Aktíva

Pasíva

1.Pokladnica *2.Úvery *do 1 roka (1)*od 1 roka do 5 rokov (1)*nad 5 rokov (1)*3.Cenné papiere iné ako akcie *do 1 roka (2)*od 1 roka do 2 rokov (2)*nad 2 roky (2)*4.Akcie/podielové listy investičných fondov peňažného trhu *5.Akcie a iné majetkové účasti *6.Fixné aktíva *7.Ostatné aktíva *

8.Emisia obeživa9.Depozity*do 1 roka (3)*nad 1 rok (3)*9.1.Denné depozity (4)*9.2.Depozity s dohodnutou splatnosťou *

do 1 roka*

Aktíva

Pasíva

A.  Domáci rezidenti *

PFÚ *

Iní ako PFÚ *

Sektor vlády*

centrálna vláda

štátne orgány

miestne orgány

fondy sociálneho zabezpečenia

Ostatné rezidentské sektory (10)*

ostatní finanční sprostredkovatelia atď. (S.123 + S.124) (7) (10)*

poisťovne a penzijné fondy (S.125) (10)*

nefinančné spoločnosti (S.11) (10)*

domácnosti atď. (S.14 + S.15) (8), (10)*

B.  Rezidenti ostatných účastníckych členských štátov *

PFÚ *

Iní ako PFÚ *

Sektor vlády*

centrálna vláda

štátne orgány

miestne orgány

fondy sociálneho zabezpečenia

Ostatné rezidentské sektory (10)*

ostatní finanční sprostredkovatelia atď. (S.123 + S.124) (7) (10)*

poisťovne a penzijné fondy (S.125) (10)*

nefinančné spoločnosti (S.11) (10)*

domácnosti atď. (S.14 + S.15) (8) (10)*

C.  Rezidenti zvyšku sveta *

Banky

Iní ako banky

sektor vlády

ostatné rezidentské sektory

D.  Nezaradené

A.  Domáci rezidenti *

PFÚ*

v tom: úverové ústavy *

Iní ako PFÚ *

Sektor vlády*

centrálna vláda *

štátne orgány

miestne orgány

fondy sociálneho zabezpečenia

Ostatné rezidentské sektory (10)*

ostatní finanční sprostredkovatelia atď. (S.123 + S.124) (7), (10)*

poisťovne a penzijné fondy (S.125) (10)*

nefinančné spoločnosti (S.11) (10)*

domácnosti atď. (S.14 + S.15) (8) (10)*

B.  Rezidenti ostatných účastníckych členských štátov

PFÚ *

v tom: úverové ústavy *

Iní ako PFÚ *

Sektor vlády*

centrálna vláda *

štátne orgány

miestne orgány

fondy sociálneho zabezpečenia

Ostatné rezidentské sektory (10)*

ostatní finanční sprostredkov. atď. (S.123 + S.124) (7), (10)*

poisťovne a penzijné fondy (S.125) (10)*

nefinančné spoločnosti (S.11) (10)*

domácnosti atď. (S.14 + S.15) (8) (10)*

C.  Rezidenti zvyšku sveta *

Banky

Iní ako banky

sektor vlády

ostatné rezidentské sektory

D.  Nezaradené

e

euro

x

cudzie meny

meny iné ako euro (t. j. meny ostatných členských štátov, USD, JPY, CHF, ostatné meny)

Kategória

Opis hlavných čŕt

1. Pokladnica

Držané euro a zahraničné bankovky a mince v obehu, ktoré sa bežne používajú na realizáciu platieb.

2. Úvery

Na účely systému vykazovania ich tvoria fondy, ktoré spravodajskí agenti požičali vypožičiavateľom a ktoré nie sú doložené dokumentami, alebo sú reprezentované jedným dokumentom (aj keď sa stal obchodovateľným). Zahŕňajú aktíva vo forme depozitov.

— Úvery poskytnuté domácnostiam vo forme spotrebiteľského úveru (úvery poskytnuté na účel osobného použitia pri spotrebe tovaru a služieb), úvery na nákup domu (úvery poskytnuté na účel bytovej výstavby vrátane zlepšenia budov a domov) a ostatné (úvery poskytnuté na účely ako obchodná činnosť, konsolidácia dlhov, vzdelávanie atď.). Úvery na nákup domu obsahujú úvery zaistené nehnuteľným majetkom, ktoré sa používajú na účely nákupu domu, a ak sú identifikovateľné, iné úvery na nákup domu realizované fyzickou osobou alebo zaistené inými formami aktív.

— Depozity uložené v iných PFÚ

— Finančné lízingy poskytnuté pre tretie strany

— Finančný lízing predstavuje kontrakt, na základe ktorého zákonný vlastník tovaru dlhodobej spotreby („nájomca“) požičiava tieto aktíva tretej strane („prenajímateľovi“) na väčšinu času, prípadne celý čas ekonomickej životnosti aktív, výmenou za splátky zahŕňajúce náklady na tovar plus imputovanú úrokovú sadzbu. V skutočnosti sa predpokladá, že prenajímateľ získa všetky výhody, ktoré sa majú získať z využívania tovaru a vzniknú mu náklady a riziká spojené s vlastníctvom. K finančnému lízingu sa na štatistické účely pristupuje ako k úveru poskytovanému nájomcom prenajímateľovi (umožňujúcemu prenajímateľovi kúpiť tovar dlhodobej spotreby). Finančný lízing poskytnutý peňažným finančným ústavom (pôsobiacim ako nájomca) sa má evidovať v súvahe PFÚ v rámci položky aktív „úvery“. Aktíva (tovar dlhodobej spotreby), ktoré boli prenajaté prenajímateľovi, sa nemajú evidovať na žiadnom mieste v súvahe PFÚ.

— Nedobytné úvery, ktoré neboli dosiaľ splatené alebo odpísané

— Nedobytné úvery sa považujú za úvery, vo vzťahu ku ktorým sú splátky po lehote splatnosti, alebo ktoré sú inak identifikované ako neštandardné. NCB stanovia, či sa nedobytné úvery majú evidovať na hrubom základe alebo po odpočítaní rezerv.

