15.12.2012   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 388/40

1.

Výkonný orgán pre konkurencieschopnosť a inovácie (ďalej len „výkonný orgán“), ktorý sídli v Bruseli, bol doteraz známy pod svojím predchádzajúcim názvom Výkonná agentúra pre inteligentnú energiu (IEEA). Jeho poslanie a trvanie boli zmenené rozhodnutím Komisie 2007/372/ES (1), ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie 2004/20/ES (2). Výkonný orgán bol zriadený na obmedzené obdobie od 1. januára 2004 do 31. decembra 2015 a jeho poslaním je riadiť činnosti Únie v oblasti energetiky, podnikania a inovácií, ako aj udržateľnej nákladnej dopravy (3).

2.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly výkonného orgánu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia.

3.

Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (4) výkonného orgánu, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (5) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

4.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami výkonného orgánu na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (7). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (8) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných pre zostavenie konečnej účtovnej závierky (9), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

5.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (10) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky výkonného orgánu, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

6.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka výkonného orgánu neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

7.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od posúdenia audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sú implementované na zaistenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti vypracovaných účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

8.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje vyhlásenie o vierohodnosti.

9.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka výkonného orgánu (11) vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tokov hotovosti za príslušný rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovných pravidlách prijatých účtovníkom Komisie (12).

10.

Podľa názoru Dvora audítorov príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou výkonného orgánu zostavenou k 31. decembru 2011 sú vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

11.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

12.

Pôvodný rozpočet výkonného orgánu na rok 2011 vo výške 16,2 mil. EUR zahŕňal 10,7 mil. EUR na výdavky súvisiace so zamestnancami. Skutočné výdavky na zamestnancov predstavovali 10 mil. EUR. Aj keď bol rozpočet nadhodnotený o 0,7 mil. EUR, nedostatočné využitie prostriedkov bolo nižšie ako v predchádzajúcich rokoch [napr. 1,5 mil. EUR v roku 2010 (13)].

13.

Výkonný orgán musí v rámci nájomnej zmluvy uzatvorenej v roku 2010 za jeho nové priestory zaplatiť celkovú sumu vo výške 2,4 mil. EUR v súvislosti s rekonštrukciou kancelárií majiteľom. Výkonný organ uskutočnil v roku 2010 počiatočnú platbu 2 mil. EUR. Zostávajúca suma sa mala vyplatiť v ďalších troch splátkach v rokoch 2011, 2012 a 2013.

14.

Výkonný orgán nesprávne vypočítal sumu, ktorá sa mala zaplatiť v roku 2011 a v dôsledku toho uskutočnil preplatok vo výške 108 287 EUR. Majiteľ vrátil preplatok sumy v januári 2012. Nesprávna platba, ktorú výkonný orgán uskutočnil, však poukazuje na potrebu posilniť jeho kontroly, aby sa zabránilo takýmto preplatkom.