This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32021R0637
Commission Implementing Regulation (EU) 2021/637 of 15 March 2021 laying down implementing technical standards with regard to public disclosures by institutions of the information referred to in Titles II and III of Part Eight of Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council and repealing Commission Implementing Regulation (EU) No 1423/2013, Commission Delegated Regulation (EU) 2015/1555, Commission Implementing Regulation (EU) 2016/200 and Commission Delegated Regulation (EU) 2017/2295 (Text with EEA relevance)
A Bizottság (EU) 2021/637 végrehajtási rendelete (2021. március 15.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet nyolcadik részének II. és III. címében említett információk intézmények általi nyilvánosságra hozatala tekintetében végrehajtás-technikai standardok meghatározásáról, valamint az 1423/2013/EU bizottsági végrehajtási rendelet, az (EU) 2015/1555 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet, az (EU) 2016/200 bizottsági végrehajtási rendelet és az (EU) 2017/2295 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet hatályon kívül helyezéséről (EGT-vonatkozású szöveg)
A Bizottság (EU) 2021/637 végrehajtási rendelete (2021. március 15.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet nyolcadik részének II. és III. címében említett információk intézmények általi nyilvánosságra hozatala tekintetében végrehajtás-technikai standardok meghatározásáról, valamint az 1423/2013/EU bizottsági végrehajtási rendelet, az (EU) 2015/1555 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet, az (EU) 2016/200 bizottsági végrehajtási rendelet és az (EU) 2017/2295 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet hatályon kívül helyezéséről (EGT-vonatkozású szöveg)
HL L 136., 21/04/2021, p. 1–327
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, GA, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 08/01/2023
2021.4.21. |
HU |
Az Európai Unió Hivatalos Lapja |
L 136/1 |
A BIZOTTSÁG (EU) 2021/637 VÉGREHAJTÁSI RENDELETE
(2021. március 15.)
az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet nyolcadik részének II. és III. címében említett információk intézmények általi nyilvánosságra hozatala tekintetében végrehajtás-technikai standardok meghatározásáról, valamint az 1423/2013/EU bizottsági végrehajtási rendelet, az (EU) 2015/1555 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet, az (EU) 2016/200 bizottsági végrehajtási rendelet és az (EU) 2017/2295 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet hatályon kívül helyezéséről
(EGT-vonatkozású szöveg)
AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG,
tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
tekintettel a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról szóló, 2013. június 26-i 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 434a. cikkére,
mivel:
(1) |
A Bázeli Bankfelügyeleti Bizottság 2019 decemberében közzétette a konszolidált bázeli keretrendszert, többek között a 3. pillér szerinti aktualizált nyilvánosságra hozatali követelményeket (2), amelyeket nagyrészt az (EU) 2019/876 európai parlamenti és tanácsi rendelet (3) vezetett be az 575/2013/EU rendeletbe. Az említett módosítások végrehajtása érdekében a 3. pillérre vonatkozó következetes és teljes nyilvánosságra hozatali keretet kell meghatározni. |
(2) |
Az 1423/2013/EU bizottsági végrehajtási rendelet (4), az (EU) 2015/1555 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (5), az (EU) 2016/200 bizottsági végrehajtási rendelet (6) és az (EU) 2017/2295 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (7) egységes formátumokat, táblákat és táblázatokat határoz meg a szavatolótőkére, az anticiklikus tőkepufferekre, a tőkeáttételi mutatóra, illetve az eszközterhelésre vonatkozóan. Az egységes formátumok, táblák és táblázatok alkalmazását ezért ki kell terjeszteni az olyan egyéb prudenciális szempontok nyilvánosságra hozatalára, amelyeknek nyilvánosságra hozatalát az (EU) 2019/876 rendelet írja elő. Konkrétabban, be kell vezetni a fő mérőszámok nyilvánosságra hozatalára vonatkozó táblát, amely megkönnyíti a piaci szereplők hozzáférését az intézmények szavatolótőkére és likviditásra vonatkozó fő információihoz. |
(3) |
A nyilvánosságra hozatalhoz használt tábláknak és táblázatoknak kellően átfogó és összehasonlítható információkat kell közvetíteniük, lehetővé téve ezáltal ezen információk felhasználói számára, hogy értékelni tudják az intézmények kockázati profilját és azt, hogy milyen mértékben felelnek meg az 575/2013/EU rendeletnek. Az arányosság elvének figyelembevétele érdekében azonban a nyilvánosságra hozatali formátumoknak, tábláknak és táblázatoknak – a kiterjesztett nyilvánosságra hozatalokra vonatkozó további küszöbértékek bevezetése révén – figyelembe kell venniük az intézmények közötti méretbeli és összetettségi különbségeket, amelyek különböző szintű és típusú kockázatokat eredményeznek. |
(4) |
Az (EU) 2019/876 rendelet új, kalibrált tőkeáttételi mutatót és a globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkeáttételi mutató puffert vezetett be az 575/2013/EU rendeletbe. Az említett módosítás és a kitettségérték számítását érintő szükséges kiigazítások végrehajtása érdekében táblákat és táblázatokat kell meghatározni. |
(5) |
Az (EU) 2019/876 rendelet a nettó stabil forrásellátottsági rátára vonatkozó új nyilvánosságra hozatali követelményeket vezetett be az 575/2013/EU rendeletbe. Az említett módosítás végrehajtása érdekében az új nyilvánosságra hozatali követelményekhez kapcsolódó táblát kell meghatározni. |
(6) |
Az (EU) 2019/876 rendelet az 575/2013/EU rendeletben a partnerkockázatra alkalmazandó sztenderd módszereket a partnerkockázatra alkalmazandó kockázatérzékenyebb sztenderd módszerrel (SA-CCR) és annak egyszerűsített változatával (egyszerűsített SA-CCR) váltotta fel azon intézmények esetében, amelyek megfelelnek az előre meghatározott elismerhetőségi kritériumoknak. Emellett az (EU) 2019/876 rendelet módosította az eredeti kitettség szerinti módszert. Az említett módosítások végrehajtása érdekében átfogó nyilvánosságra hozatali táblázatokat és táblákat kell bevezetni. |
(7) |
Az (EU) 2019/876 rendelet a teljesítő, nemteljesítő és átstrukturált kitettségekre vonatkozóan új nyilvánosságra hozatali követelményt vezetett be az 575/2013/EU rendeletbe, beleértve a kapott biztosítékokra és pénzügyi garanciákra vonatkozó információk nyilvánosságra hozatalát. Az említett módosítás és az új nyilvánosságra hozatali követelmények végrehajtása érdekében átfogó táblákat és táblázatokat kell bevezetni. Az egyszerűség és a következetesség érdekében e tábláknak és táblázatoknak az EBH által a nemteljesítő és átstrukturált kitettségek nyilvánosságra hozatalára vonatkozó iránymutatásában (8) már kidolgozott táblákon és táblázatokon kell alapulniuk. |
(8) |
Az (EU) 2017/2401 európai parlamenti és tanácsi rendelet (9) módosította az 575/2013/EU rendeletet annak érdekében, hogy az említett rendeletben meghatározott tőkekövetelményekben tükröződjenek az (EU) 2017/2402 európai parlamenti és tanácsi rendeletben (10) meghatározott STS értékpapírosítás sajátos jellemzői. Az említett módosítás figyelembevétele érdekében az értékpapírosításra vonatkozó mennyiségi és minőségi információkat tartalmazó új nyilvánosságra hozatali táblákat és táblázatokat kell bevezetni. |
(9) |
Az (EU) 2019/876 rendelet módosított az 575/2013/EU rendeletben a javadalmazásra vonatkozóan meghatározott egyes nyilvánosságra hozatali követelményeket annak biztosítása érdekében, hogy az intézmény kockázati profiljára lényeges hatást gyakorló szakmai tevékenységeket végző munkavállalói kategóriákra vonatkozó javadalmazási politikák és gyakorlatok összhangban legyenek a hatékony kockázatkezeléssel. Meg kell határozni az ezeket a nyilvánosságra hozatali követelményeket végrehajtó nyilvánosságra hozatali táblákat és táblázatokat. |
(10) |
Annak érdekében, hogy az intézmények számára az egységes nyilvánosságra hozatali formátumok, táblák és táblázatok átfogó, integrált készlete álljon rendelkezésre, továbbá a magas minőségű nyilvánosságra hozatal biztosítása érdekében a nyilvánosságra hozatalra vonatkozó egyetlen technikai standardot kell bevezetni. Hatályon kívül kell helyezni ezért az 1423/2013/EU végrehajtási rendeletet, az (EU) 2015/1555 felhatalmazáson alapuló rendeletet, az (EU) 2016/200 végrehajtási rendeletet és az (EU) 2017/2295 felhatalmazáson alapuló rendeletet. |
(11) |
Az intézmények általi kellő időben történő és minőségi nyilvánosságra hozatal biztosítása érdekében elegendő időt kell biztosítani számukra a nyilvánosságra hozatalra vonatkozó belső rendszereik kiigazításához. |
(12) |
Ez a rendelet az Európai Bankhatóság (EBH) által a Bizottsághoz benyújtott végrehajtás-technikai standardtervezeten alapul. |
(13) |
Az EBH nyilvános konzultációt folytatott az e rendelet alapját képező végrehajtás-technikai standardtervezetről, elemezte a kapcsolódó lehetséges költségeket és hasznokat, és kikérte az 1093/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet (11) 37. cikke értelmében létrehozott Banki Érdekképviseleti Csoport szakvéleményét, |
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
1. cikk
A fő mérőszámok nyilvánosságra hozatala és a kockázattal súlyozott kitettségértékek áttekintése
(1) Az intézmények az e rendelet I. mellékletében meghatározott EU KM1 tábla felhasználásával és az e rendelet II. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 447. cikkének a)–g) pontjában és 438. cikkének b) pontjában említett információkat.
(2) Az intézmények az e rendelet I. mellékletében meghatározott EU OV1 tábla felhasználásával és az e rendelet II. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 438. cikkének d) pontjában említett információkat.
(3) Az intézmények az e rendelet I. mellékletében meghatározott EU OVC táblázat felhasználásával és az e rendelet II. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 438. cikkének a) és c) pontjában említett információkat.
(4) Az intézmények az e rendelet I. mellékletében meghatározott EU INS1 és EU INS2 tábla felhasználásával és az e rendelet II. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 438. cikkének f) és g) pontjában említett információkat.
2. cikk
A kockázatkezelési célkitűzések és szabályok nyilvánosságra hozatala
Az intézmények az e rendelet III. mellékletében meghatározott EU OVA és EU OVB táblázat felhasználásával és az e rendelet IV. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 435. cikkében említett információkat.
3. cikk
A hatályra vonatkozó információk nyilvánosságra hozatala
(1) Az intézmények az e rendelet V. mellékletében meghatározott EU LI1 és EU LI3 tábla felhasználásával és az e rendelet VI. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 436. cikkének b) és c) pontjában említett információkat.
(2) Az intézmények az e rendelet V. mellékletében meghatározott EU LI2 tábla és EU LIA táblázat felhasználásával és az e rendelet VI. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 436. cikkének b) és d) pontjában említett információkat.
(3) Az intézmények az e rendelet V. mellékletében meghatározott EU PV1 tábla felhasználásával és az e rendelet VI. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 436. cikkének e) pontjában említett információkat.
(4) Az intézmények az e rendelet V. mellékletében meghatározott EU LIB táblázat felhasználásával és az e rendelet VI. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 436. cikkének f), g) és h) pontjában említett információkat.
4. cikk
A szavatolótőke nyilvánosságra hozatala
Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 437. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet VII. melléklete EU CC1 és EU CC2 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 437. cikkének a), d), e) és f) pontjában említett információkat, az e rendelet VIII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet VII. melléklete EU CCA táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 437. cikkének b) és c) pontjában említett információkat, az e rendelet VIII. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
5. cikk
Anticiklikus tőkepufferek nyilvánosságra hozatala
Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 440. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet IX. melléklete EU CCYB1 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 440. cikkének a) pontjában említett információkat, az e rendelet X. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet IX. melléklete EU CCYB2 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 440. cikkének b) pontjában említett információkat, az e rendelet X. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
6. cikk
A tőkeáttételi mutató nyilvánosságra hozatala
Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 451. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet XI. melléklete EU LR1, EU LR2 és EU LR3 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 451. cikke (1) bekezdésének a), b) és c) pontjában, valamint 451. cikkének (2) és (3) bekezdésében említett információkat, az e rendelet XII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XI. melléklete EU LRA táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 451. cikke (1) bekezdésének d) és e) pontjában említett információkat, az e rendelet XII. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
7. cikk
A likviditási követelmények nyilvánosságra hozatala
Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 435. cikkének (1) bekezdésében és 451a. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet XIII. melléklete EU LIQA táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 435. cikkének (1) bekezdésében és 451a. cikkének (4) bekezdésében említett információkat, az e rendelet XIV. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XIII. melléklete EU LIQ1 táblájának és EU LIQB táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 451a. cikkének (2) bekezdésében említett információkat, az e rendelet XIV. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
c) |
az e rendelet XIII. melléklete EU LIQ2 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 451a. cikkének (3) bekezdésében említett információkat, az e rendelet XIV. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
8. cikk
A hitelkockázattal, felhígulási kockázattal szembeni kitettségek és a hitelminőség nyilvánosságra hozatala
(1) Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 435. és 442. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet XV. melléklete EU CRA táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 435. cikke (1) bekezdésének a), b), d) és f) pontjában említett információkat, az e rendelet XVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XV. melléklete EU CRB táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 442. cikkének a) és b) pontjában említett információkat, az e rendelet XVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
c) |
az e rendelet XV. melléklete EU CQ3 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 442. cikkének d) pontjában említett információkat, az e rendelet XVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
d) |
az e rendelet XV. melléklete EU CR1-A táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 442. cikkének g) pontjában említett információkat, az e rendelet XVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
e) |
az e rendelet XV. melléklete EU CR2 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 442. cikkének f) pontjában említett információkat, az e rendelet XVI. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
(2) Az intézmények az e rendelet XV. mellékletében meghatározott EU CR1, EU CQ1, és EU CQ7 tábla, az EU CQ4 tábla „a”, „c”, „e”, „f” és „g” oszlopa, valamint az EU CQ5 tábla „a”, „c”, „e” és „f” oszlopa felhasználásával és az e rendelet XVI. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 442. cikkének c), e) és f) pontjában említett információkat.
(3) Azok a nagy méretű intézmények, amelyek esetében az 575/2013/EU rendelet 47a. cikke (3) bekezdésének hatálya alá tartozó hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értékének és az 575/2013/EU rendelet 47a. cikke (1) bekezdésének hatálya alá tartozó hitelek és előlegek teljes bruttó könyv szerinti értékének aránya legalább 5 %, a (2) bekezdésben említett táblákon és oszlopokon kívül az e rendelet XV. mellékletében meghatározott EU CR2a, EU CQ2, EU CQ6 és EU CQ8 táblák, valamint az EU CQ4 és EU CQ5 táblák b és d oszlopának felhasználásával és a XVI. mellékletben foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 442. cikkének c) és f) pontjában említett információkat. Az említett információkat évente kell nyilvánosságra hozni.
(4) A (3) bekezdés alkalmazásában az arány sem a nevezőben, sem a számlálóban nem tartalmazza az értékesítésre tartottnak minősülő hiteleket és előlegeket, a központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és az egyéb látra szóló betéteket.
(5) Az intézmények akkor kezdik meg a (3) bekezdés szerinti nyilvánosságra hozatalt, amikor a nyilvánosságra hozatal vonatkozási időpontját megelőző négy negyedév során két egymást követő negyedévben elérték vagy meghaladták az említett bekezdés szerinti 5 %-os küszöbértéket. Az első nyilvánosságra hozatal vonatkozási időpontjában az intézmények akkor hozzák nyilvánosságra az érintett információkat a szóban forgó bekezdésben említett táblák felhasználásával, ha az említett nyilvánosságra hozatali vonatkozási időpontban meghaladják az 5 %-os küszöbértéket.
(6) Az intézmények a továbbiakban nem kötelesek a (3) bekezdés szerinti nyilvánosságra hozatalra, ha a nyilvánosságra hozatali vonatkozási időpontot megelőző négy negyedévben három egymást követő negyedév során nem érték el az 5 %-os küszöbértéket.
9. cikk
A hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazásának nyilvánosságra hozatala
Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 453. cikkének a)–f) pontjában említett információkat:
a) |
az e rendelet XVII. melléklete EU CRC táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 453. cikkének a)–e) pontjában említett információkat, az e rendelet XVIII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XVII. melléklete EU CR3 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 453. cikkének f) pontjában említett információkat, az e rendelet XVIII. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
10. cikk
A sztenderd módszer alkalmazásának nyilvánosságra hozatala
A kockázattal súlyozott kitettségértékeket a sztenderd módszer alapján kiszámító intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 444. cikkében és 453. cikkének g), h) és i) pontjában említett információkat:
a) |
az e rendelet XIX. melléklete EU CRD táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 444. cikkének a)–d) pontjában említett információkat, az e rendelet XX. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XIX. melléklete EU CR4 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 453. cikkének g), h) és i) pontjában, valamint 444. cikkének e) pontjában említett információkat, az e rendelet XX. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
c) |
az e rendelet XIX. melléklete EU CR5 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 444. cikkének e) pontjában említett információkat, az e rendelet XX. mellékletében foglalt útmutató szerint, valamint az e rendelet VII. melléklete EU CC1 táblájának felhasználásával az ugyanabban a cikkben említett, szavatolótőkéből levont kitettségértékekre vonatkozó információkat, az e rendelet VIII. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
11. cikk
A belső minősítésen alapuló módszer hitelkockázatra való alkalmazásának nyilvánosságra hozatala
A kockázattal súlyozott kitettségértékeket a belső minősítésen alapuló módszer alapján kiszámító intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 438. cikkében, 452. cikkében, és 453. cikkének g) és j) pontjában említett információkat:
a) |
az e rendelet XXI. melléklete EU CRE táblázatának és EU CR6-A táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 452. cikkének a)–f) pontjában említett információkat, az e rendelet XXII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XXI. melléklete EU CR6 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 452. cikkének g) pontjában említett információkat, az e rendelet XXII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
c) |
az e rendelet XXI. melléklete EU CR7-A és EU CR7 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 453. cikkének g) és j) pontjában említett információkat, az e rendelet XXII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
d) |
az e rendelet XXI. melléklete EU CR8 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 438. cikkének h) pontjában említett információkat, az e rendelet XXII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
e) |
az e rendelet XXI. melléklete EU CR9 és EU CR9.1 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 452. cikkének h) pontjában említett információkat, az e rendelet XXII. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
12. cikk
Az egyszerű kockázati súlyozási módszer szerinti speciális hitelezési és részvényjellegű kitettségek nyilvánosságra hozatala
Az intézmények az e rendelet XXIII. mellékletében meghatározott EU CR10 tábla felhasználásával és az e rendelet XXIV. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 438. cikkének e) pontjában említett információkat.
13. cikk
Partnerkockázati kitettségek nyilvánosságra hozatala
Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 438. cikkének h) pontjában és 439. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet XXV. melléklete EU CCRA táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 439. cikkének a), b) c) és d) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XXV. melléklete EU CCR1 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 439. cikkének f), g), k) és m) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
c) |
az e rendelet XXV. melléklete EU CCR2 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 439. cikkének h) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
d) |
az e rendelet XXV. melléklete EU CCR3 és EU CCR4 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 439. cikkének l) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
e) |
az e rendelet XXV. melléklete EU CCR5 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 439. cikkének e) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
f) |
az e rendelet XXV. melléklete EU CCR6 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 439. cikkének j) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
g) |
az e rendelet XXV. melléklete EU CCR7 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 438. cikkének h) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
h) |
az e rendelet XXV. melléklete EU CCR8 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 439. cikkének i) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
14. cikk
Az értékpapírosítási pozíciókban fennálló kitettségek nyilvánosságra hozatala
Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 449. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet XXVII. melléklete EU SECA táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 449. cikkének a)–i) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVIII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XXVII. melléklete EU SEC1 és EU SEC2 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 449. cikkének j) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVIII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
c) |
az e rendelet XXVII. melléklete EU SEC3 és EU SEC4 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 449. cikkének k) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVIII. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
d) |
az e rendelet XXVII. melléklete EU SEC5 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 449. cikkének l) pontjában említett információkat, az e rendelet XXVIII. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
15. cikk
A sztenderd módszer és a piaci kockázatra vonatkozó belső modellek alkalmazásának nyilvánosságra hozatala
(1) Az intézmények az e rendelet XXIX. mellékletében meghatározott EU MR1 tábla felhasználásával és az e rendelet XXX. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 445. cikkében említett információkat.
(2) Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 435., 438. és 455. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet XXIX. melléklete EU MRA táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 435. cikke (1) bekezdésének a)–d) pontjában említett információkat, az e rendelet XXX. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XXIX. melléklete EU MRB táblázatának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 455. cikkének a), b), c) és f) pontjában említett információkat, az e rendelet XXX. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
c) |
az e rendelet XXIX. melléklete EU MR2-A táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 455. cikkének e) pontjában említett információkat, az e rendelet XXX. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
d) |
az e rendelet XXIX. melléklete EU MR2-B táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 438. cikkének h) pontjában említett, piaci kockázati belső modellekre vonatkozó információkat, az e rendelet XXX. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
e) |
az e rendelet XXIX. melléklete EU MR3 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 455. cikkének d) pontjában említett információkat, az e rendelet XXX. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
f) |
az e rendelet XXIX. melléklete EU MR4 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 455. cikkének g) pontjában említett információkat, az e rendelet XXX. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
16. cikk
A működési kockázattal kapcsolatos nyilvánosságra hozatal
Az intézmények az e rendelet XXXI. mellékletében meghatározott EU ORA táblázat és EU OR1 tábla felhasználásával és az e rendelet XXXII. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 435. cikkében, 438. cikkének d) pontjában, valamint 446. és 454. cikkében említett információkat.
17. cikk
A javadalmazási politika nyilvánosságra hozatala
Az intézmények a következők szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 450. cikkében említett információkat:
a) |
az e rendelet XXXIII. melléklete EU REMA táblázatának felhasználásával az említett rendelet 450. cikke (1) bekezdésének a)–f) pontjában, valamint j) és k) pontjában említett információkat, továbbá a 450. cikke (2) bekezdésében említett információkat, az e rendelet XXXIV. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
b) |
az e rendelet XXXIII. melléklete EU REM1 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 450. cikke (1) bekezdése h) pontjának i. és ii. alpontjában említett információkat, az e rendelet XXXIV. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
c) |
az e rendelet XXXIII. melléklete EU REM2 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 450. cikke (1) bekezdése h) pontjának v., vi. és vii. alpontjában említett információkat, az e rendelet XXXIV. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
d) |
az e rendelet XXXIII. melléklete EU REM3 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 450. cikke (1) bekezdése h) pontjának iii. és iv. alpontjában említett információkat, az e rendelet XXXIV. mellékletében foglalt útmutató szerint; |
e) |
az e rendelet XXXIII. melléklete EU REM4 és EU REM5 táblájának felhasználásával az 575/2013/EU rendelet 450. cikke (1) bekezdésének g) és i) pontjában említett információkat, az e rendelet XXXIV. mellékletében foglalt útmutató szerint. |
18. cikk
Megterhelt és meg nem terhelt eszközökre vonatkozó nyilvánosságra hozatal
Az intézmények az e rendelet XXXV. mellékletében meghatározott EU AE1, EU AE2 és EU AE3 tábla, valamint EU AE4 táblázat felhasználásával és az e rendelet XXXVI. mellékletében foglalt útmutató szerint hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet 443. cikkében említett információkat.
19. cikk
Általános rendelkezések
(1) A sorok vagy oszlopok számozása nem változtatható meg, ha az intézmény az 575/2013/EU rendelet 432. cikkével összhangban eltekint egy vagy több tétel nyilvánosságra hozatalától.
(2) Az intézmény egyértelműen feltünteti az érintett táblát vagy táblázatot kísérő szöveges magyarázatban, hogy mely sorokat vagy oszlopokat nem töltötte ki, és ismerteti a nyilvánosságra hozataltól való eltekintés okát.
(3) Az 575/2013/EU rendelet 431. cikke által előírt információnak egyértelműnek és átfogónak kell lennie, lehetővé téve az adott információt felhasználók számára a mennyiségi közzétételek megértését, és az információt azon táblák mellett kell feltüntetni, amelyekre az vonatkozik.
(4) A numerikus értékeket a következőképpen kell megadni:
a) |
a mennyiségi monetáris adatokat minimum milliós nagyságrendű pontossággal kell nyilvánosságra hozni; |
b) |
a „százalék” típusúként nyilvánosságra hozott mennyiségi adatokat egységnyi értékben kifejezve, minimum négy tizedesjegy pontossággal kell jelenteni. |
(5) Az intézmények az e rendelettel összhangban nyilvánosságra hozott információkon kívül a következő információkat is rendelkezésre bocsátják:
a) |
nyilvánosságra hozatali vonatkozási időpont és vonatkozási időszak; |
b) |
adatszolgáltatás pénzneme; |
c) |
a nyilvánosságra hozó intézmény neve és adott esetben jogalany-azonosítója (LEI); |
d) |
adott esetben az alkalmazott számviteli standard; |
e) |
adott esetben a konszolidáció hatóköre. |
20. cikk
Hatályon kívül helyezés
Az 1423/2013/EU végrehajtási rendelet, az (EU) 2015/1555 felhatalmazáson alapuló rendelet, az (EU) 2016/200 végrehajtási rendelet és az (EU) 2017/2295 felhatalmazáson alapuló rendelet hatályát veszti.
21. cikk
Hatálybalépés
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő huszadik napon lép hatályba.
Ezt a rendeletet 2021. június 28-tól kell alkalmazni.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó valamennyi tagállamban.
Kelt Brüsszelben, 2021. március 15-én.
a Bizottság részéről
az elnök
Ursula VON DER LEYEN
(1) HL L 176., 2013.6.27., 1. o.
(2) Nemzetközi Fizetések Bankja Bázeli Bankfelügyeleti Bizottsága, DIS nyilvánosságra hozatali követelmények, 2019. december.
(3) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(4) A Bizottság 1423/2013/EU végrehajtási rendelete (2013. december 20.) az intézményekre vonatkozó szavatolótőke-követelmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti nyilvánosságra hozatala tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 355., 2013.12.31., 60. o.).
(5) A Bizottság (EU) 2015/1555 felhatalmazáson alapuló rendelete (2015. május 28.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a 440. cikkel összhangban az intézmények anticiklikustőkepuffer-követelménynek való megfelelésével kapcsolatos információk nyilvánosságra hozatalára vonatkozó szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 244., 2015.9.19., 1. o.).
(6) A Bizottság (EU) 2016/200 végrehajtási rendelete (2016. február 15.) az intézményekre vonatkozó tőkeáttételi mutató 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti nyilvánosságra hozatala tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 39., 2016.2.16., 5. o.).
(7) A Bizottság (EU) 2017/2295 felhatalmazáson alapuló rendelete (2017. szeptember 4.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a megterhelt és a meg nem terhelt eszközökkel kapcsolatos nyilvánosságra hozatalra vonatkozó szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 329., 2017.12.13., 6. o.).
(8) Az Európai Bankhatóság EBA/GL/2018/10 iránymutatásai (2018. december 17.) a nemteljesítő és átstrukturált kitettségek nyilvánosságra hozatalára vonatkozóan.
(9) Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2017/2401 rendelete (2017. december 12.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről szóló 575/2013/EU rendelet módosításáról (HL L 347., 2017.12.28., 1. o.).
(10) Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2017/2402 rendelete (2017. december 12.) az értékpapírosítás általános keretrendszerének meghatározásáról, az egyszerű, átlátható és egységesített értékpapírosítás egyedi keretrendszerének létrehozásáról, valamint a 2009/65/EK, a 2009/138/EK és a 2011/61/EU irányelv és az 1060/2009/EK és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 347., 2017.12.28., 35. o.).
(11) Az Európai Parlament és a Tanács 1093/2010/EU rendelete (2010. november 24.) az európai felügyeleti hatóság (Európai Bankhatóság) létrehozásáról, a 716/2009/EK határozat módosításáról és a 2009/78/EK bizottsági határozat hatályon kívül helyezéséről (HL L 331., 2010.12.15., 12. o.).
I. MELLÉKLET
EU OV1 tábla – A teljes kockázati kitettségértékek áttekintése
|
Teljes kockázati kitettségérték (TREA) |
Teljes szavatolótőke-követelmény |
||
a |
b |
c |
||
T |
T–1 |
T |
||
1 |
Hitelkockázat (a partnerkockázaton kívül) |
|
|
|
2 |
ebből sztenderd módszer |
|
|
|
3 |
ebből a belső minősítésen alapuló módszer alapváltozata (F-IRB) |
|
|
|
4 |
ebből slotting módszer |
|
|
|
EU 4a |
ebből részvényjellegű pozíciók az egyszerű kockázati súlyozási módszer alapján |
|
|
|
5 |
ebből a fejlett IRB módszer (A-IRB) |
|
|
|
6 |
Partnerkockázat – CCR |
|
|
|
7 |
ebből sztenderd módszer |
|
|
|
8 |
ebből a belső modell módszer (IMM) |
|
|
|
EU 8a |
ebből központi szerződő féllel szembeni kitettség |
|
|
|
EU 8b |
ebből hitelértékelési korrekció – CVA |
|
|
|
9 |
ebből egyéb partnerkockázat |
|
|
|
10 |
N.a. |
|
|
|
11 |
N.a. |
|
|
|
12 |
N.a. |
|
|
|
13 |
N.a. |
|
|
|
14 |
N.a. |
|
|
|
15 |
Kiegyenlítési kockázat |
|
|
|
16 |
Nem kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek (a felső korlát alkalmazása után) |
|
|
|
17 |
ebből SEC-IRBA-módszer |
|
|
|
18 |
ebből SEC-ERBA-módszer (beleértve a belső értékelési módszert) |
|
|
|
19 |
ebből SEC-SA-módszer |
|
|
|
EU 19a |
ebből 1 250 %-os kockázati súly / levonás |
|
|
|
20 |
Pozíciókockázat, devizaárfolyam-kockázat és árukockázat (piaci kockázat) |
|
|
|
21 |
ebből sztenderd módszer |
|
|
|
22 |
ebből IMA |
|
|
|
EU 22a |
Nagykockázat-vállalások |
|
|
|
23 |
Működési kockázat |
|
|
|
EU 23a |
ebből alapmutató-módszer |
|
|
|
EU 23b |
ebből sztenderd módszer |
|
|
|
EU 23c |
ebből fejlett mérési módszer |
|
|
|
24 |
A levonási küszöbök alatti összegek (amelyekre 250 %-os kockázati súly vonatkozik) |
|
|
|
25 |
N.a. |
|
|
|
26 |
N.a. |
|
|
|
27 |
N.a. |
|
|
|
28 |
N.a. |
|
|
|
29 |
Összesen |
|
|
|
EU KM1 tábla – A fő mérőszámok
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
T-4 |
||
|
Rendelkezésre álló szavatolótőke (összegek) |
|||||
1 |
Elsődleges alapvető tőke (CET1) |
|
|
|
|
|
2 |
Alapvető tőke (T1) |
|
|
|
|
|
3 |
Tőke összesen |
|
|
|
|
|
|
Kockázattal súlyozott kitettségértékek |
|||||
4 |
Teljes kockázati kitettségérték |
|
|
|
|
|
|
Tőkemegfelelési mutatók (a kockázattal súlyozott kitettségérték százalékában) |
|||||
5 |
Elsődleges alapvető tőkemegfelelési mutató (%) |
|
|
|
|
|
6 |
Alapvetőtőke-megfelelési mutató (%) |
|
|
|
|
|
7 |
Teljestőke-megfelelési mutató (%) |
|
|
|
|
|
|
A túlzott tőkeáttétel kockázatától eltérő kockázatok kezelését célzó kiegészítő szavatolótőke-követelmény (a kockázattal súlyozott kitettségérték százalékában) |
|||||
EU 7a |
A túlzott tőkeáttétel kockázatától eltérő kockázatok kezelését célzó kiegészítő szavatolótőke-követelmény (%) |
|
|
|
|
|
EU 7b |
ebből: CET1 tőkekövetelmény-mutató (százalékpont) |
|
|
|
|
|
EU 7c |
ebből: T1 tőkekövetelmény-mutató (százalékpont) |
|
|
|
|
|
EU 7d |
Teljes SREP-tőkekövetelmény (%) |
|
|
|
|
|
|
Kombinált pufferkövetelmény és teljes tőkekövetelmény (a kockázattal súlyozott kitettségérték százalékában) |
|||||
8 |
Tőkefenntartási puffer (%) |
|
|
|
|
|
EU 8a |
A tagállamok szintjén azonosított makroprudenciális vagy rendszerkockázatokra képzett tőkefenntartási puffer |
|
|
|
|
|
9 |
Intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer (%) |
|
|
|
|
|
EU 9a |
Rendszerkockázati tőkepuffer (%) |
|
|
|
|
|
10 |
Globálisan rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer (%) |
|
|
|
|
|
EU 10a |
Egyéb rendszerszinten jelentős intézményekre vonatkozó tőkepuffer (%) |
|
|
|
|
|
11 |
Kombinált pufferkövetelmény (%) |
|
|
|
|
|
EU 11a |
Teljes tőkekövetelmény (%) |
|
|
|
|
|
12 |
CET1 a teljes SREP-tőkekövetelmény teljesítése után (%) |
|
|
|
|
|
|
Tőkeáttételi mutató |
|||||
13 |
Teljes kitettségi mérték |
|
|
|
|
|
14 |
Tőkeáttételi mutató (%) |
|
|
|
|
|
|
A túlzott tőkeáttétel kockázatának kezelését célzó kiegészítő szavatolótőke-követelmény (a teljes kitettségi mérték százalékában) |
|||||
EU 14a |
A túlzott tőkeáttétel kockázatának kezelését célzó kiegészítő szavatolótőke-követelmény (%) |
|
|
|
|
|
EU 14b |
Ebből: CET1 tőkekövetelmény-mutató (százalékpont) |
|
|
|
|
|
EU 14c |
Teljes SREP tőkeáttételimutató-követelmény (%) |
|
|
|
|
|
|
Tőkeáttételi mutató és együttes tőkeáttételimutató-követelmény (a teljes kitettségi mérték százalékában) |
|||||
EU 14d |
A tőkeáttételi mutatóra vonatkozó pufferkövetelmény (%) |
|
|
|
|
|
EU 14e |
Együttes tőkeáttételimutató-követelmény (%) |
|
|
|
|
|
|
Likviditásfedezeti ráta |
|||||
15 |
Magas minőségű likvid eszközök (HQLA) összesen (súlyozott érték – átlag) |
|
|
|
|
|
EU 16a |
Készpénzkiáramlások – Teljes súlyozott érték |
|
|
|
|
|
EU 16b |
Készpénzbeáramlások – Teljes súlyozott érték |
|
|
|
|
|
16 |
Nettó készpénzkiáramlások összesen (korrigált érték) |
|
|
|
|
|
17 |
Likviditásfedezeti ráta (%) |
|
|
|
|
|
|
Nettó stabil forrásellátottsági ráta |
|||||
18 |
Rendelkezésre álló stabil források összesen |
|
|
|
|
|
19 |
Előírt stabil források összesen |
|
|
|
|
|
20 |
Nettó stabil forrásellátottsági ráta (%) |
|
|
|
|
|
EU INS1 tábla – Részesedések biztosítókban
|
a |
b |
|
Kitettségérték |
Kockázati kitettségérték |
||
1 |
A szavatolótőkéből le nem vont, biztosítóban, viszontbiztosítóban vagy biztosítási holdingtársaságban lévő szavatolótőke-instrumentumok |
|
|
EU INS2 tábla – A szavatolótőkével és a tőkemegfelelési mutatóval kapcsolatos információk a pénzügyi konglomerátumok vonatkozásában
|
a |
|
T |
||
1 |
A pénzügyi konglomerátum kiegészítő szavatolótőke-követelménye (összeg) |
|
2 |
A pénzügyi konglomerátum tőkemegfelelési mutatója (%) |
|
EU OVC tábla – ICAAP információk
Belső tőkemegfelelés-értékelési eljárás + a bank kockázatainak folyamatos értékelése, továbbá annak értékelése, hogy a bank milyen módon tervezi mérsékelni a kockázatokat, és mekkora a jelenlegi és jövőbeli tőkeszükséglet az egyéb kockázatmérséklési tényezők figyelembevétele mellett
Szabadon kitölthető szövegmezők a minőségi tételekkel kapcsolatos nyilvánosságra hozatalhoz
Jogalap |
Sor jelölése |
Szabad formátum |
A CRR 438. cikkének a) pontja |
a |
Belső tőkemegfelelés-értékelési módszer |
A CRR 438. cikkének c) pontja |
b |
Az érintett illetékes hatóság kérésére az intézmény belső tőkemegfelelés-értékelési eljárásának az eredménye |
II. MELLÉKLET
Útmutató az áttekintő nyilvánosságra hozatali táblákhoz
EU OV1 tábla – A teljes kockázati kitettségértékek áttekintése. Kötött formátum
1. |
Az intézmények az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 438. cikke d) pontjának alkalmazásában az ezen végrehajtási rendelet I. mellékletében található EU OV1 tábla kitöltéséhez az alábbi útmutatót használják. |
2. |
Az intézményeknek adott esetben a táblát kísérő szöveges magyarázatban ki kell fejteniük, hogy milyen hatást gyakorol a szavatolótőke és a kockázati kitettségérték számítására, hogy alsó korlátot alkalmaznak a tőkére, és nem vonnak le elemeket a szavatolótőkéből.
|
EU KM1 tábla – A fő mérőszámok. Kötött formátum
3. |
Az intézmények a CRR 447. cikke a)–g) pontjának, valamint 438. cikke b) pontjának alkalmazásában az ezen végrehajtási rendelet I. mellékletében található EU KM1 tábla kitöltéséhez az e mellékletben foglalt útmutatót használják.
|
EU INS1 tábla – Részesedések biztosítókban: Kötött formátum
4. |
Az intézmények a CRR 438. cikke f) pontjának alkalmazásában az I. mellékletben található EU INS1 tábla kitöltéséhez az e mellékletben levő útmutatót használják.
|
EU INS2 tábla – A szavatolótőkével és a tőkemegfelelési mutatóval kapcsolatos információk a pénzügyi konglomerátumok vonatkozásában. Kötött formátum
5. |
Az intézmények a CRR 438. cikke g) pontjának alkalmazásában az ezen végrehajtási rendelet I. mellékletében található EU INS2 tábla kitöltéséhez az e mellékletben foglalt útmutatót használják.
|
EU OVC táblázat – ICAAP információk. Rugalmas formátum.
