1.1.

Identifikácia orgánu auditu a iných subjektov, ktoré sa podieľali na príprave správy.

1.2.

Referenčné obdobie (t. j. rozpočtový rok (1)).

2.1.

Podrobné informácie o všetkých významných zmenách v systémoch riadenia a kontroly, ktoré sa týkajú úloh zodpovedných orgánov (vrátane prípadného delegovania funkcií), dátum účinnosti týchto zmien a vplyv týchto zmien na audítorskú prácu.

2.2.

Na základe audítorskej práce vykonanej orgánom auditu potvrdenie, či systém riadenia a kontroly naďalej spĺňa kritériá určenia stanovené v článku 2 a v prílohe I k delegovanému nariadeniu Komisie (EÚ) č. 1042/2014.

2.3.

Informácie o informovaní orgánu, ktorý vykonáva určenie, o tom, či zodpovedný orgán spĺňa kritériá určenia stanovené v článku 2 ods. 2 a v prílohe I k delegovanému nariadeniu Komisie (EÚ) č. 1042/2014.

3.1.

Podrobné informácie o zmenách stratégie auditu a vysvetlenie dôvodov týchto zmien, najmä podrobné informácie o akýchkoľvek úpravách metódy výberu vzorky použitej pri auditoch výdavkov (pozri oddiel 5 ďalej v texte).

4.1.

Podrobné informácie o subjektoch, ktoré vykonali systémové audity na overenie, či systém riadenia a kontroly fondu fungoval účinne [ako sa stanovuje v článku 14 ods. 2 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1042/2014].

4.2.

V súvislosti s tabuľkou 10.1 „Výsledky systémových auditov“ pripojenou k výročnej kontrolnej správe opis hlavných zistení a záverov, ktoré vyplynuli zo systémových auditov, pokiaľ ide o hlavné požiadavky.

4.3.

Informácie o tom, či sa niektoré zistené problémy považujú za problémy systémového charakteru, vyčíslenie nezrovnalostí vo finančných údajoch a príslušné nápravné opatrenia na riešenie týchto systémových chýb vrátane všetkých súvisiacich finančných opráv vykonaných v súlade s článkom 46 nariadenia (EÚ) č. 514/2014 a vykonávacieho nariadenia (EÚ) 2015/378.

4.4.

Informácie o opatreniach nadväzujúcich na odporúčania zo systémových auditov vykonaných v predchádzajúcich rokoch.

5.1.

Podrobné informácie o subjektoch, ktoré vykonali audity výdavkov [ako sa stanovuje v článku 14 ods. 3 a 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1042/2014].

5.2.

Opis použitej metodiky výberu vzorky, s konkrétnym uvedením použitých parametrov výberu vzorky (2) a príslušných výpočtov a odborného úsudku, ktoré sa použili na výber vzorky (3), výpočet celkovej miery chybovosti (v náležitých prípadoch vrátane stratifikácie) a informácie o tom, či je daná metodika v súlade so stratégiou auditu. Ak sa uplatnila stratifikácia, treba opísať aj parametre vrstiev.

5.3.

Analýza hlavných výsledkov auditov výdavkov, v ktorej sa opíše počet položiek vzorky podrobených auditu, príslušné sumy a typ finančných údajov podrobených auditu, charakter (4) a typ (5) zistených chýb a príslušné nápravné opatrenia, ktoré navrhol orgán auditu (vrátane opatrení na zabránenie podobným chybám v budúcnosti, finančných opráv pri jednotlivých zistených nezrovnalostiach, ako aj všetkých uplatniteľných extrapolovaných alebo paušálnych finančných opráv (6)). Ak sa uplatnila stratifikácia, treba v tomto oddiele uviesť ďalšie informácie o vrstvách a zosumarizovať ich v tabuľke 10.2 „Výsledky auditov výdavkov“ pripojenej k výročnej kontrolnej správe.

5.4.

Ak kontrolovaná vzorka zahŕňa priebežné platby a/alebo záverečné platby na zúčtovanie zálohových platieb vykázaných v účtoch za predchádzajúce rozpočtové roky, v tabuľke 10.3 „Výsledky auditov dodatočných výdavkov“ pripojenej k výročnej kontrolnej správe treba uviesť sumu zálohových platieb, na ktoré sa vzťahujú audity výdavkov, zistené chyby a príslušné finančné opravy vzťahujúce sa na tieto zálohové platby.

5.5.

Vysvetlenie, ako sa vypočítavajú miery chybovosti uvedené v tabuľke 10.2, a prípadne informácie o auditoch dodatočných výdavkov uvedených v tabuľke 10.3.

5.6.

Informácie o tom, či sa nezrovnalosti zistené pri auditoch výdavkov považujú za systémové, a predstavujú preto riziko pre iné platby, vrátane vyčíslenia ich vplyvu na súbor a akýchkoľvek súvisiacich finančných opráv.

5.7.

Informácie o stave vykonávania nápravných opatrení zodpovedným orgánom vrátane finančných opráv, ktoré navrhol orgán auditu v dôsledku auditov výdavkov pred predložením konečnej účtovnej závierky Komisii. Mali by sa uviesť všetky prípadné odchýlky medzi opravami navrhnutými orgánom auditu a opravami vykonanými zodpovedným orgánom.

