This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52012TA1215(18)
Report on the annual accounts of the European Insurance and Occupational Pensions Authority for the financial year 2011, together with the Authority’s replies
Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov za rozpočtový rok 2011 spolu s odpoveďami orgánu pre poisťovníctvo
Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov za rozpočtový rok 2011 spolu s odpoveďami orgánu pre poisťovníctvo
Ú. v. EÚ C 388, 15.12.2012, p. 104–109
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
15.12.2012 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 388/104 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov za rozpočtový rok 2011 spolu s odpoveďami orgánu pre poisťovníctvo
2012/C 388/18
ÚVOD
1. |
Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (ďalej len „orgán pre poisťovníctvo“), ktorý sídli vo Frankfurte, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1094/2010 z 24. novembra 2010 (1). Úlohou orgánu pre poisťovníctvo je prispievať k vytvoreniu vysokokvalitných spoločných predpisov a postupov pre reguláciu a dohľad, prispievať k dôslednému uplatňovaniu právne záväzných aktov Únie, stimulovať a uľahčovať delegovanie úloh a povinností medzi príslušnými orgánmi, monitorovať a hodnotiť vývoj na trhoch v oblasti svojej pôsobnosti a zvyšovať ochranu poistníkov, účastníkov dôchodkového systému a oprávnených osôb (2). Orgán pre poisťovníctvo bol zriadený 1. januára 2011. |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI
2. |
Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly orgánu pre poisťovníctvo. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
3. |
Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (3) orgánu pre poisťovníctvo, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (4) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (5) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. |
Zodpovednosť vedenia
4. |
Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami orgánu pre poisťovníctvo na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (6). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (7) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných pre zostavenie konečnej účtovnej závierky (8), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
Zodpovednosť audítora
5. |
Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (9) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky orgánu pre poisťovníctvo, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
6. |
Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka orgánu pre poisťovníctvo neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne. |
7. |
Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od posúdenia audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sú implementované na zaistenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku. |
8. |
Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská. |
Stanovisko k spoľahlivosti účtov
9. |
Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka orgánu pre poisťovníctvo (10) vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami prijatými účtovníkom Komisie (11). |
Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií
10. |
Podľa názoru Dvora audítorov sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou orgánu pre poisťovníctvo zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne. |
11. |
Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov. Je potrebné zohľadniť ich v kontexte prechodu orgánu pre poisťovníctvo od svojho predchodcu, Výboru európskych orgánov dohľadu nad poisťovníctvom a dôchodkovým poistením zamestnancov, k Európskemu orgánu pre poisťovníctvo. |
PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU
12. |
Záväzky orgánu pre poisťovníctvo dosiahli výšku 6 579 663 EUR resp. 62 % rozpočtu na rok 2011. Podiel záväzkov bol nízky najmä v hlave II (administratívne výdavky) (60 %) a hlave III (prevádzkové výdavky) (12 %). To malo dosah na ciele orgánu v oblasti IT, ktoré neboli úplne dosiahnuté. |
13. |
Rozpočet orgánu pre poisťovníctvo na rozpočtový rok 2011 dosiahol výšku 10,7 mil. EUR. V súlade s článkom 62 ods. 1 jeho ustanovujúceho nariadenia bolo 55 % rozpočtu na rok 2011 financovaných z príspevkov členských štátov a štátov EZVO a 45 % z rozpočtu Únie. Na konci roku 2011 zaznamenal orgán pre poisťovníctvo kladný rozpočtový výsledok vo výške 2,8 mil. EUR. V súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách bola celá suma zaznamenaná v účtovnej závierke ako záväzok voči Európskej komisii. |
PRIPOMIENKY KU KĽÚČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMOV DOHĽADU A KONTROLY ORGÁNU PRE POISŤOVNÍCTVO
14. |
Účtovný systém orgánu pre poisťovníctvo musí ešte potvrdiť účtovník v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. |
ĎALŠIE PRIPOMIENKY
15. |
Kontrolované postupy verejného obstarávania neboli plne v súlade s ustanoveniami všeobecného nariadenia o rozpočtových pravidlách. Kritériá na zadanie zákazky uplatnené pri piatich nákupoch IT vybavenia (v celkovej výške 160 117 EUR) neboli vopred stanovené a neboli podpísané žiadne písomné zmluvy. V inom prípade týkajúcom sa personálnych služieb (55 000 EUR) sa kritériá na zadanie zákazky neuplatnili správne. Orgán pre poisťovníctvo by mal zabezpečiť, aby všetky nové zákazky boli zadané plne v súlade s pravidlami EÚ pre verejné obstarávanie. |
16. |
Je potrebné, aby orgán pre poisťovníctvo zlepšil transparentnosť postupov prijímania nových zamestnancov. Pred preskúmaním žiadostí nebol stanovený minimálny počet bodov potrebný na pozvanie na písomné testy a pohovory, či na zaradenie na zoznam vhodných uchádzačov, takisto ako ani otázky pre ústne a písomné testy a pohovory, a orgán poverený menovaním neprijal rozhodnutie na vymenovanie výberovej komisie. |
Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Louis GALEA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 11. septembra 2012.
