This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52009TA1215(01)
Report on the annual accounts of the Community Fisheries Control Agency for the financial year 2008, together with the Agency’s replies
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Agencije Skupnosti za nadzor ribištva za proračunsko leto 2008 z odgovori Agencije
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Agencije Skupnosti za nadzor ribištva za proračunsko leto 2008 z odgovori Agencije
UL C 304, 15.12.2009, p. 1–5
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
|
15.12.2009 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 304/1 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Agencije Skupnosti za nadzor ribištva za proračunsko leto 2008 z odgovori Agencije
2009/C 304/01
KAZALO
|
|
Odstavek |
Stran |
|
UVOD … |
1–2 |
2 |
|
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI … |
3–12 |
2 |
|
PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU … |
13–14 |
3 |
|
DRUGE ZADEVE … |
15–17 |
3 |
|
Tabela… |
4 |
|
|
Odgovori Agencije … |
5 |
|
UVOD
|
1. |
Agencija Skupnosti za nadzor ribištva (v nadaljnjem besedilu: Agencija) s sedežem v Vigu je bila ustanovljena z Uredbo Sveta (ES) št. 768/2005 (1) z dne 26. aprila 2005. Glavna naloga Agencije je organizacija operativnega usklajevanja dejavnosti nadzora in inšpekcijskih pregledov ribištva s strani držav članic, da se zagotovi učinkovito in enotno izvajanje pravil skupne ribiške politike. Agencija je postala finančno neodvisna 11. novembra 2007 (2). |
|
2. |
Proračun Agencije za leto 2008 je znašal 9,5 milijona EUR, za prejšnje leto pa 5 milijonov EUR. Ob koncu leta je bilo v Agenciji zaposlenih 48 uslužbencev, v prejšnjem letu pa 25. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
|
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 248 Pogodbe revidiralo letne računovodske izkaze (3) Agencije, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (4) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (5), za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2008, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi računovodskimi izkazi. |
|
4. |
Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (6). |
Odgovornost izvršnega direktorja
|
5. |
Izvršni direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Agencije in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (7). Odgovoren je za vzpostavitev (8) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov, uvedbo postopkov v zvezi s pripravo končnih računovodskih izkazov (9), v katerih ni pomembnih napačnih navedb, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake, ter za zagotovitev, da so transakcije, povezane s temi izkazi, zakonite in pravilne. |
Odgovornost Sodišča
|
6. |
Naloga Sodišča je, da na podlagi svoje revizije zagotovi izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Agencije ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. |
|
7. |
Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (10). Ti standardi določajo, da mora Sodišče ravnati v skladu z etičnimi zahtevami ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da v računovodskih izkazih ni pomembnih napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
|
8. |
Revizijsko delo Sodišča zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Izbrani postopki so odvisni od njegove revizijske presoje, vključno z oceno tveganj pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake. Pri pripravi teh ocen tveganja se upošteva notranja kontrola, ki se izvaja pri pripravi in predstavitvi računovodskih izkazov, da se lahko oblikujejo revizijski postopki, ki so primerni glede na okoliščine. Sodišče med svojo revizijo tudi ovrednoti primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen, ki jih je pripravilo vodstvo, in skupno predstavitev računovodskih izkazov. |
|
9. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni, da zagotavljajo osnovo za spodaj podani mnenji. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
|
10. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije (11) v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njeno finančno stanje na dan 31. decembra 2008 ter rezultate njenega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njene finančne uredbe. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