— Držba neobchodovateľných cenných papierov

— Čo sa týka držby cenných papierov iných ako akcie a iné majetkové účasti, ktoré nie sú obchodovateľné a nemožno ich obchodovať na sekundárnych trhoch, pozri tiež „obchodované úvery“.

— Obchodované úvery

Úvery, ktoré sa de facto stali obchodovateľné, sa majú klasifikovať do položky aktív „úvery“, pokiaľ naďalej ostávajú doložené jediným dokumentom a spravidla sa obchodujú len príležitostne.

— Podriadený dlh vo forme depozitov alebo úverov

— Podriadené dlžobné nástroje predstavujú druhotnú pohľadávku voči emitujúcemu ústavu, ktorú možno uplatniť, až keď boli uspokojené všetky pohľadávky s vyšším postavením (napr. depozity / úvery), čo im dáva niektoré charakteristiky „akcií a iných majetkových účastí“. K podriadenému dlhu sa na štatistické účely má pristupovať podľa charakteru finančného nástroja, t. j. má sa klasifikovať buď ako „úvery“, alebo „cenné papiere iné ako akcie“ podľa charakteru nástroja. Ak sú v súčasnosti všetky formy podriadených dlhov držaných peňažnými finančnými ústavmi klasifikované na štatistické účely ako jediné číslo, toto číslo sa má klasifikovať do položky „cenné papiere iné ako akcie“ na základe toho, že podriadený dlh tvoria v prvom rade cenné papiere, nie úvery.

— Pohľadávky v rámci repo operácii

— Protipoložka k hotovosti zaplatenej výmenou za cenné papiere nakúpené spravodajskými agentmi - pozri položku 9.4 pasív.

Nasledujúca položka sa nezachytáva ako úver:

— úvery poskytnuté na báze správcovstva

Úvery poskytnuté na základe správcovstva (spravované úvery / fiduciárne úvery) sú úvery poskytnuté na meno jednej strany („správca“) zastupujúcej tretiu stranu („oprávnená osoba“). Spravované úvery sa na štatistické účely nemajú zachytávať v súvahe správcu, ak riziká a benefity vlastníctva fondov ostávajú u oprávnenej osoby. Riziká a benefity vlastníctva ostávajú oprávnenej osobe, ak: (i) oprávnená osoba preberá úverové riziko úveru (t. j. správca zodpovedá len za administratívnu správu úveru), alebo (ii) investícia oprávnenej osoby je garantovaná proti strate, ak by správca šiel do konkurzu (t. j. spravovaný úver nie je súčasťou aktív správcu, ktoré možno distribuovať v prípade úpadku).

3. Cenné papiere iné ako akcie

Držané cenné papiere iné ako akcie alebo iné majetkové účasti, ktoré sú obchodovateľné a zvyčajne sa obchodujú na sekundárnych trhoch alebo sa môžu offsetovať na trhu, a ktoré neposkytujú vlastníkovi žiadne vlastnícke práva vo vzťahu k emitujúcemu ústavu. Táto položka zahŕňa:

— Držané cenné papiere, ktoré poskytujú držiteľovi bezpodmienečné právo na fixný alebo zmluvne určený príjem vo forme kupónových platieb, resp. stanovenej fixnej sumy k určenému dátumu (alebo dátumom), alebo počínajúc dátumom určeným v čase emisie.

— Obchodovateľné úvery, ktoré boli reštrukturalizované do veľkého počtu identických dokumentov a ktoré možno obchodovať na sekundárnych trhoch (pozri tiež „obchodované úvery“ v kategórii 2).

— Podriadené dlhy vo forme dlžobných cenných papierov (pozri tiež „podriadené dlhy vo forme depozitov alebo úverov“ v kategórii 2).

— Aby sa zachoval súlad s prístupom k repo operáciám, cenné papiere požičané v rámci operácií požičiavania cenných papierov ostávajú v súvahe pôvodného vlastníka (a nemajú sa prevádzať do súvahy dočasného nadobúdateľa), ak jestvuje pevný záväzok uskutočniť reverznú operáciu (a nielen jednoduché opčné právo uskutočniť ju).

3a. Cenné papiere iné ako akcie s pôvodnou splatnosťou do jedného roka

— Držané obchodovateľné dlžobné cenné papiere (doložené alebo nedoložené dokumentmi) s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane.

— Obchodovateľné úvery s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane, ktoré sú reštrukturalizované do veľkého množstva identických dokumentov a ktoré sa obchodujú na sekundárnych trhoch.

— Podriadené dlhy vo forme dlžobných cenných papierov s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane.

3b. Cenné papiere iné ako akcie s pôvodnou splatnosťou viac ako jeden rok a do dvoch rokov

— Držané obchodovateľné dlžobné cenné papiere (doložené alebo nedoložené dokumentmi) s pôvodnou splatnosťou viac ako jeden rok a do dvoch rokov vrátane.

— Obchodovateľné úvery s pôvodnou splatnosťou viac ako jeden rok a do dvoch rokov vrátane, ktoré sú reštrukturalizované do veľkého množstva identických dokumentov a ktoré sa obchodujú na sekundárnych trhoch.

— Podriadené dlhy vo forme dlžobných cenných papierov s pôvodnou splatnosťou viac ako jeden rok a do dvoch rokov vrátane.

3c. Cenné papiere iné ako akcie s pôvodnou splatnosťou viac ako dva roky

— Držané obchodovateľné dlžobné cenné papiere (doložené alebo nedoložené dokumentami) s pôvodnou splatnosťou viac ako dva roky.

— Obchodovateľné úvery s pôvodnou splatnosťou viac ako dva roky, ktoré sú reštrukturalizované do veľkého množstva identických dokumentov a ktoré sa obchodujú na sekundárnych trhoch.

— Podriadené dlhy vo forme dlžobných cenných papierov s pôvodnou splatnosťou viac ako dva roky.

