This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52020XG0227(01)
Council conclusions on the revised EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes 2020/C 64/03
Rådets konklusioner om den reviderede EU-liste over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner 2020/C 64/03
Rådets konklusioner om den reviderede EU-liste over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner 2020/C 64/03
ST/6129/2020/INIT
EUT C 64 af 27.2.2020, p. 8–14
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
27.2.2020 |
DA |
Den Europæiske Unions Tidende |
C 64/8 |
Rådets konklusioner om den reviderede EU-liste over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner
(2020/C 64/03)
DER MINDER OM:
— |
Rådets konklusioner af 25. maj 2016 om en ekstern beskatningsstrategi og om foranstaltninger til bekæmpelse af misbrug af beskatningsoverenskomster, |
— |
Rådets konklusioner af 8. november 2016 om de kriterier og den proces, der skal føre til udarbejdelsen af en EU-liste over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner, |
— |
Rådets konklusioner af 5. december 2017 om EU-listen over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner, |
— |
Rådets konklusioner af 12. marts 2019 om den reviderede EU-liste over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner, |
— |
Rådets konklusioner af 5. december 2019 om de fremskridt, som Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen (erhvervsbeskatning) har opnået under det finske formandskab, |
Rådet,
1. |
GLÆDER SIG OVER det gode samarbejde om skattespørgsmål mellem EU’s Gruppe vedrørende Adfærdskodeksen (erhvervsbeskatning) (»Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen«) og de fleste jurisdiktioner rundt om i verden; |
2. |
GLÆDER SIG OVER, at de fleste relevante jurisdiktioner har taget aktive skridt til inden for den aftalte frist at afhjælpe de mangler, som Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen havde konstateret på områderne gennemsigtighed på skatteområdet og fair beskatning, og MENER, at disse jurisdiktioner har levet op til deres tilsagn; |
3. |
BEKLAGER ikke desto mindre, at en række jurisdiktioner ikke har taget tilstrækkelige skridt til at gennemføre deres tilsagn inden for den aftalte frist og heller ikke har indledt en meningsfuld dialog, der kan føre til sådanne tilsagn; |
4. |
TILSLUTTER SIG i overensstemmelse hermed den reviderede EU-liste over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner (»EU-listen«), jf. bilag I; |
5. |
GODKENDER statussen, jf. bilag II, med hensyn til tilsagn, som samarbejdsvillige jurisdiktioner har afgivet, for at gennemføre principper for god forvaltning på skatteområdet; |
6. |
MINDER OM den aftale, som Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen er nået frem til om koordinerede defensive foranstaltninger; |
7. |
MINDER OM, at ajourføringerne af bilag I og II fremover vil være begrænset til højst to om året, og PLANLÆGGER med henblik herpå at ajourføre de to bilag i oktober 2020; |
8. |
OPFORDRER Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen, støttet af Generalsekretariatet for Rådet og med teknisk bistand fra Kommissionens tjenestegrene, til fortsat:
|
9. |
FINDER, at de begrænsninger, som nogle jurisdiktioner har anført, for ikke fuldt ud at vedtage alle de foranstaltninger, de havde afgivet tilsagn om, på trods af en håndgribelig indsats fra deres regeringers side, i nogle tilfælde kan ses som berettigede og ER ENIGT I, at fristen for opfyldelsen af tilsagn bør forlænges som angivet i bilag II; |
10. |
MENER som følger:
|
11. |
GENTAGER, at jurisdiktioner, der er berørt af kriterium 2.2, tilskyndes til at underrette Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen om planlagte ændringer af deres lovgivningsmæssige rammer eller den tilhørende vejledning, inden de vedtages, og MINDER OM, at de lovgivningsmæssige rammer eller den tilhørende vejledning, hvis de pågældende ændringer giver anledning til betænkeligheder, bør ændres og bringes i overensstemmelse med kravene inden for tre måneder efter vedtagelsen; |
12. |
MENER, at Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen bør tilstræbe sammenfald mellem sine tidsplaner for vurderinger og for fritagelse i henhold til kriterium 2.1 og den nuværende praksis hos forummet om skadelig skattepraksis og tage hensyn til mulige forsinkelser i forummets proces på op til højst et yderligere år, eller i det omfang det ikke fører til en alt for stor forlængelse, hvilket tages op til overvejelse på ad hoc-basis; |
