This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52011TA1216(05)
Report on the annual accounts of the SESAR Joint Undertaking for the financial year 2010, together with the replies of the Joint Undertaking
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2010, z odgovori Skupnega podjetja
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2010, z odgovori Skupnega podjetja
UL C 368, 16.12.2011, p. 32–39
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
16.12.2011 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 368/32 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2010, z odgovori Skupnega podjetja
2011/C 368/05
UVOD
1. |
Skupno podjetje SESAR s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno februarja 2007 (1) za upravljanje dejavnosti projekta SESAR (raziskave o upravljanju zračnega prometa na enotnem evropskem nebu). |
2. |
Cilj projekta SESAR je posodobiti upravljanje zračnega prometa (ATM) v Evropi, sestavljajo pa ga tri faze:
|
3. |
Skupno podjetje je zasnovano kot javno-zasebno partnerstvo. Ustanovna člana sta Evropska unija, ki jo zastopa Evropska komisija, in Eurocontrol, ki ga zastopa njegova agencija. Po razpisu za prijavo interesa ima Skupno podjetje 15 članov, ki so javna in zasebna podjetja iz letalske industrije. Med njimi so izvajalci navigacijskih storitev zračnega prometa, proizvajalci zemeljske in letalske ter vesoljske opreme, letalski proizvajalci, letališki organi in proizvajalci letalske opreme. |
4. |
Proračun za razvojno fazo projekta SESAR znaša 2,1 milijarde EUR, ki jih bodo v enakih deležih zagotovili EU, Eurocontrol ter sodelujoči javni in zasebni partnerji. Prispevek EU se financira iz sedmega okvirnega programa za raziskave in iz programa za promet v okviru vseevropskih omrežij. Približno 90 % financiranja Eurocontrola in drugih zainteresiranih strani je v obliki stvarnih vložkov. |
5. |
Skupno podjetje SESAR je začelo samostojno delovati 10. avgusta 2007. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
6. |
Sodišče je v skladu z določbami drugega odstavka člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (3) Skupnega podjetja SESAR, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (4) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2010, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
7. |
Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (6). |
Odgovornost direktorja
8. |
Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja (7) in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (8). Odgovoren je za vzpostavitev organizacijske strukture, notranjih upravljalskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (9), v katerih ni pomembnih napačnih navedb, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake, ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih s temi izkazi. |
Odgovornost Sodišča
9. |
Sodišče je odgovorno na podlagi svoje revizije zagotoviti izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. |
10. |
Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (10). Ti standardi določajo, da mora Sodišče ravnati v skladu z etičnimi zahtevami ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da v računovodskih izkazih ni pomembnih napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
11. |
Revizijsko delo Sodišča zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Izbrani postopki so odvisni od njegove revizijske presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake. Pri pripravi teh ocen tveganja se upošteva notranja kontrola, ki jo revidiranec izvaja pri pripravi in predstavitvi računovodskih izkazov, da se lahko oblikujejo okoliščinam primerni revizijski postopki. Sodišče med svojo revizijo tudi ovrednoti primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen, ki jih je pripravilo vodstvo, in skupno predstavitev računovodskih izkazov. |
12. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni, da zagotavljajo osnovo za spodaj podani mnenji. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
13. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja SESAR v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2010 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegove finančne uredbe. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
14. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2010, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne. |
15. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
UPRAVLJANJE PRORAČUNA IN FINANČNO POSLOVODENJE
16. |
V končnem proračunu za leto 2010, ki ga je sprejel upravni odbor, so odobritve za prevzem obveznosti znašale 135 milijonov EUR, odobritve plačil pa 143 milijonov EUR. Stopnji realizacije odobritev za prevzem obveznosti in odobritev plačil sta znašali 97,3 % oziroma 82,2 %. |
17. |
V letu 2010 so prispevki članov (55,6 milijona EUR) skupaj z rezultatom prejšnjega leta (86,5 milijona EUR) znašali 142,1 milijona EUR, plačila 84,9 milijona EUR, sredstva, prenesena v naslednje leto, pa 3,7 milijona EUR. To je privedlo do pozitivnega proračunskega stanja v višini 53,5 milijona EUR in 57,2 milijona EUR sredstev na bančnih računih ob koncu leta. To je v nasprotju s proračunskim načelom ravnotežja. |
18. |
V skladu s členom 6 finančnih pravil Skupnega podjetja SESAR se ne smejo prevzeti obveznosti za odhodke, ki presegajo odobrena proračunska sredstva, niti se takšni odhodki ne smejo odobriti. Za dve proračunski postavki – upravni odhodki ter študije in razvoj – so odobreni odhodki za 11 % oziroma 9 % presegli odobrena proračunska sredstva. |
DRUGE ZADEVE
Sistemi notranje kontrole
19. |
Leta 2010 je Skupno podjetje začelo uporabljati sisteme finančnega poročanja, ki jih uporablja tudi Komisija (ABAC in SAP). Vendar sistem za operativno upravljanje programa Skupnega podjetja SESAR ni vključen v te sisteme finančnega poročanja. Ob koncu leta 2010 računovodja ni potrdil s tem povezanih poslovnih procesov, kot zahtevajo finančna pravila Skupnega podjetja. |
Zamude pri plačilih letnih članarin
20. |
Člani niso spoštovali roka 1. julija 2010 za plačilo denarnih prispevkov za to leto Skupnemu podjetju. Plačila so zamujala od 12 in 113 dni. Dva člana do konca leta 2010 nista plačala nobenega prispevka. |
Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo
21. |
Sodišče je v svojem prejšnjem poročilu opozorilo, da je treba razjasniti določbo o vlogi notranjega revizorja Komisije v statutu Skupnega podjetja. Čeprav statut ni bil spremenjen, Sodišče opaža, da sta Komisija in Skupno podjetje sprejela ukrepe za zagotovitev jasnejše opredelitve operativnih vlog službe Komisije za notranjo revizijo in funkcije notranje revizije Skupnega podjetja. |
22. |
Generalni direktor službe Komisije za notranjo revizijo je v skladu z mnenjem Sodišča v sporočilu vsem skupnim podjetjem EU potrdil, da je služba Komisije za notranjo revizijo v skladu s splošno finančno uredbo odgovorna za izvajanje funkcije notranjega revizorja skupnih podjetij. Upravni odbor Skupnega podjetja SESAR je ustrezno spremenil listino o svoji funkciji notranje revizije. |
To poročilo je sprejel senat II, ki ga vodi g. Harald NOACK, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na svojem zasedanju 12. oktobra 2011.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) Uredba Sveta (ES) št. 219/2007 o ustanovitvi skupnega podjetja za razvoj nove generacije evropskega sistema upravljanja zračnega prometa (SESAR) (UL L 64, 2.3.2007, str. 1), kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008 (UL L 352, 31.12.2008, str. 12).
(2) V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Skupnega podjetja.
(3) Tem računovodskim izkazom je priloženo poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju med letom, ki med drugim vsebuje podatke o stopnji izvrševanja odobrenih proračunskih sredstev in povzetek informacij o prenosih odobrenih proračunskih sredstev med različnimi proračunskimi postavkami.
(4) Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz gibanja kapitala in prilogo k računovodskim izkazom, v kateri so opisane pomembne računovodske usmeritve in podana druga pojasnila.
(5) Poročila o izvrševanju proračuna vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) UL L 248, 16.9.2002, str. 1.
(7) Finančna pravila za SESAR je upravni odbor sprejel 28. julija 2009.
(8) Člen 33 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (UL L 357, 31.12.2002, str. 72).
(9) Pravila, ki veljajo za organe EU v zvezi s predstavitvijo računovodskih izkazov in računovodstvom, so določena v poglavju 1 naslova VII Uredbe (ES, Euratom) št. 2343/2002, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 652/2008 (UL L 181, 10.7.2008, str. 23), in so sestavni del finančnih pravil Skupnega podjetja SESAR.
