Boj proti podvodom, ktoré poškodzujú finančné záujmy EÚ, prostredníctvom trestného práva

 

ZHRNUTIE K DOKUMENTU:

Smernica (EÚ) 2017/1371 – využitie trestného práva na ochranu finančných záujmov EÚ

AKÝ JE CIEĽ TEJTO SMERNICE?

• Cieľom je vytvoriť silnejší a harmonizovanejší systém s minimálnymi spoločnými pravidlami na boj proti trestnej činnosti, ktorý poškodzuje rozpočet Európskej únie (EÚ).
• Cieľom je lepšie chrániť finančné záujmy EÚ a peniaze daňovníkov v celej EÚ.

HLAVNÉ BODY

Rozsah pôsobnosti

Smernica sa vzťahuje na:

• podvody a iné trestné činy, napríklad korupciu, spreneveru alebo pranie špinavých peňazí, ktoré poškodzujú finančné záujmy EÚ – t. j. rozpočet EÚ, rozpočty inštitúcií, orgánov, úradov a agentúr EÚ zriadených zmluvami alebo rozpočty nimi priamo alebo nepriamo spravované a kontrolované,
• závažné trestné činy proti spoločnému systému dane z pridanej hodnoty (DPH), ako sú karuselové podvody s DPH*, t. j. trestné činy sa považujú za závažné, ak sa týkajú územia dvoch alebo viacerých členských štátov EÚ a zahŕňajú celkovú škodu najmenej 10 000 000 EUR.

Stanovuje tiež spoločné pravidlá týkajúce sa sankcií a premlčacej doby v súvislosti s trestnými činmi, na ktoré sa smernica vzťahuje.

Vymedzenie pojmov

Každý z týchto trestných činov je definovaný na úrovni EÚ:

• podvod spáchaný úmyselne vo vzťahu k výdavkom súvisiacim s verejným obstarávaním a nesúvisiacim s verejným obstarávaním a tiež vo vzťahu k príjmom z vlastných zdrojov založených na DPH a k iným príjmom,
• pranie špinavých peňazí podľa vymedzenia v smernici (EÚ) 2015/849 (pozri súhrn),
• pasívna a aktívna korupcia páchaná úmyselne,
• sprenevera páchaná úmyselne.

V smernici sa vymedzujú „verejní činitelia“ – úradníci EÚ a zamestnanci vnútroštátnej verejnej správy (aj v rámci členských štátov) – a toto vymedzenie je relevantné z hľadiska vymedzenia prania špinavých peňazí, korupcie a sprenevery.

Trestné činy vymedzené v smernici patria do právomoci Európskej prokuratúry, nezávislého orgánu EÚ, ktorý má právomoc vyšetrovať tieto trestné činy, stíhať za ne a predkladať ich na rozhodnutie príslušným vnútroštátnym súdom.

Spoločný prístup

Vo všetkých členských štátoch (okrem Dánska a Spojeného kráľovstva*):

• majú byť všetky tieto delikty trestnými činmi, tak ako aj pokus o ich spáchanie a s nimi súvisiace podnecovanie, napomáhanie a navádzanie,
• právnické osoby* majú byť uznané za trestne zodpovedné za ktorýkoľvek z týchto trestných činov spáchaný v ich prospech vrátane možnosti trestného konania proti jednotlivcom, ktoré sú páchateľmi alebo nesú výhradnú zodpovednosť.

Sankcie

Smernica stanovuje minimálne „účinné, primerané a odradzujúce“ trestné sankcie.

Patrí k nim aj maximálna sankcia trestu odňatia slobody s hornou hranicou trestnej sadzby najmenej 4 roky:

• v prípade, že finančná škoda na rozpočte EÚ presahuje hraničnú hodnotu 100 000 EUR,
• vo všetkých prípadoch závažných trestných činov proti spoločnému systému DPH,
• za iných závažných okolností vymedzených vnútroštátnym právom.

V prípade trestných činov, pri ktorých škoda nepresiahne sumu 10 000 EUR, môžu členské štáty EÚ zaviesť iné ako trestné sankcie.

Pokiaľ ide o právnické osoby, smernicou sa vymedzujú aj rôzne iné druhy postihov okrem sankcií (trestných a iných ako trestných).

Spáchanie vyššie uvedených trestných činov v rámci zločineckej skupiny vymedzenej v rámcovom rozhodnutí 2008/841/SVV (pozri súhrn) sa považuje za priťažujúcu okolnosti (trestný čin sa bude považovať za závažnejší).

Tieto sankcie nevylučujú:

• možnosť prísnejších sankcií vo vnútroštátnom právnom poriadku,
• vykonávanie disciplinárnych právomocí príslušných orgánov voči verejným činiteľom.

Smernica sa tiež zaoberá týmito otázkami:

• zaistenie a konfiškácia prostriedkov a príjmov z trestných činov, ktoré poškodzujú rozpočet EÚ,
• určenie právomoci pre prípady takýchto trestných činov,
• minimálna premlčacia doba umožňujúca vyšetrovanie a stíhanie a začatie výkonu sankcie uloženej v nadväznosti na odsúdenie za spáchanie týchto trestných činov.

