This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1210(11)
Report on the annual accounts of the European Aviation Safety Agency, for the financial year 2013 together with the Agency’s replies
Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť letectva za rozpočtový rok 2013 spolu s odpoveďami agentúry
Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť letectva za rozpočtový rok 2013 spolu s odpoveďami agentúry
Ú. v. EÚ C 442, 10.12.2014, p. 93–101
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.12.2014 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 442/93 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre bezpečnosť letectva za rozpočtový rok 2013 spolu s odpoveďami agentúry
(2014/C 442/11)
ÚVOD
1. |
Európska agentúra pre bezpečnosť letectva (ďalej len „agentúra“ známa tiež ako „EASA“), so sídlom v Kolíne nad Rýnom, bola zriadená na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002 (1), naposledy zmeneného a doplneného nariadením (ES) č. 1108/2009 (2). Agentúra je poverená špecifickými regulačnými a výkonnými úlohami v oblasti bezpečnosti letectva (3). |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI
2. |
Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
Zodpovednosť vedenia
Zodpovednosť audítora
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou
|
10. |
Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov. |
PRIPOMIENKY K ZÁKONNOSTI A RIADNOSTI TRANSAKCIÍ
11. |
V roku 2012 EASA vybrala 14 národných leteckých úradov (National Aviation Authorities – NAA) a 10 „kvalifikovaných subjektov“ (Qualified Entities – QEs) prostredníctvom postupov verejného obstarávania na zadanie časti jej činností súvisiacich s osvedčovaním (9). V roku 2013 predstavovali výdavky za tieto zadané činnosti súvisiace s osvedčovaním približne 22 mil. EUR. Proces prideľovania konkrétnych úloh súvisiacich s osvedčovaním národným leteckým úradom a kvalifikovaným subjektom a kritériá, ktoré sa používajú, sú opísané v konkrétnych usmerneniach vypracovaných agentúrou (10)..Transparentnosť zadávania by však bolo možné zlepšiť lepším dokumentovaním procesov prideľovania vrátané hodnotení, ktoré sa vykonávajú na základe kritérií stanovených v usmerneniach. To isté platí aj pre prideľovanie mnohých ďalších zákaziek nízkej hodnoty uchádzačom. |
PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU
12. |
Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká na úrovni 98 %. Napriek tomu, že agentúra ďalej znížila celkovú mieru prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov z 10,1 mil. EUR (11 %) v roku 2012 na 7,2 mil. EUR (8 %) v roku 2013, prenesené viazané rozpočtové prostriedky v rámci hlavy III boli vysoké na úrovni 3,4 mil. EUR (42 %). Hoci je to čiastočne odôvodnené viacročným charakterom činností agentúry a prenosy zaradené do vzorky Dvora audítorov boli odôvodnené, takáto vysoká miera je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. |
ĎALŠIE PRIPOMIENKY
13. |
Agentúra začala svoju činnosť v roku 2004 a dodnes pracuje na základe korešpondencie a výmeny informácií s hosťujúcim členským štátom. Nedošlo však k podpísaniu komplexnej dohody o sídle medzi agentúrou a členským štátom. Takáto dohoda by podporila transparentnosť podmienok, podľa ktorých funguje agentúra a jej zamestnanci. |
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV
14. |
Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe I. |
Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Milan Martin CVIKL, člen Dvora audítorov, na svojom zasadnutí v Luxemburgu 1. júla 2014.
Za Dvor audítorov
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
predseda
(1) Ú. v. ES L 240, 7.9.2002, s. 1.
(2) Ú. v. EÚ L 309, 24.11.2009, s. 51.
(3) V prílohe II sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti agentúry.
(4) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(5) Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.
(6) Články 39 a 50 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1271/2013 (Ú. v. EÚ L 328, 7.12.2013, s. 42).
(7) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, prípadne na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.
(8) Článok 107 nariadenia (EÚ) č. 1271/2013.
