This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(22)
Report on the annual accounts of the European Monitoring Centre for Drugs and Drug Addiction for the financial year 2012, together with the Centre’s replies
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Evropskega centra za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami za proračunsko leto 2012 z odgovori Centra
Poročilo o letnih računovodskih izkazih Evropskega centra za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami za proračunsko leto 2012 z odgovori Centra
UL C 365, 13.12.2013, p. 158–164
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
C 365/158 |
POROČILO
o letnih računovodskih izkazih Evropskega centra za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami za proračunsko leto 2012 z odgovori Centra
2013/C 365/22
UVOD
1. |
Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami (v nadaljnjem besedilu: Center ali EMCDDA) s sedežem v Lizboni je bil ustanovljen z Uredbo Sveta (EGS) št. 302/93 (1). Njegova glavna naloga je zbiranje, analiziranje in razširjanje informacij o drogah in zasvojenosti z drogami, na podlagi katerih na evropski ravni pripravlja in objavlja objektivne, zanesljive in primerljive informacije. Te so namenjene zagotavljanju osnove za analiziranje povpraševanja po drogah in načinov za njegovo zmanjšanje ter na splošno pojavov, povezanih s trgom drog (2). |
INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI
2. |
Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Centra. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
IZJAVA O ZANESLJIVOSTI
3. |
Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:
|
Odgovornost poslovodstva
4. |
V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Centra ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:
|
Revizorjeva odgovornost
5. |
Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Centra brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne. |
6. |
Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
7. |
Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov
8. |
Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Centra v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij
9. |
Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
10. |
Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
PRIPOMBE O NOTRANJIH KONTROLAH
11. |
Leta 2012 je Center dodelil nepovratna sredstva nacionalnim centrom za spremljanje drog držav članic (upravičencem) za podpiranje sodelovanja v okviru omrežja REITOX (8). Skupni odhodki za nepovratna sredstva leta 2012 so znašali 2,6 milijona EUR, kar je 16 % skupnih operativnih odhodkov. Predhodna preverjanja Centra pred povračilom stroškov, ki jih prijavijo upravičenci, vključujejo dokumentacijsko analizo zahtevkov za povračilo stroškov in revizorskih potrdil, ki jih izdajo zunanji revizorji, ki so jih najeli upravičenci. Center običajno ne pridobi od upravičencev nobenih dokumentov, s katerimi bi utemeljili upravičenost in točnost prijavljenih stroškov, naknadna preverjanja stroškov na kraju samem na ravni upravičencev pa so redka (9). Obstoječe kontrole v zvezi z upravičenostjo in točnostjo stroškov, ki jih prijavijo upravičenci, tako poslovodstvu Centra zagotavljajo le omejeno zanesljivost. Za transakcije, ki jih je revidiralo Sodišče, je Center v imenu Sodišča pridobil dokazila, ki dajejo razumno zagotovilo glede zakonitosti in pravilnosti transakcij. Naključno preverjanje dokazil in pogostejša preverjanja upravičencev na kraju samem bi znatno povečali zagotovilo. |
12. |
Naknadna preverjanja niso bila izvedena za nobene transakcije po letu 2008, z izjemo nepovratnih sredstev (glej odstavek 11). |
13. |
Center še ni sprejel načrta neprekinjenega sodelovanja ali načrta ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči. |
DRUGE PRIPOMBE
14. |
Center zdaj letno plačuje približno 200 000 EUR za prazne pisarne v svoji nekdanji stavbi in na novem sedežu. V sodelovanju s Komisijo in nacionalnimi organi bi si moral še naprej prizadevati poiskati ustrezne rešitve za prazne pisarne. |
SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB
15. |
Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I. |
To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.
Za Računsko sodišče
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Predsednik
(1) UL L 36, 12.2.1993, str. 1. Ta uredba in njene spremembe so bile razveljavljene z Uredbo (ES) št. 1920/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 376, 27.12.2006, str. 1).