4. Akcie a podielové listy investičných fondov peňažného trhu (IFPT)

Táto položka aktív zahŕňa držané akcie / podielové listy emitované investičnými fondmi peňažného trhu (IFPT). IFPT sú podniky kolektívneho investovania, ktorých akcie / podielové listy sú z hľadiska likvidity blízkymi náhradami depozitov a ktoré investujú predovšetkým do nástrojov peňažného trhu, do akcií / podielových listov IFPT, resp. do iných prevoditeľných dlžobných nástrojov so zostatkovou splatnosťou do jedného roka, bankových depozitov, resp. ktoré dosahujú výnosnosť, ktorá sa blíži k úrokovým sadzbám nástrojov peňažného trhu (pozri tiež kategórie 5 a 10).

5. Akcie a iné majetkové účasti

Držba cenných papierov, ktoré reprezentujú majetkové práva v spoločnostiach alebo kvázispoločnostiach. Tieto cenné papiere zvyčajne oprávňujú držiteľov akcií na zisky spoločností alebo kvázispoločností a na podiel na ich vlastných fondoch v prípade likvidácie. Sem patria aj akcie podielových fondov (iné ako akcie / podielové listy IFPT).

6. Fixné aktíva

Túto kategóriu na účely systému výkazníctva tvoria nefinančné aktíva, hmotné alebo nehmotné, ktoré sú určené na opakované použitie spravodajskými agentmi po dobu dlhšiu ako jeden rok. Sem patria pozemky a budovy používané peňažnými finančnými ústavmi, ako aj zariadenia, softvér a ďalšia infraštruktúra. Fixné finančné aktíva sa tu nezachytávajú, ale sa zachytávajú v kategóriách „úvery“ / „cenné papiere iné ako akcie“ / „akcie a iné majetkové účasti“ podľa druhu nástroja.

7. Ostatné aktíva

Položka „ostatné aktíva“ sa považuje za zostatkovú položku na strane aktív súvahy, definovanú ako „aktíva nezaradené nikde inde“.

Táto položka môže obsahovať:

— pozície vo finančných derivátoch s hrubými kladnými trhovými hodnotami

— Na štatistické účely sem patria finančné derivátne nástroje, ktoré sa majú zachytávať v súvahe.

— hrubé sumy prechodných položiek na inkaso

— Prechodné položky sú saldá aktív držané v súvahe PFÚ, ktoré nie sú evidované na meno klienta, jednako sú však spojené s fondmi klienta (napr. fondy, ktoré čakajú na investovanie, prevod alebo úhradu).

— hrubé sumy tranzitných položiek na inkaso

— Tranzitné položky reprezentujú fondy (zvyčajne patriace klientom), ktoré sú v procese prevodu medzi peňažnými finančnými ústavmi. Medzi tieto položky patria šeky a ďalšie formy platby, ktoré boli zaslané na inkaso iným PFÚ.

— naakumulované úroky z úverov

— V súlade so všeobecnou zásadou účtovania metódou časového rozlíšenia by mali byť úroky z úverov vykazované v súvahe vtedy, keď vzniknú (t. j. na základe časového rozlíšenia), a nie vtedy, keď sú skutočne zaplatené (t. j. na základe hotovostného toku). Naakumulované úroky z úverov sú začlenené v hrubom vyjadrení do kategórie „ostatné aktíva’. Naakumulované úroky sa nezahŕňajú do úveru, ktorého sa týkajú.

— dividendy na prijatie

— splatné sumy na inkaso, ktoré nie sú spojené s hlavnou činnosťou PFÚ

— protipoložka aktív k minciam emitovaným štátom (len súvahy národných centrálnych bánk)

— Z „ostatných aktív“ môžu byť vylúčené finančné nástroje, ktoré majú formu finančných aktív (zahrnuté v iných súvahových položkách), niektoré finančné nástroje, ktoré nemajú formu finančných aktív, napr. záruky, prísľuby, spravované úvery (evidované mimo súvahy) a nefinančné aktíva, napr. pozemky a komodity (zahrnuté vo „fixných aktívach“).

Kategória

Opis hlavných čŕt

8. Emisia obeživa

Kategória pasív „emisia obeživa“ sa definuje ako „bankovky a mince v obehu, ktoré sa bežne používajú na realizáciu platieb“. Táto kategória zahŕňa bankovky emitované ECB a národnými centrálnymi bankami. Mince v obehu nie sú v účastníckych členských štátoch pasívom PFÚ, ale pasívom centrálnej vlády. Mince však sú súčasťou menových agregátov, a - podľa konvencie - toto pasívum sa má zachytávať v kategórii „emisia obeživa“. Protipoložka k tomuto pasívu sa má zahŕňať do „ostatných aktív“.

9. Depozity

Sumy dlhované spravodajskými agentmi v prospech veriteľov, iné ako sumy vyplývajúce z emisie obchodovateľných cenných papierov. Táto kategória sa na účely systému vykazovania rozdeľuje na denné depozity, depozity s dohodnutou splatnosťou, depozity s výpovednou lehotou a repo operácie.

„Depozity“ zahŕňajú tiež „úvery“ ako pasíva PFÚ. Z teoretického hľadiska úvery predstavujú sumy prijaté peňažnými finančnými ústavmi, ktoré nemajú formu „depozitov“. ESA 95 rozlišuje medzi „úvermi“ a „depozitmi“ na základe strany, ktorá vyvíja iniciatívu (ak ňou je vypožičiavateľ, je to úver, ale ak ňou je požičiavajúci, je to depozit), hoci v praxi sa bude relevantnosť tohto rozlišovania meniť podľa národnej finančnej štruktúry. V rámci systému vykazovania sa „úvery“ nezachytávajú ako samostatná kategória na strane pasív súvahy. Saldá, ktoré sa považujú za „úvery“, sa majú namiesto toho nezameniteľne klasifikovať v položke „depozitné pasíva“, ak nie sú reprezentované obchodovateľnými nástrojmi. To je v súlade s definíciou „depozitných pasív“ vyššie. Úvery v prospech PFÚ, ktoré sa majú klasifikovať ako „depozitné pasíva“, sa majú rozdeľovať v súlade s požiadavkami výkazníckeho systému (t. j. podľa sektorov, nástrojov, mien a splatnosti).

