Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 52013TA1213(02)

    Poročilo o letnih računovodskih izkazih Urada Organa evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije za proračunsko leto 2012 z odgovori Urada

    UL C 365, 13.12.2013, p. 9–14 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    13.12.2013   

    SL

    Uradni list Evropske unije

    C 365/9

    POROČILO

    o letnih računovodskih izkazih Urada Organa evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije za proračunsko leto 2012 z odgovori Urada

    2013/C 365/02

    UVOD

    1.

    Urad Organa evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije (v nadaljnjem besedilu: Urad) s sedežem v Rigi je bil ustanovljen z Uredbo (ES) št. 1211/2009 Evropskega parlamenta in Sveta (1). Glavna naloga Urada je, da zagotavlja strokovno in administrativno podporo Organu evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije (BEREC) in pod vodstvom odbora regulatorjev zbira in analizira informacije o elektronskih komunikacijah ter širi najboljše regulativne prakse, kot so skupni pristopi, metodologije ali smernice za izvajanje regulativnega okvira EU, med nacionalnimi regulativnimi organi (2).

    INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

    2.

    Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, neposredno preizkušanje transakcij in oceno ključnih kontrol nadzornega in kontrolnega sistema Urada. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

    IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

    3.

    Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

    (a)

    letne računovodske izkaze Urada, ki jih sestavljajo računovodski izkazi (3) in poročila o izvrševanju proračuna (4) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, ter

    (b)

    zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

    Odgovornost poslovodstva

    4.

    V skladu s členoma 33 in 43 Uredbe Komisije (ES, Euratom) št. 2343/2002 (5) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev letnih računovodskih izkazov Urada ter za zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih z njimi:

    (a)

    naloge poslovodstva v zvezi z letnimi računovodskimi izkazi Urada vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (6), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Upravni vodja odobri letne računovodske izkaze Urada, potem ko jih računovodja Urada pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Urada;

    (b)

    naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

    Revizorjeva odgovornost

    5.

    Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu (7) predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Sodišče izvaja revizije v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da so letni računovodski izkazi Urada brez pomembno napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

    6.

    Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, in zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

    7.

    Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

    Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

    8.

    Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Urada v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2012 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegove finančne uredbe in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

    Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

    9.

    Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2012, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

    10.

    Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. Upoštevati je treba, da je bilo leto 2012 prvo leto delovanja Urada in da se vsi njegovi postopki še vzpostavljajo.

    PRIPOMBA O ZANESLJIVOSTI RAČUNOVODSKIH IZKAZOV

    11.

    Računovodja še ni potrdil računovodskega sistema Urada.

    PRIPOMBA O ZAKONITOSTI IN PRAVILNOSTI TRANSAKCIJ

    12.

    Prenesena odobrena proračunska sredstva, ki so znašala 61 500 EUR (10 % vseh prenesenih odobrenih proračunskih sredstev), niso ustrezala pravnim obveznostim in so bila zato nepravilna.

    PRIPOMBE O NOTRANJIH KONTROLAH

    13.

    Urad še ni začel izvajati standardov notranje kontrole: Kazalniki ciljev in uspešnosti (standard notranje kontrole št. 5), Procesi in postopki (standard notranje kontrole št. 8), Upravljanje dokumentov (standard notranje kontrole št. 11) ter Informacije in komunikacije (standard notranje kontrole št. 12).

    14.

    Ni postopka za vpis in odtujitev osnovnih sredstev, fizični inventar pa ni bil popisan.

    15.

    Postopki za določanje, odobritev in evidentiranje izjem in odstopanj od usmeritev in postopkov niso bili izvedeni.

    PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA

    16.

    Približno 101 000 EUR, kar je 45 % odobrenih proračunskih sredstev, prenesenih iz leta 2011, je zapadlo. Odobrena proračunska sredstva za leto 2012 v višini 545 000 EUR, kar znaša 17 % vseh odobrenih proračunskih sredstev za leto 2012, niso bila porabljena in so prav tako zapadla. Raven prenosa odobrenih proračunskih sredstev v leto 2013 je bila visoka, saj je znašala 611 000 EUR ali 19 % celote. To kaže na težave pri načrtovanju in/ali izvajanju dejavnosti Urada. Prenosi za leto 2012 so bili večinoma povezani z zamudami pri zaposlovanju in pomanjkanjem učinkovite politike za zagotovitev pravočasne predložitve in povračila stroškov službenih potovanj, ki jih prijavijo strokovnjaki.

    17.

    Pripravo, izvajanje in dokumentiranje postopkov za javna naročila bi bilo mogoče zelo izboljšati. Postopki oddaje javnega naročila na primer niso namenili dovolj pozornosti razmerju med ceno in kakovostjo, splošna merila zanje pa niso bila podrobneje razdeljena na podmerila, ki bi omogočala jasno in primerljivo ovrednotenje ponudb.

