This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52013TA1213(19)
Report on the annual accounts of the European Insurance and Occupational Pensions Authority for the financial year 2012, together with the Authority’s replies
Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile autorității
Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile autorității
JO C 365, 13.12.2013, p. 134–141
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
13.12.2013 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 365/134 |
RAPORTUL
privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2012, însoțit de răspunsurile autorității
2013/C 365/19
INTRODUCERE
1. |
Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Frankfurt, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția titularilor de polițe, a membrilor regimurilor de pensii și a beneficiarilor (2). Autoritatea a fost înființată la 1 ianuarie 2011. |
INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE
2. |
Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
DECLARAȚIA DE ASIGURARE
3. |
În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:
|
Responsabilitatea conducerii
4. |
În conformitate cu articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (5), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora:
|
Responsabilitatea auditorului
5. |
Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
6. |
Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt rezultate din acte de fraudă, fie că sunt rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
7. |
Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
Opinia privind fiabilitatea conturilor
8. |
În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2012, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor
9. |
În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2012 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
10. |
Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR
11. |
Autoritatea a adus îmbunătățiri procedurilor sale de achiziții pentru a respecta în totalitate normele UE în materie de achiziții publice. Cu toate acestea, un contract legat de proiectarea unei baze de date financiare a fost subdivizat în patru loturi în valoare de 60 000 de euro fiecare, care au fost toate atribuite în mod direct către două companii. Având în vedere valoarea totală a serviciilor care urmau să fie achiziționate pentru același proiect (240 000 de euro), ar fi trebuit aplicată o procedură deschisă sau o procedură restrânsă. În consecință, angajamentele și plățile aferente acestei proceduri sunt neconforme. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE
12. |
În lunile mai și iunie 2012, a avut loc o verificare fizică a activelor, dar nu a fost întocmit niciun raport în acest sens. Autoritatea nu a adoptat proceduri sau orientări cu privire la verificarea fizică a activelor corporale. |
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ
13. |
Nivelul creditelor angajate reportate în 2013 a fost extrem de ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 79 % din totalul creditelor. Această situație se explică în principal prin complexitatea și durata unei proceduri de achiziții în domeniul informatic, pentru care contractul în valoare de 2,2 milioane de euro a fost semnat în decembrie 2012, așa cum se planificase. |
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIUL ANTERIOR
14. |
Anexa I conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiul anterior. |
Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Louis GALEA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 10 septembrie 2013.
Pentru Curtea de Conturi
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
Președinte
(1) JO L 331, 15.12.2010, p. 48.
(2) În anexa II sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile autorității.
(3) Acestea cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.
(4) Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.
(5) JO L 357, 31.12.2002, p. 72.
(6) Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards - IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants - IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards - IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards - IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board - IASB).
(7) Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).
ANEXA I
Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiul anterior
Exercițiul |
Observația Curții |
Stadiul acțiunii corective (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
2011 |
S-au constatat rate scăzute ale angajamentelor, în special în cazul titlului II „Cheltuieli administrative” (60 %) și al titlului III „Cheltuieli operaționale” (12 %). Această situație a avut un impact negativ asupra obiectivelor autorității în domeniul informatic, obiective care nu au putut fi atinse în integralitate. |
Finalizată |
2011 |
Bugetul autorității pentru exercițiul financiar 2011 s-a cifrat la 10,7 milioane de euro. În conformitate cu articolul 62 alineatul (1) din regulamentul de instituire a autorității, 55 % din bugetul aferent exercițiului 2011 a fost finanțat prin contribuțiile statelor membre și ale țărilor AELS, iar 45 % a fost finanțat de la bugetul Uniunii. La sfârșitul exercițiului 2011, autoritatea a înregistrat un rezultat bugetar pozitiv în valoare de 2,8 milioane de euro. În conformitate cu regulamentul său financiar, întreaga sumă a fost înregistrată în conturi cu titlu de datorie față de Comisia Europeană. |
În desfășurare |
2011 |
Sistemul contabil al autorității nu a fost încă validat de către contabil, așa cum se prevede în regulamentul financiar. |
Finalizată |
2011 |
Procedurile de achiziții care au făcut obiectul auditului nu erau pe deplin conforme cu prevederile regulamentului financiar general. În cazul a cinci achiziții de echipamente IT (valoare totală, 160 117 euro), criteriile de atribuire aplicate nu au fost stabilite în prealabil și nu s-au încheiat contracte în scris. Într-un alt caz, legat de servicii de recrutare (55 000 de euro), criteriile de atribuire au fost aplicate în mod eronat. Autoritatea ar trebui să se asigure că atribuirea tuturor noilor contracte se realizează cu respectarea deplină a normelor UE în materie de achiziții. |
În desfășurare |
2011 |
Este necesar ca autoritatea să aducă ameliorări în ceea ce privește transparența procedurilor de recrutare: punctajele minime pentru admiterea la testele scrise și la interviuri sau pentru includerea pe lista candidaților considerați corespunzători și întrebările pentru testele orale și scrise nu au fost stabilite anterior examinării candidaturilor; de asemenea, nu a existat o decizie de numire a comisiilor de selecție emisă de către autoritatea împuternicită să facă numiri. |