Neobchodovateľné dlžobné nástroje emitované spravodajskými agentmi sa majú všeobecne klasifikovať ako „depozitné pasíva“. Nástroje sa môžu označovať ako „neobchodovateľné“ v tom zmysle, že jestvujú obmedzenia prevodu právneho vlastníctva nástroja, čo znamená, že ich nemožno obchodovať, alebo, hoci sú technicky obchodovateľné, nemožno s nimi obchodovať pre absenciu organizovaného trhu. Neobchodovateľné nástroje emitované spravodajskými agentmi, ktoré sa následne stanú obchodovateľné a s ktorými možno obchodovať na sekundárnych trhoch, sa majú reklasifikovať ako „dlžobné cenné nástroje“.

Depozity marží (marže) vytvorené na základe derivátnych kontraktov sa majú klasifikovať ako „depozitné pasíva“, ak reprezentujú hotovostný kolaterál uložený v PFÚ a ak ostávajú vo vlastníctve vkladateľa a sú splatné v prospech vkladateľa, keď sa kontrakt skončí. Na základe súčasnej trhovej praxe sa tiež odporúča, aby sa marže prijaté spravodajským agentom klasifikovali ako „depozitné pasíva“, pokiaľ PFÚ dostáva fondy, ktoré sú voľne dostupné na ďalšie poskytovanie úverov. Ak časť marže prijatej PFÚ má byť postúpená na iného účastníka trhu s derivátmi (napr. zúčtovaciu banku), len tá časť, ktorá ostáva k dispozícii PFÚ, má byť v princípe klasifikovaná ako „depozitné pasívum“. Zložitosti súčasnej trhovej praxe môžu sťažovať identifikáciu tých marží, ktoré sú skutočne splatné, pretože na jednom účte sa nerozlíšiteľne ukladajú rôzne druhy marží, alebo tie marže, ktoré poskytujú PFÚ zdroje na ďalšie poskytovanie úverov. V týchto prípadoch je prijateľné, aby sa tieto marže klasifikovali ako „ostatné pasíva“, alebo ako „depozitné pasíva“, podľa národnej praxe.

„Vyčlenené saldá spojené napr. s lízingovými zmluvami“ sa klasifikujú ako depozitné pasíva v kategórii „depozity s dohodnutou splatnosťou“ alebo „depozity s výpovednou lehotou“, v závislosti od splatnosti / ustanovení relevantnej zmluvy.

Fondy (depozity) prijaté na základe správcovstva sa nemajú zachytávať v štatistickej súvahe PFÚ (pozri „úvery poskytnuté na základe správcovstva“ v kategórii 2).

9.1. Denné depozity (overnighty)

Depozity, ktoré sú premeniteľné na obeživo, resp. ktoré sú prevoditeľné na požiadanie šekom, bankovým príkazom, debetným zápisom alebo podobne bez podstatného meškania, obmedzenia alebo sankcie. Do tejto položky patria aj saldá reprezentujúce predplatené sumy v spojitosti s elektronickými peniazmi, buď vo forme „hardvérových“ elektronických peňazí (napr. predplatené karty) alebo „softvérových“ elektronických peňazí emitovaných peňažnými finančnými ústavmi. Do tejto položky nepatria neprevoditeľné depozity, ktoré možno technicky vybrať na požiadanie, s ktorými sú však spojené väčšie sankcie.

— Zostatky (úročené alebo neúročené), ktoré sú prevoditeľné šekom, bankovým príkazom, debetným zápisom alebo podobne bez väčšej sankcie alebo obmedzenia.

— Zostatky (úročené alebo neúročené), ktoré sú okamžite premeniteľné na obeživo na požiadanie alebo do konca pracovného času dňa nasledujúceho po dni, keď bol depozit zriadený, bez väčšej sankcie alebo obmedzenia, ktoré však nie sú prevoditeľné,

— Zostatky (úročené alebo neúročené) reprezentujúce predplatené sumy v spojitosti s „hardvérovými“ alebo „softvérovými“ elektronickými peniazmi (napr. predplatené karty).

— Úvery, ktoré sa majú splatiť do konca pracovného času v deň nasledujúci po dni, keď bol úver poskytnutý.

9.2. Depozity s dohodnutou splatnosťou

Neprevoditeľné vklady, ktoré nemožno premeniť na obeživo pred dohodnutou pevnou lehotou, alebo ktoré možno premeniť na obeživo pred touto dohodnutou lehotou, ak sa držiteľovi uloží určitý druh sankcie. Táto položka obsahuje aj administratívne regulované sporiteľné depozity, ak kritérium splatnosti nie je relevantné (klasifikované v pásme splatnosti „nad dva roky“). Finančné produkty s ustanovením o prolongovateľnosti sa musia klasifikovať podľa najskoršej splatnosti. Hoci depozity s dohodnutou splatnosťou môžu mať možnosť skoršieho splatenia po predchádzajúcom oznámení, alebo môžu byť splatné na požiadanie s určitými sankciami, tieto črty sa nepovažujú za relevantné na účely klasifikácie.

9.2a. Depozity s dohodnutou splatnosťou do jedného roka vrátane

— Vklady s pevnou lehotou so splatnosťou menej ako jeden rok (okrem depozitov s pôvodnou splatnosťou jeden deň), ktoré nie sú prevoditeľné a nemožno ich premeniť na obeživo pred splatnosťou

— Vklady s pevnou lehotou so splatnosťou menej ako jeden rok, ktoré sú neprevoditeľné, ale ich možno splatiť pred touto lehotou po predchádzajúcom oznámení; keď sa podá toto oznámenie, tieto vklady je podľa vhodnosti potrebné klasifikovať do kategórie 9.3a alebo 9.3b

— Vklady s pevnou lehotou splatnosti menej ako jeden rok, ktoré nie sú prevoditeľné, ale ich možno splatiť na požiadanie s určitými sankciami

— Platby marží vykonané na základe derivátnych kontraktov, ktoré sa majú ukončiť do jedného roka, reprezentujúce hotovostný kolaterál uložený na ochranu proti úverovému riziku, ale ostávajúce vo vlastníctve vkladateľa a splatné v prospech vkladateľa, keď sa kontrakt skončí

