12.12.2017   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/1

1.

Vykonali sme audit spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií ôsmich európskych spoločných podnikov v oblasti výskumu a vydali sme k nim stanovisko za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016:

3.

Spoločné podniky sú verejno-súkromné partnerstvá, ktoré zohrávajú dôležitú úlohu pri plnení konkrétnych aspektov politiky Európskej únie (EÚ) v oblasti výskumu. Členmi spoločných podnikov sú okrem EÚ zastúpenej Komisiou aj rôzni verejní a súkromní partneri z príslušných priemyselných odvetví a výskumných zoskupení. Väčšina spoločných podnikov je založená na dvojstrannom modeli, v ktorom je zapojená Komisia a partneri z oblasti výskumu a priemyselných odvetví, alebo na trojstrannom modeli, ktorý zahŕňa navyše aj členské štáty (spoločný podnik ECSEL).

4.

Členovia spoločných podnikov prispievajú na financovanie jeho činností. Financovanie EÚ sa poskytuje z rozpočtu EÚ určeného na výskum prostredníctvom siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) a programu Horizont 2020 (1). Partneri z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu prispievajú nepeňažným a peňažným spôsobom. V prípade štyroch spoločných podnikov (Čisté nebo, FCH, BBI a S2R) súkromní partneri poskytujú aj minimálny objem nepeňažných príspevkov na tzv. doplnkové činnosti, ktoré nie sú zahrnuté do programov práce spoločných podnikov, ale spadajú pod ich ciele.

5.

Celkový rozpočet spoločných podnikov v roku 2016 bol 1,8 mld. EUR (2015: 1,4 mld. EUR), teda 1,3 % (2015: 1 %) všeobecného rozpočtu EÚ. Očakávalo sa, že celkové nepeňažné a peňažné príspevky partnerov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu budú v podobnej výške. Na konci roka 2016 zamestnávali spoločné podniky 633 zamestnancov (2015: 562).

6.

Informácie o činnostiach, rozpočte a počte zamestnancov spoločných podnikov sa uvádzajú v prílohe.

7.

V súlade s článkom 208 ods. 4 a článkom 209 ods. 2 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ sa audit spoľahlivosti účtovnej závierky zadáva na vykonanie nezávislým externým audítorským firmám. Spoľahlivosť ročných účtovných závierok spoločných podnikov F4E a SESAR overujú od roku 2014 nezávislé externé audítorské firmy. V prípade zvyšných spoločných podnikov (Čisté nebo, BBI, FCH, IMI, ECSEL, S2R) audit spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky vykonali externé audítorské firmy po prvýkrát v roku 2016.

8.

V súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi sme preskúmali prácu audítorských firiem a získali sme primerané uistenie, že sa na ňu môžeme spoľahnúť pri formulovaní audítorských stanovísk k spoľahlivosti ročných účtovných závierok spoločných podnikov za rok 2016.

9.

Takisto ako v predchádzajúcich rokoch nesieme i teraz výhradnú zodpovednosť za audit zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Náš audítorský prístup pozostával z testovania vecnej správnosti reprezentatívnej vzorky platobných a príjmových operácií, z analytických postupov a posúdenia kľúčových kontrol v systémoch dohľadu a vnútornej kontroly každého spoločného podniku. Preskúmali sme aj kvalitu následných auditov deklarovaných výdavkov, ktoré vykonali nezávislé externé audítorské firmy u príjemcov grantov zo 7. RP. Získali sme dostatočné uistenie, ktoré nám umožňuje spoľahnúť sa na prácu týchto audítorských firiem a využiť ich ako dodatočný základ pre naše audítorské stanoviská k zákonnosti a riadnosti platieb.

10.

Pri audite za rok 2016 sa však ukázalo, že externalizácia časti auditu týkajúcej sa spoľahlivosti účtovnej závierky výrazne zvýšila administratívnu záťaž a spôsobila prekrývanie audítorských činností.

11.

Konečné účtovné závierky všetkých ôsmich spoločných podnikov vyjadrujú verne zo všetkých významných hľadísk ich finančnú situáciu k 31. decembru 2016 a výsledky ich operácií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami platných nariadení o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

12.

Príslušné operácie za rok končiaci sa 31. decembra 2016 boli v prípade siedmich spoločných podnikov (F4E, BBI, Čisté nebo, IMI, FCH, SESAR a S2R) zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

13.

