10.1.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 6/18

1.

Európsky spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre nanoelektroniku (spoločný podnik ENIAC) so sídlom v Bruseli bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Hlavným cieľom spoločného podniku je vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových kompetencií pre nanoelektroniku v rôznych oblastiach použitia s cieľom posilniť európsku konkurencieschopnosť a udržateľnosť a umožniť vznik nových trhov a spoločenských aplikácií (2).

3.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia zastúpená Komisiou, členské štáty Belgicko, Estónsko, Francúzsko, Nemecko, Grécko, Írsko, Taliansko, Holandsko, Poľsko, Portugalsko, Španielsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo a združenie subjektov pôsobiacich v oblasti nanoelektroniky v Európe (AENEAS). Členmi spoločného podniku ENIAC sa môžu stať ďalšie členské štáty a pridružené krajiny, ako aj všetky krajiny alebo právne subjekty schopné poskytnúť významný finančný príspevok na dosiahnutie cieľov spoločného podniku.

4.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik ENIAC na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 450 mil. EUR a hradí sa z rozpočtu siedmeho rámcového programu pre výskum (3). Združenie AENEAS prispieva na prevádzkové náklady spoločného podniku maximálne vo výške 30 mil. EUR. Členské štáty spoločného podniku ENIAC uskutočnia nepeňažné príspevky na prevádzkové náklady (uľahčením realizácie projektov) a poskytnú finančné príspevky vo výške najmenej 1,8-násobku príspevku EÚ. Nepeňažné príspevky taktiež poskytnú výskumné organizácie podieľajúce sa na projektoch. Organizácie podieľajúce sa na výskumných projektoch musia poskytnúť nepeňažné príspevky aspoň vo výške príspevku Komisie a členských štátov.

5.

Spoločný podnik získal finančnú autonómiu 26. júla 2010.

6.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické kontrolné postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Je doplnený dôkazmi získanými prácou iných audítorov (tam, kde je to relevantné,) a analýzou vyhlásení vedenia.

7.

Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (4) spoločného podniku ENIAC, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (5) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

8.

Toto vyhlásenie o vierohodnosti je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (7).

9.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (8). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (9) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (10), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

10.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

11.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (11). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické a odborné požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

12.

Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská.

14.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách.

15.

Spoločný podnik prijal stratégiu následných auditov (12) rozhodnutím správnej rady z 18. novembra 2010. Stratégia následných auditov je kľúčovou kontrolou (13) na posúdenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Platby uhradené v roku 2011 na základe osvedčení o schválení nákladov vydaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi členských štátov dosiahli 6,8 mil. EUR, čo predstavuje 45 % celkových prevádzkových platieb. Implementácia stratégie následných auditov začala v roku 2011.

16.

Auditom žiadostí o preplatenie nákladov na projekty boli poverené vnútroštátne finančné orgány členských štátov. V administratívnych dohodách podpísaných s vnútroštátnymi finančnými orgánmi sa nestanovujú praktické opatrenia pre následné audity. Do ukončenia auditu (september 2012) nemal spoločný podnik k dispozícii dostatočné informácie o stratégiách auditu vnútroštátnych finančných orgánov (14) a nemohol posúdiť, či stratégia následných auditov poskytuje dostatočnú záruku z hľadiska zákonnosti a správnosti príslušných transakcií (15). Vnútroštátne finančné orgány navyše nevykonali žiadne následné audity týkajúce sa grantov splatených do konca roku 2011.

17.

Informácie, ktoré sú k dispozícii v súvislosti s implementáciou stratégie následných auditov spoločného podniku nie sú postačujúce na vyvodenie záverov o tom, či táto kľúčová kontrola funguje účinne.

18.

Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou možného vplyvu záležitostí opísaných v časti o základe pre výrok s výhradou v bodoch 15 až 17 sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

19.

Pripomienky uvedené v bodoch 20 až 33 nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

20.

V konečnom rozpočte na rok 2011 boli viazané rozpočtové prostriedky vo výške 66 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 35 mil. EUR. Miera čerpania disponibilných viazaných rozpočtových prostriedkov predstavovala 97 % a platobných rozpočtových prostriedkov 48 % (16). Z viazaných rozpočtových prostriedkov vo výške 63,6 mil. EUR určených na prevádzkové činnosti sa 20,1 mil. EUR implementovalo ako rámcový záväzok v rámci prvej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2011 a 42,2 mil. EUR ako rámcový záväzok v rámci druhej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2011.

21.

Pokiaľ ide o rušenie viazanosti nevyužitých rozpočtových prostriedkov, zistili sa chýbajúce náležité postupy a nedostatky v kontrole. Viazanosť rozpočtových prostriedkov, ktoré sa mali využiť do konca roka 2010, a rozpočtových prostriedkov, ktoré sa mali využiť do konca roka 2011, bola zrušená v januári 2012. Nevyužitý rámcový záväzok v hodnote 2,8 mil. EUR na rozpočtový riadok týkajúci sa prevádzkových činností za rok 2010 s konečným dátumom implementácie 31. decembra 2011 nebol zrušený.

