17.12.2013   

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 369/18

1.

Det europeiska gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik (det gemensamma företaget Eniac, nedan kallat det gemensamma företaget) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod.

2.

Det gemensamma företagets huvudsakliga uppgift är att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (2).

3.

Det gemensamma företaget Eniacs grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Nederländerna, Polen, Portugal, Sverige och Förenade kungariket) och sammanslutningen för europeisk verksamhet på området nanoelektronik (Aeneas). Andra medlemsstater och associerade länder, liksom varje annat land eller rättssubjekt som kan ge ett betydande ekonomiskt bidrag till uppfyllelsen av det gemensamma företagets mål, kan bli medlem av det gemensamma företaget Eniac.

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Eniac för löpande kostnader och forskningsverksamhet ska uppgå till högst 450 miljoner euro som betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet (3). Aeneas bidrag till det gemensamma företagets löpande kostnader ska uppgå till högst 30 miljoner euro. Eniacs medlemsstater ska ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och bidra med ekonomiska resurser som ska uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. Forskningsorganisationer som deltar i projekt ska också ge bidrag in natura som minst motsvarar kommissionens och medlemsstaternas kombinerade bidrag.

5.

Det gemensamma företaget blev ekonomiskt självbestämmande den 26 juli 2010.

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

8.

I enlighet med artiklarna 33 och 43 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2012 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

13.

Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi (9) antogs genom ett styrelsebeslut den 18 november 2010 och är en nyckelkontroll (10) för bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes under 2012 på grundval av intyg om godkännande av kostnader, utfärdade av medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter, uppgick till 8,2 miljoner euro, vilket motsvarar 42 % av de totala betalningarna för verksamheten.

14.

I de administrativa överenskommelserna mellan det gemensamma företaget och medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter anges principiellt att de nationella finansieringsmyndigheterna ska utföra revisioner för det gemensamma företagets räkning. Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi bygger i hög grad på att de nationella finansieringsmyndigheterna granskar projektens ersättningsanspråk. Europeiska kommissionens tjänst för internrevision gjorde emellertid en konsultutredning 2012 och bedömde det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi och revisionsstrategierna i det gemensamma företagets medlemsstater och kom fram till att utformningen av systemet för efterhandsrevisioner bör ses över och kompletteras så att det garanterat uppfyller sitt övergripande mål (11).

15.

Under 2012 gjorde det gemensamma företaget en begränsad kontroll av ersättningsanspråk (12) och baserat på denna angavs i den årliga verksamhetsrapporten att felprocenten i programmet är lägre än 2 %. Kontrollen inbegrep dock inga revisioner och gav ingen säkerhet om de granskade ersättningsanspråkens korrekthet. När revisionsrätten avslutade sin revision (september 2013) räckte inte den tillgängliga informationen om tillämpningen av det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi för att revisionsrätten skulle kunna dra en slutsats om huruvida denna nyckelkontroll fungerar ändamålsenligt.

16.

Revisionsrätten anser, med undantag av de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 13–15, att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2012 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

17.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

18.

Den slutliga budgeten för 2012 innehöll åtagande- och betalningsbemyndiganden på 128 respektive 42 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för de tillgängliga åtagande- och betalningsbemyndigandena var 100 respektive 52 % (13). Av de 125,5 miljoner euro i åtagandebemyndiganden som var tillgängliga för verksamheten genomfördes 17,6 miljoner euro som ett övergripande åtagande för den första ansökningsomgången 2012 och 107,9 miljoner euro som ett övergripande åtagande för den andra ansökningsomgången 2012. Bidragsöverenskommelserna för dessa två ansökningsomgångar undertecknades i början av 2013 och i genomsnitt gick det tolv månader från det att ansökningsomgången inleddes till dess att överenskommelserna undertecknades.

19.

De brister i kontrollerna som upptäcktes vid revisionen av 2011 och gällde tillbakadragandet av outnyttjade åtaganden fanns kvar 2012. Det outnyttjade övergripande åtagandet på 2,8 miljoner euro för budgetposten verksamhet 2010 med slutdatum för genomförande den 31 december 2011 hade inte dragits tillbaka vid utgången av 2012.

20.

De ansökningsomgångar som organiserades 2008, 2009, 2010 och 2011 ledde till bidragsöverenskommelser på totalt 170,2 miljoner euro, vilket motsvarar 39 % av det maximala EU-bidraget till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet (14). Under 2012 inleddes två ansökningsomgångar på totalt 125,4 miljoner euro och under 2013 har hittills två ansökningsomgångar på 39,7 miljoner euro inletts. Under 2013 måste ytterligare en ansökningsomgång värd 104,7 miljoner euro (23,8 %) inledas för att hela det tillgängliga EU-bidraget på 440 miljoner euro ska utnyttjas.

21.

Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 18 november 2010. De finansiella bestämmelserna för det gemensamma företaget har dock ännu inte ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen (15) som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor.

22.

Sjunde ramprogrammet har ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat.

23.

I de bidragsöverenskommelser som ingås med stödmottagare har det gemensamma företaget infört särskilda bestämmelser för immateriella rättigheter och spridningen av forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av det gemensamma företaget vid olika stadier av de finansierade projekten.

24.

Om bestämmelserna i artikel 7 i beslut nr 1982/2006/EG (16) och artikel 27 i förordning (EG) nr 1906/2006 (17) ska följas måste dock det sätt på vilket resultaten av övervakningen rapporteras förbättras.

25.

I stadgarna för det gemensamma företaget föreskrivs att de ekonomiska bidragen från det gemensamma företagets medlemsstater totalt ska uppgå till minst 1,8 gånger (18) EU:s ekonomiska bidrag och att bidragen från det gemensamma företaget får vara högst 16,7 % av de totala stödberättigande kostnaderna för projekten. För de sju första ansökningsomgångarna uppgick de ekonomiska bidragen från det gemensamma företagets medlemsstater till 1,41 gånger EU:s ekonomiska bidrag (1,55 gånger under 2011).

26.

Det gemensamma företagets räkenskapsförare godkände under 2012 de finansiella systemen och redovisningssystemen (ABAC och SAP). Dock har inte den process som levererar finansiell information om godkännande och betalning av ersättningsanspråk från nationella finansieringsmyndigheter, ännu godkänts.

27.

Sedan april 2012 har det gemensamma företaget en internrevisionsfunktion i enlighet med artikel 6.2 i rådets inrättandeförordning.

28.

Katastrofplanen blev klar och testades med godkänt resultat under 2012.

—

Det gemensamma företagets efterhandsrevisionsstrategi innehåller inga praktiska anvisningar för hur den ska genomföras.

—

Det gemensamma företaget och de nationella finansieringsmyndigheterna hade inte ingått några särskilda överenskommelser om hur de senare skulle utföra finansiella revisioner.