Access to European Union law
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">More about the experimental features corner</a>
Choose the experimental features you want to try
EUR-Lex
Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

You are here
Use quotation marks to search for an "exact phrase". Append an asterisk (*) to a search term to find variations of it (transp*, 32019R*). Use a question mark (?) instead of a single character in your search term to find variations of it (ca?e finds case, cane, care).
Search tips
Need more search options? Use the Advanced search

Document 52016TA1201(40)

    Správa o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre európsky GNSS za rozpočtový rok 2015 spolu s odpoveďou agentúry

    Ú. v. EÚ C 449, 1.12.2016, p. 214–218 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    1.12.2016   

    SK

    Úradný vestník Európskej únie

    C 449/214

    SPRÁVA

    o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry pre európsky GNSS za rozpočtový rok 2015 spolu s odpoveďou agentúry

    (2016/C 449/40)

    ÚVOD

    1.

    Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém (GNSS) (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „GSA“), ktorej sídlo bolo s platnosťou od 1. septembra 2012 premiestnené z Bruselu do Prahy (1), bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 912/2010 (2) o zriadení Agentúry pre európsky GNSS, ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1321/2004 (3) o štruktúrach riadenia európskych programov satelitnej rádiovej navigácie a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 (4). GSA oficiálne prevzala všetky úlohy, ktoré mal pôvodne pridelené spoločný podnik GALILEO, dňa 1. januára 2007, v ktorých GSA pokračuje ako „Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém“ v rámci rozsahu pôsobnosti nariadenia (EÚ) č. 912/2010 v znení zmien. Okrem toho Komisia poverila agentúru využívaním Európskej geostacionárnej navigačnej prekrývacej služby (EGNOS) prostredníctvom dohody o delegovaní.

    2.

    V tabuľke sú uvedené hlavné údaje o agentúre (5).

    Tabuľka

    Hlavné údaje o agentúre

     

    2014

    2015

    Rozpočet (mil. EUR) (1)

    403,7

    363,8

    Celkový počet zamestnancov k 31. decembru (2)

    131

    139

    INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

    3.

    Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie operácií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia.

    VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI

    4.

    Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) Dvor audítorov kontroloval:

    a)

    ročnú účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (6) a výkazov o plnení rozpočtu (7) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2015,

    b)

    a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

    Zodpovednosť vedenia

    5.

    Vedenie zodpovedá za vyhotovenie a verné predloženie ročnej účtovnej závierky agentúry za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií (8):

    a)

    Zodpovednosť vedenia v súvislosti s ročnou účtovnou závierkou agentúry zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a verné predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby; výber a uplatňovanie vhodných účtovných postupov na základe účtovných pravidiel prijatých účtovníkom Komisie (9) a účtovné odhady, ktoré sú za daných okolností primerané. Agentúra delegovala tieto povinnosti na účtovníka Komisie prostredníctvom dohody o úrovni poskytovaných služieb. Výkonný riaditeľ schvaľuje ročnú účtovnú závierku agentúry po jej zostavení účtovníkom akadémie na základe všetkých dostupných informácií, a po priložení poznámky k účtovnej závierke, v ktorej účtovník okrem iného vyhlasuje, že získal primeranú istotu, že účtovná závierka vyjadruje pravdivo a verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu akadémie.

    b)

    Zodpovednosť vedenia v súvislosti so zákonnosťou a riadnosťou príslušných operácií a dodržiavaním zásady riadneho finančného hospodárenia zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie účinného a efektívneho systému vnútornej kontroly, ktorý tvorí primeraný dohľad a náležité opatrenia na zabránenie nezrovnalostiam a podvodom a v prípade potreby právne konanie na spätné získanie nesprávne vyplatených alebo využitých finančných prostriedkov.

    Zodpovednosť audítora

    6.

    Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (10) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Dvor audítorov vykonáva audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov je Dvor audítorov povinný naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka agentúry neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné operácie sú zákonné a riadne.

    7.

    Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných operáciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje vnútornú kontrolu, ktorá je relevantná pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sú implementované na zaistenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit tiež obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku. Pri vypracúvaní tejto správy a vyhlásenia o vierohodnosti Dvor audítorov zohľadnil audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou akadémie v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (11).

    8.

    Dvor audítorov sa domnieva, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje vyhlásenie o vierohodnosti.

    Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

    9.

    Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka agentúry vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk jej finančnú situáciu k 31. decembru 2015 a výsledky jej operácií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jej nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

    Stanovisko k zákonnosti a riadnosti operácií súvisiacich s účtovnou závierkou

    10.

    Podľa názoru Dvora audítorov sú operácie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2015 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

    11.

    Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

    PRIPOMIENKY K SPOĽAHLIVOSTI ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

    12.

