17.12.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 369/18

1.

Európsky spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre nanoelektroniku (spoločný podnik ENIAC) so sídlom v Bruseli bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Hlavným cieľom spoločného podniku je vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových kompetencií pre nanoelektroniku v rôznych oblastiach použitia s cieľom posilniť európsku konkurencieschopnosť a udržateľnosť a umožniť vznik nových trhov a spoločenských aplikácií (2).

3.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia zastúpená Komisiou, niektoré členské štáty EÚ (Belgicko, Nemecko, Estónsko, Írsko, Grécko, Španielsko, Francúzsko, Taliansko, Holandsko, Poľsko, Portugalsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo) a združenie subjektov pôsobiacich v oblasti nanoelektroniky v Európe (AENEAS). Členmi spoločného podniku ENIAC sa môžu stať ďalšie členské štáty a pridružené krajiny, ako aj všetky krajiny alebo právne subjekty schopné poskytnúť významný finančný príspevok na dosiahnutie cieľov spoločného podniku.

4.

Maximálny príspevok EÚ pre spoločný podnik ENIAC na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností predstavuje 450 mil. EUR a hradí sa z rozpočtu siedmeho rámcového programu v oblasti výskumu a technického rozvoja (3). Združenie AENEAS poskytne maximálny príspevok vo výške 30 mil. EUR na prevádzkové náklady spoločného podniku. Členské štáty spoločného podniku ENIAC poskytnú nepeňažné príspevky na prevádzkové náklady (uľahčením realizácie projektov) a finančné príspevky vo výške najmenej 1,8 násobku príspevku EÚ. Výskumné organizácie podieľajúce sa na projektoch tiež poskytnú nepeňažné príspevky, ktoré musia byť aspoň rovné výške príspevkov Komisie a členských štátov.

5.

Spoločný podnik získal finančnú nezávislosť dňa 26. júla 2010.

6.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

7.

Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) Dvor audítorov kontroloval:

8.

V súlade s článkami 33 a 43 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002 (6) vedenie zodpovedá za vyhotovenie a verné predloženie ročnej účtovnej závierky spoločného podniku a za zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

9.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (8) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Dvor audítorov vykonáva audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov je Dvor audítorov povinný naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka spoločného podniku neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

10.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje akékoľvek vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sa uplatňujú s cieľom zaistiť zákonnosť a správnosť príslušných transakcií, pričom navrhuje audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit tiež obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

11.

Dvor audítorov sa domnieva, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje vyhlásenie o vierohodnosti.

12.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2012 a výsledky jeho transakcií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

13.

Stratégia spoločného podniku týkajúca sa následných auditov (9) bola prijatá rozhodnutím správnej rady z 18. novembra 2010 a je kľúčovým nástrojom (10) na posúdenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Platby uhradené v roku 2012 na základe osvedčení o schválení nákladov vydaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi členských štátov dosiahli 8,2 mil. EUR, čo predstavuje 42 % celkových prevádzkových platieb.

14.

V administratívnych dohodách uzavretých medzi spoločným podnikom a vnútroštátnymi finančnými orgánmi členských štátov sa v podstate stanovuje, že vnútroštátne finančné orgány budú vykonávať audity v mene spoločného podniku. Stratégia spoločného podniku týkajúca sa následných auditov sa pri audite výkazov nákladov na projekty vo veľkej miere spolieha na vnútroštátne finančné orgány. V roku 2012 však Útvar Európskej komisie pre vnútorný audit vykonal konzultačnú štúdiu o hodnotení stratégie spoločného podniku týkajúcej sa následných auditov a stratégií členských štátov spoločného podniku ENIAC v oblasti auditu, pričom zdôraznil, že koncepcia systému následných auditov by sa mala preskúmať a doplniť s cieľom zabezpečiť, že bude vhodná pre splnenie svojho celkového cieľa (11).

15.

V roku 2012 spoločný podnik vykonal obmedzené preskúmanie výkazov nákladov (12), na základe ktorého dospel vo svojej výročnej správe o činnosti k záveru, že chybovosť v programe je nižšia než 2 %. Toto preskúmanie však nezahŕňalo žiadne audity a neposkytlo záruku v súvislosti so správnosťou preskúmaných výkazov nákladov. Do ukončenia auditu realizovaného Dvorom audítorov (v septembri 2013) neboli dostupné informácie o vykonávaní stratégie spoločného podniku týkajúcej sa následných auditov dostatočné na to, aby Dvor audítorov posúdil, či táto kľúčová kontrola funguje účinne.

16.

Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou možného vplyvu záležitosti opísanej v časti o základe pre výrok s výhradou v bodoch 13 až 15 sú transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2012 zo všetkých významných hľadísk zákonné a správne.