    DRUGE PRIPOMBE

    18.

    Pregledani postopki zaposlovanja so pokazali pomembne pomanjkljivosti v zvezi s preglednostjo: vprašanja za pisne preizkuse in razgovore so bila določena, zatem ko je izbirna komisija preučila prijave; pragovi, ki bi jih morali kandidati doseči, da bi bili povabljeni na pisne preizkuse in razgovore ter se uvrstili na seznam primernih kandidatov, niso bili določeni; imenovanja in spremembe pri sestavi izbirne komisije pa ni odobril organ za imenovanja.

    19.

    Večina uslužbencev Urada ima upravno ali podporno funkcijo in ne potuje, vendar je bil vsem dodeljen mobilni telefon z mesečno omejitvijo porabe na približno 50 EUR. Ni kontrol, s katerimi bi se nadzorovala zasebna uporaba.

    20.

    Urad nima finančne politike. Ob koncu leta 2012 je imel vsa denarna sredstva (1,6 milijona EUR) v isti banki (bonitetna ocena BBB (8)).

    SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA LANSKIH PRIPOMB

    21.

    Pregled sprejetih popravljalnih ukrepov v zvezi z lanskimi pripombami Sodišča je podan v Prilogi I.

    To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi dr. Louis GALEA, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 15. julija 2013.

    Za Računsko sodišče

    Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

    Predsednik

    (1)  UL L 337, 18.12.2009, str. 1.

    (2)  V Prilogi II, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Urada.

    (3)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

    (4)  Ta vsebujejo izkaz realizacije proračuna in njegovo prilogo.

    (5)  UL L 357, 31.12.2002, str. 72.

    (6)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS) / mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

    (7)  Člen 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 248, 16.9.2002, str. 1).

    (8)  Glede na sporočilo računovodje Komisije z dne 27. oktobra 2008 bi morala biti minimalna kratkoročna bonitetna ocena A-1.

    PRILOGA I

    Spremljanje upoštevanja lanskih pripomb

    Leto

    Pripomba Sodišča

    Status popravljalnega ukrepa

    (zaključen / se izvaja / neizveden / ni relevantno)

    2011

    V proračunu Urada za leto 2011, ki ga je sprejel upravljalni odbor, so bila odobrena proračunska sredstva razkrita samo po naslovih in poglavjih, niso pa bila podrobneje razdeljena na člene in postavke. To stanje je v nasprotju z načelom specifikacije.

    zaključen

    2011

    Sodišče je odkrilo 21 primerov v skupni vrednosti 94 120 EUR, pri katerih odobrena proračunska sredstva, prenesena v leto 2012, niso ustrezala pravnim obveznostim. Ti prenosi so bili zato nepravilni.

    se izvaja

    2011

    Urad še ni sprejel in začel izvajati vseh standardov notranjega kontroliranja. Predvsem še ni uvedel centralnega vpisnika računov in vpisnika izjem.

    zaključen (vpisnik računov)

    se izvaja (vpisnik izjem)

    2011

    Urad mora povečati preglednost postopkov zaposlovanja. Vprašanja za ustne in pisne preizkuse niso bila pripravljena, preden je izbirna komisija preučila prijave, ni bilo sklepa organa za imenovanja o imenovanju izbirne komisije, poleg tega pa ni bil naveden zaposlitveni razred članov izbirne komisije.

    se izvaja

    PRILOGA II

    Urad Organa evropskih regulatorjev za elektronske komunikacije (Riga)

    Pristojnosti in dejavnosti

    Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

    (člen 114 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

    Približevanje zakonodaje na področju elektronskih komunikacij.

    Pristojnosti Urada

    (Uredba (ES) št. 1211/2009 Evropskega parlamenta in Sveta)

    Pristojnosti Urada so določene v Uredbi (ES) št. 1211/2009. Urad iz člena 6 zagotovi storitve upravne in strokovne pomoči BEREC.

    Svoje naloge opravlja pod vodstvom odbora regulatorjev.

    Vodenje

    Urad sestavljata:

    (a)

    upravljalni odbor in

    (b)

    upravni vodja,

    med katerima so porazdeljene vse upravne in finančne pristojnosti, vključno s pristojnostmi za osebje.

    Vendar je za imenovanje osebja (člen 7(4)) pristojen le upravljalni odbor.

    Odbor regulatorjev, kot je opredeljeno v razdelku „Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012“, zagotavlja vodstvo glede storitev in izdelkov Urada.

