52013TA1213(39)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52013TA1213(39) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52013TA1213(39)

Poročilo o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za raziskave za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije

UL C 365, 13.12.2013, p. 283–289 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

13.12.2013

Uradni list Evropske unije

C 365/283

POROČILO

o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za raziskave za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije

2013/C 365/39

UVOD

Izvajalska agencija za raziskave (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali REA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2008/46/ES (1). Agencija je bila ustanovljena za upravljanje posebnih dejavnosti Unije na področju raziskav (2) za omejeno obdobje od 1. januarja 2008 do 31. decembra 2017. Evropska komisija je 15. junija 2009 uradno potrdila njeno upravno in operativno avtonomijo.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

2.	Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)	letne računovodske izkaze Agencije, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (3) in poročila o izvrševanju proračuna (4) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

(b)	zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Agencije vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (6), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri letne računovodske izkaze Agencije, potem ko jih računovodja Agencije pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Agencije;

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

7.	Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

9.	Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

10.	Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH

11.

Leta 2012 je uslužbenec REA kot odredbodajalec podpisal plačilne naloge v višini 8,86 milijonov EUR (19 % proračuna REA za leto 2012), ko je nadomeščal svojo vodjo enote. Uslužbenec za to ni bil uradno poblaščen na podlagi nadaljnjega prenosa niti ga ni odredbodajalec uradno imenoval za svojega namestnika. To ni v skladu s sistemom nadaljnjega prenosa pooblastil iz finančne uredbe.

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB

12.	Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

(1) UL L 11, 15.1.2008, str. 9.

(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.

(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.

(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

PRILOGA I

Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb

Leto	Pripomba Sodišča	Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno)
2011	Leta 2011 so bili razveljavljeni prenosi v višini 1,2 milijona EUR (kar je 35 % vseh odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih v leto 2011). To se je nanašalo predvsem na naslov I (odhodki za uslužbence), v katerem je bilo razveljavljenih 0,3 milijona EUR (52 % odobrenih proračunskih sredstev), in naslov II (infrastrukturni in operativni odhodki), v katerem je bilo razveljavljenih 0,7 milijona EUR (41 % odobrenih proračunskih sredstev). To je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti.	zaključen
2011	Veliko proračunskih prerazporeditev je bilo opravljenih proti koncu leta. Odobrena proračunska sredstva za IT in operativne odhodke so se močno povečala (1). To kaže na pomanjkljivosti v proračunskem načrtovanju in programiranju ter je v nasprotju z načelom specifikacije.	zaključen
2011	Preglednost postopkov za zaposlovanje bi bilo mogoče izboljšati. Vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila pripravljena, zatem ko je izbirna komisija pregledala prijave, pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi se uvrstili na rezervni seznam, niso bili vnaprej določeni, izbirna komisija pa ni v celoti dokumentirala vseh svojih sestankov in odločitev.	se izvaja

(1) Odobrena proračunska sredstva za stroške za IT (proračunska vrstica 2103) so se povečala za 80 % z 1,9 milijona EUR na 3,4 milijona EUR. Odobrena proračunska sredstva za skupno platformo za ocenjevanje sedmega okvirnega programa (proračunska vrstica 3303) so se povečala za 194 % z 0,7 milijona EUR na 2,1 milijona EUR.

PRILOGA II

Izvajalska agencija za raziskave (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 179 in 180 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Zbiranje informacij

Cilj Unije je okrepiti njene znanstvene in tehnološke temelje z oblikovanjem Evropskega raziskovalnega območja, v katerem raziskovalci, znanost in tehnologija prosto krožijo, spodbujati njeno večjo konkurenčnost, vključno z industrijo […].