|
11. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Agencije, za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2008, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne. |
|
12. |
Zaradi pripomb, ki sledijo, mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU
|
13. |
Postopki za pripravo proračuna se niso dovolj strogo uporabljali in so povzročili precejšnje število proračunskih prenosov (12). Nekateri od njih so privedli do zaporednih povišanj in znižanj v istih proračunskih vrsticah. To stanje kaže na slabosti v načrtovanju dejavnosti Agencije in ni bilo skladno z načelom specifikacije. V nasprotju z veljavnimi pravili upravni odbor ni bil zaprošen, da odobri prenose, ko je bilo to potrebno (13), in o njih ni bil obveščen. |
|
14. |
V štirih primerih so bile pravne obveznosti prevzete pred ustreznimi proračunskimi obveznostmi (14) in ob koncu leta je bilo brez utemeljitve v naslednje leto prenesenih 0,2 milijona EUR v zvezi z zaključenimi dejavnostmi. V sedmih primerih za pravne obveznosti niso bile prevzete proračunske obveznosti (15). |
DRUGE ZADEVE
|
15. |
Agencija ne pripravlja večletnega delovnega programa. Osnutki kazalnikov uspešnosti so določeni v splošni obliki in na letni osnovi, čeprav je Agencija razpravljala o dolgoročnih ciljih, ki zahtevajo precejšnje načrtovanje proračunskih in kadrovskih virov za več let naprej. Za organizacijo izvajanja strategije Agencije in doseganje njenih ciljev je še vedno potreben večletni programski dokument. |
|
16. |
Cilji Agencije za leto 2008 niso bili natančno določeni, spremljanje izvajanja njenega delovnega programa pa je še vedno neformalno. Uvedba k dejavnostim usmerjenega proračuna bi olajšala vzpostavitev jasne povezave med delovnim programom in finančnimi napovedmi. |
|
17. |
V letu 2008 se je zaposlovalo hitreje, kot je bilo prvotno pričakovano. Ker takšno stanje ni bilo upoštevano v napovedih za proračun za leto 2009 (16), so bile v njem za več kot 35 % (približno 1,3 milijona EUR) podcenjena odobrena proračunska sredstva, potrebna za odhodke za plače. Spremljanje izvrševanja proračuna je treba izboljšati. |
To poročilo je sprejelo Računsko sodišče v Luxembourgu na svojem zasedanju dne 8. oktobra 2009.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
Tabela
Agencija Skupnosti za nadzor ribištva (Vigo)
|
Področja pristojnosti Skupnosti, ki izhajajo iz Pogodbe |
Pristojnosti Agencije, kot so opredeljene v Uredbi Sveta (ES) št. 768/2005 |
Vodenje |
Viri, ki so bili na voljo Agenciji v letu 2008 |
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2008 |
|||||||||||||||||||||||||
|
Člen 37 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti. Člen 28 Uredbe Sveta (ES) št. 2371/2002 o ohranjevanju in trajnostnem izkoriščanju ribolovnih virov v okviru skupne ribiške politike od držav članic zahteva, da zagotovijo učinkovit nadzor, inšpekcijske preglede in skladnost s pravili skupne ribiške politike ter da v ta namen sodelujejo med seboj in s tretjimi državami. Uredba Sveta (ES) št. 768/2005 o ustanovitvi Agencije Skupnosti za nadzor ribištva in o spremembi Uredbe (EGS) št. 2847/93 o oblikovanju nadzornega sistema na področju skupne ribiške politike. |
Cilji Ta uredba ustanavlja Agencijo Skupnosti za nadzor ribištva („Agencija“), katere cilj je organizacija operativnega usklajevanja dejavnosti nadzora in inšpekcijskih pregledov ribištva s strani držav članic ter pomoč le-tem pri sodelovanju zaradi spoštovanja predpisov skupne ribiške politike, da se zagotovi njeno učinkovito in enotno izvajanje. |
Namen in naloge Namen
|
1 – Upravni odbor V njem so po en predstavnik iz vsake države članice in šest predstavnikov Komisije. 2 – Izvršni direktor Imenuje ga upravni odbor s seznama z vsaj dvema kandidatoma, ki ga predlaga Komisija. 3 – Zunanja revizija Računsko sodišče. 4 – Organ za razrešnico Parlament na priporočilo Sveta. |
Proračun Naslov I– 4,5 milijona EUR Naslov II– 1,6 milijona EUR Naslov III– 2,4 milijona EUR (vključno z 1,2 milijona namenskih prejemkov) Kadrovski viri V Agenciji je bilo 31.12.2007 zaposlenih 25 uslužbencev, njihovo število se je do konca leta 2008 postopoma povečalo na 48 (40 začasnih uslužbencev in 8 pogodbenih uslužbencev). |
