16.12.2011   

SL

Uradni list Evropske unije

C 368/1

1.

Skupno podjetje ARTEMIS s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje 10 let.

2.

Glavni cilj Skupnega podjetja je opredeliti in izvajati „raziskovalni program“ za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (2).

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja ARTEMIS so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, države članice Avstrija, Belgija, Danska, Estonija, Finska, Francija, Grčija, Irska, Italija, Madžarska, Nemčija, Nizozemska, Portugalska, Romunija, Slovenija, Španija, Švedska in Združeno kraljestvo ter ARTEMISIA, združenje, ki zastopa podjetja in druge raziskovalne organizacije, dejavne na področju vgrajenih računalniških sistemov v Evropi. Leta 2009 so člani Skupnega podjetja postali tudi Ciper, Češka, Latvija in Norveška.

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ARTEMIS za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je 420 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa za raziskave (3). Prispevek združenja ARTEMISIA znaša največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja. Države članice ARTEMIS zagotovijo prispevke v naravi za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Prispevke v naravi zagotovijo tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih.

5.

Skupno podjetje je začelo samostojno delovati 26. oktobra 2009.

6.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287(1) Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo letne računovodske izkaze (4) Skupnega podjetja ARTEMIS, ki jih sestavljajo „računovodski izkazi“ (5) in „poročila o izvrševanju proračuna“ (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2010, ter zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

7.

Ta izjava o zanesljivosti je naslovljena na Evropski parlament in Svet v skladu s členom 185(2) Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (7).

8.

Direktor je kot odredbodajalec odgovoren za izvrševanje prihodkov in odhodkov proračuna v skladu s finančnimi pravili Skupnega podjetja in v mejah odobrenih proračunskih sredstev (8). Odgovoren je za vzpostavitev (9) organizacijske strukture, notranjih upravljavskih in kontrolnih sistemov ter postopkov za pripravo končnih računovodskih izkazov (10), v katerih ni pomembnih napačnih navedb, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake, ter za zagotovitev zakonitosti in pravilnosti transakcij, povezanih temi izkazi.

9.

Sodišče je odgovorno na podlagi svoje revizije zagotoviti izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov Skupnega podjetja ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij.

10.

Sodišče je revizijo izvedlo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnima kodeksoma MZRS in ISSAI (11). Ti standardi določajo, da mora Sodišče ravnati v skladu z etičnimi zahtevami ter revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da v računovodskih izkazih ni pomembnih napačnih navedb in da so z njimi povezane transakcije zakonite in pravilne.

11.

Revizijsko delo Sodišča zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Izbrani postopki so odvisni od njegove revizijske presoje, vključno z oceno tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih ali nezakonitih ali nepravilnih transakcij, ne glede na to, ali so te posledica goljufije ali napake. Pri pripravi teh ocen tveganja se upoštevajo notranje kontrole, ki jih revidiranec izvaja pri pripravi in predstavitvi računovodskih izkazov, da se lahko oblikujejo okoliščinam primerni revizijski postopki. Sodišče med svojo revizijo tudi ovrednoti primernost uporabljenih računovodskih usmeritev, razumnost računovodskih ocen, ki jih je pripravilo vodstvo, in skupno predstavitev računovodskih izkazov.

12.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostni in ustrezni, da zagotavljajo osnovo za spodaj podani mnenji.

13.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja ARTEMIS v vseh pomembnih vidikih pošteno predstavljajo njegovo finančno stanje na dan 31. decembra 2010 ter rezultate njegovega poslovanja in denarne tokove za leto, ki se je takrat končalo, v skladu z določbami njegovih finančnih pravil.

14.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2010, v vseh pomembnih vidikih zakonite in pravilne.

15.

Zaradi pripomb, navedenih v odstavkih 16 do 26, mnenji Sodišča nista vprašljivi.

16.

V nasprotju s členoma 29 in 31 finančnih pravil Skupnega podjetja proračun za leto 2010 ni bil sprejet do konca predhodnega leta (sprejet je bil 28. januarja 2010). Njegova struktura in predstavitev nista bili v skladu z določbami finančnih pravil.

17.

Končni proračun je vseboval 27 milijonov EUR odobrenih sredstev za plačila. Stopnja realizacije je bila 37,7 %. Sredstva na bančnih računih so na koncu leta znašala skupaj 16,6 milijona EUR (60 % razpoložljivih odobrenih sredstev za plačila v letu 2010). Po navedbah Skupnega podjetja se v relativno nizki stopnji izvrševanja odobrenih sredstev za plačila odražajo zamude pri podpisovanju nacionalnih sporazumov o dodelitvi sredstev na ravni držav članic (12).

18.

Skupno podjetje v letu 2010 ni v celoti izvajalo svojega sistema notranjih kontrol in sistema finančnih informacij. Nadaljnje delo je zlasti potrebno na področju operativnega preverjanja zahtevkov za plačila, gotovosti, ki jo zagotavljajo potrdila nacionalnih organov, in strategije za naknadne revizije. To so pomembni elementi sistema notranje kontrole Skupnega podjetja.

19.

Skupno podjetje se pri predhodnem preverjanju popolnoma zanaša na potrdila nacionalnih organov. Za zagotavljanje zakonitosti in pravilnosti stroškov, ki so jih prijavili upravičenci, niso bili opravljeni nobeni drugi pregledi.

20.

Naloga naknadne revizije zahtevkov za plačila za projekte je bila v celoti prenesena na države članice, ne da bi Skupno podjetje izvajalo kakršno koli kontrolo (13). Zato bo Skupno podjetje težko zagotovilo: (i) ustrezno zaščito finančnih interesov svojih članov, kot je določeno v uredbi Sveta (14), in (ii) zakonitost in pravilnost transakcij.

21.

Pri omejenem pregledu kontrol IT se je pokazalo, da ima Skupno podjetje primerno raven upravljanja IT in prakso za svojo velikost in naloge, vendar formalizacija politik in postopkov na nekaterih področjih zaostaja (15).

22.

Računovodja Skupnega podjetja je potrdil finančni in računovodski sistem (ABAC in SAP), ni pa še potrdil s tem povezanih poslovnih procesov, ki zagotavljajo finančne informacije, zlasti tistega, ki zagotavlja finančne informacije o potrjevanju in plačilu zahtevkov za plačila, prejetih od nacionalnih organov.

23.

Skupno podjetje v nasprotju s členom 103 svojih finančnih pravil še ne izvaja notranjega postopka za odštevanje obresti na predfinanciranje od plačil preostalega zneska, ki ga je treba izplačati upravičencem.

24.

Člen 6.2 uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja ARTEMIS določa, da ima Skupno podjetje lasten oddelek za notranjo revizijo. Vendar ob koncu leta 2010 ta pomemben element sistema notranje kontrole še ni bil vzpostavljen.

25.

Sodišče je v svojem prejšnjem poročilu opozorilo na to, da je treba pojasniti določbo Statuta Skupnega podjetja o vlogi notranjega revizorja Komisije. Čeprav finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena tako, da bi vsebovala določbe o pooblastilih notranjega revizorja Komisije, sta Komisija in Skupno podjetje sprejela ukrepe za zagotovitev jasne opredelitve operativnih vlog službe Komisije za notranjo revizijo oz. funkcije notranje revizije Skupnega podjetja.

26.

Kot je Sodišče že poročalo, bi morala v skladu z uredbo Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja Skupno podjetje in Belgija skleniti sporazum o gostovanju v zvezi s pisarnami, privilegiji in imunitetami ter drugo podporo, ki jo zagotavlja Belgija. Vendar konec leta 2010 tak sporazum še ni bil podpisan.