Postępowania w sprawie naruszeń w przypadkach nieprzestrzegania wymogów sprawozdawczości statystycznej

KLUCZOWE ZAGADNIENIA

Rozporządzenie (UE) nr 2022/1917 (nazywane dalej rozporządzeniem)

Rozporządzenie wprowadza zharmonizowane ramy obejmujące aspekty związane z monitorowaniem przestrzegania wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej oraz oceną domniemanych naruszeń, postępowaniami w sprawach naruszeń, a także obliczania oraz nakładania sankcji w przypadku naruszeń wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej. Rozporządzenie określa w związku z tym pięć procedur:

• procedurę monitorowania i rejestracji;
• procedurę sprawozdawczą;
• procedurę powiadamiania;
• zatwierdzanie i wdrażanie planu naprawczego;
• postępowanie w sprawie naruszenia.

W ramach procedur monitorowania i rejestracji:

• zarówno EBC (podmioty sprawozdające w przypadku sprawozdawczości bezpośredniej) oraz KBC:
  • monitorują przestrzeganie wymogów sprawozdawczości statystycznej przez podmioty sprawozdające na bieżąco;
  • rejestrują domniemane naruszenia tych wymogów w przeznaczonym do tego celu systemie;
  • rejestrują twierdzenia podmiotów sprawdzających, że domniemane naruszenie wynika z okoliczności od nich niezależnych;
• KBC, które gromadzą od właściwych organów krajowych informacje statystyczne na podstawie lokalnych porozumień o współpracy², mają obowiązek:
  • zweryfikować informacje statystyczne otrzymane za pośrednictwem właściwego organu krajowego przed przekazaniem ich EBC;
  • skontaktować się z odpowiednim właściwym organem krajowym w celu uzyskania informacji o działaniach podmiotu sprawozdającego przed rozpoczęciem postępowania w sprawie naruszenia oraz w celu zapewnienia, aby na podstawie tych samych faktów przeciwko temu samemu podmiotowi sprawozdającemu wszczęto jednocześnie nie więcej niż jedno postępowanie;
  • poinformować odpowiedni właściwy organ krajowy o przedłożeniu przez podmiot sprawozdający planu naprawczego oraz o tym, czy został on z powodzeniem wdrożony, a także o przypadkach nałożenia sankcji na dany podmiot sprawozdający.

W ramach procedury sprawozdawczej KBC są zobowiązane do zgłaszania EBC:

• wszelkich domniemanych naruszeń dziennych, miesięcznych, kwartalnych, półrocznych i rocznych wymogów sprawozdawczych (różne okresy są objęte różnymi progami);
• wszelkich przypadków poważnych uchybień polegających na systematycznym lub celowym:
  • nieprzekazaniu informacji statystycznych w wyznaczonym terminie;
  • nieprzekazaniu prawidłowych lub kompletnych informacji statystycznych;
  • niezachowaniu wymaganej formy spełnienia wymogów sprawozdawczości statystycznej.

Wszelkie przypadki braku skutecznej współpracy lub niezachowania należytego stopnia staranności należy zgłaszać EBC.

W ramach procedury powiadamiania właściwy bank centralny Eurosystemu³ przekazuje podmiotowi sprawozdającemu ostrzeżenie w formie pisemnego powiadomienia niezwłocznie po uzyskaniu przez ten bank centralny wiedzy o poważnym naruszeniu wskazujące co najmniej:

• charakter domniemanych naruszeń;
• możliwość wszczęcia postępowania w sprawie naruszenia oraz możliwość nałożenia w takim przypadku sankcji na podmiot sprawozdający;
• informację o możliwości odpowiedzi przez podmiot sprawozdający;
• informację o konieczności skorygowania naruszeń; a także
• informację, że właściwy bank centralny Eurosystemu może zatwierdzić plan naprawczy, o ile zostanie on przedłożony.

W przypadku stwierdzenia poważnego uchybienia podobne powiadomienie musi zostać wysłane danemu podmiotowi sprawozdającemu. Główna różnica dotyczy faktu, że w przypadku rozpoczęcia postępowania w sprawie naruszenia wszelkie poważne uchybienia muszą zostać skorygowane przez podmiot sprawozdający, który odpowiada także za niezwłoczne zapewnienie skutecznej współpracy z właściwym bankiem centralnym Eurosystemu.

Po otrzymaniu ostrzeżenia dotyczącego domniemanego naruszenia oraz po przekroczeniu progu dla kumulatywnego domniemanego naruszenia, jak opisano poniżej, podmiot sprawozdający otrzymuje możliwość przedłożenia planu naprawczego, który zawiera:

• przyczyny domniemanego naruszenia;
• środki naprawcze, jakie podejmie podmiot sprawozdający;
• harmonogram wdrażania środków naprawczych;
• dane wyznaczonych osób do kontaktu.