În desfășurare |
ANEXA II
Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale (Frankfurt am Main)
Competențe și activități
Domenii de competență a Uniunii conform tratatului (articolele 26, 114, 290, 291 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Competențele autorității [Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului de instituire a autorității: articolul 1 alineatul (6) și articolul 8 privind sarcinile și competențele autorității] |
Obiective Protejarea interesului public prin contribuția la stabilitatea și eficacitatea sistemului financiar pe termen scurt, mediu și lung, pentru economia, cetățenii și întreprinderile Uniunii. Sarcini
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizare [Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 de instituire a autorității: articolele 40-44: Consiliul supraveghetorilor; articolele 45-47: Consiliul de administrație; articolele 48-50: Președintele; articolele 51-53: Directorul executiv] |
Consiliul supraveghetorilor Componență Președinte (fără drept de vot); șefii autorităților publice naționale cu competență de supraveghere a instituțiilor financiare din fiecare stat membru (cu drept de vot); câte un reprezentant (fără drept de vot) din partea Comisiei, a Comitetul european pentru risc sistemic, a Autorității Bancare Europene și a Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe; poată fi admisă prezența unor observatori. Sarcini Principalul organ de decizie al autorității. Consiliul de administrație Componență Președintele autorității, șase reprezentanți ai autorităților naționale de supraveghere. Directorul executiv și un reprezentant al Comisiei Europene participă la reuniunile Consiliului de administrație, fără a avea drept de vot. Sarcini Se asigură că autoritatea își duce la îndeplinire misiunea și își exercită atribuțiile care îi revin în conformitate cu Regulamentul nr. 1094/2010. Consiliul de administrație își exercită competențele bugetare și adoptă planul privind politica de personal și măsurile de aplicare ale Statutului funcționarilor. Președintele autorității Reprezintă autoritatea; pregătește lucrările Consiliului supraveghetorilor și prezidează întrunirile Consiliului supraveghetorilor și ale Consiliului de administrație. Directorul executiv al autorității Este responsabil de gestionarea autorității, de punerea în aplicare a programului anual de lucru și de execuția bugetului; pregătește lucrările Consiliului de administrație, bugetul și programul de lucru. Comitetul pentru controlul calității Componență Președintele supleant al autorității, doi membri ai Consiliului de administrație, directorul executiv. Sarcini Monitorizarea și evaluarea modului de implementare a procedurilor și a deciziilor interne. Auditul extern Curtea de Conturi Europeană. Auditul intern Serviciul de Audit Intern al Comisiei Europene. Autoritatea responsabilă de descărcarea de gestiune Parlamentul European, la recomandarea Consiliului. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse puse la dispoziția autorității în 2012 |
Bugetul definitiv Credite în bugetul definitiv: 15 655 000 de euro Posturi prevăzute în schema de personal Personal statutar: 69 de posturi prevăzute în schema de personal, dintre care ocupate: 69 Nivel de ocupare de 100 % pentru posturile prevăzute în schema de personal Posturi de agenți contractuali: 12 posturi prevăzute în buget,14 posturi ocupate 8 posturi de experți naționali detașați prevăzute în buget, dintre care ocupate: 8 Total personal: 91 de persoane |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produse și servicii furnizate în 2012 |
Sarcini în materie de reglementare
Sarcini în materie de supraveghere
Protecția consumatorilor și inovația în domeniul financiar
Sprijinirea unei culturi comune în materie de supraveghere
Stabilitatea financiară
Gestionarea crizelor
Relații externe
Conferințe/alte evenimente publice în 2012
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sursa: Informații furnizate de autoritate. |
RĂSPUNSURILE AUTORITĂȚII
11. |
EIOPA recunoaște și împărtășește preocupările Curții. Cu toate acestea, autoritatea dorește să sublinieze că, atât decizia de a desfășura o procedură de achiziții, cât și cea de a o subdiviza în patru loturi separate, s-au bazat pe un raționament solid, și anume dobândirea de cunoștințe mai aprofundate despre modul în care să proiecteze sistemul, reducând riscul de a achiziționa serviciile și produsele necorespunzătoare și asigurând o concurență suficientă în etapa cea mai importantă a procedurii, și anume cea a achiziției principale. EIOPA are intenția fermă de a respecta și a-și îmbunătăți procedurile, după cum reiese din următoarele fapte: pentru fiecare procedură au fost înființate comitete de evaluare, chiar și atunci când nu ar fi fost necesare; scopul EIOPA a fost să găsească diferiți contractanți pentru diferite domenii pentru a se pregăti pentru viitoare proceduri deschise, ceea ce este dovedit prin faptul că la fiecare procedură numărul de companii invitate să participe a fost mai mare decât cel necesar. Duplicarea contractanților s-a datorat numărului mic de oferte primite. EIOPA a hotărât să organizeze patru loturi separate pentru a asigura o concurență efectivă și a evita ca un singur furnizor să vină cu o soluție „pe măsură”, ceea ce ar fi însemnat în fapt că în procedura principală aceeași companie ar fi fost singura concurentă adecvată. |
12. |
EIOPA a luat notă de constatarea Curții. În 2012, s-a dat prioritate protecției activelor autorității și nu aplicării procedurilor subiacente și documentării procedurii de verificare. EIOPA a luat între timp măsuri de remediere. Pentru a simplifica procedurile cu privire la active a avut loc un curs de formare pentru noii responsabili din domeniul financiar. EIOPA a adoptat și orientări care documentează procedurile cu privire la active, iar punerea în aplicare a acestor proceduri este în curs. |
13. |
EIOPA a luat notă de constatarea Curții. În ceea ce privește reportările din domeniul informatic, acest lucru se poate explica prin faptul că autoritatea se afla în etapa de inițiere a activității, după adoptarea strategiei în domeniul informatic la sfârșitul anului 2011 și a planului de aplicare a strategiei în domeniul informatic la începutul anului 2012. După încheierea etapei de inițiere a activității, cheltuielile din domeniul informatic vor fi repartizate mai uniform de-a lungul exercițiului financiar, ceea va reduce considerabil riscul de reportări. |