Za Dvor audítorov
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
predseda
(1) Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 48.
(2) V prílohe sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti orgánu pre poisťovníctvo.
(3) Súčasťou tejto účtovnej závierky je správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení za daný rok, ktorá poskytuje ďalšie informácie o plnení rozpočtu a rozpočtovom hospodárení.
(4) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz kapitálových zmien a prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(5) Správa o plnení rozpočtu pozostáva z výkazu o výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.
(6) Článok 33 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002 (Ú. v. ES L 357, 31.12.2002, s. 72).
(7) Článok 38 nariadenia (ES, Euratom) č. 2343/2002.
(8) Pravidlá týkajúce sa vykazovania účtov a účtovníctva agentúr sú stanovené v kapitole 1 a 2 hlavy VII nariadenia (ES, Euratom) č. 2343/2002, naposledy zmeneného a doplneného nariadením (ES, Euratom) č. 652/2008 (Ú. v. EÚ L 181, 10.7.2008, s. 23), a sú súčasťou nariadenia o rozpočtových pravidlách orgánu pre poisťovníctvo.
(9) Článok 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. ES L 248, 16.9.2002, s. 1).
(10) Konečná účtovná závierka bola zostavená 28. júna 2012 a prijatá Dvorom audítorov 2. júla 2012. Konečná účtovná závierka konsolidovaná s účtovnou závierkou Komisie sa uverejňuje v Úradnom vestníku Európskej únie do 15. novembra nasledujúceho roka. Nachádza sa na internetovej stránke http://eca.europa.eu/ alebo http://www.eiopa.europa.eu/.
(11) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na Medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, alebo ak tieto štandardy neexistujú, na Medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/Medzinárodných štandardoch pre finančné výkazníctvo (IFRS) vydaných Medzinárodnou radou pre účtovné štandardy.
PRÍLOHA
Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (Frankfurt nad Mohanom)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo ZFEÚ (Články 26, 114, 290 a 291 Zmluvy o fungovaní Európskej únie) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Právomoci orgánu pre poisťovníctvo [Nariadenie (EÚ) č. 1094/2010 o zriadení orgánu pre poisťovníctvo, článok 1 ods. 6 a článok 8: Úlohy a právomoci] |
Ciele Chrániť verejný záujem prispievaním ku krátkodobej, strednodobej a dlhodobej stabilite a efektívnosti finančného systému, pre hospodárstvo Únie, občanov a podnikateľské subjekty. Úlohy
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa [Nariadenie (EÚ) č. 1094/2010 o zriadení orgánu pre poisťovníctvo: články 40 – 44: Rada orgánov dohľadu, články 45 – 47: Riadiaca rada, články 48 -50: Predseda, články 51 – 53: Vvýkonný riaditeľ] |
Rada orgánov dohľadu Zloženie: najvyšší predstavitelia o orgánov príslušných vykonávať dohľad v členských štátoch, predseda orgánu pre poisťovníctvo, zástupca Európskej komisie, Európskeho výboru pre systémové riziká, Európskeho orgánu pre bankovníctvo, Európskeho orgánu pre cenné papiere a trhy a pozorovatelia. Úlohy: hlavný rozhodovací orgán orgánu pre poisťovníctvo. Riadiaca rada Zloženie: predseda orgánu pre poisťovníctvo, šesť zástupcov vnútroštátnych orgánov dohľadu a jeden zástupca Európskej komisie. Úlohy: ochranca plnenia poslania a vykonávania úloh orgánu pre poisťovníctvo, rozpočtových právomocí, plánu politiky zamestnanosti a vykonávacích opatrení týkajúcich sa Služobného poriadku. Predseda orgánu