This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52011TA1216(05)
Report on the annual accounts of the SESAR Joint Undertaking for the financial year 2010, together with the replies of the Joint Undertaking
Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku SESAR za rozpočtový rok 2010 spolu s odpoveďami spoločného podniku
Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku SESAR za rozpočtový rok 2010 spolu s odpoveďami spoločného podniku
Ú. v. EÚ C 368, 16.12.2011, p. 32–39
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
16.12.2011 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 368/32 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku SESAR za rozpočtový rok 2010 spolu s odpoveďami spoločného podniku
2011/C 368/05
ÚVOD
1. |
Spoločný podnik SESAR so sídlom v Bruseli bol zriadený vo februári 2007 (1) s cieľom riadiť činnosti projektu SESAR (výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru). |
2. |
Cieľom projektu SESAR je modernizácia riadenia letovej prevádzky (RLP) v Európe. Projekt je rozdelený do troch fáz:
|
3. |
Spoločný podnik má formu verejno-súkromného partnerstva. Jeho zakladajúcimi členmi sú Európske spoločenstvo, zastúpené Európskou komisiou, a organizácia Eurocontrol, zastúpená svojou agentúrou. Po výzve na prejavenie záujmu je pätnásť verejných a súkromných podnikov z odvetvia letových navigačných služieb členmi spoločného podniku. Sú medzi nimi poskytovatelia letových navigačných služieb, pozemné a letecké výrobné odvetvie, výrobcovia lietadiel, letiská a výrobcovia leteckých zariadení. |
4. |
Rozpočet na fázu vývoja projektu SESAR je 2,1 mld. EUR a majú ho v rovnakých častiach poskytnúť EÚ, Eurocontrol a zúčastnení partneri z verejného a súkromného sektora. Príspevok EÚ sa financuje zo siedmeho rámcového programu pre výskum a z programu transeurópskej dopravnej siete. Približne 90 % financovania zo strany organizácie Eurocontrol a ostatných zainteresovaných strán bude prebiehať formou nepeňažných príspevkov. |
5. |
Spoločný podnik SESAR začal samostatne pracovať 10. augusta 2007. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
6. |
Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 druhého pododseku Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (3) spoločného podniku SESAR, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (4) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (5) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2010, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. |
7. |
Toto vyhlásenie je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (6). |
Zodpovednosť riaditeľa
8. |
Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku (7) na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (8). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných pre zostavenie konečnej účtovnej závierky (9), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
Zodpovednosť Dvora audítorov
9. |
Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
10. |
Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (10). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne. |
11. |
Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňuje vnútorná kontrola, ktorá je relevantná pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku. |
12. |
Dvor audítorov je presvedčený, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre vyjadrenie týchto stanovísk. |
Stanovisko k spoľahlivosti účtov
13. |
Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku SESAR vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2010 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách. |
Stanovisko k zákonnosti a správnosti transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou
14. |
Podľa názoru Dvora audítorov sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku SESAR zostavenou k 31. decembru 2010 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne. |
15. |
Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na vyhlásenie Dvora audítorov. |
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE
16. |
V konečnom rozpočte na rok 2010, ktorý prijala správna rada, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 135 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 143 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97,3 % a platobných rozpočtových prostriedkov 82,2 %. |
