PRÍLOHA
k
VYKONÁVACIEMU NARIADENIU KOMISIE (EÚ) …/…,
ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) 2015/2378, pokiaľ ide o formulár a podmienky pre oznamovanie každoročného posúdenia efektívnosti automatickej výmeny informácií a zoznam štatistických údajov, ktoré majú členské štáty poskytnúť na účely hodnotenia smernice Rady 2011/16/EÚ
K nariadeniu (EÚ) 2015/2378 sa dopĺňajú tieto prílohy:
PRÍLOHA VIII
Formulár uvedený v článku 2c
Formulár pre oznamovanie v súlade s článkom 23 ods. 3 smernice 2011/16/EÚ zahŕňa tieto informácie:
– Identifikácia členského štátu, ktorý odpovedá na dotazník
– Dostupnosť informácií v členskom štáte
– Monitorovanie, či bola zaslaná obojstranná každoročná spätná väzba podľa článku 14 ods. 2
– Efektívnosť automatickej výmeny informácií
– Spracovanie doručených informácií a hlavné všeobecné technické problémy (IT), ktoré sa vyskytli
– Kvalita doručených informácií spolu s identifikáciou príjemcov/strán; problémy týkajúce sa obsahu doručených informácií a súvisiace návrhy
– Využitie a efektívnosť informácií o dodržiavaní predpisov s uvedením celkovej užitočnosti informácií; súčasné a budúce využívanie informácií; použitie informácií podľa daňovej oblasti; podpora administratívnej spolupráce využitím doručených informácií
– Praktické dosiahnuté výsledky, so zahrnutím celkových výsledkov (vrátane osobitných projektov); konkrétne výsledky osobitných projektov; administratívne a ostatné príslušné náklady na vývoj a vykonávanie automatickej výmeny informácií; administratívne náklady na opakujúce sa operácie automatickej výmeny informácií; ostatné príslušné náklady na operácie spojené s dodržiavaním daňových predpisov; pozitívne a negatívne skúsenosti; hlavné aspekty, ktoré viedli k súdnym sporom a súdnym konaniam
– Úspešnosť, pokiaľ ide o povinnosť oznamovania správ podľa jednotlivých krajín dotknutým členským štátom (počet správ podľa jednotlivých krajín doručených od daňových orgánov iných členských štátov/počet správ podľa jednotlivých krajín, ktoré by mali byť doručené od daňových orgánov iných členských štátov)
– Miera dodržiavania predpisov oznamujúcimi subjektmi, pokiaľ ide o povinnosť poskytovať správy podľa jednotlivých krajín (počet doručených správ podľa jednotlivých krajín/počet správ podľa jednotlivých krajín, ktoré sa majú poskytnúť)
– Zoznam všetkých jurisdikcií, v ktorých sú hlavné materské spoločnosti oznamujúcich subjektov usadených v Únii rezidentmi, ale v ktorých neboli podané alebo vymenené úplné správy podľa jednotlivých krajín.
PRÍLOHA IX
Zoznam uvedený v článku 2d
Štatistické údaje potrebné pre formy administratívnej spolupráce iné ako povinná automatická výmena informácií uvedené v článku 23 ods. 4 smernice 2011/16/EÚ sa vzťahujú na tieto informácie:
– Identifikácia členského štátu
– Rok
– Časť A: Štatistické údaje podľa jednotlivých členských štátov, pokiaľ ide o výmenu informácií
– výmenu informácií na požiadanie (článok 5, 6 a 7 smernice 2011/16/EÚ)
– Počet zaslaných žiadostí
– Počet doručených odpovedí
– Počet úplných odpovedí doručených do šiestich mesiacov
– Počet odpovedí, v prípade ktorých boli (čiastočné alebo úplné) informácie doručené do dvoch mesiacov
– Počet doručených žiadostí
– Počet zaslaných odpovedí
– Počet odmietnutí na základe článku 17 smernice 2011/16/EÚ
– spontánnu výmenu informácií (článok 9 a 10 smernice 2011/16/EÚ)
– Počet zaslaných spontánnych výmen
– Počet doručených spontánnych výmen
– Počet zaslaných cezhraničných záväzných stanovísk
– Počet doručených cezhraničných záväzných stanovísk
– Počet zaslaných jednostranných záväzných stanovísk k stanoveniu metódy ocenenia
– Počet doručených jednostranných záväzných stanovísk k stanoveniu metódy ocenenia
– Časť B: Štatistické údaje o iných formách administratívnej spolupráce
– o prítomnosti v správnych úradoch a účasti na administratívnych zisťovaniach (článok 11 smernice 2011/16/EÚ)
– Počet prichádzajúcich žiadostí o prítomnosť v správnych úradoch a účasť na administratívnych zisťovaniach
– o simultánnych kontrolách (článok 12 smernice 2011/16/EÚ)
– Počet simultánnych kontrol, ktoré členský štát inicioval
– Počet simultánnych kontrol, na ktorých sa členský štát zúčastnil
– o žiadostiach o oznámenie (článok 13 smernice 2011/16/EÚ)
– Počet zaslaných žiadostí o oznámenie
– Počet doručených žiadostí o oznámenie
– o spätnej väzbe (článok 14 smernice 2011/16/EÚ)
– Počet zaslaných žiadostí o spätnú väzbu
– Počet doručených spätných väzieb
– Počet doručených žiadostí o spätnú väzbu
– Počet zaslaných spätných väzieb
– Časť C: Štatistické údaje o odhadovaných dodatočných príjmoch alebo zvýšení vymeranej dane z dôvodu administratívnej spolupráce. Poskytnutie informácií v rámci tejto časti je nepovinné.