6. |
Az intézmények a CRR 438. cikke a) és c) pontjának alkalmazásában az I. mellékletben található EU OVC tábla kitöltéséhez az e mellékletben foglalt útmutatót használják.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) Az Európai Bankhatóság EBA/GL/2018/03 iránymutatása (2018. július 19.) a felügyeleti felülvizsgálati és értékelési eljárásra vonatkozó egységes eljárásokról és módszerekről és a felügyeleti stressztesztekről.
(3) A Bizottság (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelete (2014. október 10.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a hitelintézetekre vonatkozó likviditásfedezeti követelmények tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 11., 2015.1.17., 1. o.).
(4) Az Európai Parlament és a Tanács 2002/87/EK irányelve (2002. december 16.) a pénzügyi konglomerátumhoz tartozó hitelintézetek, biztosítóintézetek és befektetési vállalkozások kiegészítő felügyeletéről, valamint a 73/239/EGK, a 79/267/EGK, a 92/49/EGK, a 92/96/EGK, a 93/6/EGK és a 93/22/EGK tanácsi irányelvek, illetve a 98/78/EK és 2000/12/EK európai parlamenti és tanácsi irányelvek módosításáról (HL L 35., 2003.2.11., 1. o.).
III. MELLÉKLET
EU OVA táblázat – Az intézmény kockázatkezelési megközelítése
Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
Jogalap |
Sor jelölése |
Minőségi információk – szabad formátum |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének f) pontja |
a) |
A vezető testület által jóváhagyott összefoglaló kockázati nyilatkozat nyilvánosságra hozatala |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének b) pontja |
b) |
Az egyes kockázattípusokra vonatkozó kockázatirányítási struktúrával kapcsolatos információk |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének e) pontja |
c) |
A vezető testület által jóváhagyott nyilatkozat a kockázatkezelési rendszer megfelelőségéről |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének c) pontja |
d) |
A kockázatjelentési és/vagy -mérési rendszerek hatókörének és jellegének nyilvánosságra hozatala |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének c) pontja |
e) |
A kockázatjelentési és -mérési rendszerek fő jellemzőire vonatkozó információk nyilvánosságra hozatala |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének a) pontja |
f) |
Az egyes külön kockázati kategóriák kezelésére szolgáló stratégiák és folyamatok |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének a) és d) pontja |
g) |
A kockázatok kezelésére, fedezésére és mérséklésére szolgáló stratégiákra és folyamatokra, valamint a kockázatmérséklés és -fedezés hatékonyságának monitorozására vonatkozó információk |
EU OVB táblázat – Irányítási intézkedésekre vonatkozó nyilvánosságra hozatal
Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
Jogalap |
Sor jelölése |
Szabad formátum |
A CRR 435. cikke (2) bekezdésének a) pontja |
a) |
A vezető testület tagjai által betöltött igazgatói tisztségek száma |
A CRR 435. cikke (2) bekezdésének b) pontja |
b) |
A vezető testület tagjainak kiválasztására vonatkozó munkaerő-felvételi politikára és a tagok szakértelmére, képességeire és tapasztalatára vonatkozó információk |
A CRR 435. cikke (2) bekezdésének c) pontja |
c) |
A vezető testület tagjai tekintetében érvényesítendő diverzitási politikára vonatkozó információk |
A CRR 435. cikke (2) bekezdésének d) pontja |
d) |
Információk arra vonatkozóan, hogy az intézmény létrehozott-e különálló kockázatkezelési bizottságot, és az ülések gyakorisága |
A CRR 435. cikke (2) bekezdésének e) pontja |
e) |
Annak leírása, hogy a kockázatokra vonatkozó információk hogyan jutnak el a vezető testülethez |
IV. MELLÉKLET
Útmutató a kockázatkezelési célkitűzések és szabályok nyilvánosságra hozatalához
EU OVA táblázat – Az intézmény kockázatkezelési megközelítése: Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet III. mellékletében található EU OVA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 435. cikkének (1) bekezdésében említett információkat.
|
EU OVB táblázat – Irányítási intézkedésekre vonatkozó nyilvánosságra hozatal: Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához.
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet III. mellékletében található EU OVB táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 435. cikkének (2) bekezdésében említett információkat.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 2013/36/EU IRÁNYELVE (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).
V. MELLÉKLET
EU LI1 tábla – A számviteli és a prudenciális konszolidáció hatóköre közötti eltérések és a pénzügyi kimutatásokban szereplő kategóriák szabályozói kockázati kategóriáknak való megfeleltetése
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
A közzétett pénzügyi kimutatásokban megadott könyv szerinti értékek |
A prudenciális konszolidáció hatóköre szerinti könyv szerinti értékek |
A tételek könyv szerinti értéke |
||||||
A hitelkockázati keret hatálya alá tartozik |
A partnerkockázati keret hatálya alá tartozik |
Az értékpapírosítási keret hatálya alá tartozik |
A piaci kockázati keret hatálya alá tartozik |
Nem tartozik szavatolótőke-követelmények hatálya alá, vagy a szavatolótőkéből való levonás hatálya alá tartozik |
||||
|
Eszközosztályok szerinti bontás a közzétett pénzügyi kimutatásokban szereplő mérleg alapján |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Eszközök összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kötelezettségosztályok szerinti bontás a közzétett pénzügyi kimutatásokban szereplő mérleg alapján |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Kötelezettségek összesen |
|
|
|
|
|
|
|
EU LI2 tábla – A szabályozói kitettségértékek és a pénzügyi kimutatásokban szereplő könyv szerinti értékek közötti eltérések fő forrásai
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
Összesen |
Az alábbiak hatálya alá tartozó tételek: |
|||||
hitelkockázati keret |
értékpapírosítási keret |
partnerkockázati keret |
piaci kockázati keret |
|||
1 |
Eszközök könyv szerinti értéke a prudenciális konszolidáció hatóköre alapján (az LI1 tábla szerint) |
|
|
|
|
|
2 |
Kötelezettségek könyv szerinti értéke a prudenciális konszolidáció hatóköre alapján (az LI1 tábla szerint) |
|
|
|
|
|
3 |
Teljes nettó összeg a prudenciális konszolidáció hatóköre alapján |
|
|
|
|
|
4 |
Mérlegen kívüli összegek |
|
|
|
|
|
5 |
Értékelési különbözetek |
|
|
|
|
|
6 |
Eltérő nettósítási szabályokból adódó különbözetek, a 2. sorban már szereplőkön kívül |
|
|
|
|
|
7 |
Céltartalékok figyelembevételéből adódó különbözetek |
|
|
|
|
|
8 |
Hitelkockázat-mérséklési technikák használatából adódó különbözetek |
|
|
|
|
|
9 |
Hitel-egyenértékesítési tényezőkből adódó különbözetek |
|
|
|
|
|
10 |
Kockázatátruházással járó értékpapírosításból adódó különbözetek |
|
|
|
|
|
11 |
Egyéb különbözetek |
|
|
|
|
|
12 |
Szabályozói célból figyelembe vett kitettségértékek |
|
|
|
|
|
EU LI3 tábla – A konszolidáció hatóköreiben mutatkozó eltérések ismertetése (szervezetenként)
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
A szervezet neve |
A számviteli konszolidáció módszere |
A prudenciális konszolidáció módszere |
A szervezet leírása |
||||
Teljes körű konszolidáció |
Arányos konszolidáció |
Tőkemódszer |
Nem került konszolidálásra, sem levonásra |
Levonásra került |
|
||
A. szervezet |
Teljes körű konszolidáció |
X |
|
|
|
|
Hitelintézet |
N. szervezet |
Teljes körű konszolidáció |
|
X |
|
|
|
Hitelintézet |
Z. szervezet |
Teljes körű konszolidáció |
|
|
|
X |
|
Biztosító |
AA. szervezet |
Teljes körű konszolidáció |
|
|
X |
|
|
Immateriális javak kölcsönzésével foglalkozó társaság |
EU LIA táblázat – A számviteli és a szabályozói kitettségértékek közötti eltérések magyarázatai
Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
Jogalap |
Sor jelölése |
Minőségi információk – szabad formátum |
A CRR 436. cikkének b) pontja |
a) |
Az EU LI1 tábla a) és b) oszlopa közötti eltérések |
A CRR 436. cikkének d) pontja |
b) |
A számviteli és szabályozói konszolidáció hatóköre közötti eltérések EU LI2 táblában szereplő fő forrásaira vonatkozó kvalitatív információk |
EU LIB táblázat – A hatályra vonatkozó egyéb minőségi információk
Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
Jogalap |
Sor jelölése |
Minőségi információk – szabad formátum |
A CRR 436. cikkének f) pontja |
a) |
A szavatolótőke azonnali átadásának vagy kötelezettségek csoporton belüli visszafizetésének akadálya |
A CRR 436. cikkének g) pontja |
b) |
Az előírtnál kevesebb szavatolótőkével rendelkező, a konszolidációba be nem vont leányvállalatok |
A CRR 436. cikkének h) pontja |
c) |
A CRR 7. cikkében említett eltérés vagy a CRR 9. cikkében meghatározott egyedi konszolidációs módszer alkalmazása |
A CRR 436. cikkének g) pontja |
d) |
Az az aggregált összeg, amennyivel a tényleges szavatolótőke kevesebb a konszolidációba be nem vont valamennyi leányvállalat számára előírtnál |
EU PV1 tábla – Prudens értékelési korrekciók (PVA)
Kötött formátum
|
a |
b |
c |
d |
e |
EU e1 |
EU e2 |
f |
g |
h |
|
Kockázati kategória |
Kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekció – Értékelési bizonytalanság |
Kategóriaszintű összesítés diverzifikáció után |
|
||||||||
|
Kategóriaszintű kiegészítő értékelési korrekció |
Részvénypiaci |
Kamatláb |
Devizaárfolyam |
Hitel |
Áru |
Nem realizált hitelkockázati felárral kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció |
Befektetési és finanszírozási költségekkel kapcsolatos kiegészítő értékelési korrekció |
Ebből: Alapvető módszer összesen a kereskedési könyvben |
Ebből: Alapvető módszer összesen a nem kereskedési könyvben |
|
1 |
Piaci ár bizonytalansága |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Nem alkalmazandó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Pozíciózárási költségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Koncentrált pozíciók |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Lejárat előtti visszaváltás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Modellkockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Működési kockázat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Nem alkalmazandó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Nem alkalmazandó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Jövőbeli adminisztrációs költségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Nem alkalmazandó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Kiegészítő értékelési korrekciók összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VI. MELLÉKLET
Útmutató a szabályozási keret hatályára vonatkozó információk nyilvánosságra hozatalához
EU LI1 tábla – A számviteli és a prudenciális konszolidáció hatóköre közötti eltérések és a pénzügyi kimutatásokban szereplő kategóriák szabályozói kockázati kategóriáknak való megfeleltetése. Rugalmas formátum.
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet V. mellékletében található EU LI1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 436. cikkének c) pontjában említett információkat.
|
EU LI2 tábla – A szabályozói kitettségértékek és a pénzügyi kimutatásokban szereplő könyv szerinti értékek közötti eltérések fő forrásai. Kötött formátum.
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet V. mellékletében található EU LI2 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 436. cikkének d) pontjában említett információkat.
|
EU LI3 tábla – A konszolidáció hatóköreiben mutatkozó eltérések ismertetése (szervezetenként)
3. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet V. mellékletében található EU LI3 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 436. cikkének b) pontjában említett információkat.
|
EU LIA táblázat – A számviteli és a szabályozói kitettségértékek közötti eltérések magyarázatai. Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
4. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet V. mellékletében található EU LIA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 436. cikkének b) és d) pontjában említett információkat.
|
EU LIB táblázat – A hatályra vonatkozó egyéb minőségi információk. Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
5. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet V. mellékletében található EU LIB táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 436. cikkének f), g) és h) pontjában említett információkat.
|
EU PV1 tábla – Prudens értékelési korrekciók (PVA): Kötött formátum
6. |
Az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (6) III. fejezetével összhangban a prudens értékelés céljából a kiegészítő értékelési korrekció meghatározásához az alapvető módszert alkalmazó intézmények az ezen végrehajtási rendelet V. mellékletében található EU PV1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 436. cikkének e) pontjában említett információkat.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) Az Európai Parlament és a Tanács 2013/34/EU irányelve (2013. június 26.) a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról, a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 182., 2013.6.29., 19. o.).
(3) AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 1606/2002/EK RENDELETE (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).
(4) A TANÁCS 86/635/EGK IRÁNYELVE (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).
(5) A BIZOTTSÁG 183/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2013. december 20.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről szóló 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az egyedi és az általános hitelkockázati kiigazítások kiszámításának meghatározásáról szóló szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 57., 2014.2.27., 3. o.).
(6) A BIZOTTSÁG (EU) 2016/101 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2015. október 26.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a prudens értékelésre alkalmazandó szabályozástechnikai standardok tekintetében a 105. cikk (14) bekezdése szerint történő kiegészítéséről (HL L 21., 2016.1.28., 54. o.).
VII. MELLÉKLET
EU CC1 tábla – A szabályozói szavatolótőke összetétele
|
a |
b |
|
Összegek |
Forrás a szabályozói konszolidáció hatókörébe tartozó mérleg hivatkozási számai/betűjelzései alapján |
||
Elsődleges alapvető tőke (CET1): instrumentumok és tartalékok |
|||
1 |
Tőkeinstrumentumok és a kapcsolódó névértéken felüli befizetések (ázsió) |
|
h |
|
ebből: 1. instrumentumtípus |
|
|
|
ebből: 2. instrumentumtípus |
|
|
|
ebből: 3. instrumentumtípus |
|
|
2 |
Eredménytartalék |
|
|
3 |
Halmozott egyéb átfogó jövedelem (és egyéb tartalékok) |
|
|
EU-3a |
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok |
|
|
4 |
A CRR 484. cikkének (3) bekezdésében említett beszámítható elemek összege és a kapcsolódó névértéken felüli befizetések (ázsió), amelyek kivezetésre kerülnek az elsődleges alapvető tőkéből |
|
|
5 |
Kisebbségi részesedések (a konszolidált elsődleges alapvető tőkében megengedett összeg) |
|
|
EU-5a |
Függetlenül felülvizsgált évközi nyereség minden előre látható teher vagy osztalék levonása után |
|
|
6 |
Elsődleges alapvető tőke a szabályozói kiigazításokat megelőzően |
|
|
Elsődleges alapvető tőke (CET1): szabályozói kiigazítások |
|||
7 |
Kiegészítő értékelési korrekció (negatív összeg) |
|
|
8 |
Immateriális javak (a kapcsolódó adókötelezettségek levonása után) (negatív összeg) |
|
„a” mínusz „d” |
9 |
N.a. |
|
|
10 |
Jövőbeli nyereségtől függően érvényesíthető halasztott adókövetelések, kivéve az átmeneti különbözetből származókat (a kapcsolódó adókötelezettség levonása után, amennyiben teljesülnek a CRR 38. cikkének (3) bekezdésében foglalt feltételek) (negatív összeg) |
|
|
11 |
Nem valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok cash flow fedezeti ügyleteiből származó nyereségekhez vagy veszteségekhez kapcsolódó valós értékelés értékelési tartaléka |
|
|
12 |
A várható veszteségértékek kiszámításából eredő negatív összegek |
|
|
13 |
Minden olyan sajáttőke-növekedés, amely értékpapírosított eszközökből ered (negatív összeg) |
|
|
14 |
Valós értéken értékelt kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség, amely a saját hitelképességben beállt változásokra vezethető vissza |
|
|
15 |
Meghatározott szolgáltatást nyújtó nyugdíjalapban lévő eszközök (negatív összeg) |
|
|
16 |
Egy intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonában lévő saját elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok állománya (negatív összeg) |
|
|
17 |
Olyan pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott, az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonában lévő elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok állománya, amelyekkel az intézmény kereszttulajdonlási viszonyban áll, amelynek célja az intézmény szavatolótőkéjének mesterséges megemelése (negatív összeg) |
|
|
18 |
Az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonát képező, pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok állománya, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős befektetéssel az említett szervezetekben (10 %-os küszöbérték feletti összeg, a figyelembe vehető rövid pozíciók levonása után) (negatív összeg) |
|
|
19 |
Az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonát képező, pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok állománya, ha az intézmény jelentős befektetéssel rendelkezik az említett szervezetekben (10 %-os küszöbérték feletti összeg, a figyelembe vehető rövid pozíciók levonása után) (negatív összeg) |
|
|
20 |
N.a. |
|
|
EU-20a |
Az 1 250 % kockázati súllyal figyelembe veendő következő elemek kitettségértéke, ha az intézmény a levonási alternatívát választja |
|
|
EU-20b |
ebből: pénzügyi ágazaton kívüli befolyásoló részesedés (negatív összeg) |
|
|
EU-20c |
ebből: értékpapírosítási pozíciók (negatív összeg) |
|
|
EU-20d |
ebből: nyitva szállítás (negatív összeg) |
|
|
21 |
Az átmeneti különbözetből származó halasztott adókövetelések (a 10 %-os küszöbérték feletti összeg, a kapcsolódó adókötelezettség levonása után, amennyiben teljesülnek a CRR 38. cikkének (3) bekezdésében foglalt feltételek) (negatív összeg) |
|
|
22 |
A 17,65 %-os küszöbértéket meghaladó összeg (negatív összeg) |
|
|
23 |
ebből: Az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonát képező, pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok állománya, ha az intézmény jelentős befektetéssel rendelkezik az említett szervezetekben |
|
|
24 |
N.a. |
|
|
25 |
ebből: átmeneti különbözetből származó halasztott adókövetelések |
|
|
EU-25a |
A folyó üzleti év veszteségei (negatív összeg) |
|
|
EU-25b |
A CET1 tőkeelemekhez kapcsolódó előre látható adóterhek, kivéve, ha az intézmény megfelelően korrigálja a CET1 tőkeelemek összegét annyiban, amennyiben az ilyen adóterhek csökkentik azt az összeget, amelynek mértékéig az említett elemek kockázatok vagy veszteségek fedezésére alkalmazhatók (negatív összeg) |
|
|
26 |
N.a. |
|
|
27 |
A kiegészítő alapvető tőkéből (AT1) levonandó beszámíthatóelemek azon összege, amely meghaladja az intézmény AT1 elemeit (negatív összeg) |
|
|
27a |
Egyéb szabályozói kiigazítások |
|
|
28 |
Az elsődleges alapvető tőke (CET1) összes szabályozói kiigazítása |
|
|
29 |
Elsődleges alapvető tőke (CET1) |
|
|
Kiegészítő alapvető tőke (AT1): instrumentumok |
|||
30 |
Tőkeinstrumentumok és a kapcsolódó névértéken felüli befizetések (ázsió) |
|
i. |
31 |
ebből: az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti saját tőkének minősül |
|
|
32 |
ebből: az alkalmazandó számviteli szabályozás szerinti kötelezettségeknek minősül |
|
|
33 |
A CRR 484. cikkének (4) bekezdésében említett beszámítható elemek összege és a kapcsolódó névértéken felüli befizetések, amelyek kivezetésre kerülnek az AT1 tőkéből |
|
|
EU-33a |
A CRR 494a. cikkének (1) bekezdésében említett azon beszámítható elemek összege, amelyek kivezetésre kerülnek az AT1 tőkéből |
|
|
EU-33b |
A CRR 494b. cikkének (1) bekezdésében említett azon beszámítható elemek összege, amelyek kivezetésre kerülnek az AT1 tőkéből |
|
|
34 |
A konszolidált kiegészítő alapvető tőke részét képező, az alapvető tőkébe beszámítható tőke (beleértve az 5. sorban nem szereplő kisebbségi részesedéseket is), amelyet leányvállalatok bocsátanak ki és harmadik felek birtokolnak |
|
|
35 |
ebből: leányvállalatok által kibocsátott, kivezetésre kerülő instrumentumok |
|
|
36 |
Kiegészítő alapvető tőke (AT1) a szabályozói kiigazításokat megelőzően |
|
|
Kiegészítő alapvető tőke (AT1): szabályozói kiigazítások |
|||
37 |
Az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonát képező saját kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok (negatív összeg) |
|
|
38 |
Olyan pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott, az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonában lévő kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok, amelyekkel az intézmény kereszttulajdonlási viszonyban áll, amelyet az intézmény szavatolótőkéjének mesterséges megemelése céljából alkalmaznak (negatív összeg) |
|
|
39 |
Az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonát képező, pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok állománya, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős befektetéssel az említett szervezetekben (10 %-os küszöbérték feletti összeg, a figyelembe vehető rövid pozíciók levonása után) (negatív összeg) |
|
|
40 |
Az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonát képező, pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok állománya, ha az intézmény jelentős befektetéssel rendelkezik az említett szervezetekben (a figyelembe vehető rövid pozíciók levonása után) (negatív összeg) |
|
|
41 |
N.a. |
|
|
42 |
A járulékos tőkéből (T2) levonandó beszámítható elemek azon összege, amely meghaladja az intézmény T2 elemeit (negatív összeg) |
|
|
42a |
AT1 tőke egyéb szabályozói kiigazításai |
|
|
43 |
A kiegészítő alapvető tőke (AT1) összes szabályozói kiigazítása |
|
|
44 |
Kiegészítő alapvető tőke (AT1) |
|
|
45 |
Alapvető tőke (T1 = CET1 + AT1) |
|
|
Járulékos tőke (T2): instrumentumok |
|||
46 |
Tőkeinstrumentumok és a kapcsolódó névértéken felüli befizetések (ázsió) |
|
|
47 |
A CRR 484. cikkének (5) bekezdésében említett beszámítható elemek összege és a kapcsolódó névértéken felüli befizetések, amelyek kivezetésre kerülnek a járulékos tőkéből a CRR 486. cikkének (4) bekezdésében meghatározottak szerint |
|
|
EU-47a |
A CRR 494a. cikkének (2) bekezdésében említett azon beszámítható elemek összege, amelyek kivezetésre kerülnek a járulékos tőkéből |
|
|
EU-47b |
A CRR 494b. cikkének (2) bekezdésében említett azon beszámítható elemek összege, amelyek kivezetésre kerülnek a járulékos tőkéből |
|
|
48 |
A konszolidált járulékos tőke részét képező, a szavatolótőkébe beszámítható instrumentumok (beleértve az 5. sorban vagy a 34. sorban nem szereplő kisebbségi részesedéseket és AT1 instrumentumokat is), amelyeket leányvállalatok bocsátanak ki és harmadik felek birtokolnak |
|
|
49 |
ebből: leányvállalatok által kibocsátott, kivezetésre kerülő instrumentumok |
|
|
50 |
Hitelkockázati kiigazítások |
|
|
51 |
Járulékos tőke (T2) a szabályozói kiigazításokat megelőzően |
|
|
Járulékos tőke (T2): szabályozói kiigazítások |
|||
52 |
Egy intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonában lévő saját járulékos tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök (negatív összeg) |
|
|
53 |
Olyan pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott, az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonában lévő járulékos tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök, amelyekkel az intézmény kereszttulajdonlási viszonyban áll, amelyet az intézmény szavatolótőkéjének mesterséges megemelése céljából alkalmaznak (negatív összeg) |
|
|
54 |
Az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonát képező, pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott járulékos tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök állománya, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős részesedéssel az említett szervezetekben (10 %-os küszöbérték feletti összeg, a figyelembe vehető rövid pozíciók levonása után) (negatív összeg) |
|
|
54a |
N.a. |
|
|
55 |
Az intézmény közvetlen, közvetett és szintetikus módon tulajdonát képező, pénzügyi ágazatbeli szervezetek által kibocsátott járulékos tőkeinstrumentumok és alárendelt kölcsönök állománya, ha az intézmény jelentős részesedéssel rendelkezik az említett szervezetekben (a figyelembe vehető rövid pozíciók levonása után) (negatív összeg) |
|
|
56 |
N.a. |
|
|
EU-56a |
A leírható, illetve átalakítható kötelezettségelemekből levonandó beszámítható elemek azon összege, amely meghaladja az intézmény leírható, illetve átalakítható kötelezettségelemeit (negatív összeg) |
|
|
EU-56b |
A járulékos tőke egyéb szabályozói kiigazításai |
|
|
57 |
A járulékos tőke (T2) összes szabályozói kiigazítása |
|
|
58 |
Járulékos tőke (T2) |
|
|
59 |
Tőke összesen (tőke összesen = T1 + T2) |
|
|
60 |
Teljes kockázati kitettségérték |
|
|
Tőkemegfelelési mutatók és tőkekövetelmények, beleértve a puffereket |
|||
61 |
Elsődleges alapvető tőke |
|
|
62 |
Alapvető tőke |
|
|
63 |
Tőke összesen |
|
|
64 |
Az intézmény teljes CET1 tőkekövetelménye |
|
|
65 |
ebből: tőkefenntartási pufferkövetelmény |
|
|
66 |
ebből: anticiklikustőkepuffer-követelmény |
|
|
67 |
ebből: rendszerkockázati tőkepuffer-követelmény |
|
|
EU-67a |
ebből: globálisan rendszerszinten jelentős intézmények vagy egyéb rendszerszinten jelentős intézmények pufferére vonatkozó követelmény |
|
|
EU-67b |
ebből: a túlzott tőkeáttétel kockázatától eltérő kockázatok kezelését célzó kiegészítő szavatolótőke-követelmény |
|
|
68 |
A minimális tőkekövetelmény teljesítését követően rendelkezésre álló elsődleges alapvető tőke (a teljes kockázati kitettségérték százalékaként kifejezve) |
|
|
Nemzeti minimumok (amennyiben eltérnek a Bázel III keretében előírttól) |
|||
69 |
N.a. |
|
|
70 |
N.a. |
|
|
71 |
N.a. |
|
|
A levonási küszöbértékek alatti összegek (a kockázati súlyozást megelőzően) |
|||
72 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az intézmény közvetlen és közvetett módon tulajdonát képező szavatolótőkéje és leírható, illetve átalakítható kötelezettsége, ha az intézmény nem rendelkezik jelentős befektetéssel az említett szervezetekben (10 %-os küszöbérték alatti összeg, a figyelembe vehető rövid pozíciók levonása után) |
|
|
73 |
Pénzügyi ágazatbeli szervezeteknek az intézmény közvetlen és közvetett módon tulajdonát képező CET1 tőkeinstrumentumai, ha az intézmény jelentős befektetéssel rendelkezik az említett szervezetekben (17,65 %-os küszöbérték alatti összeg, a figyelembe vehető rövid pozíciók levonása után) |
|
|
74 |
N.a. |
|
|
75 |
Az átmeneti különbözetből származó halasztott adókövetelések (a 17,65 %-os küszöbérték alatti összeg, a kapcsolódó adókötelezettség levonása után, amennyiben teljesülnek a CRR 38. cikkének (3) bekezdésében foglalt feltételek) |
|
|
A céltartalékok járulékos tőkébe történő bevonására vonatkozó felső korlátok |
|||
76 |
A járulékos tőkében foglalt hitelkockázati kiigazítások a sztenderd módszer alá tartozó kitettségek tekintetében (a felső korlát alkalmazása előtt) |
|
|
77 |
A hitelkockázati kiigazításoknak a járulékos tőkébe sztenderd módszer szerint történő bevonására vonatkozó felső korlátok |
|
|
78 |
A járulékos tőkében foglalt hitelkockázati kiigazítások a belső minősítésen alapuló módszer alá tartozó kitettségek tekintetében (a felső korlát alkalmazása előtt) |
|
|
79 |
A hitelkockázati kiigazításoknak a járulékos tőkébe belső minősítésen alapuló módszer szerint történő bevonására vonatkozó felső korlát |
|
|
Kivezetésre kerülő tőkeinstrumentumok (csak 2014. január 1. és 2022. január 1. között alkalmazható) |
|||
80 |
Kivezetésre kerülő CET1 tőkeinstrumentumokra vonatkozó jelenlegi felső korlát |
|
|
81 |
A CET1 tőkeinstrumentumok között a felső korlát miatt figyelembe nem vett összeg (meghaladja a felső korlátot a visszaváltások és a lejáratok után) |
|
g |
82 |
Kivezetésre kerülő AT1 tőkeinstrumentumokra vonatkozó jelenlegi felső korlát |
|
|
83 |
Az AT1 tőkeinstrumentumok között a felső korlát miatt figyelembe nem vett összeg (meghaladja a felső korlátot a visszaváltások és a lejáratok után) |
|
|
84 |
Kivezetésre kerülő járulékos tőkeinstrumentumokra vonatkozó jelenlegi felső korlát |
|
|
85 |
A járulékos tőkeinstrumentumok között a felső korlát miatt figyelembe nem vett összeg (meghaladja a felső korlátot a visszaváltások és a lejáratok után) |
|
|
EU CC2 tábla – A szabályozói szavatolótőke auditált pénzügyi kimutatásokban szereplő mérleggel való egyeztetése
Rugalmas formátumú tábla. A sorokat az intézmények auditált pénzügyi kimutatásaiban szereplő mérleggel összhangban kell nyilvánosságra hozni. Az oszlopokat meg kell tartani, kivéve, ha az intézmény esetében a szabályozói és számviteli konszolidáció hatóköre azonos, ekkor az a) és a b) oszlopot össze kell vonni
|
a |
b |
c |
|
A nyilvánosságra hozott pénzügyi kimutatások szerinti mérleg |
A szabályozói konszolidáció hatóköre alapján |
Hivatkozás |
||
Az időszak végén |
Az időszak végén |
|
||
Eszközök – Eszközosztályok szerinti bontás a nyilvánosságra hozott pénzügyi kimutatásokban szereplő mérlegnek megfelelően |
||||
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Eszközök összesen |
|
|
|
Kötelezettségek – Kötelezettségosztályok szerinti bontás a nyilvánosságra hozott pénzügyi kimutatásokban szereplő mérlegnek megfelelően |
||||
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Kötelezettségek összesen |
|
|
|
Saját tőke |
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xxx |
Saját tőke összesen |
|
|
|
EU CCA tábla: A szabályozói szavatolótőke-instrumentumok és a leírható, illetve átalakítható kötelezettséginstrumentumok fő jellemzői
|
a |
|
Minőségi vagy mennyiségi információk – szabad formátum |
||
1 |
Kibocsátó |
|
2 |
Egyedi azonosító (pl. CUSIP, ISIN vagy zárt körű kihelyezés Bloomberg-azonosítója) |
|
2a |
Nyílt kibocsátás vagy zárt körű kibocsátás |
|
3 |
Az instrumentumra irányadó jog(ok) |
|
3a |
A szanálási hatóságok leírási és átalakítási hatáskörének szerződéses elismerése |
|
|
Szabályozói kezelés |
|
4 |
Aktuális kezelés adott esetben a CRR átmeneti szabályainak figyelembevételével |
|
5 |
A CRR átmeneti időszakot követő szabályai |
|
6 |
Egyéni és/vagy szubkonszolidált alapon figyelembe vehető |
|
7 |
Az instrumentum típusa (az egyes joghatóságok szerint meghatározandó típusok) |
|
8 |
A szabályozói tőkében vagy a leírható, illetve átalakítható kötelezettségekben megjelenített összeg (pénznem millióban, a legutóbbi adatszolgáltatás időpontjában) |
|
9 |
Az instrumentum névleges összege |
|
EU-9a |
Kibocsátási ár |
|
EU-9b |
Visszaváltási ár |
|
10 |
Számviteli besorolás |
|
11 |
A kibocsátás eredeti időpontja |
|
12 |
Lejárat nélküli vagy lejáratra szóló |
|
13 |
Eredeti lejárati idő |
|
14 |
A kibocsátó vételi (call) opciója előzetes felügyeleti jóváhagyáshoz kötött |
|
15 |
Opcionális vételi időpont, függő vételi időpontok és visszaváltási összeg |
|
16 |
Adott esetben további vételi időpontok |
|
|
Kamatszelvények / osztalékok |
|
17 |
Rögzített vagy változó összegű osztalék / kamatszelvény |
|
18 |
Kamatszelvény-ráta és bármely kapcsolódó index |
|
19 |
Osztalékfizetést felfüggesztő rendelkezés (dividend stopper) fennállása |
|
EU-20a |
Teljes mértékben diszkrecionális, részben diszkrecionális vagy kötelező (az időzítés tekintetében) |
|
EU-20b |
Teljes mértékben diszkrecionális, részben diszkrecionális vagy kötelező (az összeg tekintetében) |
|
21 |
Feljebblépési vagy egyéb visszaváltási ösztönző |
|
22 |
Nem halmozódó vagy halmozódó |
|
23 |
Átalakítható vagy nem átalakítható |
|
24 |
Ha átalakítható, az átváltási küszöb(ök) |
|
25 |
Ha átalakítható, teljesen vagy részben |
|
26 |
Ha átalakítható, az átalakítási arányszám |
|
27 |
Ha átalakítható, kötelező vagy opcionális az átalakítás |
|
28 |
Ha átalakítható, határozza meg az instrumentumtípust, amire átalakítható |
|
29 |
Ha átalakítható, határozza meg annak az instrumentumnak a kibocsátóját, amire átalakítható |
|
30 |
Leírási jellemzők |
|
31 |
Ha leírható, a leírási küszöb(ök) |
|
32 |
Ha leírható, teljesen vagy részben |
|
33 |
Ha leírható, akkor tartósan vagy ideiglenesen |
|
34 |
Ideiglenes leírás esetén a felértékelési mechanizmus ismertetése |
|
34a |
Az alárendeltség típusa (csak a leírható, illetve átalakítható kötelezettségek esetében) |
|
EU-34b |
Az instrumentum rangsorban elfoglalt helye a rendes fizetésképtelenségi eljárásban |
|
35 |
A felszámolási alárendeltségi hierarchiában elfoglalt pozíció (határozza meg az instrumentumot közvetlenül megelőző instrumentum típusát) |
|
36 |
Nem megfelelő áttérő jellemzők |
|
37 |
Ha igen, nevezze meg a nem megfelelő jellemzőket |
|
37a |
Hivatkozás az eszköz teljes körű feltételeire (link) |
|
(1) Jelölje „N.a.” megjegyzéssel, ha a kérdés nem alkalmazható |
VIII. MELLÉKLET
A szavatolótőke nyilvánosságra hozatalának céljára szolgáló táblák kitöltésére vonatkozó útmutató
EU CC1 tábla – A szabályozói szavatolótőke összetétele
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet VII. mellékletében található EU CC1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 437. cikkének a), d), e) és f) pontjában említett információkat. |
2. |
Az EU CC1 tábla alkalmazásában a szabályozói kiigazítások magukban foglalják a szavatolótőkéből történő levonásokat és a prudenciális szűrőket. |
3. |
Az intézményeknek e tábla „b” oszlopában kell megadniuk a jelentős inputok forrását, az EU CC2 tábla megfelelő soraira való kereszthivatkozással. |
4. |
Az intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban ismertetniük kell a szavatolótőke kiszámítása során a CRR-rel összhangban alkalmazott valamennyi korlátozást, valamint azon instrumentumokat, prudenciális szűrőket és levonásokat, amelyekre ezek a korlátozások vonatkoznak. Továbbá részletes magyarázatot kell adniuk a tőkemegfelelési mutatók számítási alapjáról, ha ezeket a tőkemegfelelési mutatókat a CRR-ben előírt alaptól eltérő alapon meghatározott szavatolótőke-elemek felhasználásával számították ki.
|
EU CC2 tábla – A szabályozói szavatolótőke auditált pénzügyi kimutatásokban szereplő mérleggel való egyeztetése
5. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet VII. mellékletében található EU CC2 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 437. cikkének a) pontjában említett információkat. |
6. |
Az intézményeknek a közzétett pénzügyi kimutatásaikban foglalt mérleget kell nyilvánosságra hozniuk. Ezek a pénzügyi kimutatások az év végi nyilvánosságra hozatal célját szolgáló auditált pénzügyi kimutatások. |
7. |
A tábla sorai rugalmasan tölthetők ki és azokat az intézményeknek a pénzügyi kimutatásaikkal összhangban kell nyilvánosságra hozniuk. Az auditált pénzügyi kimutatásokban található szavatolótőke-elemeknek tartalmazniuk kell mindazokat az elemeket, amelyek a szabályozói tőke összetevői vagy abból kerülnek levonásra, beleértve a saját tőkét, a kötelezettségeket, mint például az adósságot, vagy egyéb olyan mérlegtételeket, amelyek érintik a szabályozói tőkét, így például immateriális javakat, cégértéket, halasztott adóköveteléseket. Az intézményeknek szükség szerint ki kell bővíteniük a mérleg szavatolótőke-elemeit annak biztosítása érdekében, hogy a szavatolótőke összetételének nyilvánosságra hozatalához használt táblában (EU CC1 tábla) szereplő valamennyi összetevő külön feltüntethető legyen. Az intézményeknek a mérleg elemeit csak olyan tagoltsági szintig kell kibővíteniük, amely szükséges ahhoz, hogy le tudják vezetni az EU CC1 táblában előírt összetevőket. A nyilvánosságra hozatalnak arányosnak kell lennie az intézmény mérlegének összetettségével. |
8. |
Az oszlopok kötött formátumúak, és azokat a következőképpen kell nyilvánosságra hozni:
|
9. |
A következő esetekben, amikor az intézmény számviteli konszolidációjának hatóköre és prudenciális konszolidációjának hatóköre pontosan megegyezik, e tábla a) és b) oszlopát egyesíteni kell, és ezt a tényt egyértelműen jelezni kell:
|
EU CCA táblázat – A szabályozói szavatolótőke-instrumentumok és a leírható, illetve átalakítható kötelezettséginstrumentumok fő jellemzői
10. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet VII. mellékletében található EU CCA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 437. cikkének b) és c) pontjában említett információkat. |
11. |
Az intézményeknek a következő kategóriák tekintetében kell kitölteniük az EU CCA táblázatot: elsődleges alapvető tőkeinstrumentumok, kiegészítő alapvető tőkeinstrumentumok, járulékos tőkeinstrumentumok, valamint a CRR 72b. cikke szerinti leírható, illetve átalakítható kötelezettséginstrumentumok. |
12. |
A táblázatok külön oszlopokban tartalmazzák az egyes szabályozói szavatolótőke-instrumentumok és a leírható, illetve átalakítható kötelezettséginstrumentumok jellemzőit. Azokban az esetekben, amikor azonos kategóriájú, eltérő tőkeinstrumentumok azonos jellemzőkkel rendelkeznek, az intézmények kitölthetnek egyetlen oszlopot, megjelölve ezeket az azonos jellemzőket és feltüntetve azokat a kibocsátásokat, amelyekre az azonos jellemzők vonatkoznak. Az említett instrumentumokra vonatkozó oszlopok kitöltésekor az intézményeknek az instrumentumokat három szakaszba kell csoportosítaniuk (a táblázatban vízszintesen), jelezve, hogy azok i. csak a szavatolótőke-követelményeknek felelnek-e meg (de a leírható, illetve átalakítható kötelezettségekre vonatkozóaknak nem); ii. a szavatolótőke-követelményeknek és a leírható, illetve átalakítható kötelezettségekre vonatkozó követelményeknek is megfelelnek; vagy iii. csak a leírható, illetve átalakítható kötelezettségekre vonatkozó követelményeknek felelnek meg, a szavatolótőke-követelményeknek nem. |
13. |
Az olyan leírható, illetve átalakítható kötelezettséget jelentő instrumentumokkal kapcsolatban, amelyek nem kizárt kötelezettségeknek alárendeltek, az intézményeknek csak olyan értékpapírokat kell nyilvánosságra hozniuk, amelyek a hitelek és betétek kizárásakor helyettesíthető, átruházható pénzügyi instrumentumok.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) Az Európai Parlament és a Tanács (EU) 2019/879 irányelve (2019. május 20.) a hitelintézetek és a befektetési vállalkozások veszteségviselő és feltőkésítési képessége tekintetében a 2014/59/EU irányelv, valamint a 98/26/EK irányelv módosításáról (HL L 150., 2019.6.7., 296. o.).
