This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(39)
Report on the annual accounts of the Research Executive Agency for the financial year 2012, together with the Agency’s replies
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za raziskave za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za raziskave za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
UL C 365, 13.12.2013, p. 283–289
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/283 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Izvajalske agencije za raziskave za proračunsko leto 2012 z odgovori Agencije
2013/C 365/39
UVOD
1. |
Izvajalska agencija za raziskave (v nadaljnjem besedilu: Agencija ali REA) s sedežem v Bruslju je bila ustanovljena s Sklepom Komisije 2008/46/ES (1). Agencija je bila ustanovljena za upravljanje posebnih dejavnosti Unije na področju raziskav (2) za omejeno obdobje od 1. januarja 2008 do 31. decembra 2017. Evropska komisija je 15. junija 2009 uradno potrdila njeno upravno in operativno avtonomijo. |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Agencije. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Agencije ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Agencije brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Agencije v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njen finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njen poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njene finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednje pripombe mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBA O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Leta 2012 je uslužbenec REA kot odredbodajalec podpisal plačilne naloge v višini 8,86 milijonov EUR (19 % proračuna REA za leto 2012), ko je nadomeščal svojo vodjo enote. Uslužbenec za to ni bil uradno poblaščen na podlagi nadaljnjega prenosa niti ga ni odredbodajalec uradno imenoval za svojega namestnika. To ni v skladu s sistemom nadaljnjega prenosa pooblastil iz finančne uredbe. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
12. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 17. septembra 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 11, 15.1.2008, str. 9.
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Agencije.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ti vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Leta 2011 so bili razveljavljeni prenosi v višini 1,2 milijona EUR (kar je 35 % vseh odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih v leto 2011). To se je nanašalo predvsem na naslov I (odhodki za uslužbence), v katerem je bilo razveljavljenih 0,3 milijona EUR (52 % odobrenih proračunskih sredstev), in naslov II (infrastrukturni in operativni odhodki), v katerem je bilo razveljavljenih 0,7 milijona EUR (41 % odobrenih proračunskih sredstev). To je v nasprotju s proračunskim načelom enoletnosti. |
zaključen |
2011 |
Veliko proračunskih prerazporeditev je bilo opravljenih proti koncu leta. Odobrena proračunska sredstva za IT in operativne odhodke so se močno povečala (1). To kaže na pomanjkljivosti v proračunskem načrtovanju in programiranju ter je v nasprotju z načelom specifikacije. |
zaključen |
2011 |
Preglednost postopkov za zaposlovanje bi bilo mogoče izboljšati. Vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila pripravljena, zatem ko je izbirna komisija pregledala prijave, pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi se uvrstili na rezervni seznam, niso bili vnaprej določeni, izbirna komisija pa ni v celoti dokumentirala vseh svojih sestankov in odločitev. |
se izvaja |
(1) Odobrena proračunska sredstva za stroške za IT (proračunska vrstica ) so se povečala za 80 % z 1,9 milijona EUR na 3,4 milijona EUR. Odobrena proračunska sredstva za skupno platformo za ocenjevanje sedmega okvirnega programa (proračunska vrstica ) so se povečala za 194 % z 0,7 milijona EUR na 2,1 milijona EUR.
PRILOGA II
Izvajalska agencija za raziskave (Bruselj)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 179 in 180 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Zbiranje informacij Cilj Unije je okrepiti njene znanstvene in tehnološke temelje z oblikovanjem Evropskega raziskovalnega območja, v katerem raziskovalci, znanost in tehnologija prosto krožijo, spodbujati njeno večjo konkurenčnost, vključno z industrijo […]. Zato Unija […] spodbuja podjetja, tudi mala in srednja, raziskovalne centre in univerze pri njihovih visokokakovostnih raziskovalnih in tehnološko razvojnih dejavnostih; podpira njihovo prizadevanje za medsebojno sodelovanje, pri čemer je njen glavni cilj omogočiti raziskovalcem, da neovirano sodelujejo prek meja, in podjetjem, da v celoti izkoristijo možnosti notranjega trga, […] z opredelitvijo skupnih standardov ter odpravljanjem pravnih in davčnih ovir za tako sodelovanje. […] Pri uresničevanju teh ciljev Unija v dopolnilo dejavnostim, ki potekajo v državah članicah, izvaja naslednje dejavnosti:
