52013TA1213(26)

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 52013TA1213(26) - EN

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 52013TA1213(26)

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene a Căilor Ferate pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile agenției

JO C 365, 13.12.2013, p. 184–189 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

HTML

PDF

Official Journal

13.12.2013

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 365/184

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene a Căilor Ferate pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile agenției

2013/C 365/26

INTRODUCERE

Agenția Europeană a Căilor Ferate (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lille și la Valenciennes, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 881/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina agenției este de a crește nivelul de interoperabilitate a sistemelor feroviare și de a dezvolta o abordare comună privind siguranța, pentru a contribui la crearea unui sector feroviar european mai competitiv, care să garanteze un înalt nivel de siguranță (2).

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)	conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012; și

(b)	legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (5), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției;

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

7.	Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

9.	În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

10.	Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

11.

Agenția a suprimat structura de audit intern și a înlocuit-o cu un coordonator pentru controlul intern. Auditorul intern a părăsit agenția și există anumite incertitudini cu privire la modul în care funcția de audit intern prevăzută în regulamentul financiar al agenției va fi asigurată în cadrul noii structuri.

12.	Agenția ar trebui să își consolideze controalele existente pentru a se asigura că alocațiile familiale sunt calculate și plătite în mod corect, pe baza unor informații complete și actualizate.

13.	Agenția nu își respectă standardul de control intern referitor la continuitatea activității: nu există niciun plan aprobat de asigurare a continuității activității informatice sau de recuperare în caz de dezastru.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR

14.	Anexa I conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiul anterior.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 9 iulie 2013.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

(1) JO L 220, 21.6.2004, p. 3.

(2) În anexa II sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile agenției.

(3) Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

(4) Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

(5) JO L 357, 31.12.2002, p. 72.

(6) Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).

(7) Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

ANEXA I

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiul anterior

Exercițiul	Observația Curții	Stadiul acțiunii corective (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)
2011	Nivelul plăților, în raport cu creditele bugetare, a cunoscut ameliorări pentru toate titlurile, însă a rămas scăzut pentru titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 47 % (39 % în 2010). Această situație contravine principiului bugetar al anualității.	În desfășurare
2011	Regulamentul de înființare a agenției stabilește perioade maxime de angajare a personalului temporar recrutat de agenție din rândul specialiștilor din sectorul feroviar. Pentru a fi în conformitate cu dispozițiile acestui regulament, agenția va trebui să înlocuiască jumătate din personalul său operațional în perioada 2013-2015, ceea ce poate cauza perturbări majore la nivelul activităților operaționale ale agenției (1).	În desfășurare
2011	Se pot aduce ameliorări în ceea ce privește procedurile de recrutare ale agenției, cu scopul de a se asigura o transparență deplină și un tratament perfect egal al candidaților. Cu titlu de exemplu, anunțurile de posturi vacante nu furnizau informații cu privire la cerința referitoare la numărul minim de ani de studii postliceale sau universitare, cerință care era însă utilizată drept criteriu de selecție. Nu s-au stabilit înainte de examinarea candidaturilor nici notele de trecere pentru interviuri și pentru listele de rezervă, nici punctajul acordat criteriilor de selecție, nici întrebările pentru testele orale și scrise și nici ponderea testelor scrise în raport cu cele orale.	În desfășurare

(1) Articolul 24 din Regulamentul (CE) nr. 881/2004.

ANEXA II

Agenția Europeană a Căilor Ferate (Lille/Valenciennes)

Competențe și activități

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

[articolul 91 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene]

„În vederea punerii în aplicare a articolului 90 și ținând seama de aspectele speciale privind transporturile, Parlamentul European și Consiliul, hotărând în conformitate cu procedura legislativă ordinară și după consultarea Comitetului Economic și Social și a Comitetului Regiunilor, stabilesc:

(a)	norme comune aplicabile transporturilor internaționale, efectuate dinspre sau către teritoriul unui stat membru ori prin traversarea teritoriului unuia sau al mai multor state membre;

(b)	condițiile de admitere a transportatorilor nerezidenți pentru a efectua transporturi naționale într-un stat membru;

(c)	măsurile care permit îmbunătățirea siguranței transporturilor;

(d)	orice altă dispoziție utilă.”

Competențele agenției

[Regulamentul (CE) nr. 881/2004 al Parlamentului European și al Consiliului]

Obiective

Să contribuie, cu privire la problemele tehnice, la punerea în aplicare a legislației Uniunii ce vizează:

—	îmbunătățirea poziției concurențiale a sistemelor feroviare;

—	dezvoltarea unei abordări comune a siguranței la nivelul sistemului feroviar european

pentru a contribui la crearea unei zone feroviare europene fără frontiere și la garantarea unui înalt nivel de siguranță.

Sarcini

Să adreseze recomandări Comisiei cu privire la:

—	metodele de siguranță comune (MSC) și obiectivele de siguranță comune (OSC) prevăzute de Directiva privind siguranța feroviară (2004/49/CE);

—	certificatele de siguranță și măsurile în domeniul siguranței;

—	elaborarea specificațiilor tehnice de interoperabilitate;

—	competențele profesionale;

—	înregistrarea materialului rulant.

