52008DC0097

[pic] | KOMISE EVROPSKÝCH SPOLEČENSTVÍ |

V Bruselu dne 19.2.2008

KOM(2008) 97 v konečném znění

SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU

Akční plán na posílení kontrolní úlohy Komise v rámci sdíleného řízení strukturálních opatření

SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU

Akční plán na posílení kontrolní úlohy Komise v rámci sdíleného řízení strukturálních opatření

1. Dostát svým závazkům v rámci plnění rozpočtu podle článku 274 Smlouvy o ES považuje Komise za svoji nejvyšší prioritu. V lednu 2005 si Komise stanovila strategický cíl usilovat o to, aby Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“) vystavil kladné prohlášení o věrohodnosti, a v lednu 2006 přijala akční plán na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly s cílem dosáhnout při plnění daného cíle pokroku. Ze závěrů Účetního dvora za rok 2006 vyplývá, že procento rozpočtu Společenství, jemuž bylo vystaveno kladné prohlášení o věrohodnosti, stoupá. Účetní dvůr nicméně také shledal, že v oblasti strukturálních opatření ke zlepšení nedošlo. V této oblasti sdílí Komise řízení s členskými státy.

Strukturální opatření představují jednu ze základních politik Unie. Symbolizují ústřední místo, které solidarita mezi hodnotami Unie zaujímá. Podporují hospodářský rozvoj a sociální soudržnost, čímž napomáhají celkové prosperitě Unie. Nové programové období ukázalo, jakým způsobem lze tato opatření přizpůsobit novým požadavkům Lisabonské strategie pro růst a zaměstnanost. Je proto velmi důležité, aby zdroje určené na strukturální opatření byly využívány co nejúčinněji a aby zásady řádného finančního řízení byly přísně uplatňovány.

2. Podle článku 53b finančního nařízení[1] nesou členské státy primární odpovědnost za to, že přijmou veškerá nezbytná opatření pro ochranu finančních zájmů Společenství a opatření, která zajistí, že finanční prostředky jsou používány v souladu s platnými pravidly a zásadami.

Zejména mají členské státy povinnost zavést v souladu s ustanoveními článku 28a finančního nařízení účinný a účelný systém vnitřní kontroly. Kromě toho odvětvové právní předpisy stanoví povinnost členských států předcházet, odhalovat a napravovat nesrovnalosti a také vymezit podrobné požadavky týkající se systémů řízení a kontroly.

Odpovědnost Komise za rozpočet Společenství se neomezuje na výdaje, které spadají pod její přímou pravomoc. Komise musí rovněž ověřit, zda členské státy řádně plní úkoly, které jim byly svěřeny. Dojde-li k závěru, že tomu tak není, musí pomocí dostupných mechanismů platby pozastavit a provést finanční opravy.

3. Evropský účetní dvůr došel ve své výroční zprávě za rok 2006 k následujícímu závěru:

- v rámci výdajů ohlášených členskými státy a vyplacených Komisí se vyskytovala v roce 2006 vysoká chybovost,

- systémy řízení a kontroly členských států jsou neúčelné nebo jen částečně účelné a

- systémy, které Komise používá pro odstranění uvedených nedostatků, jsou jen částečně účelné.

4. Během posledních pěti let Komise provedla řadu opatření s cílem upevnit vlastní kontrolní úlohu v rámci strukturálních opatření. Tato opatření zahrnují:

- vyšší počet a větší věcný rozsah auditů, které zkontrolovaly 61 % výdajů v rámci programů Evropského fondu pro regionální rozvoj (EFRR) a 83 % výdajů v rámci programů Evropského sociálního fondu (ESF), spolu s dokumentem společné strategie auditu, který vzniká každoročně od roku 2005,

- využívání postupů „akčního plánu“, které monitorují opatření na nápravu systémových nedostatků a provádění finančních oprav členskými státy,

- pozastavení průběžných plateb a

- přijetí rozhodnutí o finančních opravách.

Nicméně ze zjištění Účetního dvora vyplývá, že tato opatření stále nejsou dostatečná natolik, aby měla měřitelný dopad na spolehlivost osvědčení výdajů členských států Komisi. Účetní dvůr opět zjistil vysokou chybovost týkající se výdajů na úrovni projektů a systémové nedostatky, zejména na primární kontrolní úrovni v členských státech.