    Posledná validácia účtovných systémov bola vykonaná v roku 2012. Po premiestnení agentúry nedošlo k sľubovanej validácii v dôsledku očakávaných veľkých zmien v procesoch a toku informácií. Nový účtovník plánuje vykonať novú validáciu v roku 2020.

    PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM

    13.

    Agentúra zaviedla plány na zabezpečenie kontinuity činností pre bezpečnostné miesta vo Francúzsku, v Spojenom kráľovstve a Holandsku. Pre ústredie v Prahe a agentúru ako celok však nie je zavedený žiaden plán na zabezpečenie kontinuity činností.

    PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

    14.

    Kontrolovaná správa agentúry o plnení rozpočtu sa líši mierou podrobností, ktoré vykazuje väčšina ostatných agentúr, čo poukazuje na potrebu jasných usmernení k predkladaniu správ o plnení rozpočtu agentúrami.

    15.

    Úroveň prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v hlave II (administratívne výdavky) a dosahovala 2,5 mil. EUR, t. j. 42 % (2014: 3,4 mil. EUR, t. j. 54 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä služieb poskytnutých v roku 2015, za ktoré boli prijaté faktúry až v roku 2016, a niekoľkých zákaziek vysokej hodnoty v oblasti IT, ako aj zmluvy na posúdenie rizika, ktorá bola podpísaná koncom roka 2015. Tieto projekty, ktoré boli pôvodne naplánované na rok 2016, začali v roku 2015, aby sa využili finančné prostriedky uvoľnené z úspor v iných rozpočtových riadkoch.

    ĎALŠIE PRIPOMIENKY

    16.

    Ročný pracovný program agentúry na rok 2015 bol prijatý až v marci 2015 a ešte nie je prijatý jej viacročný pracovný program na obdobie 2014 – 2020. Neskoré prijatie kľúčových plánovacích dokumentov ohrozuje plnenie cieľov agentúry.

    17.

    Agentúra mala v roku 2015 vysokú fluktuáciu zamestnancov, 14 zamestnancov odišlo a 26 prišlo.

    KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

    18.

    Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúceho roka je uvedený v prílohe.

    Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 4. októbra 2016.

    Za Dvor audítorov

    Klaus-Heiner LEHNE

    predseda

    (1)  Rozhodnutie 2010/803/EÚ prijaté vzájomnou dohodou zástupcov vlád členských štátov (Ú. v. EÚ L 342, 28.12.2010, s. 15).

    (2)  Ú. v. EÚ L 276, 20.10.2010, s. 11.

    (3)  Ú. v. EÚ L 246, 20.7.2004, s. 1.

    (4)  Ú. v. EÚ L 196, 24.7.2008, s. 11.

    (5)  Viac informácií o právomociach a činnostiach agentúry je dostupných na jej webovej stránke: https://www.gsa.europa.eu/.

    (1)  Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

    (2)  Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

    Zdroj: informácie poskytnuté agentúrou.

    (6)  Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

    (7)  Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.

    (8)  Články 39 a 50 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1271/2013 (Ú. v. EÚ L 328, 7.12.2013, s. 42).

    (9)  Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, prípadne na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.

    (10)  Článok 107 delegovaného nariadenia (EÚ) č. 1271/2013.

    (11)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

    PRÍLOHA

    Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

    Rok

    Pripomienka Dvora audítorov

    Stav nápravného opatrenia

    (Dokončené/Prebieha/ Nedokončené/Nevzťahuje sa)

    2014

    Úroveň prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II (administratívne výdavky), a to 3,4  mil. EUR, t. j. 54 % (2013: 1,8  mil. EUR, t. j. 52 %). Tieto prenosy sa týkali najmä služieb poskytnutých agentúre v roku 2014, za ktoré boli faktúry doručené až v roku 2015, a niekoľkých zákaziek v oblasti IT vysokej hodnoty, ktoré boli podpísané koncom roka 2014. Tieto IT projekty, pôvodne plánované na rok 2015, začali v roku 2014 s cieľom využiť finančné prostriedky uvoľnené z úspor z iných rozpočtových riadkov.

