Spravovanie kolektívnych dôchodkových systémov – zamestnanecké dôchodkové fondy

 

ZHRNUTIE K DOKUMENTOM:

Smernica (EÚ) 2016/2341 o činnostiach inštitúcií zamestnaneckého dôchodkového zabezpečenia a dohľade nad nimi

AKÝ JE CIEĽ TEJTO SMERNICE?

V smernici (EÚ) 2016/2341 [známej ako smernica o inštitúciách zamestnaneckého dôchodkového zabezpečenia (IZDZ)] sa stanovujú pravidlá minimálnej úrovne harmonizácie pre inštitúcie, ktoré za zamestnávateľov spravujú kolektívne dôchodkové systémy v mene ich zamestnancov. Vlády členských štátov Európskej únie (EÚ) môžu zaviesť ďalšie opatrenia, ktoré považujú za potrebné, za predpokladu, že takéto ustanovenia sú v súlade s povinnosťami členských štátov vyplývajúcimi z práva EÚ.

Cieľom pravidiel je:

• zabezpečiť, aby boli zamestnanecké dôchodkové systémy finančne spoľahlivé;
• zabezpečiť lepšiu ochranu členov a poberateľov dávok a ich lepšiu informovanosť;
• odstrániť prekážky brániace cezhraničnej činnosti fondov;
• podporovať dlhodobé a zodpovedné investície.

Týmto právnym predpisom sa reviduje a nahrádza smernica 2003/41/ES, ktorú bolo potrebné po finančnej kríze v roku 2008 aktualizovať.

HLAVNÉ BODY

Členské štáty musia zabezpečiť, aby zamestnanecké dôchodkové fondy alebo IZDZ:

• vykonávali iba činnosti súvisiace s vyplácaním dôchodkov,
• v prípade konkurzu partnerskej organizácie ochránili svoje aktíva v záujme členov a poberateľov dávok,
• registrovali a schvaľovali príslušné vnútroštátne orgány, a to i v súvislosti s ich cezhraničnou aktivitou,
• disponovali dostatočnými finančnými prostriedkami na pokrytie svojich finančných záväzkov,
• investovali obozretne a v najlepšom dlhodobom záujme členov a poberateľov dávok,
• uplatňovali účinný systém správy, ktorým sa zabezpečí spoľahlivé a obozretné riadenie ich činností,
• riadili osoby s primeranými odbornými znalosťami, kvalifikáciou a vedomosťami,
• uplatňovali primeranú politiku odmeňovania všetkých zamestnancov,
• zaviedli riadenie rizík, vnútorný audit a poistno-matematické funkcie*,
• najmenej každé tri roky vykonávali interné hodnotenie rizík a predkladali písomné vyhlásenie o zásadách investičnej politiky,
• pripravovali a zverejňovali ročnú účtovnú závierku,
• podliehali obozretnému dohľadu v takých otázkach, ako sú miery platobnej schopnosti a pravidlá investovania,
• prijali primerané kroky na zabezpečenie kontinuity a regulárnosti výkonu svojich činností vrátane vypracovania záložných plánov, a to využívaním vhodných a primeraných systémov, zdrojov a postupov a najmä vytvorením a riadením sietí a informačných systémov v súlade s nariadením (EÚ) 2022/2554 o digitálnej prevádzkovej odolnosti finančného sektora (pozri súhrn).

Vnútroštátne orgány príslušných členských štátov:

• musia disponovať prostriedkami potrebnými na výkon obozretného dohľadu,
• musia požadovať, aby IZDZ uplatňovali spoľahlivé administratívne a účtovné postupy a mechanizmy vnútornej kontroly,
• môžu za každé porušenie právnych predpisov uložiť správne alebo iné sankcie,
• majú právomoc kontrolovať stratégie, procesy a postupy podávania správ IZDZ, získavať interné dokumenty, ktoré si môžu vyžiadať, a vykonávať kontroly priamo na mieste,
• si môžu vymieňať informácie navzájom, ako aj s menovými orgánmi bez porušenia podmienok služobného tajomstva.