13. |
OPFORDRER Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen til at fortsætte:
med henblik på at nå frem til en afgørelse ved næste ajourføring af bilag I og II; |
14. |
OPFORDRER Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen til i 2020 at revidere den tilgang, der anvendes til at udvælge jurisdiktioner i det geografiske anvendelsesområde for EU’s opførelse på listen, med henblik på at fokusere på de mest relevante jurisdiktioner med tanke på det aftalte arbejde med det udvidede geografiske anvendelsesområde som fastlagt i 2018; |
15. |
ANMODER Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen om at arbejde på at styrke EU’s principper for god forvaltning på skatteområdet ved at ajourføre dem efter behov, herunder ved at arbejde på et fremtidigt kriterium 1.4 (udveksling af oplysninger om egentligt ejerskab) og tage hensyn til udviklingen på internationalt plan; |
16. |
OPFORDRER EU’s institutioner og medlemsstater til, hvis det er relevant, fortsat at tage den reviderede EU-liste, jf. bilag I, i betragtning i udenrigspolitik, økonomiske forbindelser og udviklingssamarbejde med relevante tredjelande, uden at medlemsstaternes og Unionens respektive beføjelser i henhold til traktaterne herved berøres. |
BILAG I
EU-listen over ikkesamarbejdsvillige skattejurisdiktioner
1. Amerikansk Samoa
Amerikansk Samoa anvender ikke automatisk udveksling af finansielle oplysninger, har ikke undertegnet og ratificeret, herunder gennem den jurisdiktion, de er underlagt, OECD’s multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand som ændret, har ikke afgivet tilsagn om at anvende BEPS-minimumsstandarderne og har ikke afgivet tilsagn om at løse disse spørgsmål.
2. Caymanøerne
Caymanøerne har ikke indført passende foranstaltninger vedrørende økonomisk substans i forbindelse med institutter for kollektiv investering.
3. Fiji
Fiji er ikke medlem af Det Globale Forum for Gennemsigtighed og Informationsudveksling på Skatteområdet (»Det Globale Forum«), har ikke undertegnet og ratificeret OECD’s multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand som ændret, har skadelige skattebegunstigelsesordninger, er ikke blevet medlem af den inklusive ramme vedrørende BEPS eller har ikke gennemført OECD’s minimumsstandard for bekæmpelse af BEPS og har endnu ikke løst disse spørgsmål.
4. Guam
Guam anvender ikke automatisk udveksling af finansielle oplysninger, har ikke undertegnet og ratificeret, herunder gennem den jurisdiktion, de er underlagt, OECD’s multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand som ændret, har ikke afgivet tilsagn om at anvende BEPS-minimumsstandarderne og har ikke afgivet tilsagn om at løse disse spørgsmål.
5. Oman
Oman anvender ikke automatisk udveksling af finansielle oplysninger, har ikke undertegnet og ratificeret OECD’s multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand som ændret og har endnu ikke løst disse spørgsmål.
6. Palau
Palau anvender ikke automatisk udveksling af finansielle oplysninger, har ikke undertegnet og ratificeret OECD’s multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand som ændret og har endnu ikke løst disse spørgsmål.
7. Panama
Panama har ikke status af mindst »Largely Compliant« ifølge Det Globale Forum for Gennemsigtighed og Informationsudveksling på Skatteområdet for udveksling af oplysninger efter anmodning og har endnu ikke løst dette spørgsmål.
8. Salomonøerne
Samoa har en skadelig skattebegunstigelsesordning og har ikke afgivet tilsagn om at løse dette spørgsmål.
Endvidere har Samoa afgivet tilsagn om at opfylde kriterium 3.1 ved udgangen af 2018, men har endnu ikke løst dette spørgsmål.
9. Seychellerne
Seychellerne har skadelige skattebegunstigelsesordninger og har endnu ikke løst disse spørgsmål.
10. Trinidad og Tobago
Trinidad og Tobago anvender ikke automatisk udveksling af finansielle oplysninger, har status af »Non-Compliant« ifølge Det Globale Forum for Gennemsigtighed og Informationsudveksling på Skatteområdet for udveksling af oplysninger efter anmodning, har ikke undertegnet og ratificeret OECD’s multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand som ændret, har skadelige skattebegunstigelsesordninger og har endnu ikke løst disse spørgsmål.