Rovnako ako v roku 2015 vydávame i teraz výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií spoločného podniku ECSEL. Mechanizmy, ktoré má spoločný podnik ECSEL zavedené na vykonanie následných auditov u príjemcov grantov zo 7. RP, neumožňujú vypočítať spoľahlivú váženú chybovosť ani mieru zostatkových chýb v platbách zo 7. RP. Nie sme preto schopní vyvodiť záver o tom, či následné audity poskytujú dostatočné uistenie o zákonnosti a riadnosti príslušných priebežných a konečných platieb na projekty v rámci 7. RP, ktoré riadi spoločný podnik. Tento problém súvisí so systémom kontroly, ktorý spoločný podnik ECSEL zdedil po svojich predchodcoch (spoločných podnikoch ENIAC a ARTEMIS) a ktorý pri realizácii projektov v rámci programu Horizont 2020 už nebude relevantný.

14.

Audítorské stanovisko k ročnej účtovnej závierke spoločného podniku F4E obsahuje body so zdôraznením skutočnosti (2) týkajúcej sa príspevku EÚ na náklady na projekt ITER.

15.

V novembri 2016 schválila rada ITER nový harmonogram a odhad nákladov pre projekt ITER, v ktorých sa ako termín na dosiahnutie prvého strategického medzníka fázy výstavby (tzv. prvá plazma) stanovuje december 2025 a dátum ukončenia celej fázy výstavby december 2035. Oproti pôvodnému plánu ide teda o oneskorenie o 15 rokov.

16.

Na základe nového scenáru projektu prepočítal spoločný podnik F4E súvisiace náklady pri ukončení fázy výstavby projektu ITER. Výsledky boli prezentované správnej rade spoločného podniku v decembri 2016 a obsahovali odhad potrebných dodatočných finančných prostriedkov na fázu výstavby po roku 2020 vo výške zhruba 5,4 mld. EUR (nárast predtým schválenej sumy vo výške 6,6 mld. EUR o 82 %).

17.

Okrem toho musí spoločný podnik F4E tiež prispievať na fázu prevádzky projektu ITER po roku 2035 a následné fázy deaktivácie a vyradenia z prevádzky. Odhad týchto nákladov zatiaľ neexistuje.

18.

V júni 2017 Komisia vydala oznámenie o príspevku EÚ k projektu ITER, hľadajúc podporu Európskeho parlamentu a mandát od Rady EÚ, aby mohla Komisia schváliť nový základný scenár. Komisia naznačila, že by bolo primerané počítať s neplánovaným zdržaním harmonogramu v trvaní až do 24 mesiacov a prekročením rozpočtu o 10 až 20 %. Suma 6,6 mld. EUR, ktorú Rada EÚ schválila v roku 2010, teraz slúži ako strop pre výdavky spoločného podniku do roku 2020.

19.

Domnievame sa, že hoci sa urobili pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení pri realizácii projektu.

20.

Bez toho, aby boli spochybnené naše stanoviská, sme v špecifických ročných správach o spoločných podnikoch uviedli rôzne pripomienky, aby sme vyzdvihli dôležité skutočnosti a poukázali na možné zlepšenia.

21.

V štyroch prípadoch (Čisté nebo, IMI, FCH, SESAR) bola miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov v roku 2016 výrazne nižšia, ako sa predpokladalo, a to v dôsledku oneskoreného uzatvorenia dohôd o grante (Čisté nebo, IMI), nižšieho počtu dohôd o grante uzatvorených na základe vyhodnotenia výziev na predloženie návrhov (FCH) či oneskorení na strane príjemcov pri realizácii projektov a/alebo predkladaní výkazov nákladov (SESAR). V prípade IMI nízka miera čerpania rozpočtu súvisela aj s výrazným znížením nákladov na núdzový program EBOLA+ po tom, ako epidémia ustúpila.

22.

Informovali sme o plnení viacročného rozpočtu spoločných podnikov určeného na 7. RP a programy TEN-T a Horizont 2020.

23.

Pri 7. RP sa predpokladalo, že na konci roku 2016 budú celkové (nepeňažné a peňažné) príspevky od partnerov z priemyselných odvetví a z výskumu v podobnej hodnote ako peňažné príspevky EÚ. Pri všetkých spoločných podnikoch však súkromní partneri poskytli o trochu menej ako EÚ. V prípade spoločného podniku IMI však nahromadené nedodané a nesplatené príspevky partnerov z priemyselných odvetví predstavovali približne 220 mil. EUR (čo zodpovedá 30 % peňažného príspevku EÚ).

24.

Program Horizont 2020 bol v roku 2016 ešte stále len v prípravnej fáze a peňažný príspevok EÚ sa použil na predbežné financovanie prvej vlny dohôd o grante s partnermi z priemyselných odvetví a inými príjemcami. To vysvetľuje pomerne nízku mieru nepeňažných príspevkov vykázaných na konci roku 2016 partnermi z priemyselných odvetví.

