16.12.2011   

SL

Uradni list Evropske unije

C 368/24

1.

Evropsko skupno podjetje za ITER (1) in razvoj fuzijske energije je bilo ustanovljeno marca 2007 (2) za obdobje 35 let. Čeprav bodo glavne zmogljivosti za fuzijo razvite v Cadarachu v Franciji, je sedež Skupnega podjetja v Barceloni.

2.

Naloge Skupnega podjetja so (3):

3.

Člani Skupnega podjetja so Euratom, ki ga zastopa Evropska komisija, države članice Euratoma in druge države, ki so sklenile sporazume o sodelovanju z Euratomom na področju nadzorovane jedrske fuzije in izrazile željo, da bi postale članice (31. decembra 2010: Švica).

4.

Ko je bilo Skupno podjetje ustanovljeno, so njegovi okvirni skupni viri, potrebni za obdobje od leta 2007 do leta 2041, znašali 9 653 milijonov EUR. Skupni prispevek Euratoma je bil določen v višini 7 649 milijonov EUR, od tega največ 15 % za upravne odhodke. Drugi viri so prispevki Francije kot države gostiteljice ITER, letne članarine, prostovoljni prispevki drugih članov Skupnega podjetja razen Euratoma in dodatni viri, ki bodo prejeti pod pogoji, ki ji bo odobril upravni odbor. Sodišče opozarja na zahtevo po bistvenem povečanju virov za projekt ITER (glej odstavke 27–29).

5.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (5) Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (6) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (7) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2010, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

6.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (8).

7.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančno uredbo Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (9). Odgovoren je za vzpostavitev (10) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (11), v katerih ni pomembnih napačnih navedb, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake, ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih temi izkazi.

8.

Sodišče je odgovorno na podlagi svoje revizije zagotoviti izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

9.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (12). Ti standardi določajo, da mora Sodišče ravnati v skladu z etičnimi zahtevami ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da v računovodskih izkazih ni pomembnih napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

10.

Revizijsko delo Sodišča zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Izbrani postopki so odvisni od njegove revizijske presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake. Pri pripravi teh ocen tveganja se upoštevajo notranje kontrole, ki jih revidiranec izvaja pri pripravi in predstavitvi računovodskih izkazov, da se lahko oblikujejo okoliščinam primerni revizijski postopki. Sodišče med svojo revizijo tudi ovrednoti primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen, ki jih je pripravilo vodstvo, in skupno predstavitev računovodskih izkazov.

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni, da zagotavljajo osnovo za spodaj podani mnenji.

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2010 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegove finančne uredbe.

13.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije, za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2010, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

14.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

15.

V končnem proračunu so odobritve za prevzem obveznosti znašale 444,1 milijona EUR, odobritve plačil pa 241,7 milijona EUR. Iz leta 2009 je bilo prenesenih 106,8 milijona EUR odobritev za prevzem obveznosti in 52,2 milijona EUR odobritev plačil (večinoma sredstva iz države gostiteljice ITER, ki so bila dodeljena za gradnjo ITER). Zaradi zamud pri izvajanju dejavnosti je znašala stopnja realizacije odobritev plačil le 63,4 % (13), kar se kaže tudi v visokem saldu denarnih sredstev, ki je konec leta znašal 78,8 milijona EUR (26,8 % odobritev plačil, ki so bile na voljo v letu 2010).

16.

Računsko sodišče je v prejšnjih dveh specifičnih letnih poročilih poročalo, da sistemi notranje kontrole Skupnega podjetja niso bili v celoti vzpostavljeni in se niso izvajali tako, kot je določeno v njegovi finančni uredbi (14). Tudi notranji revizor Skupnega podjetja je 31. maja 2010 izdal poročilo o finančnih krogih, ki načenja vprašanje finančnih krogov in ločitve nalog.

17.

V odziv na to je upravni odbor junija 2010 sprejel načrt za izboljšanje upravljanja, oktobra 2010 pa predlog za spremembo organizacijske strukture. Nova organizacijska struktura (15) je začela veljati 1. januarja 2011.

18.

Kljub tem spremembam odgovornost za finančne kroge v času revizije (aprila 2011) ni bila v celoti porazdeljena, saj nekatera ključna delovna mesta še niso bila zasedena (16) (npr. mesto vodje oddelka ITER, vodje uprave ter vodje enote za proračun in finance).

19.