— Úvery doložené jediným dokumentom, s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane

— Neobchodovateľné dlžobné cenné papiere emitované peňažnými finančnými ústavmi (doložené alebo nedoložené dokumentmi) s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane

— Podriadený dlh emitovaný peňažnými finančnými ústavmi vo forme depozitov alebo úverov s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane

9.2b. Depozity s dohodnutou splatnosťou viac ako jeden rok a do dvoch rokov vrátane

— Vklady uložené s pevnou lehotou do splatnosti od jedného roka do dvoch rokov, ktoré nie sú prevoditeľné a nemožno ich premeniť na obeživo pred splatnosťou

— Vklady s pevnou lehotou do splatnosti od jedného roka do dvoch rokov, ktoré sú neprevoditeľné, ale ich možno splatiť pred touto lehotou po predchádzajúcom oznámení; keď sa podá toto oznámenie, tieto vklady je potrebné klasifikovať podľa vhodnosti do kategórie 9.3a alebo 9.3b

— Vklady s pevnou lehotou do splatnosti od jedného roka do dvoch rokov, ktoré nie sú prevoditeľné, ale ich možno splatiť na požiadanie s určitými sankciami

— Platby marží vykonané na základe derivátnych kontraktov, ktoré sa majú ukončiť od jedného roka do dvoch rokov, reprezentujúce hotovostný kolaterál uložený na ochranu proti úverovému riziku, ale ostávajúce vo vlastníctve vkladateľa a splatné v prospech vkladateľa, keď sa kontrakt skončí

— Úvery doložené jediným dokumentom, s pôvodnou splatnosťou od jedného roka do dvoch rokov

— Neobchodovateľné dlžobné cenné papiere emitované peňažnými finančnými ústavmi (doložené alebo nedoložené dokumentami) s pôvodnou splatnosťou od jedného roka do dvoch rokov vrátane

— Podriadený dlh emitovaný peňažnými finančnými ústavmi vo forme depozitov alebo úverov s pôvodnou splatnosťou od jedného roka do dvoch rokov vrátane

9.2c. Depozity s dohodnutou splatnosťou dlhšou ako dva roky

— Vklady s pevnou lehotou do splatnosti viac ako dva roky, ktoré nie sú prevoditeľné a nemožno ich premeniť na obeživo pred splatnosťou

— Vklady s pevnou lehotou do splatnosti viac ako dva roky, ktoré sú neprevoditeľné, ale ich možno splatiť pred touto lehotou po predchádzajúcom oznámení; keď sa podá toto oznámenie, tieto vklady je potrebné klasifikovať podľa vhodnosti do kategórie 9.3a alebo 9.3b

— Vklady s pevnou lehotou do splatnosti viac ako dva roky, ktoré nie sú prevoditeľné, ale ich možno splatiť na požiadanie s určitými sankciami

— Vklady (bez ohľadu na splatnosť), ktorých úrokové sadzby, resp. podmienky sú stanovené v národnej legislatíve a ktoré sa majú držať na zvláštne účely (napr. na financovanie bytovej výstavby), ktoré sa naplnia po dvoch rokoch (hoci technicky sú splatné na požiadanie)

— Platby marží vykonané na základe derivátnych kontraktov, ktoré sa majú ukončiť po viac ako dvoch rokoch, reprezentujúce hotovostný kolaterál uložený na ochranu proti úverovému riziku, ale ostávajúce vo vlastníctve vkladateľa a splatné v prospech vkladateľa, keď sa kontrakt skončí

— Úvery doložené jediným dokumentom, s pôvodnou splatnosťou viac ako dva roky

— Neobchodovateľné dlžobné cenné papiere emitované peňažnými finančnými ústavmi (doložené alebo nedoložené dokumentmi) s pôvodnou splatnosťou viac ako dva roky

— Podriadený dlh emitovaný peňažnými finančnými ústavmi vo forme depozitov alebo úverov s pôvodnou splatnosťou viac ako dva roky

9.3. Depozity s výpovednou lehotou

Neprevoditeľné depozity bez dohodnutej splatnosti, ktoré nemožno premeniť na hotovosť bez predchádzajúcej výpovednej lehoty, pred ktorou premena na hotovosť nie je možná, alebo je možná len so sankciou. Medzi ne patria depozity, ktoré, hoci podľa zákona ich možno vybrať na požiadanie, podliehajú sankciám a obmedzeniam podľa národnej praxe (klasifikované v pásme splatnosti „do troch mesiacov vrátane“), a investičné účty bez výpovednej lehoty alebo dohodnutej splatnosti, ktoré však obsahujú reštriktívne ustanovenia, ktoré sa týkajú čerpania (klasifikované v pásme splatnosti „nad tri mesiace“).

9.3a. Depozity s výpovednou lehotou do troch mesiacov vrátane

— Vklady bez pevnej splatnosti, ktoré možno vybrať len na základe oznámenia vopred v lehote menej ako tri mesiace vrátane; ak je možné splatenie pred touto výpovednou lehotou (či na požiadanie), je spojené s platbou pokuty

— Neprevoditeľné sporiteľné vklady na požiadanie a ďalšie druhy retailových depozitov, ktoré, hoci sú z právneho hľadiska splatné na požiadanie, sú spojené s väčšími sankciami

— Vklady s pevnou lehotou do splatnosti, ktoré nie sú prevoditeľné, ktorých skoršie splatenie je však viazané na oznámenie s lehotou kratšou ako tri mesiace

9.3b. Depozity s výpovednou lehotou nad tri mesiace, v tom s výpovednou lehotou nad 2 roky (v prípade aktuálnosti)

— Vklady bez pevnej splatnosti, ktoré možno vybrať len na základe oznámenia vopred v lehote dlhšej ako tri mesiace; ak je možné splatenie pred touto výpovednou lehotou (či na požiadanie), je spojené s platbou pokuty

— Investičné účty bez výpovednej lehoty alebo dohodnutej splatnosti, ktoré však obsahujú reštriktívne ustanovenia pre výber

— Vklady s pevnou lehotou do splatnosti, ktoré nie sú prevoditeľné, ktorých skoršie splatenie je však viazané na oznámenie s lehotou dlhšou ako tri mesiace