5. Některé chyby zjištěné Účetním dvorem lze napravit zpětným získáním částek a pomocí dalších opatření provedených v pozdějším stadiu programu nebo při provádění projektu či jeho uzavření. Komise intenzívně pracuje na tom, aby od členských států získávala spolehlivější informace ohledně finančních oprav a zpět získaných částek. Komise je připravena přistoupit nejen k pozastavení plateb, ale jestliže se situace nezlepší, rovněž k dalším opatřením, jako například k řízení pro porušení povinnosti. Uplatňování požadavku na vracení částek ovšem nesnižuje význam kontrol ex ante v členských státech. Z toho důvodu také Komise spolupracuje s členskými státy na zlepšení primárních kontrol na vnitrostátní úrovni. Je vskutku nepřijatelné, že se u průběžných plateb vyskytuje tak vysoká chybovost, jakou zjistil Účetní dvůr.

6. Komise též podnikla kroky, aby v programovém období 2007–2013 využila poznatky získané v rámci finančního řízení dřívějších strukturálních opatření. Tyto kroky zahrnují posílená kontrolní a auditní opatření v nových právních předpisech, značné úsilí poskytnout vnitrostátním orgánům potřebné pokyny a dále opatření, která zabezpečí, že nastavení systémů pro nové programy je plně v souladu s požadavky na vnitřní kontrolu. To poskytne spolehlivější základ pro získání záruky ohledně účinnosti vnitrostátních systémů.

7. Kromě zavádění těchto nových opatření je Komise odhodlána i nadále vyvíjet úsilí, aby zajistila, že zbylé platby budou do uzavření programů za období 2000–2006 v roce 2010 zákonné a řádné. Samotný postup pro uzavření programů musí poskytovat záruku zákonnosti a řádnosti výdajů během celého období.

8. Účetní dvůr ve výroční zprávě za rok 2006 předložil doporučení na zlepšení účinnosti kontrolní úlohy Komise u strukturálních opatření. V reakci na tato doporučení přijímá Komise přiložený akční plán s cílem:

- zlepšit účinnost kontroly Komise v oblasti systémů řízení a kontroly v členských státech,

- zvýšit dopad auditní činnosti,

- zajistit existenci úplného, transparentního, spolehlivého a konzistentního poskytování zpráv o finančních opravách a zpětně získaných částkách,

- přijímat nezbytná rozhodnutí o pozastavení plateb a finančních opravách v jasně daném časovém horizontu.

9. Tento akční plán byl vytvořen, aby doplnil současnou vysokou intenzitu auditní činnosti v rámci společné strategie auditu v oblasti strukturálních opatření a aby zajistil pokračování příslušných opatření v rámci akčního plánu na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly.

Aby byla provedena doporučení Účetního dvora a zvýšila se účinnost a dopad kontroly Komise v oblasti systémů řízení a kontroly v členských státech, je v roce 2008 třeba provést v deseti oblastech specifická opatření stanovená tímto akčním plánem. U jednotlivých opatření byl stanoven požadovaný výsledek a lhůta provedení, aby bylo možné jejich provádění monitorovat. Komise bude pokrok akčního plánu během roku 2008 sledovat a bude připravena podávat zprávy o jeho pokroku.

Pokles chybovosti zjištěný Účetním dvorem závisí na spolupráci Komise a členských států, jejímž cílem je neustále zlepšovat schopnost systémů vnitřní kontroly členských států předcházet chybám. Díky akčnímu plánu podpoří Komise toto úsilí silnější kontrolou, účinnějšími opravnými mechanismy a kvalitnějšími informacemi. Komise se domnívá, že výsledkem by měl být opravdový pokrok v úsilí dosáhnout zlepšení a snížení rizik opětovného selhání v některých členských státech.

PřÍLOHA

AKčNÍ PLÁN na posílení kontrolní úlohy Komise u strukturálních opatření

1. Účel akčního plánu

1.1 Účelem akčního plánu je posílit kontrolní úlohu Komise, a tím zajistit, že členské státy sníží chybovost v prohlášeních o výdajích ohlášených Komisi pro spolufinancování strukturálních opatření, nebo v případě, že se toto snížení členským státům nepodaří, zabránit ztrátám v rozpočtu Společenství prostřednictvím finančních oprav.

1.2 Přestože první lhůty jsou stanoveny nejpozději do konce roku 2008, některá opatření budou pokračovat. Bude proto nezbytné akční plán koncem roku 2008 přezkoumat a aktualizovat. Provádění akčního plánu bude během roku čtvrtletně monitorováno.