5.8.

Informácie o opatreniach nadväzujúcich na audity výdavkov vykonané v predchádzajúcich rokoch, najmä pokiaľ ide o nedostatky systémového charakteru.

6.1.

Podrobné informácie o subjektoch, ktoré vykonali audity účtovných závierok [ako sa stanovuje v článku 14 ods. 5 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1042/2014].

6.2.

Opis audítorského prístupu použitého na overenie finančných údajov v účtoch pripojených k žiadosti o platbu ročného zostatku, ktorú predložil zodpovedný orgán, ako sa vymedzuje v článku 14 ods. 5 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1042/2014. Mal by obsahovať odkaz na audítorskú prácu vykonanú v rámci systémových auditov (uvedených v oddiele 4) a auditov výdavkov (uvedených v oddiele 5), ktorá je relevantná pre získanie požadovanej istoty, pokiaľ ide o účtovné závierky.

6.3.

Závery vyvodené na základe auditu účtovnej závierky, pokiaľ ide o pravdivý a verný obraz o finančných údajoch v účtoch pripojených k žiadosti o platbu ročného zostatku, ktorú predložil zodpovedný orgán, ako aj vykonané finančné opravy, ktoré sa premietli do účtovnej závierky v dôsledku takýchto auditov.

6.4.

Informácie o tom, či sa niektoré zistené nezrovnalosti považujú za problémy systémového charakteru, ako aj o prijatých príslušných nápravných opatreniach.

7.1.

V náležitých prípadoch opis koordinačného postupu medzi orgánom auditu a akýmikoľvek audítorskými subjektmi, ktoré vykonali audity podľa článku 13 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1042/2014.

7.2.

Opis postupu pre dohľad a preskúmanie kvality, ktorý vykonáva orgán auditu vo vzťahu k audítorskej práci vykonanej takýmito audítorskými subjektmi.

8.1.

V náležitých prípadoch informácie o oznámených podvodoch a podozreniach z podvodu zistených v súvislosti s auditmi vykonanými orgánom auditu (vrátane prípadov nahlásených inými vnútroštátnymi subjektmi alebo subjektmi EÚ a týkajúcich sa operácií podrobených auditu orgánom auditu) spolu s prijatými opatreniami.

8.2.

V náležitých prípadoch následné udalosti, ku ktorým došlo po predložení návrhu účtovnej závierky za daný rozpočtový rok orgánu auditu a pred predložením súvisiacej výročnej kontrolnej správy Komisii a ktoré môžu byť relevantné pre stanovisko vydané orgánom auditu. Mali by sa uviesť a vysvetliť najmä všetky rozdiely medzi finančnými údajmi predloženými zodpovedným orgánom v návrhu účtovnej závierky (t. j. súbor, z ktorého bola vybraná kontrolovaná vzorka (7)) a konečnou účtovnou závierkou predloženou Komisii.

9.1.

9.2.

10.1.

10.2.

10.3.

10.1.

10.2.

10.3.

(1)

(2)

(3)

Na účely podávania správ sa však v tabuľke 10.2 vykážu (stĺpec C) a zohľadnia pri výpočte pokrytia auditu za bežný rozpočtový rok (stĺpec D) iba priebežné platby alebo záverečné platby zahrnuté do vzorky vybranej z návrhu účtovnej závierky za bežný rozpočtový rok.

Suma zálohových platieb zúčtovaných priebežnými platbami a/alebo záverečnými platbami a overená v rámci rozsahu auditov výdavkov sa vykáže v tabuľke 10.3 stĺpci M. Pozri aj poznámku pod čiarou č. 8.

(4)

Pri výpočte a vykazovaní sumy chýb a miery chybovosti v tabuľke 10.2 stĺpcoch E a F sa zohľadňuje iba suma chýb týkajúca sa priebežných platieb alebo záverečných platieb vybraných z návrhu účtovnej závierky za bežný rozpočtový rok, ktoré boli podrobené auditu.

Suma zistených chýb, ktorá má vplyv na zúčtovanú sumu zálohových platieb, by sa mala uviesť v tabuľke 10.3 stĺpci N.

(5)

Orgán auditu opíše metodiku použitú na odhad celkovej miery chybovosti, ako aj príslušné výpočty (v náležitých prípadoch vrátane informácií o stratifikácii) v oddiele 5 výročnej kontrolnej správy. V zásade je celková miera chybovosti súčtom predpokladaných náhodných chýb a prípadnej celkovej sumy systémových chýb v súbore a všetkých neopravených neobvyklých chýb, vydeleným súborom.

(6)

Akékoľvek finančné opravy týkajúce sa zúčtovanej sumy zálohových platieb by sa mali uviesť v tabuľke 10.3 stĺpci O.

(7)

Do výpočtu zostatkovej miery chybovosti účtovnej závierky za bežný rozpočtový rok by sa nemali zahrnúť žiadne neopravené chyby v zúčtovanej sume zálohových platieb.

(8)