Spolupráca medzi členskými štátmi a inštitúciami, orgánmi, úradmi a agentúrami EÚ

• Členské štáty, Európska prokuratúra, Agentúra Európskej únie pre justičnú spoluprácu v trestných veciach a Európsky úrad pre boj proti podvodom (OLAF) musia spolupracovať proti trestným činom, na ktoré sa uplatňuje táto smernica. OLAF – a v prípade potreby aj Agentúra Európskej únie pre justičnú spoluprácu v trestných veciach – zabezpečujú technickú a operačnú pomoc na uľahčenie koordinácie vyšetrovaní členských štátov.
• Ak Európsky dvor audítorov a audítori zodpovední za audit rozpočtov inštitúcií, orgánov, úradov a agentúr EÚ alebo iných rozpočtov riadených a kontrolovaných inštitúciami zistia čokoľvek, čo by mohlo byť kvalifikované ako trestný čin podľa tejto smernice, musia o tom informovať Európsku prokuratúru, OLAF a iné príslušné orgány. Členské štáty musia zabezpečiť, aby ich vnútroštátne audítorské orgány postupovali rovnakým spôsobom.

ODKEDY SA PRAVIDLÁ UPLATŇUJÚ?

Smernica mala byť transponovaná do vnútroštátnych právnych predpisov do 6. júla 2019.

KONTEXT

Článok 325 Zmluvy o fungovaní Európskej únie zaväzuje EÚ a členské štáty k tomu, aby bojovali proti podvodom a každému inému protiprávnemu konaniu, ktoré poškodzujú finančné záujmy EÚ, prostredníctvom opatrení s odradzujúcim účinkom.

Viac ako 90 % rozpočtu EÚ sa spravuje vnútroštátne. Škoda spôsobená na rozpočte EÚ trestnou činnosťou a iným protiprávnym konaním dosahuje každoročne stovky miliónov EUR a vyvoláva vážne znepokojenie. V roku 2011 prijala Európska komisia oznámenie s návrhmi na zlepšenie ochrany finančných záujmov EÚ (pozri IP/11/644).

Ďalšie informácie:

• Politiky na predchádzanie podvodom a odrádzanie od nich (Európsky úrad pre boj proti podvodom)
• Predchádzanie podvodom (Európska komisia)
• Komisia zintenzívňuje úsilie zamerané na boj proti podvodom týkajúcim sa rozpočtu EÚ – tlačová správa (Európska komisia).

HLAVNÉ POJMY

HLAVNÝ DOKUMENT

Smernica Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1371 z 5. júla 2017 o boji proti podvodom, ktoré poškodzujú finančné záujmy Únie, prostredníctvom trestného práva (Ú. v. EÚ L 198, 28.7.2017, s. 29 – 41).

SÚVISIACE DOKUMENTY

Správa Komisie Európskemu parlamentu a Rade o vykonávaní smernice Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1371 z 5. júla 2017 o boji proti podvodom, ktoré poškodzujú finančné záujmy Únie, prostredníctvom trestného práva (COM/2021/536 final).

Konsolidované znenie Zmluvy o Európskej únii a Zmluvy o fungovaní Európskej únie (Ú. v. EÚ C 202, 7.6.2016, s. 1–388).

Nariadenie Rady (EÚ) 2017/1939 z 12. októbra 2017, ktorým sa vykonáva posilnená spolupráca na účely zriadenia Európskej prokuratúry (Ú. v. EÚ L 283, 31.10.2017, s. 1 – 71).

Následné zmeny nariadenia (EÚ) 2017/1939 boli zapracované do pôvodného textu. Toto konsolidované znenie slúži len na dokumentačné účely.

Smernica Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2015/849 z 20. mája 2015 o predchádzaní využívaniu finančného systému na účely prania špinavých peňazí alebo financovania terorizmu, ktorou sa mení nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 648/2012 a zrušuje smernica Európskeho parlamentu a Rady 2005/60/ES a smernica Komisie 2006/70/ES (Ú. v. EÚ L 141, 5.6.2015, s. 73 – 117).

Pozri konsolidované znenie.

Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2014/42/EÚ z 3. apríla 2014 o zaistení a konfiškácii prostriedkov a príjmov z trestnej činnosti v Európskej únii (Ú. v. EÚ L 127, 29.4.2014, s. 39 – 50).

Pozri konsolidované znenie.

Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu, Rade, Európskemu hospodárskemu a sociálnemu výboru a Výboru regiónov o ochrane finančných záujmov Európskej únie pomocou trestného práva a administratívnymi vyšetrovaniami: Integrovaná politika ochrany peňazí daňových poplatníkov [KOM(2011) 293 v konečnom znení z 26. mája 2011].

Rámcové rozhodnutie Rady 2008/841/SVV z 24. októbra 2008 o boji proti organizovanému zločinu (Ú. v. EÚ L 300, 11.11.2008, s. 42 – 45).

Smernica Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty (Ú. v. EÚ L 347, 11.12.2006, s. 1 – 118).

Pozri konsolidované znenie.

Nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 2988/95 z 18. decembra 1995 o ochrane finančných záujmov Európskych spoločenstiev (Ú. v. ES L 312, 23.12.1995, s. 1 – 4).

Pozri konsolidované znenie.

Dohovor vypracovaný na základe článku K. 3 Zmluvy o Európskej únii o ochrane finančných záujmov Európskych spoločenstiev (Ú. v. ES C 316, 27.11.1995, s. 49 – 57).

Posledná aktualizácia 14.02.2022