9.4. Repo operácie

Protipoložka k hotovosti prijatej výmenou za cenné papiere/zlato predané spravodajskými agentmi za danú cenu na základe pevného záväzku odkúpiť späť tie isté (alebo podobné) cenné papiere/zlato za fixnú cenu k určenému budúcemu dátumu. Sumy, ktoré spravodajskí agenti dostanú výmenou za cenné papiere/zlato prevedené v prospech tretej strany („dočasný nadobúdateľ“) sa majú klasifikovať v rámci „repo operácií“, ak jestvuje pevný záväzok vykonať reverznú operáciu, nielen opčné právo na jej vykonanie. To znamená, že spravodajskí agenti si počas operácie zachovávajú efektívne (ekonomické) vlastníctvo podkladových cenných papierov/zlata. Prevod právneho vlastníctva nie je v tomto ohľade relevantnou črtou pre určenie, ako zaobchádzať s repo operáciami. Ak dočasný nadobúdateľ predá cenné papiere prijaté na základe repo operácie, tento predaj sa musí zachytiť ako priama transakcia s cennými papiermi/zlatom a musí sa zaevidovať v súvahe dočasného nadobúdateľa ako negatívna pozícia v portfóliu cenných papierov/zlata.

Všetky nasledujúce tri varianty operácií typu repo majú takú charakteristiku, že spĺňajú podmienky nutné na to, aby sa k nim pristupovalo ako ku kolateralizovaným úverom. Sumy prijaté spravodajskými agentmi (výmenou za cenné papiere/zlato dočasne prevedené na tretiu stranu) sa preto klasifikujú do kategórie „repo operácie“:

— sumy prijaté výmenou za cenné papiere/zlato dočasne prevedené v prospech tretej strany vo forme repo operácií

— sumy prijaté výmenou za cenné papiere/zlato dočasne prevedené v prospech tretej strany vo forme požičania dlhopisov (proti hotovostnému kolaterálu)

— sumy prijaté výmenou za cenné papiere/zlato dočasne prevedené v prospech tretej strany vo forme dohody o predaji a spätnej kúpe.

10. Akcie / podielové listy investičných fondov peňažného trhu

Akcie alebo podielové listy emitované investičnými fondmi peňažného trhu. IFPT sú podniky kolektívneho investovania, ktorých akcie/podielové listy sú blízkymi náhradami depozitov, a ktoré investujú predovšetkým do nástrojov peňažného trhu, akcií/podielových listov IFPT, iných prevoditeľných dlžobných nástrojov so zostatkovou splatnosťou do jedného roka vrátane alebo do bankových depozitov, resp. ktoré dosahujú výnosnosť, ktorá sa blíži úrokovým sadzbám nástrojov peňažného trhu.

11. Emitované dlžobné cenné papiere

Cenné papiere iné ako majetkové účasti vydané spravodajskými agentmi, ktoré sú nástrojmi zvyčajne obchodovateľnými a obchodovanými na sekundárnych trhoch, alebo ktoré možno offsetovať na trhu, a ktoré neposkytujú držiteľovi vlastnícke práva vo vzťahu k emitujúcemu ústavu. Táto položka zahŕňa cenné papiere, ktoré poskytujú držiteľovi bezpodmienečné právo na fixný alebo zmluvne určený príjem vo forme kupónových platieb, resp. stanovenej fixnej sumy k stanovenému dátumu (alebo dátumom), alebo začínajúc od dátumu určeného v čase emisie. Neobchodovateľné nástroje vydané spravodajskými agentmi, ktoré sa následne stanú obchodovateľné, sa majú reklasifikovať ako „dlžobné cenné nástroje“ (pozri tiež kategóriu 9).

K podriadenému dlhu emitovanému peňažnými finančnými ústavmi (PFÚ) sa má na účely peňažnej a bankovej štatistiky pristupovať rovnako ako k iným dlhom prijatým peňažnými finančnými ústavmi (PFÚ). Podriadený dlh emitovaný vo forme cenných papierov je preto potrebné klasifikovať ako „emitované dlžobné cenné papiere“, kým podriadený dlh emitovaný PFÚ vo forme depozitov alebo úverov je potrebné klasifikovať ako „depozitné pasíva“. Ak všetky podriadené dlhy emitované PFÚ sú na štatistické účely identifikované ako jediná suma, toto číslo sa má klasifikovať do položky „emitované dlžobné cenné papiere“ z dôvodu, že podriadený dlh je tvorený vo väčšej miere skôr cennými papiermi, ako úvermi. Podriadený dlh sa nemá klasifikovať do položky pasív „kapitál a rezervy“.

11a. Dlžobné cenné papiere s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane

— Obchodovateľné dlžobné cenné papiere emitované PFÚ (doložené alebo nedoložené dokumentami) s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane

— Podriadený dlh emitovaný PFÚ vo forme dlžobných cenných papierov s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane

11b. Dlžobné cenné papiere s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako jeden rok a do dvoch rokov vrátane

— Obchodovateľné dlžobné cenné papiere emitované PFÚ (doložené alebo nedoložené dokumentami) s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako jeden rok a do dvoch rokov vrátane

— Podriadený dlh emitovaný PFÚ vo forme dlžobných cenných papierov s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako jeden rok a do dvoch rokov vrátane

11c. Dlžobné cenné papiere s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako dva roky

— Obchodovateľné dlžobné cenné papiere emitované PFÚ (doložené alebo nedoložené dokumentmi) s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako dva roky

— Podriadený dlh emitovaný PFÚ vo forme dlžobných cenných papierov s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako dva roky

12. Kapitál a rezervy

Táto kategória na účely systému vykazovania obsahuje sumy plynúce z emisie akciového kapitálu spravodajskými agentmi v prospech akcionárov alebo iných vlastníkov, ktoré reprezentujú pre držiteľa vlastnícke práva v PFÚ, a zvyčajne nárok na podiel na jeho ziskoch a na podiel na jeho vlastných fondoch v prípade likvidácie. Tu sú zahrnuté aj fondy vzniknuté na základe nerozdelených ziskov alebo fondy, ktoré spravodajskí agenti vyčlenili v očakávaní pravdepodobných budúcich platieb a záväzkov. Táto kategória obsahuje:

— akciový kapitál

— nerozdelené zisky alebo fondy

— špecifické a všeobecné rezervy na krytie možných strát z úverov, cenných papierov a iných druhov aktív (môžu sa zachytávať v súlade s účtovníckymi pravidlami)

13. Ostatné pasíva

Termín „ostatné pasíva“ sa považuje za zostatkovú položku na strane pasív súvahy, definovanú ako „pasíva nezahrnuté nikde inde“.

