Suzbijanje prijevara počinjenih protiv financijskih interesa EU-a kaznenopravnim sredstvima

 

SAŽETAK DOKUMENTA:

Direktiva (EU) 2017/1371 – upotreba kaznenog prava u svrhu zaštite financijskih interesa EU-a

ČEMU SLUŽI OVA DIREKTIVA?

• Za stvaranje jačeg i usklađenijeg sustava s minimalnim zajedničkim pravilima za borbu protiv kriminala koji štetno utječe na proračun Europske unije (EU).
• Za bolju zaštitu financijskih interesa EU-a i novca poreznih obveznika diljem EU-a.

KLJUČNE TOČKE

Područje primjene

Direktiva se odnosi na:

• prijevare i druga kaznena djela poput korupcije, pronevjere ili pranja novca, koji štetno utječu na financijske interese EU-a, tj. proračun EU-a, proračune institucija EU-a, tijela, ureda i agencija uspostavljenih ugovorima ili proračune kojima oni izravno ili neizravno upravljaju te ih nadziru;
• teška kaznena djela protiv zajedničkog sustava poreza na dodanu vrijednost (PDV), poput kružne prijevare u vezi s PDV-om* tj. kaznena djela smatraju se teškima kada su povezana s državnim područjem dviju ili više država članica EU-a i kada uključuju ukupnu štetu od najmanje 10 000 000 EUR.

Njome se utvrđuju i zajednička pravila o sankcijama i rokovima zastare u vezi s kaznenim djelima na koje se odnosi ova direktiva.

Definicije

Svako od sljedećih kaznenih djela definira se na razini EU-a:

• namjerno počinjena prijevara u pogledu rashoda koji su povezani s javnom nabavom i koji nisu povezani s javnom nabavom te prihoda koji proizlazi iz vlastitih resursa na temelju PDV-a i ostalih prihoda;
• pranje novca kako je utvrđeno u Direktivi (EU) 2015/849 (vidjeti sažetak);
• namjerno počinjeno primanje i davanje mita;
• namjerno počinjena pronevjera.

U Direktivi se definiraju „javni službenici” – u EU-u i nacionalni službenici (uključujući u državama članicama) – i ta je definicija važna za definiciju pranja novca, korupcije i pronevjere.

Kaznena djela definirana u Direktivi ubrajaju se u odgovornosti Ureda europskog javnog tužitelja, neovisnog tijela EU-a s ovlastima za istraživanje i kazneni progon tih kaznenih djela te za podizanje optužnica za njih pred relevantnim nacionalnim sudovima.

Zajednički pristup

U svim državama članicama (osim u Danskoj i Ujedinjenoj Kraljevini*):

• svi takvi prekršaji trebaju se kazniti kao kaznena djela, kao i njihov pokušaj te poticanje na počinjenje i pomaganje u počinjenju;
• pravne osobe* trebale bi biti odgovorne za sva kaznena djela koja su počinjena u njihovu korist – uključujući mogućnost kaznenog postupka protiv pojedinaca koji su počinitelji kaznenih djela ili koji su isključivo odgovorni.

Sankcije

Direktivom se utvrđuju minimalne „učinkovite, proporcionalne i odvraćajuće” kaznenopravne sankcije.

One uključuju najvišu sankciju od najmanje četiri godine kazne zatvora:

• ako financijska šteta nanesena proračunu EU-a premašuje prag od 100 000 EUR;
• u slučaju teških kaznenih djela protiv zajedničkog sustava PDV-a;
• u slučaju drugih teških okolnosti definiranih u nacionalnom pravu.

Ako je kaznenim djelom uzrokovana šteta manja od 10 000 EUR, države članice umjesto kaznenopravnih sankcija mogu predvidjeti druge sankcije.

U pogledu pravnih osoba Direktiva predviđa različite druge vrste sankcija osim novčanih kazni (kaznenopravne i nekaznenopravne).

Počinjenje prethodno navedenih kaznenih djela u okviru zločinačke organizacije kako je definirano u Okvirnoj odluci 2008/841/PUP (vidjeti sažetak) čini otegotnu okolnost (kazneno djelo smatrat će se ozbiljnijim).

Te sankcije ne isključuju:

• mogućnost strožih sankcija u skladu s nacionalnim zakonodavstvom;
• izvršavanje disciplinskih ovlasti nadležnih tijela nad javnim službenicima.

Direktiva se bavi i sljedećim:

• zamrzavanjem i oduzimanjem sredstava i imovinske koristi ostvarenih kaznenim djelima koja utječu na proračun EU-a;
• uspostavom sudbenosti za takva kaznena djela;
• minimalnim rokovima zastare kojima se omogućuju istrage i kazneni progoni kao i izvršenje izrečenih kazni nakon njihova počinjenja.