Medtem ko je računovodja potrdil finančni in računovodski sistem (ABAC in SAP), ki ju uporablja Skupno podjetje in sta v lasti Komisije, drugi pomembni poslovni procesi, ki zagotavljajo finančne informacije, še niso bili potrjeni. Kot je omenjeno v poročilu Sodišča za proračunsko leto 2009 (17), še ni ustreznega orodja za upravljanje operativnih pogodb (pogodbe ABAC ali podobne), vključenega v sistem proračunskega in finančnega poročanja.

20.

Sodišče je preizkusilo vzorec z devetimi postopki za oddajo javnega naročila in šestimi postopki za dodelitev donacije. Za tri od devetih revidiranih postopkov za oddajo javnega naročila je Skupno podjetje prejelo samo eno ponudbo. Za donacije je v povprečju prejelo en predlog na razpis. Sodišče upošteva dejstvo, da Skupno podjetje deluje na visoko specializiranem industrijskem področju, vendar priporoča, naj si Skupno podjetje še naprej prizadeva povečati konkurenco in naj v fazah priprave in objave razpisov ter ocene in upravljanja pogodb upošteva načelo zagotavljanja stroškovne učinkovitosti.

21.

Kontrole, ki jih Skupno podjetje uporablja pred izvedbo plačil, se opravijo v skladu s sporazumi o donacijah in niso zadostno dokumentirane za pridobitev zagotovila o skladnosti s finančnimi zahtevami in upravičenostjo s plačili povezanih stroškov (18).

22.

Sodišče odobrava dejstvo, da je Skupno podjetje začelo razvijati strategijo naknadnih revizij, ki naj bi se začela izvajati v letu 2012. Strategija naknadnih revizij je ključna kontrola za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij, zato bi jo bilo treba uvesti čim prej. Zajeti bi morala tudi donacije in operativne pogodbe za javna naročila.

23.

Sodišče je za leti 2008 in 2009 ugotovilo, da več članov Skupnega podjetja ni plačalo svojih članarin v roku, ki ga je določil upravni odbor. Za leto 2010 je bil rok za plačilo članarine 31. maj 2010, vendar jo je samo 14 od 28 članov plačalo pravočasno.

24.

Sodišče je v svojem mnenju št. 4/2008 opozorilo, da finančna uredba Skupnega podjetja ne omenja pooblastil notranjega revizorja Komisije za revidiranje Skupnega podjetja. Čeprav finančna uredba Skupnega podjetja še ni bila spremenjena, tako da bi vsebovala pooblastila notranjega revizorja Komisije (19), sta Komisija in Skupno podjetje sprejela ukrepe za zagotovitev jasne opredelitve operativnih vlog službe Komisije za notranjo revizijo oz. funkcije notranje revizije Skupnega podjetja.

25.

Sodišče je v Mnenju št. 4/2008 poudarilo tudi, da bi bilo treba glede na višino proračuna in kompleksnost nalog, ki jih opravlja Skupno podjetje, ustanoviti revizijski odbor, ki bi bil odgovoren neposredno upravnemu odboru. Sodišče odobrava odločitev upravnega odbora o ustanovitvi revizijskega odbora (20).

26.

V gostiteljskem sporazumu o lokaciji, podpori, privilegijih in imunitetah, ki sta ga Kraljevina Španija in Skupno podjetje podpisala 28. junija 2007, je določeno, da se Skupnemu podjetju zagotovijo stalni prostori najkasneje v treh letih po podpisu sporazuma. V času revizije Skupno podjetje še ni imelo stalnih prostorov.

27.

Komisija je maja 2010 izdala sporočilo Evropskemu parlamentu in Svetu o stanju projekta ITER (21), v katerem je ocenila, da bo v prispevku Euratoma za ITER v letih 2012 in 2013 potrebnih okoli 1,4 milijarde EUR za pokritje povečanih stroškov.

28.

Komisija je julija 2010 predlagala spremembo sedanjega večletnega finančnega okvira in kritje dodatnih finančnih potreb za leti 2012 in 2013 (22). Evropski parlament in Svet nista dosegla soglasja o tem predlogu. V času revizije (april 2011) vprašanje financiranja prispevka EU za projekt ITER ni bilo razrešeno.

29.

Sodišče opaža, da bi lahko ti dogodki precej vplivali na dejavnosti in proračun Skupnega podjetja ter privedli do zamud pri zagotavljanju prispevka Euratoma k fazi izgradnje projekta ITER.