This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52014TA1210(29)
Report on the annual accounts of the European Securities and Markets Authority for the financial year 2013, together with the Authority’s replies
Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile autorității
Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile autorității
JO C 442, 10.12.2014, p. 247–259
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
10.12.2014 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 442/247 |
RAPORTUL
privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2013, însoțit de răspunsurile autorității
(2014/C 442/29)
INTRODUCERE
1. |
Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe (denumită în continuare „autoritatea” sau ESMA), cu sediul la Paris, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Autoritatea are drept misiune să îmbunătățească funcționarea pieței financiare interne a Uniunii Europene, prin garantarea unui nivel ridicat, eficace și consecvent de reglementare și supraveghere, să promoveze integritatea și stabilitatea sistemelor financiare și să consolideze coordonarea internațională în domeniul supravegherii pentru a asigura stabilitatea și eficacitatea sistemului financiar (2). Autoritatea a fost înființată la 1 ianuarie 2011. |
INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE
2. |
Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
DECLARAȚIA DE ASIGURARE
Responsabilitatea conducerii
Responsabilitatea auditorului
Opinia privind fiabilitatea conturilor
Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor
|
10. |
Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ
11. |
Nivelul global al creditelor angajate a crescut de la 86 %, în 2012, la 93 % în 2013, ceea ce indică faptul că angajamentele au fost efectuate într-o măsură mai mare în timp util. Nivelul creditelor angajate reportate în 2014 a fost, însă, ridicat pentru titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 3 6 88 487 de euro (58 %). Această situație a fost determinată de următorii factori: servicii informatice de care autoritatea a beneficiat în 2013, dar care nu au fost încă plătite (0,8 milioane de euro); planificarea, în programul de lucru pentru 2014, a unor servicii informatice care au fost contractate la sfârșitul exercițiului (1,1 milioane de euro), întârzieri în derularea unor achiziții în domeniul informatic (0,4 milioane de euro) și caracterul multianual al unor proiecte informatice. |
12. |
În 2013, autoritatea a efectuat 12 transferuri bugetare în cuantum de 5,1 milioane de euro, respectiv 18 % din buget (în 2012 se efectuaseră 22 de transferuri bugetare în cuantum de 3,2 milioane de euro, respectiv 16 % din buget). Această situație indică persistența unor deficiențe la nivelul planificării bugetului. |
ALTE OBSERVAȚII
13. |
Au existat întârzieri în ceea ce privește aproximativ 27 % din plățile efectuate în 2013 pentru bunuri și servicii. În aceste cazuri, data scadenței a fost depășită în medie cu 32 de zile. Cuantumul dobânzilor de penalizare plătite în 2013 s-a ridicat la 3 834 de euro. |
14. |
Potrivit Protocolului privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene (8) și Directivei UE privind sistemul comun al taxei pevaloarea adăugată (9), autoritatea este scutită de la plata impozitelor indirecte. Cuantumul total al TVA-ului perceput de la autoritate în perioada 2011-2013 s-a ridicat la 3,3 milioane de euro. În urma unor discuții îndelungate purtate cu statul membru gazdă, autoritatea a început să recupereze TVA-ul în ultimul trimestru al exercițiului 2012, însă până la sfârșitul lui 2013 se recuperaseră numai 1,3 milioane de euro. |
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE
15. |
Anexa I conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 1 iulie 2014.
Pentru Curtea de Conturi
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Președinte
(1) JO L 331, 15.12.2010, p. 84.
(2) În anexa II sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile autorității.
(3) Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.
(4) Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.
(5) Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).
(6) Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).
(7) Articolul 107 din Regulamentul (UE) nr. 1271/2013.
(8) Protocolul (nr. 7) privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene (JO C 115, 9.5.2008, p. 266).
(9) Directiva 2006/112/CE a Consiliului (JO L 347, 11.12.2006, p. 1).