1.3 Počínaje koncem března 2008 podá Komise každé čtvrtletí zprávu Evropskému parlamentu.

2. Provádění doporučení Účetního dvora

2.1 Cíle plánu bude dosaženo prováděním doporučení Evropského účetního dvora stanovených v jeho výroční zprávě (VZ) za rok 2006 nebo jeho stanovisku č. 6/2007 a během postupu udělení absolutoria. Doporučení Účetního dvora jsou tato:

(a) zajistit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a zpět získaných částkách (VZ body 2.24 a 2.26);

(b) zlepšit kvalitu výročních zpráv generálních ředitelství o činnosti (VZ bod 2.37 písm. a));

(c) provádět akční plán Komise na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly (VZ bod 2.37 písm. b));

(d) zvýšit účinnost kontrol Komise v rámci jejího dohledu, a snížit tak riziko selhání systémů členských států (VZ bod 2.37 písm. c));

(e) zajistit řádné postupy pro uzavření programů za programové období 2000–2006 (VZ bod 3.18);

(f) zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech (VZ bod 6.43);

(g) posílit mechanismy zpětné vazby systémů kontroly ve strukturálních fondech (VZ bod 6.44);

(h) podporovat a usnadňovat využití zjednodušení pro období 2007–2013 (VZ bod 6.45);

(i) zajistit úplné provádění právního rámce pro programové období 2007–2013 (slyšení k udělení absolutoria ve Výboru pro rozpočtovou kontrolu 22.1.2008);

(j) zvýšit dopad auditní činnosti Komise prostřednictvím lepšího využívání pozastavení plateb a finančních oprav (jednání Evropského účetního dvora a Komise 1.2.2008);

(k) v odpovídajícím rozsahu kontrolovat roční shrnutí, aby byla zajištěna jejich jednotnost, srovnatelnost a užitečnost (stanovisko č. 6/2007 bod III).

2.2 Komise bude také sledovat nápravu všech chyb věcné správnosti zjištěných Účetním dvorem, aby zajistila, že náležité finanční opravy budou provedeny.

3. Opatření na opravu systémových nedostatků v rámci strategií auditu generálních ředitelství

Auditní činnost Komise představuje zásadní prvek provádění její kontrolní úlohy. GŘ REGIO a GŘ EMPL provádějí svoji auditní činnost v rámci tříleté strategie auditu, která je každý rok aktualizována a která stanovuje cíle a priority na základě zjištěných rizik a představuje plán auditní činnosti.

Pro programové období 2000–2006 byl na konci roku 2007 věcný rozsah auditů u EFRR přibližně 61 % celkového objemu finančních prostředků Společenství určených na programy a u ESF 83 %.

Na rok 2008 naplánovala uvedená GŘ auditní činnost týkající se programového období 2000–2006, která se zaměří na:

- audity nejrizikovějších řídících orgánů (40 u EFRR, 15 u ESF),

- přezkum orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti v rámci přípravy na uzavření programu (30 u EFRR, 6 u ESF).

Náprava závažných systémových nedostatků odhalených audity v předchozích letech je sledována prostřednictvím akčních plánů, které mají dotčené členské státy plnit. Pro EFRR existuje 10 akčních plánů, které se vztahují na 80 programů, a pro ESF je to 17 akčních plánů týkajících se 20 programů. Do konce roku 2008 útvary Komise buď zkonstatují, že tyto členské státy daná opatření úspěšně dokončily, nebo zahájí postup, který povede k finančním opravám.

Co se týče probíhajících postupů, bude zbývající postup pro finanční opravy za programové období 2000–2006 uzavřen během prvního čtvrtletí roku 2008. Bylo zahájeno dalších 19 postupů na pozastavení průběžných plateb, které povedou k finančním opravám (6 u EFRR, 8 u ESF, 5 u Fondu soudržnosti (FS)). Tyto postupy budou dokončeny v roce 2008.

4. Příprava na uzavření programu

Následná opatření po auditech ex post týkající se uzavření programů za programové období 1994–1999[2] se dokončuje a budou přijata rozhodnutí o finančních opravách, jejichž celková výše se odhaduje nejméně na 500 milionů EUR. Útvary Komise již zahájily přípravu na uzavření programů za období 2000–2006. Pokyny pro členské státy Komise přijala v roce 2006. GŘ zahájila auditní šetření zaměřené na orgány vydávající prohlášení o zákonnosti a řádnosti výdajů při ukončení činnosti v roce 2007. Byl dokončen audit 19 orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti. Kromě toho GŘ plánují:

- vypracovat interní postupy k zajištění pečlivého posouzení uzavíracích dokumentů předložených členskými státy a řádného řešení nesrovnalostí,

- prostřednictvím 36 dalších výše uvedených auditů dokončit auditní šetření orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti,

- zlepšit povědomí členských států v oblasti přípravy na uzavření.

5. Dokončení akčního plánu Komise na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly

Dvě uvedená GŘ jsou aktivně zapojena do provádění akčního plánu Komise na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly.

V roce 2008 budou dokončena tato opatření:

Opatření č. 10 – odhad nákladů na kontrolu EFRR – v 10 členských státech byly provedeny kontroly na místě s cílem ověřit přiměřenost předložených údajů. Analýza se připravuje a bude dokončena v květnu 2008. Na říjen 2008 bude připraveno sdělení shrnující výsledky tohoto hodnocení nákladů a přínosů a analýzy zbytkového rizika, které musí GŘ, jejichž oblasti politiky hodnotil Účetní dvůr záporně, zahrnout do svých výročních zpráv o činnosti za rok 2007.

