This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52012TA1215(18)
Report on the annual accounts of the European Insurance and Occupational Pensions Authority for the financial year 2011, together with the Authority’s replies
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Evropskega organa za zavarovanja in poklicne pokojnine za proračunsko leto 2011 z odgovori Organa
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Evropskega organa za zavarovanja in poklicne pokojnine za proračunsko leto 2011 z odgovori Organa
UL C 388, 15.12.2012, p. 104–109
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
15.12.2012 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 388/104 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega organa za zavarovanja in poklicne pokojnine za proračunsko leto 2011 z odgovori Organa
2012/C 388/18
UVOD
1. |
Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine (v nadaljnjem besedilu: Organ) s sedežem v Frankfurtu je bil ustanovljen z Uredbo (EU) št. 1094/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 (1). Naloge organa so prispevati k oblikovanju visokokakovostnih skupnih regulativnih in nadzornih standardov in praks, prispevati k dosledni uporabi pravno zavezujočih aktov Unije, spodbujati in omogočati prenose nalog in pristojnosti med pristojnimi organi, v okviru svoje pristojnosti spremljati in ocenjevati razvoj dogodkov na trgu ter spodbujati varstvo imetnikov zavarovalnih polic, članov sistemov pokojninskega zavarovanja in upravičencev (2). Organ je bil ustanovljen 1. januarja 2011. |
INFORMACIJE V PODPORO IZJAVI O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Organa. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je primerno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (3) Organa, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (4) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
Odgovornost poslovodstva
4. |
Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Organa in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (6). Odgovoren je za vzpostavitev (7) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (8) brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi. |
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (9) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Organa ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. |
6. |
Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so računovodski izkazi Organa brez pomembno napačne navedbe in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
7. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so izbrani na podlagi revizorjeve presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti z njimi povezanih transakcij in zahtev pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva notranjo kontrolo, ki se izvaja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen in skupna predstavitev računovodskih izkazov. |
8. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
9. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Organa (10) v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2011 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije (11). |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
10. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Organa za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2011, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne. |
11. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. Razumeti jih je treba v kontekstu prevzema nalog od predhodnika Organa, Obora evropskih nadzornikov za zavarovanja in poklicne pokojnine. |
PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU
12. |
Prevzete obveznosti Organa so znašale 6 579 663 EUR, kar je 62 % proračuna za leto 2011. Stopnji prevzetih obveznosti sta bili nizki zlasti za naslov II „upravni odhodki“ (60 %) in naslov III „operativni odhodki“ (12 %). To je vplivalo na cilje Organa na področju informacijske tehnologije, ki niso bili v celoti doseženi. |
13. |
Proračun Organa za proračunsko leto 2011 je znašal 10,7 milijona EUR. V skladu s členom 62(1) uredbe o ustanovitvi Organa je bilo 55 % proračuna za leto 2011 financiranih iz prispevkov držav članic in držav Efte, 45 % pa iz proračuna Unije. Konec leta 2011 je Organ zabeležil pozitivno realizacijo proračuna v višini 2,8 milijona EUR. V skladu s finančno uredbo Organa je bil celoten znesek nato evidentiran v računovodskih izkazih kot obveznost do Evropske komisije. |
PRIPOMBI O KLJUČNIH KONTROLAH NADZORNEGA IN KONTROLNEGA SISTEMA ORGANA
14. |
Računovodja še ni potrdil računovodskega sistema Organa, kot zahteva finančna uredba. |
DRUGE PRIPOMBE
15. |
Revidirani postopki javnega naročanja niso bili povsem skladni z določbami splošne finančne uredbe. Pri petih nakupih opreme za informacijsko tehnologijo (v skupni vrednosti 160 117 EUR) uporabljena merila za dodelitev niso bila vnaprej določena, prav tako niso bile podpisane pisne pogodbe. V drugem primeru, povezanem s storitvami zaposlovanja (55 000 EUR), se merila za dodelitev niso pravilno uporabljala. Organ bi moral poskrbeti, da so vsa nova naročila oddana povsem skladno s pravili EU o javnem naročanju. |
16. |
Organ mora povečati preglednost postopkov zaposlovanja: minimalni rezultati, ki bi jih morali kandidati doseči za povabilo na pisne preizkuse in razgovore ali za uvrstitev na seznam ustreznih kandidatov, ter vprašanja za ustne in pisne preizkuse niso bili določeni pred preučitvijo prijav, prav tako ni bilo sklepa organa za imenovanja o imenovanju izbirnih komisij. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 11. septembra 2012.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 331, 15.12.2010, str. 48.
(2) V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Organa.
(3) Tem računovodskim izkazom je priloženo poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju med letom, ki vsebuje podrobnejše informacije o izvrševanju in upravljanju proračuna.
(4) Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(5) Poročila o izvrševanju proračuna vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) Člen 33 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (UL L 357, 31.12.2002, str. 72).
(7) Člen 38 Uredbe (ES, Euratom) št. 2343/2002.
(8) Pravila, ki veljajo za agencije v zvezi s predstavitvijo računovodskih izkazov in računovodstvom, so določena v poglavjih 1 in 2 naslova VII Uredbe (ES, Euratom) št. 2343/2002, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES, Euratom) št. 652/2008 (UL L 181, 10.7.2008, str. 23), in so sestavni del finančne uredbe Organa.