Skupni načrti ukrepanja za organizacijo operativnega usklajevanja dejavnosti držav članic za nadzor ribištva so bili izvršeni pri naslednjih vrstah ribolova v Skupnosti:
Zagotovljeno je bilo usposabljanje inšpektorjev iz držav članic v zvezi z operativnimi dejavnostmi, da bi se izboljšalo učinkovito in enotno izvajanje skupne ribiške politike na vseh področjih, ki jih pokrivajo skupni načrti ukrepanja. |
||||||||||||||||||||||||
|
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
|||||||||||||||||||||||||||||
ODGOVORI AGENCIJE
|
13. |
Agencija si bo še naprej prizadevala izboljšati načrtovanje in nadzor proračuna in tako za zmanjšanje števila sprememb proračuna. Agencija CFCA je poudarila, da je bilo leta 2008 zaradi preselitve agencije na končno lokacijo še posebno težko načrtovati proračun. Januarja 2009 je izvedla strukturirano metodo poročanja, ki omogoča boljši nadzor proračuna. Poleg tega se bo o prenosih redno poročalo upravnemu odboru. |
|
14. |
Agencija bo sprejela dodatne ukrepe za okrepitev nadzora nad proračunskimi obveznostmi. Poleg tega bo tudi decentralizirala finančne delovne postopke, zagotovila dodatno usposabljanje vodij projektov in preostalega zadevnega osebja ter pripravila redno načrtovanje proračuna in sestanke v zvezi z nadzorom. |
|
15. |
Letni delovni program in večletno načrtovanje bosta dodatno izboljšana v skladu s srednjeročno strategijo upravnega odbora in glede na izid razprave o ureditvi nadzora na ravni Sveta. Agencija CFCA pripravlja tudi sistem vrednotenja svojih dejavnosti, ki temeljijo na „ključnih kazalnikih uspešnosti“, ki so bili prvič uvedeni v delovnem programu za leto 2009. |
|
16. |
Agencija je začela pripravljati in izvajati sistem upravljanja, ki temelji na dejavnostih, istočasno pa si prizadeva izboljšati načrtovanje in nadzor svojih dejavnosti. |
|
17. |
Agencija je še dodatno okrepila načrtovanje in nadzor svojega proračuna. V zvezi se tem so bila leta 2009 uvedena nova upravna poročila, ki omogočajo neprekinjen nadzor izvrševanja proračuna. |
(1) UL L 128, 21.5.2005, str. 1.
(2) V tabeli so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije. Tabela je predstavljena v informativne namene.
(3) Tem računovodskim izkazom je priloženo poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju med letom, ki med drugim vsebuje podatke o stopnji izvrševanja odobrenih proračunskih sredstev in povzetek informacij o prenosih odobrenih proračunskih sredstev med različnimi proračunskimi postavkami.
(4) Računovodski izkazi zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnega toka, izkaz gibanja kapitala in prilogo k računovodskim izkazom, v kateri so opisane pomembne računovodske usmeritve in podana druga pojasnila.
(5) Poročila o izvrševanju proračuna vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(6) UL L 248, 16.9.2002, str. 1.
(7) Člen 33 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 z dne 23. decembra 2002 (UL L 357, 31.12.2002, str. 72).
(8) Člen 38 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002.
(9) Pravila, ki veljajo za agencije v zvezi s predstavitvijo računovodskih izkazov in računovodstvom, so določena v poglavju 1 naslova VII Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo Komisije (ES, Euratom) št. 652/2008 z dne 9. julija 2008 (UL L 181, 10.7.2008, str. 23), in so kot takšna sestavni del finančne uredbe Agencije.
(10) Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov (MZRS) in Mednarodni standardi za vrhovne revizijske institucije (ISSAI).
(11) Končni letni računovodski izkazi so bili pripravljeni 30. junija 2009, Sodišče pa jih je prejelo 1. julija 2009. Končni letni računovodski izkazi, konsolidirani z izkazi Komisije, so objavljeni v Uradnem listu Evropske unije najpozneje 15. novembra naslednjega leta. Na voljo so na spletnih straneh http://eca.europa.eu ali http://cfca.europa.eu
(12) Več kot 28 sklepov o prenosu odobrenih proračunskih sredstev v letu 2008.
(13) Enega prenosa, ki je presegel 10 % odobrenih proračunskih sredstev za leto, ni odobril upravni odbor.
(14) Skupna vrednost: 1,4 milijona EUR.
(15) Skupna vrednost: 76 000 EUR.
(16) Proračun za leto 2009, ki je bil sprejet v letu 2008, je temeljil na predpostavkah iz leta 2007, ki niso bile nikoli pregledane in popravljene.