13.12.2013   

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 365/142

1.

Evropský inovační a technologický institut (dále jen „institut“ nebo „EIT“), který sídlí v Budapešti, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (1). Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Evropské unie. Institut poskytuje granty třem znalostním a inovačním společenstvím, která navzájem propojují vysokoškolské vzdělávání, výzkum a obchodní odvětví, a podporují tím inovace a podnikání (2). Znalostní a inovační společenství koordinují činnosti stovek partnerů. Z grantů, které institut poskytuje, se hradí náklady partnerů a náklady plynoucí z koordinační činnosti znalostních a inovačních společenství.

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

4.

Podle článků 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (5) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá:

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky institutu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2012 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

9.

V roce 2012 institut provedl konečné platby a zúčtování předběžného financování (operací) v souvislosti s granty ve výši 11,3 milionu EUR (činnosti z roku 2010) a 48,6 milionu EUR (činnosti z roku 2011).

10.

Všechny grantové operace jsou před tím, než je institut schválí, přezkoumány Komisí. Institut samotný vynaložil značné úsilí na zavedení účinného ověřování ex ante s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti operací. Přibližně 80 % výdajů na granty pro znalostní a inovační společenství má osvědčení vydané nezávislými auditorskými firmami najatými těmito společenstvími a jejich partnery. Institut samotný prováděl ověřování ex ante sestávající z důkladných dokumentárních kontrol. Podpůrné dokumenty získané od znalostních a inovačních společenství institut původně ověřoval jen tehdy, pokud byla zjištěna konkrétní rizika.

11.

Účetní dvůr však zjistil, že kvalita auditorských osvědčení je v řadě případů nevyhovující (8). Jako druhou úroveň ujištění o legalitě a správnosti grantových operací zavedl institut na konci roku 2012 doplňující ověřování ex post u grantů týkajících se činností z roku 2011. Tato ověření provedly nezávislé auditorské firmy najaté institutem a jsou považována za spolehlivá. Výsledky ověřování ex post potvrdily, že ověření ex ante nebyla plně účinná. Platby, u kterých byly zjištěny nesprávnosti, však institut získal zpět a míra zbytkových chyb u grantových operací za rok 2011 není významná (materiální).

12.

U operací týkající se grantů na činnosti roku 2010 zatím neproběhlo ověřování ex post (11,3 milionu EUR). Navíc vzhledem k omezené jistotě, kterou lze z ověřování ex ante odvodit, neexistuje přiměřená jistota ohledně legality a správnosti těchto operací. Účetní dvůr nebyl s to získat dostatečné a vhodné důkazní informace o legalitě a správnosti kontrolovaných grantových operací souvisejících s činnostmi roku 2010.

13.

Podle názoru Účetního dvora s výhradou možného vlivu skutečností uvedených ve východisku pro výjádření výroku s výhradou v bodech 9–12, jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rok 2012, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

14.

Následující připomínky výrok Účetního dvora o legalitě a správnosti účetní závěrky ani jeho výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací nezpochybňují.

15.

Kromě skutečnosti popsané v bodech 9–13 nebyly rozpočty na grantové dohody podepsané v roce 2010 a 2011, z nichž byly provedeny platby v roce 2012, dostatečně specifické. Mezi schválenými prostředky a plánovanými činnostmi nebyl žádný vztah. Grantové dohody nenastavily individuální prahové hodnoty pro kategorie nákladů (např. kategorie osobních nákladů, subdodavatelé, právní poradenství apod.) a neobsahovaly pravidla pro nákup zboží a služeb znalostními a inovačními společenstvími a jejich partnery.

16.

V rámci ověřování ex ante institut také provedl technické ověřování všech financovaných projektů. Chyběly však vyčíslitelné cíle, které omezily účinné posuzování projektových činností a výsledků. Podnikatelské plány podrobně nedefinovaly činnosti, které se mají realizovat, ani nestanovily jasné průběžné cíle, výstupy činností nebo kritéria kvality.

17.

Z prostředků přidělelných na závazky přenesených z roku 2011 ve výši přibližně 22 milionů EUR bylo asi 10 milionů EUR (45 %) v roce 2012 zrušeno. Vysoká míra zrušených prostředků je způsobena především tím, že míra nákladů, které příjemci vykázali v rámci grantových dohod roku 2011 (9,2 milionu EUR, což je 92 % zrušených přenosů), byla nižší, než se očekávalo.

18.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí příloha I.