Opatření č. 11N – spolehlivost vnitrostátních monitorovacích systémů a systémů sestavování zpráv – příloha týkající se finančních oprav a zpět získaných částek byla v roce 2006 do výroční zprávy o strukturálních fondech vydané v říjnu 2007 zahrnuta poprvé. Příloha uvádí shrnutí údajů získaných od členských států ohledně zpět získaných částek a zrušení financování. Bude proveden audit vzorku členských států s cílem ověřit úplnost a správnost získaných údajů.

Opatření č. 15 – dohody důvěry – kromě Spojeného království (Walesu) a Rakouska, které tak učinily již dříve, podepsaly dohody důvěry v roce 2008 i Dánsko, Portugalsko, Slovinsko a Estonsko. GŘ vyvinou další úsilí, aby byly se členskými státy, které plní podmínky, podepsány další takovéto dohody. Připravují se například dvě další dohody, o nichž by se mělo rozhodnout na podzim. Tyto dohody se týkají programového období 2000–2006. Základní koncept dohody důvěry je součástí právních předpisů Společenství týkajících se strukturální fondů pro programové období 2007–2013.

Kromě toho jsou níže uvedená opatření považována za trvalá a postupně přinesou další výsledky:

Opatření č. 9 – koordinace a sdílení výsledků auditu a kontroly – s orgány vydávajícími prohlášení při ukončení činnosti byla v roce 2007 dokončena databáze společných orgánů odpovědných za systémy řízení a kontroly strukturálních fondů. Tato databáze se bude používat pro sdílení výsledků auditního šetření, které se týká přezkumu práce orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti v roce 2008.

Opatření č. 14b – pokyny pro členské státy – v roce 2007 bylo s členskými státy projednáno šest pokynů. Dva pokyny pro auditní orgány budou dokončeny v roce 2008 a další dva, které se týkají ověřování řízení a certifikace, budou přepracovány s ohledem na ustanovení nových předpisů.

Opatření č. 16 – koordinace norem auditu – manuál pro audit strukturálních fondů je nyní aktualizován a bude dokončen v roce 2008 a rovněž budou dokončeny pokyny k metodám výběru vzorků a posuzování systémů.

6. Preventivní opatření pro strukturální fondy pro programové období 2007–2013

V roce 2007 podnikly útvary Komise opatření, aby pro programové období 2007–2013 členské státy obdržely podrobné pokyny týkající se hlavních postupů při posuzování souladu a aby získaly i schválení strategie auditu. Útvary Komise poskytly auditním orgánům další pokyny a školení týkající se auditů systémů a auditů projektů. V roce 2008 zajistí útvary Komise účinnou kontrolu dokumentů o posouzení souladu a dokumentů strategie auditu za použití společných postupů a kontrolních seznamů, které byly zavedeny s cílem získat záruku, že členské státy zavedly systémy řízení a kontroly, které jsou v souladu s předpisy. Útvary Komise dokončí další pokyny, jak stanoví bod 5, konkrétně:

- manuál pro audit strukturálních fondů,

- pokyny k ověřování na prvotní úrovni, které provádějí řídící orgány,

- pokyny k certifikaci.

Útvary Komise dále podniknou opatření na podporu používání zjednodušených postupů, které umožňují předpisy Společenství, a poskytnou přehledné pokyny týkající se problematiky způsobilosti.

7. Další nová opatření

Od zveřejnění výroční zprávy Účetního dvora za rok 2006 a v reakci na jeho doporučení zavedly útvary Komise řadu dalších opatření, která budou dokončena v roce 2008. Jedná se zejména o opatření na zajištění rychlejšího přijímání rozhodnutí o pozastavení plateb a finančních opravách v případech, kdy byly odhaleny závažné systémové nedostatky, opatření na zlepšení kvality zpráv o zpětně získaných částkách a finančních opravách, jak z iniciativy členských států, tak Komise, opatření na další zlepšení informací ve výročních zprávách o činnosti a opatření pro dosažení co největší hodnoty ročních shrnutí vyžadovaných od členských států podle čl. 53b odst. 3 finančního nařízení.

8. Dopad akčního plánu

8.1 Komise vytvořila tento akční plán, aby systematicky reagovala na 11 doporučení Účetního dvora. Plán zahrnuje příslušná výše uvedená opatření, včetně nových popsaných opatření, a specifikuje výsledky a ukazatele spolu s lhůtami pro provedení, aby bylo možné jeho provádění monitorovat.