ANEXA I
Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare
Exercițiul |
Observația Curții |
Stadiul acțiunii corective (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
2011 |
Angajamentele autorității s-au ridicat la 1 2 8 41 997 de euro, ceea ce reprezintă 76 % din bugetul aferent exercițiului 2011. S-au constatat rate scăzute de angajament în special în cazul titlului III „Cheltuieli operaționale” (47 %). Această situație a avut un impact negativ asupra obiectivelor autorității în domeniul informatic, obiective care nu au putut fi atinse în integralitate. Ratele scăzute de execuție bugetară semnalează existența unor dificultăți la nivelul planificării și al execuției bugetului. |
Nu se aplică |
2011 |
Bugetul autorității pentru exercițiul financiar 2011 s-a cifrat la 16,9 milioane de euro. În conformitate cu articolul 62 alineatul (1) din regulamentul de instituire a autorității, 60 % din bugetul aferent exercițiului 2011 a fost finanțat prin contribuțiile statelor membre și ale țărilor AELS, iar 40 % a fost finanțat de la bugetul Uniunii. La sfârșitul exercițiului 2011, autoritatea a înregistrat un rezultat bugetar pozitiv în valoare de 4,3 milioane de euro. În conformitate cu regulamentul său financiar (1), întreaga sumă a fost înregistrată în conturi cu titlu de datorie față de Comisia Europeană. |
În desfășurare |
2011 |
Au fost identificate o serie de deficiențe în ceea ce privește asumarea a șase angajamente juridice înaintea angajamentelor bugetare corespunzătoare (4 83 845 de euro). |
În desfășurare (2) |
2011 |
Curtea a detectat un număr de cazuri, a căror valoare totală se ridică la 2 07 442 de euro, în care creditele de plată reportate în 2012 nu corespundeau unor angajamente juridice care să fi fost asumate. Aceste reportări erau deci neconforme cu reglementările și ar trebui să fie anulate. |
În desfășurare |
2011 |
Este necesară ameliorarea modului în care autoritatea asigură gestiunea activelor imobilizate. În ceea ce privește activele necorporale dezvoltate de autoritate, procedurile contabile și informațiile privind costurile erau lipsite de fiabilitate. |
Finalizată |
2011 |
Este necesar ca autoritatea să aducă ameliorări în ceea ce privește transparența procedurilor de recrutare. Nu a fost respectat numărul anilor de experiență ceruți pentru un post dat, au fost acceptate candidaturi după expirarea termenului de depunere, întrebările pentru testele scrise și orale nu au fost stabilite înainte de examinarea candidaturilor de către comisia de selecție; de asemenea, nu a existat o decizie de numire a comisiilor de selecție emisă de către autoritatea împuternicită să facă numiri. |
Finalizată |
2012 |
Sistemul contabil al autorității nu a fost încă validat de contabil. |
Finalizată |
2012 |
În cursul celui de al doilea an de activitate, autoritatea a făcut un pas important în direcția adoptării și implementării cerințelor de bază privind totalitatea standardelor de control intern. Cu toate acestea, standardele respective nu au fost implementate în integralitate. |
În desfășurare |
2012 |
Se pot aduce îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește respectarea termenelor și consemnarea documentară în cadrul procedurilor de achiziții. |
În desfășurare |
2012 |
Totalul creditelor autorității pentru 2012 s-a ridicat la 20,3 milioane de euro, din care 2,8 milioane de euro (14 %) au fost anulate, iar 4,2 milioane de euro (21 %), reprezentând credite angajate, au fost reportate în 2013. Nivelul ridicat al anulărilor rezultă în principal din faptul că bugetul a fost întocmit pe baza unei scheme de personal implementate în totalitate la începutul exercițiului 2012, în timp ce unele recrutări nu s-au realizat decât abia în cursul exercițiului. De asemenea, unele anulări au fost determinate de întârzierile care au afectat procedurile de achiziții în domeniul informatic. |
Nu se aplică |
2012 |
Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), atingând 39 %, precum și pentru titlul III (cheltuieli operaționale), atingând 52 %. În ceea ce privește titlul II, această situație a rezultat în principal din atribuirea în decembrie 2012 a unui contract semnificativ de lucrări care urmau să fie realizate la sediul autorității (0,6 milioane de euro) și din achiziția de echipamente informatice (0,5 milioane de euro), de echipamente de telefonie (0,1 milioane de euro) și de mobilier (0,3 milioane de euro), a căror livrare nu era finalizată la sfârșitul exercițiului. În ceea ce privește titlul III, nivelul ridicat de credite angajate reportate este consecința caracterului multianual al unor proiecte semnificative de dezvoltare informatică, precum și a întârzierilor care au afectat procedurile de achiziție aferente. |
Nu se aplică |
2012 |
În 2012, autoritatea a efectuat 22 de transferuri bugetare care s-au ridicat la 3,2 milioane de euro (16 % din bugetul total aferent exercițiului 2012), ceea ce indică existența unor deficiențe la nivelul planificării bugetare. |
În desfășurare |
2012 |
Este necesar ca autoritatea să aducă în continuare ameliorări în ceea ce privește transparența procedurilor sale de recrutare. În mod special, în cadrul unei proceduri de recrutare auditate, nu s-a respectat numărul anilor de experiență ceruți pentru postul în cauză, iar în ceea ce privește trei proceduri de recrutare auditate, nu exista nicio dovadă care să ateste că punctajele minime care trebuiau obținute pentru a figura pe lista candidaților considerați corespunzători fuseseră stabilite înainte de examinarea candidaturilor. |
Finalizată |
(1) Articolul 15 alineatul (4) și articolul 16 alineatul (1).
(2) În 2013 s-au constatat cazuri similare.