pre poisťovníctvo Zastupuje orgán pre poisťovníctvo, pripravuje prácu rady orgánov dohľadu, predsedá zasadnutiam rady orgánov dohľadu. Výkonný riaditeľ orgánu pre poisťovníctvo Zabezpečuje riadenie orgánu pre poisťovníctvo a plnenie ročného pracovného programu a rozpočtu, pripravuje prácu riadiacej rady, rozpočet, pracovný program. Výbor pre kontrolu kvality Zloženie: zastupujúci predseda orgánu pre poisťovníctvo, dvaja členovia riadiacej rady, výkonný riaditeľ. Úlohy: dohliadať nad náležitým zavedením vnútorných postupov a rozhodnutí a hodnotiť ich. Vonkajšia kontrola Dvor audítorov. Orgán udeľujúci absolutórium Parlament na odporúčanie Rady. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, ktoré mal orgán pre poisťovníctvo k dispozícii v roku 2011 |
Konečný rozpočet Konečné rozpočtové prostriedky: 10,66 mil. EUR Plán pracovných miest Zamestnanci 46 pracovných miest schválených v pláne pracovných miest, z toho 48 obsadených pracovných miest Plán pracovných miest bol splnený na 100 % Zmluvní zamestnanci 7 pracovných miest plánovaných v rozpočte, z toho 6 obsadených pracovných miest Dočasne pridelení národní experti 6 pracovných miest plánovaných v rozpočte, z toho 4 obsadené pracovné miesta Spolu: 56 zamestnancov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby v roku 2011 |
Úlohy v oblasti regulácie
Úlohy v oblasti dohľadu
Ochrana spotrebiteľa a finančné inovácie
Spoločné hodnoty v oblasti dohľadu
Finančná stabilita
Krízový manažment
Vonkajšie vzťahy
Konferencie/iné verejné podujatia v roku 2011
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: Informácie poskytnuté orgánom pre poisťovníctvo. |
ODPOVDE ORGÁNU
12. |
Počas prvého roku činnosti orgánu EIOPA bola miera plnenia, pokiaľ ide o hlavu II a hlavu III, skutočne nízka. Príčinou bolo vedomé rozhodnutie výkonného riaditeľa, na základe ktorého sa rozhodol neviazať a nepoužiť sumu pridelenú v rozpočte pre IT (30 % celkového rozpočtu orgánu EIOPA), keďže počas roku 2011 chýbala strategická orientácia Rady orgánov dohľadu. Komplikovaný charakter rozhodnutí, ktoré sa mali prijať, ako aj ich rozsiahle dôsledky neumožnil viazať a použiť súvisiace rozpočtové prostriedky. Rada orgánov dohľadu EIOPA prijala potrebné strategické rozhodnutie vo februári 2012. Projekt sa už začal a prebieha, pričom je navrhnutý tak, aby umožňoval úplné a včasné splnenie jeho stanovených zámerov a cieľov. |
13. |
Orgán EIOPA uznáva, že v nariadení o rozpočtových pravidlách sa vyžaduje, aby sa celý prebytok započítal ako záväzok voči Európskej komisii, kým v zakladajúcom nariadení sa ustanovujú rozpočtové príspevky aj od členských štátov a štátov EZVO. Orgán EIOPA spolu so svojimi sesterskými európskymi orgánmi dohľadu dosiahli dohodu s Európskou komisiou v záujme toho, aby sa rozdelenie prebytku zosúladilo so základným nariadením. |
14. |
Orgán EIOPA vzal na vedomie pripomienku Dvora audítorov a účtovník orgánu podnikne potrebné kroky na vykonanie postupu validácie v roku 2012. |
15. |
Orgán EIOPA v roku 2011 prijal všetky potrebné opatrenia na dosiahnutie dohody s úradom OLAF. Táto pripomienka Dvora audítorov by sa mala odstrániť. |
16. |
Orgán EIOPA prijíma všetky opatrenia potrebné na zabezpečenie toho, aby všetky zákazky boli v budúcnosti zadávané v úplnom súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. Prijal sa aj úradník pre verejné obstarávanie. |
17. |
Orgán EIOPA vzal na vedomie pripomienku Dvora audítorov a bude ďalej zlepšovať svoje postupy pri prijímaní nových zamestnancov. |