8.2 Dosáhnout poklesu v chybovosti na úrovni průběžných plateb bude postupný a zdlouhavý proces. Počet chyb zjištěný Účetním dvorem klesne jedině tehdy, když ještě před osvědčením výdajů členských států Komisi budou systémy členských států trvale a účinně předcházet chybám. U programového období 2000–2006 budou chyby, které se již staly, nadále ovlivňovat platby prováděné do roku 2010. Oprava těchto chyb bude záviset na účinnosti kontrol po vyplacení, které musí provádět členské státy, a na kontrolní a auditní činnosti Komise. Opatření akčního plánu by měla zvýšit účinnost těchto následných kontrol, zejména u systémů členských států, které již byly označeny za nedostatečné, a poskytnout lepší ukazatele pro monitorování. Pro programové období 2007–2013 by akční plán měl zajistit účinné fungování systémů členských států hned od začátku provádění programů, a pokud se toto nepodaří, měl by zajistit včasné odhalení nedostatků a použití opravných opatření.

Akční plán

.

Opatření | Příslušné doporučení Evropského účetního dvora | Cíl | Odpovědný útvar | Výsledek/Ukazatel | Lhůta |

1. Opatření v rámci společné strategie auditu v oblasti strukturálních opatření pro období 2000–2006 |

1.1. | Provést cílené audity nejrizikovějších řídících orgánů (2000–2006). | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise, a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Zaměřit auditní zdroje na nejrizikovější orgány, a snížit tak případné zbytkové riziko. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Provedení naplánovaných auditních misí: EFRR/FS 40: BE, BG, CZ, ES (2), F (3), FI, GR (3), IRL (2), IT (6), LT, LV, NL, PL (2), PT (2), RO, SK (2), UK (2), INTERREG (8) ESF 15: AT, DE, ES (3), HU, IT, LV, PT (3), SI, SK, UK (2) Výsledky auditů do 3 měsíců od auditní mise. Faktický výsledek – dobrý základ pro nápravná opatření nebo dostatečné záruky toho, že opatření nejsou nutná. | 31.12.2008 |

1.2. | Dokončit sledování provádění 27 aktuálních akčních plánů členskými státy a napravit vážné nedostatky v systémech řízení a kontroly dotčených členských států. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Získat dostatečné záruky toho, že systémy řízení a kontroly v členských státech účinně fungují, a zajistit ochranu rozpočtu Společenství. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Dokončení 27 akčních plánů (EFRR 10 / ESF 17) v 16 členských státech s faktickými výsledky. EFRR: ES, FI, IT, NL, PL, PT, UK (2), INTERREG (2) ESF: AT (2), BE, DE (3), ES (2), F (3), IT (2), LV, NL, SK, UK | 31.12.2008 |

1.3. | Dokončit 20 probíhajících postupů pro pozastavení a finanční opravy z období 2000–2006 a 34 postupů finančních oprav z auditů uzávěrek z období 1994–1999. | Zvýšit dopad auditní činnosti Komise prostřednictvím účinnějšího používání postupů pro pozastavení a finanční opravy. | Získat dostatečné záruky toho, že systémy řízení a kontroly v členských státech účinně fungují, a zajistit ochranu rozpočtu Společenství. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Postupy pro pozastavení / finanční opravy stanovené na základě oprav schválených členským státem nebo podle rozhodnutí Komise ve lhůtě 24 měsíců (viz 8.2 níže). EFRR 32 programů: ES (23), IT, PT (3), INTERREG (3), UK (2) ESF 12 programů: DE, ES (2), F (2), IT (2), LU (2), LV, NL, UK FS 60 projektů: BG (3), ES (14), GR (37), PT (3), LT (3) | 31.12.2008 |

1.4 | Sledovat jednotlivě případy chyb věcné správnosti pro účely prohlášení o věrohodnosti 2006 (DAS) a všechny jejich systémové důsledky. | Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Získat záruky toho, že byla přijata požadovaná opravná opatření k ochraně rozpočtu Společenství. | GŘ REGIO GŘ EMPL | GŘ přijala konečné stanovisko v 73 případech. Tam, kde členský stát nepřijal požadované opravné opatření, byl zahájen postup finanční opravy. | 30.9.2008 |

2. Hlavní opatření probíhající jako součást akčního plánu na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly |

2.1 | Opatření 9 – vytvořit účinné nástroje pro sdílení výsledků auditů a kontrol a podporovat jednotný přístup k auditu. | Posílit mechanismy zpětné vazby systémů kontroly ve strukturálních fondech. | Koordinovat auditní a kontrolní činnost, a dosáhnout tak co největší účinnosti. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Sdílet výsledky auditů, které jsou předmětem šetření, za účelem přezkumu práce orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti (viz 3.1 níže). | 31.12.2008 |