11. De Amerikanske Jomfruøer
De Amerikanske Jomfruøer anvender ikke automatisk udveksling af finansielle oplysninger, har ikke undertegnet og ratificeret, herunder gennem den jurisdiktion, de er underlagt, OECD’s multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand som ændret, har skadelige skattebegunstigelsesordninger, har ikke afgivet tilsagn om at anvende BEPS-minimumsstandarderne og har ikke afgivet tilsagn om at løse disse spørgsmål.
12. Vanuatu
Vanuatu har ikke status af mindst »Largely Compliant« ifølge Det Globale Forum for Gennemsigtighed og Informationsudveksling på Skatteområdet for udveksling af oplysninger efter anmodning, fremmer offshorekonstruktioner og -ordninger, der skal tiltrække overskud uden reel økonomisk substans, og har endnu ikke løst dette spørgsmål.
BILAG II
Status for samarbejdet med EU vedrørende de tilsagn, der er afgivet af samarbejdsvillige jurisdiktioner om at gennemføre principper for god forvaltning på skatteområdet
1. Gennemsigtighed
1.1. Tilsagn om at gennemføre den automatiske udveksling af oplysninger, enten ved at undertegne den multilaterale aftale om kompetent myndighed eller gennem bilaterale aftaler
Følgende jurisdiktion, som forventes at gøre håndgribelige fremskridt med effektiv gennemførelse af den automatiske udveksling af oplysninger med alle EU-medlemsstater, fik indtil den 31. december 2020 til at gøre dette:
|
Tyrkiet |
1.2. Medlemskab af Det Globale Forum for Gennemsigtighed og Informationsudveksling på Skatteområdet (»Det Globale Forum«) og tilfredsstillende status vedrørende udveksling af oplysninger efter anmodning
Følgende jurisdiktioner, som har afgivet tilsagn om at have en tilstrækkelig status ved udgangen af 2018, afventer en supplerende gennemgang fra Det Globale Forum:
|
Anguilla, Tyrkiet |
Følgende udviklingsland uden et finanscenter, som har afgivet tilsagn om at have en tilstrækkelig status ved udgangen af 2019, afventer en supplerende gennemgang fra Det Globale Forum:
|
Botswana |
1.3. Undertegnelse og ratifikation af OECD’s multilaterale konvention om gensidig administrativ bistand (konventionen) eller netværk af aftaler, der omfatter alle EU-medlemsstater
Følgende udviklingslande uden et finanscenter, som har gjort meningsfulde fremskridt med hensyn til at leve op til sine tilsagn, fik indtil den 31. august 2020 til at undertegne konventionen og indtil den 30. august 2021 til at ratificere konventionen:
|
Bosnien-Hercegovina, Botswana, Eswatini, Jordan, Maldiverne, Mongoliet, Namibia og Thailand |
2. Fair beskatning
2.1. Tilstedeværelse af skadelige skatteordninger
Følgende jurisdiktion, som har afgivet tilsagn om senest ved udgangen af 2019 at ændre eller afskaffe sin ordning for fritagelse af udenlandsk indkomst, har vedtaget tilstrækkelige ændringer i overensstemmelse med sine tilsagn og har afgivet tilsagn om at behandle et resterende spørgsmål senest den 31. august 2020:
|
Saint Lucia |
Følgende jurisdiktioner, som har afgivet tilsagn om at ændre eller afskaffe deres skadelige skatteordninger senest ved udgangen af 2019, men som blev forhindret i at gøre det på grund af en forsinket proces i OECD’s forum om skadelig skattepraksis, fik indtil udgangen af 2020 til at tilpasse deres lovgivning:
|
Australien og Marokko |
Følgende jurisdiktion, som har afgivet tilsagn om at ændre eller afskaffe sine skadelige skatteordninger, der omfatter fremstillingsaktiviteter og tilsvarende ikke særligt mobile aktiviteter, senest ved udgangen af 2019, og som påviste håndgribelige fremskridt ved iværksættelsen af disse reformer i 2019, fik indtil den 31. august 2020 til at tilpasse sin lovgivning:
|
Namibia |
Følgende jurisdiktion har afgivet tilsagn om senest ved udgangen af 2020 at ændre eller afskaffe skadelige skatteordninger:
|
Jordan |