(9) Na konci mája 2014 boli dokončené 3 zákazky s QE a následne bolo 14 aktívnych zákaziek s NAA a 7 s QE.
(10) Usmernenia pre prideľovanie úloh súvisiacich s osvedčovaním národným leteckým úradom a kvalifikovaným subjektom, rozhodnutie správnej rady EASA 01-2011.
PRÍLOHA I
Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov
Rok |
Pripomienka Dvora audítorov |
Stav nápravného opatrenia (Dokončené/Prebieha/Nedokončené/Nevzťahuje sa) |
2011 |
Na konci roka 2011 mala agentúra zostatky na bankových účtoch 55 mil. EUR (2010: 49 mil. EUR) len v jednej banke. Agentúra nemala zavedenú politiku v oblasti finančnej správy, ktorá by obmedzila toto riziko pri získavaní primeraných investičných výnosov. |
Dokončené |
2012 |
Agentúra zaviedla štandardný postup pre predbežné overovania. Príslušné kontrolné zoznamy však neboli vyplnené a dokumentácia, ktorá by odôvodňovala schválenie výdavkov, nebola vždy k dispozícii (1). |
Dokončené |
2012 |
Metodika následných overovaní bola schválená v roku 2009. Hoci agentúra pokročila v jej implementácii, stále existuje priestor na zlepšenie v nasledujúcich oblastiach: stále neexistuje ročný plán overovaní, vzorka transakcií, ktorá sa má kontrolovať, nie je založená na riziku, a metodika sa nevzťahuje na verejné obstarávanie. |
Dokončené |
2012 |
Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov bola 95 %. V prípade hlavy I (výdavky na zamestnancov) to bolo 96 %, v hlave II (administratívne výdavky) 95 % a v hlave III (prevádzkové výdavky) 89 %. Prenosy viazaných rozpočtových prostriedkov však boli vysoké v hlave III na úrovni 46 %. Hoci je to čiastočne odôvodnené viacročným charakterom činností agentúry a prenosy zaradené do vzorky Dvora audítorov boli odôvodnené, takáto vysoká miera je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. |
Nevzťahuje sa |
2012 |
Pri jednom z kontrolovaných postupov prijímania zamestnancov vybraný uchádzač nespĺňal požiadavky služobného poriadku, pokiaľ ide o vysokoškolské vzdelanie alebo ekvivalentné odborné školenia. |
Nevzťahuje sa |
(1) Časové hárky na odôvodnenie účtovaných služieb na základe človekodní neexistovali.
PRÍLOHA II
Európska agentúra pre bezpečnosť letectva (Kolín)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo ZFEÚ (článok 100 Zmluvy o fungovaní Európskej únie) |
Európsky parlament a Rada môžu v súlade s riadnym legislatívnym postupom prijať vhodné ustanovenia upravujúce námornú a leteckú dopravu. Uznášajú sa po porade s Hospodárskym a sociálnym výborom a Výborom regiónov. |
||||||||||||
Právomoci agentúry [kompetencie agentúry stanovené v nariadení Parlamentu a Rady (ES) č. 216/2008 („základné nariadenie agentúry“)] |
Ciele
Úlohy
|
||||||||||||
Správa |
Správna rada Pozostáva z jedného zástupcu každého členského štátu a jedného zástupcu Komisie. Úlohy Úlohy správnej rady sú opísané v základnom nariadení a patria sem napríklad:
Výkonný riaditeľ Riadi agentúru a je menovaný správnou radou na návrh Komisie. Odvolacia rada Rozhoduje o odvolaniach proti rozhodnutiam agentúry v súlade s článkom 44 nariadenia (ES) č. 216/2008 v niektorých oblastiach, napr. oblasti certifikácie, nariaďovania poplatkov a úhrad a kontrol v podnikoch. Externý audit Európsky dvor audítorov. Orgán udeľujúci absolutórium Európsky parlament konajúc na odporúčanie Rady. |
||||||||||||
Zdroje, ktoré mala agentúra k dispozícii v roku 2013 (2012) |
Konečný rozpočet Celkový rozpočet: 151,2(150,2) mil. EUR tvoria:
Stav zamestnancov k 31. decembru 2013 692 (634) dočasných zamestnancov v pláne pracovných miest Obsadené pracovné miesta: 647 (612) Pracovné miesta obsadené ďalšími zamestnancami Spolu: 100 (74,6), z toho pridelení k nasledovným úlohám: 85 (63,3); vyslaní národní experti: 15 (11,3); odborní poradcovia: 0 (0) Dočasní zamestnanci spolu: 648 (1) (613) Obsadené pracovné miesta financované z dotácií: 219 (2) (216) Obsadené pracovné miesta financované z poplatkov: 429 (2) (396) |
||||||||||||
Produkty a služby v roku 2013 (2012) |
Stanoviská 12 stanovísk Normotvorné rozhodnutia 28 rozhodnutí týkajúcich sa: technických podmienok osvedčovania (osem); prijateľných spôsobov plnenia požiadaviek a poradenského materiálu (20) Ďalšie produkty v roku 2013 (ktoré v nasledujúcich rokoch povedú k pravidlám) 32 referenčných rámcov, 26 oznámení o navrhnutej zmene, 24 dokumentov s komentovanými odpoveďami Medzinárodná spolupráca 12 pracovných dohôd 2 zmeny v dodatkoch k dohode o pracovných podmienkach 2 dohody o spolupráci v oblasti tvorby predpisov s bilaterálnymi partnermi EASA Podpora pri rokovaniach o dohode o spoločnom leteckom priestore medzi EÚ a Ukrajinou (dohoda začala v roku 2013) 10 odporúčaní vydaných k štátnym dokumentom Medzinárodnej organizácie civilného letectva (ICAO). BASA (Bilaterálna dohoda o bezpečnosti civilného letectva) Podpora v procese ratifikácie dohody BASA medzi EÚ a Brazíliou a v procese vytvárania príslušných nástrojov potrebných na praktické vykonávanie dohody Podpora pri implementácii bilaterálnej dohody o bezpečnosti civilného letectva medzi EÚ a USA (BASA) vrátane prípravy zasadnutí rád pre dohľad, dvoch rád a výročného zasadnutia o štandardoch lietania s Federálnym úradom pre letectvo (FAA) Podpora pre Európsku komisiu pri príprave nových dodatkov k bilaterálnej dohode o bezpečnosti civilného letectva medzi EÚ a USA (licencovania letovej posádky, výcvikových zariadení na simuláciu letu, školiace organizácie pre pilotov) Rozhodnutia o certifikácii k 31. decembru 2013 Typové osvedčenia/osvedčenia obmedzeného typu:11 (3) Doplnkové typové osvedčenia: 688 Smernice letovej spôsobilosti: 382 Alternatívny spôsob preukazovania zhody: 82 Osvedčenie ETSOA (európsky technický normalizačný príkaz): 214 Dôležité zmeny/dôležité opravy/nové deriváty typových osvedčení: 1 017 Malé zmeny/malé opravy: 643 Letová príručka lietadla: 318 Schválenie podmienok letu: 457 Výcvikové zariadenia na simuláciu letu: 311 Oprávnenie pre projektové organizácie (Alternatívne postupy a alternatívne postupy k oprávneniam pre projektové organizácie): 550 Oprávnenie pre organizácie na údržbu (dvojstranné) (4): 1(544) Oprávnenie pre organizácie na údržbu (zahraničné) (4): 328 Oprávnenie pre školiace organizácie v oblasti údržby (4): 52 Oprávnenie pre výrobu (4): 23 Oprávnenie pre organizácie na licencovanie letovej posádky (4): 15 Oprávnenie pre školiace organizácie v oblasti údržby (4): 3 Kontroly dodržiavania noriem (počet kontrol podľa druhu) k 31. decembru 2013 V oblasti letovej spôsobilosti: 22 V oblasti prevádzky: 16 V oblasti licencovania letovej posádky: 16 V oblasti licencovania zdravotníckej letovej posádky: 12 V oblasti výcvikových zariadení na simuláciu letu: 9 V oblasti riadenia letovej prevádzky/leteckých navigačných služieb: 14 V oblasti hodnotenia bezpečnosti zahraničných lietadiel (Safety Assessment of Foreign Aircraft – SAFA) 13 |
||||||||||||
(1) Dvaja piloti na polovičný úväzok zastávajú 1 pracovné miesto.