17. |
Príspevky členov (55,6 mil. EUR) spolu s hospodárskym výsledkom za predchádzajúci rok (86,5 mil. EUR) v roku 2010 dosiahli 142,1 mil. EUR v porovnaní s platbami vo výške 84,9 mil. EUR a prenesenými rozpočtovými prostriedkami vo výške 3,7 mil. EUR. To viedlo ku kladnému výsledku rozpočtu vo výške 53,5 mil. EUR a vklady na bankových účtoch dosiahli na konci roka celkovú výšku 57,2 mil. EUR. Táto situácia je v rozpore s rozpočtovou zásadou vyrovnanosti. |
18. |
Podľa článku 6 rozpočtových pravidiel spoločného podniku SESAR sa nesmú viazať alebo schváliť žiadne rozpočtové prostriedky, ktoré presahujú výšku rozpočtových prostriedkov schválených v rámci rozpočtu. V prípade dvoch rozpočtových riadkov – administratívne výdavky a štúdie a rozvoj – schválené výdavky presiahli rozpočtové prostriedky o 11 % a 9 % v danom poradí. |
ĎALŠIE POZNÁMKY
Systémy vnútornej kontroly
19. |
Spoločný podnik začal v roku 2010 používať systémy finančného výkazníctva, ktoré používa aj Komisia (ABAC a SAP). Systém riadenia operačných programov spoločného podniku SESAR však nie je integrovaný do týchto systémov finančného výkazníctva. Na konci roku 2010 účtovník nepotvrdil príslušné obchodné procesy, ako sa to vyžaduje v rozpočtových pravidlách spoločného podniku. |
Neskoré úhrady členských príspevkov
20. |
Konečný termín 1. júla 2010 na zaplatenie ročných peňažných príspevkov členov spoločnému podniku nebol dodržaný. Oneskorenie úhrady bolo v rozmedzí od 12 do 113 dní. Dvaja členovia do konca roku 2010 vôbec neuhradili svoje príspevky. |
Oddelenie vnútorného auditu a útvar vnútorného auditu Komisie
21. |
Dvor audítorov vo svojej predchádzajúcej správe upozornil na potrebu objasniť ustanovenie v stanovách spoločného podniku týkajúce sa úlohy vnútorného audítora Komisie. Hoci stanovy neboli zmenené a doplnené, Dvor audítorov zaznamenal, že Komisia a spoločný podnik prijali opatrenia na zabezpečenie jasnejšej definície príslušných operačných úloh útvaru vnútorného auditu Komisie (IAS) a oddelenia vnútorného auditu spoločného podniku. |
22. |
V súlade s názormi Dvora audítorov generálny riaditeľ IAS v oznámení všetkým spoločným podnikom EÚ potvrdil povinnosti IAS v rámci všeobecného nariadenia o rozpočtových pravidlách zastávať úlohu vnútorného audítora spoločných podnikov. Správna rada spoločného podniku SESAR v súlade s tým upravila chartu oddelenia vnútorného auditu. |
Túto správu prijala komora II, ktorej predsedá Harald NOACK, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 12. októbra 2011.
Dvor audítorov
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
predseda
(1) Nariadenie Rady (ES) č. 219/2007 o založení spoločného podniku na vývoj novej generácie európskeho systému riadenia letovej prevádzky (SESAR) (Ú. v. EÚ L 64, 2.3.2007, s. 1), zmenené a doplnené nariadením Rady (ES) č. 1361/2008 (Ú. v. EÚ L 352, 31.12.2008, s. 12).
(2) V prílohe sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti spoločného podniku.
(3) Súčasťou tejto účtovnej závierky je správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení za daný rok, ktorá okrem iného obsahuje informácie o miere čerpania rozpočtových prostriedkov a súhrnné informácie o presunoch rozpočtových prostriedkov medzi rôznymi rozpočtovými položkami.
(4) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz kapitálových zmien a prílohu k finančným výkazom, ktorá zahŕňa prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(5) Správy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu o výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.
(6) Ú. v. ES L 248, 16.9.2002, s. 1.
(7) Rozpočtové pravidlá spoločného podniku SESAR schválené správnou radou 28. júla 2009.
(8) Článok 33 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002 (Ú. v. ES L 357, 31.12.2002, s. 72).
(9) Pravidlá týkajúce sa vykazovania účtov a účtovníctva orgánov EÚ sú stanovené v prvej kapitole siedmej hlavy nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002, naposledy zmeneného a doplneného nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 652/2008 (Ú. v. EÚ L 181, 10.7.2008, s. 23) a sú súčasťou rozpočtových pravidiel spoločného podniku SESAR.
(10) Medzinárodná federácia účtovníkov (IFAC) a Medzinárodné štandardy najvyšších kontrolných inštitúcii (ISSAI).