25.

V niektorých prípadoch môžu partneri z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu vykázať aj nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti , ktoré nie sú zahrnuté do programov práce spoločných podnikov (Čisté nebo, BBI, S2R, FCH). Na konci roku 2016 partneri už vykázali značný podiel minimálneho objemu stanoveného v príslušných nariadenia o zriadení spoločných podnikov na celé obdobie programu Horizont 2020 (BBI: 17 %, Čisté nebo: 36 %, S2R: 43 %, FCH: 66 %). Spoločné podniky nie sú povinné zverejňovať v ročných účtovných závierkach nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti a tieto sumy nie sme oprávnení kontrolovať.

26.

Ďalšie informácie o plnení viacročného rozpočtu sú uvedené vo výročných správach o činnosti spoločných podnikov.

27.

Spoločné podniky zaviedli postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach dokumentov a s nezávislými externými audítorskými firmami uzavreli zmluvy o vykonaní následných auditov u príjemcov . Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných platobných operácií vrátane peňažných i nepeňažných príspevkov členov z priemyselných odvetví a z oblasti výskumu.

28.

Na základe výsledkov následných auditov grantových platieb v rámci 7. RP na konci roku 2016 všetky spoločné podniky (okrem ECSEL) vypočítali a vykázali mieru zostatkových chýb nižšiu ako 2 %. Potvrdilo sa to aj pri našom preskúmaní práce externých audítorských firiem.

29.

Pokiaľ ide o grantové platby v rámci programu Horizont 2020, do konca roku 2016 neboli vykonané žiadne následné audity. Naše stanovisko k zákonnosti a riadnosti platieb v rámci programu Horizont 2020 je preto založené výhradne na výsledkoch nášho testovania vecnej správnosti a analýzy systémov vnútornej kontroly spoločných podnikov. Chybovosť bola v prípade všetkých spoločných podnikov pod prahom významnosti na úrovni 2 % konečného rozpočtu.

30.

Na konci roku 2016 dva spoločné podniky (Čisté nebo a IMI) len čiastočne dokončili integráciu svojich systémov kontroly pre program Horizont 2020 so spoločnými nástrojmi Komisie na riadenie a monitorovanie grantov v rámci programu Horizont 2020.

31.

V roku 2016 dva spoločné podniky (SESAR a S2R) udelili granty projektovým konzorciám napriek skutočnosti, že kontroly finančnej životaschopnosti príjemcov , ktoré vykonala Výkonná agentúra pre výskum, poukazovali na slabú finančnú kapacitu koordinovať členov konzorcia z priemyselných odvetví.

32.

Systém, zavedený v spoločnom podniku Čisté nebo na monitorovanie a zúčtovanie predbežného financovania v rámci programu Horizont 2020 , umožnil nahromadenie neuhradených platieb predbežného financovania v približnej výške 176 mil. EUR, čím sa zvyšuje vystavenie spoločného podniku finančnému riziku.

33.

Pokiaľ ide o  postupy spoločných podnikov na obstaranie služieb , dva z nich (SESAR a S2R) stanovili pre zákazky maximálnu výšku rozpočtu. Tieto maximálne sumy však nevychádzali zo systematického odhadu nákladov ani referenčného systému primeraných trhových cien. V praxi sa ukázalo, že väčšina predložených ponúk sa blíži k maximálnemu rozpočtu, tento postup preto nezaisťuje nákladovú účinnosť viacročných zákaziek na poskytnutie služieb.

34.

Spoločné podniky prijali vo väčšine prípadov nápravné opatrenia v reakcii na pripomienky z predchádzajúcich rokov uvedené v minulých špecifických ročných správach. Podrobnosti sú uvedené v prílohách k našim správam.

35.

Pri všetkých spoločných podnikoch sme vyjadrili stanoviská bez výhrad k spoľahlivosti účtovnej závierky za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016.

36.

K zákonnosti a riadnosti príslušných operácií za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 sme vydali výrok bez výhrad v prípade siedmich z ôsmich spoločných podnikov. Keďže sme neboli schopní získať primerané uistenie o spoľahlivosti vnútorných kontrol spoločného podniku ECSEL vzťahujúcich sa na grantové platby v rámci 7. RP, vydali sme výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií.

37.

Predložili sme pripomienky k záležitostiam týkajúcim sa plnenia rozpočtu a rozpočtového hospodárenia, systémov vnútornej kontroly a postupov verejného obstarávania, ktoré však nemali vplyv na naše stanoviská.

38.

V súvislosti so spoločným podnikom F4E sme uviedli, že aj keď sa urobili pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení pri realizácii projektu.