(2) Rozdelenie obsadených pracovných miest medzi miesta financované poplatkami a miesta financované dotáciami sa môže zmeniť v závislosti od možnej kontroly prideľovacích kľúčov na odhadovanie nákladov k 31. decembru 2013.
(3) Započítavajú sa iba tie typové osvedčenia/osvedčenia obmedzeného typu, ktoré boli vydané pre nový dizajnový typ. Typové osvedčenia vydané v dôsledku ochrany predchádzajúceho stavu, prevodu alebo administratívneho prepoistenia sú vylúčené.
(4) Schvaľovanie organizácií sa delí na hlavnú činnosť dohľadu už schválených organizácií (s predĺžením každé 2/3 roky) a činnosť spojenú s novými schváleniami. Poskytnuté údaje sa týkajú celkového počtu schválení k 31. decembru 2013.
Zdroj: Informácie poskytnuté agentúrou.
ODPOVEDE AGENTÚRY
11. |
V rámci zlepšovania kontroly činností súvisiacich s osvedčovaním, ktoré boli zadané národným leteckým úradom (NAA) a potenciálne kvalifikovaným subjektom (QE), riaditeľstvo pre osvedčovanie (C) spolu finančným riaditeľstvom (F) bude v roku 2014 používať jednoduché prostriedky na zaznamenanie, že výber poskytovateľa na zadanie akejkoľvek objednávky prebehol a bol optimalizovaný podľa kritérií prílohy 1 k rozhodnutiu výkonného riaditeľa 2011/056/F. Pokiaľ ide o užší výber uchádzačov pre zákazky s nízkou hodnotou, agentúra bude systematicky zohľadňovať pripomienku Dvora audítorov pri výbere pozvaných a prípadne to adekvátne dokumentovať. |
12. |
Agentúra si dovoľuje zdôrazniť, že na zníženie úrovne prenosov v hlave III bolo vynaložené veľké úsilie, ktoré sa už prejavilo ako podstatné zníženie v porovnaní s prechádzajúcim rokom: t. j. 6,2 mil. EUR v roku 2012 v porovnaní s 3,4 mil. EUR v roku 2013. Počas roku 2013 musela byť istá časť rozpočtových prostriedkov rezervovaná na možnú úpravu platov za rok 2011, pričom boli tieto prostriedky v priebehu roka prerozdelené na projekty s vyššou prioritou (projekty v súvislosti s tvorbou predpisov a výskumom bezpečnosti). V dôsledku toho vznikli začiatkom roka záväzky, ktoré značným spôsobom ovplyvnili úroveň prenosov na konci roka. |
13. |
Keďže agentúra sa už stretla s nejasnosťami, čo sa týka našich vzťahov s hosťujúcou krajinou kvôli neexistencii riadnej dohody o sídle, agentúra uznáva pripomienku a bude úzko spolupracovať s Radou EÚ, Európskym parlamentom a Európskou komisiou, aby bola uzavretá riadna dohoda o sídle. Touto dohodou by sa podporila nielen transparentnosť vzťahov s hosťujúcim členským štátom, ale zabezpečilo by sa aj to, že hosťujúci štát podnikne všetky potrebné opatrenia na to, aby si agentúra mohla nerušene plniť svoje právne poslanie a aby sa vyjasnili vzťahy medzi vnútroštátnymi justičnými orgánmi a agentúrou. |