IX. MELLÉKLET
EU CCyB1 tábla – Az anticiklikus tőkepuffer kiszámítása szempontjából releváns hitelkockázati kitettségek földrajzi eloszlása
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
|
Általános hitelkockázati kitettségek |
Lényeges hitelkockázati kitettségek – piaci kockázat |
Értékpapírosítási kitettségek – Nem kereskedési könyvi kitettségérték |
Teljes kitettségérték |
Szavatolótőke-követelmények |
Kockázattal súlyozott kitettségértékek |
Szavatolótőke-követelmények súlyai (%) |
Anticiklikustőkepuffer-ráta (%) |
|||||||
Kitettségérték a sztenderd módszer szerint |
Kitettségérték az IRB-módszer szerint |
Kereskedési könyvi kitettségek hosszú és rövid pozícióinak összege sztenderd módszer esetében |
Kereskedési könyvi kitettségek értéke belső modellek esetében |
Lényeges hitelkockázati kitettségek – hitelkockázat |
Lényeges hitelkockázati kitettségek – piaci kockázat |
Lényeges hitelkockázati kitettségek – nem kereskedési könyvi értékpapírosítási pozíciók |
Összesen |
|||||||
010 |
Országonkénti bontás: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. ország |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. ország |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N. ország |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CCyB2 tábla – Az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer nagysága
|
a |
|
1 |
Teljes kockázati kitettségérték |
|
2 |
Intézményspecifikus anticiklikustőkepuffer-ráta |
|
3 |
Intézményspecifikus anticiklikus tőkepufferre vonatkozó követelmény |
|
X. MELLÉKLET
Útmutató az anticiklikus tőkepufferekre vonatkozó információk nyilvánosságra hozatalához
EU CCyB1 tábla – Az anticiklikus tőkepuffer kiszámítása szempontjából releváns hitelkockázati kitettségek földrajzi eloszlása. Kötött formátum az oszlopok, rugalmas formátum a sorok esetében.
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet IX. mellékletében található EU CCyB1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 440. cikkének a) pontjában említett információkat. |
2. |
Az EU CCyB1 tábla alkalmazási köre a 2013/36/EU irányelv (2) (CRD) 140. cikkének (4) bekezdésével összhangban az anticiklikus tőkepuffer kiszámítása szempontjából lényeges hitelkockázati kitettségekre korlátozódik.
|
EU CCyB2 tábla – Az intézményspecifikus anticiklikus tőkepuffer nagysága
3. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet IX. mellékletében található EU CCyB2 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 440. cikkének b) pontjában említett információkat.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 2013/36/EU IRÁNYELVE (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).
(3) A BIZOTTSÁG 1152/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2014. június 4.) a 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek az intézményspecifikus anticiklikus tőkepufferráta kiszámítása céljából a lényeges hitelkockázati kitettségek földrajzi helyének azonosítására irányuló szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 309., 2014.10.30., 5. o.).
XI. MELLÉKLET
EU LR1 – LRSum tábla: A számviteli eszközök és a tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségek összefoglaló egyeztetése
|
|
a |
|
|
Alkalmazandó összeg |
1 |
Eszközök összesen a közzétett pénzügyi kimutatások szerint |
|
2 |
Kiigazítás a számviteli célú konszolidációba bevont, de a prudenciális konszolidáció hatókörén kívül eső szervezetek miatt |
|
3 |
(Kiigazítás olyan értékpapírosított kitettségek miatt, amelyek teljesítik a kockázatátruházás elismerésére vonatkozó operatív követelményeket) |
|
4 |
(Kiigazítás a központi bankkal szembeni kitettségek átmeneti mentesítése miatt (adott esetben)) |
|
5 |
(Kiigazítás a bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt, az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint a mérlegen belül megjelenített, de a teljes kitettségi mérték megállapításából a CRR 429a. cikke (1) bekezdésének i) pontja alapján kizárt eszközök miatt) |
|
6 |
Kiigazítás pénzügyi eszközök kötési időpont szerinti elszámolás alá tartozó, szokásos módon történő vásárlása és eladása miatt |
|
7 |
Kiigazítás elismerhető számla-összevezetési ügyletek miatt |
|
8 |
Kiigazítás származékos pénzügyi instrumentumok miatt |
|
9 |
Kiigazítás értékpapír-finanszírozási ügyletek miatt |
|
10 |
Kiigazítás a mérlegen kívüli tételek miatt (mérlegen kívüli kitettségek hitel-egyenértékesítése) |
|
11 |
(Kiigazítás prudens értékelési korrekciók és egyedi és általános kockázati céltartalékok miatt, amelyek csökkentették az alapvető tőkét) |
|
EU-11a |
(Kiigazítás a teljes kitettségi mértékből a CRR 429a. cikke (1) bekezdésének c) pontjával összhangban kizárt kitettségek miatt) |
|
EU-11b |
(Kiigazítás a teljes kitettségi mértékből a CRR 429a. cikke (1) bekezdésének j) pontjával összhangban kizárt kitettségek miatt) |
|
12 |
Egyéb kiigazítások |
|
13 |
Teljes kitettségi mérték |
|
EU LR2 – LRCom tábla: Tőkeáttételi mutatóra vonatkozó egységes adattábla
|
Tőkeáttételi mutató számításához használt kitettség a CRR szerint |
||
|
a |
b |
|
T |
T–1 |
||
Mérlegen belüli kitettségek (származtatott ügyletek és értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül) |
|||
1 |
Mérlegen belüli tételek (származtatott ügyletek és értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül, de biztosítékokkal) |
|
|
2 |
Származtatott ügylethez kapcsolódó biztosíték által az alkalmazandó számviteli szabályozás értelmében a mérlegben okozott eszközérték-csökkentés visszaírása |
|
|
3 |
(Származtatott ügyletekhez biztosított változó készpénzletét formájában fennálló követeléseket megtestesítő eszközök levonása) |
|
|
4 |
(Kiigazítás értékpapír-finanszírozási ügylet keretében kapott, eszközként megjelenített értékpapírok miatt) |
|
|
5 |
(A mérlegen belüli tételek általános hitelkockázati kiigazításai) |
|
|
6 |
(Az alapvető tőke meghatározása során levont eszközértékek) |
|
|
7 |
Mérlegen belüli kitettségek összesen (származtatott ügyletek és értékpapír-finanszírozási ügyletek nélkül) |
|
|
Származtatott kitettségek |
|||
8 |
SA-CCR szerinti származtatott ügyletekkel összefüggő pótlási költség (az elismerhető változó készpénzletét nélkül) |
|
|
EU-8a |
Származtatott ügyletekre vonatkozó eltérés: pótlásiköltség-hozzájárulás az egyszerűsített sztenderd módszer szerint |
|
|
9 |
SA-CCR szerinti származtatott ügyletekkel összefüggő potenciális jövőbeli kitettség miatti többletek |
|
|
EU-9a |
Származtatott ügyletekre vonatkozó eltérés: potenciális jövőbeli kitettségi hozzájárulás az egyszerűsített sztenderd módszer szerint |
|
|
EU-9b |
Az eredeti kitettség szerinti módszer alapján meghatározott kitettségek |
|
|
10 |
(Ügyfél által elszámolt, központi szerződő féllel szembeni, mentesített kereskedési kitettségek) (SA-CCR) |
|
|
EU-10a |
(Ügyfél által elszámolt, központi szerződő féllel szembeni, mentesített kereskedési kitettségek) (egyszerűsített sztenderd módszer) |
|
|
EU-10b |
(Ügyfél által elszámolt, központi szerződő féllel szembeni, mentesített kereskedési kitettségek (eredeti kitettség szerinti módszer) |
|
|
11 |
Eladott hitelderivatívák kiigazított tényleges névleges összege |
|
|
12 |
(Eladott hitelderivatívák utáni kiigazított tényleges névleges összeg beszámítások és többlet levonások) |
|
|
13 |
Származtatott kitettségek összesen |
|
|
Értékpapír-finanszírozási ügyletekből (SFT) származó kitettségek |
|||
14 |
Értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó (nettósítás nélküli) eszközök az eladásként elszámolt ügyletek miatti kiigazítás után |
|
|
15 |
(Értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó eszközök nettósított készpénz-kötelezettségei és -követelései) |
|
|
16 |
Értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő eszközök partnerkockázati kitettsége |
|
|
EU-16a |
Értékpapír-finanszírozási ügyletekre vonatkozó eltérés: partnerkockázati kitettség a CRR 429e. cikkének (5) bekezdése és 222. cikke szerint |
|
|
17 |
Megbízotti ügyletek kitettsége |
|
|
EU-17a |
(Ügyfél által elszámolt, központi szerződő féllel szembeni, mentesített értékpapír-finanszírozási kitettségek) |
|
|
18 |
Értékpapír-finanszírozási ügyletből származó kitettségek összesen |
|
|
Egyéb mérlegen kívüli kitettségek |
|||
19 |
Mérlegen kívüli kitettségek bruttó névleges értéken |
|
|
20 |
(Hitel-egyenértékesítési kiigazítás) |
|
|
21 |
(Az alapvető tőke meghatározása során levont általános kockázati céltartalékok és a mérlegen kívüli kitettségekkel összefüggő egyedi kockázati céltartalékok) |
|
|
22 |
Mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
Kizárt kitettségek |
|||
EU-22a |
(A teljes kitettségi mértékből a CRR 429a. cikke (1) bekezdésének c) pontjával összhangban kizárt kitettségek) |
|
|
EU-22b |
(A CRR 429a. cikke (1) bekezdésének j) pontjával összhangban mentesített (mérlegen belüli és kívüli) kitettségek) |
|
|
EU-22c |
(Közszektorbeli fejlesztési bankok (vagy egységek) kizárt kitettségei – Közszektorbeli beruházások) |
|
|
EU-22d |
(Közszektorbeli fejlesztési bankok (vagy egységek) kizárt kitettségei – Kedvezményes kölcsönök) |
|
|
EU-22e |
Nem közszektorbeli fejlesztési bankok (vagy egységek) továbbközvetített kedvezményes kölcsönökből eredő kizárt kitettségei) |
|
|
EU-22f |
(Exporthitelekből eredő kitettségek garantált, kizárt részei) |
|
|
EU-22g |
(Harmadik félnél elhelyezett, kizárt többletbiztosíték) |
|
|
EU-22h |
(Központi értéktárnak/intézménynek a CRR 429a. cikke (1) bekezdésének o) pontja szerint kizárt, központi értéktárhoz kapcsolódó szolgáltatásai) |
|
|
EU-22i |
(Kijelölt intézménynek a CRR 429a. cikke (1) bekezdésének p) pontja szerint kizárt, központi értéktárhoz kapcsolódó szolgáltatásai) |
|
|
EU-22j |
(Az előfinanszírozási vagy áthidaló hitelek kitettségértékének csökkentése) |
|
|
EU-22k |
(Kizárt kitettségek összesen) |
|
|
Tőke és teljes kitettségi mérték |
|||
23 |
Alapvető tőke |
|
|
24 |
Teljes kitettségi mérték |
|
|
Tőkeáttételi mutató |
|||
25 |
Tőkeáttételi mutató (%) |
|
|
EU-25 |
Tőkeáttételi mutató (a közszektorbeli beruházásokra és kedvezményes kölcsönökre vonatkozó mentesség hatása nélkül) (%) |
|
|
25a |
Tőkeáttételi mutató (a központi banki tartalékokra alkalmazandó átmeneti mentesség hatása nélkül) (%) |
|
|
26 |
A minimális tőkeáttételi mutatóra vonatkozó szabályozói követelmény (%) |
|
|
EU-26a |
A túlzott tőkeáttétel kockázatának kezelése érdekében előírt kiegészítő szavatolótőke-követelmény (%) |
|
|
EU-26b |
ebből: CET1 tőke formájában |
|
|
27 |
Tőkeáttételimutató-pufferre vonatkozó követelmény (%) |
|
|
EU-27a |
Együttes tőkeáttételimutató-követelmény (%) |
|
|
Átmeneti intézkedésekre vonatkozó döntés és releváns kitettségek |
|||
EU-27b |
A tőkemennyiség meghatározásával kapcsolatos átmeneti intézkedésre vonatkozó döntés |
|
|
Számtani átlagok nyilvánosságra hozatala |
|||
28 |
Értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó eszközök napi értékeinek számtani átlaga, az eladásként elszámolt ügyletek miatti kiigazítás után és a kapcsolódó készpénz-kötelezettségek és -követelések nélkül |
|
|
29 |
Értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó eszközök negyedév végi értéke az eladásként elszámolt ügyletek miatti kiigazítás után és a kapcsolódó készpénz-kötelezettségek és -követelések nélkül |
|
|
30 |
Az értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó eszközök 28. sorban szereplő (az eladásként elszámolt ügyletek miatti kiigazítás utáni és a kapcsolódó készpénz-kötelezettségek és -követelések nélküli) átlagértékeit magában foglaló teljes kitettségi mérték (beleértve a központi banki tartalékok alkalmazandó átmeneti mentesítésének hatását) |
|
|
30a |
Az értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó eszközök 28. sorban szereplő (az eladásként elszámolt ügyletek miatti kiigazítás utáni és a kapcsolódó készpénz-kötelezettségek és -követelések nélküli) átlagértékeit magában foglaló teljes kitettségi mérték (kizárva a központi banki tartalékok alkalmazandó átmeneti mentesítésének hatását) |
|
|
31 |
Az értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó eszközök 28. sorban szereplő (az eladásként elszámolt ügyletek miatti kiigazítás utáni és a kapcsolódó készpénz-kötelezettségek és -követelések nélküli) átlagértékeit magában foglaló tőkeáttételi mutató (beleértve a központi banki tartalékok alkalmazandó átmeneti mentesítésének hatását) |
|
|
31a |
Az értékpapír-finanszírozási ügyleteket megtestesítő bruttó eszközök 28. sorban szereplő (az eladásként elszámolt ügyletek miatti kiigazítás utáni és a kapcsolódó készpénz-kötelezettségek és -követelések nélküli) átlagértékeit magában foglaló tőkeáttételi mutató (kizárva a központi banki tartalékok alkalmazandó átmeneti mentesítésének hatását) |
|
|
EU LR3 – LRSpl tábla: Mérlegen belüli kitettségek bontása (származtatott ügyletek, értékpapír-finanszírozási ügyletek és mentesített kitettségek nélkül)
|
a |
|
|
|
Tőkeáttételi mutató számításához használt kitettség a CRR szerint |
EU-1 |
Mérlegen belüli kitettségek összesen (származtatott ügyletek, értékpapír-finanszírozási ügyletek és mentesített kitettségek nélkül), ebből: |
|
EU-2 |
Kereskedési könyvi kitettségek |
|
EU-3 |
Nem kereskedési könyvi kitettségek, ebből: |
|
EU-4 |
Fedezett kötvények |
|
EU-5 |
Kormányzatként kezelt kitettségek |
|
EU-6 |
Nem kormányzatként kezelt regionális kormányzatokkal, multilaterális fejlesztési bankokkal, nemzetközi szervezetekkel és közszektorbeli intézményekkel szembeni kitettségek |
|
EU-7 |
Intézmények |
|
EU-8 |
Ingatlanjelzáloggal fedezett |
|
EU-9 |
Lakossággal szembeni kitettségek |
|
EU-10 |
Vállalati kitettségek |
|
EU-11 |
Nemteljesítő kitettségek |
|
EU-12 |
Egyéb kitettségek (pl. részvény, értékpapírosítás és egyéb nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök) |
|
EU LRA táblázat: A tőkeáttételi mutatóra vonatkozó minőségi információk nyilvánosságra hozatala
|
|
a |
Sor |
Szabad formátum |
|
a) |
A túlzott tőkeáttételi kockázat kezelésére használt eljárások leírása |
|
b) |
Azon tényezők leírása, amelyek hatással voltak a tőkeáttételi mutatóra abban az időszakban, amelyre a nyilvánosságra hozott tőkeáttételi mutató vonatkozik |
|
XII. MELLÉKLET
Útmutató a tőkeáttételi mutatóra vonatkozó információk nyilvánosságra hozatalához
EU LR1 – LRSum tábla: A számviteli eszközök és a tőkeáttételi mutató számításához használt kitettségek összefoglaló egyeztetése. Kötött formátumú tábla.
1. |
Az intézményeknek az ebben a szakaszban megadott útmutatót kell használniuk az EU LR1 – LRSum táblának az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 451. cikke (1) bekezdésének b) pontja alkalmazásában történő kitöltéséhez.
|
EU LR2 – LRCom tábla: Tőkeáttételi mutatóra vonatkozó egységes adattábla. Kötött formátumú tábla
2. |
Az intézményeknek az ebben a szakaszban megadott útmutatót kell használniuk az EU LR2 – LRCom táblának a CRR 451. cikke (1) bekezdésének a) és b) pontja, valamint 451. cikkének (3) bekezdése alkalmazásában történő kitöltéséhez, adott esetben figyelembe véve a CRR 451. cikke (1) bekezdésének c) pontját és 451. cikkének (2) bekezdését. |
3. |
Az intézményeknek az „a” oszlopban a különböző sorok adott nyilvánosságra hozatali időszakra vonatkozó értékeit kell feltüntetniük, a „b” oszlopban pedig a sorok előző nyilvánosságra hozatali időszakra vonatkozó értékeit. |
4. |
Az intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban ki kell fejteniük a tábla EU-22d. és EU-22e. sorában feltüntetett kedvezményes kölcsönök összetételét, többek között a partner típusa szerinti információkat.
|
EU LR3 – LRSpl tábla: Mérlegen belüli kitettségek bontása (a származtatott ügyletek, értékpapír-finanszírozási ügyletek és mentesített kitettségek nélkül). Kötött formátum
5. |
Az intézményeknek az ebben a szakaszban megadott útmutatót kell használniuk az LRSpl táblának a CRR 451. cikke (1) bekezdésének b) pontja alkalmazásában történő kitöltéséhez.
|
EU LRA táblázat – A tőkeáttételi mutatóra vonatkozó minőségi információk nyilvánosságra hozatala. Szabad formátumban kitölthető szövegmezők minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
6. |
Az intézményeknek az EU LRA táblázatot a CRR 451. cikke (1) bekezdésének d) és e) pontja alkalmazásában a következő útmutató alkalmazásával kell kitölteniük:
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
XIII. MELLÉKLET
EU LIQA táblázat – A likviditási kockázat kezelése
A CRR 451a. cikke (4) bekezdésének megfelelően
Sor jelölése |
Minőségi információk – szabad formátum |
|
a |
A likviditási kockázat kezelésére szolgáló stratégiák és folyamatok, többek között a források diverzifikálására vonatkozó szabályok és a tervezett finanszírozás futamideje. |
|
b |
A likviditásikockázat-kezelési részleg szerkezete és szervezeti felépítése (hatáskör, felhatalmazás, egyéb rendelkezések). |
|
c |
A likviditáskezelés centralizáltságának mértéke és a csoport tagjai közötti interakció ismertetése |
|
d |
A likviditási kockázat jelentési és mérési rendszereinek hatóköre és jellege. |
|
e |
A likviditási kockázat mérséklésére és fedezésére vonatkozó szabályok, valamint a kockázatmérséklés és -fedezés folyamatos hatékonyságának monitorozását szolgáló stratégiák és folyamatok. |
|
f |
A bank vészhelyzeti finanszírozási tervének felvázolása. |
|
g |
A stressztesztelés alkalmazásának ismertetése. |
|
h |
A vezető testület által jóváhagyott olyan nyilatkozat az intézmény likviditási kockázatkezelési rendszerének megfelelőségéről, amely biztosítékot szolgáltat arra vonatkozóan, hogy a likviditási kockázatok kezelésére alkalmazott rendszer az intézmény profilját és stratégiáját tekintve megfelelő. |
|
i |
A vezető testület által jóváhagyott összefoglaló likviditási kockázati nyilatkozat, amely az alkalmazott üzleti stratégia összefüggésében tömören bemutatja az intézmény általános likviditási kockázati profilját. Ez a nyilatkozat tartalmazza a főbb arányszámokat és mutatókat (amelyek ezen végrehajtás-technikai standard EU LIQ1 táblájában nem szerepelnek), átfogó képet nyújtva a külső érdekelt feleknek az intézmény likviditásikockázat-kezeléséről, azt is beleértve, hogy milyen kölcsönhatásban van az intézmény likviditási kockázati profilja a vezető testület által meghatározott kockázati toleranciával. Az említett arányszámok közé tartozhatnak: |
|
|
||
|
||
|
||
|
EU LIQ1 tábla –- A likviditásfedezeti rátára vonatkozó mennyiségi információk
A konszolidáció hatóköre: (egyedi/konszolidált)
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
Súlyozatlan érték összesen (átlag) |
Súlyozott érték összesen (átlag) |
||||||||
EU 1a |
Negyedév vége (éé. hh. nn) |
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
T |
T-1 |
T-2 |
T-3 |
EU 1b |
Átlagszámításhoz felhasznált adatpontok száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
MAGAS MINŐSÉGŰ LIKVID ESZKÖZÖK |
|||||||||
1 |
Magas minőségű likvid eszközök (HQLA) összesen |
|
|
|
|
|
|||
KÉSZPÉNZ – KIÁRAMLÁSOK |
|||||||||
2 |
Lakossági és kisvállalkozói betétek, ebből: |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Stabil betétek |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Kevésbé stabil betétek |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Fedezetlen nem lakossági finanszírozás |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Operatív betétek (minden partner) és a szövetkezeti bankok hálózatán belüli betétek |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Nem operatív betétek (minden partner) |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Fedezetlen adósság |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Fedezett nem lakossági finanszírozás |
|
|
|
|
|
|||
10 |
További követelmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Származtatott kitettségekkel és egyéb biztosítéki követelményekkel kapcsolatos kiáramlások |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Hiteltermékek finanszírozásán keletkezett veszteséggel kapcsolatos kiáramlások |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Hitel- és likviditási keretek |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Egyéb szerződéses finanszírozási kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Egyéb függő finanszírozási kötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
KÉSZPÉNZKIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|||
KÉSZPÉNZ – BEÁRAMLÁSOK |
|||||||||
17 |
Fedezett kölcsönügyletek (pl. fordított repoügyletek) |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Teljes mértékben teljesítő kitettségekből származó beáramlások |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Egyéb készpénzbeáramlások |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-19a |
(Devizakiviteli-/behozatali korlátozásokat alkalmazó harmadik országokbeli ügyletekből eredő, vagy nem konvertibilis pénznemben denominált összes súlyozott beáramlás és összes súlyozott kiáramlás különbözete) |
|
|
|
|
|
|||
EU-19b |
(Kapcsolt szakosított hitelintézettől származó többletbeáramlás) |
|
|
|
|
|
|||
20 |
KÉSZPÉNZBEÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20a |
Teljesen mentesített beáramlások |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20b |
90 %-os felső korlát alá tartozó beáramlások |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU-20c |
75 %-os felső korlát alá tartozó beáramlások |
|
|
|
|
|
|
|
|
TELJES KIIGAZÍTOTT ÖSSZEG |
|||||||||
EU-21 |
LIKVIDITÁSI PUFFER |
|
|
|
|
|
|||
22 |
NETTÓ KÉSZPÉNZKIÁRAMLÁSOK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|||
23 |
LIKVIDITÁSFEDEZETI RÁTA |
|
|
|
|
|
EU LIQB táblázat – Az EU LIQ1 táblát kiegészítő, a likviditásfedezeti rátára vonatkozó minőségi információk
A CRR 451a. cikke (2) bekezdésének megfelelően
Sor jelölése |
Minőségi információk – szabad formátum |
|
a |
A likviditásfedezeti rátára vonatkozó eredmények fő okainak és az LCR-számítás során figyelembe vett inputok időbeli alakulásának magyarázata |
|
b |
A likviditásfedezeti ráta időbeli változásainak magyarázata |
|
c |
A finanszírozási források aktuális koncentrációjára vonatkozó magyarázat |
|
d |
Az intézmény likviditási pufferének összetételére vonatkozó általános magyarázat |
|
e |
Származtatott kitettségek, és biztosítékok potenciális lehívása |
|
f |
Devizanem-eltérés a likviditásfedezeti rátában |
|
g |
A likviditásfedezeti ráta számításához felhasznált egyéb tételek, amelyek az LCR-táblában nem szerepelnek, de amelyeket az intézmény a likviditási profilja szempontjából fontosnak tart |
|
EU LIQ2 tábla: Nettó stabil forrásellátottsági ráta
A CRR 451a. cikke (3) bekezdésének megfelelően
|
a |
b |
c |
d |
e |
|
(devizaösszegben) |
Súlyozatlan érték a hátralévő futamidő szerint |
Súlyozott érték |
||||
Nincs lejárat |
< 6 hónap |
≥ 6 hónaptól <1 évig |
≥ 1 év |
|||
Rendelkezésre álló stabil források (ASF) elemei |
||||||
1 |
Tőkeelemek és -instrumentumok |
|
|
|
|
|
2 |
Szavatolótőke |
|
|
|
|
|
3 |
Egyéb tőkeinstrumentumok |
|
|
|
|
|
4 |
Lakossági betétek |
|
|
|
|
|
5 |
Stabil betétek |
|
|
|
|
|
6 |
Kevésbé stabil betétek |
|
|
|
|
|
7 |
Nem lakossági finanszírozás: |
|
|
|
|
|
8 |
Operatív betétek |
|
|
|
|
|
9 |
Egyéb nem lakossági finanszírozás |
|
|
|
|
|
10 |
Kölcsönösen függő kötelezettségek |
|
|
|
|
|
11 |
Egyéb kötelezettségek: |
|
|
|
|
|
12 |
NSFR származtatott kötelezettségek |
|
|
|
|
|
13 |
A fenti kategóriákba nem tartozó összes egyéb kötelezettség és tőkeinstrumentum |
|
|
|
|
|
14 |
Rendelkezésre álló stabil források összesen (ASF) |
|
|
|
|
|
Előírt stabil források (RSF) elemei |
||||||
15 |
Magas minőségű likvid eszközök (HQLA) összesen |
|
|
|
|
|
EU-15a |
Fedezeti alapban lévő, legalább egy év hátralévő futamidőre megterhelt eszközök |
|
|
|
|
|
16 |
Operatív célból más pénzügyi intézménynél tartott betétek |
|
|
|
|
|
17 |
Teljesítő hitelek és értékpapírok: |
|
|
|
|
|
18 |
Teljesítő, 1. szintű HQLA-val fedezett, 0 %-os haircut hatálya alá tartozó értékpapír-finanszírozási ügyletek pénzügyi ügyfelekkel |
|
|
|
|
|
19 |
Teljesítő, egyéb eszközökkel fedezett értékpapír-finanszírozási ügyletek pénzügyi ügyfelekkel, és pénzügyi intézményeknek nyújtott hitelek és előlegek |
|
|
|
|
|
20 |
Nem pénzügyi vállalati ügyfeleknek nyújtott teljesítő hitelek, lakosságnak és kisvállalkozásoknak nyújtott hitelek, valamint kormányzatoknak és közszektorbeli intézményeknek nyújtott hitelek, ebből: |
|
|
|
|
|
21 |
Legfeljebb 35 %-os kockázati súllyal, a hitelkockázatra vonatkozó Bázel II sztenderd módszer szerint |
|
|
|
|
|
22 |
Teljesítő jelzáloghitelek, ebből: |
|
|
|
|
|
23 |
Legfeljebb 35 %-os kockázati súllyal, a hitelkockázatra vonatkozó Bázel II sztenderd módszer szerint |
|
|
|
|
|
24 |
Egyéb teljesítő (not in default) és HQLA-nak nem minősülő hitelek és értékpapírok, beleértve a tőzsdén kereskedett részvényeket és a mérlegen belüli kereskedelemfinanszírozási termékeket |
|
|
|
|
|
25 |
Kölcsönösen függő eszközök |
|
|
|
|
|
26 |
Egyéb eszközök: |
|
|
|
|
|
27 |
Fizikailag kereskedett áruk |
|
|
|
|
|
28 |
Származtatott ügyletekhez alapletétként nyújtott eszközök és központi szerződő felek garanciaalapjához adott hozzájárulások |
|
|
|
||
29 |
NSFR származtatott eszközök |
|
|
|
||
30 |
NSFR származtatott kötelezettségek a nyújtott változó letét levonása előtt |
|
|
|
||
31 |
A fenti kategóriákba nem tartozó összes egyéb eszköz |
|
|
|
|
|
32 |
Mérlegen kívüli tételek |
|
|
|
|
|
33 |
Előírt stabil források összesen |
|
|
|
|
|
34 |
Nettó stabil forrásellátottsági ráta (%) |
|
|
|
|
|
XIV. MELLÉKLET
Útmutató a likviditási követelmények tábláihoz
Útmutató a likviditási kockázat kezelésére vonatkozó EU LIQA táblázathoz és a likviditásfedezeti rátára vonatkozó EU LIQ1 táblához
1. |
Az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) hatodik részének hatálya alá tartozó intézmények az EU-LIQA táblázat, az EU LIQ1 tábla és az EU LIQB táblázat kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 451a. cikkében említett információkat. |
EU LIQA táblázat – A likviditási kockázat kezelése
2. |
A CRR hatodik részének hatálya alá tartozó intézmények az ezen végrehajtási rendelet XIII. mellékletében található EU LIQA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 451a. cikkének (4) bekezdésében említett információkat. |
3. |
Az EU LIQA táblázat kitöltése során a CRR hatodik részének hatálya alá tartozó intézmények a táblázatban található szövegmezőket szabad formátumban kitölthető szövegmezőknek tekintik. A CRR 435. cikke (1) bekezdésének és a hitelintézetekre vonatkozó likviditásfedezeti követelmények tekintetében az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletnek (2) megfelelően – üzleti modelljükkel és likviditási kockázati profiljukkal, valamint a likviditási kockázat kezelésében részt vevő szervezettel és részlegekkel összefüggésben – nyilvánosságra hozzák a likviditási kockázatra vonatkozó kockázatkezelési célkitűzésekkel és szabályokkal kapcsolatos releváns minőségi és mennyiségi információkat. |
EU LIQ1 tábla –- A likviditásfedezeti rátára vonatkozó mennyiségi információk
4. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XIII. mellékletében található EU LIQ1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 451a. cikkének (2) bekezdésében említett információkat. |
5. |
Az e táblában előírt információk nyilvánosságra hozatalakor a CRR hatodik részének hatálya alá tartozó intézmények az előírt értékeket és számadatokat a nyilvánosságra hozatal időpontját megelőző négy naptári negyedévre (január–március, április–június, július–szeptember, október–december) adják meg. Az intézményeknek ezeket az értékeket és számadatokat az egyes negyedévek végét megelőző tizenkét hónap hónap végi adatainak egyszerű átlagaként kell kiszámítaniuk. |
6. |
Az EU LIQ1 táblában előírt információk az összes tételre kiterjednek, függetlenül attól, hogy milyen pénznemben denomináltak, és azokat az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 3. cikkében meghatározott adatszolgáltatási pénznemben kell nyilvánosságra hozni. |
7. |
Az EU LIQ1 tábla alkalmazásában az intézmények az alábbi útmutatónak megfelelően számítják ki a súlyozatlan és súlyozott beáramlásokat és kiáramlásokat, valamint a súlyozott HQLA-t:
|
8. |
Az EU-LIQ1 tábla 21. sorában levő likviditási puffer kiigazított értékének és a 22. sor szerinti teljes nettó készpénzkiáramlások kiigazított értékének kiszámításához az intézmények a következő előírások mindegyikét alkalmazzák:
|
EU LIQB táblázat – Az EU LIQ1 táblát kiegészítő, a likviditásfedezeti rátára vonatkozó minőségi információk
9. |
A CRR hatodik részének hatálya alá tartozó intézmények az ezen végrehajtási rendelet XIII. mellékletében található EU LIQB táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 451a. cikkének (2) bekezdésében említett információkat. |
10. |
Az EU LIQB táblázat a likviditásfedezeti rátára vonatkozó mennyiségi információkat tartalmazó EU LIQ1 táblában szereplő tételekkel kapcsolatos minőségi információkat tartalmaz. |
11. |
A CRR hatodik részének hatálya alá tartozó intézményeknek e táblázat szövegmezőit szabad formátumban kitölthető szövegmezőknek kell tekinteniük, és a táblázatban szereplő tételeket lehetőség szerint az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet likviditásfedezeti rátára vonatkozó fogalommeghatározásának, valamint a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet (6) 7b. fejezetében meghatározott, a likviditási helyzet monitorozására alkalmas további mérési módszereknek a figyelembevételével kell nyilvánosságra hozniuk. |
Útmutató a nettó stabil forrásellátottsági ráta (NSFR) nyilvánosságra hozatalára vonatkozó EU LIQ2 táblához
12. |
A CRR hatodik részének hatálya alá tartozó intézmények a CRR 451a. cikke (3) bekezdésének alkalmazásában nyilvánosságra hozzák az EU LIQ2 táblában foglalt információkat az e mellékletben foglalt útmutatónak megfelelően. A releváns nyilvánosságra hozatali időszak egyes negyedéveire vonatkozóan a negyedév végi számadatokat kell nyilvánosságra hozni. Például az éves nyilvánosságra hozatal esetében ez négy, a legutóbbi és az előző három negyedévre vonatkozó adatkészletet jelent. |
13. |
Az EU LIQ2 táblában előírt információknak valamennyi eszközre, kötelezettségre és mérlegen kívüli tételre ki kell terjedniük, függetlenül attól, hogy milyen pénznemben denomináltak, és azokat a CRR 411. cikkének 15. pontja szerinti adatszolgáltatási pénznemben kell nyilvánosságra hozni. |
14. |
A többszörös figyelembevétel elkerülése érdekében az intézmények nem tüntethetik fel azokat az eszközöket vagy kötelezettségeket, amelyek a CRR 428k. cikkének (4) bekezdésével és 428ah. cikkének (2) bekezdésével összhangban változó letétként, a CRR 428ag. cikkének a) pontjával és 428ag. cikkének b) pontjával összhangban alapletétként, illetve központi szerződő fél garanciaalapjához adott hozzájárulásként nyújtott vagy kapott biztosítékhoz kapcsolódnak. |
15. |
Az intézményvédelmi rendszer vagy szövetkezeti hálózat keretében elhelyezett, likvid eszköznek minősülő betéteket ilyenként kell feltüntetni. A csoporton vagy intézményvédelmi rendszeren belüli egyéb tételeket az előírt vagy rendelkezésre álló stabil forrásellátottságra vonatkozó tábla megfelelő általános kategóriáiban kell nyilvánosságra hozni. |
16. |
Az intézményeknek a tábla „a”, „b”, „c” és „d” oszlopában („Súlyozatlan érték a hátralévő futamidő szerint”) mindig számviteli értékeket kell megadniuk, kivéve a származtatott ügyleteket, amelyek esetében a CRR 428d. cikkének (2) bekezdése szerinti valós értéket kell alapul venni. |
17. |
Az intézményeknek e tábla „e” oszlopában a súlyozott értéket kell nyilvánosságra hozniuk. Ez az érték a CRR 428c. cikkének (2) bekezdése szerinti érték, amely a súlyozatlan érték és a stabil forrásellátottsági tényezők szorzatának eredménye. |
18. |
Amennyiben a CRR 428e. cikke alkalmazandó, az egyetlen partnerrel kötött értékpapír-finanszírozási ügyletekből eredő eszközök és kötelezettségek összegét nettó alapon kell figyelembe venni. Abban az esetben, ha a nettósított egyedi ügyletekre azok elkülönített kezelése esetén különböző előírt stabil forrásellátottsági tényezők (RSF) lennének alkalmazandók, akkor a nyilvánosságra hozandó nettósított összegre – eszköz esetén – a magasabb RSF-tényezőt kell alkalmazni. |
19. |
Az intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban az eredmények és a kapcsolódó adatok megértését megkönnyítő magyarázattal kell szolgálniuk. Az intézményeknek ismertetniük kell legalább a következőket:
|
Rendelkezésre álló stabil források (ASF) elemei
20. |
A CRR 428i. cikkével összhangban – ha a CRR hatodik része IV. címének 3. fejezete másként nem rendelkezik – a rendelkezésre álló stabil források összegét úgy kell kiszámítani, hogy a kötelezettségek és a szavatolótőke összegét súlyozatlan értékként meg kell szorozni a rendelkezésre álló stabil forrásellátottsági tényezőkkel. Az e tábla „e” oszlopában szereplő súlyozott érték a rendelkezésre álló stabil források összegét tükrözi. |
21. |
Valamennyi kötelezettséget és szavatolótőkét hátralévő futamidejük szerinti bontásban kell feltüntetni e tábla „a”, „b”, „c” és „d” oszlopában, a CRR 428j., 428o. és 428ak. cikkének megfelelően kiszámítva, lejárati sávok szerinti alábbi bontásban:
|
Előírt stabil források (RSF) elemei
22. |
Az intézményeknek a megfelelő kategóriában nyilvánosságra kell hozniuk minden olyan eszközt, amely tekintetében tényleges tulajdonosok maradnak, akkor is, ha azt nem számolják el a mérlegükben. Azokat az eszközöket, amelyek tekintetében az intézmények nem maradnak tényleges tulajdonosok, nem kell feltüntetni akkor sem, ha ezeket az eszközöket elszámolják a mérlegükben. |
23. |
A CRR 428p. cikkével összhangban – ha a CRR hatodik része IV. címének 4. fejezete másként nem rendelkezik – az előírt stabil források összegét úgy kell kiszámítani, hogy az eszközök és mérlegen kívüli tételek súlyozatlan értékét meg kell szorozni az előírt stabil forrásellátottsági tényezőkkel. |
24. |
Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel összhangban magas minőségű likvid eszközként (HQLA) elismerhető eszközöket ilyenként kell feltüntetni egy megjelölt sorban, hátralévő futamidejüktől függetlenül. |
25. |
Minden nem magas minőségű likvid eszközt és mérlegen kívüli tételt a CRR 428q. cikkével összhangban a hátralévő futamidejük szerinti bontásban kell nyilvánosságra hozni. Az összegekhez, standard tényezőkhöz és alkalmazandó tényezőkhöz tartozó lejárati sávok a következők:
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) A BIZOTTSÁG (EU) 2015/61 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2014. október 10.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a hitelintézetekre vonatkozó likviditásfedezeti követelmények tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 11., 2015.1.17., 1. o.).