2.2. | Opatření 10 – provést počáteční odhad a analýzu nákladů kontrol pro EFRR. | Provádět akční plán Komise na zřízení integrovaného rámce vnitřní kontroly v souladu se stanoviskem Účetního dvora č. 2/2004. | Poskytnout základ pro nastolení rovnováhy mezi náklady na kontrolní činnost a jejím přínosem. | GŘ REGIO | Zpráva o analýze údajů poskytnutých členskými státy. | 31.05.2008 |

2.3. | Opatření 11N – posoudit spolehlivost vnitrostátních monitorovacích systémů a systémů sestavování zpráv pro zpětné získávání finančních prostředků a finanční opravy. | Zajistit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a zpětně získaných finančních prostředcích. | Zkvalitnit poskytování zpráv o finančních opravách (viz opatření 6 níže). | GŘ REGIO GŘ EMPL | Ověřování v 10 členských státech vybraných po analýze údajů poskytnutých do 31.3.2008 (5 členských států v první polovině roku). Faktický výsledek – lepší posudky Účetního dvora. | 31.12.2008 |

2.4. | Opatření 14b – poskytnout příjemcům a/nebo zprostředkovatelským subjektům pokyny ohledně kontrol a povinností v kontrolním řetězci. | Podporovat a usnadňovat využití zavedených zjednodušení pro období 2007–2013. | Předcházet chybám a snižovat riziko pro rozpočet Společenství (viz opatření 4 a 5.2 níže). | GŘ REGIO GŘ EMPL | Aktualizované pokyny ohledně: ověřování řízení, certifikace. | 30.6.2008 |

2.5. | Opatření 15 – v souvislosti se strukturálními fondy podporovat iniciativu „dohod důvěry“ (díky kterým se Komise bude moci spolehnout na vnitrostátní auditní činnost z období 2000–2006 a které vytvoří základ pro podobnou spolupráci v letech 2007–2013). | Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Zlepšit koordinaci auditní činnosti, na základě čehož bude moci být považována činnost vnitrostátních kontrolních orgánů za spolehlivou. | GŘ REGIO | Cíl – podpis dohod důvěry s dalšími 2 členskými státy, které prokáží svou způsobilost (6 podpisů k 9. únoru 2008 pro EFRR a Fond soudržnosti). | 30.9.2008 |

2.6. | Opatření 16 – koordinovat auditorské standardy, vykazování chybovosti atd. u strukturálních fondů. | Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise, a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. | Zkvalitnit integrovaný rámec vnitřní kontroly standardizací auditních metod. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Pokyny k výběru vzorků Metodika posuzování systémů Dokončení revidovaného manuálu pro audit strukturálních fondů | 30.4.2008 30.4.2008 31.12.2008 |

3. Preventivní opatření pro uzavření programů a projektů z období 2000–2006 |

3.1. | Dokončit auditní šetření související s přezkumem práce orgánů vydávajících prohlášení při ukončení činnosti (2000–2006). | Zajistit správné postupy uzavření. | Preventivní kontrola k zajištění toho, že postup uzavření bude účinný a odhalí nesprávné výdaje. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Provedení naplánovaných auditních misí: EFRR/FS 30: BE, BG, CY, CZ (2), DE (5), ES (2), FI, GR (2), HU, IT (6), LT, NL, PL (2), RO, UK (3) [3] ESF 6: EE, FI, HU, IRL, PT, SV Faktický výsledek – dobrý základ pro nápravná opatření nebo dostatečné záruky toho, že opatření nejsou nutná. | 31.12.2008 |

3.2. | Dokončit interní postupy k zajištění pečlivého posouzení uzavíracích dokumentů. | Zajistit správné postupy uzavření. | Zajistit řádnou přípravu na uzavření programů v rámci útvarů Komise. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Dokončení nových postupů. | 30.6.2008 |

3.3. | Zlepšit povědomí členských států o pokynech k uzavření zveřejněných Komisí v roce 2006. | Zajistit správné postupy uzavření. | Zajistit řádnou přípravu na uzavření programů v rámci členských států. | GŘ REGIO | Seminář pro řídící orgány. Bod programu výročního setkání s řídícími orgány. | 30.6.2008 31.12.2008 |

4. Preventivní opatření pro programové období 2007–2013 |

4.1. | Přezkum zpráv o posouzení souladu a stanovisek | Zajistit úplné provedení právního rámce pro programové období 2007–2013. | Zajistit, aby již na počátcích období fungovaly účinné systémy řízení a kontroly. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Dokumentární přezkum zhruba 250 systémů; tam, kde to bude nutné, se uskuteční vyšetřovací mise. Faktický výsledek – nízká chybovost v následně nahlášených žádostech o průběžné platby. | 31.12.2008 |