(10) Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov (MZRS) in Mednarodni standardi za vrhovne revizijske institucije (ISSAI).
PRILOGA
Skupno podjetje SESAR (Bruselj)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti EU, ki izhajajo iz Pogodbe (člen 187) |
Raziskave, tehnološki razvoj in vesolje Učinkovito izvajanje raziskovalnih, tehnološkorazvojnih in demonstracijskih programov EU. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Skupnega podjetja (Uredba Sveta (ES) št. 219/2007, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Sveta (ES) št. 1361/2008) |
Glavni cilji Cilj Skupnega podjetja je zagotoviti posodobitev evropskega sistema upravljanja zračnega prometa z usklajevanjem in združevanjem vseh ustreznih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj v EU. Odgovorno je za izvajanje osrednjega načrta ATM in zlasti za izvajanje naslednjih nalog:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
1 – Upravni odbor Upravni odbor je odgovoren za:
2 – Izvršni direktor Izvršni direktor opravlja svoje naloge popolnoma samostojno v okviru pristojnosti, ki so mu dodeljene. Izvršni direktor vodi izvajanje projekta SESAR v okviru smernic, ki jih določi upravni odbor, kateremu je odgovoren. Upravnemu odboru predloži vse informacije, potrebne za izvajanje nalog. Izvršni direktor mora:
3 – Notranja revizija Notranji revizor Evropske komisije. 4 – Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. 5 – Organ za razrešnico Evropski parlament, Svet in upravni odbor Skupnega podjetja SESAR. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2010 (2009) |
Proračun 134,7 milijona EUR (325,1 milijona EUR) Število zaposlenih 31. decembra 2010 V operativnem proračunu za leto 2010 je predviden načrt delovnih mest z 39 mest za začasne uslužbence in tri mesta za napotene nacionalne strokovnjake, kar skupaj znaša 42 delovnih mest, od tega je bilo na koncu leta 2010 zasedenih 37 (leta 2009 pa 18):
Ti opravljajo
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2010 |
Po začetku izvajanja dejavnosti v okviru programa SESAR junija 2009:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje SESAR. |
ODGOVORI SKUPNEGA PODJETJA SESAR
17. |
Skupno podjetje SESAR meni, da je vidno napredovalo v smislu proračunskega načela ravnotežja. Stanje denarnih sredstev v višini 57,2 milijona EUR je bilo ob koncu leta 2010 nižje za 34 % v primerjavi z letom 2009. Od 55,6 milijona EUR prispevkov članov je bilo 43,8 milijona EUR prejetih v zadnjih tednih leta, da bi se zagotovilo financiranje operacij v letu 2011. |
18. |
Skupno podjetje SESAR se strinja s pripombo Sodišča, vendar je njegova življenjska doba omejena, zato meni, da bi z eno samo vključitvijo skupne odobritve za plačila v celoten proračun za obdobje 2007–2016 preprečili prekoračitev zgornje meje proračunskih sredstev do zaključka razvojne faze skupnega podjetja SESAR v letu 2016. |
19. |
Skupno podjetje SESAR je razvilo sistem za upravljanje operativnih programov, ki dopolnjuje upravljanje finančnih in proračunskih informacij. Meni, da je sisteme, ki jih uporablja, kar najbolj povezalo glede na omejitve, ki izhajajo iz uporabe sistemov ABAC in SAP. Skupno podjetje SESAR načrtuje, da bosta sistema ABAC Assets in ABAC Contract vzpostavljena do konca leta 2011. Poročilo računovodje skupnega podjetja SESAR o potrditvi lokalnih sistemov bo končano v letu 2011. |
20. |
Skupen znesek denarnih prispevkov, neporavnanih do konca leta 2010, ki jih dolgujeta dva člana, je 18 000 EUR. Do zamude je prišlo zaradi neustrezne komunikacije s konzorcijem članov. Ti prispevki so bili prejeti na začetku leta 2011. |