|
||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Agencije (Sklep Komisije 2008/46/ES) |
Cilji Cilj Agencije je učinkovito in uspešno upravljati programe, ki so ji zaupani v okviru sedmega okvirnega programa Unije za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) (program Ljudje, ukrepi za MSP v okviru programa Zmogljivosti, temi Vesolje in Varnost programa Sodelovanje), zagotavljati učinkovite in uspešne storitve raziskovalni skupnosti ter zagotavljati centralizirane podporne storitve za sedmi okvirni program posameznim službam Komisije za vsa področja posebnih programov Sodelovanje, Zmogljivosti in Ljudje. Cilj Agencije pri učinkovitem in uspešnem izvajanju programa je, da kot promotor Evropskega raziskovalnega prostora izboljša upravljanje projektov, vzpostavi tesne stike s končnimi upravičenci in zagotovi visoko stopnjo prepoznavnosti Evropske unije. Naloge Agencija pri upravljanju projektov sklepa in upravlja sporazume o dodelitvi nepovratnih sredstev, kar vključuje naslednje dejavnosti:
Agencija glede podpornih storitev sedmega okvirnega programa izvaja naslednje naloge:
|
||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Usmerjevalni odbor Sestavlja ga pet članov, ki jih imenuje Evropska komisija. Sprejme organigram in letni delovni program Agencije, potem ko ju odobri Komisija. Poleg tega sprejme upravni proračun Agencije in njeno letno poročilo o dejavnostih. Direktor Imenuje ga Evropska komisija. Skupaj z usmerjevalnim odborom vodi Agencijo, izvršuje upravni proračun, uvede notranji upravljavski in kontrolni sistem, prilagojen nalogam, zaupanim Agenciji, ter pripravlja poročila, ki jih mora Agencija predložiti Komisiji. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Evropskega sveta. Sklep o razrešnici za upravljanje upravnega proračuna Agencije je naslovljen na direktorja. Odgovornost za izvrševanje operativnega proračuna, ki ga je Komisija prenesla na Agencijo, obdrži Komisija. |
||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Agenciji na voljo v letu 2012 (2011) |
Operativni proračun 2012 (2011) 1 479,9 milijona EUR (1 340,6 milijona EUR) odobrenih sredstev za prevzem obveznosti in 1 459,6 milijona EUR (1 059 milijonov EUR) odobrenih sredstev za plačila. Agencija izvaja operativni proračun Komisije na podlagi sklepa Komisije o prenosu pooblastil. Upravni proračun 2012 (2011) 46,4 milijona EUR (39,2 milijona EUR). Agencija upravni proračun izvršuje samostojno. Število zaposlenih 31. decembra 2012(2011) Delovna mesta za začasne uslužbence: 128 (117) mest, predvidenih v načrtu delovnih mest, od tega jih je zasedenih 122 (103). Pogodbeni uslužbenci: 385 (349) predvidenih delovnih mest za pogodbene uslužbence, od tega jih je bilo 31. decembra 2012 zasedenih 374 (351). Skupno število zaposlenih: 496 (454), ki opravljajo naslednje naloge:
|
||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Za program Ljudje je bilo v letu 2012 zaključenih 10 (9) razpisov in končanih 10 (9) ocenjevanj. Podpisanih je bilo 1 899 (1 615) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 3 599 (2 676) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru tega programa upravlja skupaj 5 492 (5 159) projektov. Za ukrepe za MSP v okviru programa Zmogljivosti je bil zaključen en (1) razpis in končano eno (1) ocenjevanje. Podpisanih je bilo 201 (162) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 508 (385) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru te sheme upravlja skupaj 625 (522) projektov. Za temi Vesolje in Varnost programa Sodelovanje sta bila v letu 2012 zaključena dva (2) razpisa in končani dve (2) ocenjevanji. Podpisanih je bilo 80 (118) novih sporazumov o nepovratnih sredstvih in izvršenih 258 (183) plačil (v to niso vključena plačila za strokovne ocenjevalce). Agencija sedaj v okviru teh tem upravlja skupaj 317 (271) projektov. Pri podpornih storitvah za sedmi okvirni program so bili za leto 2012 doseženi naslednji rezultati:
|
||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredovala Agencija. |
ODGOVORI AGENCIJE
11. |
Navodila o nadomeščanju, ko gre za podpisovanje plačilnih nalogov v odsotnosti uradno imenovanega odredbodajalca, so določena v sklepu direktorja o pravilih glede nadomeščanja (nazadnje posodobljena 23. januarja 2013). Vseeno pa je agencija REA upoštevala pripombo Sodišča in proučila možnosti za prenos pooblastil za podpisovanje plačilnih nalogov še na enega drugega uradnika v finančni enoti. Poleg tega je imenovala še enega odredbodajalca za podpisovanje plačilnih nalogov in pogodb nižje vrednosti, ki bremenijo administrativni proračun. |