ANEXA II
Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe (Paris)
Competențe și activități
Domenii de competență a Uniunii conform tratatului (articolul 114 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) |
Parlamentul European și Consiliul, hotărând în conformitate cu procedura legislativă ordinară și după consultarea Comitetului Economic și Social, adoptă măsurile privind apropierea actelor cu putere de lege și a actelor administrative ale statelor membre care au ca obiect instituirea și funcționarea pieței interne. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Competențele autorității [Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului și Regulamentul (CE) nr. 1060/2009 al Parlamentului European și al Consiliului] |
Sarcini
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizare |
Consiliul supraveghetorilor Componență Președinte (fără drept de vot); șefii autorităților publice naționale cu competență de supraveghere a participanților la piețele financiare din fiecare stat membru; câte un reprezentant (fără drept de vot) din partea Comisiei și a Comitetului european pentru risc sistemic; câte un reprezentant (fără drept de vot) din partea fiecăreia dintre celelalte două autorități europene de supraveghere. Sarcini Oferă consiliere pentru lucrările autorității și este responsabil cu luarea deciziilor menționate la capitolul II din regulamentul de înființare. Consiliul de administrație Componență Președinte și alți șase membri ai Consiliului supraveghetorilor, aleși de către și dintre membrii cu drept de vot ai Consiliului supraveghetorilor. Directorul executiv și un reprezentant al Comisiei participă la reuniuni fără a avea drept de vot (deși reprezentantul Comisiei poate vota cu privire la aspectele bugetare). Sarcini Se asigură că autoritatea își duce la îndeplinire misiunea și își exercită atribuțiile care îi revin în conformitate cu regulamentul de înființare. Președinte Reprezentant al autorității, în ale cărui responsabilități intră: pregătirea lucrărilor Consiliului supraveghetorilor și prezidarea întrunirilor Consiliului supraveghetorilor și ale Consiliului de administrație. Este numit de Consiliul supraveghetorilor, după ce a fost audiat de Parlamentul European. Directorul executiv Este numit de Consiliul supraveghetorilor, după confirmarea de către Parlamentul European. Este responsabil cu gestionarea autorității și pregătește lucrările Consiliului de administrație. Auditul intern Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene. Auditul extern Curtea de Conturi Europeană. Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune Parlamentul European, la recomandarea Consiliului. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse puse la dispoziția autorității în 2013 |
Bugetul definitiv Bugetul total: 28,189 milioane de euro, din care: Subvenție din partea Uniunii: 8,6 milioane de euro Contribuții din partea autorităților competente naționale: 12,9 milioane de euro Onorarii plătite autorității de către entitățile supravegheate: 6,53 milioane de euro (agenții de rating de credit: 5,7 milioane de euro; registre centrale de tranzacții: 0,83 milioane de euro) Situația personalului la 31 decembrie 2013
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produse și servicii furnizate în 2013 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sursa: Anexă furnizată de autoritate. |
RĂSPUNSURILE AUTORITAȚII
11. |
Cu privire la nivelul mare al reportărilor, chiar dacă acesta se datorează pasivelor financiare care nu au fost încă plătite, aferente contractelor informatice, și caracterului multianual al proiectelor informatice din contractele respective și, prin urmare, eliminarea lor completă este imposibilă, ESMA își consolidează în continuare monitorizarea planului de achiziții pentru a reduce reportările la cel mai mic nivel posibil. |
12. |
Cu privire la numărul de transferuri bugetare, s-a luat notă de observația Curții. Trebuie să se țină seama de faptul că bugetul ESMA pentru exercițiul 2013 a fost elaborat la sfârșitul anului 2011, adică după mai puțin de un an de funcționare a autorității. În 2013, a fost instituită o nouă metodologie de planificare a bugetului pentru a reduce la minim nevoia de transferuri bugetare pentru exercițiul 2015 și perioada ulterioară. Pentru a aduce îmbunătățiri execuției bugetare, ESMA a început în 2013 să instituie și revizuiri bugetare periodice. |
13. |
ESMA este conștientă de problema referitoare la întârzierile la plată și a demarat mai multe inițiative în 2013 pentru remedierea ei. ESMA a consolidat monitorizarea prin instituirea de rapoarte de două ori pe săptămână și a dezvoltat o campanie de formare referitoare la circuitele de plată. În cele din urmă, la sfârșitul exercițiului 2013 ESMA a simplificat circuitele financiare și a adaptat formularele pentru a îmbunătăți respectarea termenelor în cadrul procesului. |
14. |
Din cauza discuțiilor în curs despre acordul privind sediul, procedura de recuperare a TVA-ului de la autoritățile franceze a fost inițiată de ESMA abia la sfârșitul exercițiului 2012. În 2013, ESMA a trebuit așadar să prelucreze o arhivă a cererilor de rambursare a TVA-ului pentru care ultimul fișier a fost trimis în mai 2014. Pe lângă finalizarea prelucrării arhivei, la sfârșitul exercițiului 2013 a fost instituită și o procedură trimestrială, periodică de recuperare a TVA-ului. Prin măsurile menționate mai sus, ESMA preconizează reducerea semnificativă sau eliminarea TVA-ului restant până la sfârșitul exercițiului 2014. |