(3) Az EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 94/19/EK IRÁNYELVE (1994. május 30.) a betétbiztosítási rendszerekről (HL L 135., 1994.5.31., 5. o.).
(4) Az EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 2014/49/EU IRÁNYELVE (2014. április 16.) a betétbiztosítási rendszerekről (HL L 173., 2014.6.12., 149. o.).
(5) A Bizottság (EU) 2017/208 felhatalmazáson alapuló rendelete (2016. október 31.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek egy negatív piaci forgatókönyv által egy intézmény származtatott ügyleteire gyakorolt hatásból eredő biztosítéknyújtási kötelezettségeknek megfelelő, további likviditási kiáramlásokra vonatkozó szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 33., 2017.2.8., 14. o.).
(6) A BIZOTTSÁG 680/2014/EU VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
(7) Az EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 2009/65/EK IRÁNYELVE (2009. július 13.) az átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozásokra (ÁÉKBV) vonatkozó törvényi, rendeleti és közigazgatási rendelkezések összehangolásáról (HL L 302., 2009.11.17., 32. o.).
XV. MELLÉKLET
EU CRA táblázat: A hitelkockázatra vonatkozó általános minőségi információk
Az intézményeknek a következő információk megadásával kell leírniuk a hitelkockázattal kapcsolatos kockázatkezelési célkitűzéseiket és szabályaikat:
Minőségi nyilvánosságra hozatal |
|
a |
Annak leírása, hogy az üzleti modell hogyan határozza meg az intézmény hitelkockázati profiljának komponenseit, a CRR 435. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti összefoglaló kockázati nyilatkozaton belül |
b |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének a) és d) pontjával összhangban a hitelkockázat kezelésére szolgáló stratégiáik és folyamataik, valamint az e kockázat fedezésére és mérséklésére vonatkozó szabályok nyilvánosságra hozatala keretében a hitelkockázat-kezelési politika meghatározásához és a hitelkockázati limitek megállapításához használt kritériumok és módszer. |
c |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének b) pontjával összhangban a kockázatkezelési részleg szerkezeti és szervezeti felépítésére vonatkozó információk keretében a hitelkockázat-kezelési és -ellenőrzési részleg szerkezete és szervezeti felépítése |
d |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének b) pontjával összhangban a kockázatkezelési részleg felhatalmazására, státuszára és a vele kapcsolatos egyéb szabályozásokra vonatkozó informácók keretében a hitelkockázat-kezelési, kockázat-ellenőrzési, megfelelési és belső ellenőrzési funkciók között kapcsolatok |
EU CRB táblázat: Az eszközök hitelminőségével kapcsolatban nyilvánosságra hozandó további információk
Minőségi nyilvánosságra hozatal |
|
a |
A késedelmes és értékvesztett kitettségek köre és számviteli célból felhasznált fogalommeghatározása, valamint adott esetben a „késedelmes” és „nemteljesítő” (defaulted) fogalmának számviteli és szabályozási célú – a nemteljesítés (default) fogalommeghatározásának a CRR 178. cikkének megfelelő alkalmazásáról szóló EBH-iránymutatásban részletezett – meghatározásai közötti különbségek. |
b |
Az olyan késedelmes (több mint 90 napja lejárt) kitettségek mértéke, amelyeket nem tekintenek értékvesztettnek, és ennek oka. |
c |
Az általános és egyedi hitelkockázati kiigazítások meghatározására használt módszerek leírása. |
d |
Az átstrukturált kitettség fogalmának az intézmény általi saját meghatározása, amelyet a CRR 178. cikke (3) bekezdése d) pontjának végrehajtásához használ, és amelyet a CRR 178. cikke szerinti nemteljesítésről szóló EBH-iránymutatás részletez, ha ez eltér az átstrukturált kitettségek 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet V. mellékletében meghatározott fogalmától. |
EU CR1 tábla: Teljesítő (performing) és nemteljesítő (non-performing) kitettségek és kapcsolódó céltartalékok
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
|
Bruttó könyv szerinti érték / névérték |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Halmozott részleges leírások összege |
Kapott biztosítékok és kapott pénzügyi garanciák |
|||||||||||||
Teljesítő kitettségek |
Nemteljesítő kitettségek |
Teljesítő kitettségek – halmozott értékvesztés és céltartalékok |
Nemteljesítő kitettségek – halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
a teljesítő kitettségek után |
a nemteljesítő kitettségek után |
|||||||||||
|
ebből 1. szakasz |
ebből 2. szakasz |
|
ebből 2. szakasz |
ebből 3. szakasz |
|
ebből 1. szakasz |
ebből 2. szakasz |
|
ebből 2. szakasz |
ebből 3. szakasz |
|||||
005 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Hitelek és előlegek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ebből: kkv-k |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Háztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelintézetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nem pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Államháztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelintézetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nem pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Háztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CR1-A tábla: Kitettségek futamideje
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
Nettó kitettségérték |
|||||||
Látra szóló |
≤ 1 év |
> 1 év ≤ 5 év |
> 5 év |
Nincs megadott futamidő |
Összesen |
||
1 |
Hitelek és előlegek |
|
|
|
|
|
|
2 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
3 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
EU CR2 tábla: Nemteljesítő hitelek és előlegek állományának változásai
|
a |
|
Bruttó könyv szerinti érték |
||
010 |
Nemteljesítő hitelek és előlegek nyitó állománya |
|
020 |
Beáramlások nemteljesítő portfóliókba |
|
030 |
Kiáramlások nemteljesítő portfóliókból |
|
040 |
Leírások miatti kiáramlás |
|
050 |
Egyéb okok miatti kiáramlás |
|
060 |
Nemteljesítő hitelek és előlegek záró állománya |
|
EU CR2a tábla: A nemteljesítő hitelek és előlegek állományának változásai és a kapcsolódó nettó kumulált megtérülés
|
a |
b |
|
Bruttó könyv szerinti érték |
Kapcsolódó nettó kumulált megtérülés |
||
010 |
Nemteljesítő hitelek és előlegek nyitó állománya |
|
|
020 |
Beáramlások nemteljesítő portfóliókba |
|
|
030 |
Kiáramlások nemteljesítő portfóliókból |
|
|
040 |
Kiáramlás teljesítő portfólióba |
|
|
050 |
Részleges vagy teljes hitel-visszafizetés miatti kiáramlás |
|
|
060 |
Biztosíték likvidálása miatti kiáramlás |
|
|
070 |
Biztosíték birtokbavétele miatti kiáramlás |
|
|
080 |
Instrumentumok értékesítése miatti kiáramlás |
|
|
090 |
Kockázatátruházás miatti kiáramlás |
|
|
100 |
Leírások miatti kiáramlás |
|
|
110 |
Egyéb okok miatti kiáramlás |
|
|
120 |
Értékesítésre tartott kategóriába való átsorolás miatti kiáramlás |
|
|
130 |
Nemteljesítő hitelek és előlegek záró állománya |
|
|
EU CQ1 tábla: Átstrukturált kitettségek hitelminősége
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke / névértéke |
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok |
Átstrukturált kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák |
|||||||
Átstrukturált teljesítő |
Átstrukturált nemteljesítő |
Átstrukturált teljesítő kitettségek esetében |
Átstrukturált nemteljesítő kitettségek esetében |
|
Ebből: átstrukturált nemteljesítő kitettségek fedezetéül kapott biztosítékok és pénzügyi garanciák |
||||
|
Ebből: nemteljesítő (defaulted) |
Ebből: értékvesztett |
|
||||||
005 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Hitelek és előlegek |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Háztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CQ2 tábla: Az átstrukturálás minősége
|
a |
|
Átstrukturált kitettségek bruttó könyv szerinti értéke |
||
010 |
Kettőnél többször átstrukturált hitelek és előlegek |
|
020 |
A nemteljesítő besorolásból való kilépés feltételeit nem teljesítő, nemteljesítő átstrukturált hitelek és előlegek |
|
EU CQ3 tábla: Teljesítő és nemteljesítő kitettségek hitelminősége a késedelmes napok szerinti bontásban
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
Bruttó könyv szerinti érték / névérték |
|||||||||||||
Teljesítő kitettségek |
Nemteljesítő kitettségek |
||||||||||||
|
Nincs késedelem vagy a késedelem ≤ 30 nap |
A késedelem > 30 nap ≤ 90 nap |
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap |
A késedelem > 90 nap ≤ 180 nap |
A késedelem > 180 nap ≤ 1 év |
A késedelem > 1 év ≤ 2 év |
A késedelem > 2 év ≤ 5 év |
A késedelem > 5 év ≤ 7 év |
A késedelem > 7 év |
Ebből: nemteljesítő (defaulted) |
||
005 |
Számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Hitelek és előlegek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Államháztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelintézetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nem pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ebből: kkv-k |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Háztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Államháztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Hitelintézetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Nem pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Államháztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Hitelintézetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Egyéb pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Nem pénzügyi vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Háztartások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CQ4 tábla: Nemteljesítő kitettségek minősége földrajzi bontásban
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
Bruttó könyv szerinti érték / névérték |
Halmozott értékvesztés |
Mérlegen kívüli elkötelezettségekre és adott pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok |
A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében |
|||||
|
Ebből: nemteljesítő |
Ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó |
||||||
|
Ebből: nemteljesítő (defaulted) |
|||||||
010 |
Mérlegen belüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
1. ország |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
2. ország |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
3. ország |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
4. ország |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
N. ország |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Más országok |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Mérlegen kívüli kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
1. ország |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
2. ország |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
3. ország |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
4. ország |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
N. ország |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Más országok |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
EU CQ5 tábla: Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek hitelminősége ágazatok szerinti bontásban
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
Bruttó könyv szerinti érték |
Halmozott értékvesztés |
A hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében |
|||||
|
Ebből: nemteljesítő |
Ebből: értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelek és előlegek |
|||||
|
Ebből: nemteljesítő (defaulted) |
||||||
010 |
Mezőgazdaság, erdészet és halászat |
|
|
|
|
|
|
020 |
Bányászat és kőfejtés |
|
|
|
|
|
|
030 |
Feldolgozóipar |
|
|
|
|
|
|
040 |
Villamosenergia-, gáz-, gőzellátás, légkondicionálás |
|
|
|
|
|
|
050 |
Vízellátás |
|
|
|
|
|
|
060 |
Építőipar |
|
|
|
|
|
|
070 |
Nagy- és kiskereskedelem |
|
|
|
|
|
|
080 |
Szállítás és raktározás |
|
|
|
|
|
|
090 |
Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás |
|
|
|
|
|
|
100 |
Információ és kommunikáció |
|
|
|
|
|
|
110 |
Pénzügyi és biztosítási tevékenység |
|
|
|
|
|
|
120 |
Ingatlanügyletek |
|
|
|
|
|
|
130 |
Szakmai, tudományos és műszaki tevékenység |
|
|
|
|
|
|
140 |
Adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység |
|
|
|
|
|
|
150 |
Közigazgatás, védelem, kötelező társadalombiztosítás |
|
|
|
|
|
|
160 |
Oktatás |
|
|
|
|
|
|
170 |
Humán-egészségügyi szolgáltatások, szociális ellátás |
|
|
|
|
|
|
180 |
Művészet, szórakoztatás, szabadidő |
|
|
|
|
|
|
190 |
Egyéb szolgáltatások |
|
|
|
|
|
|
200 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
EU CQ6 tábla: Biztosítékok értékelése – hitelek és előlegek
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
Hitelek és előlegek |
|||||||||||||
|
Teljesítő |
Nemteljesítő |
|||||||||||
|
|
Nem valószínű, hogy fizet – nem késedelmes vagy a késedelem ≤ 90 nap |
A késedelem > 90 nap |
||||||||||
|
Ebből: a késedelem > 30 nap ≤ 90 nap |
|
Ebből: a késedelem > 90 nap ≤ 180 nap |
Ebből: a késedelem > 180 nap ≤ 1 év |
Ebből: a késedelem > 1 év ≤ 2 év |
Ebből: a késedelem > 2 év ≤ 5 év |
Ebből: a késedelem > 5 év ≤ 7 év |
Ebből: a késedelem > 7 év |
|||||
010 |
Bruttó könyv szerinti érték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Ebből: fedezett |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Ebből: ingatlannal fedezett |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Ebből: 60 %-nál nagyobb, és 80 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ebből: 80 %-nál nagyobb, és 100 %-nál kisebb vagy azzal egyenlő hitelfedezeti aránnyal rendelkező instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ebből: 100 %-nál nagyobb hitelfedezeti aránnyal rendelkező instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Biztosítékkal fedezett eszközök halmozott értékvesztése |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Ebből: a kitettség értékét (felső korlát) meg nem haladó érték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Ebből: ingatlan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ebből: a felső korlátot meghaladó érték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ebből: ingatlan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kapott pénzügyi garanciák |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Halmozott részleges leírások összege |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CQ7 tábla: Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok
|
a |
b |
|
Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok |
|||
Kezdeti megjelenítéskori érték |
Negatív változások halmozott összege |
||
010 |
Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E) |
|
|
020 |
„Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolású biztosítéktól eltérő |
|
|
030 |
Lakóingatlan |
|
|
040 |
Kereskedelmi ingatlan |
|
|
050 |
Ingó vagyontárgyak (gépjármű, hajó stb) |
|
|
060 |
Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
|
|
070 |
Egyéb biztosítékok |
|
|
080 |
Összesen |
|
|
EU CQ8 tábla: Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok – év szerinti részletezés
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|||||
Adósságegyenleg-csökkentés |
Birtokbavétellel megszerzett biztosítékok összesen |
||||||||||||||||
|
Átstrukturált ≤ 2 év |
Átstrukturált > 2 év ≤ 5 év |
Átstrukturált > 5 év |
Ebből: értékesítésre tartott befektetett eszközök |
|||||||||||||
Bruttó könyv szerinti érték |
Negatív változások halmozott összege |
Kezdeti megjelenítéskori érték |
Negatív változások halmozott összege |
Kezdeti megjelenítéskori érték |
Negatív változások halmozott összege |
Kezdeti megjelenítéskori érték |
Negatív változások halmozott összege |
Kezdeti megjelenítéskori érték |
Negatív változások halmozott összege |
Kezdeti megjelenítéskori érték |
Negatív változások halmozott összege |
||||||
010 |
Birtokbavétellel megszerzett, „Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolású biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
020 |
Birtokbavétellel megszerzett, „Ingatlanok, gépek és berendezések (PP&E)” besorolásútól eltérő biztosíték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
030 |
Lakóingatlan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
040 |
Kereskedelmi ingatlan |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
050 |
Ingó vagyontárgyak (gépjármű, hajó stb) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
060 |
Tulajdoni részesedést és hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
070 |
Egyéb biztosítékok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
080 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
XVI. MELLÉKLET
Útmutató a kockázatkezelési célkitűzések és szabályok, a hitelkockázati kitettségek, a felhígulási kockázat és a hitelminőség nyilvánosságra hozatalához
1. |
E végrehajtási rendelet XV. melléklete a CRR 442. cikkének hatálya alá tartozó valamennyi intézményre alkalmazandó táblákat tartalmaz. Tartalmaz néhány kiegészítő táblát is, amelyeket azon nagy méretű intézményeknek kell kitölteniük, amelyek esetében az 575/2013/EU rendelet 47a. cikke (3) bekezdésének hatálya alá tartozó hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értékének és az 575/2013/EU rendelet 47a. cikke (1) bekezdésének hatálya alá tartozó hitelek és előlegek teljes bruttó könyv szerinti értékének aránya legalább 5 %. Az említett arány és a XV. mellékletben foglalt táblák alkalmazásában az arány sem a nevezőben, sem a számlálóban, illetőleg a táblák hitelekre és előlegekre vonatkozó sorai nem tartalmazzák az értékesítésre tartottnak minősülő hiteleket és előlegeket, a központi bankokkal szembeni számlaköveteléseket és az egyéb látra szóló betéteket. A központi bankokkal szembeni számlakövetelésekre és az egyéb látra szóló betétekre vonatkozó adatokat más sorokban, külön kell feltüntetni. |
2. |
A kiegészítő tábláknak kellően átfogó és összehasonlítható információkat kell nyújtaniuk, hogy ezen információk felhasználói értékelni tudják az intézmények kockázati profilját. Ezért az intézményeknek az útmutató alkalmazása során figyelemmel kell lenniük az arányosság e végrehajtási rendelet 9. cikkében előírt kritériumaira. |
EU CRA táblázat: A hitelkockázatra vonatkozó általános minőségi információk
3. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CRA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a kockázatkezelési célkitűzéseikre és szabályaikra vonatkozó, az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 435. cikke (1) bekezdésének a), b), d) és f) pontjában említett információkat.
|
EU CRB táblázat: Az eszközök hitelminőségével kapcsolatban nyilvánosságra hozandó további információk
4. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CRB táblázat alábbi útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének a) és b) pontjában említett információkat.
|
EU CR1 tábla: Teljesítő (performing) és nemteljesítő (non-performing) kitettségek és kapcsolódó céltartalékok
5. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CR1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) és e) pontjában említett információkat.
|
EU CR1-A tábla: Kitettségek futamideje
6. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CR1-A tábla alábbi útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének g) pontjában említett információkat.
|
EU CR2 tábla: Nemteljesítő hitelek és előlegek állományának változásai
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CR2 tábla alábbi útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének f) pontjában említett információkat. Az intézményeknek az e táblákat kísérő szöveges magyarázatban ki kell fejteniük az egyes sorokban feltüntetett nemteljesítő értékek és az olyan értékek közötti lényeges eltéréseket, amelyek a „nemteljesítő” (defaulted) CRR 178. cikke szerinti fogalommeghatározásának alkalmazásával adódtak volna.
|
EU CR2a tábla: A nemteljesítő hitelek és előlegek állományának változásai és a kapcsolódó nettó kumulált megtérülés
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CR2a tábla alábbi útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) és f) pontjában említett információkat. Az intézményeknek az e táblákat kísérő szöveges magyarázatban ismertetniük kell az egyes sorokban feltüntetett nemteljesítő értékek és azon értékek közötti lényeges eltéréseket, amelyek a „nemteljesítő” (defaulted) CRR 178. cikke szerinti fogalmának alkalmazásával adódtak volna, különösen a 010., a 030., a 100. és a 130. sor esetében.
|
EU CQ1 tábla: Átstrukturált kitettségek hitelminősége
3. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CQ1 tábla alábbi útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) pontjában említett információkat.
|
EU CQ2 tábla: Az átstrukturálás minősége
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CQ2 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) pontjában említett információkat.
|
EU CQ3 tábla: Teljesítő és nemteljesítő kitettségek hitelminősége a késedelmes napok szerinti bontásban
4. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CQ3 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének d) pontjában említett információkat.
|
EU CQ4 tábla: Nemteljesítő kitettségek minősége földrajzi bontásban
5. |
Ha a nem hazai eredeti kitettségek értéke minden külföldi országot és minden kitettségi osztályt tekintve legalább 10 %-át teszi ki a teljes – hazai és nem hazai – eredeti kitettségek értékének, az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CQ4 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) és e) pontjában említett információkat.
|
EU CQ5 tábla: Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek hitelminősége ágazatok szerinti bontásban
6. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CQ5 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) és e) pontjában említett információkat.
|
EU CQ6 tábla: Biztosítékok értékelése – hitelek és előlegek
7. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CQ6 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) pontjában említett információkat.
|
EU CQ7 tábla: Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok
8. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CQ7 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) pontjában említett információkat.
|
EU CQ8 tábla: Birtokbavétellel és végrehajtással megszerzett biztosítékok – év szerinti részletezés
9. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XV. mellékletében található EU CQ8 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 442. cikkének c) pontjában említett információkat.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) A BIZOTTSÁG 680/2014/EU VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
(3) Az Európai Központi Bank 1071/2013/EU rendelete (2013. szeptember 24.) a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről (átdolgozás) (EKB/2013/33) (HL L 297., 2013.11.7., 1. o.)
(4) A TANÁCS 86/635/EGK IRÁNYELVE (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).
(5) Az EURÓPAI RENDSZERKOCKÁZATI TESTÜLET AJÁNLÁSA (2016. október 31.) az ingatlanokkal kapcsolatos adathiány kiküszöböléséről (ERKT/2016/14), (HL C 31., 2017.1.31., 1. o.).
XVII. MELLÉKLET
EU CRC táblázat – A hitelkockázat-mérséklési technikákkal kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények
Szabad formátumban kitölthető szövegmezők a minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
Jogalap |
Sor jelölése |
Szabad formátum |
A CRR 453. cikkének a) pontja |
a) |
A mérlegen kívüli és mérleg szerinti nettósításra alkalmazott szabályok és eljárások fő sajátosságainak bemutatása, és annak leírása, hogy az intézmények milyen mértékben veszik igénybe a mérlegnettósítást |
A CRR 453. cikkének b) pontja |
b) |
Az elismert biztosítékok értékelésére és kezelésére vonatkozó szabályok és eljárások legfontosabb jellemzői |
A CRR 453. cikkének c) pontja |
c) |
A hitelkockázat mérséklése céljából az intézmény által elfogadott biztosítékok fő típusainak leírása |
A CRR 453. cikkének d) pontja |
d) |
A hitelkockázati fedezetként – a tőkekövetelmények csökkentésének céljából – igénybe vett garanciák és hitelderivatívák esetében a garantőrök és a hitelderivatíva-partnerek főbb típusai és hitelképességük, kivéve a szintetikus értékpapírosítási struktúrák részét képező garanciákat és hitelderivatívákat |
A CRR 453. cikkének e) pontja |
e) |
Az alkalmazott hitelkockázat-mérséklési technikákhoz kapcsolódóan a piaci kockázat, illetve a hitelkockázat koncentrációjával kapcsolatos információ |
EU CR3 tábla – Hitelkockázat-mérséklési technikák áttekintése: A hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazásának nyilvánosságra hozatala
|
Fedezetlen könyv szerinti érték |
Fedezett könyv szerinti érték |
||||
|
Ebből biztosítékkal fedezett |
Ebből pénzügyi garanciákkal fedezett |
|
|||
Ebből hitelderivatívákkal fedezett |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
||
1 |
Hitelek és előlegek |
|
|
|
|
|
2 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
3 |
Összesen |
|
|
|
|
|
4 |
Ebből nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
EU-5 |
Ebből nemteljesítő (defaulted) |
|
|
|
|
|
XVIII. MELLÉKLET
A hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazásának nyilvánosságra hozatala
EU CRC táblázat – A hitelkockázat-mérséklési technikákkal kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények. Rugalmas táblázat
Az intézmények a XVII. mellékletben található EU CRC táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 453. cikkének a)–e) pontjában említett információkat.
Sor jelölése |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|||||||||
Magyarázat |
||||||||||
a) |
A CRR 453. cikkének a) pontja |
Amikor a CRR 453. cikkének a) pontjával összhangban a nettósítási politikáikra és a nettósítás alkalmazására vonatkozó információkat hoznak nyilvánosságra, az intézményeknek egyértelmű leírást kell adniuk a mérlegen belüli és a mérlegen kívüli nettósítást, valamint a nettósítási keretmegállapodásokat érintő hitelkockázat-mérséklési politikákról és folyamatokról. Azt is meg kell adniuk, hogy milyen mértékben vették igénybe a mérlegen belüli és mérlegen kívüli nettósítást, valamint a nettósítási keretmegállapodásokat, és ezeknek milyen jelentősége van a hitelkockázat kezelése szempontjából. Az intézmények megemlíthetik mindenekelőtt a használatban lévő technikák részleteit, valamint a mérlegen belüli nettósítási megállapodások hatálya alá tartozó pozíciókat és a nettósítási keretmegállapodásokban foglalt pénzügyi instrumentumokat. Ezenfelül ismertetni lehet az e technikák eredményességének biztosításához szükséges feltételeket és a jogi kockázat tekintetében bevezetett kontrollintézkedéseket. |
||||||||
b) |
A CRR 453. cikkének b) pontja |
Az elismert biztosítékok értékelésére és kezelésére vonatkozó szabályok és eljárások legfontosabb jellemzőire vonatkozóan a 453. cikk b) pontjával összhangban nyilvánosságra hozott információk részeként az intézményeknek a következőket kell megadniuk:
Az intézmények ezen túlmenően azt is nyilvánosságra hozhatják, hogy rendelkeznek-e a hitelezési kitettségi limitekre vonatkozó rendszerrel, és hogy az elfogadott biztosíték hogyan hat e limitek számszerűsítésére. |
||||||||
c) |
A CRR 453. cikkének c) pontja |
A CRR 453. cikkének c) pontjával összhangban az elfogadott biztosítékok leírása során az intézményeknek kitettségtípusonként részletes leírást kell adniuk a hitelkockázat mérséklése céljából elfogadott fő biztosítéktípusokról. |
||||||||
d) |
A CRR 453. cikkének d) pontja |
A garantőrök és a hitelderivatíva-partnerek főbb típusainak és hitelképességüknek a CRR 453. cikkének d) pontjával összhangban nyilvánosságra hozandó leírásának a tőkekövetelmények csökkentése céljából felhasznált hitelderivatívákra kell kiterjednie, a szintetikus értékpapírosítási struktúrák részeként felhasznált hitelderivatívák kivételével. Az intézmények leírást adhatnak a garantőrök és partnerek fő típusai által nyújtott garanciák vagy hitelderivatívák hatásának megjelenítésére használt módszerekről is. |
||||||||
e) |
A CRR 453. cikkének e) pontja |
Az alkalmazott hitelkockázat-mérséklési technikákhoz kapcsolódóan a piaci kockázat, illetve a hitelkockázat koncentrációjával kapcsolatos információk CRR 453. cikkének e) pontja szerinti nyilvánosságra hozatala során az intézményeknek elemezniük kell a hitelkockázat-mérséklési technikák miatt esetlegesen felmerülő, és a hitelkockázat-mérséklési instrumentumok hatékonyságát adott esetben akadályozó koncentrációkat. E nyilvánosságra hozatalok körében a koncentrációhoz tartozhatnak a biztosítékként igénybe vett instrumentumok típusa, szervezet (garantőrök típusa és hitelderivatíva-szolgáltatók szerinti koncentrációk), ágazat, földrajzi terület, pénznem, minősítés vagy egyéb tényezők szerint bontott koncentrációk, amelyek hatással lehetnek a védelem értékére és ezáltal csökkenthetik e védelmet. |
EU CR3 tábla – Hitelkockázat-mérséklési technikák áttekintése: A hitelkockázat-mérséklési technikák alkalmazásának nyilvánosságra hozatala. Kötött tábla.
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XVII. mellékletében található EU CR3 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 453. cikkének f) pontjában említett információkat.
Ez a tábla kiterjed az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint elismert összes hitelkockázat-mérséklési technikára, függetlenül attól, hogy ezek a technikák a CRR szerint elismertek-e, beleértve – de nem kizárólag – az összes fedezett kitettség tekintetében felhasznált valamennyi típusú biztosítékot, pénzügyi garanciát és hitelderivatívát, tekintet nélkül arra, hogy a kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) számításához a sztenderd módszert vagy az IRB-módszert alkalmazzák-e. Az intézményeknek szöveges magyarázattal kell kiegészíteniük a táblát, amelyben kifejtik a nyilvánosságra hozatali időszak során bekövetkezett esetleges jelentős változásokat és az e változásokat mozgató fő hajtóerőket.
Oszlop jelölése |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
Magyarázat |
|
a |
Fedezetlen könyv szerinti érték: Azoknak a kitettségeknek a könyv szerinti értéke (az értékvesztéstől megtisztítva), amelyek tekintetében nem alkalmaznak hitelkockázat-mérséklési technikát, függetlenül attól, hogy a CRR alapján elismert technikáról van-e szó. Mindenekelőtt olyan kitettségekre vonatkozik, amelyek sem biztosítékot, sem pénzügyi garanciát nem kaptak fedezetül. A részben fedezett vagy részben garantált kitettség fedezetlen része nem tartozik ide. |
b |
Fedezett könyv szerinti érték: Olyan kitettségek könyv szerinti értéke, amelyekhez legalább egy hitelkockázat-mérséklési technika kapcsolódik (biztosíték, pénzügyi garancia, hitelderivatíva) Amennyiben a kitettséget fedező biztosítékok, pénzügyi garanciák és hitelderivatívák értéke meghaladja az adott kitettség könyv szerinti értékét, csak az adott kitettség könyv szerinti értékéig terjedő értékeket szabad feltüntetni. Amennyiben a kitettség könyv szerinti értéke meghaladja az adott kitettséget fedező biztosítékok, pénzügyi garanciák és hitelderivatívák értékét, a kitettség teljes könyv szerinti értékét kell feltüntetni. A „c”, „d” és „e” oszlop alkalmazásában a többszörösen fedezett kitettségek könyv szerinti értékének a különböző hitelkockázat-mérséklési technikáikhoz való hozzárendelését elsőbbségi sorrendben kell elvégezni, azzal a hitelkockázat-mérséklési technikával kezdve, amelyet nemfizetés esetén várhatóan elsőként hívnak le, és a fedezett kitettségek könyv szerinti értékének határain belül. A kitettségrészeket az e tábla „c”, „d” vagy „e” oszlopa közül csak az egyikben kell feltüntetni. |
c |
Ebből biztosítékkal fedezett: Ez az oszlop e tábla „b” oszlopának részhalmaza, és a biztosítékkal fedezett (értékvesztéstől megtisztított) kitettségek vagy kitettségrészek könyv szerinti értékét mutatja. Ha valamely kitettséget olyan biztosítékkal vagy egyéb hitelkockázat-mérséklési technikával (technikákkal) fedeznek, amelyet (amelyeket) nemfizetés esetén várhatóan előbb hívnak le, a biztosítékkal fedezett kitettség könyv szerinti értéke a kitettségnek az egyéb kockázatmérséklési technikákkal már fedezett kitettségrészek figyelembevétele után fennmaradó része, az adott kitettség könyv szerinti értékéig. |
d |
Ebből pénzügyi garanciákkal fedezett: Ez az oszlop e tábla „b” oszlopának részhalmaza, és a garanciákkal fedezett (értékvesztéstől megtisztított) kitettségek vagy kitettségrészek könyv szerinti értékét mutatja. Ha valamely kitettséget olyan garanciákkal vagy egyéb hitelkockázat-mérséklési technikákkal fedeznek, amelyeket nemfizetés esetén várhatóan előbb hívnak le, a garanciákkal fedezett kitettség könyv szerinti értéke a kitettségnek az egyéb kockázatmérséklési technikákkal már fedezett kitettségrészek figyelembevétele után fennmaradó része, az adott kitettség könyv szerinti értékéig. |
e |
Ebből hitelderivatívákkal fedezett: Ez az oszlop e tábla „d” oszlopának (pénzügyi garanciák) részhalmaza, és a hitelderivatívákkal fedezett (értékvesztéstől megtisztított) kitettségek vagy kitettségrészek könyv szerinti értékét mutatja. Ha valamely kitettséget olyan hitelderivatívákkal vagy egyéb hitelkockázat-mérséklési technikákkal fedeznek, amelyeket nemfizetés esetén várhatóan előbb hívnak le, a hitelderivatívákkal fedezett kitettség könyv szerinti értéke a kitettségnek az egyéb kockázatmérséklési technikákkal már fedezett kitettségrészek figyelembevétele után fennmaradó része, az adott kitettség könyv szerinti értékéig. |
Sor jelölése |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
Magyarázat |
|
1 |
Hitelek és előlegek „Hitelek és előlegek” az intézmény által tartott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem értékpapírok; ez a tétel magában foglalja az 1071/2013/EU rendelet (2) (EKB BSI rendelet) szerinti „hiteleket”, valamint azokat az előlegeket, amelyek a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet (3) V. melléklete 1. részének 32. pontjában meghatározottak szerint nem sorolhatók be az EKB BSI rendelet szerinti „hitelek”-ként. |
2 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok A „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” az intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem az EKB BSI rendelet szerinti hitelek, a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet V. melléklete 1. részének 31. pontjában meghatározottak szerint. |
3 |
Összesen Az e tábla 1. és 2. sorában szereplő értékek összege |
4 |
Ebből nemteljesítő kitettségek A CRR 47a. cikke szerinti nemteljesítő kitettségek |
EU-5 |
Ebből nemteljesítő (defaulted) A CRR 178. cikke szerinti nemteljesítő (defaulted) kitettségek. |
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK 1071/2013/EU RENDELETE (2013. szeptember 24.) a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről (EKB/2013/33) (HL L 297., 2013.11.7., 1. o.).
(3) A BIZOTTSÁG 680/2014/EU VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
XIX. MELLÉKLET
EU CRD táblázat – A sztenderd módszer alkalmazására vonatkozó minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények
Jogalap |
Sor jelölése |
Minőségi információk – szabad formátum |
A CRR 444. cikkének a) pontja |
a |
Az intézmény által kijelölt külső hitelminősítő intézetek (KHMI) és exporthitel-ügynökségek neve, valamint a nyilvánosságra hozatali időszak során történt esetleges változások okai |
A CRR 444. cikkének b) pontja |
b |
Azok a kitettségi osztályok, melyek esetében az egyes külső hitelminősítő intézeteket vagy exporthitel-ügynökségeket igénybe veszik |
A CRR 444. cikkének c) pontja |
c |
Annak a folyamatnak a leírása, amellyel a kibocsátóra és a kibocsátott értékpapírra vonatkozó hitelminősítéseket a kereskedési könyvben nem szereplő, összehasonlítható eszköztételekre alkalmazzák |
A CRR 444. cikkének d) pontja |
d |
Az „a” sor szerinti, egyes kijelölt külső hitelminősítő intézetek vagy exporthitel-ügynökségek külső minősítésének a CRR harmadik része II. címének 2. fejezetében meghatározott hitelminőségi besorolásoknak megfelelő kockázati súlyokkal történő megfeleltetése (kivéve, ha az intézmény megfelel az EBH által kiadott standard megfeleltetésnek) |
EU CR4 tábla – Sztenderd módszer – Hitelkockázati kitettség és a hitelkockázat-mérséklés hatásai
|
Kitettségi osztályok |
Kitettségek a hitel-egyenértékesítési tényező és a hitelkockázat-mérséklés alkalmazása előtt |
Kitettségek a hitel-egyenértékesítési tényező és a hitelkockázat-mérséklés alkalmazása után |
RWA-k és RWA-sűrűség |
|||
Mérlegen belüli kitettségek |
Mérlegen kívüli kitettségek |
Mérlegen belüli kitettségek |
Mérlegen kívüli kitettségek |
RWA-k |
RWA-sűrűség (%) |
||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
1 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok |
|
|
|
|
|
|
3 |
Közszektorbeli intézmények |
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterális fejlesztési bankok |
|
|
|
|
|
|
5 |
Nemzetközi szervezetek |
|
|
|
|
|
|
6 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
7 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
8 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
|
9 |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
10 |
Nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
11 |
Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek |
|
|
|
|
|
|
12 |
Fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
13 |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézmények és vállalatok |
|
|
|
|
|
|
14 |
Kollektív befektetési formák |
|
|
|
|
|
|
15 |
Részvényjellegű kitettségek |
|
|
|
|
|
|
16 |
Egyéb tételek |
|
|
|
|
|
|
17 |
ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
EU CR5 tábla – Sztenderd módszer
|
Kitettségi osztályok |
Kockázati súly |
Összesen |
ebből nem minősített |
||||||||||||||
0 % |
2 % |
4 % |
10 % |
20 % |
35 % |
50 % |
70 % |
75 % |
100 % |
150 % |
250 % |
370 % |
1 250 % |
Egyéb |
||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
p |
q |
||
1 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Közszektorbeli intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterális fejlesztési bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Nemzetközi szervezetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Lakossággal szembeni kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Ingatlanra bejegyzett zálogjoggal fedezett kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Nemteljesítő kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Kiemelkedően magas kockázatú kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézményekkel és vállalatokkal szembeni kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Kollektív befektetési formák befektetési jegyei vagy részvényei |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Részvényjellegű kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Egyéb tételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
ÖSSZESEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
XX. MELLÉKLET
Útmutató a hitelkockázati sztenderd módszer alkalmazásának nyilvánosságra hozatalához (kivéve a partnerkockázatot és az értékpapírosítási pozíciókat)
1.
A CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének hatálya alá tartozó instrumentumok (partnerkockázati kitettségek), valamint azok az instrumentumok, amelyekre a CRR harmadik része II. címének 5. fejezetében foglalt követelmények alkalmazandók (értékpapírosítási kitettségek) nem azokhoz a táblákhoz tartoznak, amelyekre az e mellékletbe foglalt útmutató vonatkozik.
EU CRD táblázat – A sztenderd módszer alkalmazására vonatkozó minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények. Rugalmas formátum.
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XIX. mellékletében található EU CRD táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 444. cikkének a)–d) pontjában említett információkat.
|
EU CR4 tábla – Sztenderd módszer – Hitelkockázati kitettség és a hitelkockázat-mérséklés hatásai. Kötött formátum
3. |
A hitelkockázatra vonatkozó, kockázattal súlyozott kitettségértékeket a CRR harmadik része II. címének 2. fejezete szerint számító intézmények a CRR 453. cikkének g), h) és i) pontjában és a CRR 444. cikkének e) pontjában említett információkat az ezen végrehajtási rendelet XIX. mellékletében található EU CR4 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra.
|
EU CR5 tábla – Sztenderd módszer. Kötött formátum
4. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XIX. mellékletében található EU CR5 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 444. cikkének e) pontjában említett információkat.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) A BIZOTTSÁG 183/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2013. december 20.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről szóló 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az egyedi és az általános hitelkockázati kiigazítások kiszámításának meghatározásáról szóló szabályozási technikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 57., 2014.2.27., 3. o.).
XXI. MELLÉKLET
EU CRE táblázat – Az IRB-módszerrel kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények
Szabadon kitölthető szövegmezők a minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
Jogalap |
Sor jelölése |
Szabad formátum |
||||||||||
A CRR 452. cikkének a) pontja |
a |
Az illetékes hatóság engedélye a módszer alkalmazására vagy az áttérésre |
||||||||||
A CRR 452. cikkének c) pontja |
b |
|
||||||||||
A CRR 452. cikkének d) pontja |
c |
A hitelkockázati modellek kidolgozásában, jóváhagyásában és későbbi módosításában részt vevő részlegek szerepe |
||||||||||
A CRR 452. cikkének e) pontja |
d |
A hitelkockázati modellekhez kapcsolódó adatszolgáltatás hatóköre és fő tartalma |
||||||||||
A CRR 452. cikkének f) pontja |
e |
A belső minősítés folyamatának bemutatása kitettségi osztályonként, beleértve az egyes portfóliók tekintetében alkalmazott fő modellek számát, valamint az ugyanarra a portfólióra alkalmazott modellek közötti különbségek rövid ismertetését is, kitérve a következőkre:
|
EU CR6 tábla – IRB-módszer – Hitelkockázati kitettségek kitettségi osztályok és PD-sávok (nemteljesítési valószínűség) szerint
A-IRB |
PD-sáv |
Mérlegen belüli kitettségek |
Mérlegen kívüli kitettségek hitel-egyenértékesítési tényezők (CCF) előtt |
Kitettséggel súlyozott átlagos CCF |
Kitettségek a hitel-egyenértékesítési tényezők és a hitelkockázat-mérséklés után |
Kitettséggel súlyozott átlagos PD (%) |
Ügyfelek száma |
Kitettséggel súlyozott átlagos LGD (%) |
Kitettséggel súlyozott átlagos lejárat (év) |
A szorzók utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték sűrűsége |
Várható veszteségérték |
Értékelési korrekciók és céltartalékok |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
|
X kitettségi osztály |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 – < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,10 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,15 – < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,25 – < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50 – < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 – < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 – < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,75 – < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,50 – < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,5 – < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 – < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 – < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 – < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (Nemteljesítés) (default) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Részösszeg (kitettségi osztály) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Összesen (valamennyi kitettségi osztály) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB |
PD-sáv |
Mérlegen belüli kitettségek |
Mérlegen kívüli kitettségek hitel-egyenértékesítési tényezők (CCF) előtt |
Kitettséggel súlyozott átlagos CCF |
Kitettségek a hitel-egyenértékesítési tényezők és a hitelkockázat-mérséklés után |
Kitettséggel súlyozott átlagos PD (%) |
Ügyfelek száma |
Kitettséggel súlyozott átlagos LGD (%) |
Kitettséggel súlyozott átlagos lejárat (év) |
A szorzók utáni, kockázattal súlyozott kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték sűrűsége |
Várható veszteségérték |
Értékelési korrekciók és céltartalékok |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
|
X kitettségi osztály |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,00 – < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,10 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,15 – < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,25 – < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50 – < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 – < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,75 – < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,75 – < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,50 – < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2,5 – < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 – < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 – < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 – < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (Nemteljesítés) (default) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Részösszeg (kitettségi osztály) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Összesen (valamennyi kitettségi osztály) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CR6-A tábla – Az IRB-módszer és a sztenderd módszer (SA) alkalmazási köre
|
Az IRB-módszerhez tartozó kitettségekre vonatkozó, a CRR 166. cikkében meghatározottak szerinti kitettségértékek |
A sztenderd módszerhez és az IRB-módszerhez tartozó kitettségek teljes kitettségértéke |
Tartós mentesítés alapján a sztenderd módszerrel kezelt teljes kitettségérték százalékos aránya (%) |
Az IRB-módszerhez tartozó teljes kitettségérték százalékos aránya (%) |
A fokozatos bevezetésre vonatkozó ütemezési terv hatálya alá tartozó teljes kitettségérték százalékos aránya (%) |
|
a |
b |
c |
d |
e |
||
1 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
1,1 |
ebből: regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok |
|
|
|
|
|
1,2 |
ebből: közszektorbeli intézmények |
|
|
|
|
|
2 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
3 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
3,1 |
ebből: Vállalkozások – speciális hitelezés, kivéve a slotting módszert |
|
|
|
|
|
3,2 |
ebből: Vállalkozások – speciális hitelezés a slotting módszer alapján |
|
|
|
|
|
4 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
4,1 |
ebből: Lakosság – ingatlannal fedezett, kkv |
|
|
|
|
|
4,2 |
ebből: Lakosság – ingatlannal fedezett, nem kkv |
|
|
|
|
|
4,3 |
ebből: Lakosság – rulírozó állományba beszámítható |
|
|
|
|
|
4,4 |
ebből: Lakosság – egyéb kkv |
|
|
|
|
|
4,5 |
ebből: Lakosság – egyéb nem kkv |
|
|
|
|
|
5 |
Részvényjellegű kitettségek |
|
|
|
|
|
6 |
Egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközök |
|
|
|
|
|
7 |
Összesen |
|
|
|
|
|
EU CR7 tábla – IRB-módszer – A CRM-technikaként alkalmazott hitelderivatívák kockázattal súlyozott kitettségértékekre gyakorolt hatása
|
Hitelderivatívák előtti, kockázattal súlyozott kitettségérték |
Tényleges, kockázattal súlyozott kitettségérték |
|
a |
b |
||
1 |
Kitettségek az F-IRB alapján |
|
|
2 |
Központi kormányzatok és központi bankok |
|
|
3 |
Intézmények |
|
|
4 |
Vállalkozások |
|
|
4,1 |
ebből: Vállalkozások – kkv-k |
|
|
4,2 |
ebből: Vállalkozások – speciális hitelezés |
|
|
5 |
Kitettségek az A-IRB alapján |
|
|
6 |
Központi kormányzatok és központi bankok |
|
|
7 |
Intézmények |
|
|
8 |
Vállalkozások |
|
|
8,1 |
ebből: Vállalkozások – kkv-k |
|
|
8,2 |
ebből: Vállalkozások – speciális hitelezés |
|
|
9 |
Lakosság |
|
|
9,1 |
ebből: Lakosság – kkv-k – ingatlannal fedezett |
|
|
9,2 |
ebből: Lakosság – nem kkv-k – ingatlannal fedezett |
|
|
9,3 |
ebből: Lakosság – rulírozó állományba beszámítható |
|
|
9,4 |
ebből: Lakosság – kkv-k – egyéb |
|
|
9,5 |
ebből: Lakosság – nem kkv-k – egyéb |
|
|
10 |
ÖSSZESEN (beleértve az F-IRB és az A-IRB kitettségeket) |
|
|
EU CR7-A tábla – IRB-módszer – A CRM-technikák alkalmazásának mértékére vonatkozó nyilvánosságra hozatal
A-IRB |
Teljes kitettség |
Hitelkockázat-mérséklési technikák |
Hitelkockázat-mérséklési módszerek a kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámítása során |
||||||||||||
Előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet (FCP) |
Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet (UFCP) |
Kockázattal súlyozott kitettségérték helyettesítési hatások nélkül (csak csökkentő hatások) |
Kockázattal súlyozott kitettségérték helyettesítési hatások figyelembevételével (csökkentő és helyettesítési hatások) |
||||||||||||
A kitettségek pénzügyi biztosítékkal fedezett része (%) |
A kitettségek egyéb elismert biztosítékkal fedezett része (%) |
|
A kitettségek egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel fedezett része (%) |
|
A kitettségek garanciával fedezett része (%) |
A kitettségek hitelderivatívákkal fedezett része (%) |
|||||||||
A kitettségek ingatlan-biztosítékkal fedezett része (%) |
A kitettségek követelésekkel fedezett része (%) |
A kitettségek egyéb dologi biztosítékkal fedezett része (%) |
A kitettségek készpénzbetéttel fedezett része (%) |
A kitettségek életbiztosítási kötvénnyel fedezett része (%) |
A kitettségek harmadik fél által birtokolt instrumentumokkal fedezett része (%) |
||||||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
||
1 |
Központi kormányzatok és központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,1 |
ebből: Vállalkozások – kkv-k |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2 |
ebből: Vállalkozások – speciális hitelezés |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 |
ebből: Vállalkozások – egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,1 |
ebből: Lakosság – ingatlan – kkv-k |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,2 |
ebből: Lakosság – ingatlan – nem kkv-k |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,3 |
ebből: Lakosság – rulírozó állományba beszámítható |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,4 |
ebből: Lakosság – egyéb kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,5 |
ebből: Lakosság – egyéb nem kkv |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB |
Teljes kitettség |
Hitelkockázat-mérséklési technikák |
Hitelkockázat-mérséklési módszerek a kockázattal súlyozott kitettségértékek kiszámítása során |
||||||||||||
Előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet (FCP) |
Előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet (UFCP) |
Kockázattal súlyozott kitettségérték helyettesítési hatások nélkül (csak csökkentő hatások) |
Kockázattal súlyozott kitettségérték helyettesítési hatások figyelembevételével (csökkentő és helyettesítési hatások) |
||||||||||||
A kitettségek pénzügyi biztosítékkal fedezett része (%) |
A kitettségek egyéb elismert biztosítékkal fedezett része (%) |
|
A kitettségek egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezettel fedezett része (%) |
|
A kitettségek garanciával fedezett része (%) |
A kitettségek hitelderivatívákkal fedezett része (%) |
|||||||||
A kitettségek ingatlanbiztosítékkal fedezett része (%) |
A kitettségek követelésekkel fedezett része (%) |
A kitettségek egyéb dologi biztosítékkal fedezett része (%) |
A kitettségek készpénzbetéttel fedezett része (%) |
A kitettségek életbiztosítási kötvénnyel fedezett része (%) |
A kitettségek harmadik fél által birtokolt instrumentumokkal fedezett része (%) |
||||||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
||
1 |
Központi kormányzatok és központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,1 |
ebből: Vállalkozások – kkv-k |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2 |
ebből: Vállalkozások – speciális hitelezés |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3 |
ebből: Vállalkozások – egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CR8 tábla – A kockázattal súlyozott kitettségértékek változásainak bemutatása az IRB-módszerhez tartozó hitelkockázati kitettségek esetében
|
Kockázattal súlyozott kitettségérték |
|
a |
||
1 |
Kockázattal súlyozott kitettségértékek az előző nyilvánosságra hozatali időszak végén |
|
2 |
ESZKÖZÉRTÉK (+/–) |
|
3 |
Eszközminőség (+/–) |
|
4 |
MODELLFRISSÍTÉSEK (+/–) |
|
5 |
MÓDSZERTAN ÉS POLITIKA (+/–) |
|
6 |
FELVÁSÁRLÁSOK ÉS ELIDEGENÍTÉSEK (+/–) |
|
7 |
DEVIZAÁRFOLYAM-MOZGÁSOK (+/–) |
|
8 |
EGYÉB (+/–) |
|
9 |
Kockázattal súlyozott kitettségértékek a nyilvánosságra hozatali időszak végén |
|
CR9 tábla – IRB-módszer – A PD utótesztelése kitettségi osztályonként (rögzített PD-skála)
A-IRB
Kitettségi osztály |
PD-sáv |
Ügyfelek száma az előző év végén |
Megfigyelt átlagos nemteljesítési arány (%) |
Kitettséggel súlyozott átlagos PD (%) |
Átlagos PD (%) |
Átlagos múltbeli éves nemteljesítési arány (%) |
|
|
ebből: az év során nemteljesítő ügyfelek (defaulted) száma |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
0,00 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
0,00 – < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
0,10 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
0,15 – < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
0,25 – < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0,50 – < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
0,75 – < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0,75 – < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
1,75 – < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
2,50 – < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2,5 – < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
5 – < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
10,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
10 – < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
20 – < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
30,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (Nemteljesítés) (default) |
|
|
|
|
|
|
F-IRB
Kitettségi osztály |
PD-sáv |
Ügyfelek száma az előző év végén |
Megfigyelt átlagos nemteljesítési arány (%) |
Kitettséggel súlyozott átlagos PD (%) |
Átlagos PD (%) |
Átlagos múltbeli éves nemteljesítési arány (%) |
|
|
ebből: az év során nemteljesítő (defaulted) ügyfelek száma |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
0,00 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
0,00 – < 0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
0,10 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
0,15 – < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
0,25 – < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0,50 – < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
0,75 – < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
0,75 – < 1,75 |
|
|
|
|
|
|
|
1,75 – < 2,5 |
|
|
|
|
|
|
|
2,50 – < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
2,5 – < 5 |
|
|
|
|
|
|
|
5 – < 10 |
|
|
|
|
|
|
|
10,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
10 – < 20 |
|
|
|
|
|
|
|
20 – < 30 |
|
|
|
|
|
|
|
30,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
100,00 (Nemteljesítés) (default) |
|
|
|
|
|
|
CR9.1 tábla – IRB-módszer – A PD utótesztelése kitettségi osztályonként (kizárólag a CRR 180. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti PD-becslések tekintetében)
A-IRB
Kitettségi osztály |
PD-sáv |
Külső minősítésben szereplő megfelelő érték |
Ügyfelek száma az előző év végén |
Megfigyelt átlagos nemteljesítési arány (%) |
Átlagos PD (%) |
Átlagos múltbeli éves nemteljesítési arány (%) |
|
|
ebből: az év során nemteljesítő (defaulted) ügyfelek száma |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-IRB
Kitettségi osztály |
PD-sáv |
Külső minősítésben szereplő megfelelő érték |
Ügyfelek száma az előző év végén |
Megfigyelt átlagos nemteljesítési arány (%) |
Átlagos PD (%) |
Átlagos múltbeli éves nemteljesítési arány (%) |
|
|
ebből: az év során nemteljesítő (defaulted) ügyfelek száma |
||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
XXII. MELLÉKLET
A belső minősítésen alapuló módszer (IRB) hitelkockázatra való alkalmazásának nyilvánosságra hozatala (a partnerkockázat kivételével)
EU CRE táblázat – Az IRB-módszerrel kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények. Rugalmas formátumban kitölthető táblázat.
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXI. mellékletében található EU CRE táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 452. cikkének a)–f) pontjában említett információkat.
|
EU CR6 tábla – IRB-módszer – Hitelkockázati kitettségek kitettségi osztályok és PD-sávok (nemteljesítési valószínűség) szerint. Kötött formátumú tábla.
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXI. mellékletében található EU CR6 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 452. cikke g) pontjának i–v. alpontjában említett, az IRB-módszerhez kapcsolódóan a tőkekövetelmények kiszámításához használt fő paraméterekre vonatkozó információt. Az ebben a táblában nyilvánosságra hozott információk nem tartalmazhatnak a CRR 153. cikkének (4) bekezdésében említett speciális hitelezésre vonatkozó adatokat. Ez a tábla nem tartalmazza a partnerkockázati kitettségeket (a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete), az értékpapírosított kitettségeket és a részvényjellegű kitettségeket.
|
EU CR6-A tábla – Az IRB-módszer és a sztenderd módszer (SA) alkalmazási köre. Kötött formátumú tábla.
3. |
A kockázattal súlyozott kitettségértéket a hitelkockázatra vonatkozó, belső minősítésen alapuló módszer (IRB-módszer) szerint számító intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXI. mellékletében található EU CR6-A tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 452. cikkének b) pontjában említett információt. |
4. |
E tábla alkalmazásában az intézmények a CRR harmadik része II. címének 2. fejezetében meghatározott sztenderd módszerhez vagy a CRR harmadik része II. címének 3. fejezetében meghatározott IRB-módszerhez tartozó kitettségeiket az IRB-módszerben meghatározott kitettségi osztályokba sorolják be. Ez a tábla nem tartalmazza a partnerkockázati kitettségeket (a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete) és az értékpapírosított kitettségeket. |
5. |
Az intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban ismertetniük kell az IRB-kitettségekre vonatkozóan a 166. cikkben meghatározott, e tábla „a” oszlopában megadott kitettségérték és az ugyanazon kitettségekre vonatkozó, a CRR 429. cikkének (4) bekezdése szerinti, az e tábla „b” és „d” oszlopában megadott kitettségérték közötti lényeges eltéréseket.
|
EU CR7 tábla – IRB-módszer – A CRM-technikaként alkalmazott hitelderivatívák kockázattal súlyozott kitettségértékekre gyakorolt hatása. Kötött formátumú tábla.
6. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXI. mellékletében található EU CR7 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 453. cikkének j) pontjában említett információkat. Az intézmények a táblát kísérő szöveges magyarázatban ismertetik a hitelderivatívák által a kockázattal súlyozott kitettségértékekre gyakorolt hatást. Ez a tábla nem tartalmazza a partnerkockázati kitettségeket (a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete), az értékpapírosított kitettségeket, az egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközöket és a részvényjellegű kitettségeket.
|
EU CR7-A tábla – IRB-módszer – A CRM-technikák alkalmazásának mértékére vonatkozó nyilvánosságra hozatal
7. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXI. mellékletében található EU CR7-A tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével, az A-IRB és F-IRB szerinti kitettségek tekintetében elkülönítve, hozzák nyilvánosságra a CRR 453. cikkének g) pontjában említett információkat. Amennyiben egy előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet több kitettségre vonatkozik, az általa fedezettnek tekintett kitettségek összege nem haladhatja meg a hitelkockázati fedezetre vonatkozó tétel értékét.
|
EU CR8 tábla – A kockázattal súlyozott kitettségértékek változásainak bemutatása az IRB-módszerhez tartozó hitelkockázati kitettségek esetében. Kötött formátumú tábla.
8. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXI. mellékletében található EU CR8 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 438. cikkének h) pontjában említett információkat. Az e táblában megadott információk nem tartalmazzák a partnerkockázati kitettségeket (a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete). |
9. |
Az intézményeknek a kockázattal súlyozott kitettségértékek változását a nyilvánosságra hozatali vonatkozási időszak végén fennálló kockázattal súlyozott kitettségértékek (e tábla 9. sora) és az előző nyilvánosságra hozatali vonatkozási időszak végén fennálló kockázattal súlyozott kitettségértékek közötti változásként kell megadniuk (e tábla 1. sora alapján a lentiekben meghatározottak szerint, negyedéves nyilvánosságra hozatal esetén ez a nyilvánosságra hozatali vonatkozási időpont negyedéve előtti negyedévet jelenti). Az intézmények kiegészíthetik a 3. pillér szerinti nyilvánosságra hozatalaikat azzal, hogy az előző három negyedévre vonatkozóan is megadják a szóban forgó információkat. |
10. |
Az intézményeknek a táblát szöveges tájékoztatással kell kiegészíteniük, magyarázattal szolgálva a tábla 8. sorában szereplő számadatokhoz, és ismertetve azokat az egyéb okokat, amelyek jelentősen hozzájárultak a kockázattal súlyozott kitettségérték változásaihoz.
|
EU CR9 tábla – IRB-módszer – A PD utótesztelése kitettségi osztályonként. Kötött formátumú tábla.
11. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXI. mellékletében található EU CR9 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 452. cikkének h) pontjában említett információkat. Amennyiben az intézmény az F-IRB-módszert és az A-IRB-módszert is alkalmazza, az F-IRB- és az A-IRB-módszerre vonatkozóan két külön táblacsoportot kell nyilvánosságra hoznia, és mindegyik csoportban külön táblát kell kitölteni az egyes kitettségi osztályokra vonatkozóan. |
12. |
Az intézménynek az egyes kitettségi osztályokon belül figyelembe kell vennie az alkalmazott modelleket, és be kell mutatnia az azon modellek hatálya alá tartozó releváns kitettségi osztály kockázattal súlyozott kitettségértékének százalékos arányát, amelyekre vonatkozóan az utótesztelés eredményeit itt nyilvánosságra kell hozni. |
13. |
Az intézményeknek a kapcsolódó szöveges magyarázatban meg kell adniuk azon ügyfelek teljes számát, amelyek a nyilvánosságra hozatal időpontjában rövid lejáratú szerződéssel rendelkeznek, és meg kell jelölniük, hogy mely kitettségi osztályokhoz tartozik több, rövid lejáratú szerződéssel rendelkező ügyfél. A rövid lejáratú szerződések olyan szerződések, amelyek hátralévő futamideje 12 hónapnál rövidebb. Az intézményeknek azt is ki kell fejteniük, hogy vannak-e átfedésben levő időszakok a hosszú távú átlagos PD-ráták számításában. |
14. |
Ez a tábla nem tartalmazza a partnerkockázati kitettségeket (a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete), az értékpapírosítási pozíciókat, az egyéb, nem hitelkötelezettséget megtestesítő eszközöket és a részvényjellegű kitettségeket.
|
EU CR9.1 tábla – IRB-módszer – A PD utótesztelése kitettségi osztályonként (kizárólag a CRR 180. cikke (1) bekezdésének f) pontja szerinti PD-becslések tekintetében)
15. |
Az EU CR9 táblán túlmenően az intézményeknek az EU CR9.1 táblában szereplő információkat is meg kell adniuk, amennyiben a PD-becslésre a CRR 180. cikke (1) bekezdésének f) pontját alkalmazzák. Csak az említett cikk szerinti PD-becslésekre kell információt szolgáltatni. A kitöltési útmutató megegyezik az EU CR9 táblához tartozó útmutatóval, a következő kivételekkel:
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) A BIZOTTSÁG 183/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2013. december 20.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről szóló 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az egyedi és az általános hitelkockázati kiigazítások kiszámításának meghatározásáról szóló szabályozási technikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 57., 2014.2.27., 3. o.).
XXIII. MELLÉKLET
EU CR10 tábla – Speciális hitelezési és részvényjellegű kitettségek az egyszerű kockázati súlyozási módszer szerint
EU CR10.1 tábla
Speciális hitelezés: projektfinanszírozás (slotting módszer) |
|||||||
Szabályozói kategóriák |
Hátralévő futamidő |
Mérlegen belüli kitettség |
Mérlegen kívüli kitettség |
Kockázati súly |
Kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték |
Várható veszteségérték |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
1. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
50 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
70 % |
|
|
|
|
2. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
70 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
90 % |
|
|
|
|
3. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
115 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
115 % |
|
|
|
|
4. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
250 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
250 % |
|
|
|
|
5. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
— |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
— |
|
|
|
|
Összesen |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
|
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
|
|
|
|
EU CR10.2 tábla
Speciális hitelezés: jövedelemtermelő ingatlanok és magas volatilitású kereskedelmi ingatlanok (slotting módszer) |
|||||||
Szabályozói kategóriák |
Hátralévő futamidő |
Mérlegen belüli kitettség |
Mérlegen kívüli kitettség |
Kockázati súly |
Kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték |
Várható veszteségérték |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
1. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
50 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
70 % |
|
|
|
|
2. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
70 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
90 % |
|
|
|
|
3. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
115 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
115 % |
|
|
|
|
4. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
250 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
250 % |
|
|
|
|
5. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
— |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
— |
|
|
|
|
Összesen |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
|
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
|
|
|
|
EU CR10.3 tábla
Speciális hitelezés: tárgyieszköz-finanszírozás (slotting módszer) |
|||||||
Szabályozói kategóriák |
Hátralévő futamidő |
Mérlegen belüli kitettség |
Mérlegen kívüli kitettség |
Kockázati súly |
Kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték |
Várható veszteségérték |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
1. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
50 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
70 % |
|
|
|
|
2. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
70 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
90 % |
|
|
|
|
3. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
115 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
115 % |
|
|
|
|
4. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
250 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
250 % |
|
|
|
|
5. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
— |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
— |
|
|
|
|
Összesen |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
|
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
|
|
|
|
EU CR10.4 tábla
Speciális hitelezés: árufinanszírozás (slotting módszer) |
|||||||
Szabályozói kategóriák |
Hátralévő futamidő |
Mérlegen belüli kitettség |
Mérlegen kívüli kitettség |
Kockázati súly |
Kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték |
Várható veszteségérték |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
||
1. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
50 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
70 % |
|
|
|
|
2. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
70 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
90 % |
|
|
|
|
3. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
115 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
115 % |
|
|
|
|
4. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
250 % |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
250 % |
|
|
|
|
5. kategória |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
— |
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
— |
|
|
|
|
Összesen |
Kevesebb mint 2,5 év |
|
|
|
|
|
|
2,5 év vagy annál több |
|
|
|
|
|
|
EU CR10.5 tábla
Részvényjellegű kitettségek az egyszerű kockázati súlyozási módszer szerint |
||||||
Kategóriák |
Mérlegen belüli kitettség |
Mérlegen kívüli kitettség |
Kockázati súly |
Kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték |
Várható veszteségérték |
a |
b |
c |
d |
e |
f |
|
Nem tőzsdei részvényjellegű kitettségek |
|
|
190 % |
|
|
|
Tőzsdei részvényjellegű kitettségek |
|
|
290 % |
|
|
|
Egyéb részvényjellegű kitettségek |
|
|
370 % |
|
|
|
Összesen |
|
|
|
|
|
|
XXIV. MELLÉKLET
Az egyszerű kockázati súlyozási módszer szerinti speciális hitelezési és részvényjellegű kitettségek nyilvánosságra hozatala
EU CR10 tábla – Speciális hitelezési és részvényjellegű kitettségek az egyszerű kockázati súlyozási módszer szerint. Kötött formátumú tábla.
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXIII. mellékletében található EU CR10 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 438. cikkének e) pontjában említett információkat. Az intézményeknek nyilvánosságra kell hozniuk a következőket:
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
XXV. MELLÉKLET
EU CCRA tábla – A partnerkockázattal kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatal
|
Rugalmas formátumú nyilvánosságra hozatal |
|
a |
A CRR 439. cikkének a) pontja Azoknak a módszereknek a leírása, amelyek alkalmazásával a partnerkockázati kitettségekhez belső tőke- és hitelezési határértékeket rendelnek, beleértve az említett határértékeknek a központi szerződő felekkel szembeni kitettségekhez való hozzárendelésére használt módszereket |
|
b |
A CRR 439. cikkének b) pontja A garanciákhoz és egyéb hitelkockázat-mérséklő eszközökhöz kapcsolódó szabályzatok, például a biztosítékok bevonására és hiteltartalékok létrehozására vonatkozó szabályok leírása |
|
c |
A CRR 439. cikkének c) pontja A CRR 291. cikkében meghatározott, rossz irányú kockázatokra vonatkozó szabályok leírása |
|
d |
A CRR 431. cikkének (3) és (4) bekezdése A partnerkockázattal kapcsolatos egyéb kockázatkezelési célkitűzések és releváns szabályok |
|
e |
A CRR 439. cikkének d) pontja Az intézmény által abban az esetben nyújtandó biztosíték összege, ha a hitelminősítése romlana |
|
EU CCR1 tábla – A partnerkockázati kitettség elemzése módszerenként
Kötött formátum
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
|
Pótlási költség (RC) |
Potenciális jövőbeli kitettség (PFE) |
EEPE |
A szabályozói kitettségérték kiszámításához használt alfa |
Kitettségérték hitelkockázat-mérséklés előtt |
Kitettségérték hitelkockázat-mérséklés után |
Kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) |
EU-1 |
EU – Eredeti kitettség módszere (származtatott ügyletek esetében) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
EU-2 |
EU – egyszerűsített SA-CCR (származtatott ügyletek esetében) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
1 |
SA-CCR (származtatott ügyletek esetében) |
|
|
|
1,4 |
|
|
|
|
2 |
Belső modell módszer (IMM) (származtatott ügyletek és értékpapír-finanszírozási ügyletek esetében) |
|
|
|
|
|
|
|
|
2a |
ebből értékpapír-finanszírozási ügyletek nettósítási halmazai |
|
|
|
|
|
|
|
|
2b |
ebből származtatott és hosszú kiegyenlítési idejű ügyletek nettósítási halmazai |
|
|
|
|
|
|
|
|
2c |
ebből eltérő termékek közötti szerződéses nettósítási halmazból |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere (értékpapír-finanszírozási ügyletek esetében) |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Pénzügyi biztosítékok összetett módszere (értékpapír-finanszírozási ügyletek esetében) |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Kockáztatott érték az értékpapír-finanszírozási ügyletek esetében |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CCR2 tábla – CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények hatálya alá tartozó ügyletek
Kötött formátum
|
a |
b |
|||
Kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) |
||||
1 |
A fejlett módszer alá tartozó összes ügylet |
|
|
||
2 |
|
|
|
||
3 |
|
|
|
||
4 |
A sztenderd módszer alá tartozó ügyletek |
|
|
||
EU-4 |
Az alternatív módszer alá tartozó ügyletek (az eredeti kitettség módszere alapján) |
|
|
||
5 |
A CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények hatálya alá tartozó ügyletek összesen |
|
|
EU CCR3 tábla – Sztenderd módszer – Partnerkockázati kitettségek szabályozási kitettségi osztályok és kockázati súlyok szerint
Kötött formátum
|
Kitettségi osztályok |
Kockázati súly |
|
||||||||||
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
||
0 % |
2 % |
4 % |
10 % |
20 % |
50 % |
70 % |
75 % |
100 % |
150 % |
Egyéb |
Teljes kitettségérték |
||
1 |
Központi kormányzatok vagy központi bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Regionális kormányzatok vagy helyi hatóságok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Közszektorbeli intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Multilaterális fejlesztési bankok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Nemzetközi szervezetek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Intézmények |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Vállalkozások |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Lakosság |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Rövid távú hitelminősítéssel rendelkező intézmények és vállalatok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Egyéb tételek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Teljes kitettségérték |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CCR4 tábla – IRB módszer – Partnerkockázati kitettségek kitettségi osztály és PD-skála szerint
Kötött formátum
|
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
PD-skála |
Kitettségérték |
Kitettséggel súlyozott átlagos PD (%) |
Ügyfelek száma |
Kitettséggel súlyozott átlagos LGD (%) |
Kitettséggel súlyozott átlagos lejárat (év) |
Kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) |
Kockázattal súlyozott kitettségértékek sűrűsége |
||
1 … x |
X kitettségi osztály |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
0,00 – < 0,15 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
0,15 – < 0,25 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
0,25 – < 0,50 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
0,50 – < 0,75 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
0,75 – < 2,50 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
2,50 – < 10,00 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
10,00 – < 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
100,00 (Nemteljesítés) (default) |
|
|
|
|
|
|
|
x |
|
Részösszeg (X kitettségi osztály) |
|
|
|
|
|
|
|
y |
Összesen (valamennyi, partnerkockázat szempontjából releváns kitettségi osztály) |
|
|
|
|
|
|
|
EU CCR5 tábla – Partnerkockázati kitettségek biztosítékainak összetétele
Kötött oszlopok
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
|
Származtatott ügyletekben felhasznált biztosíték |
Értékpapír-finanszírozási ügyletekben felhasznált biztosíték |
||||||||
|
Biztosítéktípus |
Kapott biztosíték valós értéke |
Nyújtott biztosíték valós értéke |
Kapott biztosíték valós értéke |
Nyújtott biztosíték valós értéke |
||||
Elkülönített |
El nem különített |
Elkülönített |
El nem különített |
Elkülönített |
El nem különített |
Elkülönített |
El nem különített |
||
1 |
Készpénz – hazai pénznem |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Készpénz – egyéb pénznemek |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Belföldi állampapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Egyéb állampapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Állami közvetítők adósságinstrumentumai |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Vállalati kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Egyéb biztosítékok |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU CCR6 tábla – Hitelderivatíva-kitettségek
Kötött
|
a |
b |
|
Kockázat átadása (vásárolt fedezet) |
Kockázat átvétele (eladott fedezet) |
||
Névértékek |
|
|
|
1 |
Egy alaptermékes hitel-nemteljesítési csereügyletek (single-name CDS) |
|
|
2 |
Index CDS-ek |
|
|
3 |
Teljeshozam-csereügyletek |
|
|
4 |
Hitelopciók |
|
|
5 |
Egyéb hitelderivatívák |
|
|
6 |
Névértékek összesen |
|
|
Valós értékek |
|
|
|
7 |
Pozitív valós érték (eszköz) |
|
|
8 |
Negatív valós érték (forrás) |
|
|
EU CCR7 tábla – A partnerkockázathoz kapcsolódó, belső modell módszer szerint számított, kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) változásának bemutatása
Kötött formátum
|
a |
|
Kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) |
||
1 |
RWEA az előző nyilvánosságra hozatali időszak végén |
|
2 |
Eszközérték |
|
3 |
Partnerek hitelminősége |
|
4 |
Modellfrissítések (csak IMM) |
|
5 |
Módszertan és politika (csak IMM) |
|
6 |
Felvásárlások és elidegenítések |
|
7 |
Devizaárfolyam-mozgások |
|
8 |
Egyéb |
|
9 |
RWEA a jelenlegi nyilvánosságra hozatali időszak végén |
|
EU CCR8 tábla – Központi szerződő felekkel szembeni kitettségek
Kötött formátum
|
a |
b |
|||
Kitettségérték |
Kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) |
||||
1 |
Elfogadott központi szerződő felekkel szembeni kitettségek (összesen) |
|
|
||
2 |
Az elfogadott központi szerződő feleknél bonyolított ügyletek kitettségei (az alapletét és a garanciaalaphoz teljesített hozzájárulások nélkül); ebből: |
|
|
||
3 |
|
|
|
||
4 |
|
|
|
||
5 |
|
|
|
||
6 |
|
|
|
||
7 |
Elkülönített alapletét |
|
|
||
8 |
El nem különített alapletét |
|
|
||
9 |
Előre befizetett garanciaalapi hozzájárulások |
|
|
||
10 |
Előre be nem fizetett garanciaalapi hozzájárulások |
|
|
||
11 |
Nem elfogadott központi szerződő felekkel szembeni kitettségek (összesen) |
|
|
||
12 |
A nem elfogadott központi szerződő feleknél bonyolított ügyletek kitettségei (az alapletét és a garanciaalaphoz teljesített hozzájárulások nélkül); ebből: |
|
|
||
13 |
|
|
|
||
14 |
|
|
|
||
15 |
|
|
|
||
16 |
|
|
|
||
17 |
Elkülönített alapletét |
|
|
||
18 |
El nem különített alapletét |
|
|
||
19 |
Előre befizetett garanciaalapi hozzájárulások |
|
|
||
20 |
Előre be nem fizetett garanciaalapi hozzájárulások |
|
|
XXVI. MELLÉKLET
A partnerkockázattal kapcsolatos nyilvánosságra hozatalhoz használandó táblázatok és táblák: Útmutató
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található táblázatok és táblák e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti, partnerkockázattal kapcsolatos kitettségeikre vonatkozó, a CRR 439. cikkében említett információkat.