Să emită avize cu privire la:

—	normele de siguranță naționale;

—	monitorizarea calității activității organismelor notificate;

—	interoperabilitatea rețelei transeuropene.

3.	Să coordoneze organismele naționale: Coordonarea autorităților naționale de siguranță și a organismelor de anchetă naționale (astfel cum sunt descrise acestea la articolele 17 și 21 din Directiva 2004/49/CE).

Publicații și baze de date:

—	raport privind performanța în ceea ce privește siguranța (o dată la doi ani);

—	raport cu privire la stadiul interoperabilității (o dată la doi ani);

—	bază de date publică conținând documente privind siguranța;

—	registru public al documentelor privind interoperabilitatea.

Organizare

Consiliul de administrație

Este compus din câte un reprezentant al fiecărui stat membru, patru reprezentanți ai Comisiei și șase reprezentanți, fără drept de vot, din partea sectoarelor profesionale vizate.

Directorul

Numit de Consiliul de administrație pe baza unei propuneri din partea Comisiei.

Auditul extern

Curtea de Conturi Europeană.

Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune

Parlamentul European, la recomandarea Consiliului.

Resurse puse la dispoziția agenției în 2012 (2011)

Bugetul

25,8 (26) milioane de euro

Situația personalului la 31 decembrie 2012

Posturi prevăzute în schema de personal: 144 (144)

Posturi ocupate la 31.12.2012: 139 (140)

Alți angajați: 14 (14)

Total personal: 153 (154), din care responsabil de:

—	sarcini operaționale: 119 (107)

—	sarcini administrative: 34 (47)

Produse și servicii furnizate în 2012 (2011)

Recomandări privind certificarea siguranței, inclusiv privind trecerea la un certificat unic de siguranță al UE.

Activități de urmărire a măsurilor întreprinse ca urmare a recomandărilor referitoare la certificarea entităților responsabile de întreținere.

Recomandări privind reglementările în materie de siguranță, inclusiv evaluarea modului în care se pun la dispoziție normele de siguranță naționale și examinarea transpunerii în statele membre a Directivei privind siguranța feroviară.

Recomandări privind raportarea cu privire la siguranță, inclusiv indicatorii comuni de siguranță, coordonarea autorităților de siguranță și a organismelor de anchetă și elaborarea raportului privind performanțele în materie de siguranță în statele membre.

Recomandări privind evaluarea siguranței, inclusiv privind metodele de siguranță comune.

Recomandări privind specificațiile tehnice în materie de interoperabilitate și revizuirea acestora; evaluarea extinderii domeniului de aplicare și corectarea erorilor.

Rapoarte privind abordările comune în ceea ce privește competențele profesionale și evaluarea personalului din domeniul feroviar implicat în activități operaționale și de întreținere.

Definirea și întocmirea documentului de referință în care sunt compilate normele naționale pentru autorizarea vehiculelor și clasificarea echivalenței acestor norme pentru acceptarea reciprocă.

Avize tehnice privind normele naționale și monitorizarea activității organismelor notificate.

Rapoarte cu privire la siguranța și la interoperabilitatea feroviară.

Crearea și ținerea unei serii de registre pentru siguranță și interoperabilitate.

Activitate în calitate de autoritate responsabilă de ansamblul sistemului ERTMS (Sistemul european de management al traficului feroviar) și în calitate de organism responsabil de gestionarea controlului modificărilor pentru ERTMS, publicarea referinței 3 a specificației ETCS (Sistemul european de control al trenurilor), furnizarea de asistență Comisiei pentru evaluarea proiectelor ERTMS.

Anexarea unui studiu de impact la toate recomandările.

Sursa: Informații furnizate de agenție.

RĂSPUNSURILE AGENȚIEI

11.

Agenția urmează să recruteze un coordonator pentru controlul intern înainte de toamna anului 2013. Aceasta va fi o funcție separată, asigurându-se astfel independența persoanei care îndeplinește acest rol. În plus, independența funcției de audit intern în cadrul agenției este pe deplin garantată. În conformitate cu Regulamentul financiar al agenției, articolul 71 alineatul (2): „… auditorul intern al Comisiei exercită aceleași competențe față de agenție pe care le exercită față de serviciile Comisiei”. Serviciul de Audit Intern (IAS) al Comisiei rămâne în continuare auditorul intern al agenției, atât în prezent, cât și în viitor. Acesta realizează periodic audituri interne în cadrul agenției.

12.

Observația Curții se bazează pe un caz individual special și foarte complex, pentru care agenția va apela la serviciile Comisiei pentru consultanță în abordarea acestui caz. În pus, agenția va revizui și va consolida, după caz, controalele existente aplicate pentru a se asigura că alocațiile familiale sunt calculate și plătite în mod corect, pe baza unor informații complete și actualizate.

13.

Ca o prioritate, agenția a decis să pună în aplicare măsuri adecvate pentru a asigura continuitatea serviciilor și sistemelor IT orizontale ale activității agenției. În acest context, s-a prevăzut punerea în aplicare a măsurilor respective în cursul anului 2013 și aprobarea unui Plan de asigurare a continuității activității și a unei Proceduri de recuperare în caz de dezastru până la sfârșitul anului 2013.

Top

Choose the experimental features you want to try