Zato Unija […] spodbuja podjetja, tudi mala in srednja, raziskovalne centre in univerze pri njihovih visokokakovostnih raziskovalnih in tehnološko razvojnih dejavnostih; podpira njihovo prizadevanje za medsebojno sodelovanje, pri čemer je njen glavni cilj omogočiti raziskovalcem, da neovirano sodelujejo prek meja, in podjetjem, da v celoti izkoristijo možnosti notranjega trga, […] z opredelitvijo skupnih standardov ter odpravljanjem pravnih in davčnih ovir za tako sodelovanje. […]

Pri uresničevanju teh ciljev Unija v dopolnilo dejavnostim, ki potekajo v državah članicah, izvaja naslednje dejavnosti:

(a)	izvajanje raziskovalnih, tehnološko razvojnih in demonstracijskih programov s spodbujanjem sodelovanja s in med podjetji, raziskovalnimi centri in univerzami;

(b)	spodbujanje sodelovanja s tretjimi državami in z mednarodnimi organizacijami na raziskovalnem, tehnološko razvojnem in demonstracijskem področju Unije;

(c)	razširjanje in optimalizacija rezultatov raziskovalnih, tehnološko razvojnih in predstavitvenih dejavnosti Unije;

(d)	spodbujanje usposabljanja in mobilnosti raziskovalcev v Uniji.

Pristojnosti Agencije

(Sklep Komisije 2008/46/ES)

Cilji

Cilj Agencije je učinkovito in uspešno upravljati programe, ki so ji zaupani v okviru sedmega okvirnega programa Unije za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) (program Ljudje, ukrepi za MSP v okviru programa Zmogljivosti, temi Vesolje in Varnost programa Sodelovanje), zagotavljati učinkovite in uspešne storitve raziskovalni skupnosti ter zagotavljati centralizirane podporne storitve za sedmi okvirni program posameznim službam Komisije za vsa področja posebnih programov Sodelovanje, Zmogljivosti in Ljudje.

Cilj Agencije pri učinkovitem in uspešnem izvajanju programa je, da kot promotor Evropskega raziskovalnega prostora izboljša upravljanje projektov, vzpostavi tesne stike s končnimi upravičenci in zagotovi visoko stopnjo prepoznavnosti Evropske unije.

Naloge

Agencija pri upravljanju projektov sklepa in upravlja sporazume o dodelitvi nepovratnih sredstev, kar vključuje naslednje dejavnosti:

—	pripravo in objavo razpisov za zbiranje predlogov;

—	ocenjevanje predlogov;

—	pripravo in podpis sporazumov o nepovratnih sredstvih;

—	spremljanje izvajanja projektov, vključno s sprejemanjem poročil in drugih izdelkov;

—	plačila, izterjave in uporabo sankcij iz člena 114(4) splošne finančne uredbe, zlasti kadar so bile po naknadnih revizijah na ravni končnih upravičencev ugotovljene napake v prijavljenih stroških;

—	naknadno objavljanje in posredovanje rezultatov.

Agencija glede podpornih storitev sedmega okvirnega programa izvaja naslednje naloge:

—	zagotavlja upravno podporo za objavo razpisov;

—	vodi elektronsko sprejemanje predlogov;

—	zagotavlja podporo za ocenjevanja na daljavo in ocenjevanja na kraju samem;

—	zagotavlja podporo za pripravo obvestil o imenovanju strokovnjakov in plačilih zanje;

—	vodi osrednjo podatkovno zbirko udeležencev sedmega okvirnega programa (Unique Registration Facility – URF), vključno s podporo za preglede finančnih zmogljivosti izbranih upravičencev;

—	vodi službo za poizvedbe na področju raziskovanja (Research Enquiry Service).

Vodenje

Usmerjevalni odbor

Sestavlja ga pet članov, ki jih imenuje Evropska komisija. Sprejme organigram in letni delovni program Agencije, potem ko ju odobri Komisija. Poleg tega sprejme upravni proračun Agencije in njeno letno poročilo o dejavnostih.

Direktor

Imenuje ga Evropska komisija. Skupaj z usmerjevalnim odborom vodi Agencijo, izvršuje upravni proračun, uvede notranji upravljavski in kontrolni sistem, prilagojen nalogam, zaupanim Agenciji, ter pripravlja poročila, ki jih mora Agencija predložiti Komisiji.