Suradnja između država članica i institucija, tijela, ureda i agencija EU-a

• Države članice, Ured europskog javnog tužitelja, Agencija Europske unije za suradnju u kaznenom pravosuđu i Europski ured za borbu protiv prijevara (OLAF) moraju surađivati u suzbijanju kaznenih djela obuhvaćenih ovom Direktivom. OLAF i, prema potrebi, Agencija Europske unije za suradnju u kaznenom pravosuđu, pružaju tehničku i operativnu pomoć radi olakšavanja koordinacije istraga država članica.
• Ako Europski revizorski sud i revizori odgovorni za reviziju proračunâ institucija, tijela, ureda i agencija EU-a te proračunâ kojima upravljaju i čiju reviziju provode institucije utvrde nešto što bi moglo predstavljati kazneno djelo u okviru ove Direktive, moraju obavijestiti Ured europskog javnog tužitelja, OLAF i druga nadležna tijela. Države članice moraju osigurati da nacionalna revizorska tijela čine isto.

OTKAD SE PRAVILA PRIMJENJUJU?

Direktiva se trebala prenijeti u nacionalno pravo do 6. srpnja 2019.

POZADINA

Članak 325. Ugovora o funkcioniranju Europske unije obvezuje EU i države članice na suzbijanje prijevare i svih drugih nezakonitih djelovanja koja su usmjerena protiv financijskih interesa EU-a s pomoću mjera koje djeluju kao sredstvo za odvraćanje.

S više od 90 % proračuna EU-a upravlja se na nacionalnoj razini. Šteta nanesena proračunu EU-a nastala kaznenim ili drugim nezakonitim aktivnostima iznosi stotine milijuna eura svake godine i predstavlja ozbiljan problem. Europska komisija donijela je 2011. komunikaciju u kojoj su obuhvaćeni prijedlozi za poboljšanje zaštite financijskih interesa EU-a (vidjeti IP/11/644).

Za više informacija vidjeti:

• Politike za sprečavanje i odvraćanje od prijevara (Europski ured za borbu protiv prijevara)
• Sprečavanje prijevara (Europska komisija)
• Komisija pojačava svoje napore u borbi protiv prijevara na štetu proračuna EU-a – priopćenje za tisak (Europska komisija).

KLJUČNI POJMOVI

GLAVNI DOKUMENT

Direktiva (EU) 2017/1371 Europskog parlamenta i Vijeća od 5. srpnja 2017. o suzbijanju prijevara počinjenih protiv financijskih interesa Unije kaznenopravnim sredstvima (SL L 198, 28.7.2017., str. 29.–41.).

VEZANI DOKUMENTI

Izvješće Komisije Europskom parlamentu i Vijeću o provedbi Direktive (EU) 2017/1371 Europskog parlamenta i Vijeća od 5. srpnja 2017. o suzbijanju prijevara počinjenih protiv financijskih interesa Unije kaznenopravnim sredstvima (COM/2021/536 final).

Pročišćene verzije Ugovora o Europskoj uniji i Ugovora o funkcioniranju Europske unije (SL C 202, 7.6.2016., str. 1.–388.).

Uredba Vijeća (EU) 2017/1939 od 12. listopada 2017. o provedbi pojačane suradnje u vezi s osnivanjem Ureda europskog javnog tužitelja („EPPO”) (SL L 283, 31.10.2017., str. 1.–71.).

Sukcesivne izmjene i dopune Uredbe (EU) 2017/1939 uključene su u izvorni tekst. Ovaj pročišćeni tekst namijenjen je isključivo dokumentiranju.

Direktiva (EU) 2015/849 Europskog parlamenta i Vijeća od 20. svibnja 2015. o sprečavanju korištenja financijskog sustava u svrhu pranja novca ili financiranja terorizma, o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća te o stavljanju izvan snage Direktive 2005/60/EZ Europskog parlamenta i Vijeća i Direktive Komisije 2006/70/EZ (SL L 141, 5.6.2015., str. 73.–117.).

Vidjeti pročišćeni tekst.

Direktiva 2014/42/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 3. travnja 2014. o zamrzavanju i oduzimanju predmeta i imovinske koristi ostvarene kaznenim djelima u Europskoj uniji (SL L 127, 29.4.2014., str. 39.–50.).

Vidjeti pročišćeni tekst.

Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću, Europskom gospodarskom i socijalnom odboru i Odboru regija o zaštiti financijskih interesa Europske unije kaznenim zakonom i administrativnim istragama – Integrirana politika za zaštitu novca poreznih obveznika (COM(2011) 293 final, 26.5.2011.).

Okvirna odluka Vijeća 2008/841/PUP od 24. listopada 2008. o borbi protiv organiziranog kriminala (SL L 300, 11.11.2008., str. 42.–45.).

Direktiva Vijeća 2006/112/EZ od 28. studenoga 2006. o zajedničkom sustavu poreza na dodanu vrijednost (SL L 347, 11.12.2006., str. 1.–118.).

Vidjeti pročišćeni tekst.

Uredba Vijeća (EZ, Euratom) br. 2988/95 od 18. prosinca 1995. o zaštiti financijskih interesa Europskih zajednica (SL L 312, 23.12.1995., str. 1.–4.).

Vidjeti pročišćeni tekst.

Konvencija sastavljena na temelju članka K.3 Ugovora o Europskoj uniji o zaštiti financijskih interesa Europskih zajednica (SL C 316, 27.11.1995., str. 49.–57.).

Posljednje ažuriranje 14.02.2022