    Viri, ki so bili Uradu na voljo v letu 2012

    Končni proračun: 3,1 milijona EUR (sprememba proračuna št. 1/2012)

    Število zaposlenih 31. decembra 2011: 22

    Proizvodi in storitve, zagotovljeni v letu 2012

    Urad je pod vodstvom odbora regulatorjev zagotovil naslednje storitve:

    —

    storitve kadrovske in upravne podpore BEREC;

    —

    pridobivanje informacij od nacionalnih regulativnih organov ter izmenjava in posredovanje informacij;

    —

    razširjanje najboljših regulativnih praks med nacionalnimi regulativnimi organi znotraj EU in tretjim osebam;

    —

    pomoč predsedniku pri pripravi dela odbora regulatorjev ter upravljalnega odbora Urada;

    —

    podpora strokovnim delovnim skupinam, ki jih vzpostavi odbor regulatorjev.

    Vir: Podatki, ki jih je posredoval Urad.

    ODGOVORI URADA

    11.

    Novo imenovani računovodja (december 2012) je odredbodajalcu predlagal ukrepe, ki naj bi bili v celoti izvedeni do konca junija 2013 kot predpogoj za potrditev računovodskih sistemov.

    12.

    Za rešitev vprašanja nepravilnega prenosa obveznosti je urad BEREC začel pripravljati finančni priročnik. V njem (ki je trenutno, tj. junija 2013, v postopku zaključevanja) bodo v posebnem poglavju, namenjenem proračunskim obveznostim, obravnavani: opredelitev, pogoji, postopek spremljanja in ustrezen potek dela znotraj organizacije, uveden za namene prenosa, ki jih je treba opraviti konec leta.

    13.

    Vsi standardi notranje kontrole se pregledujejo na podlagi omejenega pregleda mednarodnih računovodskih standardov, opravljenega marca 2013. Konec junija 2013 bo Urad podal izčrpen odgovor in predlagal izvedljiv časovni načrt za prihodnje ukrepe.

    14.

    V finančnem priročniku urada BEREC (ki je trenutno, tj. junija 2013, v postopku zaključevanja) bodo v posebnem poglavju o Sredstvih obravnavani postopki v okviru upravljanja inventarja. Urad bo popoln popis izvedel po nakupu potrebne opreme v tretji četrtini leta 2013.

    15.

    Dne 18. junija 2012 so bila sprejeta notranja upravna navodila za izvajanje načel standardov notranje kontrole št. 8. Trenutno se dokončuje politika o „podpornih smernicah“ v okviru smernic Evropske komisije (tako imenovano „poročanje o izjemah“, SEC(2007) 1341). Sprejel jo bo upravni vodja kot notranja upravna navodila, ki začnejo veljati 11. junija 2013.

    16.

    Trenutno (junija 2013) se preverja osebje, zaposleno za upravljanje proračuna, in uvedba orodja za upravljanje, s katerim se bo izboljšalo spremljanje izvrševanja in načrtovanja proračuna. Učinek bo viden pri izvrševanju proračuna za leto 2014. Poleg tega bo urad BEREC sprejel naslednje korektivne ukrepe za zagotovitev ustrezne ravni prenosov v prihodnje: pregled politike o nadomestilih strokovnjakom, prisotnim na sestankih, ki imajo trenutno največji vpliv na višino prenesenih sredstev, da bi zagotovili, da je zbiranje podpornih dokumentov opravljeno v strogo določenem in spoštovanem roku.

    17.

    Da bi vsi, ki sodelujejo pri trenutnem postopku javnega naročanja, tega pravilno izvedli, bodo od septembra 2013 organizirana usposabljanja o javnem naročanju. Sprejeti so bili konkretni ukrepi za dokumentiranje postopkov v posebnem poglavju finančnega priročnika (trenutno (junija 2013) v fazi zaključevanja).

    18.

    Odkar je od leta 2013 v enoti za administracijo in finance zaposleno zadostno število oseb, skupina za kadrovske zadeve Urada zagotavlja doslednost postopkov zaposlovanja s pomočjo politik in smernic. Nove zaposlitvene smernice z ukrepi in odgovornostmi so bile pripravljene maja 2013 in se uporabljajo za postopke zaposlovanja v letu 2013. Izjave o nasprotju interesov so bile pregledane, vprašanja za pisne preizkuse in razgovore ter pragovi pa so od leta 2013 določeni pred preučitvijo prijav.

    19.

    Pripravljena je bila celovita strategija, ki bo sprejeta junija 2013. Določala bo: načela za izključno poklicno uporabo, nadzor uporabe mobilnega telefona in preprečevanje zlorabe ter varnostne ukrepe. V okviru strategije bo določeno tudi, da je odločitev o dodelitvi mobilnega telefona za vsak primer posebej prepuščena neposredno nadrejeni osebi.

    20.

    Novo imenovani računovodja je sprejel ukrepe, s katerimi bo zagotovljeno, da bo do konca avgusta 2013 začela veljati nova pogodba s ponudnikom bančnih storitev z višjo bonitetno oceno.

    21.

    Brez komentarja.
    Top