(2) V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Centra.
(3) Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.
(4) Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.
(5) UL L 357, 31.12.2002, str. 72.
(6) Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.
(7) Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).
(8) Center v okviru Evropskega informacijskega omrežja za droge in zasvojenost z drogami (REITOX) od nacionalnih centrov za spremljanje drog zbira podatke držav v zvezi z drogami.
(9) Leta 2011 sta bili izvedeni dve naknadni preverjanji v dveh državah članicah. Taka preverjanja v letu 2012 niso potekala.
PRILOGA I
Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb
Leto |
Pripomba Sodišča |
Status popravljalnega ukrepa (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno) |
2011 |
Sodišče je odkrilo 51 primerov v skupni vrednosti 90 053 EUR, v katerih odobrena proračunska sredstva, prenesena v leto 2012, niso bila povezana z obstoječimi pravnimi obveznostmi ter bi jih bilo treba sprostiti in vrniti Komisiji, vendar je Center postopek začel prepozno. Tako bodo sredstva zaradi omejitev, ki jih nalaga informacijski sistem, leto dni blokirana ter bodo sproščena in vrnjena šele konec leta 2012. |
zaključen |
2011 |
Center zdaj letno plačuje približno 275 000 EUR za prazne pisarne v svoji nekdanji stavbi in na novem sedežu. V sodelovanju z Evropsko komisijo in nacionalnimi organi bi si moral še naprej prizadevati poiskati ustrezne rešitve za prazne pisarne. |
neizveden |
2011 |
Center še ni sprejel in začel izvajati finančne politike, v skladu s katero bi čim bolj zmanjšal in razpršil finančno tveganje ob hkratnem prizadevanju za ustrezne donose. |
zaključen |
2011 |
Center še ni sprejel celovite politike o izjemah in odstopanjih od uveljavljenih procesov in postopkov (1). |
zaključen |
2011 |
Postopke za zaposlovanje je mogoče dodatno izboljšati. Vprašanja za ustne in pisne preizkuse niso bila pripravljena, preden je izbirna komisija pregledala prijave. |
zaključen |
2011 |
Mape za javna naročila v Centru niso bile vedno popolne in ustrezno organizirane (2). |
se izvaja |
(1) Standard notranje kontrole št. 8.
(2) Manjkalo je več pomembnih dokumentov, kot so ocena pogodbene vrednosti in dopisi neuspešnim ponudnikom.
PRILOGA II
Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami (Lizbona)
Pristojnosti in dejavnosti
Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe (člena 168 in 114 Pogodbe o delovanju Evropske unije) |
Unija dopolnjuje ukrepe držav članic za zmanjševanje škode za zdravje zaradi uživanja drog, vključno z obveščanjem in preprečevanjem. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pristojnosti Centra (Uredba (ES) št. 1920/2006 Evropskega parlamenta in Sveta) |
Cilji Zagotavljati Uniji in njenim državam članicam dejanske, objektivne, zanesljive in primerljive informacije na ravni Unije o drogah in zasvojenosti z njimi ter o njihovih posledicah.
