oprindelige overslag. Som den interne revisor påpegede (30) har fællesforetagendet stadig ikke et redskab til løbende overvågning af overslagenes gyldighed og rapportering om potentielle afvigelser.

31.

Den 1. december 2011 indgik Rådet, Europa-Parlamentet og Kommissionen en aftale om finansieringen af de 1 300 millioner euro i yderligere udgifter til ITER-projektet for 2012-2013 (31).

32.

I henhold til den værtsstatsaftale, der blev indgået med Kongeriget Spanien den 28. juni 2007, skulle der senest i juni 2010 have været stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet. Da revisionen blev gennemført (april 2012), var dette ikke sket.