(9) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(10) Končni letni računovodski izkazi so bili pripravljeni 28. junija 2012, Sodišče pa jih je prejelo 2. julija 2012. Končni letni računovodski izkazi, konsolidirani z izkazi Komisije, so objavljeni v Uradnem listu Evropske unije do 15. novembra naslednjega leta. Na voljo so na spletnih straneh http://eca.europa.eu ali http://www.eiopa.europa.eu/.
(11) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, če teh ni, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
PRILOGA
Evropski organ za zavarovanja in poklicne pokojnine (Frankfurt na Majni)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (členi 26, 114, 290, 291 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Organa (Uredba (EU) št. 1094/2010 o ustanovitvi Organa, člen 1(6) in (8) - naloge in pooblastila) |
Cilji Varovati javne interese s prispevanjem h kratko-, srednje- in dolgoročni stabilnosti in učinkovitosti finančnega sistema v korist gospodarstva Unije, njenih državljanov in podjetij. Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje (Uredba (EU) št. 1094/2010 o ustanovitvi Organa: členi 40–44: odbor nadzornikov; členi 45–47: upravni odbor; členi 48–50: predsednik; členi 51–53: izvršni direktor) |
Odbor nadzornikov Sestava: Vodje javnih organov, pristojnih za nadzor, iz vsake države članice EU, predsednik Organa, predstavniki Evropske komisije, Evropskega odbora za sistemska tveganja, Evropskega bančnega organa in Evropskega organa za vrednostne papirje in trge ter opazovalci. Naloge: Glavno telo odločanja v Organu. Upravni odbor Sestava: Predsednik Organa, šest predstavnikov nacionalnih nadzornih organov in predstavnik Evropske komisije. Naloge: Varuh poslanstva Organa in izvrševanje nalog, proračunskih pooblastil, načrta kadrovske politike in izvedbenih ukrepov za kadrovske predpise. Predsednik Organa Zastopa Organ, pripravlja delo odbora nadzornikov, vodi sestanke odbora. Izvršni direktor Organa Zagotavlja upravljanje Organa ter izvrševanje letnega delovnega programa in proračuna, pripravlja delo upravnega odbora, proračun, delovni program. Organ za kakovost Sestava: namestnik predsednika Organa, 2 člana upravnega odbora, izvršni direktor. Naloge: nadziranje in ocenjevanje ustreznega izvajanja notranjih postopkov in sklepov. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Organu na voljo v letu 2011 |
Končni proračun Končna odobrena proračunska sredstva: 10,66 milijona EUR Načrt delovnih mest Statutarni: 46 mest, določenih v načrtu delovnih mest, od tega zasedenih 46 Načrt delovnih mest 100-odstotno izvršen. Pogodbeni uslužbenci: 7 mest, načrtovanih v proračunu, od tega zasedenih 6 Napoteni nacionalni strokovnjaki: 6 mest, načrtovanih v proračunu, od tega zasedena 4 Skupaj: 56 uslužbencev |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2011 |
Regulativne naloge
Nadzorne naloge
Varstvo potrošnikov in finančne inovacije
Skupna nadzorna kultura
Finančna stabilnost
Obvladovanje kriz
Zunanji odnosi
Konference/drugi javni dogodki v letu 2011
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Organ. |
ODGOVORI ORGANA
12. |
V prvem letu delovanja Organa je bila stopnja izvrševanja proračuna za naslov II in naslov III res nizka. Razlog za to je v zavestni odločitvi izvršnega direktorja, da ne odobri (in s tem ne porabi) proračunskih sredstev za informacijsko tehnologijo (30 % celotnega proračuna organa), sprejeti potem, ko odbor nadzornikov Organa leta 2011 ni uspel oblikovati ustrezne strateške usmeritve. Zadevnih proračunskih sredstev ni bilo mogoče odobriti in porabiti zaradi kompleksnosti odločitev, ki jih je bilo treba sprejeti, in daljnosežnosti njihovih posledic. Odbor nadzornikov Organa je potrebno strateško odločitev sprejel februarja 2012. Projekt je sedaj v teku, zasnovan pa je tako, da omogoča popolno in pravočasno doseganje njegovih ciljev. |
13. |
Odbor se strinja, da finančna uredba zahteva evidentiranje celotnega presežka sredstev kot obveznosti do Evropske komisije, medtem ko uredba o ustanovitvi organa določa, da prispevke plačujejo tudi države članice in države EFTA. Organ je skupaj z drugimi evropskimi nadzornimi organi (ESA) sklenil dogovor z Evropsko komisijo, da bo prerazporeditev presežka skladna z določbami ustanovne uredbe. |
14. |
Organ se strinja s pripombo Sodišča, in sicer bo računovodja potrditev računovodskega sistema izvedel v letu 2012. |
15. |
Organ je v letu 2011 izvedel vse potrebne korake za sklenitev sporazuma z Evropskim uradom za boj proti goljufijam (OLAF), zato predlaga izbris pripombe Sodišča. |
16. |
Organ izvaja vse potrebne ukrepe za zagotovitev skladnosti oddajanja javnih naročil z določbami finančne uredbe, zaposlil pa je tudi uradnika za javna naročila. |
17. |
Organ se strinja s pripombo Sodišča in si bo prizadeval še nadalje izboljšati postopke zaposlovanja. |