4.2. | Přezkum vnitrostátních strategií auditu. | Zajistit úplné provedení právního rámce pro programové období 2007–2013. | Zajistit, aby byly vnitrostátní strategie auditu v souladu s předpisy. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Dokumentární přezkum zhruba 200 strategií auditu. | 31.12.2008 |

4.3. | Opatření týkající se zjednodušení: | Podporovat a usnadňovat využití zavedených zjednodušení pro programové období 2007–2013. | Předcházet chybám a snížit riziko pro rozpočet Společenství. |

a) Poznámka k částečnému uzavření podle článku 88 nařízení (ES) č. 1083/2006 a zařazení tématu do výročních jednání s řídícími orgány. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Poznámka k pokynům a následná jednání. Faktický výsledek – většina členských států bude používat částečné uzavření. | 31.12.2008 |

b) Poznámka k používání paušálních sazeb pro nepřímé náklady (pouze ESF) a zařazení tématu do výročních jednání s řídícími orgány. | GŘ EMPL | Poznámka k pokynům a následná jednání. Faktický výsledek – většina členských států (18/27) bude používat paušální sazby – snížení chybovosti. | 31.12.2008 (Poznámka dokončena v září 2007.) |

4.4. | Přezkum a objasnění ohledně způsobilosti pro období 2007–2013: | Zajistit úplné provedení právního rámce pro programové období 2007–2013. | Zajistit, aby byl obsah předpisů jasný vnitrostátním orgánům, které je používají, a příjemcům. |

a) Sestavení pravidel Společenství o způsobilosti pro období 2007–2013 v podobě ucelené brožury. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Brožura | 30.9.2008 |

b) Poznámka k používání článku 55 nařízení (ES) č. 1083/2006 – projekty vytvářející příjmy. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Poznámka k pokynům Faktický výsledek – snížení chybovosti v oblasti projektů vytvářejících příjmy. | 30.6.2008 |

c) Poznámka k používání pravidel státní podpory. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Poznámka k pokynům Faktický výsledek – snížení chybovosti v oblasti pravidel státní podpory. | 30.6.2008 |

4.5. | Zlepšení povědomí veřejnosti o pravidlech pro zadávání veřejných zakázek. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. | Snížit chybovost tohoto původu při využívání strukturálních fondů a Fondu soudržnosti. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Uspořádání 2 pracovních seminářů pro orgány členských států s cílem zlepšit povědomí o používání pravidel pro zadávání veřejných zakázek pro strukturální opatření. | 31.12.2008 |

5. Opatření ke zkvalitnění primárních kontrol na vnitrostátní úrovni |

5.1. | Uspořádat seminář pro řídící orgány a orgány vydávající osvědčení a zařazení tématu do výročních jednání s řídícími orgány. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. | Zaměřit se na riziko vyplývající z nedostatečných primárních kontrol. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Seminář pro přibližně 300 účastníků ze členských států. | 30.6.2008 |

.

5.2. | Aktualizovat pokyny ohledně osvědčených postupů primární kontroly a certifikace pro období 2007–2013. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. Posílit mechanismy zpětné vazby v systémech kontroly. | Zaměřit se na riziko vyplývající z nedostatečných primárních kontrol a certifikace. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Dokončení dokumentů s pokyny a jejich šíření (viz 2.4 výše). | 30.6.2008 |

5.3. | Poskytnout nástroje sebehodnocení pro řídící orgány ohledně posuzování souladu. | Zaměřit se na zkvalitnění primárních kontrol na řídící úrovni v členských státech. | Zaměřit se na riziko vyplývající z nedostatečných primárních kontrol. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Šíření používání sebehodnocení. | 30.6.2008 |

6. Opatření ke zkvalitnění poskytování zpráv členskými státy o finančních opravách |

6.1. | Další zpracování údajů poskytnutých ve zprávách k doplnění chybějících informací a k opravě chyb. | Zlepšit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a zpětně získaných finančních prostředcích. | Zlepšit poskytování zpráv o finančních opravách a zpětně získaných finančních prostředcích. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Analýza informací obdržených do 31. března 2008 a následné odeslání dopisu k tématu. Lepší posudky Účetního dvora | 30.6.2008 |

6.2. | Na místě ověřit vzorek údajů získaných od členských států. | Zlepšit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a zpětně získaných finančních prostředcích. | Ověřit přesnost údajů poskytnutých ve zprávách. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Ověřování v 10 členských státech vybraných po analýze údajů poskytnutých do 31.3.2008 (5 členských států v první půlce roku) (viz 2.3 výše). Lepší posudky Účetního dvora | 31.12.2008 |