EU CCRA táblázat – A partnerkockázattal kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatal: Szabadon kitölthető szövegmezők |
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCRA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 439. cikkének a)–d) pontjában említett információkat.
|
EU CCR1 tábla – A partnerkockázati kitettség elemzése módszerenként: Kötött formátum
3. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCR1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 439. cikkének f), g) és k) pontjában említett információkat. |
4. |
Ez a tábla nem tartalmazza a CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményeket (a CRR harmadik részének VI. címe) és az EU CCR8 tábla alkalmazásában meghatározott, központi szerződő féllel szembeni kitettségeket (a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 9. szakasza). Az értékpapír-finanszírozási ügyletek vonatkozásában a tábla a CRR harmadik része II. címének 4. és 6. fejezetében meghatározott módszerek szerinti hitelkockázat-mérséklés hatását megelőző és azt követő kitettségértékeket tartalmazza az alkalmazott módszertől függően a CRR 439. cikke g) pontjának megfelelően, valamint a kapcsolódó kockázati kitettség összegét az alkalmazandó módszerek szerinti bontásban. |
5. |
A CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 4–5. szakaszában meghatározott módszereket használó intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban – a CRR 439. cikke m) pontjának alkalmazása céljából – meg kell adniuk mérleg szerinti és mérlegen kívüli származtatott ügyleti tevékenységüknek a 273a. cikk – esettől függően – (1) vagy (2) bekezdése szerint kiszámított volumenét.
|
EU CCR2 tábla – CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények hatálya alá tartozó ügyletek. Kötött formátum
6. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCR2 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 439. cikkének h) pontjában említett információkat. |
7. |
Ebben a táblában a CVA-kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények hatálya alá tartozó valamennyi ügyletre vonatkozóan a szabályozói CVA-hoz kapcsolódó információkat kell feltüntetni (a CRR harmadik részének VI. címe).
|
EU CCR3 tábla – Sztenderd módszer – Partnerkockázati kitettségek szabályozási kitettségi osztályok és kockázati súlyok szerint. Kötött formátum
8. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCR3 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 444. cikkének e) pontjában említett információkat. |
9. |
Azok az intézmények, amelyek partnerkockázati kitettségeik egészére vagy egy részére a hitelkockázatra vonatkozó sztenderd módszert alkalmazzák a kockázattal súlyozott kitettségértékeknek (kivéve a CVA-kockázathoz és a központi szerződő félen keresztül elszámolt kitettségekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelményekből eredő kitettségértékeket) a CRR 107. cikke szerinti kiszámításához, függetlenül a kitettségértékeknek a CRR harmadik része II. címének 4. és 6. fejezete szerinti meghatározásához használt partnerkockázat-számítási módszertől, nyilvánosságra hozzák a következő információkat. |
10. |
Ha az intézmény úgy ítéli meg, hogy az ebben a táblában kért információk nem értelmezhetők, mivel a kitettségértékek és a kockázattal súlyozott kitettségértékek nem lényegesek, dönthet úgy, hogy nem hozza nyilvánosságra ezt a táblát. Az intézménynek azonban szöveges magyarázatot kell adnia arra vonatkozóan, hogy miért véli úgy, hogy az információ nem értelmezhető, és ismertetnie kell az érintett portfóliókban szereplő kitettségeket, valamint az ilyen kitettségekből származó, kockázattal súlyozott kitettségértékek aggregált teljes összegét.
|
EU CCR4 tábla – IRB-módszer – Partnerkockázati kitettségek kitettségi osztály és PD-skála szerint: Kötött formátum
11. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCR4 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 452. cikkének g) pontjában említett információkat. |
12. |
Azok az intézmények, amelyek a fejlett IRB-módszert vagy az IRB alapmódszert alkalmazzák a partnerkockázati kitettségeik egészére vagy egy részére vonatkozó kockázattal súlyozott kitettségértékeknek (kivéve a CVA-kockázathoz és a központi szerződő félen keresztül elszámolt kitettségekhez kapcsolódó szavatolótőke-követelményekből eredő kitettségértékeket) a CRR 107. cikke szerinti kiszámításához, függetlenül a partnerkockázati kitettségértékeknek a CRR harmadik része II. címének 4. és 6. fejezete szerinti meghatározásához használt módszertől, nyilvánosságra hozzák a következő információt.
|
EU CCR5 tábla – A partnerkockázati kitettségek biztosítékainak összetétele. Kötött oszlopok
13. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCR5 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 439. cikkének e) pontjában említett információkat. |
14. |
Ebben a táblában a származtatott ügyletekhez vagy értékpapír-finanszírozási ügyletekhez kapcsolódó partnerkockázati kitettségek esetében használt (adott vagy kapott) biztosíték valós értékét kell feltüntetni, függetlenül attól, hogy az ügyleteket központi szerződő félen keresztül számolják-e el, és hogy nyújtottak-e biztosítékot egy központi szerződő félnek. |
15. |
Amennyiben valamely tagállam központi bankja biztosítéki csereügylet formájában likviditási támogatást nyújt, az illetékes hatóság eltekinthet attól, hogy az intézmények benyújtsák az e táblában előírt információt, amennyiben úgy véli, hogy annak nyilvánosságra hozatala felfedné a rendkívüli likviditási támogatás tényét. Erre a célra az illetékes hatóságnak megfelelő küszöbértékeket és objektív kritériumokat kell meghatároznia.
|
EU CCR6 tábla – Hitelderivatíva-kitettségek. Kötött formátum
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Sor száma |
Magyarázat |
1–6 |
Névértékek A származtatott ügyletek nettósítás előtti abszolút névleges összege, terméktípus szerinti bontásban |
7–8 |
Valós értékek Valós értékek eszközök (pozitív valós értékek) és kötelezettségek (negatív valós értékek) szerinti bontásban |
Oszlop betűjele |
Magyarázat |
a–b |
Hitelderivatíva-fedezet A CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerinti vásárolt vagy eladott hitelderivatíva-fedezet |
16. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCR6 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 439. cikkének j) pontjában említett információkat. |
EU CCR7 tábla – A partnerkockázathoz kapcsolódó, belső modell módszer szerint számított, kockázattal súlyozott kitettségérték (RWEA) változásának bemutatása: Kötött formátum
17. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCR7 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 438. cikkének h) pontjában említett információkat. |
18. |
Azok az intézmények, amelyek a belső modell módszer alkalmazásával a CRR harmadik része II. címének 6. fejezete szerint számítják ki partnerkockázati kitettségeik egészének vagy egy részének kockázattal súlyozott kitettségértékét, a megfelelő kockázati súlyok meghatározásához használt hitelkockázati módszertől függetlenül, nyilvánosságra hozzák a belső modell módszer alkalmazási körébe tartozó származtatott ügyletek és értékpapír-finanszírozási ügyletek kockázattal súlyozott kitettségértékeinek változásait a változásokat magyarázó, fő tényezők szerinti bontásban és észszerű becsléseket alkalmazva. |
19. |
Ez a tábla nem tartalmazza a CVA-kockázathoz kapcsolódó (a CRR harmadik részének VI. címe) és a központi szerződő felekkel szembeni kitettségek (a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 9. szakasza) kockázattal súlyozott kitettségértékeit. |
20. |
Az intézményeknek a kockázattal súlyozott kitettségértékek változását a nyilvánosságra hozatali vonatkozási időszak végén fennálló kockázattal súlyozott kitettségértékek (e tábla 9. sora) és az előző nyilvánosságra hozatali vonatkozási időszak végén fennálló kockázattal súlyozott kitettségértékek közötti változásként kell megadniuk (e tábla 1. sora alapján a lentiekben meghatározottak szerint; negyedéves nyilvánosságra hozatal esetén a nyilvánosságra hozatali vonatkozási időszak negyedéve előtti negyedév vége). Az intézmények kiegészíthetik a 3. pillér szerinti nyilvánosságra hozatalaikat azzal, hogy az előző három negyedévre vonatkozóan is megadják a szóban forgó információkat. |
21. |
Az intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban ismertetniük kell az e tábla 8. sorában megadott adatokat, azaz minden más olyan tényezőt, amely jelentősen hozzájárul a kockázattal súlyozott kitettségértékek változásaihoz.
|
EU CCR8 tábla – Központi szerződő felekkel szembeni kitettségek. Kötött formátum
22. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXV. mellékletében található EU CCR8 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 439. cikkének i) pontjában említett információkat. |
23. |
Központi szerződő felekkel szembeni kitettségek: a CRR 301. cikkének (1) bekezdésében felsorolt, központi szerződő felekkel fennálló szerződések és ügyletek, többek között a CRR 300. cikkének 2. pontja szerinti, központi félhez kapcsolódó ügyletekből származó kitettségek, amelyek tekintetében a szavatolótőke-követelményt a CRR harmadik része II. címe 6. fejezetének 9. szakasza szerint kell kiszámítani.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
XXVII. MELLÉKLET
EU SECA táblázat – Értékpapírosítási kitettségekkel kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények
Szabadon kitölthető szövegmezők a minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
Jogalap |
Sor jelölése |
Minőségi információk – szabad formátum |
||||||||
A CRR 449. cikkének a) pontja |
a |
Értékpapírosítási és újra-értékpapírosítási tevékenységek leírása; beleértve az intézmények e tevékenységekhez kapcsolódó kockázatkezelési és befektetési célkitűzéseit, az értékpapírosítási és újra-értékpapírosítási ügyletekben betöltött szerepüket, azt, hogy alkalmazzák-e az egyszerű, átlátható és egységesített (STS) értékpapírosítási keretrendszert, valamint hogy milyen mértékben használják az értékpapírosítási ügyleteket az értékpapírosítási kitettségekkel kapcsolatos hitelkockázatok harmadik felekhez való áthelyezésére, továbbá adott esetben a szintetikus értékpapírosítási kockázatok áthelyezésére vonatkozó szabályzatuk külön bemutatását |
||||||||
A CRR 449. cikkének b) pontja |
b |
Azon kockázatok típusai, amelyeknek az intézmények az értékpapírosítási és újra-értékpapírosítási tevékenységeik során ki vannak téve, az érintett értékpapírosítási pozícióknak a veszteségviselési rangsorban elfoglalt helye szerint, különbséget téve az STS és nem-STS értékpapírosítási pozíciók, valamint a következők között:
|
||||||||
A CRR 449. cikkének c) pontja |
c |
Az intézmények által az értékpapírosítási tevékenységük tekintetében a kockázattal súlyozott kitettségérték kiszámításához használt módszerek, beleértve az értékpapírosítási pozíciók azon típusait, amelyekre az egyes módszerek alkalmazandók, különbséget téve az STS és nem-STS értékpapírosítási pozíciók között |
||||||||
A CRR 449. cikkének d) pontja |
d |
A következő kategóriák bármelyikébe tartozó értékpapírosítási különleges célú gazdasági egységek listája, beleértve az intézmények ezen értékpapírosítási különleges célú gazdasági egységekkel szembeni kitettségtípusainak, köztük a származtatott ügyleteknek a leírását:
|
||||||||
A CRR 449. cikkének e) pontja |
e |
Minden olyan jogi személy listája, amellyel kapcsolatban az intézmény nyilvánosságra hozta, hogy a CRR harmadik része II. címének 5. fejezete szerint támogatást nyújtott |
||||||||
A CRR 449. cikkének f) pontja |
f |
Az intézményekhez kapcsolt azon jogi személyek listája, amelyek az intézmények által kezdeményezett értékpapírosításokba vagy az intézmények által szponzorált értékpapírosítási különleges célú gazdasági egységek által kibocsátott értékpapírosítási pozíciókba fektetnek |
||||||||
A CRR 449. cikkének g) pontja |
g |
Az értékpapírosítási tevékenységre vonatkozó számviteli politikájuk összefoglalása, beleértve adott esetben az értékpapírosítási és újra-értékpapírosítási pozíciók megkülönböztetését |
||||||||
A CRR 449. cikkének h) pontja |
h |
Az értékpapírosításokhoz igénybe vett külső hitelminősítő intézetek neve és azon kitettségek típusai, amelyek esetében az intézmény az egyes hitelminősítőket igénybe veszi |
||||||||
A CRR 449. cikkének i) pontja |
i |
Amennyiben alkalmazandó, a CRR harmadik része II. címének 5. fejezetében meghatározott belső értékelési módszer leírása, többek között a belső értékelési folyamat szerkezetének, illetve a belső értékelés és a h) pontnak megfelelően nyilvánosságra hozott illetékes külső hitelminősítő intézet külső minősítései közötti kapcsolatnak, a belső értékelési folyamat ellenőrzésére szolgáló mechanizmusoknak, és ennek keretében a függetlenséggel, az elszámoltathatósággal és a belső minősítési folyamat felülvizsgálatával kapcsolatos szempontoknak az ismertetése, azoknak a kitettségtípusoknak a megnevezése, amelyekre a belső minősítési folyamatot alkalmazzák, továbbá a hitelminőség-javítás mértékének meghatározásához használt stressztényezők ismertetése |
EU SEC1 tábla – Nem kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
|
Az intézmény értékpapírosítást kezdeményezőként jár el |
Az intézmény szponzorként jár el |
Az intézmény befektetőként jár el |
||||||||||||||
Hagyományos |
Szintetikus |
Részösszeg |
Hagyományos |
Szintetikus |
Részösszeg |
Hagyományos |
Szintetikus |
Részösszeg |
||||||||
STS |
nem STS |
|
ebből jelentős kockázat-átruházás (SRT) |
|
STS |
nem STS |
|
STS |
nem STS |
|
||||||
|
ebből SRT |
|
ebből SRT |
|||||||||||||
1 |
Kitettségek összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Lakossági (összesen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Lakóingatlant terhelő jelzálog |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Hitelkártya |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Egyéb lakossággal szembeni kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Nem lakossági (összesen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Vállalatoknak nyújtott hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett jelzálog |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Lízing és követelések |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Egyéb nem lakossági |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU SEC2 tábla – Kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
|
Az intézmény értékpapírosítást kezdeményezőként jár el |
Az intézmény szponzorként jár el |
Az intézmény befektetőként jár el |
|||||||||||
Hagyományos |
Szintetikus |
Részösszeg |
Hagyományos |
Szintetikus |
Részösszeg |
Hagyományos |
Szintetikus |
Részösszeg |
|||||
STS |
nem STS |
|
STS |
nem STS |
|
STS |
nem STS |
|
|||||
1 |
Kitettségek összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Lakossági (összesen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Lakóingatlant terhelő jelzálog |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Hitelkártya |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Egyéb lakossággal szembeni kitettségek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Nem lakossági (összesen) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Vállalatoknak nyújtott hitelek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett jelzálog |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Lízing és követelések |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Egyéb nem lakossági |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU SEC3 tábla – Nem kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek és a kapcsolódó szabályozói tőkekövetelmények – kezdeményezőként vagy szponzorként eljáró intézmény
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
EU-p |
EU-q |
||
Kitettségértékek (kockázatisúly-sávok / levonások szerint) |
Kitettségértékek (szabályozói megközelítés szerint) |
Kockázattal súlyozott kitettségérték (szabályozói megközelítés szerint) |
Tőkekövetelmény a felső korlát figyelembevétele után |
||||||||||||||||
Kockázati súly =< 20 % |
Kockázati súly > 20 %–50 % |
Kockázati súly >50 %–100 % |
Kockázati súly >100 %–< 1 250 % |
Kockázati súly: 1 250 % / levonások |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (beleértve a belső értékelési módszert) |
SEC-SA |
Kockázati súly: 1 250 % / levonások |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (beleértve a belső értékelési módszert) |
SEC-SA |
Kockázati súly: 1 250 % / levonások |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (beleértve a belső értékelési módszert) |
SEC-SA |
Kockázati súly: 1 250 % / levonások |
|||
1 |
Kitettségek összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Hagyományos ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Lakossági |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
ebből STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Nem lakossági |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
ebből STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Szintetikus ügyletek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Lakossági mögöttes eszköz |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Nem lakossági |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU SEC4 tábla – Nem kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek és a kapcsolódó szabályozói tőkekövetelmények – befektetőként eljáró intézmény
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
k |
l |
m |
n |
o |
EU-p |
EU-q |
||
Kitettségértékek (kockázatisúly-sávok / levonások szerint) |
Kitettségértékek (szabályozói megközelítés szerint) |
Kockázattal súlyozott kitettségérték (szabályozói megközelítés szerint) |
Tőkekövetelmény a felső korlát figyelembevétele után |
||||||||||||||||
Kockázati súly =< 20 % |
Kockázati súly > 20 %–50 % |
Kockázati súly >50 %–100 % |
Kockázati súly >100 %–< 1 250 % |
Kockázati súly: 1 250 % / levonások |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (beleértve a belső értékelési módszert) |
SEC-SA |
Kockázati súly: 1 250 % / levonások |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (beleértve a belső értékelési módszert) |
SEC-SA |
Kockázati súly: 1 250 % / levonások |
SEC-IRBA |
SEC-ERBA (beleértve a belső értékelési módszert) |
SEC-SA |
Kockázati súly: 1 250 % / levonások |
|||
1 |
Kitettségek összesen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Hagyományos értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Lakossági mögöttes eszköz |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
ebből STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Nem lakossági |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
ebből STS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Szintetikus értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Lakossági mögöttes eszköz |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Nem lakossági |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
EU SEC5 tábla – Az intézmény által értékpapírosított kitettségek – nemteljesítő kitettségek (in default) és egyedi hitelkockázati kiigazítások
|
a |
b |
c |
|
Az intézmény által értékpapírosított kitettségek – kezdeményezőként vagy szponzorként eljáró intézmény |
||||
Teljes kintlévő névleges összeg |
Az időszakban végrehajtott egyedi hitelkockázati kiigazítások teljes összege |
|||
|
ebből: nemteljesítő kitettségek (in default) |
|||
1 |
Kitettségek összesen |
|
|
|
2 |
Lakossági (összesen) |
|
|
|
3 |
Lakóingatlant terhelő jelzálog |
|
|
|
4 |
Hitelkártya |
|
|
|
5 |
Egyéb lakossággal szembeni kitettségek |
|
|
|
6 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
7 |
Nem lakossági (összesen) |
|
|
|
8 |
Vállalatoknak nyújtott hitelek |
|
|
|
9 |
Kereskedelmi ingatlanra bejegyzett jelzálog |
|
|
|
10 |
Lízing és követelések |
|
|
|
11 |
Egyéb nem lakossági |
|
|
|
12 |
Újra-értékpapírosítás |
|
|
|
XXVIII. MELLÉKLET
Útmutató az értékpapírosítási pozíciókkal szembeni kitettségek nyilvánosságra hozatalához
EU SECA táblázat – Értékpapírosítási kitettségekkel kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények. Szabadon kitölthető szövegmezők a minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXVII. mellékletében található EU SECA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 449. cikkének a)–i) pontjában említett információkat.
|
EU SEC1 – Nem kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek. Kötött formátum.
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXVII. mellékletében található EU SEC1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 449. cikkének j) pontjában említett információkat. Az intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban ki kell fejteniük, hogy hagyományos értékpapírosításaikon belül vannak-e ABCP-programjaik, és ha igen, meg kell adniuk ABCP-ügyleteik nagyságrendjét.
|
EU SEC2 tábla – Kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek. Kötött formátum.
3. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXVII. mellékletében található EU SEC2 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 449. cikkének j) pontjában említett információkat. |
4. |
Az intézményeknek a nem kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségekre vonatkozó EU SEC1 táblához kapcsolódó útmutatót kell figyelembe venniük. |
EU SEC3 tábla – Nem kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek és a kapcsolódó szabályozói tőkekövetelmények – kezdeményezőként vagy szponzorként eljáró intézmény. Kötött formátum.
5. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXVII. mellékletében található EU SEC3 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 449. cikke k) pontjának i. alpontjában említett információkat.
|
EU SEC4 tábla – Nem kereskedési könyvi értékpapírosítási kitettségek és a kapcsolódó szabályozói tőkekövetelmények – befektetőként eljáró intézmény. Kötött formátum.
6. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXVII. mellékletében található EU SEC4 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 449. cikke k) pontjának ii. alpontjában említett információkat. |
7. |
Az intézményeknek figyelembe kell venniük az EU SEC3 táblára (Értékpapírosítási kitettségek a nem kereskedési könyvben és a kapcsolódó szabályozói tőkekövetelmények – kezdeményezőként vagy szponzorként eljáró intézmény) vonatkozó útmutatót. |
EU SEC5 tábla – Az intézmény által értékpapírosított kitettségek – nemteljesítő kitettségek (in default) és egyedi hitelkockázati kiigazítások. Kötött formátum.
8. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXVII. mellékletében található EU SEC5 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra – az értékpapírosítási kitettségek típusai szerinti bontásban – a CRR 449. cikkének l) pontjában említett információkat.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) Az EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS (EU) 2017/2402 RENDELETE (2017. december 12.) az értékpapírosítás általános keretrendszerének meghatározásáról, az egyszerű, átlátható és egységesített értékpapírosítás egyedi keretrendszerének létrehozásáról, valamint a 2009/65/EK, a 2009/138/EK és a 2011/61/EU irányelv és az 1060/2009/EK és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 347., 2017.12.28., 35. o.).
XXIX. MELLÉKLET
EU MRA táblázat: A piaci kockázattal kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények
|
Rugalmas formátumú nyilvánosságra hozatal |
|||||
a |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének a) és d) pontja Az intézmény piaci kockázat kezelésére szolgáló stratégiáinak és folyamatainak leírása, amely magában foglalja a következőket:
|
|
||||
b |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének b) pontja A piacikockázat-kezelési részleg szerkezeti és szervezeti felépítésének leírása, többek között az intézmény „a” sorban tárgyalt stratégiáinak és folyamatainak végrehajtása érdekében létrehozott piacikockázat-irányítási struktúra leírása, ismertetve a piacikockázat-kezelésben részt vevő különböző felek közötti kapcsolatokat és kommunikációs mechanizmusokat. |
|
||||
c |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének c) pontja A kockázatjelentési és -mérési rendszerek hatóköre és jellege |
|
EU MR1 tábla – Piaci kockázat a sztenderd módszer alapján
|
a |
|
|
|
Kockázattal súlyozott kitettségértékek |
|
Sima termékek |
|
1 |
Kamatlábkockázat (általános és egyedi) |
|
2 |
Részvénypiaci kockázat (általános és egyedi) |
|
3 |
Devizaárfolyam-kockázat |
|
4 |
Árukockázat |
|
|
Opciós szerződések |
|
5 |
Egyszerűsített megközelítés |
|
6 |
Delta plusz módszer |
|
7 |
Forgatókönyvmódszer |
|
8 |
Értékpapírosítás (egyedi kockázat) |
|
9 |
Összesen |
|
EU MRB táblázat: A piaci kockázati belső modelleket alkalmazó intézményekre vonatkozó minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények
|
Rugalmas formátumú nyilvánosságra hozatal |
|||
EU (a) |
A CRR 455. cikkének c) pontja A kereskedési könyvben szereplő pozíciók forgalmazhatóságának biztosítása céljából, a 104. cikkben meghatározott követelményeknek való megfelelés érdekében bevezetett eljárások és rendszerek ismertetése. Azon módszertan leírása, amelyet annak biztosítására alkalmaznak, hogy a kereskedési könyv általános kezelése érdekében bevezetett szabályok és eljárások megfelelők legyenek. |
|
||
EU (b) |
A CRR 455. cikkének c) pontja A kereskedési és a nem kereskedési könyvből származó, az alkalmazandó számviteli szabályozásnak megfelelően valós értéken értékelt kitettségek tekintetében, amelyek kitettségértékét a CRR második része I. címe 2. fejezetének 34. cikkével és harmadik része I. címe 3. fejezetének 105. cikkével (valamint az (EU) 2016/101 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel) összhangban igazítják ki, az intézményeknek ismertetniük kell az annak biztosítására szolgáló rendszereket és kontrollokat, hogy az értékelési becslések prudensek és megbízhatók legyenek. Ezeket az információkat a kereskedési könyvi kitettségek piaci kockázataira vonatkozó információk részeként kell megadni. |
|
||
A CRR 455. cikke a) pontjának i. alpontja
|
|
|||
a |
A CRR 455. cikke a) pontjának i. alpontja, valamint 455. cikkének b) pontja A VaR és SVaR modellek által lefedett tevékenységek és kockázatok leírása, részletesen megadva, hogy ezek hogyan oszlanak meg azon portfóliókon/részportfóliókon belül, amelyekre az illetékes hatóság engedélyt adott. |
|
||
b |
A CRR 455. cikkének b) pontja Az illetékes hatóság által engedélyezett VaR- és SVaR-modellek alkalmazási körének leírása, beleértve a következőket: a csoporton belül mely szervezetek használják ezeket a modelleket, és e modellek hogyan képviselik a csoportszinten használt összes modellt, valamint a modellek által lefedett tőkekövetelmények százalékos aránya, illetve annak ismertetése, hogy a piaci kockázati kitettséggel rendelkező valamennyi szervezet esetében ugyanazokat a modelleket használják-e |
|
||
|
A CRR 455. cikke a) pontjának i. alpontja az alkalmazott modellek tulajdonságai, beleértve a következőket: |
|
||
c |
A szabályozási célú VaR- és SVaR-modellek általános leírása |
|
||
d |
Az irányítási célból használt modell és a szabályozási célból használt modell (10 nap, 99 %) közötti fő különbségek bemutatása (amennyiben releváns) a VaR- és SVaR-modellek esetében. |
|
||
e |
A VaR-modellek tekintetében: |
|
||
i. |
adatfrissítési gyakoriság; |
|
||
ii. |
a modell kalibrálásához használt időszak hossza. Az alkalmazott súlyozási rendszer leírása (adott esetben); |
|
||
iii. |
Hogyan határozza meg az intézmény a 10 napos tartási időszakot (például az 1 napos VaR-t felszorozza 10 négyzetgyökével, vagy közvetlenül modellezi a 10 napos VaR-t?) |
|
||
iv. |
Összesítési módszer, mely az egyedi és általános kockázat összesítésének módszere (azaz az intézmények az egyedi követelményt önálló követelményként számítják-e ki, az általános kockázat kiszámítására használttól eltérő módszert alkalmazva, vagy egyetlen közös modellt használnak, amely különbséget tesz az általános és egyedi kockázatok között); |
|
||
v. |
Értékelési módszer (teljes körű átértékelés vagy közelítések használata); |
|
||
vi. |
A kockázati tényezők lehetséges mozgásainak szimulálásakor abszolút vagy relatív hozamokat (vagy vegyes módszert) használnak-e (azaz az árak vagy ráták arányos változása vagy abszolút változása). |
|
||
f |
Az SVaR-modellek tekintetében az intézményeknek meg kell adniuk a következőket: |
|
||
i. |
Hogyan határozzák meg a 10 napos tartási időszakot. Például az intézmény felszorozza az 1 napos VaR-t 10 négyzetgyökével, vagy közvetlenül modellezi a 10 napos VaR-t? Ha ugyanazt a módszert követik, mint a VaR-modellek esetében, az intézmény megerősítheti ezt, és utalhat az e) pont iii. alpontja szerinti információkra; |
|
||
ii. |
Az intézmény által választott stresszidőszak és az e választás mögött meghúzódó okok; |
|
||
iii. |
Értékelési módszer (teljes körű átértékelés vagy közelítések használata). |
|
||
g |
A CRR 455. cikke a) pontjának iii. alpontja A modellezési paraméterekre alkalmazott stressztesztelés leírása (a csoportszinten a VaR- és az SVaR-modellek hatálya alá tartozó portfóliók jellemzőinek megragadása céljából kidolgozott fő forgatókönyvek). |
|
||
h |
A CRR 455. cikke a) pontjának iv. alpontja A belső modellekhez és modellezési folyamatokhoz használt adatok és paraméterek pontosságának és belső következetességének utótesztelésére és validálására alkalmazott módszer leírása. |
|
||
A CRR 455. cikke a) pontjának ii. alpontja
|
|
|||
a |
A CRR 455. cikke a) pontjának ii. alpontja, valamint 455. cikkének b) pontja Az IRC-modellek által lefedett kockázatok leírása, részletesen megadva, hogy ezek hogyan oszlanak meg azokon a portfóliókon/részportfóliókon belül, amelyekre az illetékes hatóság engedélyt adott. |
|
||
b |
A CRR 455. cikkének b) pontja Az illetékes hatóság által engedélyezett IRC-modell alkalmazási körének leírása, beleértve a következőket: a csoporton belül mely szervezetek használják ezeket a modelleket, és e modellek hogyan képviselik a csoportszinten használt összes modellt, valamint a modellek által lefedett tőkekövetelmények százalékos aránya, illetve annak ismertetése hogy a piaci kockázati kitettséggel rendelkező valamennyi szervezet esetében ugyanazokat az IRC-modelleket használják-e |
|
||
c |
A CRR 455. cikke a) pontjának ii. alpontja A járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázatra vonatkozó belső modellekhez használt módszertan általános leírása, beleértve a következőket: |
|
||
i. |
Az általános modellezési módszerre vonatkozó információk (különbözeten alapuló modellek vagy átmenetmátrixon alapuló modellek használata); |
|
||
ii. |
Az átmenetmátrix kalibrálására vonatkozó információk; |
|
||
iii. |
A korrelációs feltevésekre vonatkozó információk; |
|
||
d |
A likviditási horizontok meghatározására használt módszer; |
|
||
e |
Az előírt megbízhatósági standarddal összhangban álló tőkeértékelés eléréséhez használt módszertan; |
|
||
f |
A modellek validálása során használt módszer. |
|
||
g |
A CRR 455. cikke a) pontjának iii. alpontja A modellezési paraméterekre alkalmazott stressztesztelés leírása (a csoportszinten az IRC-modellek hatálya alá tartozó portfóliók jellemzőinek megragadása céljából kidolgozott fő forgatókönyvek). |
|
||
h |
A CRR 455. cikke a) pontjának iv. alpontja A belső IRC-modellekhez és modellezési folyamatokhoz használt adatok és paraméterek pontosságának és belső következetességének utótesztelésére és validálására alkalmazott módszer leírása. |
|
||
A CRR 455. cikke a) pontjának ii. alpontja
|
|
|||
a |
A CRR 455. cikke a) pontjának ii. alpontja, valamint 455. cikkének b) pontja Az átfogó kockázatmérő modellek által lefedett kockázatok leírása, részletesen megadva, hogy ezek hogyan oszlanak meg azokon a portfóliókon/részportfóliókon belül, amelyekre az illetékes hatóság engedélyt adott. |
|
||
b |
A CRR 455. cikkének b) pontja Az illetékes hatóság által engedélyezett átfogó kockázatmérő modellek alkalmazási körének leírása, beleértve a következőket: a csoporton belül mely szervezetek használják ezeket a modelleket, és e modellek hogyan képviselik a csoportszinten használt összes modellt, valamint a modellek által lefedett tőkekövetelmények százalékos aránya, illetve annak ismertetése hogy a piaci kockázati kitettséggel rendelkező valamennyi szervezet esetében ugyanazokat a modelleket használják-e |
|
||
c |
A CRR 455. cikke a) pontjának ii. alpontja A korrelációkereskedéshez használt módszertan általános leírása, többek között: |
|
||
i. |
Az általános modellezési módszerre vonatkozó információk (a nemteljesítés (default)/átminősítések és a különbözet közötti modellkorreláció megválasztása: i. az átminősítés/nemteljesítés (default) és a különbözet mozgását meghatározó különálló, de egymással korreláló sztochasztikus folyamatok; ii. a különbözet átminősítést/nemteljesítést (default) mozgató változásai; vagy iii. a különbözet változásait mozgató nemteljesítés (default)/átminősítés); |
|
||
ii. |
Az alapkorreláció paramétereinek kalibrálásához használt információk: Az ügyletrészsorozatok LGD-árazása (állandó vagy sztochasztikus); |
|
||
iii. |
Az annak megválasztására vonatkozó információk, hogy korosítják-e a pozíciókat (a modellben a szimulált piaci mozgáson alapuló nyereségeket és veszteségeket az egyes pozíciók esetében az egyéves tőkehorizont végén a lejáratig hátralévő futamidő alapján vagy a számítás időpontjában a lejáratig hátralévő futamidő alapján számítják-e ki); |
|
||
d |
A likviditási horizontok meghatározására használt módszer. |
|
||
e |
Az előírt megbízhatósági standarddal összhangban álló tőkeértékelés eléréséhez használt módszertan. |
|
||
f |
A modellek validálása során használt módszer. |
|
||
g |
A CRR 455. cikke a) pontjának iii. alpontja A modellezési paraméterekre alkalmazott stressztesztelés leírása (a csoportszinten az átfogó kockázatmérő modellek hatálya alá tartozó portfóliók jellemzőinek megragadása céljából kidolgozott fő forgatókönyvek). |
|
||
h |
A CRR 455. cikke a) pontjának iv. alpontja Az átfogó kockázatmérő belső modellekhez és modellezési folyamatokhoz használt adatok és paraméterek pontosságának és belső következetességének utótesztelésére és validálására alkalmazott módszer leírása. |
|
||
i. |
A CRR 455. cikkének f) pontja A járulékos nemteljesítési és átminősítési kockázatra, valamint a korrelációkereskedésre vonatkozó belső modellek alkalmazási körébe tartozó minden egyes részportfólió likviditási horizontjának súlyozott átlagára vonatkozó információ |
|
EU MR2-A tábla – Piaci kockázat a belső modell módszer (IMA) alapján
|
a |
b |
|
Kockázattal súlyozott kitettségértékek (RWEA-k) |
Szavatolótőke-követelmények |
||
1 |
VaR (az „a” és „b” érték közül a nagyobb) |
|
|
a |
előző napi VaR (VaR t-1) |
|
|
b |
szorzótényező (mc) x előző 60 munkanap átlaga (VaRavg) |
|
|
2 |
SVaR (az „a” és „b” érték közül a nagyobb) |
|
|
a |
legfrissebb rendelkezésre álló SVaR (SVaRt–1) |
|
|
b |
szorzótényező (ms) x előző 60 munkanap átlaga (SVaRavg) |
|
|
3 |
IRC (az „a” és „b” érték közül a nagyobb) |
|
|
a |
a legfrissebb IRC-érték |
|
|
b |
12 hetes átlagos IRC-érték |
|
|
4 |
Átfogó kockázati mérőszám (az „a”, „b” és „c” érték közül a legnagyobb) |
|
|
a |
az átfogó kockázati mérőszám legfrissebb értéke |
|
|
b |
az átfogó kockázati mérőszám 12 heti átlaga |
|
|
c |
átfogó kockázati mérőszám – alsó küszöbérték |
|
|
5 |
Egyéb |
|
|
6 |
Összesen |
|
|
EU MR2-B tábla – Az IMA alá tartozó piaci kockázati kitettségekhez kapcsolódó kockázattal súlyozott kitettségértékek változásainak bemutatása
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
|
VaR |
SVaR |
IRC |
Átfogó kockázati mérőszám |
Egyéb |
Kockázattal súlyozott kitettség-értékek összesen |
Teljes szavatolótőke-követelmény |
||
1 |
Kockázattal súlyozott kitettségértékek az előző időszak végén |
|
|
|
|
|
|
|
1a |
Szabályozási korrekció |
|
|
|
|
|
|
|
1b |
Kockázattal súlyozott kitettségértékek az előző negyedév végén (nap végi) |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
A kockázati szintek mozgása |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
A modell frissítései/változásai |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Módszertan és politika |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Felvásárlások és elidegenítések |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Devizaárfolyam-mozgások |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Egyéb |
|
|
|
|
|
|
|
8a |
Kockázattal súlyozott kitettségértékek a nyilvánosságra hozatali időszak végén (nap végi) |
|
|
|
|
|
|
|
8b |
Szabályozási korrekció |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Kockázattal súlyozott kitettségértékek a nyilvánosságra hozatali időszak végén |
|
|
|
|
|
|
|
EU MR3 tábla – A kereskedési portfóliókra vonatkozó IMA-értékek
|
a |
|
VaR (10 nap 99 %) |
||
1 |
Maximális érték |
|
2 |
Átlagos érték |
|
3 |
Minimális érték |
|
4 |
Időszak vége |
|
SVaR (10 nap 99 %) |
||
5 |
Maximális érték |
|
6 |
Átlagos érték |
|
7 |
Minimális érték |
|
8 |
Időszak vége |
|
IRC (99,9 %) |
||
9 |
Maximális érték |
|
10 |
Átlagos érték |
|
11 |
Minimális érték |
|
12 |
Időszak vége |
|
Átfogó kockázati mérőszám (99,9 %) |
||
13 |
Maximális érték |
|
14 |
Átlagos érték |
|
15 |
Minimális érték |
|
16 |
Időszak vége |
|
EU MR4 tábla – A VaR-becslések összehasonlítása a nyereségekkel/veszteségekkel
Az intézményeknek ismertetniük kell az utótesztelési eredményeken belüli kiugró értékek (az utótesztelés során mutatkozó, a CRR 366. cikke szerinti kivételek) elemzését, és meg kell adniuk a dátumokat és a megfelelő túllépést (VaR-P&L), meghatározva legalább a kivételek fő mozgatórugóit, valamint meg kell adni a tényleges eredményre és a feltételezett eredményre vonatkozó hasonló összehasonlításokat (a CRR 366. cikke szerint).
Információ a tényleges nyereségekről/veszteségekről, és mindenekelőtt annak magyarázata, hogy ezek tartalmaznak-e tartalékokat, és ha nem, hogyan integrálják a tartalékokat az utótesztelési folyamatba.
XXX. MELLÉKLET
A piaci kockázatok sztenderd és belső módszer szerinti kezelésének nyilvánosságra hozatalával kapcsolatos táblázatok és táblák: Útmutató
1.
Ez a melléklet tartalmazza az intézmények által az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 435., 445. és 455. cikkében említett információknak az ezen végrehajtási rendelet XXIX. mellékletében található, piaci kockázatra vonatkozó nyilvánosságra hozatali táblák kitöltése során követendő útmutatót.