    nevzťahuje sa

    2014

    V roku 2013 agentúra uzavrela osemročnú (1. január 2014 – 31. december 2021) zmluvu o poskytnutí služby na využívanie Európskej geostacionárnej navigačnej prekrývacej služby (EGNOS) v hodnote 436 mil. EUR (pôvodná zmluva) so zmluvným dodávateľom. V roku 2014 po priamom rokovacom konaní GSA zmenila pôvodnú zmluvu o sumu 6,3  mil. EUR na nákup a údržbu 14 satelitných signálových prijímačov a 14 generátorov signálu a ďalšieho vybavenia v súvislosti s EGNOS. Došlo k dohode medzi zmluvným dodávateľom a jeho dvomi subdodávateľmi rovnako ako v prípade pôvodnej zmluvy, čo viedlo k navýšeniu režijných nákladov a ziskov. Zo sumy 6,3  mil. EUR sa len 3,2  mil. EUR týkalo priamych nákladov (materiál, práca, doprava a poistenie, cestovné výdavky a príspevky). Režijné náklady a ďalšie výdavky predstavovali 1,4  mil. EUR a zisky a odmeny pre (sub)dodávateľov 1,7  mil. EUR.

    nevzťahuje sa

    2014

    Dlhodobý hmotný majetok (čistá účtovná hodnota 1,0  mil. EUR) nie je poistený.

    prebieha

    ODPOVEĎ AGENTÚRY

    12.

    V lokálnych systémoch nenastali žiadne zmeny od poslednej validácie lokálnych systémov v roku 2012. Presťahovanie agentúry GSA do Prahy nespôsobilo žiadne zmeny finančných tokov alebo procesov a informačných tokov. Agentúra GSA používa štandardné systémy Európskej komisie schválené na globálnej úrovni a žiaden zo systémov nemá spoločné rozhranie so systémom ABAC, a teda neovplyvňuje finančné informácie a ročnú účtovnú závierku.

    Novému účtovníkovi boli predtým, ako nastúpil do funkcie, predstavené lokálne systémy. Periodická validácia účtovných systémov sa bude vykonávať podľa dohody o úrovni poskytovaných služieb medzi GR pre rozpočet a agentúrou GSA na základe hodnotenia rizík generálneho riaditeľstva pre rozpočet. Riziko sa nateraz hodnotí ako nízke a ďalšia validácia bude vykonaná o päť rokov, alebo v prípade zmien systému o tri roky.

    13.

    Plán na zabezpečenie kontinuity činnosti agentúry nebol zatiaľ aktualizovaný. Odôvodňuje sa to tým, že agentúra sa chce sústrediť na zabezpečenie plánov kontinuity pre nové lokality, pretože bolo vyhodnotené, že na zabezpečenie súladu so štandardmi vnútornej kontroly (ŠVK 10) je súčasný plán na zabezpečenie kontinuity činnosti dostatočný na zabezpečenie stabilizácie ústredia a jeho činností. Zámerom agentúry je vypracovať takúto aktualizáciu plánu na zabezpečenie kontinuity činností na globálnej úrovni v nadchádzajúcom roku.

    14.

    Na základe dohody o úrovni poskytovaných služieb s GR pre rozpočet bola závierka agentúry a s ňou súvisiace správy pripravené účtovníkom Komisie a agentúra predpokladala, že sú v súlade s prijatou praxou.

    15.

    Agentúra GSA vynaložila úsilie na zníženie zvyčajne vysokej miery prenesených rozpočtových prostriedkov v hlave 2 a podarilo sa jej znížiť úroveň z 54 % v roku 2014 na 42 % v roku 2015. Z dôvodu štvrťročnej fakturácie niekoľkých veľkých zákaziek boli niektoré vysoké faktúry za služby vykonané v roku 2015 zaúčtované v roku 2016. V roku 2015 bola neočakávane vysoká fluktuácia zamestnancov, čo viedlo na konci roka k nižším výdavkom na zamestnancov ako sa predpokladalo, ktoré boli potom použité na financovanie iných činností pôvodne plánovaných v budúcich rokoch.

    Vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov umožnila prehodnotiť budúce priority a predísť rušeniu.

    16.

    Podľa agentúry GSA boli všetky kroky na úrovni agentúry súvisiace s prípravou a odovzdaním ročného pracovného programu uskutočnené načas. Preto agentúra GSA pokračuje v úzkej spolupráci s Komisiou, ktorá je pre zabezpečenie včasného prijatia budúcich ročných a viacročných pracovných programov kľúčovou stranou.

    Agentúra GSA sa domnieva, že mnohé jej činnosti, ktoré sú delegované, nie sú priamo ovplyvnené načasovaním prijatia ročného pracovného programu.

    17.

    Agentúra priznáva relatívne vysokú fluktuáciu, ktorá je spôsobená určitými ťažkosťami prilákať a udržať si kľúčových zamestnancov vo veľmi konkurenčnom a technickom segmente pracovného trhu, a vyplýva z umiestnenia ústredia a neproporčne nízkeho a stále klesajúceho korekčného koeficientu EÚ pre výšku v platov v Prahe, Českej republike. Agentúra využíva všetky dostupné možnosti, aby zvýšila svoju atraktívnosť, napr. zdôrazňovaním dôležitosti svojho poslania.
    Top