Táto položka môže obsahovať:

— Pozície finančných derivátov so zápornou hrubou trhovou hodnotou

— Na štatistické účely sa tu majú zahŕňať finančné derivátne nástroje, ktoré sa povinne zachytávajú v súvahe.

— Hrubé sumy na platbu vo vzťahu k prechodným položkám

— Prechodné položky sú zostatky v súvahe PFÚ, ktoré nie sú evidované na meno klientov, jednako sú však spojené s fondami klientov (napr. fondy, ktoré čakajú na investovanie, prevod alebo úhradu).

— Hrubé sumy na platbu vo vzťahu k tranzitným položkám

— Tranzitné položky reprezentujú fondy (zvyčajne patriace klientom), ktoré sú v procese prevodu medzi peňažnými finančnými ústavmi. Medzi tieto položky patria transfery úverov, ktoré boli pripísané na ťarchu účtov klientov a iné položky, vo vzťahu ku ktorým spravodajský agent ešte nevykonal zodpovedajúcu platbu.

— naakumulované úroky z depozitov

— V súlade so všeobecnou zásadou účtovania metódou časového rozlíšenia by mali byť úroky z depozitov vykazované v súvahe vtedy, keď vzniknú (t. j. na základe časového rozlíšenia), a nie vtedy, keď sú skutočne zaplatené (t. j. na základe hotovostného toku). Naakumulované úroky z depozitov sú začlenené v hrubom vyjadrení do kategórie „ostatné pasíva’. Naakumulované úroky sa nezahŕňajú do depozitu, ktorého sa týkajú.

— dividendy určené na platenie

— sumy na platenie, ktoré nie sú spojené s hlavnou činnosťou PFÚ (sumy dlhované dodávateľom, dane, mzdy, odvody do sociálnej poisťovne atď.)

— rezervy reprezentujúce záväzky voči tretím stranám (dôchodky, dividendy atď.)

— platby marže vykonané na základe derivátnych kontraktov

— Platby marže (marže) realizované na základe derivátnych kontraktov je obvykle potrebné klasifikovať ako „depozitné pasíva“ (pozri kategóriu 9).

— Zložitosť súčasnej trhovej praxe môže sťažovať identifikáciu tých marží, ktoré sú naozaj refundovateľné, pretože na ten istý účet sa nerozlíšiteľne ukladajú rôzne druhy marže, alebo také marže, ktoré peňažnému finančnému ústavu poskytujú zdroje pre ďalšie úverovanie. V týchto prípadoch je prijateľné klasifikovať tieto marže ako „ostatné pasíva“ resp. ako „depozitné pasíva“, v závislosti od národnej praxe.

— čisté pozície vyplývajúce z pôžičiek cenných papierov bez hotovostného kolaterálu

— čisté sumy na platenie, splatné vo vzťahu k budúcemu vysporiadaniu transakcií s cennými papiermi alebo vo vzťahu k devízovým operáciám

— Z „ostatných pasív“ môžu byť vylúčené takmer všetky finančné nástroje, ktoré majú formu finančných pasív (zahrnuté v iných súvahových položkách), finančné nástroje, ktoré nemajú formu finančných pasív, napr. záruky, prísľuby, spravované úvery (evidované mimo súvahy) a nefinančné pasíva, napr. kapitálové položky na strane pasív (zahrnuté v kategórii „kapitál a rezervy“).

Prípad číslo

Druh fúzie

Povinnosti, ktoré treba prevziať

1

Fúzia, pri ktorej úplný spravodajca (nadobúdajúci ústav) nadobúda jedného alebo viacerých úplných spravodajcov (fúzujúce ústavy), sa realizuje po konečnom termíne určenom príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie mesačných štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho mesiaca.

Za obdobie dodržiavania PMR nasledujúce za fúziou sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv nadobúdajúceho ústavu a fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava.

2

Fúzia, pri ktorej úplný spravodajca (nadobúdajúci ústav) nadobúda jeden alebo viaceré podružné ústavy, prípadne jedného alebo viacerých úplných spravodajcov (fúzujúce ústavy), sa realizuje po konečnom termíne určenom príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho štvrťroka.

Za obdobie dodržiavania PMR nasledujúce za fúziou sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv nadobúdajúceho ústavu a fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava.

3

Fúzia, pri ktorej úplný spravodajca (nadobúdajúci ústav) nadobúda jedného alebo viacerých úplných spravodajcov (fúzujúce ústavy), sa realizuje medzi koncom mesiaca a konečným termínom určeným príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie mesačných štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho mesiaca.

Za obdobie dodržiavania PMR nasledujúce za fúziou sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv nadobúdajúceho ústavu a fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava. Nadobúdajúci ústav preberá okrem svojich vlastných spravodajských povinností spravodajské povinnosti fúzujúcich ústavov za štatistické informácie, ktoré sa týkajú mesiaca pred fúziou.

4

Fúzia, pri ktorej úplný spravodajca (nadobúdajúci ústav) nadobúda jeden alebo viaceré podružné ústavy, prípadne jedného alebo viacerých úplných spravodajcov (fúzujúce ústavy), sa realizuje medzi koncom štvrťroka a konečným termínom určeným príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho štvrťroka.

Za obdobie dodržiavania PMR nasledujúce za fúziou sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv nadobúdajúceho ústavu a fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava. Nadobúdajúci ústav preberá okrem svojich vlastných spravodajských povinností spravodajské povinnosti fúzujúcich ústavov za štatistické informácie, ktoré sa týkajú mesiaca alebo štvrťroka pred fúziou, v závislosti od ústavu.