Naloge
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vodenje |
Upravni odbor Sestavljajo ga po en predstavnik vsake države članice, dva predstavnika Komisije in dva neodvisna strokovnjaka za področje drog, ki ju določi Evropski parlament. Sprejme delovni program, splošno poročilo o dejavnostih in proračun. Izreče mnenje o končnih računovodskih izkazih. Izvršni odbor Sestava Predsednik upravnega odbora, podpredsednik upravnega odbora, dva izvoljena člana upravnega odbora, ki predstavljata države članice, dva predstavnika Komisije. Direktor Imenuje ga upravni odbor na predlog Komisije. Znanstveni odbor Izreka mnenja. Sestavlja ga največ petnajst uveljavljenih znanstvenikov, ki jih glede na njihovo znanstveno odličnost imenuje upravni odbor po razpisu za prijavo interesa. Upravni odbor lahko v razširjeni znanstveni odbor imenuje tudi skupino strokovnjakov za oceno tveganja pri novih psihoaktivnih snoveh. Zunanja revizija Evropsko računsko sodišče. Notranja revizija Služba Evropske komisije za notranjo revizijo. Organ za razrešnico Evropski parlament na priporočilo Sveta. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Viri, ki so bili Centru na voljo v letu 2012 (2011) |
Proračun 16,32 milijona EUR (16,27 milijona EUR). Subvencija Unije: 95,30 % (94,63 %). Število zaposlenih 31. decembra 2012 Število mest v načrtu delovnih mest: 84 (84) Zasedena delovna mesta: 79 (77) + 25 (27) drugih uslužbencev (napoteni nacionalni strokovnjaki, pogodbeni uslužbenci in uslužbenci za začasno nadomeščanje) Skupno število zaposlenih: 104 (104) Ti opravljajo
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012 (2011) |
Omrežje Center upravlja računalniško omrežje za zbiranje in izmenjavo informacij, imenovano „Evropsko informacijsko omrežje za droge in zasvojenost z drogami“ (Reitox), ki povezuje nacionalna informacijska omrežja za droge, specializirane centre v državah članicah in informacijske sisteme mednarodnih organizacij, ki sodelujejo s Centrom. Objave
Druge spletne strani Reorganizacija/posodabljanje/razvoj vsebine na javni spletni strani Centra, vključno s:
Promocijsko gradivo Konferenčno gradivo: 2 EN (1), medijski proizvodi: 13 (13) sporočil za javnost (3 v 23 jezikih) in 10 (7) predstavitvenih strani, EN; 1 predstavitev v Power Pointu, EN (1). Sodelovanje na mednarodnih konferencah ter strokovnih in znanstvenih sestankih 266 (245). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vir: Podatki, ki jih je posredoval Center. |
ODGOVORI CENTRA
11. |
Evropski center za spremljanje drog in zasvojenosti z drogami (EMCDDA) je vzpostavil in izvaja številne procese za zagotovitev ustreznih predhodnih in naknadnih preverjanj, ki se nanašajo na zadevna tveganja. V sklopu tega od upravičencev zahteva, da predložijo celovit pregled svojih stroškov (poročilo o stroških) ter končno finančno poročilo in poročilo o dejavnostih, na podlagi katerih Center preverja upravičenost in točnost zahtevkov za povračilo stroškov. Nato pripravi dvostranska poročila s povratnimi informacijami, v katerih so izpostavljene morebitne težave v zvezi z administrativnim upravljanjem nepovratnih sredstev za omrežje Reitox, in jih preuči skupaj z nacionalnimi informacijskimi točkami (NFP). Da bi še dodatno izboljšal obstoječi sistem, je v skladu s predlogi Sodišča sprejel naslednje ukrepe:
|
12. |
Center je na podlagi ocene morebitnih tveganj spremenil svojo odločitev glede naknadnih preverjanj tako, da je ta navezal na rezultate ocene tveganja. |
13. |
Poleg že sprejetih ukrepov za zagotovitev neprekinjenega poslovanja in ponovne vzpostavitve delovanja po nesreči za nekatere informacijsko-tehnološke procese je bil pripravljen tudi predlog za vzpostavitev temeljev za celovit načrt neprekinjenega poslovanja, ki naj bi bil po pričakovanjih odobren do konca prve polovice leta 2013. |
14. |
Center si dejavno prizadeva najti ustrezno rešitev, in sicer bodisi s prodajo ali oddajanjem zadevnih prostorov v najem. Medtem je s preureditvijo sistema varnosti in nekaterih vzorcev uporabe komunalnih storitev že dodatno racionaliziral in zmanjšal stroške vzdrževanja stavbe Mascarenhas. |