22.

Výzvy na predkladanie návrhov organizované v roku 2008, 2009 a 2010 viedli k podpísaniu dohôd o grante v celkovej sume 107,9 mil. EUR, čo predstavuje 25 % maximálnej výšky príspevku EÚ pre spoločný podnik na pokrytie výskumných činností (17). V roku 2011 boli vyhlásené dve výzvy na predkladanie návrhov vo výške 62,3 mil. EUR, ale prebiehalo podpisovanie dohôd o grante. V roku 2012 boli vyhlásené ďalšie dve výzvy na predkladanie návrhov vo výške 84,5 mil. EUR. Aby bol disponibilný príspevok EÚ vo výške 440 mil. EUR plne využitý, museli by byť v priebehu roka 2013 vyhlásené výzvy na predkladanie návrhov s rozpočtom 185,3 mil. EUR (42 %).

23.

Spoločný podnik ešte úplne nezaviedol účinný a efektívny systém vnútorných kontrol a systém pre finančné informácie. To viedlo k výrazným chybám a oneskoreniam vo finančnom výkazníctve, ktoré boli opravené pred prijatím konečnej účtovnej závierky.

24.

Účtovník spoločného podniku potvrdil finančné a účtovné systémy (ABAC a SAP) 20. decembra 2010. V roku 2011 však neboli potvrdené príslušné obchodné procesy, ktoré poskytujú finančné informácie, najmä proces, ktorý poskytuje finančné informácie o potvrdení a úhrade výkazov výdavkov prijatých od vnútroštátnych finančných orgánov.

25.

V článku 6 ods. 2 nariadenia Rady, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik ENIAC, sa stanovuje, že spoločný podnik má svoje vlastné oddelenie vnútorného auditu. Tento dôležitý prvok systému vnútornej kontroly však ku koncu roka 2011 ešte nebol zriadený.

26.

V roku 2011 vykonal útvar vnútorného auditu Komisie hodnotenie rizika. Na základe výsledkov hodnotenia rizika bol správnej rade 22. novembra 2011 predstavený na schválenie strategický plán auditu na roky 2012 – 2014.

27.

Správna rada schválila poslanie útvaru vnútorného auditu Komisie 18. novembra 2010. Avšak nariadenie o rozpočtových pravidlách spoločného podniku zatiaľ nebolo zmenené a doplnené tak, aby doň boli zahrnuté ustanovenia rámcového nariadenia (18) týkajúce sa právomoci vnútorného audítora Komisie.

28.

V štatúte spoločného podniku ENIAC sa uvádza, že finančné príspevky členských štátov ENIAC zodpovedajú celkovo najmenej 1,8-násobku (19) finančného príspevku EÚ, pričom granty spoločného podniku dosahujú najviac 16,7 % celkových oprávnených nákladov na projekty. V prípade prvých piatich výziev na predkladanie návrhov dosahoval finančný príspevok členských štátov ENIAC 1,55 násobku finančného príspevku EÚ.

29.

V rozpore so štatútom spoločného podniku ENIAC (20) Grécko využíva štrukturálne fondy EÚ na pokrytie svojich vnútroštátnych príspevkov gréckym príjemcom projektov ENIAC (21) namiesto poskytovania vnútroštátneho financovania. Spoločný podnik akceptoval, že Grécko sa naďalej zúčastňuje projektov ENIAC, ale gréckym príjemcom neposkytuje žiadne finančné prostriedky, keďže spolufinancovanie s ďalším zdrojom financovania EÚ nie je povolené (22).

30.

Podľa článku 19 ods. 4 štatútu spoločného podniku a článku 40 jeho rozpočtových pravidiel výkonný riaditeľ je povinný vypracovať výročnú správu o činnosti. Vo výročnej správe o činnosti sú uvedené výsledky operácií odkazom na stanovené ciele, riziká spojené s týmito operáciami, využitie poskytnutých zdrojov a efektívnosť a účinnosť systému vnútornej kontroly. Zároveň potvrdzuje, že informácie uvedené v správe poskytujú pravdivý a skutočný obraz okrem prípadov, ak je v akýchkoľvek výhradách súvisiacich s vymedzenými oblasťami príjmov a výdavkov uvedené inak.

31.

Výročná správa o činnosti nezahŕňa hodnotenie efektívnosti a účinnosti systému vnútornej kontroly. Výročná správa o činnosti vykazuje tieto nedostatky:

32.

Spoločný podnik v roku 2011 vyhotovil plán na zabezpečenie pokračovania činnosti a zaznamenal pokrok vo formálnom schválení politík bezpečnosti IT. Je potrebné ďalej pracovať na dokončení plánu obnovy po havárii systému.

33.

Medzi spoločným podnikom a belgickými orgánmi bola 2. februára 2012 uzavretá hostiteľská dohoda (23) týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú poskytne Belgicko.