IZDZ musí potenciálnym a súčasným členom a poberateľom dávok poskytovať jasné, aktualizované a bezplatné informácie. Patria sem:

• informácie o samotnej IZDZ a o právach a povinnostiach členov,
• výkazy dôchodkových dávok, ktoré napríklad obsahujú informácie o zaplatených príspevkoch, rozpis nákladov a hodnotu osobného dôchodkového účtu,
• usmernenie, ako získať doplňujúce informácie,
• informácie poskytované v období pred odchodom do dôchodku týkajúce sa možností vyplácania dávok.

V závislosti od príslušných požiadaviek môžu členské štáty oslobodiť niektoré fondy, ktoré spravujú dôchodkové systémy a ktoré majú menej než 15 alebo 100 členov, od určitých podmienok právnych predpisov. V prípade, že dôchodkový fond chce poskytovať svoje služby v iných členských štátoch, však musí uplatňovať všetky pravidlá stanovené v smernici.

Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov:

• pomáha pri spolupráci vnútroštátnych orgánov.
• zabezpečuje jednotné uplatňovanie právnych predpisov EÚ v oblasti poisťovníctva a dôchodkového poistenia zamestnancov.

ODKEDY SA PRAVIDLÁ UPLATŇUJÚ?

Smernica mala byť transponovaná do vnútroštátnych právnych predpisov do 13. januára 2019.

KONTEXT

Zamestnanecké dôchodky zahŕňajú príspevky zamestnávateľov. Sú „druhým pilierom“ dôchodkového systému. Štátom poskytované dôchodky zo sociálneho zabezpečenia tvoria „prvý pilier“. „Tretí pilier“ pozostáva z dobrovoľného súkromného dôchodkového sporenia jednotlivcov.

Podľa pravidiel EÚ môžu fondy v jednom členskom štáte spravovať zamestnanecké dôchodkové systémy za spoločnosti, ktoré majú sídlo v inom členskom štáte. Spoločnosti, ktoré pôsobia v rámci celej EÚ, môžu tiež mať jeden dôchodkový fond pre všetky svoje európske dcérske spoločnosti.

V celej EÚ pôsobí približne 125 000 zamestnaneckých fondov. Spravujú aktíva v hodnote 2,5 bilióna eur v mene približne 75 miliónov občanov, čo predstavuje 20 % obyvateľstva EÚ v produktívnom veku.

Ďalšie informácie:

• Zamestnanecké dôchodkové fondy (Európska komisia)
• Revízia smernice o zamestnaneckých dôchodkových fondoch – časté otázky – tlačová správa (Európska komisia).

HLAVNÉ POJMY

HLAVNÝ DOKUMENT

Smernica Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2016/2341 zo 14. decembra 2016 o činnostiach inštitúcií zamestnaneckého dôchodkového zabezpečenia (IZDZ) a o dohľade nad nimi (prepracované znenie) (Ú. v. EÚ L 354, 23.12.2016, s. 37).

SÚVISIACE DOKUMENTY

Smernica Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2022/2556 zo 14. decembra 2022, ktorou sa menia smernice 2009/65/ES, 2009/138/ES, 2011/61/EÚ, 2013/36/EÚ, 2014/59/EÚ, 2014/65/EÚ, (EÚ) 2015/2366 a (EÚ) 2016/2341, pokiaľ ide o digitálnu prevádzkovú odolnosť finančného sektora (Ú. v. EÚ L 333, 27.12.2022, s. 153).

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2022/2554 zo 14. decembra 2022 o digitálnej prevádzkovej odolnosti finančného sektora a o zmene nariadení (ES) č. 1060/2009, (EÚ) č. 648/2012, (EÚ) č. 600/2014, (EÚ) č. 909/2014 a (EÚ) 2016/1011 (Ú. v. EÚ L 333, 27.12.2022, s. 1).

Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie č. 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/79/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 48).

Následné zmeny nariadenia (EÚ) č. 1094/2010 boli zapracované do pôvodného dokumentu. Toto konsolidované znenie slúži len na dokumentačné účely.

Posledná aktualizácia 11.10.2023