Po przedłożeniu planu naprawczego w stosownym terminie właściwy bank centralny Eurosystemu dokonuje jego oceny oraz prosi EBC o przekazanie uwag, następnie zatwierdza plan i wyznacza ostateczny termin na jego realizację lub zwraca się do podmiotu sprawozdającego o przygotowanie i przedłożenie skorygowanego planu naprawczego.

Jeśli właściwy bank centralny Eurosystemu odrzuci także skorygowany plan naprawczy, w przypadku niedotrzymania ostatecznego terminu przez podmiot sprawozdający bądź gdy domniemane naruszenie nie zostanie naprawione, następuje wszczęcie postępowanie w sprawie naruszenia.

W celu zapewnienia, że przeciwko jednemu podmiotowi sprawozdającemu nie zostanie wszczęte więcej niż jedno postępowania w sprawie naruszenia na podstawie tych samych faktów, decyzja o wszczęciu postępowania w sprawie naruszenia powinna zostać podjęta przez EBC lub właściwy KBC po przekazaniu informacji i wzajemnych konsultacjach.

Na podstawie przepisów dotyczących postępowania w sprawie naruszenia, właściwy krajowy bank centralny oraz Europejski Bank Centralny:

• wszczynają postępowanie w sprawie naruszenia przeciwko podmiotowi sprawozdającemu w przypadku:
  • poważnego uchybienia;
  • kumulatywnego domniemanego naruszenia wymogów sprawozdawczości statystycznej w określonych okresach;
  • kumulatywnego domniemanego naruszenia, jeżeli nie przedstawiono planu naprawczego, a także jeśli plan naprawczy lub skorygowany plan naprawczy nie został zatwierdzony lub nie został zrealizowany w określonym terminie;
• mogą wszcząć postępowanie w sprawie naruszenia w przypadku innych domniemanych naruszeń, biorąc pod uwagę istotne okoliczności związane z każdym przypadkiem.

Z wyjątkiem przypadków poważnego uchybienia właściwy KBC lub EBC nie może wszcząć postępowania w sprawie naruszenia, jeśli uzna, że domniemane naruszenie nastąpiło w wyniku okoliczności niezależnych od podmiotu sprawozdającego, lub jeśli kwota potencjalnej grzywny prawdopodobnie nie przekroczy:

• 10 000 EUR w przypadku nieprzekazania informacji statystycznych w obowiązującym terminie;
• 20 000 EUR w sytuacjach, w których informacje statystyczne są nieprawidłowe, niekompletne lub mają formę niezgodną z obowiązującymi wymogami.

Zgodnie z przepisami przejściowymi:

• artykułu 8 (dotyczącego postępowania w sprawie naruszenia) nie stosuje się przez okres 12 miesięcy następujących po pierwszym przekazaniu danych, jeśli zmieniły się podstawowe ramy pojęciowe lub jeśli informacje statystyczne są przekazywane przez nowe podmioty sprawozdające po raz pierwszy;
• decyzja EBC/2010/10 traci moc 31 stycznia 2023 r., jednak ma ona nadal zastosowanie do domniemanych naruszeń, które miały miejsce przed odpowiednią datą rozpoczęcia stosowania rozporządzenia;
• metodologia obliczania proponowanych wysokości sankcji jest określona w osobnej decyzji.

Decyzja (UE) nr 2022/1921 (nazywana dalej decyzją)

Decyzja ustanawia metodologię określania odpowiedniej proponowanej wysokości sankcji, która ma zostać nałożona przez EBC na podmiot sprawozdający podlegający wymogom sprawozdawczości statystycznej, który nie spełnia tych wymogów.

Wprowadza także różne procedury określania sankcji w przypadku kumulatywnego domniemanego naruszenia oraz poważnego uchybienia. W obu przypadkach:

• kwota podstawowa jest obliczana na podstawie aspektów ilościowych, takich jak wielkość ekonomiczna podmiotu sprawozdającego;
• kwota podstawowa jest dostosowywana na podstawie okoliczności oraz istotnych informacji, takich jak dobra wiara i stopień otwartości podmiotu sprawozdającego, stopień rzetelności i współpracy wykazywany przez dany podmiot, a także wagę skutków naruszenia oraz jego powtarzalność.

Nałożone sankcje nie mogą wykraczać poza maksymalne wysokości grzywien za niedopełnienie obowiązku przekazania informacji statystycznych oraz grzywien nakładanych w sytuacjach, w których informacje statystyczne są nieprawidłowe, niekompletne lub mają formę niezgodną z obowiązującymi wymogami.

W świetle przepisów przejściowych, decyzja nie ma zastosowania do domniemanych naruszeń, które miały miejsce przed 31 stycznia 2023 r., do których decyzja EBC/2010/10 ma nadal zastosowanie.