5

Fúzia, pri ktorej podružný ústav (nadobúdajúci ústav) nadobúda jedného alebo viacerých úplných spravodajcov, prípadne jeden alebo viaceré podružné ústavy (fúzujúce ústavy), sa realizuje po konečnom termíne určenom príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie mesačných štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho mesiaca.

Uplatňuje sa rovnaký postup ako v prípade 1.

6

Fúzia, pri ktorej podružný ústav (nadobúdajúci ústav) nadobúda jeden alebo viaceré podružné ústavy (fúzujúce ústavy), sa realizuje po konečnom termíne určenom príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho štvrťroka.

Od obdobia dodržiavania PMR nasledujúceho po fúzii a až kým nadobúdajúci ústav nevykáže štvrťročné údaje, prvýkrát po fúzii, na základe miernejších spravodajských požiadaviek uložených pre podružné spravodajské subjekty, ktoré sa ustanovujú v prílohe II tohto nariadenia, sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv nadobúdajúceho ústavu a fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava.

7

Fúzia, pri ktorej podružný ústav (nadobúdajúci ústav) nadobúda jeden alebo viaceré podružné ústavy (fúzujúce ústavy), sa realizuje po konečnom termíne určenom príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie mesačných štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho štvrťroka a podružný ústav sa v dôsledku fúzie stane úplným spravodajcom.

Platí ten istý postup ako v prípade 2.

8

Fúzia, pri ktorej podružný ústav (nadobúdajúci ústav) nadobúda jeden alebo viaceré podružné ústavy (fúzujúce ústavy), sa realizuje v období medzi koncom štvrťroka a konečným termínom určeným príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho štvrťroka.

Od obdobia dodržiavania PMR nasledujúceho po fúzii a až kým nadobúdajúci ústav nevykáže, prvýkrát po fúzii, štvrťročné údaje na základe miernejších spravodajských požiadaviek uložených pre podružné spravodajské subjekty, ktoré sa ustanovujú v prílohe II tohto nariadenia, sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv nadobúdajúceho ústavu a fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava. Nadobúdajúci ústav preberá okrem svojich vlastných spravodajských povinností spravodajské povinnosti fúzujúcich ústavov za štatistické informácie, ktoré sa týkajú štvrťroka predchádzajúceho pred fúziou.

9

Fúzia, pri ktorej podružný ústav (nadobúdajúci ústav) nadobúda jedného alebo viacerých úplných spravodajcov, prípadne jeden alebo viaceré podružné ústavy (fúzujúce ústavy), sa realizuje v období medzi koncom mesiaca a konečným termínom určeným príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie mesačných štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho mesiaca.

Platí ten istý postup ako v prípade 3.

10

Fúzia, pri ktorej podružný ústav (nadobúdajúci ústav) nadobúda jeden alebo viaceré podružné ústavy (fúzujúce ústavy), sa realizuje v období medzi koncom štvrťroka a konečným termínom určeným príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho štvrťroka a podružný ústav sa v dôsledku fúzie stane úplným spravodajcom.

Platí ten istý postup ako v prípade 4.

11

Fúzia, pri ktorej úplný spravodajca (nadobúdajúci ústav) vzniká z úplných spravodajcov (fúzujúcich ústavov), sa realizuje v období medzi koncom mesiaca a konečným termínom určeným príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie mesačných štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho mesiaca.

Za obdobie dodržiavania PMR nasledujúce za fúziou sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava. Nadobúdajúci ústav preberá spravodajské povinnosti fúzujúcich ústavov za štatistické informácie, ktoré sa týkajú mesiaca pred fúziou.

12

Fúzia, pri ktorej úplný spravodajca (nadobúdajúci ústav) vzniká z jedného alebo viacerých podružných ústavov, prípadne z jedného alebo viacerých úplných spravodajcov (fúzujúcich ústavov), sa realizuje v období medzi koncom štvrťroka a konečným termínom určeným príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie mesačných štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho štvrťroka.

Za obdobie dodržiavania PMR nasledujúce za fúziou sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava. Nadobúdajúci ústav preberá spravodajské povinnosti fúzujúcich ústavov za údaje, ktoré sa týkajú mesiaca alebo štvrťroka pred fúziou, v závislosti od ústavu.

13

Fúzia, pri ktorej podružný ústav (nadobúdajúci ústav) vzniká z jedného alebo viacerých podružných ústavov (fúzujúcich ústavov), sa realizuje v období medzi koncom štvrťroka a konečným termínom určeným príslušnou NCB podľa článku 4 tohto nariadenia pre vykazovanie štatistických informácií týkajúcich sa predchádzajúceho štvrťroka.

Od obdobia dodržiavania PMR nasledujúceho po fúzii až kým nadobúdajúci ústav nevykáže, prvýkrát po fúzii, štvrťročné údaje na základe miernejších spravodajských požiadaviek uložených pre podružné spravodajské subjekty, ktoré sa ustanovujú v prílohe II tohto nariadenia, sa PMR nadobúdajúceho ústavu počítajú na základe bázy rezerv agregujúcej bázy rezerv nadobúdajúceho ústavu a fúzujúcich ústavov. Bázy rezerv, ktoré sa majú agregovať, sú bázy, ktoré by boli relevantné za toto obdobie dodržiavania, keby fúzia nenastala. Poskytuje sa len jedna paušálna úľava. Nadobúdajúci ústav preberá spravodajské povinnosti fúzujúcich ústavov za údaje, ktoré sa týkajú štvrťroka predchádzajúceho pred fúziou.

(1)   V tabuľke sa uvádzajú podrobné údaje zložitejších postupov uplatňovaných v osobitných prípadoch. Pre prípady, ktoré sa neuvádzajú v tabuľke, platia bežné predpisy pre vykazovanie štatistických informácií a pre výpočet povinných minimálnych rezerv, ktoré sa uvádzajú v článku 3 nariadenia (ES) č. 2818/98 (ECB/1998/15).