EU MRA – A piaci kockázattal kapcsolatos minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények. Szabadon kitölthető szövegmezők
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXIX. mellékletében található EU MRA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 435. cikke (1) bekezdésének a)–d) pontjában említett, a piaci kockázatra vonatkozó információkat.
|
EU MR1 tábla – Piaci kockázat a sztenderd módszer alapján: Kötött formátum
3. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXIX. mellékletében található EU MR1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 445. cikkében említett információkat.
|
EU MRB táblázat: A piaci kockázati belső modelleket alkalmazó intézményekre vonatkozó minőségi nyilvánosságra hozatali követelmények: Szabadon kitölthető szövegmezők
4. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXIX. mellékletében található EU MRB táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 455. cikkének a), b), c) és f) pontjában említett információkat.
|
EU MR2-A tábla – Piaci kockázat a belső modell módszer (IMA) alapján: Kötött formátum
5. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXIX. mellékletében található EU MR2-A tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 455. cikkének e) pontjában említett információkat.
|
EU MR2-B tábla – Az IMA alá tartozó piaci kockázati kitettségekhez kapcsolódó kockázattal súlyozott kitettségértékek változásainak bemutatása: Kötött formátum
6. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXIX. mellékletében található EU MR2-B tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 438. cikkének h) pontjában említett információkat. |
7. |
Az intézményeknek a kockázattal súlyozott kitettségértékek változását a nyilvánosságra hozatali vonatkozási időszak végén fennálló kockázattal súlyozott kitettségértékek (a 8. sorban meghatározottak szerint) és az előző nyilvánosságra hozatali vonatkozási időszak végén fennálló kockázattal súlyozott kitettségértékek közötti változásként kell megadniuk (az 1. sor alapján a lentiekben meghatározottak szerint, negyedéves adatszolgáltatás esetén a nyilvánosságra hozatali vonatkozási időszak negyedéve előtti negyedév vége). Az intézmények kiegészíthetik a 3. pillér szerinti nyilvánosságra hozatalaikat azzal, hogy az előző három negyedévre vonatkozóan is megadják a szóban forgó információkat. |
8. |
Az intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban ismertetniük kell az e tábla 8. sorában megadott adatokat, azaz minden más olyan tényezőt, amely jelentősen hozzájárul a kockázattal súlyozott kitettségérték változásaihoz.
|
EU MR3 tábla – A kereskedési portfóliókra vonatkozó IMA-értékek: Kötött formátum
9. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXIX. mellékletében található EU MR3 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 455. cikkének d) pontjában említett információkat.
|
EU MR4 tábla – A VaR-becslések összehasonlítása a nyereségekkel/veszteségekkel. Rugalmasan kitölthető tábla
10. |
A CRR 455. cikkének g) pontjában említett információkkal összefüggésben az intézményeknek nyilvánosságra kell hozniuk az ezen végrehajtási rendelet XXIX. mellékletében található ábrát, és az e táblázatban feltüntetett adatokat.
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) Az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az opciókkal kapcsolatos, piaci kockázati sztenderd módszer szerinti nem delta kockázatok kezelését meghatározó szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről szóló, 2014. március 12-i 528/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ BIZOTTSÁGI RENDELETBEN meghatározottak szerint (HL L 148., 2014.5.20., 29. o.).
(3) Az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az opciókkal kapcsolatos, piaci kockázati sztenderd módszer szerinti nem delta kockázatok kezelését meghatározó szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről szóló, 2014. március 12-i 528/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ BIZOTTSÁGI RENDELETBEN meghatározottak szerint (HL L 148., 2014.5.20., 29. o.).
(4) Az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek az opciókkal kapcsolatos, piaci kockázati sztenderd módszer szerinti nem delta kockázatok kezelését meghatározó szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről szóló, 2014. március 12-i 528/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ BIZOTTSÁGI RENDELETBEN meghatározottak szerint (HL L 148., 2014.5.20., 29. o.).
(5) Lásd az illusztrációt a Nemzetközi Fizetések Bankja Bázeli Bankfelügyeleti Bizottsága, DIS nyilvánosságra hozatali követelmények című dokumentumában (DIS Disclosure requirements DIS 99 Worked examples) (2019. december).
XXXI. MELLÉKLET
EU ORA táblázat – A működési kockázattal kapcsolatos minőségi információk
Szabadon kitölthető szövegmezők a minőségi információk nyilvánosságra hozatalához
Jogalap |
Sor jelölése |
Minőségi információk – szabad formátum |
A CRR 435. cikke (1) bekezdésének a), b), c) és d) pontja |
a |
A kockázatkezelési célkitűzések és szabályok nyilvánosságra hozatala |
A CRR 446. cikke |
b |
A minimális szavatolótőke-követelmények megállapítására szolgáló módszerek nyilvánosságra hozatala |
A CRR 446. cikke |
c |
A fejlett mérési módszer (AMA) alkalmazásának leírása (adott esetben) |
A CRR 454. cikke |
d |
A fejlett mérési módszer keretében a kockázat mérséklésére alkalmazott biztosítás nyilvánosságra hozatala (adott esetben) |
EU OR1 tábla – A működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények és a kockázattal súlyozott kitettségértékek
Banki tevékenységek |
a |
b |
c |
d |
e |
|
Irányadó mutató |
Szavatolótőke-követelmények |
Kockázati kitettségérték |
||||
N–3. év |
N–2. év |
Előző év |
||||
1 |
Az alapmutató-módszer (BIA) szerinti banki tevékenységek |
|
|
|
|
|
2 |
A sztenderd (TSA) / alternatív sztenderd (ASA) módszer szerinti banki tevékenységek |
|
|
|
|
|
3 |
A sztenderd módszer szerint: |
|
|
|
|
|
4 |
Az alternatív sztenderd módszer szerint: |
|
|
|
|
|
5 |
A fejlett mérési módszerek (AMA) szerinti banki tevékenységek |
|
|
|
|
|
XXXII. MELLÉKLET
Útmutató a működési kockázatra vonatkozó nyilvánosságra hozatal céljára szolgáló táblákhoz
EU ORA táblázat – A működési kockázattal kapcsolatos minőségi információk. Rugalmasan kitölthető táblázat
1. |
Az intézmények az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 435. cikke (1) bekezdésének, 446. és 454. cikkének alkalmazásában nyilvánosságra hozzák az e táblázatban foglalt információkat. |
2. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXXI. mellékletében található EU ORA táblázatot (A működési kockázat nyilvánosságra hozatala) az alábbi útmutatót követve töltik ki.
|
EU OR1 tábla – A működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények és a kockázattal súlyozott kitettségértékek. Kötött formátumú tábla.
3. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXXI. mellékletében található, a működési kockázat nyilvánosságra hozatalára szolgáló EU OR1 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 446. és 454. cikkében említett információkat. Ez a tábla a szavatolótőke-követelménynek a CRR harmadik része III. címének 312–324. cikke szerinti, a működési kockázatra vonatkozó alapmutató-módszer (BIA), a sztenderd módszer (TSA), az alternatív sztenderd módszer (ASA), valamint a fejlett mérési módszerek (AMA) alkalmazásával történő kiszámításával kapcsolatos információkat nyújt. |
4. |
Az alapmutató-módszert, a sztenderd módszert és/vagy az alternatív sztenderd módszert használó intézményeknek a táblát kísérő szöveges magyarázatban meg kell határozniuk, hogy a szavatolótőke-követelmény kiszámításához általuk használt, üzleti év végi információ: a) ellenőrzött számadatokon alapul, vagy b) amennyiben ezek nem állnak rendelkezésre, üzleti becsléseken alapul. Az utóbbi esetben az intézményeknek meg kell adniuk minden olyan kivételes körülményt, amely ezen adatok változásához vezetett (pl. gazdálkodó egységek vagy tevékenységek közelmúltbeli felvásárlása vagy elidegenítése). |
Útmutató az EU OR1 nyilvánosságra hozatali tábla kitöltéséhez |
|
Oszlop |
Magyarázat |
a, b, c |
Irányadó mutató Az „irányadó mutató” a CRR 316. cikke (1) bekezdésének 1. táblázatában meghatározottaknak megfelelően az elemek üzleti év végén mért értékének az összege (az alapmutató-módszert használó intézmények esetében). A sztenderd módszert vagy az alternatív sztenderd módszert használó intézmények számára az üzleti év végi irányadó mutató a CRR 317–319. cikkében meghatározottaknak megfelelő mutató. A működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményt az irányadó mutató segítségével (az alapmutató módszerével, a sztenderd módszerrel vagy az alternatív sztenderd módszerrel) számító intézmények a megfelelő évekre vonatkozó irányadó mutatót e tábla a–c oszlopában tüntetik fel. Ezenkívül a különböző módszerek együttes, a CRR 314. cikkében említett alkalmazása esetén az intézmények tájékoztató jelleggel megadják a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozó irányadó mutatót is. A fejlett mérési módszert alkalmazó bankoknak is nyilvánosságra kell hozniuk a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozó irányadó mutatót. Ha az intézmény az irányadó mutatóról 3 évnél rövidebb időszakra vonatkozóan rendelkezik adatokkal, akkor a rendelkezésre álló historikus (auditált) adatokat kell prioritás szerint a tábla megfelelő oszlopaiban feltüntetni. Ha például korábbi adatok csak egy évről állnak rendelkezésre, akkor azokat e tábla „c” oszlopában kell feltüntetni. Indokolt esetben a jövőre vonatkozó becsléseket a „b” oszlopban (a jövő évre vonatkozó becslés), valamint az „a” oszlopban (a t+2 évre vonatkozó becslés) kell feltüntetni. Továbbá ha az irányadó mutatóra vonatkozóan korábbi adatok nem állnak rendelkezésre, akkor az intézmény nyilvánosságra hozhatja a szavatolótőke-követelmények kiszámításához használt, jövőre vonatkozó üzleti becslést is. |
d |
Szavatolótőke-követelmények Az alkalmazott módszerekkel, a CRR 312–324. cikkének megfelelően kiszámított szavatolótőke-követelmény. A kapott összeget e tábla „d” oszlopában kell feltüntetni. |
e |
Kockázati kitettségérték A CRR 92. cikke (3) bekezdésének e) pontja, valamint 92. cikkének (4) bekezdése. Az e tábla „d” oszlopában megadott szavatolótőke-követelmény szorozva 12,5-del. |
Sor |
Magyarázat |
1 |
Az alapmutató-módszer (BIA) szerinti banki tevékenységek Ebben a sorban kell feltüntetni a működési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámításához használt, az alapmutató módszerének alkalmazási körébe tartozó banki tevékenységekre vonatkozó összegeket (a CRR 315. és 316. cikke). |
2 |
A sztenderd (TSA) / alternatív sztenderd (ASA) módszer szerinti banki tevékenységek Ebben a sorban kell megadni a sztenderd módszerrel és az alternatív sztenderd módszerrel összhangban kiszámított szavatolótőke-követelményeket (a CRR 317–320. cikke). |
3 |
A sztenderd módszer szerint: A sztenderd módszer alkalmazása esetén az adott évekre vonatkozó irányadó mutató a CRR 317. cikkében található 2. táblázatban említett minden üzletágat magában foglal. |
4 |
Az alternatív sztenderd módszer szerint: Az alternatív sztenderd módszert (a CRR 319. cikke) alkalmazó intézményeknek fel kell tüntetniük a vonatkozó évekre az irányadó mutatót. |
5 |
A fejlett mérési módszerek (AMA) szerinti banki tevékenységek Ebben a sorban a fejlett mérési módszert alkalmazó intézmények vonatkozó adatait kell megadni (a CRR 312. cikkének (2) bekezdése, valamint 321–323. cikke). A különböző módszerek együttes (a CRR 314. cikkében említett) alkalmazása esetén is fel kell tüntetni a fejlett mérési módszerekhez tartozó tevékenységekre vonatkozó irányadó mutatót. A fejlett mérési módszert alkalmazó bankoknak is nyilvánosságra kell hozniuk a fejlett mérési módszerek alkalmazási körébe tartozó tevékenységekre vonatkozó irányadó mutatót. |
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
XXXIII. MELLÉKLET
EU REMA táblázat – Javadalmazási politika
Az intézményeknek ismertetniük kell javadalmazási politikájuk fő elemeit, és azt, hogy hogyan hajtják végre ezeket a politikákat. Mindenekelőtt – ahol releváns – a következő elemeket kell ismertetni:
Minőségi nyilvánosságra hozatal |
|||||||||||
a) |
A javadalmazást felügyelő testületekre vonatkozó információk. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
b) |
Az azonosított munkavállalókra vonatkozó javadalmazási rendszer kialakítására és szerkezetére vonatkozó információk. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
c) |
Annak ismertetése, hogy a jelenlegi és jövőbeli kockázatokat milyen módon veszik figyelembe a javadalmazási folyamatokban. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a fő kockázatok és azok mérésének áttekintését, valamint hogy ezek a mértékek milyen hatással vannak a javadalmazásra. |
||||||||||
d) |
A javadalmazás rögzített és változó összetevője közötti, a CRD 94. cikke (1) bekezdése g) pontjának megfelelően meghatározott arányok. |
||||||||||
e) |
Annak ismertetése, hogy az intézmény milyen módon kívánja összekapcsolni a teljesítménymérési időszak alatti teljesítményt a javadalmazás szintjével. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
f) |
Annak ismertetése, hogy az intézmény milyen módon kívánja a javadalmazást a hosszú távú teljesítményhez igazítani. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
g) |
A CRR 450. cikke (1) bekezdésének f) pontjával összhangban a változó összetevőt is tartalmazó javadalmazás és az esetleges egyéb, nem pénzbeli juttatások fő paraméterei és logikai alapja. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
h) |
Ha az érintett tagállam vagy az illetékes hatóság kéri, a vezető testület vagy a felső vezetés minden tagjának teljes javadalmazása. |
||||||||||
i) |
A CRR 450. cikke (1) bekezdésének k) pontjával összhangban arra vonatkozó információ, hogy az intézmény él-e a CRD 94. cikkének (3) bekezdésében meghatározott eltéréssel.
|
||||||||||
j) |
A 450. cikk (2) bekezdésével összhangban a nagy méretű intézményeknek nyilvánosságra kell hozniuk a kollektív vezető testületük javadalmazására vonatkozó számszerűsített információkat, megkülönböztetve az ügyvezető és nem ügyvezető tagokat. |
EU REM1 tábla – Az üzleti évre vonatkozóan megítélt javadalmazás
|
a |
b |
c |
d |
||
Vezető testület, felügyeleti funkció |
Vezető testület, irányító funkció |
Egyéb felső vezetés |
Egyéb azonosított munkavállalók |
|||
1 |
Rögzített javadalmazás |
Azonosított munkavállalók száma |
|
|
|
|
2 |
Teljes rögzített javadalmazás |
|
|
|
|
|
3 |
Ebből: készpénzalapú |
|
|
|
|
|
4 |
(Az EU-ban nem alkalmazandó) |
|
|
|
|
|
EU-4a |
Ebből: részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések |
|
|
|
|
|
5 |
Ebből: részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök |
|
|
|
|
|
EU-5x |
Ebből: egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
6 |
(Az EU-ban nem alkalmazandó) |
|
|
|
|
|
7 |
Ebből: egyéb formák |
|
|
|
|
|
8 |
(Az EU-ban nem alkalmazandó) |
|
|
|
|
|
9 |
Változó javadalmazás |
Azonosított munkavállalók száma |
|
|
|
|
10 |
Teljes változó javadalmazás |
|
|
|
|
|
11 |
Ebből: készpénzalapú |
|
|
|
|
|
12 |
Ebből: halasztott |
|
|
|
|
|
EU-13a |
Ebből: részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések |
|
|
|
|
|
EU-14a |
Ebből: halasztott |
|
|
|
|
|
EU-13b |
Ebből: részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök |
|
|
|
|
|
EU-14b |
Ebből: halasztott |
|
|
|
|
|
EU-14x |
Ebből: egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
EU-14y |
Ebből: halasztott |
|
|
|
|
|
15 |
Ebből: egyéb formák |
|
|
|
|
|
16 |
Ebből: halasztott |
|
|
|
|
|
17 |
Teljes javadalmazás (2 + 10) |
|
|
|
|
EU REM2 tábla – Különleges kifizetések azon munkavállalók számára, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára (azonosított munkavállalók)
|
a |
b |
c |
d |
|
Vezető testület, felügyeleti funkció |
Vezető testület, irányító funkció |
Egyéb felső vezetés |
Egyéb azonosított munkavállalók |
||
|
Megítélt garantált változó javadalmazás |
||||
1 |
Megítélt garantált változó javadalmazás – Azonosított munkavállalók száma |
|
|
|
|
2 |
Megítélt garantált változó javadalmazás – Teljes összeg |
|
|
|
|
3 |
Ebből az üzleti év során kifizetett megítélt garantált változó javadalmazás, amelyet nem vesznek figyelembe a teljesítményjavadalmazás felső korlátjában |
|
|
|
|
|
Korábbi időszakokban megítélt, az üzleti év során kifizetett végkielégítések |
||||
4 |
Korábbi időszakokban megítélt, az üzleti év során kifizetett végkielégítések – Azonosított munkavállalók száma |
|
|
|
|
5 |
Korábbi időszakokban megítélt, az üzleti év során kifizetett végkielégítések – Teljes összeg |
|
|
|
|
|
Az üzleti év során megítélt végkielégítések |
||||
6 |
Az üzleti év során megítélt végkielégítések – Azonosított munkavállalók száma |
|
|
|
|
7 |
Az üzleti év során megítélt végkielégítések – Teljes összeg |
|
|
|
|
8 |
Ebből az üzleti év során kifizetett |
|
|
|
|
9 |
Ebből halasztott |
|
|
|
|
10 |
Ebből az üzleti év során kifizetett végkielégítések, amelyeket nem vesznek figyelembe a teljesítményjavadalmazás felső korlátjában |
|
|
|
|
11 |
Ebből az egy fő részére megítélt legmagasabb kifizetés |
|
|
|
|
EU REM3 tábla – Halasztott javadalmazás
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
EU - g |
EU - h |
|
|
Halasztott és visszatartott javadalmazás |
Korábbi teljesítési időszakokra megítélt halasztott javadalmazás teljes összege |
Ebből az adott üzleti évben kifizetendővé váló |
Ebből a következő üzleti években kifizetendővé váló |
Az üzleti év során kifizetendővé váló halasztott javadalmazás teljesítményen alapuló kiigazításának összege az adott üzleti évben |
A jövőbeli teljesítési évek során kifizetendővé váló halasztott javadalmazás teljesítményen alapuló kiigazításának összege az adott üzleti évben |
Az üzleti év során utólagos implicit kiigazítások miatt végrehajtott kiigazítások teljes összege (azaz a halasztott javadalmazás értékének változása az instrumentumok árának változása miatt) |
Az üzleti év előtt megítélt, az adott üzleti évben ténylegesen kifizetett halasztott javadalmazás teljes összege |
Korábbi teljesítési időszakra megítélt, kifizetendővé vált, de visszatartási időszak hatálya alá tartozó halasztott javadalmazás teljes összege |
1 |
Vezető testület, felügyeleti funkció |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Készpénzalapú |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Egyéb formák |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Vezető testület, irányító funkció |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Készpénzalapú |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Egyéb formák |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
Egyéb felső vezetés |
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Készpénzalapú |
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések |
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Egyéb formák |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Egyéb azonosított munkavállalók |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Készpénzalapú |
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Egyéb formák |
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Teljes összeg |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU REM4 tábla – Évenként 1 millió EUR összegű vagy annál nagyobb javadalmazás
|
a |
|
|
EUR |
A CRR 450. cikkének i) pontja szerinti, magas keresettel rendelkező azonosított munkavállalók |
1 |
1 000 000 – kevesebb mint 1 500 000 |
|
2 |
1 500 000 – kevesebb mint 2 000 000 |
|
3 |
2 000 000 – kevesebb mint 2 500 000 |
|
4 |
2 500 000 – kevesebb mint 3 000 000 |
|
5 |
3 000 000 – kevesebb mint 3 500 000 |
|
6 |
3 500 000 – kevesebb mint 4 000 000 |
|
7 |
4 000 000 – kevesebb mint 4 500 000 |
|
8 |
4 500 000 – kevesebb mint 5 000 000 |
|
9 |
5 000 000 – kevesebb mint 6 000 000 |
|
10 |
6 000 000 – kevesebb mint 7 000 000 |
|
11 |
7 000 000 – kevesebb mint 8 000 000 |
|
x |
A felsorolás szükség szerint kiegészíthető, ha további fizetési sávokra van szükség. |
|
EU REM5 tábla – Információ azon munkavállalók javadalmazásáról, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára (azonosított munkavállalók)
|
a |
b |
c |
d |
e |
f |
g |
h |
i |
j |
|
Vezető testület javadalmazása |
Tevékenységi területek |
|
|||||||||
Vezető testület, felügyeleti funkció |
Vezető testület, irányító funkció |
Vezető testület összesen |
Befektetési banki tevékenység |
Lakossági banki tevékenység |
Vagyonkezelés |
Vállalati funkciók |
Független belsőkontroll-funkciók |
Minden egyéb |
Összesen |
||
1 |
Azonosított munkavállalók teljes száma |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Ebből: vezető testületi tagok |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Ebből: egyéb felső vezetés |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Ebből: egyéb azonosított munkavállalók |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Azonosított munkavállalók teljes javadalmazása |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Ebből: változó javadalmazás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Ebből: rögzített javadalmazás |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
XXXIV. MELLÉKLET
Útmutató a javadalmazási politikára vonatkozó táblák nyilvánosságra hozatalához
EU REMA táblázat – Javadalmazási politika: Rugalmas formátum
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXXIII. mellékletében található EU REMA táblázat e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR (1) 450. cikke (1) bekezdésének a), b), c), d), e), f), j) és k) pontjában, valamint 450. cikkének (2) bekezdésében említett információkat. |
2. |
A táblázat rugalmas formátumú. Ha az intézmények eltérő formátumot alkalmaznak, az ebben a táblázatban előírt információkkal összehasonlítható információkat kell megadniuk, hasonló részletességgel és az összes előírt lényegi információval. |
3. |
E táblázat és az ezen útmutatóban részletezett táblák alkalmazásában a megítélés a változó javadalmazás megadását jelenti egy bizonyos teljesítménymérési időszakra vonatkozóan, függetlenül a megítélt összeg kifizetésének tényleges időpontjától. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|||||||||||
Sor jelölése |
Magyarázat |
||||||||||
a) |
A javadalmazást felügyelő testületekre vonatkozó információk. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
b) |
Az azonosított munkavállalókra vonatkozó javadalmazási rendszer kialakítására és szerkezetére vonatkozó információk. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
c) |
Annak ismertetése, hogy a jelenlegi és jövőbeli kockázatokat milyen módon veszik figyelembe a javadalmazási folyamatokban A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a fő kockázatok és azok mérésének áttekintését, valamint hogy ezek a mértékek milyen hatással vannak a javadalmazásra. |
||||||||||
d) |
A javadalmazás rögzített és változó összetevője közötti, a 2013/36/EU irányelv (CRD) (2) 94. cikke (1) bekezdése g) pontjának megfelelően meghatározott arányok |
||||||||||
e) |
Annak ismertetése, hogy az intézmény milyen módon kívánja összekapcsolni a teljesítménymérési időszak alatti teljesítményt a javadalmazás szintjével A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
f) |
Annak ismertetése, hogy az intézmény milyen módon kívánja a javadalmazást a hosszú távú teljesítményhez igazítani. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
g) |
A CRR 450. cikke (1) bekezdésének f) pontjában említettek szerint a változó összetevőt is tartalmazó javadalmazás és az esetleges egyéb, nem pénzbeli juttatások fő paraméterei és logikai alapja. A nyilvánosságra hozatalnak tartalmaznia kell a következőket:
|
||||||||||
h) |
Ha az érintett tagállam vagy az illetékes hatóság kéri, a vezető testület vagy a felső vezetés minden tagjának teljes javadalmazása, a CRR 450. cikke (1) bekezdésének j) pontjában említettek szerint. |
||||||||||
i) |
A CRR 450. cikke (1) bekezdésének k) pontjában említettek szerint arra vonatkozó információ, hogy az intézmény él-e a CRD 94. cikkének (3) bekezdésében meghatározott eltéréssel. E pont alkalmazásában az ilyen eltéréssel élő intézményeknek fel kell tüntetniük, hogy ez a CRD 94. cikke (3) bekezdésének a) és/vagy b) pontja alapján történik-e. Azt is jelezniük kell, hogy mely javadalmazási követelményre vonatkozóan alkalmazzák az eltérést/eltéréseket (vagyis a CRD 94. cikke (1) bekezdésének l) pontját, és/vagy m) pontját és/vagy o) pontját), meg kell adniuk az eltérésből/eltérésekből részesülő munkavállalók számát és azok teljes javadalmazását, rögzített és változó javadalmazás szerinti bontásban. |
||||||||||
j) |
A CRR 450. cikkének (2) bekezdésében említettek szerint a nagy méretű intézményeknek nyilvánosságra kell hozniuk a kollektív vezető testületük javadalmazására vonatkozó mennyiségi információkat, megkülönböztetve az ügyvezető és nem ügyvezető tagokat. |
EU REM1 tábla – Az üzleti évre vonatkozóan megítélt javadalmazás: Kötött formátum
4. |
Az intézmények a CRR 450. cikke (1) bekezdése h) pontjának i–ii. alpontja alkalmazásában az ezen végrehajtási rendelet XXXIII. mellékletében található EU REM1 táblát az e mellékletben foglalt útmutató alapján töltik ki. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Sor száma |
Magyarázat |
1. és 9. |
Azonosított munkavállalók száma A CRD 92. cikkével és a CRD 94. cikkének (2) bekezdését (azonosított munkavállalók) végrehajtó, az azonosított munkavállalókról szóló felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel (3) összhangban azon munkavállalók száma, akiknek szakmai tevékenységei lényeges hatást gyakorolnak az intézmény kockázati profiljára, és akik az ebben a táblában felsorolt javadalmazási összetevők kedvezményezettjei. A számot a teljes munkaidős egyenérték alkalmazásával kell kiszámítani a vezető testület tagjaitól eltérő azonosított munkavállalók tekintetében, ahol a számokat létszámként kell feltüntetni. |
2 |
Teljes rögzített javadalmazás Az e tábla 3–7. sorában szereplő értékek összege |
3 |
Ebből: készpénzalapú A készpénzalapú javadalmazás összege a rögzített javadalmazáson belül. |
EU-4a |
Ebből: részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések A rögzített javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának i. alpontjában említett részvények vagy – az érintett intézmény jogi formájától függően – azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések együttes összege. |
5 |
Ebből: részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök A rögzített javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának i. alpontjában említett részvényhez kapcsolt eszközök vagy – az érintett intézmény jogi formájától függően – azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök együttes összege. |
EU-5x |
Ebből: egyéb eszközök A rögzített javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának ii. alpontjában említett egyéb eszközök összege. |
7 |
Ebből: egyéb formák Az üzleti évre vonatkozóan megítélt rögzített javadalmazás azon összegei, amelyek nem szerepelnek más sorokban a teljes rögzített javadalmazás cím alatt. Ide tartozhatnak a CRD (64) preambulumbekezdésében említett arányos és szokásos nyugdíjjárulékok, vagy juttatások (amennyiben ezek a juttatások nem teljesítményalapúak), vagy a javadalmazás egyéb formái, például a gépjárművekkel kapcsolatos juttatások. |
10 |
Teljes változó javadalmazás Az e tábla 11., EU-13a., EU-13b., EU-14x. és 15. sorában szereplő értékek összege. A javadalmazás minden olyan összetevőjének összege, amely nem az e tábla 2. sorában feltüntetett rögzített javadalmazás, beleértve az adott év során megítélt garantált változó javadalmazást és a végkielégítéseket. |
11 |
Ebből: készpénzalapú A készpénzalapú javadalmazás összege a változó javadalmazáson belül. |
12., EU-14a., EU-14b., EU-14y. és 16. |
Ebből: halasztott A változó javadalmazás összegei a CRD 94. cikkével összhangban meghatározott, különböző típusú halasztott összetevők szerint. |
EU-13a |
Ebből: részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések A változó javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának i. alpontjában említett részvények vagy – az érintett intézmény jogi formájától függően – azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések együttes összege. |
EU-13b |
Ebből: részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök A változó javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának i. alpontjában említett részvényhez kapcsolt eszközök vagy – az érintett intézmény jogi formájától függően – azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök együttes összege. |
EU-14x |
Ebből: egyéb eszközök A változó javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának ii. alpontjában említett egyéb eszközök összege. |
15 |
Ebből: egyéb formák Az üzleti évre vonatkozóan megítélt változó javadalmazás azon összegei, amelyek nem szerepelnek más sorokban a változó javadalmazás cím alatt. |
17 |
Teljes javadalmazás Az e tábla 2. és 10. sorában szereplő értékek összege |
Oszlop betűjele |
Magyarázat |
a |
Vezető testület, felügyeleti funkció A vezető testület felügyeleti funkcióban, amely a CRD 3. cikke (1) bekezdésének 8. pontjában meghatározottak szerint a vezető testületnek a vezetői döntéshozatal felügyeletét és monitorozását ellátó szerepe. Az intézményeknek a létszám alapján kell megadniuk az információt. A CRR 13. cikkével összhangban az EU-szintű anyaintézményeknek összevont helyzetük alapján kell nyilvánosságra hozniuk ezt az információt, az EU-szintű anyaintézmények nagy méretű leányvállalatainak pedig egyedi vagy – amennyiben e rendelet és a CRD szerint alkalmazható – szubkonszolidált alapon kell nyilvánosságra hozniuk ezt az információt. A nyilvánosságra hozatalt teljesítő szervezetnek ebben az oszlopban a vezető testületére vonatkozó információkat kell megadnia. Ha a nyilvánosságra hozatal a CRR 6. és 13. cikke alapján összevont vagy szubkonszolidált szinten történik, a leányvállalatok vezető testületeinek azonosított munkavállalóira vonatkozó információkat az érintett tevékenységi terület alatt kell feltüntetni. |
b |
Vezető testület, irányító funkció A vezető testület azon tagjai, akik annak irányítási feladataiért felelősek. Az intézményeknek a létszám alapján kell megadniuk az információt. Az intézményeknek a létszám alapján kell megadniuk az információt. A CRR 13. cikkével összhangban, az EU-szintű anyaintézményeknek összevont helyzetük alapján kell nyilvánosságra hozniuk ezt az információt, az EU-szintű anyaintézmények nagy méretű leányvállalatainak pedig egyedi vagy – amennyiben e rendelet és a CRD szerint alkalmazható – szubkonszolidált alapon kell nyilvánosságra hozniuk ezt az információt. A nyilvánosságra hozatalt teljesítő szervezetnek ebben az oszlopban a vezető testületére vonatkozó információkat kell megadnia. Ha a nyilvánosságra hozatal a CRR 6. és 13. cikke alapján összevont vagy szubkonszolidált szinten történik, a leányvállalatok vezető testületeinek azonosított munkavállalóira vonatkozó információkat az érintett tevékenységi terület alatt kell feltüntetni. |
c |
Egyéb felső vezetés A CRD 3. cikke (1) bekezdésének 9. pontjában meghatározott felső vezetés. Az intézményeknek azon felső vezetők számát kell feltüntetniük, akik nem szerepelnek a „vezető testület, irányító funkció” és az „egyéb azonosított munkavállaló” tétel alatt. Az intézményeknek a teljes munkaidős egyenérték alapján kell megadniuk az információt. |
d |
Egyéb azonosított munkavállalók A felügyeleti funkciójában vagy irányító funkciójában vett vezető testülettől, valamint a felső vezetéstől eltérő munkavállalók, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára, a CRD 94. cikkének (2) bekezdését végrehajtó felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben meghatározott kritériumokkal összhangban, és adott esetben az intézmény saját kritériumai alapján. Az intézmények ebben a táblában szerepeltethetik az EU REM5 táblában javasolt tevékenységi területek szerinti bontást. Az intézményeknek a teljes munkaidős egyenérték alapján kell megadniuk az információt. |
EU REM2 tábla – Különleges kifizetések azon munkavállalók számára, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára (azonosított munkavállalók): Kötött formátum
5. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXXIII. mellékletében található EU REM2 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 450. cikke (1) bekezdése h) pontjának v–vii. pontjában említett információkat. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Sor száma |
Magyarázat |
1., 4. és 6. |
Azonosított munkavállalók száma A CRD 92. cikkével és a CRD 94. cikkének (2) bekezdését végrehajtó, az azonosított munkavállalókról szóló felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelettel összhangban azon azonosított munkavállalók száma, akiknek szakmai tevékenységei lényeges hatást gyakorolnak az intézmény kockázati profiljára, az egyes javadalmazási összetevők szerint. Az e tábla „a” és „b” oszlopa (vezető testület) esetében az érték a létszámon alapul. Az e tábla „c” és „d” oszlopa esetében az értéket a teljes munkaidős egyenérték alkalmazásával kell kiszámítani. E tábla 4. sora a korábbi időszakokban megítélt és az üzleti év (jelenlegi év) során kifizetett végkielégítésekre vonatkozik, míg a tábla 6. sora az üzleti év (jelenlegi év) során megítélt végkielégítésekre vonatkozik. |
2 |
Megítélt garantált változó javadalmazás – Teljes összeg A CRD 94. cikke (1) bekezdésének e) pontjában említett garantált változó javadalmazás összege. |
3 |
Ebből az üzleti év során kifizetett megítélt garantált változó javadalmazás, amelyet nem vesznek figyelembe a teljesítményjavadalmazás felső korlátjában A CRD 94. cikke (1) bekezdésének e) pontjában említett, az üzleti év (jelenlegi év) során kifizetett megítélt garantált változó javadalmazás összege, amelyet nem vesznek figyelembe a teljesítményjavadalmazás felső korlátjában A CRR 450. cikke (1) bekezdésének g) pontjában és h) pontjának v–vi. pontjában említett, nyilvánosságra hozott információk tekintetében az intézményeknek egyértelműen jelezniük kell, hogy a tevékenységi területek szerint bontott javadalmazásra vonatkozó összesített mennyiségi információk tükrözik-e a teljesítményjavadalmazás felső korlátját új belépők és végkielégítések esetében. |
5 |
Korábbi időszakokban megítélt, az üzleti év során kifizetett végkielégítések – Teljes összeg A CRD 94. cikke (1) bekezdésének h) pontjában említett, a korábbi időszakokban megítélt és az üzleti év (jelenlegi év) során kifizetett végkielégítések összege. |
7 |
Az üzleti év során megítélt végkielégítések – Teljes összeg A CRD 94. cikke (1) bekezdésének h) pontjában említett, az üzleti év (jelenlegi év) során megítélt végkielégítések összege. |
8 |
Az üzleti év során megítélt végkielégítések – Ebből az üzleti év során kifizetett A CRD 94. cikke (1) bekezdésének h) pontjában említett, az üzleti év során megítélt és az üzleti év során kifizetett végkielégítések összege. |
9 |
Az üzleti év során megítélt végkielégítések – Ebből halasztott A CRD 94. cikke (1) bekezdésének h) pontjában említett, az üzleti év során megítélt, a CRD 94. cikke szerint meghatározott halasztott végkielégítések összegei. |
10 |
Ebből az üzleti év során kifizetett végkielégítések, amelyeket nem vesznek figyelembe a teljesítményjavadalmazás felső korlátjában A CRD 94. cikke (1) bekezdésének h) pontjában említett, az üzleti év során kifizetett végkielégítések összegei, amelyeket nem vesznek figyelembe a teljesítményjavadalmazás felső korlátjában A CRR 450. cikke (1) bekezdésének g) pontjában és h) pontjának v–vi. pontjában említett, nyilvánosságra hozott információk tekintetében az intézményeknek egyértelműen jelezniük kell, hogy a tevékenységi területek szerint bontott javadalmazásra vonatkozó összesített mennyiségi információk tükrözik-e a teljesítményjavadalmazás felső korlátját új belépők és végkielégítések esetében. |
11 |
Az üzleti év során megítélt végkielégítések – Ebből az egy fő részére megítélt legmagasabb kifizetés A CRD 94. cikke (1) bekezdésének h) pontjában említett, az üzleti év során egy fő részére megítélt legmagasabb végkielégítés összege. |
Oszlop betűjele |
Magyarázat |
a |
Vezető testület, felügyeleti funkció A vezető testület felügyeleti funkcióban, amely a CRD 3. cikke (1) bekezdésének 8. pontjában meghatározottak szerint a vezető testületnek a vezetői döntéshozatal felügyeletét és monitorozását ellátó szerepe (létszám) |
b |
Vezető testület, irányító funkció A vezető testület azon tagjai, akik annak irányítási feladataiért felelősek (létszám) |
c |
Egyéb felső vezetés A CRD 3. cikke (1) bekezdésének 9. pontjában meghatározott felső vezetés. Az intézményeknek azon felső vezetők számát kell feltüntetniük, akik nem szerepelnek a „vezető testület, irányító funkció” és az „egyéb azonosított munkavállaló” tétel alatt (teljes munkaidős egyenérték). |
d |
Egyéb azonosított munkavállalók A felügyeleti funkciójában vagy irányító funkciójában vett vezető testülettől, valamint a felső vezetéstől eltérő munkavállalók, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára, a CRD 94. cikkének (2) bekezdését végrehajtó felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben meghatározott kritériumokkal összhangban, és adott esetben az intézmény saját kritériumai alapján. Az intézmények ebben a táblában szerepeltethetik az EU REM5 táblában javasolt tevékenységi területek szerinti bontást (teljes munkaidős egyenérték). |
EU REM3 tábla – Halasztott javadalmazás: Kötött formátum
6. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXXIII. mellékletében található EU REM3 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 450. cikke (1) bekezdése h) pontjának iii–iv. pontjában említett információkat. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Sor száma |
Magyarázat |
1 |
Vezető testület, felügyeleti funkció A vezető testület felügyeleti funkcióban, amely a CRD 3. cikke (1) bekezdésének 8. pontjában meghatározottak szerint a vezető testületnek a vezetői döntéshozatal felügyeletét és monitorozását ellátó szerepe. Az e tábla 2., 3., 4., 5. és 6. sorában szereplő értékek összege |
2., 8., 14. és 20. |
Készpénzalapú A készpénzalapú javadalmazás összege a változó javadalmazáson belül. |
3., 9., 15. és 21. |
Részvények vagy azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések A változó javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának i. alpontjában említett részvények vagy – az érintett intézmény jogi formájától függően – azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések együttes összege. |
4., 10., 16. és 22. |
Részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök A változó javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának i. alpontjában említett részvényhez kapcsolt eszközök vagy – az érintett intézmény jogi formájától függően – azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök együttes összege. |
5., 11., 17. és 23. |
Egyéb eszközök A változó javadalmazáson belül a CRD 94. cikke (1) bekezdése l) pontjának ii. alpontjában említett egyéb eszközök összege. |
6., 12., 18. és 24. |
Egyéb formák A „Készpénzalapú”, a „Részvények vagy – az érintett intézmény jogi formájától függően – azokkal egyenértékű tulajdoni részesedések vagy részvényhez kapcsolt eszközök vagy azokkal egyenértékű készpénz-helyettesítő fizetési eszközök” és az „Egyéb eszközök” sorokban feltüntetettektől eltérő változó javadalmazás összegei Ide tartozhatnak a CRD (64) preambulumbekezdésében említett arányos és szokásos nyugdíjjárulékok, vagy juttatások (amennyiben ezek a juttatások nem teljesítményalapúak), vagy a javadalmazás egyéb formái, például a gépjárművekkel kapcsolatos juttatások. |
7 |
Vezető testület, irányító funkció A vezető testület tagjai, akik annak irányítási feladataiért felelősek; az e tábla 8., 9., 10., 11. és 12. sorában szereplő értékek összege. |
13 |
Egyéb felső vezetés A CRD 3. cikke (1) bekezdésének 9. pontjában meghatározott felső vezetés; az e tábla 14., 15., 16., 17. és 18. sorában szereplő értékek összege. Az intézményeknek azon felső vezetők számát kell feltüntetniük, akik nem szerepelnek a „vezető testület, irányító funkció” és az „egyéb azonosított munkavállaló” tétel alatt. |
19 |
Egyéb azonosított munkavállalók A felügyeleti funkciójában vagy irányító funkciójában vett vezető testülettől, valamint a felső vezetéstől eltérő munkavállalók, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára, a CRD 94. cikkének (2) bekezdését végrehajtó felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben meghatározott kritériumokkal összhangban, és adott esetben az intézmény saját kritériumai alapján; az e tábla 20., 21., 22., 23. és 24. sorában szereplő értékek összege. |
25 |
Teljes összeg Az e tábla 1., 7., 13. és 19. sorában szereplő értékek összege. |
Oszlop betűjele |
Magyarázat |
a |
Korábbi teljesítési időszakokra megítélt halasztott javadalmazás teljes összege A CRD 94. cikkével összhangban meghatározott halasztott javadalmazás korábbi teljesítési időszakokra megítélt összege (az e tábla „b” és „c” oszlopában szereplő értékek összege) |
b |
Ebből az adott üzleti évben kifizetendővé váló A CRD 94. cikkével összhangban meghatározott, korábbi teljesítési időszakokra megítélt halasztott javadalmazás összege, amely az üzleti év során válik kifizetendővé |
c |
Ebből a következő üzleti években kifizetendővé váló A CRD 94. cikkével összhangban meghatározott, korábbi teljesítési időszakokra megítélt halasztott javadalmazás összege, amely a következő üzleti évek során válik kifizetendővé |
d |
Az üzleti év során kifizetendővé váló halasztott javadalmazás teljesítményen alapuló kiigazításának összege az adott üzleti évben A CRD 94. cikkével összhangban meghatározott, az üzleti év során kifizetendővé váló halasztott javadalmazás teljesítményen alapuló kiigazításának összege |
e |
A jövőbeli teljesítési évek során kifizetendővé váló halasztott javadalmazás teljesítményen alapuló kiigazításának összege az adott üzleti évben A CRD 94. cikkével összhangban meghatározott, a jövőbeli teljesítési évek során kifizetendővé váló halasztott javadalmazás teljesítményen alapuló kiigazításának összege |
f |
Az üzleti év során utólagos implicit kiigazítások miatt végrehajtott kiigazítások teljes összege (azaz a halasztott javadalmazás értékének változása az instrumentumok árának változása miatt) Ha releváns, az üzleti év során olyan utólagos implicit kiigazítások miatt bekövetkezett értékváltozás összege, mint például a halasztott javadalmazásnak az instrumentumok árának változása miatt bekövetkezett értékváltozása, a legnagyobb gondosság elve alapján megbecsülve. |
EU - g |
Az üzleti év előtt megítélt, az adott üzleti évben ténylegesen kifizetett halasztott javadalmazás teljes összege A CRD 94. cikkével összhangban meghatározott, az üzleti évben kifizetett halasztott javadalmazás összege Amint a halasztott javadalmazás kifizetendővé válik, kifizetettnek kell tekinteni. |
EU - h |
Korábbi teljesítési időszakra megítélt, kifizetendővé vált, de visszatartási időszak hatálya alá tartozó halasztott javadalmazás teljes összege A CRD 94. cikkével összhangban meghatározott, korábbi teljesítési időszakokra megítélt halasztott javadalmazás összege, amely megszolgálttá vált, de amelyre visszatartási időszak vonatkozik |
EU REM4 tábla – Évenként 1 millió EUR összegű vagy annál nagyobb javadalmazás: Kötött formátum
7. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXXIII. mellékletében található EU REM4 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 450. cikke (1) bekezdésének i) pontjában említett információkat. |
8. |
Az adatokat a számviteli év végi számadatok felhasználásával, EUR-ban kell benyújtani. Minden összeget teljes összegként, vagyis nem kerekített összegként, euróban kell feltüntetni (például 1 234 567 EUR, és nem 1,2 millió EUR). Ha a javadalmazás nem EUR-ban történik, a Bizottság által az adatszolgáltatási év decemberére vonatkozó pénzügyi programozáshoz és költségvetéshez használt átváltási árfolyam alkalmazásával kell átváltani a nyilvánosságra hozandó konszolidált számadatokat. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Sor száma |
Magyarázat |
1–8. |
1 és 5 millió EUR közötti javadalmazás üzleti évenként, 500 000 EUR-s sávok szerinti bontásban |
9–x. |
5 millió EUR feletti javadalmazás üzleti évenként, 1 millió EUR-s sávok szerinti bontásban |
Oszlop betűjele |
Magyarázat |
a |
Azonosított munkavállalók száma, akik legalább 1 millió EUR javadalmazásban részesültek üzleti évenként Az intézményeknek a létszám alapján kell megadniuk az információt. |
EU REM5 tábla – Információ azon munkavállalók javadalmazásáról, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára (azonosított munkavállalók): Kötött formátum
9. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXXIII. mellékletében található EU REM5 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra a CRR 450. cikke (1) bekezdésének g) pontjában említett információkat. |
10. |
A tevékenységi területek szerinti bontást tartalmazó oszlopok tekintetében minden hitelezést, többek között a nem lakossági hitelezést a lakossági hitelezésnél kell feltüntetni. A befektetési banki tevékenység magában foglalja a vállalati pénzügyeket, a kereskedést és értékesítést. Az említett üzletágakhoz tartozó tevékenységekre vonatkozóan további iránymutatás a CRR 317. cikkében lévő, a működési kockázatra vonatkozó sztenderd módszeren belüli üzletágakat meghatározó táblázatban található. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|||||||||||||||||
Sor száma |
Magyarázat |
||||||||||||||||
1 |
Azonosított munkavállalók teljes száma Valamely intézmény és leányvállalatai – köztük a CRD hatálya alá nem tartozó leányvállalatok – azon munkavállalói, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára (azonosított munkavállalók), továbbá vezető testületeik összes tagja Az értéket a teljes munkaidős egyenérték alapján kell feltüntetni. |
||||||||||||||||
2 |
Ebből: vezető testületi tagok A felügyeleti funkcióját, illetve irányítási funkcióját ellátó vezető testület, valamint a teljes vezető testület tagjainak száma |
||||||||||||||||
3 |
Ebből: egyéb felső vezetés A vezető testület tagjaitól eltérő olyan munkavállók, aki a CRD 3. cikke (1) bekezdésének 9. pontjában meghatározott felső vezetésnek minősülnek. |
||||||||||||||||
4 |
Ebből: egyéb azonosított munkavállalók A vezető testület tagjaitól, valamint a felső vezetéstől eltérő munkavállalók, akiknek szakmai tevékenysége lényeges hatást gyakorol az intézmény kockázati profiljára, a CRD 94. cikkének (2) bekezdését végrehajtó felhatalmazáson alapuló bizottsági rendeletben meghatározott kritériumokkal összhangban, és adott esetben az intézmény saját kritériumai alapján |
||||||||||||||||
5 |
Azonosított munkavállalók teljes javadalmazása A javadalmazás teljes összege az intézmény által vagy nevében közvetlenül a munkavállalók számára a munkavállalók által végzett szakmai teljesítményéért cserébe nyújtott rögzített és változó javadalmazás összes formája, amely kifizetéseket, pénzbeli és nem pénzbeli juttatásokat, a 2011/61/EU irányelv (4) 4. cikke (1) bekezdésének d. pontjában meghatározott nyereségrészesedéseket, valamint az olyan módszerekkel és eszközökkel végrehajtott egyéb kifizetéseket tartalmaznak, amelyek a CRD javadalmazási követelményei kijátszásának minősülnének abban az esetben, ha nem azokat kezelnék javadalmazásként. |
||||||||||||||||
6 |
Ebből: változó javadalmazás A javadalmazás minden olyan összetevőjének összege, amely nem az e tábla 7. sorában említett rögzített javadalmazás. |
||||||||||||||||
7 |
Ebből: rögzített javadalmazás Az intézmények akkor tekintik rögzítettnek a javadalmazást, ha a megítélésére és az összegére vonatkozó feltételek
|
||||||||||||||||
Oszlop betűjele |
Magyarázat |
||||||||||||||||
a, b és c |
Vezető testület Az intézmény vezető testülete, felügyeleti funkció és irányítási funkció szerinti bontásban Az intézményeknek a létszám alapján kell megadniuk az információt. |
||||||||||||||||
d–h |
Tevékenységi területek Az intézmény fő tevékenységi területei, úgy mint befektetési banki tevékenység, lakossági banki tevékenység, vagyonkezelés, vállalati funkciók, belsőkontroll-funkciók Az információkat a teljes munkaidős egyenérték alapján kell feltüntetni. |
||||||||||||||||
i |
Minden egyéb Az előző oszlopokban külön nem szereplő minden egyéb tevékenységi terület Az információkat a teljes munkaidős egyenérték alapján kell feltüntetni. |
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 2013/36/EU IRÁNYELVE (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).