PRÍLOHA
Spoločný podnik SESAR (Brusel)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomoci EÚ vyplývajúce zo ZFEÚ (článok 187) |
Výskum a technologický rozvoj a vesmír. Efektívne riadenie programov EÚ v oblasti výskumu a technologického rozvoja a pilotných programov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Právomoci spoločného podniku [nariadenie Rady (ES) č. 219/2007 naposledy zmenené a doplnené nariadením Rady (ES) č. 1361/2008] |
Hlavné ciele Cieľom spoločného podniku SESAR je zabezpečiť modernizáciu európskeho systému riadenia letovej prevádzky koordináciou a sústredením všetkého relevantného úsilia v oblasti výskumu a vývoja v EÚ, SESAR zodpovedá za plnenie akčného plánu RLP a najmä za vykonávanie týchto úloh:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa |
1. Správna rada Zodpovednosťou správnej rady je:
2. Výkonný riaditeľ Výkonný riaditeľ vykonáva svoje povinnosti úplne nezávisle v rámci právomocí, ktoré mu boli udelené. Výkonný riaditeľ riadi realizáciu projektu SESAR v súlade s usmerneniami správnej rady, ktorej sa zodpovedá. Správnej rade predkladá všetky informácie potrebné na výkon jej funkcií. Povinnosťou výkonného riaditeľa je:
3. Vnútorný audit Vnútorný audítor Európskej komisie. 4. Vonkajšia kontrola Európsky dvor audítorov. 5. Orgán udeľujúci absolutórium Európsky parlament, Rada a správna rada spoločného podniku SESAR. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, ktoré mal spoločný podnik k dispozícii v roku 2010 (2009) |
Rozpočet 134,7 mil. EUR (325,1 mil. EUR). Stav zamestnancov k 31. decembru 2010 V prevádzkovom rozpočte na rok 2010 sa stanovuje plán pracovných miest zahŕňajúci 39 dočasných zamestnancov a troch dočasne pridelených národných expertov, v dôsledku čoho je celkový počet pracovných miest 42, z toho 37 obsadených na konci roka 2010 (18 v roku 2009):
Pridelení na:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby v roku 2010 |
Po spustení činností programu SESAR v júni 2009:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: Údaje poskytnuté spoločným podnikom SESAR. |
ODPOVEDE SPOLOČNÉHO PODNIKU SESAR
17. |
Spoločný podnik SESAR sa domnieva, že pokiaľ ide o rozpočtovú zásadu vyrovnanosti dosiahol výrazný pokrok. Hotovostný zostatok, ktorý na konci roku 2010 predstavoval 57,2 mil. EUR znamená v porovnaní s rokom 2009 zníženie o 34 %. Z celkových príspevkov od členov vo výške 55,6 mil. EUR bolo spoločnému podniku v posledných týždňoch roku doručených 43,8 mil. EUR na zaistenie financovania činnosti v roku 2011. |
18. |
Spoločný podnik uznáva pripomienku Dvora audítorov. Obdobie pôsobnosti spoločného podniku je však časovo obmedzené, a preto sa podnik domnieva, že celkové platobné rozpočtové prostriedky môže uviesť v celkovom rozpočte na roky 2007 – 2016 iba raz, aby sa predišlo prekročeniu celkovej maximálnej výšky rozpočtu na konci tzv. fázy vývoja spoločného podniku SESAR v roku 2016. |
19. |
Spoločný podnik vyvinul systém riadenia operačného programu, ktorý dopĺňa finančné a rozpočtové informácie. Domnieva sa, že svoje systémy integroval do tej miery, ako to len bolo možné, a to vzhľadom na obmedzenia, ktoré sa vzťahujú na podnik pri používaní systémov finančného výkazníctva ABAC a SAP. Spoločný podnik plánuje zaviesť systémy ABAC Assets a ABAC Contract koncom roku 2011. Správa účtovníka spoločného podniku o overení miestnych systémov bude dokončená v roku 2011. |
20. |
Celková výška dlžných peňažných príspevkov dvoch členov, ktoré do konca roku 2010 neboli uhradené, predstavovala 18 000 EUR. Oneskorenie spôsobila nejasná komunikácia medzi členmi konzorcia. Tieto príspevky boli podniku zaplatené začiatkom roku 2011. |