7. Opatření ke zkvalitnění poskytování zpráv Komisí o dopadu auditní činnosti |

7.1. | Zlepšit systémy pro záznam a sestavování zpráv o krocích, které následují po doporučeních auditu. | Zvýšit účinnost kontrol v rámci dohledu Komise a snížit tak riziko selhání systémů v členských státech. Posílit mechanismy zpětné vazby v systémech kontroly. | Zlepšit postupy monitorování a usnadnit sdílení výsledků auditu. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Úprava aplikací a postupů v oblasti informačních technologií: SYSAUDIT na GŘ REGIO; úplné zavedení A-REP na GŘ EMPL. Lepší posudky Účetního dvora | 31.9.2008 31.3.2008 |

7.2. | Zlepšit systémy pro záznam a poskytování zpráv o opravách provedených na základě kontrol a auditní činnosti Komise. | Zlepšit poskytování úplných, transparentních a spolehlivých informací o finančních opravách a zpětně získaných finančních prostředcích. | Zkvalitnit informace o zpětně získaných finančních prostředcích a finančních opravách jakožto částečného ukazatele dopadu auditní činnosti Komise. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Úprava aplikací a postupů v oblasti informačních technologií Čtvrtletní zprávy pro GŘ BUDG Lepší posudky Účetního dvora | 30.9.2008 |

.

8. Opaření ke zvýšení dopadu auditní činnosti Komise |

8.1. | Stanovit a provádět politiku pozastavování plateb prostřednictvím rozhodnutí Komise v co nejbližším termínu na základě závažných nedostatků ve vnitrostátních systémech. | Zvýšit dopad auditní činnosti Komise prostřednictvím účinnějšího používání postupů pro pozastavení a finanční opravy. | Získat dostatečné záruky toho, že systémy řízení a kontroly v členských státech účinně fungují, a zajistit ochranu rozpočtu Společenství. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Instrukce od generálních ředitelů, revidované postupy a monitorovací zpráva. Faktický výsledek: cíl rozhodnutí o pozastavení do 6 měsíců od konečného stanoviska o závěrech auditu. | 30.4.2008 |

8.2. | Upravit interní postupy pozastavení a finančních oprav s cílem uspíšit použití. | Zvýšit dopad auditní činnosti Komise prostřednictvím účinnějšího používání postupů pro pozastavení a finanční opravy. | Získat dostatečné záruky toho, že systémy řízení a kontroly v členských státech účinně fungují, a zajistit ochranu rozpočtu Společenství. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Revidované postupy a monitorovací zpráva Faktický výsledek – dosažení cíle: 24 měsíců od auditu do rozhodnutí o finanční opravě v případech, kde bude takové rozhodnutí třeba. | 30.4.2008 |

9. Opatření k posílení záruk obsažených ve výročních zprávách o činnosti |

9.1. | Provést následující opatření v souvislosti s přípravou výročních zpráv o činnosti: | Zlepšit kvalitu výročních zpráv o činnosti, které GŘ poskytují. | Zvýšit transparentnost a návaznost podávání zpráv o posuzování systémů členských států s cílem lépe monitorovat pokroky. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Výroční zpráva o činnosti 2007 Lepší posudky Účetního dvora | 31.3.2008 |

a) Poskytnout informace o krocích podniknutých ohledně všech systémů, u kterých byly v roce 2006 zjištěny závažné systémové nedostatky. |

b) Zpráva o plnění akčního plánu prováděného členskými státy k nápravě nedostatků. |

c) Zpráva o rozhodnutích o pozastavení průběžných plateb, dalších preventivních opatřeních ze strany pověřené schvalující osoby v souvislosti s průběžnými platbami, finančních opravách provedených členskými státy na žádost Komise a rozhodnutích o finančních opravách přijatých Komisí. |

d) Poskytnout podrobné odůvodnění při nevyslovení výhrady tam, kde byly zjištěny závažné systémové nedostatky. |

e) Zpráva o krocích, které následovaly po předchozích doporučeních Účetního dvora. |

10. | Opatření k zajištění co nejhodnotnějších ročních shrnutí podle článku 53b finančního nařízení |

Analyzovat obdržená shrnutí, zahrnout výsledky do výroční zprávy o činnosti a přijmout opatření ohledně nedodržování povinností členskými státy. | V odpovídajícím rozsahu kontrolovat roční shrnutí, aby byla zajištěna jejich jednotnost, srovnatelnost a užitečnost. | Zlepšit úroveň záruk poskytovaných členskými státy. | GŘ REGIO GŘ EMPL | Podat zprávu o výsledcích ve výroční zprávě o činnosti. Účinná opatření zaměřená na státy, které nedodržují stanovené podmínky. | 31.3.2008 31.12.2008 |

[1] Nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).

[2] Lhůta pro předkládání žádostí o konečnou platbu uplynula dne 31. března 2003.

[3] 8 misí je spojeno s misemi prováděnými v rámci opatření 1.1.