Zunanja revizija

Evropsko računsko sodišče.

Organ za razrešnico

Evropski parlament na priporočilo Evropskega sveta. Sklep o razrešnici za upravljanje upravnega proračuna Agencije je naslovljen na direktorja. Odgovornost za izvrševanje operativnega proračuna, ki ga je Komisija prenesla na Agencijo, obdrži Komisija.

Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011)

Operativni proračun 2012 (2011)

1 479,9 milijona EUR (1 340,6 milijona EUR) odobrenih sredstev za prevzem obveznosti in 1 459,6 milijona EUR (1 059 milijonov EUR) odobrenih sredstev za plačila. Agencija izvaja operativni proračun Komisije na podlagi sklepa Komisije o prenosu pooblastil.

Upravni proračun 2012 (2011)

46,4 milijona EUR (39,2 milijona EUR). Agencija upravni proračun izvršuje samostojno.

Število zaposlenih 31. decembra 2012(2011)

Delovna mesta za začasne uslužbence: 128 (117) mest, predvidenih v načrtu delovnih mest, od tega jih je zasedenih 122 (103).

Pogodbeni uslužbenci: 385 (349) predvidenih delovnih mest za pogodbene uslužbence, od tega jih je bilo 31. decembra 2012 zasedenih 374 (351).

Skupno število zaposlenih: 496 (454), ki opravljajo naslednje naloge:

—	izvajanje programov: 330 (287);

—	podporne storitve za sedmi okvirni program: 90 (88);

—	upravljanje in upravne naloge: 76 (79).

Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011)

Za program Ljudje je bilo v letu 2012 zaključenih 10 (9) razpisov in končanih 10 (9) ocenjevanj. Podpisanih je bilo 1 899 (1 615) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 3 599 (2 676) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru tega programa upravlja skupaj 5 492 (5 159) projektov.

Za ukrepe za MSP v okviru programa Zmogljivosti je bil zaključen en (1) razpis in končano eno (1) ocenjevanje. Podpisanih je bilo 201 (162) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 508 (385) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru te sheme upravlja skupaj 625 (522) projektov.

Za temi Vesolje in Varnost programa Sodelovanje sta bila v letu 2012 zaključena dva (2) razpisa in končani dve (2) ocenjevanji. Podpisanih je bilo 80 (118) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 258 (183) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru teh tem upravlja skupaj 317 (271) projektov.

Pri podpornih storitvah za sedmi okvirni program so bili za leto 2012 doseženi naslednji rezultati:

—	podpora za objavo 89 (64) razpisov;

—	po orodju za elektronsko oddajo predlogov je bilo prejetih 32 286 (26 838) predlogov;

—	najetih je bilo 6 462 (3 897) strokovnih ocenjevalcev in izvršenih 4 217 (3 620) plačil zanje (samo za programe, ki jih upravlja Agencija);

—	končanih je bilo 6 616 (6 252) validacij udeležencev;

—	poslanih je bilo 5 871 (7 123) odgovorov na vprašanja, ki jih je prejela služba za poizvedbe na področju raziskovanja.

Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija.

ODGOVORI AGENCIJE

11.

Navodila o nadomeščanju, ko gre za podpisovanje plačilnih nalogov v odsotnosti uradno imenovanega odredbodajalca, so določena v sklepu direktorja o pravilih glede nadomeščanja (nazadnje posodobljena 23. januarja 2013).

Vseeno pa je agencija REA upoštevala pripombo Sodišča in proučila možnosti za prenos pooblastil za podpisovanje plačilnih nalogov še na enega drugega uradnika v finančni enoti. Poleg tega je imenovala še enega odredbodajalca za podpisovanje plačilnih nalogov in pogodb nižje vrednosti, ki bremenijo administrativni proračun.

Top

Choose the experimental features you want to try