30.12.2004   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 324/30

1

2–5

6–14

1.

Európska agentúra pre hodnotenie liekov (ďalej len „agentúra“) bola zriadená na základe nariadenia Rady (EHS) č. 2309/93 z 22. júla 1993 (1). Agentúra funguje prostredníctvom siete a koordinuje vedecké zdroje, ktoré jej poskytli vnútroštátne orgány, aby sa zabezpečilo hodnotenie a dohľad nad výrobkami na humánne a veterinárne použitie. V tabuľke 1 sú zhrnuté právomoci a činnosti agentúry na základe informácií, ktoré poskytla.

2.

Toto stanovisko je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (2).

3.

Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku agentúry zostavenú k 31. decembru 2003. V súlade s článkom 57a ods. 1 nariadenia Rady (EHS) č. 2309/93 zodpovedá za plnenie rozpočtu výkonný riaditeľ. Táto zodpovednosť zahŕňa zostavenie a predloženie ročnej účtovnej závierky (3) v súlade s vnútornými finančnými ustanoveniami prijatými na základe článku 57a ods. 11 tohto nariadenia. Dvor audítorov je na základe článku 248 Zmluvy o založení Európskeho spoločenstva poverený overením tejto účtovnej závierky.

4.

Dvor audítorov uskutočnil audit v súlade so svojimi zásadami a štandardmi na vykonávanie auditu, ktoré vychádzajú zo všeobecne prijatých medzinárodných audítorských štandardov a sú upravené na špecifické podmienky Spoločenstva. Dvor audítorov preskúmal účtovné záznamy a uplatnil audítorské postupy, ktoré považoval v daných okolnostiach za nevyhnutné.

5.

Na základe tohto auditu získal Dvor audítorov objektívne presvedčenie, že ročná účtovná závierka zostavená k 31. decembru 2003 je spoľahlivá. Dvor audítorov napriek tomu upozorňuje na situáciu opísanú v bode 10. S výnimkou situácií opísaných v bodoch 7 a 12 získal Dvor audítorov objektívne presvedčenie, že príslušné transakcie sú ako celok zákonné a správne.

6.

Plnenie finančných prostriedkov v rozpočtovom roku 2003 a finančných prostriedkov prenesených z predchádzajúceho rozpočtového roka je uvedené v tabuľke 2. Účet príjmov a výdavkov a súvaha agentúry za rok 2003 sú zhrnuté v tabuľkách 3 a 4.

7.

Dňa 5. júna 2003 prijala správna rada agentúry, po schválení Komisiou, nové finančné nariadenie a príslušné vykonávacie predpisy, ktoré nadobudli účinnosť v druhej polovici rozpočtového roku 2003 (4). Vo svojom stanovisku č. 6/2003 zo 17. júla 2003 Dvor audítorov upozornil na rozdiely medzi finančným nariadením agentúry a rámcovým finančným nariadením, ktoré sa vzťahuje na agentúry vo všeobecnosti. V bode 7 uvedeného stanoviska Dvor audítorov zdôraznil najmä nevyhnutnosť zosúladenia vykonávacích predpisov agentúry týkajúcich sa uzatvárania zmlúv s ustanoveniami všeobecného finančného nariadenia a jeho vykonávacích predpisov. Hoci napríklad všeobecné pravidlá ustanovujú, aby bol vytvorený výbor pre hodnotenie súťažných ponúk pre každú zmluvu presahujúcu sumu 13 800 EUR, agentúra stanovuje túto hranicu na 75 000 EUR (tabuľka 5 zobrazuje spomenuté odlišnosti).

8.

Ročná účtovná závierka agentúry za rok 2003 bola zostavená na základe účtovných zásad ustanovených v novom finančnom nariadení agentúry (5). Účtovné údaje týkajúce sa rozpočtového roku 2002 neboli znovu spracované v súlade s účtovnými pravidlami, ktoré sa použili pri zostavovaní účtovnej závierky za rozpočtový rok, ktorý sa skončil 31. decembra 2003.

9.

Článok 43 ods. 1 písm. e) finančného nariadenia agentúry stanovuje, že účtovník potvrdzuje systémy vymedzené povoľujúcim úradníkom, ktoré dokladajú a vysvetľujú účtovné informácie. Táto validácia nebola vykonaná.

10.

V roku 2003 vykonala agentúra fyzickú inventarizáciu dlhodobého majetku podľa druhu majetku, napriek tomu, že účty dlhodobého majetku sa vedú podľa roku, v ktorom bol majetok obstaraný. V tejto situácii je zložité odsúhlasiť fyzické a účtovné údaje. Niektoré aktíva sa navyše nevyskytujú ani v inventári ani na účtoch dlhodobého majetku. Ich celková hodnota bola po odčítaní odpisov ohodnotená na 4 188 000 EUR (6) a zahrnutá do súvahy do položky „dlhodobý majetok“. Agentúra by mala zriadiť systém správy dlhodobého majetku, ktorý zabezpečí, že údaje o inventári budú úplné a v súlade s účtovnými údajmi.

11.

Nie je zabezpečená kontinuita uplatňovania opatrení vnútornej kontroly. Niektoré spisy k prípadom napríklad neobsahujú všetky podporné dokumenty, ktoré sa vyžadujú pre prijatie záväzku a vydanie platobných príkazov.

12.

Výber dodávateľa je v niektorých rokovacích konaniach založený na kritériu „predchádzajúcej skúsenosti so zmluvným partnerom“, ktorá nie je stanovená vo vykonávacích predpisoch (7) k finančnému nariadeniu.

13.

Preskúmanie spisov týkajúcich sa prijímania zamestnancov odhalilo výrazné nedostatky v overovaní a dokumentácii: výber kandidátov pozvaných na pohovor nie je odôvodnený a kontrolné zoznamy, ktoré sa vytvárajú na účely overenia prijateľnosti kandidátov, neobsahujú výberové kritériá stanovené v oznámeniach o voľných pracovných miestach.

14.

Jednotka „záruky kvality“ agentúry vykonáva úlohu vnútorného audítora. Dva z jej auditov, vykonaných v roku 2002, ktoré sa týkali organizácie elektronického systému dokumentácie odhalili významné zvýšenie nákladov a potrebného času, čo bolo zapríčinené nedostatočným monitorovaním projektu. Následný audit vykonaný externým poradcom v roku 2003 potvrdil nedostatky zistené vnútorným audítorom. Projekt schválený koncom roku 2000 mal začať svoju činnosť na začiatku roku 2002 s odhadovanými nákladmi 1,2 mil. EUR. V roku 2003 tento systém ešte stále nefungoval a vzniknuté náklady už činili 1,7 mil. EUR.