17.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

18.

Konečný rozpočet na rok 2012 zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 128 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 42 mil. EUR. Miera čerpania dostupných viazaných rozpočtových prostriedkov bola 100 % a platobných rozpočtových prostriedkov 52 % (13). Z viazaných rozpočtových prostriedkov vo výške 125,5 mil. EUR určených na prevádzkové činnosti sa 17,6 mil. EUR použilo ako globálny záväzok v rámci prvej výzvy na prekladanie návrhov v roku 2012 a 107,9 mil. EUR ako globálny záväzok v rámci druhej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2012. Dohody o grante v súvislosti s týmito dvoma výzvami na predkladanie návrhov boli podpísané na začiatku roka 2013 a priemerný čas medzi zverejnením výzvy a podpísaním dohôd bol 12 mesiacov.

19.

Nedostatky v oblasti kontroly, ktoré sa zistili v rámci auditu vykonaného v roku 2011 v súvislosti so zrušením viazanosti nevyužitých rozpočtových prostriedkov, pretrvávali v roku 2012. Nevyužitý globálny záväzok v hodnote 2,8 mil. EUR pridelený na prevádzkové činnosti v roku 2010 s konečným dátumom implementácie 31. decembra 2011 nebol zrušený do konca roka 2012.

20.

Výzvy na predkladanie návrhov organizované v rokoch 2008, 2009, 2010 a 2011 viedli k podpísaniu dohôd o grante v celkovej hodnote 170,2 mil. EUR, čo predstavuje 39 % maximálnej výšky príspevku EÚ na výskumné činnosti spoločného podniku (14). V roku 2012 boli vyhlásené dve výzvy na predkladanie návrhov v celkovej hodnote 125,4 mil. EUR a v roku 2013 sa doposiaľ vyhlásili dve výzvy na predkladanie návrhov v hodnote 39,7 mil. EUR. V priebehu roka 2013 by sa mala vyhlásiť dodatočná výzva na predkladanie návrhov v hodnote 104,7 mil. EUR (23,8 %), aby sa plne využil dostupný príspevok EÚ vo výške 440 mil. EUR.

21.

Správna rada schválila vyhlásenie o poslaní Útvaru Komisie pre vnútorný audit 18. novembra 2010. Nariadenie o rozpočtových pravidlách spoločného podniku však zatiaľ nebolo zmenené a doplnené tak, aby doň boli zahrnuté ustanovenia rámcového nariadenia (15) týkajúce sa právomocí vnútorného audítora Komisie.

22.

V siedmom rámcovom programe (7. RP) sa stanovuje systém monitorovania a predkladania správ vzťahujúci sa na ochranu, šírenie a prevod výsledkov výskumu.

23.

Spoločný podnik začlenil do dohôd o grante podpísaných s príjemcami osobitné ustanovenia o právach duševného vlastníctva a šírení výsledkov výskumu. Dodržiavanie týchto ustanovení monitoruje spoločný podnik v rôznych fázach financovaných projektov.

24.

Spôsob, akým sa podávajú správy o výsledkoch tohto monitorovania, sa však musí ďalej rozvinúť, aby zodpovedal ustanoveniam článku 7 rozhodnutia č. 1982/2006 (16) a článku 27 nariadenia (ES) č. 1906/2006 (17).

25.

V štatúte spoločného podniku ENIAC sa uvádza, že finančné príspevky členských štátov ENIAC by mali predstavovať najmenej 1,8-násobok (18) finančného príspevku EÚ, pričom granty spoločného podniku môžu dosahovať najviac 16,7 % celkových oprávnených nákladov na projekty. V prípade prvých siedmich výziev na predkladanie návrhov dosahoval finančný príspevok členských štátov ENIAC 1,41-násobok finančného príspevku EÚ (1,55-násobok v roku 2011).

26.

Účtovník spoločného podniku schválil finančné a účtovné systémy (ABAC a SAP) v roku 2012. Zatiaľ však nebol schválený proces, ktorý poskytuje finančné informácie o správe výkazov nákladov prijatých od vnútroštátnych finančných orgánov.

27.

Od apríla 2012 má spoločný podnik oddelenie vnútorného auditu, ako sa vyžaduje v článku 6 ods. 2 nariadenia Rady, ktorým sa zakladá spoločný podnik.

28.

Plán obnovy po havárii bol ukončený a úspešne otestovaný v roku 2012.

—

stratégia spoločného podniku týkajúca sa následných auditov neobsahuje praktické podrobné údaje o jej vykonávaní,

—

spoločný podnik a vnútroštátne finančné orgány neuzavreli osobitné dohody, na základe ktorých by vnútroštátne finančné orgány vykonávali finančné audity.