– Z výmeny informácií na požiadanie
– Zo spontánnej výmeny informácií
– V dôsledku simultánnej kontroly
– Súhrnné údaje a počet prípadov.
PRÍLOHA X
Zoznam uvedený v článku 2d
Štatistické údaje potrebné na povinnú automatickú výmenu informácií v súlade s článkom 23 ods. 4 smernice 2011/16/EÚ týkajúce sa kategórií príjmu a majetku uvedených v článku 8 ods. 1 uvedenej smernice zahŕňajú tieto informácie:
– V prípade všetkých kategórií príjmu a majetku uvedených v článku 8 ods. 1 smernice 2011/16/EÚ: štatistické údaje týkajúce sa oznámenia a daňového poplatníka
– V prípade príjmov zo závislej činnosti a tantiém: štatistické údaje týkajúce sa oznámenia a príjemcu, oznámenia a platcu, príjemcu a vzťahu, platcu a vzťahu, príjemcu a príjmu
– V prípade dôchodkov: štatistické údaje týkajúce sa oznámenia a príjemcu, oznámenia a platcu, príjemcu, platcu, systému, príjmu
– V prípade produktov životného poistenia: štatistické údaje týkajúce sa oznámenia a postupov, zmluvy ako takej, udalosti
– V prípade vlastníctva nehnuteľného majetku a príjmov z nehnuteľného majetku: štatistické údaje týkajúce sa oznámenia a strany, strán celkovo, množstva a hodnoty majetku, množstva a hodnoty transakcie, množstva a hodnoty úveru, množstva a hodnoty skutočného príjmu
– V prípade oznámenia o statuse: štatistické údaje týkajúce sa oznámenia o statuse, chyba oznámenia o statuse
– V prípade oznámení o nulových údajoch: štatistické údaje týkajúce sa oznámenia o nulových údajoch.
PRÍLOHA XI
Zoznam uvedený v článku 2d
Štatistické údaje potrebné na povinnú automatickú výmenu informácií podľa článku 8 ods. 3a smernice 2011/16/EÚ zahŕňajú v súlade s článkom 23 ods. 4 uvedenej smernice tieto informácie:
– Oznámenia: štatistické údaje o krajine pôvodu a krajine určenia, celkovom počte záznamov, celkových sumách platieb
– Krajiny pôvodu: štatistické údaje o celkovom počte oznamujúcich finančných inštitúcií, celkových sumách platieb
– Jedinečný účet: štatistické údaje o počte držiteľov účtu, kategórii platby, sume na kategóriu platby
– Účty: štatistické údaje o druhu držiteľa účtu, daňové identifikačné číslo držiteľa účtu alebo funkčný ekvivalent, krajine pobytu držiteľa účtu, fyzickej osobe ako držiteľovi účtu, zatvorenom účte, pozastavenom účte
– Držitelia účtov: štatistické údaje o druhu ovládajúcej osoby, daňové identifikačné číslo ovládajúcej osoby alebo funkčný ekvivalent, krajine pobytu ovládajúcej osoby, fyzickej osobe ako ovládajúcej osobe.
PRÍLOHA XII
Zoznam uvedený v článku 2d
Štatistické údaje potrebné na povinnú automatickú výmenu informácií podľa článku 8aa smernice 2011/16/EÚ zahŕňajú v súlade s článkom 23 ods. 4 uvedenej smernice tieto informácie:
– Počet správ podľa jednotlivých krajín doručených od oznamujúcich subjektov
– Počet správ podľa jednotlivých krajín, ktoré majú predložiť oznamujúce subjekty, ktoré však neboli doručené, respektíve bola poskytnutá len čiastková správa; rozdelenie hlavných materských spoločností podľa jurisdikcie
– Počet správ podľa jednotlivých krajín doručených od všetkých ostatných členských štátov
– Počet správ podľa jednotlivých krajín, ktoré mali predložiť všetky ostatné členské štáty, ktoré však neboli doručené
– Počet správ podľa jednotlivých krajín zaslaných všetkým ostatným členským štátom