(3) A BIZOTTSÁG 604/2014/EU FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2014. március 4.) a 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelvnek a szakmai tevékenységükkel valamely intézmény kockázati profiljára jelentős hatást gyakorló munkavállalók kategorizálásának minőségi és megfelelő mennyiségi kritériumaira irányuló szabályozástechnikai standardok tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 167., 2014.6.6., 30. o.).
(4) Az Európai Parlament és a Tanács 2011/61/EU irányelve (2011. június 8.) az alternatívbefektetésialap-kezelőkről, valamint a 2003/41/EK és a 2009/65/EK irányelv, továbbá az 1060/2009/EK és az 1095/2010/EU rendelet módosításáról (HL L 174., 2011.7.1., 1. o.).
XXXV. MELLÉKLET
EU AE1 tábla – Megterhelt és meg nem terhelt eszközök
|
Megterhelt eszközök könyv szerinti értéke |
Megterhelt eszközök valós értéke |
Meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke |
Meg nem terhelt eszközök valós értéke |
|||||
|
ebből EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető |
|
ebből EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető |
|
ebből EHQLA és HQLA |
|
ebből EHQLA és HQLA |
||
010 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
090 |
100 |
||
010 |
A nyilvánosságra hozatalt teljesítő intézmény eszközei |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
ebből: fedezett kötvények |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
ebből: értékpapírosítások |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
ebből: központi kormányzatok által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ebből: pénzügyi vállalatok által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok által kibocsátott |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Egyéb eszközök |
|
|
|
|
|
|
|
|
EU AE2 tábla – Kapott biztosítékok és kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok
|
Kapott, megterhelt biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke |
Meg nem terhelt |
|||
Megterhelhető kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke |
|||||
|
ebből EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető |
|
ebből EHQLA és HQLA |
||
010 |
030 |
040 |
060 |
||
130 |
A nyilvánosságra hozatalt teljesítő intézmény által kapott biztosíték |
|
|
|
|
140 |
Látra szóló követelések |
|
|
|
|
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok |
|
|
|
|
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok |
|
|
|
|
170 |
ebből: fedezett kötvények |
|
|
|
|
180 |
ebből: értékpapírosítások |
|
|
|
|
190 |
ebből: központi kormányzatok által kibocsátott |
|
|
|
|
200 |
ebből: pénzügyi vállalatok által kibocsátott |
|
|
|
|
210 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok által kibocsátott |
|
|
|
|
220 |
Látra szóló követelésektől eltérő hitelek és előlegek |
|
|
|
|
230 |
Egyéb kapott biztosítékok |
|
|
|
|
240 |
Saját fedezett kötvénytől vagy értékpapírosítástól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok |
|
|
|
|
241 |
Még nem elzálogosított saját kibocsátású fedezett kötvények és értékpapírosítások |
|
|
|
|
250 |
KAPOTT BIZTOSÍTÉKOK ÉS KIBOCSÁTOTT, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ SAJÁT ÉRTÉKPAPÍROK ÖSSZESEN |
|
|
|
|
EU AE3 tábla – Megterhelés forrásai
|
Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok |
Megterhelt eszközök, kapott biztosítékok és fedezett kötvénytől vagy értékpapírosítástól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok |
|
010 |
030 |
||
010 |
Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke |
|
|
EU AE4 táblázat – Kísérő szöveges tájékoztatás
Szabad formátumban kitölthető szövegmezők a minőségi információk nyilvánosságra hozatalához a CRR 443. cikkével összhangban
Sor jelölése |
Minőségi információk – Szabad mező |
a) |
Az eszközterhelésre vonatkozó általános szöveges információ |
b) |
Az üzleti modellnek az eszközterhelésre gyakorolt hatására és az eszközterhelésnek az intézmény üzleti modelljében játszott szerepére vonatkozó szöveges tájékoztatás, amely összefüggésbe helyezi az EU AE1 és az EU AE2 táblában előírt nyilvánosságra hozatalt a felhasználók számára. |
XXXVI. MELLÉKLET
Útmutató a megterhelt eszközökre vonatkozó nyilvánosságra hozatali táblákhoz
1. |
Az intézmények az ezen végrehajtási rendelet XXXV. mellékletében található EU AE1 – EU AE4 tábla e mellékletben foglalt útmutató szerinti kitöltésével hozzák nyilvánosságra az 575/2013/EU rendelet (1) (CRR) 443. cikkében említett információkat. |
2. |
A megterhelt eszközökre vonatkozó táblák alkalmazásában a megterhelt eszköznek a 680/2014/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági végrehajtási rendelet (2) XVII. melléklete (útmutató a megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatáshoz) 1.7. pontjában foglalt fogalommeghatározása alkalmazandó. |
3. |
Az intézményeknek az EU AE1, EU AE2 és EU AE3 táblákban említett tételeket a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XVI. mellékletével (a megterhelt eszközökre vonatkozó adatszolgáltatási táblák) összhangban feltüntetettel azonos módon kell nyilvánosságra hozniuk, ha az említett táblák másként nem rendelkeznek. |
4. |
A 3. bekezdésben említett tételek esetében a mediánértékeket kell nyilvánosságra hozni. A mediánértékek az előző 12 hónapra vonatkozó gördülő negyedéves mediánok, amelyeket interpolálással kell meghatározni. |
5. |
Konszolidált alapú nyilvánosságra hozatal esetén a konszolidáció alkalmazandó hatóköre a CRR első része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszában meghatározott prudenciális konszolidáció hatóköre. |
6. |
Az EU AE1 tábla C030., C050., C080. és C100. oszlopában eszköztípus szerint, valamint az EU AE2 tábla C030. és C060. oszlopában a kapott biztosíték és kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, köztük fedezett kötvények és értékpapírosítások szerint bontott eszközminőség-mutatók csak azokra a hitelintézetekre alkalmazandók, amelyek megfelelnek a következő feltételek valamelyikének:
|
EU AE1 tábla – Megterhelt és meg nem terhelt eszközök
7. |
Az intézményeknek az ezen végrehajtási rendelet XXXV. mellékletében található EU AE1 táblát az alábbi útmutatónak megfelelően kell kitölteniük. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Sor száma |
Magyarázat |
010 |
A nyilvánosságra hozatalt teljesítő intézmény eszközei Az IFRS alá tartozó intézmények esetében az IAS 1 nemzetközi számviteli standard 9. bekezdésének a) pontja, IG 6 végrehajtási útmutató Az intézmény mérlegben nyilvántartott összes eszköze, a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok és a tulajdoni részesedést megtestesítő saját instrumentumok kivételével, amennyiben az alkalmazandó számviteli standardok lehetővé teszik ezek megjelenítését a mérlegben. Az ebben a sorban feltüntetett érték a 030., 040. és 120. sorok az előző 12 hónap négy negyedéves időszak végi értékei összegének mediánja. |
030 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok Az alkalmazandó számviteli elvekben (az IFRS alá tartozó intézmények esetében az IAS 32 1. bekezdése) meghatározott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok mediánértékei, a tulajdoni részesedést megtestesítő saját instrumentumok kivételével, amennyiben az alkalmazandó számviteli standardok lehetővé teszik ezek megjelenítését a mérlegben. |
040 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Az intézmény által tartott, olyan értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok mediánértékei, amelyek az 1071/2013/EU európai központi banki rendelettel (3) (EKB BSI rendelet) összhangban nem hitelek, a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok kivételével, amennyiben az alkalmazandó számviteli standardok lehetővé teszik ezek megjelenítését a mérlegben. |
050 |
ebből: fedezett kötvények Az intézmény által tartott, olyan hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok mediánértékei, amelyek a 2009/65/EK irányelv (4) 52. cikke (4) bekezdésének első albekezdésében említett kötvények, függetlenül attól, hogy ezen instrumentumok jogi formája értékpapír-e vagy sem. |
060 |
ebből: értékpapírosítások Az intézmény által tartott olyan hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok mediánértékei, amelyek a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 62. pontja szerinti értékpapírosítási pozíciók. |
070 |
ebből: központi kormányzatok által kibocsátott Az intézmény által tartott olyan, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok mediánértékei, amelyeket központi kormányzatok bocsátottak ki. |
080 |
ebből: pénzügyi vállalatok által kibocsátott Az intézmény által tartott olyan hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok mediánértékei, amelyeket a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja szerinti hitelintézetek bocsátottak ki. Az egyéb pénzügyi vállalatok magukban foglalják az összes olyan pénzügyi vállalkozást és kvázivállalkozást, amely nem hitelintézet, mint például a befektetési vállalkozások, befektetési alapok, biztosítók, nyugdíjalapok, kollektív befektetési vállalkozások és elszámolóházak, valamint más pénzügyi közvetítők és pénzügyi kiegészítő tevékenységet végzők, továbbá captive finanszírozók és pénzkölcsönzők. |
090 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok által kibocsátott Az intézmény által tartott olyan hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok mediánértékei, amelyeket olyan vállalkozások és kvázivállalkozások bocsátottak ki, amelyek nem a pénzügyi közvetítésben, hanem elsősorban piaci javak előállításában és nem pénzügyi szolgáltatások nyújtásában vesznek részt, az EKB BSI rendelettel összhangban. |
120 |
Egyéb eszközök Az intézmény mérlegben szereplő egyéb eszközeinek mediánértéke, a fenti sorokban említettek, továbbá a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok és a tulajdoni részesedést megtestesítő saját instrumentumok kivételével, melyek az IFRS hatálya alá nem tartozó intézmények esetében nem vezethetők ki a mérlegből. Ebben az esetben a hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírokat az EU AE2 tábla 240. sorában kell feltüntetni, míg a tulajdoni részesedést megtestesítő saját instrumentumokat ki kell zárni az eszközterhelésre vonatkozó nyilvánosságra hozatalból. Az egyéb eszközök magukban foglalják a készpénzt (a forgalomban lévő, általánosan fizetésre használt nemzeti és külföldi bankjegyek és érmék állományait), a látra szóló követeléseket (IAS 1 54. bekezdésének i) pontja, IFRS alá tartozó intézmények esetében), beleértve a központi bankoknál és egyéb intézményeknél tartott látra szóló követel egyenlegeket. Az egyéb eszközök közé tartoznak továbbá a látra szóló követelésektől eltérő hitelek és előlegek, azaz az intézmények által tartott olyan, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem értékpapírok, a látra szóló követelések kivételével, beleértve a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet V. melléklete 2. része 86. bekezdésének a) pontjában meghatározott, ingatlannal fedezett hiteleket. Az egyéb eszközök közé tartozhatnak továbbá az immateriális javak, köztük a cégérték (goodwill), a halasztott adókövetelések, az ingatlanok, gépek és egyéb befektetett eszközök, a származtatott eszközök, a fordított repoügyletek és a részvénykölcsönzésből származó követelések. Amennyiben a megtartott értékpapírosítások és megtartott fedezett kötvények mögöttes eszközei és fedezeti halmazát alkotó eszközei látra szóló követelések vagy látra szóló követelésektől eltérő hitelek és előlegek, ezeket is ebben a sorban kell feltüntetni. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Oszlop jelölése |
Magyarázat |
010 |
Megterhelt eszközök könyv szerinti értéke Az intézmény által tartott megterhelt eszközök könyv szerinti értékének mediánértéke. A könyv szerinti érték a mérleg eszközoldalán szereplő összeg. Az egyes eszközosztályok tekintetében a nyilvánosságra hozott könyv szerinti érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén nyilvánosságra hozott különböző könyv szerinti értékek mediánértéke. |
030 |
ebből: EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető Az elvileg rendkívül magas likviditású és hitelminőségű eszközöknek (EHQLA) és elvileg magas likviditású és hitelminőségű eszközöknek (HQLA) tekinthető megterhelt eszközök könyv szerinti értékének mediánértéke. E rendelet alkalmazásában az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (5) 10., 11., 12., 13., 15. és 16. cikkében felsorolt azon eszközök minősülnek EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközöknek, amelyek – ha nem lennének a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XVII. melléklete szerint megterhelt eszközök – megfelelnének az említett felhatalmazáson alapuló rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott általános és operatív követelményeknek. Az EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközöknek meg kell felelniük az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10–16. cikkében és 35–37. cikkében meghatározott, kitettségiosztály-specifikus követelményeknek is. Az EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközök könyv szerinti értéke az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10–16. cikkében meghatározott haircutok alkalmazása előtti könyv szerinti érték. Az egyes eszközosztályok tekintetében a nyilvánosságra hozott könyv szerinti érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén nyilvánosságra hozott különböző könyv szerinti értékek mediánértéke. |
040 |
Megterhelt eszközök valós értéke Az intézmények által tartott olyan, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értékének mediánértéke, amelyek a megterhelt eszközök fogalommeghatározásával összhangban megterheltek. A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában (lásd: IFRS 13 Valós értéken történő értékelés, valamint az IFRS alá nem tartozó intézmények esetében a 2013/34/EU irányelv (6) 8. cikke). Az egyes eszközosztályok tekintetében a nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. |
050 |
ebből: EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető A rendkívül magas likviditású és hitelminőségű eszközként (EHQLA) és magas likviditású és hitelminőségű eszközként (HQLA) elvileg elismerhető megterhelt eszközök valós értékének mediánértéke. E rendelet alkalmazásában az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló rendelet 10., 11., 12., 13., 15. és 16. cikkében felsorolt azon eszközök minősülnek EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközöknek, amelyek – ha nem lennének a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XVII. melléklete szerint megterhelt eszközök – megfelelnének az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott általános és operatív követelményeknek. Az EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközöknek meg kell felelniük az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében és 35–37. cikkében meghatározott, kitettségiosztály-specifikus követelményeknek is. Az EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközök valós értéke az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében meghatározott haircutok alkalmazása előtti valós érték. Az egyes eszközosztályok tekintetében a nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. |
060 |
Meg nem terhelt eszközök könyv szerinti értéke Az intézmények által tartott olyan eszközök könyv szerinti értékének mediánértéke, amelyek a megterhelt eszközök fogalommeghatározásával összhangban meg nem terheltek. A könyv szerinti érték a mérleg eszközoldalán feltüntetett összeg. Az egyes eszközosztályok tekintetében a nyilvánosságra hozott könyv szerinti érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén nyilvánosságra hozott különböző könyv szerinti értékek mediánértéke. |
080 |
ebből: EHQLA és HQLA Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10., 11., 12., 13., 15. és 16. cikkében felsorolt meg nem terhelt azon EHQLA és HQLA eszközök könyv szerinti értékének mediánértéke, amelyek megfelelnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott általános és operatív követelményeknek, továbbá az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében és 35–37. cikkében meghatározott, kitettségiosztály-specifikus követelményeknek. Az EHQLA és HQLA könyv szerinti értéke az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében meghatározott haircutok alkalmazása előtti könyv szerinti érték. Az egyes eszközosztályok tekintetében a nyilvánosságra hozott könyv szerinti érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén nyilvánosságra hozott különböző könyv szerinti értékek mediánértéke. |
090 |
Meg nem terhelt eszközök valós értéke Az intézmény által tartott, meg nem terhelt, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok valós értékének mediánértéke. A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában. (Lásd: IFRS 13 Valós értéken történő értékelés, valamint a 2013/34/EU irányelv 8. cikke). Az egyes eszközosztályok tekintetében a nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. |
100 |
ebből: EHQLA és HQLA Az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10., 11., 12., 13., 15. és 16. cikkében felsorolt meg nem terhelt azon EHQLA és HQLA eszközök valós értékének mediánértéke, amelyek megfelelnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott általános és operatív követelményeknek, továbbá az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében és 35–37. cikkében meghatározott, kitettségiosztály-specifikus követelményeknek. Az EHQLA és HQLA valós értéke az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében meghatározott haircutok alkalmazása előtti valós érték. Az egyes eszközosztályok tekintetében a nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. |
EU AE2 tábla – Kapott biztosítékok és kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok
8. |
Az intézményeknek az ezen végrehajtási rendelet XXXV. mellékletében található EU AE2 táblát az alábbi útmutatónak megfelelően kell kitölteniük. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|||||
Sor száma |
Magyarázat |
||||
130 |
A nyilvánosságra hozatalt teljesítő intézmény által kapott biztosíték Az intézmény által kapott biztosíték valamennyi osztálya. Ebben a sorban kell feltüntetni az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott értékpapírokat. Az intézmény által kapott biztosíték teljes összege a 140–160., 220. és 230. sorok az előző 12 hónap négy negyedéves időszak végi értékei összegének mediánja. |
||||
140 |
Látra szóló követelések Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértékét kell itt feltüntetni, amely látra szóló követelést tartalmaz (lásd az AE1 tábla 120. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
150 |
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumot tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 030. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
160 |
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 040. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
170 |
ebből: fedezett kötvények Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely fedezett kötvényeket tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 050. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
180 |
ebből: értékpapírosítások Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely eszközfedezetű értékpapírt tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 060. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
190 |
ebből: központi kormányzatok által kibocsátott Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely központi kormányzat által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 070. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
200 |
ebből: pénzügyi vállalatok által kibocsátott Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely pénzügyi vállalatok által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 080. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
210 |
ebből: nem pénzügyi vállalatok által kibocsátott Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely nem pénzügyi vállalatok által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírt tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 090. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
220 |
Látra szóló követelésektől eltérő hitelek és előlegek Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely látra szóló követeléseken kívüli hiteleket és előlegeket tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 120. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
230 |
Egyéb kapott biztosítékok Az intézmény által kapott olyan biztosíték mediánértéke, amely egyéb eszközt tartalmaz (lásd az EU AE1 tábla 120. sorához tartozó jogszabályi hivatkozásokat és útmutatót). A sor tartalmaz az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben a kölcsönvevő intézmény által kapott minden értékpapírt. |
||||
240 |
Saját fedezett kötvénytől vagy értékpapírosítástól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok Saját fedezett kötvénytől vagy értékpapírosítástól eltérő, kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok mediánértéke. Mivel a kibocsátott és megtartott vagy visszavásárolt hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok az IFRS alá tartozó intézmények esetében az IAS 39 42. bekezdésének megfelelően csökkentik a kapcsolódó pénzügyi kötelezettségeket, ezek az értékpapírok nem tartoznak a nyilvánosságra hozatalt teljesítő intézmény eszközei közé. Azokat a saját, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, amelyek az IFRS alá nem tartozó intézmények esetében nem vezethetők ki a mérlegből, fel kell tüntetni ebben a sorban. |
||||
241 |
Még nem elzálogosított saját kibocsátású fedezett kötvények és értékpapírosítások Olyan saját kibocsátású fedezett kötvények és értékpapírosítások mediánértéke, amelyeket a nyilvánosságra hozatalt teljesítő intézmény megtartott és még meg nem terheltek. A kétszeri beszámítás elkerülése érdekében a következő szabályok alkalmazandók a nyilvánosságra hozatalt teljesítő intézmény által kibocsátott és megtartott saját fedezett kötvényekkel és értékpapírosításokkal kapcsolatban:
|
||||
250 |
Kapott biztosítékok és kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok összesen Az intézmény által kapott biztosítékok valamennyi osztálya és az intézmény által kibocsátott és megtartott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok, amelyek nem kibocsátott saját fedezett kötvények vagy kibocsátott saját értékpapírosítások. Ez a sor az EU AE1 tábla 010. sorához, valamint az EU AE2 tábla 130. és 240. sorához tartozó mediánértékek összege. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Oszlop száma |
Magyarázat |
010 |
Kapott, megterhelt biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke Kapott, megterhelt biztosíték, ideértve az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben kapott biztosítékokat is, vagy az intézmény által tartott/megtartott, kibocsátott, megterhelt hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értékének mediánja, a CRR 100. cikkének megfelelően. A pénzügyi instrumentum valós értéke az az ár, amelyet egy eszköz értékesítésekor kapnának, illetve egy kötelezettség átruházásakor kifizetnének egy piaci szereplők között létrejött szabályos ügylet alapján az értékelés időpontjában (az IFRS alá tartozó intézmények esetében az IFRS 13 Valós értéken történő értékelés szerint). Az egyes biztosítéki tételek tekintetében a nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. |
030 |
ebből: EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető Az EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető, kapott, megterhelt biztosíték, ideértve az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben kapott biztosítékokat is, vagy az EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető, az intézmény által tartott/megtartott, kibocsátott, megterhelt hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értékének mediánértéke. E rendelet alkalmazásában az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10., 11., 12., 13., 15. és 16. cikkében felsorolt azon kapott biztosítékok vagy az ott felsorolt, az intézmény által tartott/megtartott azon kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok minősülnek EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközöknek, amelyek – ha nem lennének a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet XVII. melléklete szerint megterhelt eszközök – megfelelnének az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott általános és operatív követelményeknek. Az EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközöknek meg kell felelniük az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében és 35–37. cikkében meghatározott, kitettségiosztály-specifikus követelményeknek is. Az EHQLA-ként és HQLA-ként elvileg elismerhető megterhelt eszközök valós értéke az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében meghatározott haircutok alkalmazása előtti valós érték. Az egyes biztosítéki tételek tekintetében a nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. |
040 |
Megterhelhető kapott biztosíték vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapír valós értéke Az intézmény által többek között az értékpapír-kölcsönvételi ügyletekben kapott olyan biztosíték valós értékének mediánja, amely meg nem terhelt, de megterhelhető, mivel az intézmény számára megengedett a biztosíték értékesítése vagy újbóli elzálogosítása a biztosíték tulajdonosának nemteljesítése hiányában. Tartalmazza továbbá a saját fedezett kötvényektől vagy eszközfedezetű értékpapíroktól eltérő azon kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értékét is, mely értékpapírok meg nem terheltek, de megterhelhetők. Az egyes biztosítéki tételek tekintetében a nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. |
060 |
ebből: EHQLA és HQLA Az intézmény által kapott, meg nem terhelt, de megterhelhető azon biztosíték és az intézmény által kibocsátott és tartott/megtartott, a saját kibocsátású fedezett kötvényektől vagy értékpapírosítási pozícióktól eltérő meg nem terhelt, de megterhelhető, azon kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok valós értékének mediánértéke, amelyek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10., 11., 12., 13., 15. és 16. cikkében felsorolt EHQLA-nak és HQLA-nak minősülnek, és amelyek megfelelnek az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 7. és 8. cikkében meghatározott általános és operatív követelményeknek, továbbá az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében és 35–37. cikkében meghatározott, kitettségiosztály-specifikus követelményeknek. Az EHQLA és HQLA valós értéke az (EU) 2015/61 felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet 10–16. cikkében meghatározott haircutok alkalmazása előtti valós érték. |
EU AE3 tábla – Megterhelés forrásai
9. |
Az intézményeknek az ezen végrehajtási rendelet XXXV. mellékletében található EU AE3 táblát az alábbi útmutatónak megfelelően kell kitölteniük. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Sor száma |
Magyarázat |
010 |
Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke Az intézmény „Megterhelés forrásaként meghatározott pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értéke” tételének mediánértéke, amennyiben ezek a kötelezettségek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|
Oszlop száma |
Magyarázat |
010 |
Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek vagy kölcsönbe adott értékpapírok Megfeleltetett kötelezettségek, függő kötelezettségek (kapott hitelnyújtási elkötelezettségek vagy kapott pénzügyi garanciák) vagy nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírok mediánértéke, amennyiben ezek az ügyletek az intézmény számára eszközterhelést jelentenek. A pénzügyi kötelezettségeket könyv szerinti értékükön; a függő kötelezettségeket névértékükön; a nem készpénzbiztosíték mellett kölcsönbe adott értékpapírokat pedig valós értékükön kell feltüntetni. A nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. Tartalmazza a kapcsolódó finanszírozás nélküli kötelezettségeket, például a származtatott ügyleteket. |
030 |
Megterhelt eszközök, kapott biztosítékok és fedezett kötvénytől vagy értékpapírosítástól eltérő kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok Az eszközök, a kapott biztosítékok és a fedezett kötvényektől vagy értékpapírosításoktól eltérő olyan kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő saját értékpapírok összege, amelyeket az itt nyilvánosságra hozott különböző típusú ügyletek eredményeként megterheltek. Az EU AE1 és az EU AE2 táblákban található kritériumokkal való összhang biztosítása céljából az intézmény mérlegben nyilvántartott eszközeit könyv szerinti értékük mediánértékén kell feltüntetni, a kapott, újrafelhasznált biztosítékokat, valamint a fedezett kötvényektől és az értékpapírosításoktól eltérő megterhelt, kibocsátott saját értékpapírokat pedig valós értékük mediánértékén. A nyilvánosságra hozott valós érték a medián kiszámításához figyelembe vett egyes nyilvánosságra hozatali időszakok végén megfigyelt különböző valós értékek mediánértéke. Tartalmazza a megfeleltetett kötelezettségek nélküli megterhelt eszközöket is. |
EU AE4 táblázat – Kísérő szöveges tájékoztatás
10. |
Az intézményeknek az ezen végrehajtási rendelet XXXV. mellékletében található EU AE4 táblázatot az alábbi útmutatónak megfelelően kell kitölteniük. |
Jogszabályi hivatkozások és útmutató |
|||||||||||||||||||||||||||
Sor jelölése |
Magyarázat |
||||||||||||||||||||||||||
a |
Az eszközterhelésre vonatkozó általános szöveges tájékoztatás, többek között:
|
||||||||||||||||||||||||||
b |
Az intézmény üzleti modelljének az eszközterhelés szintjére gyakorolt hatásával és az eszközterhelésnek az intézmény finanszírozási modelljében játszott szerepével kapcsolatos szöveges információk, ideértve a következőket:
|
(1) Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(2) A BIZOTTSÁG 680/2014/EU VÉGREHAJTÁSI RENDELETE (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
(3) AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK 1071/2013/EU RENDELETE (2013. szeptember 24.) a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről (EKB/2013/33) (HL L 297., 2013.11.7., 1. o.).
(4) Az EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 2009/65/EK IRÁNYELVE (2009. július 13.) az átruházható értékpapírokkal foglalkozó kollektív befektetési vállalkozásokra (ÁÉKBV) vonatkozó törvényi, rendeleti és közigazgatási rendelkezések összehangolásáról (HL L 302., 2009.11.17., 32. o.).
(5) A BIZOTTSÁG (EU) 2015/61 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2014. október 10.) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek a hitelintézetekre vonatkozó likviditásfedezeti követelmények tekintetében történő kiegészítéséről (HL L 11., 2015.1.17., 1. o.).
(6) Az Európai Parlament és a Tanács 2013/34/EU irányelve (2013. június 26.) a meghatározott típusú vállalkozások éves pénzügyi kimutatásairól, összevont (konszolidált) éves pénzügyi kimutatásairól és a kapcsolódó beszámolókról, a 2006/43/EK európai parlamenti és tanácsi irányelv módosításáról, valamint a 78/660/EGK és a 83/349/EGK tanácsi irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 182., 2013.6.29., 19. o.).